kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh mtv tm dv du lịch phúc lộc hưng

DANH MỤC BẢNG, BIỂU MẪU Biễu mẫu 2.1: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào Biễu mẫu 2.2: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra Biễu mẫu 2.3: Tờ khai thuế GTGT

Phần mở đầu

Lý do chọn đề tài

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp Việt Nam đã và đang có những bước phát triển cả về quy mô và loại hình kinh doanh với nhiều hình thức đa dạng Và nhiệm vụ đặt ra cho các nhà kinh doanh là tập trung mọi trí lực vào các yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Sự ra đời của thuế là một tất yếu khách quan gắn liền với sự ra đời, tồn tại và phát triển của Nhà nước Đây là nguồn thu chủ yếu và quan trọng nhất của Ngân sách, đồng thời là khoản đóng góp bắt buộc và là nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước Gắn liền với công tác kế toán Thuế, kế toán Thuế cũng giữ một vị trí hết sức quan trọng góp phần phục vụ trong việc kê khai thuế với Cơ quan Thuế Do đó kế toán Thuế cần phải được tổ chức một cách khoa học hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh trong doanh nghiệp Ở Việt Nam, chính sách thuế đã trải qua nhiều bước cải cách, ngày càng có cơ cấu hợp lý hơn với nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, gắn liền với cách mạng công nghiệp 4.0 Trong những năm qua, chính sách thuế thường xuyên có những sửa đổi, bổ sung thêm nhiều quy định mới đòi hỏi các doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời, vận dụng tốt vào thực tế của doanh nghiệp mình

Nhận thức được vai trò và tầm quan trọng của công tác kế toán thuế trong doanh nghiệp, đồng thời xuất phát từ mong muốn của bản thân muốn học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm thực tế về phần hành kế toán này, đề tài: "Kế Toán Thuế Giá trị gia tăng và Thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thương mại và Dịch vụ Du lịch Phúc Lộc Hưng” đã được lựa chọn để nghiên cứu tại công ty.

Ý nghĩa thực tiễn của đề tài tại đơn vị nghiên cứu

Công Ty TNHH MTV TM và DV Du lịch Phúc Lộc Hưng là công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực vận tải hành khách đường bộ và kinh doanh các mặt hàng kim loại Thuế GTGT và thuế TNDN chiếm tỷ trọng lớn trong các loại thuế phải nộp của công ty, đặc biệt nghiệp vụ về thuế GTGT phát sinh thường xuyên và tương đối nhiều Vì vậy, việc chú trọng nghiên cứu và nâng cao hiệu quả công tác thuế GTGT, thuế TNDN tại công ty là rất cần thiết Việc hạch toán đúng nghiệp vụ, tính toán chính xác số thuế phải nộp sẽ giúp cho doanh nghiệp thực hiện tốt công tác nộp thuế vào NSNN và tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ của mình đối với nhà nước Trong những năm qua, công tác thuế GTGT, thuế TNDN của công ty được thực hiện khá tốt, tuân thủ

1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung

8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM

1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung 1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung

81Tuesday, June 11, 202410:06:30 AM10:06:30 AM81Tuesday, June 11, 202410:06:30 AM10:06:30 AM81Tuesday, June 11, 202410:06:30 AM10:06:30 AM

81Tuesday, June 11, 202410:06:31 AM10:06:31 AM81Tuesday, June 11, 202410:06:31 AM10:06:31 AM81Tuesday, June 11, 202410:06:31 AM10:06:31 AM 1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung

1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung 1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung 1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung1Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc Hung

811Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc HungTuesday, June 11, 2024 các quy định của Bộ Tài chính về tổ chức chứng từ, sổ sách, tính toán và lập các Tờ khai thuế kịp thời và chính xác, … tuy nhiên bên cạnh đó vẫn còn tồn tại những hạn chế cần phải được kịp thời khắc phục.

Mục tiêu nghiên cứu

Nghiên cứu thực trạng công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH MTV TM và DV Du lịch Phúc Lộc Hưng, trên cơ sở đó so sánh giữa cơ sở lý thuyết và thực tiễn để có thêm bài học kinh nghiệm

Ngoài ra còn có những mục tiêu cụ thể hơn cần hướng đến như:

- Hệ thống lại cơ sở lý luận của các loại thuế và công tác kế toán thuế;

- Tìm hiểu và đánh giá được thực trạng công tác kế toán thuế của một đơn vị sản xuất kinh doanh cụ thể;

- Chỉ ra, phân tích được những ưu, nhược điểm trong công tác kế toán thuế của một Công ty và đề xuất được các giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty.

Đối tượng nghiên cứu

Nghiên cứu những vấn đề về cơ sở lý luận và hoạt động thực tiễn của một doanh nghiệp trong công tác kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp.

Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi về không gian: Đề tài được nghiên cứu và thực hiện tại Công ty TNHH MTV

TM và DV Du lịch Phúc Lộc Hưng

- Phạm vi về thời gian: Nghiên cứu chủ yếu sử dụng số liệu năm 2018 để đánh giá công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN của công ty, bên cạnh đó còn sử dụng số liệu 2 năm 2016-2017 để đánh giá về tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty.

Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp thu thập số liệu:

+ Nghiên cứu tài liệu lý thuyết, tìm hiểu về công ty + Phỏng vấn trực tiếp: hỏi trực tiếp nhân viên kế toán đảm nhiệm công tác xác định, kê khai, nộp thuế của công ty để được cung cấp thông tin, dữ liệu thô cần thiết, chính xác cho việc nghiên cứu đề tài này

- Phương pháp phân tích, xử lý số liệu:

8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM

811Ke toan thue gia tri gia tang va thue thu nhap doanh nghiep tai Cong ty TNHH MTV TM DV du lich Phuc Loc HungTuesday, June 11, 2024

+ Xem xét, chọn lọc số liệu + So sánh, đánh giá số liệu: So sánh biến động một số chỉ tiêu giữa các kỳ kế toán năm về tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động kinh doanh, từ đó đánh giá được các mặt tốt hay chưa tốt, hiệu quả hay chưa hiệu quả, tình hình thực trạng kế toán thuế GTGT và thuế TNDN của công ty để tìm ra biện pháp khắc phục Nhằm phân tích tình hình hoạt động của công ty trong thời gian qua

+ Phân tích tỷ lệ: Dựa trên số liệu trên BCTC để phân tích tình trạng, tính chất cũng như đánh giá tình hình hoạt động, tình hình tài chính của công ty từ đó tìm ra được những nguyên nhân ảnh hưởng và đưa ra các giải pháp, kiến nghị góp phần nâng cao hiệu quả công tác kế toán thuế tại công ty.

Bố cục của khóa luận

Phần I: Phần mở đầu Phần II: Nội dung chính của khoá luận Chương 1: Cơ sở lý luận về thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập doanh nghiệp 1.1 Những vấn đề cơ bản về thuế và luật thuế tại Việt Nam

1.2 Thuế Giá trị gia tăng và Kế toán thuế Giá trị gia tăng 1.3 Thuế Thu nhập doanh nghiệp và Kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty TNHH MTV TM và DV Du lịch Phúc Lộc Hưng

2.1 Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH MTV TM và DV Du lịch Phúc Lộc Hưng

2.2 Thực tế công tác kế toán thuế GTGT, thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH MTV TM và DV Du lịch Phúc Lộc Hưng Chương 3: Các vấn đề còn tồn tại trong công tác kế toán thuế, nguyên nhân và đề xuất giải pháp hoàn thiện

8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM

Nội dung chính của khoá luận

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG,

THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề cơ bản về thuế và luật thuế tại Việt Nam

1.1.1 Khái ni ệ m, đặ c đ i ể m và vai trò c ủ a thu ế trong n ề n kinh t ế

Thuế là một khoản nộp bắt buộc mà các cá thể và pháp nhân có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế Thuế không phải là một hiện tượng tự nhiên mà là một hiện tượng xã hội do chính con người định ra và nó gắn liền với phạm trù Nhà nước và pháp luật

Thuế là một khoản thu không bồi hoàn, nộp thuế là nghĩa vụ cơ bản nhất của công dân

Thuế là một khoản thu mang tính bắt buộc, để đảm bảo tập trung thuế trên toàn xã hội, chính phủ phải sử dụng hệ thống pháp luật để ban hành các sắc thuế, vì vậy, thuế thường được quy định dưới dạng văn bản luật hay pháp lệnh Cho nên, trốn thuế hay gian lận thuế đều bị coi là hành vi phạm pháp

Các pháp nhân, cá nhân chỉ nộp cho Nhà nước các khoản thuế đã được pháp luật quy định

1.1.1.3 Vai trò của thuế đối với nền kinh tế quốc dân

Hiện nay, có thể nói Thuế là một trong những công cụ chủ yếu huy động nguồn lực vật chất cho nhà nước, Thuế được coi là khoản thu quan trọng nhất vì khoản thu này mang tính chất ổn định và khi nên kinh tế phát triển thì khoản thu này càng tăng Bên cạnh đó, Thuế còn là công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô phù hợp với nền kinh tế từng thời kỳ Ngoài ra, Thuế là công cụ điều hòa thu nhập, góp phần thực hiện công bằng xã hội trong phân phối Và cuối cùng Thuế là công cụ kiểm tra, kiểm soát các hoạt động kinh doanh

1.1.2.1 Vài nét về Luật thuế tại Việt Nam

- Mọi nguồn thu từ thuế và lệ phí ở Việt Nam đều do Quốc hội Việt Nam hoặc Ủy ban Thường vụ Quốc hội đặt ra bằng luật và pháp lệnh, và được thu bởi Tổng cục Thuế Việt

8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM

Nam thông qua các cơ quan thu của nó là các cục thuế, chi cục thuế, phòng thuế, đội thuế, bởi Tổng cục Hải quan Việt Nam thông qua các cơ quan của nó là cục hải quan, chi cục hải quan, và các cán bộ chuyên môn được ủy quyền khác ở khắp các địa phương trong cả nước Đối với các phí và lệ phí, các cơ quan thu thuộc các bộ, ngành, chính quyền địa phương có liên quan được ủy quyền thu

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV

MTV TM VÀ DV DU LỊCH PHÚC LỘC HƯNG 2.1 Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH MTV TM và DV Du lịch Phúc Lộc Hưng

2.1.1 Gi ớ i thi ệ u s ơ l ượ c v ề ho ạ t độ ng kinh doanh c ủ a Công ty TNHH MTV TM và

DV Du l ị ch Phúc L ộ c H ư ng

2.1.1.1 Tên, quy mô, địa chỉ của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thương mại và Dịch vụ Du lịch Phúc Lộc Hưng

 Tên công ty: Công ty TNHH MTV TM và DV Du lịch Phúc Lộc Hưng

 Địa chỉ: 320C2 Nguyễn Huệ, Phường Phú Khương, Thành phố Bến Tre, tỉnh Bến Tre

 Chi nhánh: 9D Lý Thường Kiệt, Phường 2, Thành phố Bến Tre, tỉnh Bến Tre

 Người đại diện trước pháp luật: Giám đốc Nguyễn Văn Sang

 Vốn điều lệ: 2,000,000,000 đồng Bằng chữ: Hai tỷ đồng

 Lĩnh vực hoạt động: Vận tải hành khách đường bộ, bán lẻ sắt thép các loại

 Tổng số công nhân viên và người lao động: 13 người

2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển

Tháng 03/2015, được sự cho phép của Sở Kế hoạch và Đầu tư, Công ty TNHH MTV Thương mại và Dịch vụ Du lịch Phúc Lộc Hưng được thành lập, đặt trụ sở văn phòng chính tại 320C2 Nguyễn Huệ, Phường Phú Khương, Thành phố Bến Tre, tỉnh Bến Tre và đến tháng 08/2016 Công ty đặt thêm một văn phòng chi nhánh tại địa chỉ 9D Lý Thường Kiệt, Phường 2, Thành phố Bến Tre, tỉnh Bến Tre Công ty TNHH MTV Thương mại và Dịch vụ Du lịch Phúc Lộc Hưng là một công ty trẻ năng động, sáng tạo hoạt động trong lĩnh vực vận tải hành khách đường bộ và kinh doanh mặt hàng kim loại

2.1.1.3 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh của công ty

Công ty TNHH MTV Thương mại và Dịch vụ Du lịch Phúc Lộc Hưng kinh doanh trong nhiều ngành nghề đa dạng:

8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM

 Buôn bán vật liệu kim loại, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng và trong các cửa hàng chuyên kinh doanh vật liệu kim loại

 Vận tải hành khách đường bộ

 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ Bằng sự nhận thức về khả năng phát triển mạnh của ngành dịch vụ trong thị trường hiện nay, đặc biệt là cung cấp dịch vụ vận chuyển, Công ty Phúc Lộc Hưng đã nắm bắt được tốt tình hình và mạnh dạn đầu tư chuyên kinh doanh về cung cấp dịch vụ vận chuyển du lịch Hiểu được mức sống của xã hội ngày nay và nhu cầu của con người trong việc đi lại, công việc, du lịch nên Phúc Lộc Hưng tập trung phát triển mảng dịch vụ cho thuê xe vận chuyển hành khách nhằm mang tới dịch vụ cao cấp với hệ thống xe đời mới, tài xế kỹ năng cao, giá cả hợp lý và luôn cập nhật tới khách hàng thông tin về tình trạng vận chuyển Điều đó không chỉ mang lại giá trị, uy tín và thương hiệu cho Phúc Lộc Hưng mà còn mang lại sự tiến bộ, phát triển cho tỉnh nhà và lan xa trong khu vực Tây Nam Bộ

Với kinh nghiệm của mình trong ngành dịch vụ vận chuyển hành khách đến nhiều nơi trong nước trong những năm qua đã giúp Phúc Lộc Hưng ngày càng phát triển, vững mạnh trong thị trường vận chuyển hành khách trong tỉnh và trong khu vực

Nhằm mục đích nâng cao tính chuyên nghiệp trong cung cấp dịch vụ và thương mại của toàn công ty, phát triển tính năng động và khả năng làm việc của nhân viên, Phúc Lộc Hưng xây dựng cho mình cơ cấu tổ chức đơn giản nhưng rất linh hoạt như sau:

8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM

CÁC VẤN ĐỀ TỒN TẠI TRONG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ, NGUYÊN NHÂN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN

- Về tổ chức bộ máy kế toán:

Các nhân viên của phòng kế toán đều có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ về thuế tốt, có kinh nghiệm, nhiệt tình và siêng năng trong công việc Các hoạt động thu thập và kiểm tra chứng từ đảm bảo cho việc tổng hợp, lập các Tờ khai, báo cáo thuế nhanh chóng và cung cấp đầy đủ thông tin, kịp thời phục vụ cho công tác quản lý; các nghiệp vụ kinh tế ghi nhận các khoản thuế được phản ánh đầy đủ, chính xác

- Về phương pháp kế toán thuế:

Công ty hoạt động với quy mô vừa và nhỏ, nghiệp vụ kinh tế không quá nhiều nên việc lựa chọn áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và báo cáo thuế theo quý là hoàn toàn phù hợp với đặc điểm kinh doanh và thuận lợi cho công ty

Công tác kế toán thuế đảm bảo làm theo đúng pháp luật, đúng quy định theo Thông tư 133 của Bộ Tài chính; đảm bảo tính kịp thời trong quy định nộp Tờ khai thuế, nộp thuế để tránh các thiệt hại cho Công ty và cho ngành Thuế Việt Nam

Phương pháp nộp thuế qua ngân hàng không chỉ hỗ trợ tốt hơn trong công tác kê khai, nộp thuế điện tử của công ty mà còn giúp công ty quản trị nội bộ tốt hơn, phù hợp với sự phát triển của công nghệ và của ngành kế toán, thuế Việt Nam

- Về tổ chức bộ máy kế toán:

Sự phân công nhiệm vụ kế toán còn vi phạm nguyên tắc “Bất kiêm nhiệm”: đặc biệt là Kế toán trưởng kiêm kế toán thuế và các phần hành kế toán quan trọng khác dẫn đến việc kiểm tra, ký duyệt các chứng từ có liên quan một cách chủ quan, dễ bị sai sót

- Về công tác kế toán Thuế:

Khi một nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán Công ty chỉ tiến hành lập các chứng từ cần thiết đáp ứng công tác kế toán chứ không lập đầy đủ các chứng từ như quy định (thiếu các Phiếu thu, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Phiếu kế toán) nên về mặt chứng từ của nghiệp vụ kinh tế phát sinh không phản ánh rõ sự xuất hiện của các khoản thuế GTGT đầu vào và đầu ra ngoại trừ trên hóa đơn GTGT Điều này gây ra một số khó

8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM8124110610:06:30 AM10:06:30 AM

Định dạng
Số trang	81
Dung lượng	5,53 MB