đề cương kiểm toán căn bản

Sau khi học xong học phần sinh viên sẽ có kiến thức, kỹ năng phản biện, phân tích, tổng hợp, kỹ năng thực hành nghề nghiệp kiểm toán để lập kế hoạch, tổ chức thực hiện và giải quyết các

Trang 1

Trình độ đào tạo: Đại học 1 Tên học phần (tiếng Việt): KIỂM TOÁN CĂN BẢN

Tên học phần (tiếng Anh): FUNDAMENTAL AUDIT 2 Mã học phần: FAUD0411

3 Số tín chỉ: 3 (36, 18)

Một tín chỉ được tính tương đương 50 giờ học tập định mức của người học Để học được học phần này, mỗi tín chỉ, người học phải dành ít nhất 30 giờ chuẩn bị cá nhân (giờ tự học)

4 Cấu trúc:

- Giờ lý thuyết: 36 - Giờ thảo luận: 18 - Giờ thực hành: - Giờ báo cáo thực tế: - Giờ tự học: 96

5 Điều kiện của học phần:

- Học phần tiên quyết: - Học phần học trước: - Học phần song hành: - Điều kiện khác:

Mã HP: Mã HP: Mã HP:

6 Mục tiêu của học phần:

Trang bị cho sinh viên kiến thức lý thuyết cơ bản và toàn diện về kiểm toán làm cơ sở cho việc học tập, nghiên cứu các loại kiểm toán cụ thể Sau khi học xong học phần sinh viên sẽ có kiến thức, kỹ năng phản biện, phân tích, tổng hợp, kỹ năng thực hành nghề nghiệp kiểm toán để lập kế hoạch, tổ chức thực hiện và giải quyết các vấn đề phức tạp của hoạt động kế toán, kiểm toán trong các đơn vị, tổ chức

7 Chuẩn đầu ra của học phần:

Sau khi học xong học phần sinh viên đạt được các chuẩn đầu ra sau đây (CLO):

(CLO1): Hiểu được các khái niệm, bản chất của kiểm toán, nội dung và phương pháp kiểm toán, quy trình kiểm toán và tổ chức công tác kiểm toán

(CLO2): Áp dụng kiến thức chuyên môn để lập kế hoạch, tổ chức thực hiện và giám sát hoạt động kế toán, kiểm toán tại doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khác

(CLO3): Phân tích, phản biện, thuyết trình và đưa ra các giải pháp tư vấn để quản lý, điều hành hoạt động chuyên môn trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán

(CLO4): Đánh giá, đưa ra nhận định chuyên môn về các vấn đề kiểm toán theo các chuẩn

Trang 2

8 Mô tả tóm tắt nội dung học phần:

- Tiếng Việt: Học phần Kiểm toán căn bản cung cấp kiến thức lý luận cơ bản về kiểm toán

như: phân loại kiểm toán, các khái niệm cơ bản sử dụng trong kiểm toán, qui trình và phương pháp kiểm toán, tổ chức công tác kiểm toán và bộ máy kiểm toán

- Tiếng Anh: This module focuses on fundamental knowledge about the audit, such as:

classification of audit, the basic concepts using in audit, processes and methods of audit, organization of audit

9 Cán bộ giảng dạy học phần: 9.1 CBGD cơ hữu:

- TS Nguyễn Viết Tiến - TS Vũ Thị Thu Huyền

- ThS Lưu Thị Duyên 9.2 CBGD kiêm nhiệm

- TS Tạ Quang Bình

9.3 CB thỉnh giảng/CBGD thực tế: 10 Đánh giá học phần:

Thành phần đánh giá

Trọng số

Bài đánh giá

Trọng

số con Rubric

Liên quan đến CĐR của

Tham gia học tập trên lớp

0,8

R1

CLO1 CLO2 CLO3 CLO4 CLO5

GV đánh giá mức độ đi học đầy đủ, chuyên cần của SV

Ý thức học tập trên lớp

0,2

GV đánh giá mức độ phát biểu, trao đổi ý kiến của SV liên quan đến bài học và hiệu quả của các đóng góp; mức độ vi phạm kỷ luật của SV trên lớp (vào lớp muộn, gây mất trật tự, không chú ý nghe giảng, không tuân thủ điều hành của GV)

CLO1 CLO2 CLO3 CLO4

GV chấm bài kiểm tra

Trang 3

3

2.2 Điểm đổi mới phương pháp học tập

(Đđm)

0,15

Bài thảo luận nhóm

0,5 R2

CLO1 CLO2 CLO3 CLO4 CLO5

GV đánh giá mức độ đạt yêu cầu về hình thức và nội dung bài thảo luận nhóm Thuyết

trình, bảo vệ của nhóm

hoặc

Nhận xét, nêu câu hỏi phản biện của nhóm

0,3 R3

GV đánh giá phần trình bày slide, khả năng thuyết trình và bảo vệ bài báo cáo hoặc đánh giá bài nhận xét và tư duy phản biện của nhóm

Điểm

Các nhóm thảo luận tổ chức họp đánh giá mức độ hoàn thành nhiệm vụ, đóng góp vào kết quả chung và việc chấp hành sinh hoạt nhóm của từng thành viên trong nhóm

3 Điểm thi

hết HP ( ) 0,6

Bài thi cuối kỳ: Thi tự luận theo Ngân hàng đề thi

Bộ môn phân công GV chấm bài thi theo quy định

Thang điểm 10 được sử dụng để đánh giá học phần bao gồm các điểm thành phần, điểm thi cuối kỳ và điểm học phần theo quy định của khảo thí Điểm học phần bằng tổng các điểm thành phần nhân với trọng số tương ứng Điểm học phần sau đó quy đổi sang thang điểm chữ

* Ghi chú:

(1) Điểm học phần được tính theo công thức sau: Đhp =

Trong đó: Đhp: Điểm học phần, lấy chính xác đến 1 chữ số thập phân

Đi : Điểm thành phần i (i = 1,2,3)

ki : Trọng số điểm thành phần i (i = 1,2,3)

(2) Điểm thực hành được tính theo công thức sau: Đth =

Trong đó: Đth: Điểm thực hành, lấy chính xác đến 1 chữ số thập phân

Đkt: Điểm kiểm tra trung bình các bài kiểm tra

Đkt =

( : Điểm kiểm trai; n: Số bài kiểm tra)

Trang 4

(3) Rubric đánh giá điểm thành phần

Thành phần đánh giá

Tiêu chí đánh giá

Mức F (0-3,9 điểm)

Mức D (4,0-5,4 điểm)

Mức C (5,5-6,9 điểm)

Mức B (7,0-8,4 điểm)

Mức A (8,5-10 điểm)

R1

Chuyên cần

Vắng mặt trên lớp trên 40%

Vắng mặt trên lớp từ trên 30-40%

Vắng mặt trên lớp

từ 0-10% 0,8

Ý thức học tập trên lớp

Không phát biểu, trao đổi ý kiến cho bài học; có rất nhiều vi phạm

kỷ luật

Hiếm khi phát biểu, trao đổi ý kiến cho bài học,

các đóng góp không hiệu quả; có nhiều vi phạm

kỷ luật

Thỉnh thoảng phát biểu, trao đổi ý kiến cho bài học, các đóng góp ít khi hiệu quả; thỉnh thoảng vi phạm

kỷ luật

Thường xuyên phát biểu và trao

đổi ý kiến cho bài học, các đóng góp hiệu quả; hiếm khi vi

phạm kỷ luật

Tích cực phát biểu, trao đổi ý kiến cho bài học, các đóng góp rất hiệu quả; không

vi phạm kỷ luật 0,2

R2

Hình thức bài thảo luận nhóm

Sơ sài, không đủ dung lượng

Đủ dung lượng,

trình bày rõ ràng Rõ ràng, logic

Rõ ràng, logic, phong phú

Rõ ràng, logic, phong phú, đẹp 0,1

Nội dung bào thảo luận nhóm

Không có nội dung hoặc nội dung không phù

hợp yêu cầu

Hầu như các nội dung không phù hợp yêu cầu, luận giải không rõ ràng

Một số nội dung chưa phù hợp yêu cầu, chưa luận giải rõ ràng

Nội dung phù hợp yêu cầu, luận giải rõ ràng

và dễ hiểu

Nội dung rất phù hợp yêu cầu, luận giải rất rõ

ràng và rất dễ hiểu

0,9

R3

Trình bày slide

hoặc

Bài nhận xét phản

biện

Slide trình bày quá sơ sài, nhiều

lỗi, không có hình ảnh minh

họa

Hoặc

Bài nhận xét phản biện quá sơ

sài, không đúng yêu cầu

Slide trình bày với số lượng phù hợp, lỗi còn khá

nhiều và ít hình ảnh minh họa

Hoặc

Bài nhận xét phản biện sơ sài, hầu hết các nội dung luận giải chưa chặt

chẽ

Slide trình bày với bố cục logic, thỉnh thoảng còn lỗi, hình ảnh minh họa chưa

rõ ràng

Hoặc

Bài nhận xét khá đầy đủ, một số

nội dung luận giải chưa chặt

chẽ

Slide trình bày với bố cục logic, rõ

ràng, hầu như không có lỗi, hình

ảnh minh họa tương đối đẹp, thể

hiện tương đối thành thạo trong

trình bày

Hoặc

Bài nhận xét đầy đủ, luận giải tương đối chặt chẽ

Slide trình bày với bố cục logic,

rõ ràng, không có lỗi, hình ảnh

minh họa đẹp, thể hiện thành thạo trong trình

bày

Hoặc

Bài nhận xét rất đầy đủ, sắc sảo, luận giải chặt

chẽ

0,5

Trang 5

5

Thuyết Trình, bảo

vệ hoặc Nêu câu hỏi phản

biện

Trình bày không logic, vượt quá

thời gian quy định; Phát âm không rõ, giọng nói nhỏ; Người nghe không hiểu; Trả lời câu hỏi

yếu

Hoặc

Tư duy phản biện yếu, câu hỏi

không đúng trọng tâm

Bài trình bày đầy đủ; Giọng nói

nhỏ, phát âm còn một số từ không rõ, sử dụng thuật

ngữ phức tạp, chưa có tương tác

với người nghe khi trình bày; Trả

lời câu hỏi kém

Hoặc

Tư duy phản biện kém, hầu hết câu hỏi đặt ra không

đúng trọng tâm

Phần trình bày có bố cục rõ ràng;

Giọng nói vừa phải, rõ ràng, dễ

nghe, thời gian trình bày đúng quy định, thỉnh thoảng có tương

tác với người nghe; Người nghe có thể hiểu và kịp theo dõi nội dung trình bày; Trả lời

câu hỏi trung bình

Hoặc

Tư duy phản biện trung bình; Một số câu hỏi đặt ra chưa đúng trọng

tâm

Phần trình bày ngắn gọn, dễ hiểu Sử dụng các

thuật ngữ đơn giản, dễ hiểu Bố

cục rõ ràng Giọng nói rõ ràng, lưu loát Thời gian trình

bày đúng quy định Tương tác

tốt với người nghe Người nghe có thể hiểu

được nội dung trình bày; Trả lời câu hỏi chặt chẽ

Hoặc

Tư duy phản biện tương đối chặt chẽ; Câu hỏi phản

biện hay

Phần trình bày ngắn gọn Bố cục

rõ ràng Giọng nói rõ ràng, lưu loát Thu hút sự chú ý của người nghe, tương tác tốt với người nghe Người nghe

có thể hiểu và theo kịp tất cả nội

dung trình bày Thời gian trình

bày đúng quy định; Trả lời câu

hỏi sắc sảo, rất chặt chẽ

Hoặc

Tư duy phản biện sắc sảo, chặt chẽ; Câu hỏi phản

biện rất hay

0,5

R4 Điểm thưởng

Mức độ tham gia của nhóm trong

buổi thảo luận thấp; Không

hoàn thành nhiệm vụ được

giao

Mức độ tham gia của nhóm trong

buổi thảo luận chưa tốt, Hoàn thành nhiệm vụ được giao ở mức

thấp

Mức độ tham gia của nhóm trong buổi thảo luận ở mức trung bình;

Hoàn thành nhiệm vụ được giao ở mức trung

bình

Mức độ tham gia của nhóm trong buổi thảo luận ở mức tích cực; có đóng góp tương

đối hiệu quả; Hoàn thành tốt nhiệm vụ được

giao

Mức độ tham gia của nhóm trong buổi thảo luận ở mức rất tích cực; có đóng góp hiệu quả; Hoàn thành

xuất sắc nhiệm vụ được giao

MA TRẬN ĐIỂM THẢO LUẬN CỦA CÁC THÀNH VIÊN TRONG NHÓM

Tiêu chí đánh giá

Mức độ đạt chuẩn Mức D

Không tham gia, không chấp hành phân

công của nhóm

Tham gia không tích cực, thụ động, ít đóng góp, bị trừ đi tối đa 02 điểm

Tham gia ở mức độ trung bình, cho điểm bằng điểm trung bình

của nhóm

Nhiệt tình, tích cực, có nhiều đóng góp, được cộng thêm tối đa 02 điểm so với điểm trung bình của

nhóm

11 Danh mục tài liệu tham khảo của học phần

XB

Tên sách,giáo trình, tên bài báo, văn bản

NXB, tên tạp chí/nơi ban hành VB

Giáo trình chính

1 PGS, TS Nguyễn Phú 2016 Giáo trình Kiểm toán NXB Thống kê

Trang 6

6

GT021.0001)

Sách giáo trình, sách tham khảo

toán Việt Nam áp dụng từ 1/1/2014 theo Thông tư số 214/2012/TT-BTC

2008 Lý thuyết kiểm toán (PD.0039991)

NXB Tài chính

Các website, phần mềm, …

số 67/2011/QH12, ban hành ngày 29/3/2011

ban/ke-toan-kiem-toan/Luat-67-2011-QH12-kiem-toan-doc-lap-122184.aspx

81/2015/QH13, ban hành ngày 24 tháng 6 năm 2015

ban/ke-toan-kiem-toan/Luat-kiem-toan-nha- nuoc-2015-282381.aspx

toán viên hành nghề

Việt Nam

http://www.vacpa.org.vn/

đoàn Kế toán quốc tế

Phân bổ thời gian

CĐR của chương

Phương pháp giảng dạy

Hoạt động học của

SV

Tài liệu tham khảo

1 Chương 1: Tổng quan về kiểm toán

1.1 Bản chất của kiểm toán

1.1.1 Khái niệm

giảng, giải thích cụ thể, câu

Đọc TLTK Làm BT chương 1 Tham gia phát biểu,

(1) Chương 1 (5-18)

(2) VSA 200 (8-28)

(10)

Trang 7

7

1.1.2 Chức năng của kiểm toán

1.1.3 Mục tiêu kiểm toán

1.2 Phân loại kiểm toán

1.2.1 Phân loại kiểm toán theo mục đích của kiểm toán

1.2.2 Phân loại kiểm toán theo chủ thể kiểm toán

1.2.3 Phân loại kiểm toán theo các tiêu thức khác

1.3 Quá trình phát triển của kiểm toán

1.3.1 Lịch sử hình thành và phát triển của kiểm toán trên thế giới 1.3.2 Lịch sử hình thành và phát triển của kiểm toán ở Việt nam

Bài tập chương 1

hỏi gợi mở, giải quyết vấn đề, phương pháp thảo luận, học nhóm, giao bài về nhà

trao đổi ý kiến, xây dựng bài

2 Chương 2: Các khái niệm cơ bản sử dụng trong kiểm toán

2.2 Kiểm soát nội bộ

2.2.1 Khái niệm và mục tiêu của kiểm soát nội bộ

2.2.2 Các thành phần

CLO2 CLO3 CLO4

Thuyết giảng, giải thích cụ thể, câu hỏi gợi mở, giải quyết vấn đề, phương pháp thảo luận, học nhóm, giao bài

Đọc TLTK Làm BT chương 2 Tham gia phát biểu, trao đổi ý kiến, xây dựng bài

(1) Chương 2 (19 – 63) (2) VSA 200, 315, 320, 500 (8-87; 110-120)

(10)

Trang 8

8

của kiểm soát nội bộ 2.2.3 Những hạn chế tiềm tàng của kiểm soát nội bộ

2.3 Sai sót

2.3.1 Khái niệm, nhận dạng sai sót

2.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến sai sót 2.3.3 Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với sai sót

2.4 Trọng yếu và rủi ro kiểm toán

2.4.1 Trọng yếu 2.4.2 Rủi ro kiểm toán

2.5 Bằng chứng kiểm toán

2.5.1 Khái niệm và phân loại bằng chứng kiểm toán

2.5.2 Yêu cầu của bằng chứng kiểm toán

2.5.3 Phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán

về nhà

3 Bài kiểm tra số 1 (Các kiến thức đã học đến thời điểm kiểm tra)

CLO2 CLO3 CLO4

4 Chương 3 - Các phương pháp kiểm toán và kỹ thuật chọn mẫu kiểm toán

3.1 Các phương pháp kiểm toán

3.1.1 Phương pháp kiểm toán tuân thủ

CLO2 CLO3 CLO4 CLO5

Thuyết giảng, giải thích cụ thể, câu hỏi gợi mở, giải quyết

(1) Chương 2 (64 - 94) (2) VSA 510, 520, 540 (135 – 142; 188-221)

(10)

Trang 9

9

3.1.2 Phương pháp kiểm toán cơ bản

3.2 Kỹ thuật chọn mẫu kiểm toán

3.2.1 Khái niệm

3.2.2 Các phương pháp chọn mẫu

3.2.3 Quy trình chọn mẫu kiểm toán

vấn đề, phương pháp thảo luận, học nhóm, giao bài về nhà

5 Chương 4: Qui trình

kiểm toán

4.1 Lập kế hoạch kiểm toán

4.2.2 Lập báo cáo kiểm

toán

4.3.3 Hoàn chỉnh hồ sơ

kiểm toán

4.3.4 Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với các sự kiện phát sinh sau ngày ký báo cáo kiểm toán

CLO2 CLO3 CLO4 CLO5

Thuyết giảng, giải thích cụ thể, câu hỏi gợi mở, giải quyết vấn đề, phương pháp thảo luận, học nhóm, giao bài về nhà

(1) Chương 4 (95 – 135) (2) VSA 700, 705, 706, 300 (303 - 328; 434 – 467)

6 Bài kiểm tra số 2 (Các kiến thức đã học

CLO2

Trang 10

5.1 Kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán

5.1.1 Kiểm toán viên 5.1.2 Doanh nghiệp kiểm toán

5.2 Tổ chức hoạt động kiểm toán

5.2.1 Tổ chức hoạt động kiểm toán độc lập 5.2.2 Tổ chức hoạt động kiểm toán Nhà nước

5.2.3 Tổ chức hoạt

động kiểm toán nội bộ

CLO2 CLO3 CLO4 CLO5

Thuyết giảng, giải thích cụ thể, câu hỏi gợi mở, giải quyết vấn đề, phương pháp thảo luận, học nhóm, giao bài về nhà

(1) Chương 5 (136 - 165) (2) VSQC1 (341 – 364) (10)

8 Thảo luận nhóm

Thảo luận các nội dung lý thuyết và xử lý tình huống thực tế

CLO2 CLO3 CLO4

CLO5

Giao đề tài thảo luận nhóm trên cơ sở kết hợp lý thuyết và tình huống của kiểm toán căn bản

Các nhóm sinh viên chuẩn bị bài và Thảo luận theo nhóm, theo đề tài được giao

1 Hướng dẫn thực hiện giờ thảo luận:

- Trong 18 giờ thảo luận có 09 giờ dự giảng thảo luận trên lớp và 09 giờ hướng dẫn làm bài thảo luận trực tuyến Giảng viên có thể lựa chọn phương tiện hướng dẫn phù hợp điều kiện thực tế

- Giờ hướng dẫn làm bài thảo luận trực tuyến nhằm giúp các nhóm thảo luận có bài thảo luận hoàn chỉnh trước khi thực hiện giờ thảo luận trên lớp Giờ hướng dẫn làm bài thảo luận trực tuyến bao gồm các công việc: Hướng dẫn đề cương bài thảo luận, hướng dẫn tìm tài liệu tham