báo cáo thực tập tại công ty tnhh minh hoàng

Nhiệm vụ của một kế toán là: Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kếtoán, theo dõi đối tượng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực và chếđộ kế toán; ghi chép, tính toán, phản ánh s

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á

BÁO CÁO THỰC TẬP

TÊN HỌC PHẦN: THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH

Giảng viên hướng dẫn: NGUYỄN THỊ LƯƠNG

Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ DUYÊN

Bắc Ninh, Năm 2024

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á

BÁO CÁO THỰC TẬP

TÊN HỌC PHẦN: THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH

Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Lương

Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Duyên

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 2

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 3

1.1 , Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị 3

1.1.1, Thông tin chung của Công ty 3

1.1.2, Quá trình hình thành và phát triển 3

1.2, Đặc điểm hoạt động kinh doanh 4

1.3, Tổ chức bộ máy quản lý 5

1.3.1, Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 5

1.3.2, Chức năng của các bộ phận trong bộ máy quản lý 5

1.4, Tình hình tài chính của doanh nghiệp 6

PHẦN 2: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP 9

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán 9

2.1.1, Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 9

2.1.2, Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán 9

3.1.1.Quy trình Kế toán tiền mặt: 21

3.1.2 Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: 21

3.1.3.Quy trình kế toán Hàng tồn kho: 22

3.1.4 Quy trình kế toán tiền lương: 23

LỜI MỞ ĐẦU

Để quản lý một cách có hiệu quả đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh

hay sản xuất dịch vụ của một doanh nghiệp nói riêng, một nền kinh tế quốc dâncủa một nước nói chung đều cần phải sử dụng các công cụ quản lý khác nhau vàmột trong những công cụ quản lý không thể thiếu được đó là kế toán Xuất pháttừ nhu cầu trên, kế toán trở thành công cụ quan trọng, đắc lực trong quản lý,điều hành các hoạt động, tính toán và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vậttư, tiền vốn nhằm đảm bảo tài chính cũng như chủ động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp Nhiệm vụ của một kế toán là: Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kếtoán, theo dõi đối tượng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực và chếđộ kế toán; ghi chép, tính toán, phản ánh số hiện có, tình hình luân chuyển và sửdụng tài sản, vật tư, tiền vốn quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh; kiểm tratình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính,kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi phí tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanhtoán nợ, kiểm tra việc quản lý và sử dụng tài sản, nguồn vốn; cung cấp các sốliệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phântích hoạt động kinh tế, tài chính, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trịvà quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán; cung cấp thông tin, số liệu kếtoán theo quy định của pháp luật Thời gian học tập tại trường Đại học CôngNghệ Đông Á em đã được trang bị những nền tảng lý luận cơ bản, phương pháptiếp cận và giải quyết vấn đề khoa học Thời gian thực tập chuyên ngành, chínhlà dịp để em cũng như các bạn sinh viên làm quen với công việc thực tế để củngcố và nâng cao kiến thức đã được nghiên cứu tại trường.

Qua một thời gian thực tập tại công ty TNHH Minh Hoàng, em đã có cơ hộitiếp xúc với công tác kế toán trong thực tế tại công ty, được nghiên cứu tổngquan công việc hạch toán của từng phần hành kế toán Với sự giúp đỡ nhiệt tìnhcủa các anh chị trong phòng kế toán của công ty và cô giáo hướng dẫn NguyễnThị Lương, em đã hoàn thành quá trình thực tập của mình tại công ty và rủt rađược nhiều bài học cho bản thân Vì bài thực tập được thực hiện trong phạm vihạn chế về mặt kiến thức chuyên môn, do đó bài báo cáo của em không thể tránhkhỏi những sai sót nhất định Đồng thời bản thân báo cáo là kết quả của một quátrình tổng kết, thu thập kết quả từ việc khảo sát thực tế, những bài học đúc rút từtrong quá trình thực tập và làm việc của em Em rất mong có được những ý kiếnđóng góp của thầy, cô để bài báo cáo và bản thân chúng em hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn.

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP

1.1, Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị

1.1.1, Thông tin chung của Công ty

Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MINH HOÀNGMã số thuế: 0100233255

Địa chỉ: Số 1 Vĩnh Phúc – Ba Đình – Hà NộiĐiện thoại: 098 836 75 85

Website: dientudienlanhminhhoang.comGmail: baohanhminhhoang@gmail.com

Sứ mệnh: Tạo ra không gian sống và làm việc thoải mái, tiện nghi hơn thôngqua việc thiết kế, lắp đặt hệ thống cơ điện hiện đại, tích hợp công nghệ tiêntiến Cung cấp những sản phẩm điện lạnh chất lượng, tiết kiệm điện và thânthiện với môi trường, có nguồn gốc xuất xứ rõ ràng

Tầm nhìn: Trở thành nhà thầu cơ điện lạnh hàng đầu, uy tín và phát triển bềnvững trong lĩnh vực thi công và cung cấp các sản phẩm - vật tư điện lạnh chấtlượng tại thị trường Việt Nam và khu vực

Giá trị cốt lỗi: Tin cậy – Tiện ích – Tận tình1.1.2, Quá trình hình thành và phát triển

Ngày 4/3/1996 chính thức thanh lập công ty “ CÔNG TY TNHH MINHHOÀNG” Trụ sở tại số 1 Vĩnh Phúc - Ba Đình – Hà Nội.

Xây dựng chiến lược và kiên định chiến lược phát triển trung tâm bảo hành.Thực tế đã chứng minh công việc bảo dưỡng phục vụ doanh nghiệp là nền tảngcho các sản phẩm và hướng phát triển sau này của công ty Minh Hoàng đã tìmđược con đường đi không chỉ tồn tại mà còn đứng vững trên thị trường trongnước Công ty Minh Hoàng đạt giải thưởng tăng trưởng doanh số, trở thànhtrung tâm bảo hành ủy quyền của Panasonic.

Với đợi ngũ nhân viên năng động và nhiệt huyết luôn sẵn sàng phục vụkhách hàng chu đáo, tận tâm luôn mang đến cảm giác thân thiện với các quýkhách hàng.

Từ khi thành lập đến nay, công ty đã không ngưng phát triền, liên kết hợptác nhiều đối tác tiềm năng như Daikin, Toshiba, LG, Funiki, Mitsubishi, vàmở rộng thị trường hoạt động toàn miền Bắc.

Tính đến thời điểm hiện nay, công ty đã thành lập được 28 năm, từ 1 côngty nhỏ lẻ với bộ phận nhân viên ít, công ty đã dần hoàn thiện và phát triển trở

thành 1 trong những công ty lớn lâu năm, với bộ phận nhân viên dày dặn kinhnghiệm và nhiệt huyết hứa hẹn sẽ đưa công ty vươn đến tầm cao mới, mở rộngquy mô, với hàng trăm khách hàng và đại lý khắp cả nước.

1.2, Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Trong quá trình phát triển, công ty bao gồm các ngành nghề kinh doanhchính : Bão dưỡng, sửa chữa, bảo hành, cung cấp linh kiện, cung cấp điều hòa,máy lạnh, tủ lạnh,

Mã ngành:

2640 : Sản xuất sản phẩm điện tử dân dụng

Chi tiết: Sản xuất, lắp ráp hàng điện lạnh, hàng điện tử, đồ điện gia dụng3313 : Sửa chữa thiết bị điện tử và quang học

Chi tiết: Sửa chữa, bảo hành thiết bị điện tử và quang học.3314 : Sửa chữa thiết bị điện

Chi tiết: Sửa chữa thiết bị điện như:

- Sửa chữa và bảo dưỡng các loại máy biến thế điện, máy biến thế phân loại vàmáy biến thế đặc biệt.

- Sửa chữa và bảo dưỡng môtơ điện, máy phát điện và bộ môtơ máy phát điện.- Sửa chữa và bảo dưỡng thiết bị tổng đài và thiết bị chuyển đổi.

- Sửa chữa và bảo dưỡng các rơle và bộ điều khiển công nghiệp.- Sửa chữa và bảo dưỡng pin và ắc quy.

- Sửa chữa và bảo dưỡng thiết bị điện chiếu sáng.

- Sửa chữa và bảo dưỡng các thiết bị dây dẫn điện và thiết bị không dẫn điện đểdùng cho các mạch điện.

3320 : Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp

4322 : Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí.4610 : Đại lý, môi giới, đấu giá

Chi tiết: Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá; Dịch vụ môi giới trong lĩnh vực thương mại (Trừ môi giới chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, xuất khẩu lao động và môi giới hôn nhân có yếu tố nước ngoài).

4632 : Bán buôn thực phẩm

Chi tiết: Buôn bán lương thực, thực phẩm;

4669 : Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu

Chi tiết: Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng./ (Đối với các ngành

nghề kinh doanh có điều kiện doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật).

9512 : Sửa chữa thiết bị liên lạc

Chi tiết: Sửa chữa thiết bị liên lạc như: - Điện thoại cố định; - Điện thoại diđộng; - Mođem thiết bị truyền dẫn; - Máy fax; - Thiết bị truyền thông tin liên lạc; - Radio hai chiều; - Tivi thương mại và máy quay video.

9521 : Sửa chữa thiết bị nghe nhìn điện tử gia dụng

Chi tiết: Sửa chữa thiết bị nghe nhìn điện tử gia dụng: Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng thiết bị nghe nhìn điện tử gia dụng: - Ti vi, radio, casette; - Đầu máy video; - Đầu đĩa CD; - Máy quay video loại gia đình.

9522 : Sửa chữa thiết bị, đồ dùng gia đình

Chi tiết: Sửa chữa thiết bị, đồ dùng gia đình như: Tủ lạnh, lò nấu, lò nướng,

máy giặt, máy vắt, máy sấy quần áo, điều hòa nhiệt độ.

1.3, Tổ chức bộ máy quản lý

1.3.1, Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

1.3.2, Chức năng của các bộ phận trong bộ máy quản lý

- Ban giám đốc: là người quản lý và giám sát tất cả các hoạt động kinh

doanh, con người cũng như các hoạt động hợp tác của doanh nghiệp Mộttrong các nhiệm vụ của tổng giám đốc là xây dựng và thực thi các chiếnlược nhằm thúc đẩy sự phát triển và gia tăng lợi nhuận của doanhnghiệp Giám đốc còn là người đại diện theo pháp luật công ty , chịutrách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động cả doanh nghiệp.

- Phòng hành chính tổng hợp : là phòng thực hiện chức năng tham mưucho lãnh đạo theo dõi, tổng hợp các hoạt động của các phòng để có báo cáothường xuyên lên giám đốc ,tổ chức thực hiện công tác hành chính; văn thư;quản trị; tài chính; tài sản; chính sách; lao động, tiền lương; đào tạo, thi đuakhen thưởng; kỷ luật; bảo mật; bảo vệ của công ty và xử lý văn bản đến, đi củacông ty.

- Phòng kế toán: là nơi phụ trách công việc ghi chép, thu nhập, lưu trữ, cungcấp và xử lý các thông tin về tài chính Nhân viên kế toán có nhiệm vụ lập báocáo về tài chính để phục vụ cho cách hoạt động trong công ty và các cơ quanbên ngoài như: Ngân hàng, cơ quan thuế,

- Phòng chăm sóc khách hàng: Bộ phận này nhằm đáp ứng sự hài lòng từkhách hàng trước, đang và sau quá trình khi mua hàng, làm tăng lượng kháchhàng trung thành, tạo nên kết nối giữa người dùng và doanh nghiệp bạn Phòngchăm sóc khách hàng là nơi mà doanh nghiệp có thể thể hiện được sự hỗ trợ,quan tâm, phục vụ nhằm đáp ứng nhu cầu làm thỏa mãn khách hàng.

- Phòng maketing: là cầu nối doanh nghiệp thị trường bên ngoài, là cầu nối giữasản phẩm với người tiêu dùng, và giữa đặc tính sản phẩm với nhu cầu người tiêudùng Là hệ thống tổng thể hoạt động một tổ chức, được thiết kế nhằm mục đíchhoạch định, xúc tiến, định giá và phân phối sản phẩm, dịch vụ, ý tưởng doanhnghiệp nhằm đáp nhu cầu thị trường, người tiêu dùng từ đó đạt được các mụctiêu tổ chức là bộ phận giúp xây dựng và phát triển thương của doanh nghiệp.Nó góp phần giúp doanh nghiệp đạt được thành công và giúp tạo dựng vị thếcạnh tranh trên thị trường

1.4, Tình hình tài chính của doanh nghiệp

I.TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ ( 31/12/2023 )1 Tài sản:

Tổng tài sản của Công ty TNHH Minh Hoàng tính đến thời điểm 31/12/2023đạt 6.025 trđ giảm 241 trđ ( tương đương 3.84% ) so với năm 2022 Trong đócác chỉ tiêu tài chính cụ thể như sau:

- Tiền và tương đương tiền: Tính đến 31/12/2023 đạt 1.205 tăng 726 trđ

so với cuối năm 2022 do Công ty thu hồi được các công nợ từ khách hàngdưới dạng tiền sẵn sàng phục phụ hoạt động kinh doanh của đơn vị.

- Các khoản phải thu: Thời điểm cuối năm 2023 đạt 1.305 trđ giảm 143

trđ so với năm 2022 Chủ yếu đến từ khoản phải thu của khách hàngchiếm tỷ lệ 100%, Qua bảng báo cáo tài chính 31/12/2023 đơn vị khôngcòn đơn hàng nào phải thanh toán trước cho người bán.

- Hàng tồn kho: Thời điểm cuối năm 2023 hàng tồn kho của đơn vị đạt

2.874trđ giảm 720 trđ ( tương đương 20% ) so với cuối năm 2022

- Tài sản cố định: Tính đến 31/12/2023 tài sản cố định của doanh nghiệp là

569 trđ giảm 130trđ đến từ khấu hao của các máy móc, phương tiện củadơn vị phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.

2 Nguồn vốn.

- Phải trả người bán: Cuối năm 2023 phải trả người bán của đơn vị là 934

trđ giảm 374 trđ ( tương đương 28.6 % ) so với năm 2022, do công ty đãthanh toán một phần công nợ cho các đối tác ở những đơn hàng đến hạnthanh toán Bên cạnh đó đơn vị là đơn vị có sự uy tín trong giao dịch vớicác đối tác nên được các đối tác áp dụng chính sách ưu đãi công nợ chậmtrả từ 20-30 ngày.

- Vay và nợ thuê tài chính: Thời điểm 31/12/2023 công ty vay tại các Tổ

chức tín dụng là 3.990 trđ Do đơn vị có hoạt động kinh doanh diễn ra liêntục nên cần một lượng vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinhdoanh.

- Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu của đơn vị tại 31/12/2023 là 989 trđ

tăng 70 trđ so với năm 2022 đến từ việc lợi nhuận sau thuế chưa phânphối của đơn vị tăng lên bên cạnh vốn góp của chủ sở hữu đạt 680.5 trđ.

 Nhận xét: Nhìn chung tình hình tài chính của đơn vị luôn giữ được các số

liệu ở mức ổn định và phù hợp với quy mô, đáp ứng đầy đủ được công tácsản xuất kinh doanh.

II.KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (năm 2023)

- Doanh thu thuần: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty

năm 2023 đạt 5.802 trđ tăng 1.627 trđ ( tương đương 38.97% ) so với năm2022 Mức tăng trưởng đáng kể này là kết quả của việc đơn vị đang điđúng hướng với những kế hoạch, chính sách và mục tiêu đã đặt ra nhằmgia tăng doanh số bán hàng.

- Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán trong năm 2023 của đơn vị đạt

3.336 trđ Tỷ lệ giá vốn hàng bán/ doanh thu thuần đạt 57.49 % giảm 2%so với năm 2022 Đây là mức tỷ lệ phù hợp đối với lĩnh vực sản xuất kinhdoanh của đơn vị.

- Chi phí quản lý kinh doanh: Năm 2023 chi phí quản lý kinh doanh của

đơn vị đạt 2.377 trđ tăng 594trđ ( tương đương 24.98% ) so với năm2022 Đây là điều đã được công ty dự đoán từ đầu năm khi cố thúc đẩymạnh doanh số doanh thu thuần bằng nhiều cách triển khai tốn nhiềulương, thưởng nguồn nhân lực cũng như chi phí khác Đây là mức tươngđối cao chiếm tỷ lệ 40.96% doanh thu thuần của đơn vị Trong năm 2024đơn vị sẽ giữ mức chi phí quản lý kinh doanh ở mức giảm thấp nhất cóthể mà hiệu quả kinh doanh cũng không bị ảnh hưởng.

- Từ các kết quả hoạt động kinh doanh cốt lõi nêu trên của đơn vị trongnăm 2023 thì Lợi nhuận sau thuế của đơn vị ở mức 70 trđ tăng 200% vàthoát khỏi viễn cảnh lợi nhuận sau thuế âm như kết quả kinh doanh củanăm 2022.

 Nhận xét: Năm 2023 tình hình kinh doanh của đơn vị đã có nhiều chuyển

biến tích cực đáng kể đến từ việc doanh thu thuần tăng mạnh so với năm2022; Giá vốn hàng bán giảm so với năm 2022 và luôn giữ ở mức phùhợp trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh của đơn vị Tuy nhiên chi phí

quản lý kinh doanh của đơn vị lại được đẩy lên đáng kể so với năm 2022dẫn đến lợi nhuận sau thuế của đơn vị tuy giữ được ở mức dương nhưngvẫn chưa phải là tối ưu Trong kế hoạch kinh doanh ở giai đoạn tới đơn vịcần phải đánh giá và đưa ra các kế hoạch kinh doanh nhằm đảm bảo kếtquả kinh doanh thời gian tới được tối ưu và hiệu quả nhất.

PHẦN 2: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán

2.1.1, Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

2.1.2, Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: Nhiệm vụ của kế toán trưởng trong doanh nghiệp cực kỳquan trọng khi chịu trách nhiệm chính trong vấn đề tài chính của công ty.

Kế toán trưởng sẽ thực hiện các công việc liên quan đến kế toán theo quy địnhcủa nhà nước ban hành

Dùng nghiệp vụ chuyên môn để xem xét và đánh giá khả năng tài chính các dựán hoặc công trình trước khi đề xuất lên ban lãnh đạo

Kế toán trưởng là người điều hành và quản lý các nhân viên trong phòng kếtoán, đảm bảo nhân viên sẽ tham gia đầy đủ các chương trình huấn luyện kế toánvà hoàn thành các công việc được giao

Kế toán trưởng

Kế toán tiền lương, tiền

Kế toán

thuếKế toán công nợThủ quỹKế toán

tổng hợp

Kế toán trưởng là người đại diện pháp lý đối với các vấn đề liên quan tới bộphận kế toán

Ngoài ra kế toán trưởng sẽ trực tiếp tham gia lập các báo cáo tài chính hoặc theodõi và hướng dẫn các kế toán viên lập báo cáo, theo các khoảng thời gian quyđịnh để trình bày các bảng báo cáo đúng thời hạn cho cấp trên.

- Kế toán tiền lương, tiền mặt:

Ghi chép và phản ánh kịp thời và đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động về sốlượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động và kết quảlao động.

Tính toán chính xác chế độ về các khoản tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợcấp phải trả cho người lao động.

Xây dựng thang bảng lương để tính lương và nộp cho cơ quan bảo hiểm.

Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ Tínhtoán và phân bổ chính xác, đúng đối tượng các khoản tiền lương, khoản tríchBHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh.

Lập báo cáo về lao động, tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ thuộc phạm vi tráchnhiệm của kế toán.

Quản lý chặt chẽ nhằm đảm bảo tuân thủ quy chế quản lý kho tiền quỹ và thựchiện các quy trình liên quan đến xuất – nhập quỹ.

Chú trọng theo dõi và kiểm soát các mã quỹ, mã tài khoản kế toán và mã khobạc Nhà nước, nhằm đảm bảo rằng việc kế toán vốn bằng tiền được thực hiệnmột cách chính xác và minh bạch.

Liên tục giám sát tình hình thu chi của Kho bạc Nhà nước để cập nhật kịp thờisố tồn quỹ tiền mặt trong sổ kế toán, đảm bảo khớp với thực tế chi tiêu tại khobạc cũng như số tiền dư mà kho bạc đang giữ tại ngân hàng.

- Kế toán thuế: Xác định cơ sở tính thuế và kết hợp với kế toán tổnghợp để lập các báo cáo, thực hiện các nghĩa vụ có liên quan đếnthuế của doanh nghiệp đối với nhà nước.

Lập và nộp báo cáo thuế: bao gồm lập và nộp báo cáo thuế GTGT,thuế TNCN, thuế TNDN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, báocáo tài chính theo các kỳ kế toán được quy định của pháp luật Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước: căn cứ vào các nghĩa vụthuế phát sinh tại doanh nghiệp, kế toán thuế lập kế hoạch và hồ

sơ nộp ngân sách, hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh, trình lên bangiám đốc và cơ quan thuế để thực hiện nghĩa vụ thuế của doanhnghiệp đối với Nhà nước Thực hiện việc nộp thuế, lập báo cáo tàichính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuếthu nhập cá nhân cuối năm.

Thường xuyên cập nhật các thông tin, chính sách pháp luật vềthuế để nắm được các cơ sở thực hiện sau đó đối chiếu số liệu báocáo thuế.

Sắp xếp các hóa đơn và chứng từ liên quan đến thuế theo trình tựthời gian một cách khoa học và hợp lý Lưu trữ và bảo quản hóađơn, chứng từ.

Đưa ra các đánh giá khi có sự chênh lệch giữa báo cáo thuế củadoanh nghiệp và số thuế phải quyết toán đối với cơ quan Nhànước.

- Kế toán công nợ: có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép, phân tích và đánh giá tìnhhình doanh nghiệp Từ đó đề xuất những định hướng và tham mưu cho cấp quảnlý Các nhà quản lý sẽ dựa vào các báo cáo phân tích, đánh giá và đề xuất từ kếtoán công cụ để định hướng hướng đi trong tương lai cho doanh nghiệp.

- Ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác các thông tin nghiệp vụ thanh toán phátsinh đối với từng đối tượng, từng khoản thanh toán (có kết hợp thời hạn thanhtoán) Kiểm tra và tiến hành thanh toán đúng hạn, tránh tình trạng chiếm dụngvốn lẫn nhau.

- Kế toán phải kiểm tra định kỳ hoặc cuối kỳ đối với trường hợp khách nợ cómối quan hệ mua bán thường xuyên, hoặc là khách có dư nợ lớn Kiểm tra, ràsoát những khoản nợ phát sinh, đã thanh toán và còn nợ lại.

- Theo dõi, giám sát chế độ thanh toán công nợ, tình hình kỷ luật thanh toán.

- Kế toán tổng hợp: là bộ phận thu thập, xử lý, kiểm tra các chứng từ, cácnghiệp vụ kinh tế đã phát sinh Họ chịu trách nhiệm về số liệu từ chi tiết đếntổng hợp trên sổ sách kế toán.

Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về nhập, xuất tiêu thụ thành phẩm, về các loại vốn, các loại quỹ của xí nghiệp, xác định kết quả lãi lỗ, các khoản thanh toán với ngân sách nhà nước với ngân hàng, với khách hàng và nội bộ xí nghiệp.

Tổ chức công tác thông tin trong nội bộ xí nghiệp và phân tích hoạt động kinh tế Hướng dẫn các phòng ban phân xưởng áp dụng các chế độ ghi chép ban đầu Giúp kế toán trưởng dự thảo các văn bản về công tác kế toán trình giám đốc ban

hành áp dụng trong doanh nghiệp như: quy định việc luân chuyển chứng từ, phân công lập báo cáo, quan hệ cung cấp số liệu giữa các phòng ban.

Kiểm tra thường xuyên và có hệ thống việc thực hiện các chế độ quản lý kinh tế – tài chính trong đơn vị Kiến nghị các biện pháp xử lý những trường hợp vi phạm.

Ghi chép vào sổ tổng hợp, lập bảng cận đối kế toán và các báo cáo thuộc phần việc do mình phụ trách và một số báo cáo chung không thuộc nhiệm vụ của các bộ phận trên kể cả báo cáo điều tra, ước tính Kiểm tra lại tính chính xác, trung thực của các báo cáo của xí nghiệp trước khi giám đốc ký duyệt.

Giúp kế toán trưởng làm báo cáo phân tích hoạt động kinh tế của đơn vị.

Bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu, số liệu kế toán – thống kê, thông tin kinh tế và cung cấp tài liệu cho các bộ phận, cơ quan có liên quan.

- Thủ quỹ:là người chuyên giữ quỹ của cơ quan, đơn vị, tổ chức, được phân công hoặc giao nhiệm vụ để quản lý, theo dõi vấn đề thu, chi quỹ, để nhằm đảm bảo sự công khai, minh bạch trong việc sử dụng quỹ của cơ quan, đơn vị Nhằm tránh sự lạm quyền, thiếu sự thống nhất trong quản lý quỹ.

Cuối quý kiểm kê quỹ tiền mặt tại két cùng với kế toán trưởng, giám đốc, kế toán tiền mặt.

2.2 Tổ chức chứng từ kế toán

- Tổ chức chứng từ kế toán là xác định chủng loại, số lượng, nội dung, kết cầuvà quy chế quản lý, sử dụng chứng từ kế toán cho các đối tượng kế toán Thiếtkế khối lượng công tác hạch toán ban đầu trên hệ thống các bảng chứng từ hợplý, hợp pháp theo một quy trình luân chuyển chứng từ nhất định Tổ chức hệthống thông tin ban đầu cho quản lý vật tư, tiền vốn, hoạt động thu chi tiền - Hiện nay công ty vẫn sử dụng chứng từ kế toán bắt buộc đối với doanh nghiệpnhà nước, ban hành theo quyết định số 1141, bao gồm các chứng từ về: thu chi tiền mặt, tiền lương, hàng hóa, hàng tồn kho, hàng bán, TSCD Việc quản lý các loại đơn chứng từ được quản lý như sau:

- Dựa trên thông tin từ chứng từ gốc để quản lý chặt chẽ các đối tượng hạch toánkế toán, đưa ra các quyết định tác nghiệp hợp lý để điều chỉnh kế hoạch và dựtoán.Giúp nhà quản lý có được các thông tin kịp thời, chính xác, đầy đủ từ đóđưa ra các quyết định kinh doanh hợp lý Tại phòng kế toán công ty chỉ quản lýcác hóa đơn chứng từ tại công ty còn các đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệmquản lý chứng từ phát sinh ở đơn vị mình Cuối tháng các đơn vị gửi về phòngkế toán các bảng kê chứng từ.

 Nội dung tổ chức chứng từ:

a Xác định danh mục chứng từ

Trong chế độ kế toán Việt Nam có hệ thống các danh mục chứng từ như sau:

DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

chứng từI LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG

2 Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL3 Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH C03- BH

4 Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH. C04- BH

5 Bảng thanh toán tiền thưởng 05- LĐTL

6 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 06- LĐTL

12 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03- VT -3LL13 Phiếu xuất vật tư theo hạn mức 04- VT

23 Hoá đơn thu phí bảo hiểm 05- BH

24 Bảng kê thu mua hàng nông sản, lâm sản, thuỷ sản của 04/ GTGT

người trực tiếp sản xuất

25 Bảng thanh toán hàng đại lý ký gửi 14- BH

32 Bảng kê vàng bạc, đá quý 06- TT

V TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

35 Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ

37 Biên bản thanh lý TSCĐ 03-TSCĐ

38 Biên bản giao nhận TSCĐ sữa chữa lớn hoàn thành 04-TSCĐ

39 Biên bản đánh giá lại TSCĐ 05-TSCĐ

b Tổ chức lập chứng từ

- Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào bản chứng tư.Bao gồm 3 nội dung chủ yếu:

- Lựa chọn chứng từ phù hợp với nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

- Lựa chọn các phương tiện kỹ thuật để lập chứng từ: Lập bằng bút, mực gì, giấythan hay lập trên máy vi tính

- Xác định thời gian lập chứng từ của từng loại nghiệp vụ.

* Khi lập chứng từ phải đảm bảo các yêu cầu sau

- Chứng từ phải được lập theo mẫu do Nhà nước quy định, lập chứng từ phải sửdụng đúng loại chứng từ, ghi đầy đủ các yếu tố cần thiết trên chứng từ (yếu tốcơ bản) đồng thời phải có chữ ký của những người có liên quan mới được coi làhợp lệ, hợp pháp.

- Đối với các chứng từ bao gồm nhiều liên: Các liên của chứng từ phải được lậpcùng 1 lần bằng cách: liên 2 và liên 3 (nếu có) đạt dưới giấy than Chữ ký củacác cá nhân có liên quan phải được ký trực tiếp trên mỗi bản chứng từ khôngđược ký qua giấy than.

c Tổ chức kiểm tra chứng từ*Mục đích:

Nhằm đảm bảo chất lượng thông tin kế toán trước khi vào sổ đồng thời hạn chếsai sót trong sổ kế toán.

- Kiểm tra chứng từ là việc xác định tính chính xác, đúng đắn của thông tin ghitrên chứng từ.

* Nội dung kiểm tra chứng từ

d Tổ chức luân chuyển, sử dụng chứng từ cho ghi sổ kế toán

- Phân loại chứng từ kế toán theo các phần hành: Chứng từ tiền mặt, chứng từvật tư, chứng từ bán hàng

- Định khoản các nghiệp vụ trên chứng từ: đây là bước trung gian nhưng rấtquan trọng cho việc ghi sổ kế toán.

- Ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phản ánh trên chứng từ theo cách tổ chức sổ tạiđơn vị.

e Tổ chức bảo quan, lưu trữ, và huỷ chứng từ kế toán

Thời gian và các quy định khác về lưu trữ chứng từ kế toán được thực hiện theochế độ lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán của Nhà nước.

Trường hợp ghi sổ kế toán bằng máy vi tính thì cuối mỗi kì kế toán, sau khihoàn thành các công việc ghi sổ và khóa sổ phải in toàn bộ hệ thống sổ kế toántổng hợp nà kế toán chi tiết để lưu trữ và phục vụ công tác kiểm tra, kiểm toán,thanh tra tài chính.

-Nội dung tổ chức chứng từ được thực hiện theo đúng chế độ ban hành từkhâu xác định danh mục chứng từ, tổ chức lập chứng từ, tổ chức kiểm tra chứngtừ theo chế độ ban hành từ khâu xác định danh mục chứng từ, tổ chức lập chứngtừ, tổ chức kiểm tra chứng từ cho đến bảo quản, lưu trữ và hủy chứng từ.

-Hệ thống báo cáo tài chính : bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả sản xuấtkinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính, bảng cânđối kế toán.

-Hiện nay công ty đang áp dụng phương pháp: Kế toán thủ công.

2.3 Tổ chức tài khoản kế toán

Công ty đang áp dụng hệ thông tài khoản kế toán theo thông tư 200/2014/TT/BTC được ban hành ngày 22/4/2014 của Bộ Tài Chính.

Các tài khoản vận dụng chủ yếu của công ty:- Tài khoản loại 1 : 111,112,133,156,151 - Tài khoản loại 2 : 211, 213, 214

- Tài khoản loại 3 : 333,334,338 - Tài khoản loại 4 : 411, 441, 421 - Tài khoản loại 5 : 511,515

- Tài khoản loại 6 : 632,621,627 - Tài khoản loại 7 : 711.

- Tài khoản loại 8 : 811, 821 - Tài khoản loại 9 : 911

TK sử dụng:

-TK 151 “ Hàng mua đang đi trên đường”

-TK 152 “Nguyên liệu, vật liệu “ trong đó công ty mở 2 tài khoản cấp 2 là -TK 1521 “ Nguyên liệu, vật liệu chính”

-TK 1522 “Nguyên liệu, vật liệu phụ” -TK 311 “ Phải trả cho người bán “

-TK 13311 “ Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa dịch vụ” -TK 111 “ Tiền mặt”

-TK 112 “ Tiền gửi Ngân hàng”

 Một số tài khoản được sử dụng để hạch toán lương và các khoản trích theo lương:

Để phản ánh lương phải trả cho người lao động thì kế toán sử dụng TK 334– Phải trả người lao động Khi đi tính toán tiền lương phải trả cho người lao động thì kế toán sẽ hạch toán khoản này vào bên Có của TK 334 Còn khi thực hiện chi trả tiền lương thì kế toán sẽ ghi Nợ TK 334.

Khi đi hạch toán chi trả lương cho người lao động thì đồng thời kế toán cũng phải hạch toán các khoản trích theo lương Cụ thể, kế toán sẽ sử dụng TK 3383 để hạch toán tiền BHXH, TK 3384 – BHYT, TK 3386 – BHTN và TK 3382 – KPCĐ.

Khi hạch toán các khoản trích theo lương phần tỷ lệ mà người lao động chịu thì sẽ ghi giảm lương phải trả người lao động và tăng các khoản phải nộp bằng cách hạch toán như sau:

Nợ TK 334

Có TK 3383, 3384, 3386, 3382

Còn phần mà doanh nghiệp chịu sẽ được ghi nhận vào chi phí sản xuất trong kỳ bằng cách phản ánh thông qua các TK gồm: TK 154, TK 622, TK 623, TK 627, 641, 642.

Tài khoản 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang, tài khoản này phản ánh một cách tổng hợp các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất của doanh nghiệp.

Tài khoản 627 – Chi phí sản xuất chung, khi phản ánh phần trích theo lương mà doanh nghiệp chịu vào tài khoản này nghĩa là khoản trích này là được tính cho các nhân viên quản lý phân xưởng, bộ phận, tổ đội,

Tài khoản 641 - Chi phí bán hàng, khi phản ánh phần trích theo lương mà doanh nghiệp chịu vào tài khoản này nghĩa là khoản trích này là được tính cho các nhân viên phụ trách bán hàng.

Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp, khi phản ánh phần trích theolương mà doanh nghiệp chịu vào tài khoản này nghĩa là khoản trích này là được tính cho các nhân viên quản lý của doanh nghiệp.

Cụ thể hạch toán như sau:

- Khi tính vào chi phí của doanh nghiệp:

Nợ TK 154, ,627, 641, 642

Có TK 3383 – Bảo hiểm xã hội

Có TK 3384 – Bảo hiểm y tế

Có TK 3386 – Bảo hiểm thất nghiệp

Có TK 3382 – Kinh phí công đoàn

- Khi tính trừ vào lương của người lao động:

- Hình thức kế toán nhật ký chung bao gồm các loại sổ chủ yếu sau:

 Sổ tổng hợp: Sổ đăng ký CTGS, Sổ Cái các TK.

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Sổ đăng ký nghiệp vụ phát sinh theo thời gian, quản lý chứng từ ghi sổ và kiểm tra đối chiếu với bảng cân đối phát sinh.

+ Sổ cái: Ghi chép các nghiệp vụ theo hệ thống

 Sổ chi tiết: Các sổ thẻ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết

+ Sổ chi tiết: Ghi chi tiết các nội dung mà sổ tổng hợp không thể ghi chép được Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Kế toán nhật ký chung :

Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi số (chứng từ được các nhân viên hạch toán ban đầu gửi về), trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào số Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên số Nhật ký chung đề ghi vào các Số chỉ tiết có liên quan, đồng thời ghi vào Số Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.

Cuối kỳ, kế toán cộng số liệu trên Số Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Số Cái và bảng tổng hợp chỉ tiết (được lập từ các số, thẻ kế toán chỉ tiết) được dùng để lập các Báo

cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cânCăn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi số (chứng từ được các nhân viên hạch toán ban đầu gửi về), trước hết ghi nghiệp vụphát sinh vào số Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên số Nhật ký chung đề ghi vào các Số chỉ tiết có liên quan, đồng thời ghi vào Số Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Cuối kỳ, kế toán cộng số liệu trên Số Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Số Cái và bảng tổng hợp chỉ tiết (được lập từ các số, thẻ kế toán chỉ tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổngsố phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh Có trên số Nhật ký chung cùng kỳ.

- Sự phù hợp của mô hình:

Do quy mô của không lớn nên Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung, đây là hình thức tương đối đơn giản, dễ đối chiếu kiểm tra Cụ thể với hình thức này mẫu số đơn giản, dễ thực hiện, thuận tiện cho phân công lao động kế toán Ngoài ra nó còn có thề thực hiện đối chiếu, kiểm tra về số liệu kế toán cho từng đối tượng kế toán ở mọi thời điểm vì vậy cung cấp thông tin kịp thời cho việc quản lý

Để thuận tiện cho việc theo dõi tình hình thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đồng thời để giảm bớt công việc quá tải của phòng kế toán, Công ty đãsử dụng công cụ Excel để hỗ trợ công tác tác kế toán.

2.5 Tổ chức báo cáo kế toán

Kỳ kế toán : Công ty TNHH Minh Hoàng lập báo cáo cố định kỳ hàng quý, hàng năm, niên độ bắt đầu từ ngày 1/1 đến 31/12.

Các báo cáo tài chính theo quy định :

Bước 1 Hoàn tât hệ thông sô sách hàng tháng:

- Cập nhật hệ thống chứng từ phản ánh từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty

- Giải quyết các vướng mắc phát sinh.

- Hạch toán từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo nguyên tắc hệ thống tài khoản chữ T của kế toán tài chính hiện hành Kết quả hạch toán bao gồm: +) Số cái

+) Số chỉ tiết các tài khoản có liên quan phản ánh đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

+) Tổng hợp nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, nguyên vật liệu +) Chỉ tiết giá thành.