TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIVIỆN KINH TẾ & QUẢN LÝBÀI TẬP LỚNĐỀ TÀI: Phân tích kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Bia Rượu Nước-giải khát Sài Gòn theo các viễn cảnh của BSCGiảng v
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIVIỆN KINH TẾ & QUẢN LÝ
BÀI TẬP LỚNĐỀ
TÀI: Phân tích kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Bia Rượu Nước
-giải khát Sài Gòn theo các viễn cảnh của BSCGiảng viên hướng dẫn: Th.s Phạm Mai Chi
Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 1
1 Trần Thị Thu Hường20203022
- Tìm hiểu và thực hiện BSC công ty, phân chia KPI các phòng ban- Thực hiên phân tích về Khách hàng, Tài chính, Quy trình nội bộ, Học hỏi và phát triển
- Nhận xét các dữ liệu được phân tích phần Tài chính.- Tổng hợp BCS của công ty qua file Excel
2 Trần Thị Thanh Tâm20203046
- Tìm hiểu thông tin của công ty và thực hiện BSC công ty- Thực hiện phân tích và nhận xét về khía cạnh Học hỏi phát triển3 Cao Thị Lê
- Tìm hiểu thông tin công tyvà thực hiện BSC công ty- Thực hiện và phân tích về khía cạnh Khách hàng4 Đoàn Văn Khanh
- Tìm hiểu thông tin của công ty và thực hiện BSC của công ty- NhậThực hiện phân tích và nhận xét về khía cạnh Quy trình nội bộ
Hà Nội, 2023
Trang 2LỜI MỞ ĐẦU 4
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT SÀI GÒN 4
1.1 Thông tin cơ bản 4
1.2 Lịch sử hình thành và phát triển 5
1.3 Tầm nhìn, sứ mệnh, giá trị cốt lõi của CTCP Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gòn 5
1.4 Lĩnh vực kinh doanh 6
1.5 Mục tiêu chiến lược của CTCP SABECO giai đoạn 2020-2022 7
1.6 Tình hình chung 4 viễn cảnh BSC của CTCP SABECO 7
1.7 Các phòng ban của CTCP SABECO 8
1.8 Bản đồ chiến lược cấp công ty của CTCP SABECO 8
CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH VIỄN CẢNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY SABECO 9
2.1 Tổng quan về viễn cảnh tài chính của Công ty SABECO 9
2.2 Phân tích tài chính 9
2.2.1 Các báo cáo tài chính 9
2.2.3 Các hệ số hiệu quả hoạt động 15
2.2.4 Các hệ số về cơ cấu tài sản 16
2.3 Phân tích hoạt động 18
2.4 Đánh giá thực hiện BSC khía cạnh tài chính 19
CHƯƠNG 3 PHÂN TÍCH VIỄN CẢNH KHÁCH HÀNG CỦA CÔNG TY SABECO 23
3.1 Tổng quan khách hàng của SABECO 23
3.2 Chỉ số đánh giá sự hài lòng của khách hàng 24
Mục tiêu của SABECO đối với khách hàng 24
3.3 Đánh giá thực hiện BSC khía cạnh khách hàng 25
Nhận xét: 26
CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH QUY TRÌNH NỘI BỘ CỦA SABECO 26
4.1 Tổng quan về quy trình nội bộ của SABECO 26
4.2 Quy trình sản xuất của SABECO 27
4.2.1 Dự báo nhu cầu sản xuất 27
4.3 Quy trình chupi cung ứng 28
4.4 Quy trình Marketing nội bộ 29
4.4.1 Chiến lược Marketing nội bộ 29
4.4.2 Xây dựng mối quan hệ với khách hàng 30
4.5 Hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro 31
Trang 34.5.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ 31
4.5.2 Quản trị rủi ro 31
4.6 Mục tiêu thực hiện BSC của SABECO về quy trình nội bộ 2020 -2022 31
CHƯƠNG 5 PHÂN TÍCH VIỄN CẢNH HỌC HỎI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA SABECO 34
5.1 Nhân lực tại SABECO 34
5.1.1 Tổng quan nguồn nhân lực 34
5.1.2 Chất lượng nhân lực tại SABECO 34
5.1.3 Chất lượng tuyển dụng của SABECO 36
5.1.4 Chất lượng đào tạo tại SABECO 37
5.1.5 Đánh giá ảnh hưởng của nhân lực đến năng lực học hỏi và phát triển của doanh nghiệp 39
5.2 Nhân tố đánh giá học hỏi và phát triển 39
5.2.1 Cơ sở hạ tầng 39
5.2.2 Tài chính cho hoạt động đầu tư đổi mới 40
5.3 Đánh giá thực hiện BSC khía cạnh học hỏi phát triển 41
CHƯƠNG 6 TỔNG HỢP KẾT QUẢ THỰC HIỆN BSC-KPIs TRONG GIAI ĐOẠN 2019- 2021 43
Trang 4LỜI MỞ ĐẦU
Đối với mpi doanh nghiệp ai cũng mong hoạt động có hiệu quả Trong một thị trường như ngày nay càng ngày càng cần sự nhanh nhạy từ các doanh nghiệp Chính vì thế nên việc phân tích kinh doanh cũng như hoạt động của doanh nghiệp là một việc vô cùng quan trọng và cần thiết Sự đào thải mạnh mẽ của nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải luôn thận trọng trong từng bước đi, từng chiến lược, định hướng của doanh nghiệp, để có thể xác định khả năng cạnh tranh của mình so với các đối thủ.
Việc phân tích kinh doanh sẽ đem lại cho các doanh nghiệp những bước đi vững chắc và hiệu quả hơn cho các kế hoạch sắp tới của mình cũng như định hình rõ ràng tầm nhìn chiến lược của doanh nghiệp Bởi lẽ, chỉ có kinh doanh hiệu quả, doanh nghiệp mới có thể tồn tại và phát triển, mới đứng vững và giành được thắng lợi trong môi trường cạnh tranh Từ đó, mới có điều kiện đểđóng góp cho xã hội Để kinh doanh có hiệu, các nhà quản trị thật sự nắm rõ và làm chủ được các hoạt động đang diễn ra tại doanh nghiệp của mình Vì thế, việc tiến hành nghiên cứu và phântích toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp là điều rất cần thỉết Phân tích tình hình hoạt động của doanh nghiệp giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọng tương lai của doanh nghiệp Qua đó, doanh nghiệp có thể đưa ra những giả pháp hữu hiệu, ra quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý tài chính và hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Xuất phát từ thực tế đó, nhóm em lựa chọn đề tài: “Phân tích kết quả kinh doanh của Công ty Cổphần Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gòn theo các viễn cảnh của BSC”.
Thông qua báo cáo này, nhóm em mong muốn cô và các bạn phần nào hình dung ra được tình hình kinh doanh cũng như hiệu quả hoạt động của ngân hàng trong giai đoạn 2020-2022.
Trang 5CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT SÀI GÒN
Trong xu thế hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới hiện nay, chiến lược đúng đắn có vai trò quyết định trong sự phát triển và lớn mạnh của doanh nghiệp Với những np lực phát triển bền bỉvà ổn định, không ngừng nâng cao chất lượng, đa dạng hóa sản phẩm thỏa mãn sự mong đợi củangười tiêu dùng, hiện tại - Bia Sài Gòn đang chiếm giữ vị trí dẫn đầu trong ngành Bia VN và 5 lần liên tục vinh dự được công nhận là Thương hiệu Quốc Gia Bia Sài Gòn cũng đã tự hào trở thành thành viên thứ 351 tại Học viện Bia Berlin – một trong những cái nôi của văn hóa bia toàn cầu.
1.1 Thông tin cơ bản
- Tên công ty: Công ty Cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gòn- Tên viết tắt: SABECO
- Tên tiếng Anh: SAIGON BEER – ALCOHOL – BEVERAGE CORPORATION- Năm thành lập: 1875
- Trụ sở chính: Tầng 5, Tòa nhà Vincom Center, 72 Lê Thánh Tôn, Phường Bến Nghé,Quận 1, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam
- Trụ sở đăng ký: 187 Nguyễn Chí Thanh, Phường 12, Quận 5, TP Hồ Chí Minh, ViệtNam
- Vốn điều lệ: 6.412.811.860.000 đồng- Mã chứng khoán: SAB
- Tel: +84) 28 3829 4081
+84) 28 3829 4083 - 3829 6342- Fax: +84) 028 3829 6856- Email: sabeco@sabeco.com.vn- Website: https://www.sabeco.com.vn
- Giấy phép đăng ký kinh doanh: 0300583659 được cấp bởi Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hồ Chí Minh ngày 17/04/2008, điều chỉnh lần thứ 10 ngày 18/05/2020
- Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất và buôn bán Bia, Rượu và Nước giải khát- Người đại diện pháp luật: Ông Koh Poh Tiong - Chủ tịch Hội đồng quản trị Ông Neo
Gim Siong Bennett - Tổng Giám đốc
Trang 6- Năm 1993: Nhà máy Bia Sài Gòn trở thành Công ty Bia Sài Gòn.- Năm 1996: Bia chai Saigon Export chính thức ra mắt.- Năm 2000: Bia chai Saigon Special chính thức ra mắt.
- Năm 2003: Tổng công ty Bia – Rượu – Nước giải khát Sài Gòn được thành lập.- Năm 2008: Chuyển đổi mô hình hoạt động thông qua quá trình cổ phần hóa, Tổng
công ty cổ phần Bia – Rượu – Nước giải khát Sài Gòn được thành lập.- Năm 2010: SABECO đạt mức tiêu thụ 1 tỷ lít bia/năm.
- Năm 2016: Niêm yết cổ phiếu trên HOSE.- Năm 2017: Bia lon Saigon Gold chính thức ra mắt.- Năm 2018: Thay đổi cấu trúc quản lý của SABECO.- Năm 2019: Tái ra mắt thương hiệu Bia Saigon và 333.- Năm 2020: Kỷ niệm 145 năm thành lập của SABECO.
- Năm 2021: các sản phẩm Bia Saigon Gold, Bia Saigon Chill và Bia Saigon Lager cũng đã xuất sắc đạt Huy chương Vàng và Bạc tại giải thưởng Bia Quốc tế Australia 2021(AIBA)
1.3 Tầm nhìn, sứ mệnh, giá trị cốt lõi của CTCP Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gòn
Tầm nhìn: Phát triển SABECO thành Tập đoàn công nghiệp đồ uống hàng đầu của Việt Nam, có vị thế trong khu vực và quốc tế.
Trang 7- Thỏa mãn và đáp ứng nhu cầu đồ uống theo chuẩn mực an toàn vệ sinh thực phẩmquốc tế “An toàn vệ sinh thực phẩm và bảo vệ môi trường”.
- Thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với Nhà nước trên cơ sở minh bạch trong kinhdoanh.
- Tham gia tích cực các hoạt động cộng đồng.- Đảm bảo phát triển theo hướng hội nhập quốc tếGiá trị cốt lõi:
- Thương hiệu truyền thống: Sự vượt trội của một thương hiệu truyền thống đượcxây dựng và khẳng định qua thời gian Khách hàng luôn được quan tâm phục vụ và có nhiều sự lựa chọn Không cầu kỳ, không phô trương, sự gần gũi cùng với bản lĩnh tạo nên sự khác biệt giúp SABECO có một vị trí đặc biệt trong lòng khách hàng.
- Trách nhiệm xã hội: Sự phát triển gắn với trách nhiệm xã hội là truyền thống của SABECO Chúng tôi cung cấp cho xã hội những sản phẩm an toàn và hữu ích, bên cạnh đó chúng tôi luôn mong muốn cùng chia sẻ và gánh vác những trách nhiệm trong công tác xã hội và bảo vệ môi trường bằng những hành động thiết thực.
- Hợp tác cùng phát triển: Chúng tôi xây dựng các mối quan hệ hợp tác “cùng có lợi”, và lấy đó làm cơ sở cho sự phát triển bền vững Chúng tôi xây dựng nhữngchính sách phù hợp để những đối tác cùng tham gia và gắn bó lâu dài với SABECO.
- Gắn bó: Đề cao sự gắn bó trong một môi trường làm việc thân thiện, chia sẻ Nơi mà mọi người được tạo mọi điều kiện để học tập, sáng tạo và cống hiến để cùng hưởng niềm vui của thành công.
- Cải tiến không ngừng: Chúng tôi không thỏa mãn với những gì đang có mà luônmơ ước vươn lên, học tập, sáng tạo, và đổi mới để đáp ứng ngày càng tốt hơn những nhu cầu ngày càng cao và liên tục thay đổi của thị trường Thường xuyênhọc tập, sáng tạo và đổi mới là phong cách của chúng tôi.
1.4 Lĩnh vực kinh doanh
● Sản xuất và kinh doanh Bia, Rượu và Nước giải khát
Trang 8● Chế tạo máy móc dùng cho sản xuất thực phẩm; lắp đặt và bảo trì hệ thống máy móc thiếtbị
● Sản xuất và kinh doanh bia, mạch nha ủ lên men, nước khoáng, nước tinh khiết đóng chai● Cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa và cho thuê kho bãi
1.5 Mục tiêu chiến lược của CTCP SABECO giai đoạn 2020-2022
Trở thành Tập đoàn số 1 tại Đông Nam Á và hàng đầu tại châu Á về sản xuất và kinh doanh Bia - rượu - nước giải khát.
Chuyên nghiệp hoá và tự động hoá sản xuất, phát triển hoạt động nghiên cứu và phát triển.
Chuyên môn hoá hoạt động phân phối và chuyên môn hoá hoạt động bán lẻ, phát triển tất cả các kênh bán hàng nội địa, mở rộng thị trường xuất khẩu.
Trở thành một trong những công ty hàng đầu tại Việt Nam mang lại lợi ích cao nhất dành cho người lao động, khách hàng, doanh nghiệp và cổ đông.
tập trung vào việc mở rộng thị trường cả trong nước và quốc tế; bên cạnh đó, sẽ tiếp tục xây dựng vững chắc danh mục sản phẩm đáp ứng xu hướng tiêu dùng, đồng thời tái cấu trúc hệ thống phân phối và hoàn thiện quy trình đưa sản phẩm đến tay người tiêu dùng.
1.6 Tình hình chung 4 viễn cảnh BSC của CTCP SABECO
Bằng việc tham khảo các tài liệu thứ cấp, các báo cáo định hướng hoạt động, báo cáo tài chính doanh nghiệp, và hiện thực hóa tầm nhìn đến năm 2022 của doanh nghiệp, nhóm tác giả có đưa ra bảng điểm trọng số các khía cạnh trong BSC của CTCP Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gòn như sau:
Bảng 1 Trọng số các viễn cảnh trong BSC của CTCP SABECO
STTKhía cạnhTrọng số (%)Quy thành điểm
Trang 91.7 Các phòng ban của CTCP SABECO
Phòng Quản Lý sản xuấtPhòng Quản Lý chất lượngPhòng Nghiên cứu và Phát triểnPhòng Marketing
Phòng Kinh doanhPhòng chăm sóc khách hàngPhòng Tài chính - Kế toánPhòng nhân sự
1.8 Bản đồ chiến lược cấp công ty của CTCP SABECO
Hình 1 Bản đồ chiến lược cấp công ty của SABECO
Trang 10CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH VIỄN CẢNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY SABECO2.1 Tổng quan về viễn cảnh tài chính của Công ty SABECO
SABECO đang thuộc Top 15 công ty có tăng trưởng doanh thu cao nhất trong ngành sản xuất và kinh doanh Bia - rượu - nước giải khát thế giới và đang là thương hiệu Việt dẫn đầu thị trường bia Việt Nam và đang trên đường chinh phục các thị trường khó tính như Đức, Mỹ, Nhật, Hà Lan SABECO đang ngày càng đổi mới và phát triển để ngày càng đứng vững trên thị trường.
Năm 2020 do ảnh hưởng bởi dịch bệnh COVID – 19, có nhiều hoạt động đã thay đổi, đổi mới để phù hợpvới trạng thái thị trường và nâng cao tỷ lệ tự động hoá trong nhà máy cũng có nhiều thay đổi Trong giai đoạn 2020-2021 tổng tài sản của Công ty tăng từ 27,375 tỷ đồng lên 30.487 tỷ đồng so với cùng kỳ cuối năm 2020 Doanh thu thuần hợp nhất của Công ty đạt 26.374 tỷ đồng, hoàn thành 78.75% so với kế hoạchđã được ĐHĐCĐ thông qua Lợi nhuận sau thuế đạt 3929 tỷ đồng và hoàn thành 75% so với kế hoạch đặtra Tổng nợ phải trả giảm 7% Nhìn chung tình hình tài chính của SABECO vẫn khá ổn định và vẫn tiếp tục phát triển.
2.2 Phân tích tài chính2.2.1 Các báo cáo tài chính
Bảng 2: Bảng cân đối kế toán tổng hợp
Đơn vị: Tỷ đồng
Trang 14(Nguồn: Báo cáo thường niên các năm)
Trang 15số thanh toán hiện hành
Hệ số thanh toán hiện hành thể hiện khả năng đảm bảo chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn từ tài sản ngắn hạn của công ty Trong khoảng thời gian phân tích từ 2020 đến 2022, hệ sốthanh toán hiện hành của công ty đều ở mức cao Cụ thể hệ số này trong giai đoạn phân tích trên từ 3.77 lần của năm 2020 xuống 3.15 lần của năm 2021 và là 2.92 vào năm 2022 Hệ số thanh toán hiện hành của công ty luôn ở mức cao và thể hiện khả năng thanh toán tốt trong các khoản nợ ngắn hạn của mình.
Trang 16số thanh toán nhanh
Hệ số thanh toán nhanh thể hiện khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty từ các tài sản ngắn hạn có khả năng chuyển đổi thành tiền mặt nhanh Hệ số này của công ty đều lớnhơn 1 vào cao nhất là 3.49 vào năm 2020 và 2.9 vào năm 2021 Điều này đã cho thấy khả năng thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn cao Công ty không gặp khó khăn nếu cần phải thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn.
số thanh toán tiền mặt
Hệ số thanh toán tiền mặt cho biết cứ một đồng nợ ngắn hạn thì cho bao nhiêu tiền mặt và các khoản tương đương tiền đảm bảo chi trả Hệ số này của doanh nghiệp trong giai đoạn 2020 – 2022 đều lớn hơn 1 và cao nhất là 4.1 vào năm 2020 Như vậy ta có thể thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp có thể tin tưởng được.
Nhìn chung các hệ số thanh toán của công ty đều ở mức tốt so với thị trường và với nhữngkhoản nợ hiện tại của công ty do đó mà khả năng thanh toán các khoản nợ của công ty được đảm bảo tốt Mặc dù nợ vay của công ty là lớn, nhưng so với giá trị tài sản của công ty và giá trị tài sản ngắn hạn luôn dư để thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn, do đó giảm rủi ro về khả năng thanh toán của các khoản nợ hiện tại và trong tương lai Tình hình tài chính của công ty là khá tốt.
2.2.3 Các hệ số hiệu quả hoạt động
Bảng 5 Các hệ số hiệu quả hoạt động
Trang 17công ty khá nhanh dẫn đến đẩy nhanh tốc độ thu hồi vốn và làm tăng khả năng thanh toán cho công ty.
Vòng quay tổng tài sản:
Tỷ số này cho ta biết 1 đồng tài sản tham gia vào quá trình vận hành của công ty sẽ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu Vòng quay tổng tài sản trong giai đoạn 2020 – 2022 đang giảm dần từ3.56 xuống còn 3.43 Điều này cho thấy việc sử dụng tài sản của công ty vào các hoạt động sản xuất kinh doanh đang có vấn đề, công ty cần đưa ra các biện pháp để sử dụng hiệu quả tài sản của mình để tạo ra doanh số.
2.2.4 Các hệ số về cơ cấu tài sản
Bảng 6 Các hệ số về cơ cấu tài sản
số nợ dài hạn trên vốn chủ sở hữu:
Tỷ lệ nợ dài hạn trên vốn chủ sở hữu của công ty ở mức thấp, luôn nằm dưới 5% trong giai đoạn 2020 – 2022 và đang có xu hướng giảm nhẹ Điều này cho thấy, công ty có xu hướng sử dụng vốn tự có để thực hiện hoạt động đầu tư mở rộng sản xuất và nợ của công ty chủ yếu là nợ trong ngắn hạn Nợ vay ngắn hạn cũng được đảm bảo ở mức tốt (dưới 50% tổng tài sản) Điều này thể hiện khả năng tài chính tốt của công ty.
Nhận xét: Công ty SABECO có chiến lược sử dụng vốn hợp lý với tỷ lệ vốn vay chiếm tỷ trọng
hợp lý, được đảm bảo tốt bằng tài sản của công ty Nợ ngắn hạn của công ty cũng chủ yếu là các
Trang 18khoản nợ vay ngắn hạn phải trả nhà cung cấp Khả năng tài chính của SABECO là khá tốt và công ty có rủi ro về đòn cân bằng nợ thấp Việc sử dụng vốn vay hợp lý giúp SABECO có khả năng nâng cao lợi nhuận công ty và cổ tức phân chia cho cổ đông.
Bảng 7 Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh
số lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ Doanh thu thuần:
Hoạt động kinh doanh chính của công ty cho tỷ lệ thuận so với doanh thu thuần ở mức tương đốithấp, ở mức từ 14.8% đến 21.7% trong giai đoạn 2020 – 2022.
Hệ số ROE:
Hệ số lợi nhuận sau thuế trên tổng vốn chủ sở hữu của SABECO đang có xu hướng giảm nhẹ từ 22.8% vào năm 2020 xuống 22.1% vào năm 2022.
Hệ số ROA:
Hệ số lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản giảm nhẹ từ 17.39 % xuống 16.09% trong giai đoạn 2020 – 2022 Đây là chỉ số trung bình đối với hầu hết các doanh nghiệp trong ngành này So với nhiều doanh nghiệp trong lĩnh vực bia con số này là khá cao Điều này cho thấy công ty đã sử dụng tốt các tài sản của mình trong hoạt động kinh doanh và đem lại lợi nhuận cho công ty.Hệ
số khả năng trả lãi EBIT/ lãi vay
Hệ số này của SABECO trong giai đoạn 2020 – 2021 có dấu hiệu tăng, tăng 8,3% song trong giai đoạn 2021 – 2022 lại giảm nhẹ 0.47%.
Nhận xét: Nhìn chung, khả năng sinh lời của Công ty SABECO trong giai đoạn năm 2020 – 2022 là khá tốt.
Trang 192.3 Phân tích hoạt động
Bảng 8 Bảng cơ cấu doanh thu – chi phí
Tổng doanh thu 28,935,725,471,881 26,493,343,415,715 36,073,715,471,985Doanh thu từ hđ kinh
Doanh thu thuần năm 2021 là 26,49 nghìn tỷ đồng giảm 6% so với năm 2020 Doanh thu từ hoạt động kinh doanh chiếm đến 99.38% tỷ trọng doanh thu và luôn ở trên mức 99% trong giai đoạn 2020 – 2022 Các doanh thu tài chính và doanh thu khác ở mức cũng khá cao, giao đồng khoảng 70.62% vào năm 2022 Điều này thể hiện công ty chủ yếu tập trung vào ngành nghề kinh doanh chính của mình và tạo ra lợi nhuận thực từ kinh doanh chứ không đầu tư ngoài ngành nhiều để tìm kiếm lợi nhuận.
Trang 20Nhận xét: Doanh thu vẫn giữ được sự tăng trưởng qua các năm, tuy nhiên lợi nhuận năm 2020
lại bị giảm do tác động của dịch bệnh Mặc dù kinh doanh trong tình hình dịch bệnh khó khăn nhưng SABECO vẫn hoạt động tốt và tạo ra được lợi nhuận Doanh thu và lợi nhuận chủ yếu từ hoạt động kinh doanh của công ty chứ không đầu tư ngoài ngành hay hoạt động bất thường trong năm Từ đó cho thấy, SABECO vẫn đang trong giai đoạn tăng trưởng, sau khi tình hình dịch bệnh được kiểm soát, SABECO sẽ tiếp tục tăng trưởng mạnh khi sức mua được phục hồi Với kết quả kinh doanh như hiện tại, lợi nhuận đầu tư vào công ty là rất khả quan và rủi ro thấp.
2.4 Đánh giá thực hiện BSC khía cạnh tài chính
Bằng việc tham khảo các tài liệu thứ cấp, các báo cáo định hướng hoạt động, báo cáo tài chính doanh nghiệp, và hiện thực hóa tầm nhìn đến năm 2022 của doanh nghiệp, nhóm tác giả có đưa ra mục tiêu và thang đo như sau:
Bảng 10 Bảng thang đo viễn cảnh tài chính BSC
Tăng doanh thu
Doanh thu thuần
Doanh thu hoạt động tài chính
Tăng lợi nhuận
Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụLợi nhuận thuần hoạt động kinh doanhLợi nhuận sau thuế
Tăng hiệu quả chi phí hoạt động
Chi phí bán hàng/ Doanh thu thuần
Chi phí quản lý doanh nghiệp/ Doanh thu thuần
Trang 21Sau khi đã có mục tiêu và thang đo, ta có kết quả thực hiện các chỉ tiêu trong giai đoạn 2020- 2022 trong bảng sau:
Bảng 11 Kết quả thực hiện các chỉ tiêu của viễn cảnh tài chính
Doanh thu hoạt
động tài chính 937,937,482,
837 889,852,505,295 1,283,849,573,938
1,119,597,121,857Tăng trưởng lợi
nhuậnLợi nhuận gộp bán hàng và
2,014 9,550,628,692,014 8,501,094,784,449 8,501,094,784,449 7,608,564,811,493Lợi nhuận
thuần HĐKD 5,351,023,454,534
9,538 6,674,606,249,538 6,076,410,836,146 6,076,410,836,146 4,780,232,844,524Lợi nhuận sau
Hiệu quả hoạt động:Tỷ suất lợi
Trang 22Bảng 12 Bảng đánh giá KPIs của khía cạnh tài chính giai đoạn 2020 – 2022
mục tiêu
% kết quảthực hiện
Điểm BSC thực hiện
% kếtquả thực
% kếtquảthựchiện
Điểm BSCthực hiện
Lợi nhuận gộp bán hàng và
%5.4Lợi nhuận
%3.1Lợi nhuận sau
0.0Hiệu quả hoạt
9.5Tỷ suất lợi
nhuận gộp/
Lợi nhuận sau thuế/ Doanh thu
%1.9Chi phí bán
hàng/ Doanh
Trang 23Chi phí quản lý doanh nghiệp/ Doanhthu
%3.0