BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓMHỌC PHẦN

LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Giảng viên giảng dạy: Trần Thị HằngNhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 2.2

Hà Nội, 2023

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 2

BẢNG KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM 3

BẢNG PHÂN CÔNG NỘI DUNG CÔNG VIỆC 5

PHẦN I - TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÀ NỘI(HANOSIMEX) 7

1) Tên, đại chỉ và mã số thuế của công ty 7

2) Ngành nghề kinh doanh và sản phẩm kinh doanh chính của công ty 7

3) Chế độ kế toán và các chính sách kế toán công ty đang áp dụng 7

4) Thông tin số dư chi tiết và tổng hợp của các tài khoản kế toán tại thời điểm đầu kỳ 13

PHẦN II - TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG THÁNG1/2023 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÀ NỘI 17

PHẦN III - HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO KỲ PHÁT SINHCỦA DOANH NGHIỆP 24

1) Bảng cân đối tài khoản 24

2) Bảng cân đối kế toán 30

3) Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 40

4) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Phương pháp trực tiếp) 42

5) Bản thuyết minh Báo cáo tài chính 43

6) Sai sót 51

BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN 55

LỜI KẾT 56

LỜI MỞ ĐẦU

Lời đầu tiên, chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Trường Đại học Côngnghiệp Hà Nội đã đưa bộ môn Lập và trình bày báo cáo tài chính vào chương trình họccủa chúng em bằng một cách dễ hiểu nhất để chúng em có thể học tập, nắm vững kiếnthức một cách dễ dàng Ngoài việc học những kến thức cư bản, Trường Đại học Côngnghiệp Hà Nội còn đưa vào chương trình học các hoạt động để sinh viên có thể cảithiện khả năng giao tiếp, làm việc nhóm, kỹ năng về word, excel, của chúng em.

Để có được bài tập nhóm thành công, nhóm 3 chúng em xin bày tỏ lòng biết ơnsâu sắc và chân thành nhất đến cô Trần Thị Hằng - người đã tận tình chỉ bảo và dìu dắtchúng em trong suốt thời gian học tập bộ môn Lập và treình bày báo cáo tài chính.Chúng em sẽ luôn luôn ghi nhớ những lời chia sẻ, giảng dạy tận tình, tâm huyết củacô Chúng em cảm ơn cô đã giúp chúng em hiểu được, nắm vững những kiến thức, nềntảng của chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán để phục vụ cho các môn học tiếp theo.

Có lẽ kiến thức là vô hạn và sự tiếp nhận kiến thức của bản thân chúng em luôntồn tại những hạn chế nhất định Trong bài tập nhóm chắc chắn sẽ không tránh khỏinhững thiếu sót Chúng em rất mong nhận được sự nhận xét, góp ý từ cô và các bạn đểbài tập nhóm của chúng em có thể ngày một hoàn thiện hơn.

Lời cuối cùng, chúng em kính chúc toàn thể Trường Đại học Công nghiệp HàNội và cô giáo có nhiều sức khỏe và luôn thành công, hạnh phúc trong cuộc sống.

BẢNG KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM

1.Mục tiêu kế hoạch - Mục tiêu: Đạt được hiệu quả làm việc

tốt nhất trong bài hoạt động nhóm.

- Yêu cầu: Yêu cầu đặt ra với các thành

viên trong nhóm là mỗi thành viên đềuphải tham gia đầy đủ vào các cuộc họpthảo luận của nhóm; tích cực đưa ra các ýkiến riêng; hoàn thành tốt công việc đượcgiao và nộp bài đúng hạn với đầy đủ nộidung.

2.Nội dung công việc - Trình bày và mô tả thông tin về doanhnghiệp, đưa ra các thông tin cần thiết chocác nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Xây dựng bảng kế hoạch hoạt độngnhóm

- Xây dựng giả định 13-15 nghiệp vụ kinhtế phát sinh theo nội dung yêu cầu

- Định khoản và trình bày thông tin trênBCTC

- Xây dựng giả định cho các trường hợpsai sót: 1 sai sót trọng yếu và 1 sai sótkhông trọng yêu sau đó điều chỉnh

- Tổng hợp bản đánh giá các thành viênvới nhau

3.Phương pháp thực hiện Mỗi thành viên trong nhóm đã được giaonhiệm vụ theo bảng phân chia công việc

và phải hoàn thành công việc được giao theo đúng tiến độ

4.Tiến độ thực hiện - Tiến trình thực hiện theo kế hoạch thờigian

- Hình thành và vận dụng tư duy sáng tạotrong việc giải quyết các nghiệp vụ kinhtế phát sinh

- Xây dựng và triển khai kế hoạch hoạtđộng nhóm

- Phân công nhiệm vụ cho từng thành viên- Giao thời hạn nộp bài

- Thảo luận để sửa chữa, kiểm tra cácphần nội dung

- Hoàn thiện sản phẩm cuối cùng và nộpbài báo cáo

5.Sản phẩm dự kiến thu được Sản phẩm dự kiến thu được sẽ đáp ứngđầy đủ các yêu cầu về nội dung, hình thứcvà đạt được mục tiêu kế hoạch ban đầu đãđề ra

BẢNG PHÂN CÔNG NỘI DUNG CÔNG VIỆC

Họ tên MSV Nội dung công việc Thời gianthực hiện

Tiến độ thựchiệnNguyễn

Thị ThanhThảo

2021602003 -Thành lập nhóm, thốngnhất chọn doanh nghiệp đểthực hiện các giả định

-Xây dựng bảng kế hoạchhoạt động nhóm và phânchia công việc cho cácthành viên

-Tìm hiểu các thông tinchung về doanh nghiệp đãchọn: Địa chỉ công ty, mãsố thuế,… và thông tin vềsố dư chi tiết và tổng hợpcủa các tài khoản kế toánđầu kỳ

-Thực hiện xây dựng mộttình huống sai sót khôngtrọng yếu và điều chỉnh theoquy định hiện hành

-Đánh giá và đóng góp ýkiến, chỉnh sửa bài làm

Từ ngày5/2/2024đến ngày7/2/2024

Đã hoàn thànhcông việc đúnghạn

Nguyễn Thị LanAnh

2021602933 -Xây dựng 13-15 nghiệp vụ kinh tế phát sinh

-Xây dựng một tình huống

Từ ngày5/2/2024đến ngày

Đã hoàn thànhcông việc đúnghạn

sai sót không trọng yếu vàđiều chỉnh theo quy địnhhiện hành

-Đánh giá và đóng góp ýkiến, chỉnh sửa bài làm

Phạm Ngọc Lan

2021604426 -Lập bản thuyết minh Báo cáo tài chính

-Đánh giá và đóng góp ý kiến, chỉnh sửa bài làm

Từ ngày8/2/2024đến ngày15/2/2024

Đã hoàn thànhcông việc đúnghạn

Bùi ThịNgọc Thúy

2021604179 -Lập bản Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh vàBảng cân đối tài khoản-Đánh giá và đóng góp ýkiến, chỉnh sửa bài làm

Từ ngày8/2/2024đến ngày15/2/2024

Đã hoàn thànhcông việc đúnghạn

Nghiêm Thị ThanhLoan

2021603125 -Lập Báo cáo lưu chuyểntiền tê (Theo phương pháptrực tiếp)

-Đánh giá và đóng góp ýkiến, chỉnh sửa bài làm

Từ ngày8/2/2024đến ngày15/2/2024

Đã hoàn thànhcông việc đúnghạn

Vũ ThịThu Hằng

2021604746 -Lập Bảng cân đối kế toán-Đánh giá và đóng góp ý kiến, chỉnh sửa bài làm

Từ ngày8/2/2024đến ngày15/2/2024

Đã hoàn thànhcông việc đúnghạn

PHẦN I - TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÀ NỘI (HANOSIMEX)

1) Tên, đại chỉ và mã số thuế của công ty

 Tên công ty: Tổng công ty cổ phần Dệt May Hà Nội

 Địa chỉ: Toàn nhà Nam Hải LakeView (Tầng 8) lô 9A, khu đô thị VĩnhHoàng, phường Hoàng Văn Thụ, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội Mã số thuế: 0100100826

 Số điện thoại: (024) 38621225 Fax: (024) 38622334

 Email: support@hanosimex.com.vn  Vốn điều lệ: 205.000.000.000 đồng

2) Ngành nghề kinh doanh và sản phẩm kinh doanh chính của công ty

 Ngành nghề kinh doanh: Công ty cổ phần Dệt May Hà Nội hoạt độngsản xuất và cung cấp trong lĩnh vực kéo sợi, dệt, may và kinh doanhnhiều ngành nghề và đa lĩnh vực.

 Các sản phẩm của công ty: Sợi, vải dệt kim, quần áo dệt kim xuất khẩu,khăn, thời trang nam nữ.

3) Chế độ kế toán và các chính sách kế toán công ty đang áp dụng

 Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014-TT-BTC của Bộ tàichính Các chuẩn mức kế toán tuân thủ theo VAS, các văn bản hướng dẫnđi kèm do Nhà nước đã ban hành Các BCTC được lập và trình bày theođúng quy định hiện hành.

 Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12

 Phương pháp tính thuế GTGT: Doanh nghiệp tính thuế GTGT theophương pháp khấu trừ

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Phương pháp khấu hao tài sản: Phương pháp khấu hao đường thẳng. Phương pháp xuất kho vật liệu: Nhập trước- Xuất trước

 Đơn vị tính: 1.000đ

 Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam đồng (VND)

 Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chứng từ- Bản kê, sổ cái, sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết

 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán- Tổ chức hạch toán ban đầu:

+ Tổ chức hệ thống chứng từ: Công ty sử dụng hệ thống chứng từ banhành kèm theo TT 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính Chứng từ kế toáncông ty bao gồm hệ thống chứng từ lao động tiền lương, hàng tồn kho,bán hàng, tiền tệ và TSCĐ.

+ Tổ chức luân chuyển chứng từ: Tất cả các chứng từ kế toán sai khi đượckiểm tra và hoàn chỉnh đều phải được chuyển về phòng Kế toán của côngty để luân chuyển và ghi sổ kế toán

- Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

+ Kế toán quá trình cung cấp: TK 152, 153, 156, 151,…+ Kế toán chi phí: TK 632, 641, 642, 627, 635, 811, 821,…+ Sổ kế toán tổng hợp: Sổ cái

+ Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết các TK 111, 112, 211, 214, 331, 411, 511,611,…

- Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán:

+ Báo cáo tài chính: Tổ chức lập, trình bày và công bố thông tin BCTCban hành kèm theo TT200//2014/TT- BTC của Bộ tài chính, bao gồmbảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưuchuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.

+ Báo cáo quản trị: Xây dựng hệ thống cơ sở kế toán quản trị trên cơ sởthông tin phục vụ cho ĐHĐCĐ, HĐQT và BGĐ bao gồm báo cáo thựchiện, báo cáo dự toán và báo cáo phân tích.

SƠ ĐỒ BỘ MÁY

Mô tả sơ đồ:

- Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Hanosimex,

hoạt động thông qua các cuộc họp Đại hội đồng Cổ đông thường niênhoặc bất thường và thông qua các quyết định bằng việc biểu quyết tại cuộchọp Đại hội đồng cổ đông hoặc lấy ý kiến bằng văn bản.

- Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, làcơ quan quản lý của Tổng Công ty, có nhiệm vụ:

+ Báo cáo trước Đại hội đồng cổ đông tình hình kinh doanh, dự kiến phânphối lợi nhuận, báo cáo tài chính, phương hướng phát triển và kế hoạchhọa động của Tổng Công ty

+ Quản lý và chỉ đạo thực hiện các hoạt động kinh doanh và các công việccủa Tổng Công ty, trừ những việc thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng CổĐông

+ Quyết định cơ cấu tổ chức, bộ máy, quy chế hoạt động của Tổng Côngty

+ Bổ nhiệm, bãi nhiệm và giám sát hoạt động của Ban giám đốc TổngCông ty

+ Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Pháp luật và Điều lệTổng Công ty

- Ban kiểm soát

+ Thay mặt Cổ đông kiểm soát, đánh giá hoạt động kinh doanh, quản trịvà điều hành của HĐQ, Tổng giám đốc và Cán bộ quản lý cấp cao trongviệc quản lý và điều hành Hanosimex.

+ Kiểm tra, giải quyết các vấn đề trong thực hiện kế toán kiểm toán củaHanosimex

- Cơ quan Tổng giám đốc

+ Tổ chức thực hiện các nghị quyết của HĐQT và Đại hội đồng cổ đôngđã thông qua

+ Quyết định tất cả các vấn đề không cần phải có nghị quyết của HĐQT,bao gồm việc thay mặt Hanosimex ký kết các hợp đồng tài chính vàthương mại, trừ hợp đồng, giao dịch quy định tại Điều 162 Luật Doanhnghiệp

+ Tổ chức và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh thường nhật củaHanosimex theo những thông lệ quản lý tốt nhất.

- Phòng thị trường sợi: Tham mưu cho Tổng giám đốc và triển khai cáccông việc thuộc lĩnh vực kinh doanh tiêu thụ mặt hàng sợi trong thị trườngnội địa và xuất khẩu Kinh doanh thương mại và cung ứng nguyên liệubông, xơ PE, vật tư, phụ tùng, thiết bị cho các Nhà máy sợi trực thuộcTổng công ty

- Phòng thị trường may: Tham mưu cho Tổng giám đốc và triển khai côngviệc thuộc kĩnh vực kinh doanh thương mại nguyên liệu và tiêu thụ sarnnphẩm ngành may trong và ngoài nước Cung ứng nguyên liệu, phụ liệucho các Nhà máy và đơn vị trực thuộc Tổng công ty

- Phòng kỹ thuật đầu tư: Tham mưu cho Tổng giám đốc về các công tácquản lý kỹ thuật, thiết bị, công nghệ, định mức kinh tế kỹ thuật, đào tạonâng cấp nâng bậc, an toàn, vệ sinh môi trường, PCCC các ngành Sợi,Dệt, Nhuộm, Cơ khí, Điện động lực, phụ trợ, quy hoạch và đầu tư xâydựng cơ bản, các dự án đầu tư trong Tổng Công ty và các công ty con- Phòng kế toán: Tham mưu cho Tổng giám đốc trong công tác tài chính,

hạch toán kế toán, kiểm toán nội bộ, quản lý vốn tài sản, thanh quyết toánhợp đồng kinh tế và kiểm soát chi phí hoạt động của Tổng Công ty nhằmsử dụng vốn hiệu quả, đúng mục đích, đúng chế độ quy định của Nhànước

- Phòng nhân sự hành chính: Tham mưu cho Tổng giám đốc về các công tácquản trị nhân sự và công tác văn phòng của Tổng công ty

- Phòng công nghệ may: Tham mưu cho Tổng giám đốc về kỹ thuật, côngnghệ và định mức kinh tế kỹ thuật ngành may, công tác quản lý điều hànhhoạt động sản xuất kinh doanh ngành may, và công tác quản lý chất lượngsản phẩm, đánh giá Khách hàng.

SƠ ĐỒ PHÒNG KẾ TOÁN

4) Thông tin số dư chi tiết và tổng hợp của các tài khoản kế toán tại thời điểm đầu kỳ

Từ thông tin thu thập được, ta có số dư đầu kỳ của một số tài khoản liên quannhư sau:

Nguyên vật liệu 342.100Công cụ dụng cụ 1.500Chi phí sản xuất dở dang 19.000

Thành phẩm 300.000Tài sản cố định 2.470.000

Chi phí trả trước Góp vốn vào công ty liên doanh, 10.000

-liên kết

Phải trả người bán 345.000Thuế và các khoản phải nộp -

Phải trả người lao động 100.000Phải trả, phải nộp khác 225.000Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 400.000

Quỹ đầu tư phát triển 450.000Lợi nhuận chưa phân phối 400.000Tổng cộng 5.818.600 5.818.600

Trong đó

 Nguyên liệu, vật liệu

Tên nguyênliệu

Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Vải dệt kim m 23.000 11 253.000Vải cotton m 1.000 15 15.000

 Công cụ dụng cụ

Tên công cụ dụng cụ

Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Máy may cao cấp

 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (chỉ gồm của nguyên vật liệu), dự

kiến hoàn thành vào tháng 3/2024

Tên sản phẩm Đơn vị tính Số tiền

 Phải thu khách hàng

Tên khách hàng Thời hạn thanhtoán

Lý do phát sinh công nợ

Số tiền

Công ty cổ phần Khánh An

03/5/2022 đến02/03/2023

Bán sản phẩm 145.137

Công ty TNHH Tuần Lộc

15/9/2022 đến25/4/2024

Bán sản phẩm 64.965

Công ty cổ phần Ban Mai

10/02/2022 đến01/01/2023

Bán sản phẩm 105.898

 Phải trả người bán

Tên nhà cung cấp Thời hạn thanhtoán

Lý do phát sinh công nợ

Số tiền

Công ty cổ phần Đại Nam

19/12/2022 đến15/01/2023

Mua vật tư phục vụ SXKD

Công ty TNHH Bình An

10/10/2022 đến10/02/2024

Mua vật tư phục vụ SXKD

Công ty cổ phần Hòa Phá

15/12/2022 đến30/4/2023

Mua vật tư phục vụ SXKD

 Vay nợ thuê tài chính dài hạn

Tên đối tượng Số tiềnNgân hàng Nông nghiệp và phát triển

Nông thôn việt Nam- Agribank

Ngân hàng quân đội MBbank 215.000

 Số lượng thành phẩm đầu kì

Tên thànhphẩm

Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Áo thun nam Cái 1.500 100 150.000Áo thun nữ Cái 1.000 150 150.000

 Tài sản cố định

Mã TSCĐ Tên TSCĐ Ngày tínhkhấu hao

Thời giansử dụng(năm)

Nguyên giá Hao mònlũy kế

NX Nhà xưởng 01/8/2021 10 1.000.000 80.000OTO Ô tô tải 01/8/2021 5 520.000 200.000VP Nhà văn

Nợ TK 152: 48.000Nợ TK 133: 4.800

Có TK 331 : 52.800

2 Ngày 05/12/2023, xuất kho 6.000 mét vải dệt kim trị giá theo phiếu xuấtkho 53 cho phân xưởng dùng trực tiếp vào sản xuất sản phẩm áo sơ mi.

Nợ Tk 621: 66.000 ( 6.000*11)Có Tk 152: 66.000

3 Ngày 10/12/2023, công ty xuất kho 1.000 mét vải lụa theo phiếu xuất khosố 54, trị giá 13.0000 góp vốn liên doanh với công ty TNHH Linh Lan, đơn giánguyên vật liệu góp vốn được hội đồng liên doanh đánh giá là 13/mét.

Nợ TK 211 300.000Nợ TK 1331 30.000

Có TK 331 330.000Nợ TK 211 50.000

Nợ Tk 1331 5.000

Có TK 111 55.000Nợ TK 414 350.000

Có TK 411 350.000

6 Ngày 18/12/2023, thanh lý một ô tô tải có nguyên giá là 520.000 với giábán là 350.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán bằngchuyển khoản Khấu hao lũy kế đến thời điểm thanh lý là 200.000 Chi phí thanhlý đã thanh toán bằng tiền mặt là 11.000 đã bao gồm thuế GTGT 10% Thời giansử dụng hữu ích của dây chuyền sản xuất là 10 năm.

Nợ TK 811 320.000Nợ TK 214 200.000

Có TK 211 520.000Nợ TK 112 385.000

Có TK 711 350.000Có TK 3331 35.000Nợ TK 811 10.000

Nợ TK 1331 1.000

Có TK 111 11.000

7 Ngày 17/12/2023, sửa chữa lớn đã xong 1 thiết bị thuộc bộ phận quản lýdoanh nghiệp hết 60.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%), đã thanh toán bằngtiền gửi ngân hàng cho Công ty TNHH Việt Hà Công ty dự kiến phân bổ chi phísửa chữa lớn tài sản cố định trong 5 tháng, bắt đầu từ tháng này

Nợ TK 241(3) 60.000Nợ TK 133

Có TK 331 6.000 66.000Nợ TK 242 60.000

Có TK 241(3)

Nợ TK 642 12.000

60.000Có TK 242 12.000

lương trả cho bộ phận sản xuất: 50.000, bộ phận bán hàng: 20.000 và bộ phậnquản lý: 50.000 Trích lương theo quy định hiện hành (23.5%-10,5%)

Nợ TK 622 80.000Nợ TK 627 50.000Nợ TK 641 20.000Nợ TK 642

Có TK 334

200.000Nợ TK 622 18.800

Nợ TK 627 11.750Nợ TK 641 4.700Nợ TK 642 11.750Nợ TK 334

Nợ TK 627 8.000Nợ TK 641 4.000Nợ TK 642 4.000

Có TK 111 16.000

11 Ngày 25/01/2023, hoàn thành nhập kho 1.500m vải dệt kim, còn 400mlàm dở với mức độ hoàn thành 50% (Tính giá thành sản phẩm, đánh giá giá trịsản phẩm dở dang)

a/ Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ

- Chi phí nguyên vật liệu (vải dệt kim): 66.000

- Chi phí nhân công trực tiếp: 80.000 + 18.800 = 98.800

- Chi phí sản xuất chung: 60.000+ 50.000 + 11.750 + 8.000 + 250 = 130.000

- Xác định giá trị sản phẩm dở dang:

(Số sản phẩm hoàn thành là 1.500, SPDD = 400, Sản phẩm tương đương = 200)

-=> Tổng chi phí sản phẩm dở dang cuối kỳ =13.894,74 + 11.623,53 + 15.294,12 = 40.812,39

=> Tổng giá thành sản phẩm = 19.000 + 66.000 + 98.800 + 130.000 – 40.782,98 = 273.017,02

=> Giá thành đơn vị một mét vải là: Ta có bảng tính giá thành của sản phẩm:

Khoản mụcDư đầukìPhát sinhtrong kìDư cuối kìTổng giáthànhGiá thànhđơn vị

1 CPNVLTT 19.000 66.000 13.894,74 71.105,26 47,402 CPNCTT 0 98.800 11.623,53 87.176,47 58,123 CPSXC 0 130.000 15.294,12 114.705,88 76.47

Nợ TK 154 294.550Có TK 621 66.000Có TK 622 98.800Có TK 627 130.000Kết chuyển

Có TK 511 175.000Có TK 3331 17.500

13 Ngày 29/12/2023, Công ty thời trang Việt thông báo có 10 áo bị lỗi và yêucầu giảm giá 5% trên tổng giá trị đơn hàng Công ty đã đồng ý và trả lại bằngtiền mặt

Nợ TK 521(3) 8.750Nợ TK 3331 875

Có TK 111 9.625

14 Ngày 30/12/2023, trả tiền gốc vay tháng trước cho ngân hàng BIDV là200.000 Đồng thời, vay ngân hàng Techcombank 450.000 đồng.

a/ Nợ TK 341 (BIDV) 200.000Có TK 112 200.000

Có TK 511 300.000Có TK 3331 30.000

THỰC HIỆN BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH:

- Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu:

Nợ TK 511 8.750

Có TK 521(3) 8.750

 Doanh thu thuần = 175.000 + 300.000 – 8.750 = 466.250

- Kết chuyển doanh thu thuần và thu nhập khác

Nợ TK 511 466.250Nợ TK 711 350.000Có TK 911 816.250

- Kết chuyển chi phí

Nợ TK 911 751.450

Có TK 632 265.000Có TK 641 58.700

Có TK 642 97.750Có TK 811 330.000

Lợi nhuận trước thuế = 816.250 – 751.450 = 64.800 Thuế TNDN phải nộp = 64.800 * 20% = 12.960 Lợi nhuận sau thuế = 64.800 – 12.960 = 51.840

- Chi phí thuế TNDN

Nợ TK 8211 12.960Có TK 3334 12.960

- Kết chuyển chi phí thuế TNDN

Nợ TK 911 12.960Có TK 8211 12.960

- Xác định kết quả kinh doanh

Nợ TK 911 51.840Có TK 421 51.840

CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN ĐẾN CÁC NHIỆM VỤ TRÊN GỒM CÓ:

Nghiệp vụ1

Hóa đơn GTGT Phiếu nhập kho

Nghiệp vụ8

Bảng tính và phân bổ khấu hao

Nghiệp vụ2

Phiếu xuất kho

Giấy đề nghị xuất kho

Nghiệp vụ9

Bảng chấm côngBảng tính lươngVăn bản pháp lý quyđịnh tỷ lệ trích

Nghiệp vụ3

Phiếu xuất kho

Biên bản đánh giá giá trị tài sản

Nghiệp vụ10

Hóa đơn GTGT Phiếu chi

Nghiệp vụ4

Phiếu xuất kho

Giấy đề nghị xuất kho

Nghiệp vụ

11 Phiếu nhập kho

Nghiệp vụ5

Hóa đơn GTGT Giấy báo Nợ Phiếu chi

Biên bản kiểm kê tài sản

Nghiệp vụ12

Hóa đơn GTGT Giấy báo Có

Nghiệp vụ6

Hợp đồng thanh lý Hóa đơn GTGT Giấy báo CóPhiếu chi

Nghiệp vụ13

Hóa đơn GTGT Phiếu chi

Nghiệp vụ7

Giấy báo Nợ

Hợp đồng sửa chữa

Nghiệp vụ14

Giấy báo Nợ Giấy báo Có

Nghiệp vụ 15

Hóa đơn GTGT Giấy báo Có

PHẦN III - HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO KỲ PHÁT SINH CỦA DOANH NGHIỆP

1) Bảng cân đối tài khoản

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Tháng 1 năm 2023

Đơn vị tính:1.000 VNĐ

Số tàikhoản

Tên tàikhoản

Đầu kì Phát sinh Cuối kì

111 Tiền mặt 300.000 91.625 208.375

Tiền gửingân hàng

2.060.000 1.357.500 266.000 3.151.500

Phải thu khách hàng

Thuế GTGTđược khấu trừ

Nguyên liệu, vậtliệu

342.100 48.000 79.000 311.100

Công cụ,dụngcụ

Chi phísản xuất,kinhdoanh dởdang

19.000 294.800 272.987,61 40.812,39

155 Thành

phẩm 300.000 272.987,61 265.000 307.987,61

Tài sảncố địnhhữu hình

2.470.000 350.000 520.000 2.300.000

Hao mòntài sảncố định

365.000 200.000 110.000 275.000

Đầu tưvào côngty liêndoanh, liên kết

Xây dựng cơbản dởdang

345.000 66.000 448.800 727.800

Thuế vàcác khoản phải nộpNhà nước

Phải trảngười lao động

100.000 21.000 200.000 279.000

Phải trả,phải nộpkhác

Vay vànợ thuêtài chính

400.000 200.000 450.000 650.000

Vốn đầutư củachủ sởhữu

3.533.600 350.000 3.883.600

Quỹ đầutư pháttriển

Lợi nhuận sau thuếchưa phân phối

Doanh thu bánhàng vàcung cấp