hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại chi cục thuế quận thủ đức

Trong hệ thống chính sách thuế hiện hành ở Việt Nam, thuế TNDN là một trong những sắc thuế có vai trò rất quan trọng nó không chỉ điều tiết vĩ mô của nền kinh tế, Hoan thien quy trinh qu

Tổng quan về thuế TNDN và quản lý thuế TNDN

Tổng quan về thuế TNDN

Thuế TNDN (Corporation Income Tax) là loại thuế trực thu, còn gọi là thuế thu nhập công ty hay thuế lợi tức ở nhiều quốc gia Đối tượng của thuế TNDN là thu nhập của tổ chức KD (DN) được xác định trên cơ sở doanh thu sau khi trừ đi các chi phí có liên quan đến việc hình thành doanh thu đó

- Thuế TNDN là thuế trực thu, là hình thức thu thuế có địa chỉ, NNT được quy định rõ ràng, NNT cũng là người chịu thuế

- Thuế TNDN thu vào thu nhập chịu thuế của NNT, nên động viên vào NSNN chịu sự tác động trực tiếp từ kết quả KD của NNT

- Thuế TNDN điều tiết trực tiếp thu nhập, do đó tác động đến lợi ích kinh tế của NNT, tác động đến khả năng tái đầu tư

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có tính ổn định tương đối, tạo ra môi trường thuận lợi cho các hoạt động đầu tư Sự ổn định này giúp các tổ chức kinh doanh xây dựng chiến lược phát triển vững chắc, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế.

- Thuế TNDN được xây dựng trong bối cảnh khuyến khích đầu tư, cải cách và hội nhập kinh tế nên yêu cầu hàng đầu là thuế TNDN phải có tác dụng như một đòn bẩy, kích thích kinh tế phát triển

- Thuế TNDN góp phần tái cấu trúc nền kinh tế theo ngành nghề và vùng lãnh thổ

- Thuế TNDN tạo nguồn thu cho NSNN.

Tổng quan về quản lý thuế TNDN

Quản lý thuế TNDN là quản lý hành chính Nhà nước về thuế TNDN bằng pháp luật, bao gồm việc tổ chức, quản lý, điều hành quá trình thu nộp thuế, nhằm đảm bảo cho các chính sách thuế được thực thi nghiêm chỉnh, đảm bảo NNT chấp hành nghĩa vụ thuế vào NSNN theo quy định của pháp luật, đảm bảo nguồn thu từ thuế được hình thành vào NSNN một cách tập trung, chính xác, kịp thời, thường xuyên và ổn định

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, cải thiện đáng kể hiệu quả công tác quản lý nợ, theo dõi thu nợ và phát hiện nợ đọng thuế thu nhập doanh nghiệp Quy trình này đã được xây dựng và áp dụng chặt chẽ, giúp đơn giản hóa các thủ tục thuế, giảm thời gian giải quyết hồ sơ, nâng cao chất lượng phục vụ người nộp thuế, góp phần đảm bảo hoàn thành vượt mức chỉ tiêu thu ngân sách nhà nước.

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp nâng cao hiệu quả công tác thuế, đảm bảo nộp ngân sách nhà nước, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế kịp thời và chính xác.

Hoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu Duc

Hoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu Duc Hoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu Duc

87Monday, June 10, 20242:50:25 PM2:50:25 PM87Monday, June 10, 20242:50:25 PM2:50:25 PM87Monday, June 10, 20242:50:25 PM2:50:25 PM

Phòng Quản lý thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, tập trung vào việc đơn giản hóa thủ tục, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp nộp thuế đúng hạn, đầy đủ Quy trình mới bao gồm các bước rõ ràng, hướng dẫn chi tiết, đảm bảo tính công khai, minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại địa phương.

87Monday, June 10, 20242:50:26 PM2:50:26 PM87Monday, June 10, 20242:50:26 PM2:50:26 PM87Monday, June 10, 20242:50:26 PM2:50:26 PM Hoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu Duc

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Qua đó, đơn vị đã tập trung hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc, xử lý nợ đọng với những đơn vị có nguy cơ chậm nộp hoặc trốn nộp thuế, tiếp tục thực hiện tốt công tác thanh tra, kiểm tra, kịp thời phát hiện, xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế Qua đó, đơn vị đã góp phần vào hoàn thành vượt mức chỉ tiêu thu ngân sách nhà nước được giao.

87Hoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucMonday, June 10, 2024

❖ Sự cần thiết quản lý thuế TNDN:

Thuế giữ vai trò quan trọng trong việc thực hiện quản lý và điều tiết vĩ mô hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) của mọi thành phần kinh tế Mục tiêu chính của việc đánh thuế là nâng cao hiệu quả hoạt động kinh tế quốc dân.

Thông qua quản lý thuế giúp Nhà nước xây dựng chính sách thuế phù hợp với thực trạng KD và kết hợp với các chính sách khác Từ đó, Nhà nước điều chỉnh kịp thời nhằm khuyến khích SX, kích thích tiêu dùng, đảm bảo mục tiêu phát triển kinh tế trong từng thời kỳ

Cùng với sự phát triển của thị trường, số lượng DN đang ngày càng tăng, đồng thời quy mô, cách thức tổ chức cũng ngày càng phức tạp hơn Thông qua công tác quản lý thuế giúp cho Nhà nước nắm được số lượng, tình hình SXKD của từng loại hình, lĩnh vực và từng NNT, tình hình chấp hành pháp luật thuế và những thông tin về NNT để xây dựng chính sách phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế trong từng thời kỳ

❖ Mục tiêu và nguyên tắc quản lý thuế TNDN:

- Đảm bảo nguồn thu thuế TNDN được quản lý tập trung, huy động đầy đủ, kịp thời, thường xuyên ổn định cho NSNN trên cơ sở không ngừng nuôi dưỡng và phát triển nguồn thu Như vậy, nguồn thu của NSNN được hình thành từ nguồn thu thuế, theo ước tính chiếm khoảng 90% nguồn thu của NSNN

- Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho các DN chấp hành tốt nghĩa vụ thuế

- Góp phần hoàn thiện chính sách thuế TNDN phù hợp với điều kiện thực tiễn, phù hợp thực trạng SXKD của DN, không ngừng tăng hiệu suất phát triển nền kinh tế

- Phát huy việc kiểm soát và điều tiết các hoạt động KT-XH

Nội dung cơ bản về chính sách thuế TNDN hiện hành tại Việt Nam

Bối cảnh ra đời của hệ thống thuế TNDN tại Việt Nam

Trước năm 1990, khu vực kinh tế Nhà nước áp dụng chế độ thu trích nộp lợi nhuận và khu vực kinh tế ngoài quốc doanh áp dụng chế độ thuế lợi tức theo biểu thuế lũy tiến từng phần Luật thuế Lợi tức ở nước ta được ban hành vào năm 1990 áp dụng chung cho các DN cả khu vực kinh tế Nhà nước và ngoài quốc doanh Qua 8 năm thực hiện, Luật thuế Lợi tức dần dần bộc lộ nhiều nhược điểm, đặc biệt trong hoàn cảnh Việt Nam ngày càng có mối quan hệ chặt chẽ hơn nữa với các nước trong khu vực và trên thế giới, luật thuế TNDN được chính thức ban hành vào tháng 5/1997 và có hiệu lực thi hành từ 01/01/1999 Mức thuế suất áp dụng tại thời điểm này là 28% cho tất cả mọi thành phần kinh tế, mọi ngành nghề

Việc ban hành luật thuế TNDN thay cho luật thuế Lợi tức do những lý do sau đây:

Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được ban hành nhằm khắc phục những hạn chế của Luật thuế Lợi tức doanh nghiệp trước đây Luật cũ áp dụng nhiều mức thuế suất khác nhau đối với doanh nghiệp trong nước, gây ra sự phức tạp và bất cập trong quá trình tính và nộp thuế Luật mới hợp nhất các mức thuế suất, tạo nên một hệ thống thuế đơn giản và dễ quản lý hơn, đồng thời cũng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.

3 mức thuế suất và đối với DN có vốn đầu tư nước ngoài có 4 mức thuế suất

Ngoài ra DN có vốn đầu tư nước ngoài còn phải nộp thêm thuế lợi nhuận chuyển ra khỏi Việt Nam

- Luật thuế TNDN phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế thị trường Thuế TNDN bao quát và điều tiết được tất cả các khoản thu nhập đã, đang và sẽ phát sinh của các cơ sở SXKD hoạt động trong nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN của Việt Nam

- Thực hiện ưu đãi thống nhất đối với các loại hình DN, giữa DN trong nước và

DN có vốn đầu tư nước ngoài

- Từng bước hoàn chỉnh chính sách thuế cho phù hợp với các nước trong khu vực và trên thế giới.

Đối tượng chịu thuế

Đối tượng chịu thuế TNDN là thu nhập thu được từ hoạt động SXKD hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác của tổ chức SXKD.

Đối tượng nộp thuế

NNT TNDN là tổ chức hoạt động SXKD hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, bao gồm:

- DN được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật DN, Luật Đầu tư, Luật

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước và hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ pháp luật về thuế, góp phần phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn.

Hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Thủ Đức là một nhiệm vụ quan trọng, nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, đảm bảo công tác thu thuế được thực hiện đúng quy định, đầy đủ và kịp thời.

Trong việc hoàn thiện quy trình quản ly thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Quán Thu Đức, các đơn vị chức năng trong đơn vị đã tích cực xây dựng và hoàn thiện các quy định, chủ trương, quy trình, điều lệ liên quan về công tác quản ly thuế.

Hoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu Duc Hoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu Duc Hoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucHoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu Duc

Chi cục Thuế Quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế Cụ thể, quy trình bao gồm các bước như lập hồ sơ thuế, thẩm định hồ sơ khai thuế, thanh toán thuế, kiểm tra thuế và cưỡng chế nợ thuế Quy trình được xây dựng trên cơ sở bám sát các quy định của pháp luật thuế, đảm bảo tính công khai, minh bạch, công bằng và thuận tiện cho doanh nghiệp.

Thương mại và các văn bản pháp lý khác dưới các hình thức: công ty cổ phần, công ty TNHH, công ty hợp danh, DNTN, DN Nhà nước, văn phòng Luật sư, văn phòng công chứng tư, các bên hợp đồng hợp tác KD, các bên trong hợp đồng phân chia sản phẩm dầu khí, xí nghiệp liên doanh dầu khí, công ty điều hành chung

- Các đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập có SXKD hàng hóa, dịch vụ có thu nhập trong tất cả các lĩnh vực

- Các tổ chức được thành lập và hoạt động theo luật Hợp tác xã

- DN được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài có cở sở thường trú tại Việt Nam

- Tổ chức khác ngoài các tổ chức nêu trên, có hoạt động SXKD hàng hóa hoặc dịch vụ và có thu nhập chịu thuế

- Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài KD tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam Việc KD tiến hành trên cơ sở hợp đồng nhà thầu với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc với tổ chức, cá nhân nước ngoài khác đang hoạt động

KD tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng nhà thầu phụ

- Tổ chức được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam, tổ chức đăng ký hoạt động theo pháp luật Việt Nam, tổ chức khác và cá nhân SXKD có mua dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa hoặc trả thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng nhà thầu hoặc hợp đồng nhà thầu phụ.

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, góp phần ổn định nguồn thu ngân sách nhà nước trên địa bàn.

GIỚI THIỆU VỀ CHI CỤC THUẾ QUẬN THỦ ĐỨC

Lịch sử hình thành

Chi cục thuế quận Thủ Đức được thành lập theo quyết định số 235/TC/QĐ/TCCB ngày 25/03/1997 của Bộ trưởng Bộ tài chính Chi cục thuế là đơn vị quản lý Nhà nước trực thuộc Cục thuế TP Hồ Chí Minh, trên nữa là Tổng cục Thuế và Bộ tài chính Chi cục thuế Thủ Đức cũng như các Chi cục khác, trong quá trình quản lý có sự phối hợp thực hiện với một số cơ quan hành chính sự nghiệp, các cơ quan chức năng khác nhau

Do đó ngoài chịu sự quản lý theo hệ thống ngành còn có sự quan tâm chỉ đạo, lãnh đạo của UBND quận Thủ Đức và sự hỗ trợ từ hội đồng tư vấn thuế của 12 phường

Chi cục thuế quận Thủ Đức là tổ chức có tư cách pháp nhân, có trụ sở, có con dấu riêng và được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước Nét nổi bật trong việc thực hiện nhiệm vụ chính trị của Chi cục thuế quận Thủ Đức là một trong các Chi cục thuế thuộc Cục thuế TP Hồ Chí Minh triển khai thí điểm mô hình trung tâm “một cửa” theo quyết định số 78/2007/QĐ-BTC ngày 18/09/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính với cơ sở vật chất đúng tiêu chuẩn: phòng làm việc khang trang, chỗ ngồi thoáng mát, rộng rãi, thực hiện việc nhận hồ sơ qua ô cửa và giải quyết công việc theo văn hóa ứng xử văn minh đúng quy định của ngành (quyết định số 1508/QĐ-TCT ngày 25/10/2007 của Tổng Cục Thuế về việc quy định tiêu chuẩn văn hóa công sở và đạo đức cán bộ thuế) Thực hiện các bước công việc theo quy chế hướng dẫn, giải đáp vướng mắc về chính sách thuế, quản lý thuế và giải quyết các thủ tục hành chính thuế của NNT theo cơ chế một cửa tại Chi cục thuế quận Thủ Đức và quy trình tiếp nhận giải quyết và trả kết quả giải quyết về chính sách thuế, quản lý thuế, các thủ tục hành chính của NNT theo cơ chế “một cửa” bắt đầu áp dụng kể từ ngày 01/06/2009.

Bộ máy tổ chức của Chi cục thuế quận Thủ Đức

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Sơ đồ 2.1 : Cơ cấu tổ chức bộ máy Chi cục thuế quận Thủ Đức

(Nguồn: Chi cục thuế quận Thủ Đức)

Chức năng nhiệm vụ và quy chế làm việc của các đội

Chi cục phó và Chi cục trưởng phụ trách chỉ đạo công tác thu thuế toàn diện trên phạm vi địa bàn quận, tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về chính sách và pháp luật thuế của Nhà nước, chịu sự giám sát và chỉ đạo của Cục Thuế Thành phố.

- Chịu trách nhiệm trước UBND Quận và điều hành quản lý Chi cục

- Giải thích và trả lời về chính sách chế độ

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp nâng cao chất lượng công tác quản lý thuế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế trên địa bàn quận.

- Phụ trách chung, phụ trách công tác các đội: Đội tổng hợp – Nghiệp vụ - Dự toán, Đội kiểm tra nội bộ, Đội quản lý và cưỡng chế nợ thuế

- Kiểm tra công tác tổ chức cán bộ, chủ tịch hội đồng thi đua cơ quan

- Chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng những mặt công tác được giao, điều hành một số mặt hoạt động của Chi cục khi vắng mặt Chi cục trưởng Chỉ đạo đôn đốc các tổ được phân công theo nội dung đã được thống nhất chung trong ban lãnh đạo Chi cục

- Phụ trách công tác các đội: Đội quản lý thu lệ phí trước bạ và thu khác, Đội hành chính – Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ, Đội Kê khai – Kế toán thuế và Tin học, Đội Tuyên truyền – Hỗ trợ, các Đội thuế liên phường, các Đội Kiểm tra thuế

❖ Nhiệm vụ của các đội thuế tại Chi cục thuế quận Thủ Đức:

 Đội Hành chính – Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ:

- Xây dựng kế hoạch hàng năm về đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, kinh phí hoạt động và quản lý ấn chỉ thuế của Chi cục thuế hàng năm

- Tổ chức thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu trữ, xây dựng và thực hiện dự toán kinh phí

- Phối hợp với các đơn vị chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ cho hội nghị, cuộc họp của Lãnh đạo Chi cục thuế

- Tổ chức triển khai thực hiện các quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cơ cấu tổ chức bộ máy của Chi cục thuế, chế độ quản lý, sử dụng công chức thuế, lao động, tiền lương, đào tạo, bồi dưỡng công chức thuế, công tác bảo vệ chính trị nội bộ của Chi cục thuế theo phân cấp quản lý,

Đề xuất xử lý kỷ luật đối với cán bộ thuế vi phạm pháp luật và quy định quản lý thuế, căn cứ theo thẩm quyền phân cấp quản lý cán bộ.

Quy trình quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế quận Thủ Đức

Sơ đồ 2.2 : Quy trình quản lý thuế tại Chi cục thuế quận Thủ Đức

Quy trình quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế quận Thủ Đức bao gồm các nội dung:

2- Xử lý tờ khai và chứng từ nộp thuế 3- Quản lý thu nợ thuế

4- Xét hoàn thuế 5- Quyết toán thuế

❖ Đăng ký cấp mã số thuế:

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Thủ Đức nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý thuế, đảm bảo thu đủ, nộp đúng, kịp thời nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội địa phương.

 Hướng dẫn lập hồ sơ đăng ký thuế:

• Đội TT-HT NNT thuộc Cục thuế thực hiện :

- Cấp mẫu tờ khai đăng ký thuế cho DN

- Hướng dẫn DN lập hồ sơ đăng ký cấp mã số thuế, hướng dẫn thủ tục kê khai thay đổi thông tin về DN, thủ tục kê khai đăng ký thuế đối với DN tổ chức, sắp xếp lại (như chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, bán DN,…) theo quy định về đăng ký thuế hiện hành

 Nhận và kiểm tra thủ tục hồ sơ đăng ký thuế:

• Đội HC-NS-TV-AC thực hiện:

- Nhận hồ sơ đăng ký thuế, đóng dấu ngày nhận vào tờ khai đăng ký thuế và ghi

Sổ nhận hồ sơ thuế theo mẫu 01/QTR

- Viết “Phiếu hẹn ngày trả kết quả đăng ký thuế” theo mẫu số 02/QTR cho các DN

Số ngày hẹn chậm nhất không được quá 8 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ đúng quy định

- Chuyển hồ sơ đăng ký thuế cho Đội KK-KTT-TH ngay trong ngày

• Đội KK-KTT-TH thực hiện các bước công việc:

- Kiểm tra thủ tục hồ sơ đăng ký thuế theo đúng quy định về đăng ký cấp mã số thuế, kê khai đúng mẫu hồ sơ quy định, kê khai đầy đủ chỉ tiêu

- Nếu hồ sơ không đúng quy định thì in “Thông báo hồ sơ đăng ký thuế chưa đúng thủ tục” theo mẫu số 03/QTR trong thời hạn 3 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ để chuyển phòng Hành chính gửi DN

 Nhập và xử lý thông tin đăng ký thuế trên máy tính

• Đội KK-KTT-TH thực hiện các bước công việc sau:

Theo quy trình, người được ủy quyền xác định thông tin và ghi vào "Phần dành cho cơ quan thuế ghi" trên tờ khai đăng ký thuế của từng DN, đồng thời ký xác nhận đã kiểm tra hồ sơ đăng ký thuế của DN trong thời hạn không quá 1 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ từ phòng Hành chính.

- Nhập ngay các thông tin trên tờ khai đăng ký thuế vào Chương trình Đăng ký thuế tập trung (TMS) trên máy tính hoặc chậm nhất không quá 1 ngày

- Truyền dữ liệu về Trung tâm Tin học-Thống kê Tổng cục thuế để kiểm tra tính duy nhất và hợp lệ của mã số thuế Thời gian Tổng cục Thuế kiểm tra mã số thuế không quá 1 ngày

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý, tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, đúng hạn Quy trình được xây dựng dựa trên các quy định của pháp luật thuế hiện hành, các thông tư hướng dẫn của Tổng cục Thuế và thực tiễn áp dụng tại Chi cục Thuế quận Thủ Đức, đảm bảo tính chặt chẽ, khoa học, hiệu quả và thống nhất trong quá trình triển khai thực hiện.

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP

Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế quận Thủ Đức

3.1.1 Lập dự toán và kết quả thực hiện dự toán thuế:

Để lập dự toán thuế, Chi cục thuế Quận Thủ Đức căn cứ vào hướng dẫn dự toán của thành phố, dựa trên kết quả ước đạt của năm trước và dự báo tăng trưởng kinh tế của quận Lãnh đạo Chi cục thuế sẽ giao nhiệm vụ lập dự toán cho Đội KK-KTT-TH phối hợp với các Đội.

Bảng 3.1: Dự toán thu NSNN năm 2016: ĐVT: triệu đồng

DTPL về thu NSNN Cục thuế giao năm 2016 là 1.228.000 triệu đồng, DTPĐ 1.289.400 triệu đồng DTPL về thuế CTN-NQD là 510.000 triệu đồng, chiếm 41,5% tổng dự toán, DTPĐ là 535.500 triệu đồng Riêng với thuế TNDN năm 2016, DTPL là 104.900 triệu đồng, DTPĐ là 110.100 triệu

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Bảng 3.2: Dự toán thu NSNN năm 2017 ĐVT: triệu đồng

Dự toán thu năm 2017 Pháp lệnh Phấn đấu

Dự toán tổng thu ngân sách nhà nước năm 2017 của Cục Thuế đạt 1.634.000 triệu đồng, dự toán thu ngân sách nhà nước thực hiện là 1.692.200 triệu đồng, tăng so với dự toán được giao Trong đó, dự toán thuế thu nhập doanh nghiệp - thu nhập cá nhân là 740.000 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 45,3%, dự toán thực hiện là 759.700 triệu đồng So với năm 2016, dự toán thu thuế được giao năm 2017 cao hơn do các tổ chức, cá nhân phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp - thu nhập cá nhân tăng 7%.

2016 Riêng với thuế TNDN năm 2017, DTPL là 169.300 triệu đồng, DTPĐ là 173.800 triệu đồng

Bảng 3.3: Dự toán thu NSNN năm 2018: ĐVT: triệu đồng

Dự toán thu năm 2018 Pháp lệnh Phấn đấu

DTPL Cục thuế giao năm 2018 là 2.004.000 triệu đồng, DTPĐ là 2.108.700 đồng

DTPL về thuế CTN-NQD là 178.000 triệu đồng, chiếm 39,4% tổng dự toán, DTPĐ là 829.500 triệu đồng

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Những thuận lợi và thành tựu đạt được về công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế quận Thủ Đức

cục thuế quận Thủ Đức: Để thực hiện tốt công tác quản lý thuế TNDN, Chi cục thuế quận Thủ Đức đã luôn chấp hành theo các thông tư mới nhất về quản lý thuế (Thông tư 156/2015/TT-BTC) và thông tư hướng dẫn luật thuế TNDN (Thông tư 78/2015/TT-BTC) do Bộ Tài chính ban hành Nhờ điều kiện kinh tế, chính trị, xã hội thuận lợi cùng với sự cố gắng nỗ lực của toàn thể cán bộ công chức ngành thuế nên công tác quản lý thuế TNDN đã hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao

Trong những năm qua công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế quận Thủ Đức đã luôn được chú trọng và tăng cường, đặc biệt là đối với các DNNQD, cơ quan thuế thường

Hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Thủ Đức nhằm đáp ứng tốt hơn yêu cầu quản lý thuế trong giai đoạn hiện nay Qua đó, Chi cục tiếp tục nâng cao chất lượng quản lý thuế; phấn đấu đạt được mục tiêu thu ngân sách Nhà nước, góp phần phát triển kinh tế - xã hội của thành phố.

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp là nhiệm vụ quan trọng của Chi cục Thuế quận Thủ Đức Quy trình này bao gồm các bước từ tiếp nhận hồ sơ, thẩm định hồ sơ, ban hành quyết định cho đến quyết toán thuế Việc hoàn thiện quy trình giúp đảm bảo công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện chặt chẽ, chính xác và minh bạch, góp phần nâng cao hiệu quả công tác thu thuế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp trên địa bàn quận Thủ Đức.

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý và thu nộp ngân sách, đảm bảo quyền lợi chính đáng cho doanh nghiệp và lợi ích của Nhà nước.

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp quá trình nộp thuế của các doanh nghiệp trên địa bàn trở nên thuận tiện và nhanh chóng hơn Quy trình này bao gồm các bước cụ thể từ khâu tiếp nhận hồ sơ đến giải quyết các vấn đề về thuế, đảm bảo tính minh bạch, chính xác và hiệu quả trong công tác thuế.

Chi cục Thuế Quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp nâng cao hiệu quả công tác thu thuế, đảm bảo quyền lợi của doanh nghiệp và Nhà nước Quy trình này bao gồm các bước cụ thể, rõ ràng, từ khâu tiếp nhận hồ sơ, xác định nghĩa vụ thuế đến khâu quyết toán thuế, xử lý vi phạm Quy trình được thực hiện chặt chẽ, đảm bảo tính minh bạch, công khai, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong quá trình nộp thuế.

87Hoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucMonday, June 10, 2024 xuyên phối hợp với các ngành liên quan nhằm hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng thất thu thuế, tình trạng thành lập DN “ma”…

Từng bước hiện đại hóa trong công tác quản lý thuế, việc thực hiện mô hình quản lý thu thuế theo chức năng với cơ chế tự tính, tự khai, tự nộp đã phát huy hiệu quả trong công tác quản lý thu thuế TNDN theo hướng chuyên nghiệp, minh bạch, hiện đại

Sự tăng lên rất nhanh về số lượng DNNQD trên địa bàn quận Thủ Đức trong những năm gần đây Các DN có ý thức chấp hành tốt pháp luật về thuế, kê khai thuế TNDN đúng, đủ, kịp thời

Cơ quan thuế thực hiện tốt quy trình quản lý thu thuế, rút ngắn thời gian, đơn giản hóa thủ tục nộp thuế, tăng cường kiểm tra đôn đốc thu hồi nợ thuế Công tác tuyên truyền, hỗ trợ pháp luật thuế được quan tâm thực hiện bằng nhiều hình thức phong phú, đa dạng, mang tính chuyên nghiệp

MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN THỦ ĐỨC

So sánh quy trình quản lý thuế TNDN giữa quy trình lý thuyết và thực tế

Sau khi tìm hiểu quy trình quản lý thuế TNDN theo Quyết định 1209/TCT/QĐ/TCCB của Tổng cục Thuế và quy trình quản lý thuế TNDN thực tế tại Chi cục thuế quận Thủ Đức, nhóm chúng em thấy rằng Chi cục chưa áp dụng hoàn toàn đầy đủ theo quy trình chuẩn

Bảng 4.1: So sánh quy trình quản lý thuế TNDN giữa quy trình chuẩn của TCT và quy trình được áp dụng tại Chi cục thuế quận Thủ Đức

Theo quy trình chuẩn Thực tế tại Chi cục Bước 1: Đăng ký thuế Đăng ký cấp MST Trường hợp thông tin ĐKT của NNT có trùng lặp, sai sót: hệ thống ĐKT không thực hiện cấp MST cho NNT

Nếu qua kiểm tra, xác định CMND trùng là của một người thì bộ phận ĐKT thông báo cho NNT sử dụng MST đã cấp Đối với trường hợp thông tin ĐKT của NNT có trùng lặp, sai sót: Cán bộ thuế vẫn thực hiện cấp MST cho NNT

Cán bộ thuế chưa thông báo cho NNT về việc trùng CMND làm ảnh hưởng đến việc quản lý hệ thống thông tin NNT

Kiểm tra thực tế và lập biên bản xác minh địa điểm Đội KTT được phân công tổ chức kiểm tra thực tế để lập “Biên bản xác minh địa điểm trụ sở kinh doanh thực tế” và chuyển biên bản kiểm tra về Đội HC- NS-TV-AC Cục thuế trong thời hạn 5 ngày kể từ ngày

Công tác kiểm tra thực tế vẫn còn sơ sài, chiếu lệ, chưa kiểm tra 100% DN đăng ký mới

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Quy trình này sẽ giúp tăng cường hiệu quả công tác quản lý thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế.

87Hoan thien quy trinh quan ly thue thu nhap doanh nghiep tai Chi cuc Thue quan Thu DucMonday, June 10, 2024 nhận được bản đề nghị xác minh

Bước 2: Xử lý tờ khai và chứng từ nộp thuế

Nhập và xử lý tờ khai thuế Chương trình Quản lý thuế tập trung (TMS) giúp kiểm tra, phát hiện các lỗi kê khai, tính toán sai

Chi cục thường xuyên cập nhật Chương trình TMS làm ảnh hưởng đến công tác nhập và xử lý tờ khai

Bước 3: Quản lý thu nợ thuế

Gửi thông báo đôn đốc nợ thuế Đội KTT thường xuyên nắm tình hình nợ thuế của từng DN do Đội phụ trách để kịp thời nhắc nhở DN nộp số thuế còn nợ

Cán bộ thuế không thường xuyên nắm tình hình nợ thuế của từng DN do mình phụ trách, dẫn đến tình trạng thất thu, nợ đọng

Cán bộ thuế chưa thường xuyên gửi thư nhắc nộp cho các DN nộp chậm hoặc nợ thuế

Phân tích tình trạng nợ thuế Đội KKT lập danh sách các DN vẫn còn nợ thuế để lập bảng phân tích tình trạng nợ của từng DN theo mức nợ và theo khả năng thu nợ

Chưa thường xuyên rà soát, đối chiếu, điều chỉnh nợ thuế với tất cả các DN, chưa xử lý kịp thời các khoản nợ ảo

Chỉ có một cán bộ thuế kiêm nhiệm cả việc quản lý và quyết toán thuế

Thực hiện các biện pháp thu nợ, cưỡng chế nợ thuế

Căn cứ kế hoạch được lập, Đội KTT thực hiện các biện pháp đôn đốc thu nợ theo quy định, đồng thời,

Chưa cương quyết áp dụng các biện pháp xử lý và cưỡng chế nợ thuế đối với các DN cố tình vi phạm

Một số giải pháp và đề xuất để hoàn thiện công tác quản lý thu thuế TNDN trên địa bàn quận Thủ Đức

4.2.1 Giải pháp khắc phục các điểm hạn chế trong quy trình quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế quận Thủ Đức:

❖ Giải pháp về Đăng ký thuế:

- Chi cục thuế cần có sự kết hợp với các ban, ngành có liên quan như: Công an, Sở

Kế hoạch và Đầu tư, khi NNT có sự thay đổi về căn cứ lập MST

- Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến rộng rãi những Thông tư, chính sách mới nhất đến các DN bằng nhiều hình thức như: qua báo giấy, báo mạng, đài truyền thanh, đài truyền hình, mạng internet, website, email, nhằm tạo sự chuyển biến mạnh mẽ trong nhận thức và hành động của mọi người

 Kiểm tra thực tế và lập biên bản xác minh địa điểm:

- “Biên bản xác minh địa điểm” cần có chữ ký xác nhận từ phía DN để đẩm bảo 100% các DN đều được xác minh, tránh tình trạng DN ảo

❖ Giải pháp về Xử lý tờ khai và chứng từ nộp thuế:

 Nhập và xử lý tờ khai thuế:

- Chi cục nên lên lịch trình cập nhật Chương trình TMS để tránh ảnh hưởng đến công tác xử lý tờ khai

❖ Giải pháp về Quản lý thu nợ thuế:

 Gửi thông báo đôn đốc nợ thuế:

Chi cục Thuế quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định, đáp ứng yêu cầu quản lý chặt chẽ, hiệu quả quá trình nộp thuế của các doanh nghiệp trên địa bàn, đảm bảo công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện thống nhất, đồng bộ, minh bạch, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp chấp hành nghĩa vụ thuế.

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Chi cục Thuế Quận Thủ Đức đã hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý, đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời nguồn thu ngân sách nhà nước Việc hoàn thiện quy trình giúp tăng cường chất lượng kiểm tra, thanh tra, giảm thiểu rủi ro thất thu thuế, tạo môi trường kinh doanh công bằng, lành mạnh cho doanh nghiệp.

Hoàn thiện quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Quận Thủ Đức là một trong những nhiệm vụ quan trọng được Chi cục tập trung thực hiện nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, tạo môi trường thuận lợi cho người nộp thuế, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội quận Thủ Đức.

- Ban Lãnh đạo nên thường xuyên nhắc nhở, đôn đốc việc gửi thư xác nhận cho các

DN để công tác thu thuế được đảm bảo về tiến độ và chỉ tiêu

- Thường xuyên gửi thư nhắc nhở ĐTNT về thời hạn quá hạn, chậm nộp

- Các đội trong Chi cục phối hợp với nhau để theo sát các DN, đặc biệt là các DN đang có dấu hiện gian lận về thuế

 Phân tích tình trạng nợ thuế:

- Rà soát, đối chiếu, điều chỉnh nợ thuế với tất cả các DN, xử lý kịp thời các khoản nợ ảo

- Phân loại nợ thuế, phân tích tình trạng nợ, tình hình tài chính của doanh nghiệp

- Quá trình thu và quyết toán nợ thuế cần được phân chia trách nhiệm bởi nhiều hơn một cán bộ thuế để tránh các trường hợp tiêu cực xảy ra như: cán bộ thuế sợ mất lòng DN, cán bộ thuế quản lý 1 địa bàn lâu dài dẫn tới việc các DN có tình trạng hối lộ,

- Tăng cường kiểm tra, rà soát tình hình kê khai thuế của các DN Nếu phát hiện các trường hợp không kê khai đúng, không đủ số thuế phải nộp thì cần có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nghiêm

 Thực hiện các biện pháp thu nợ, cưỡng chế nợ thuế:

Quyết liệt áp dụng các biện pháp xử lý, cưỡng chế nợ thuế đối với doanh nghiệp cố tình vi phạm pháp luật về thuế Trọng tâm là xử lý các trường hợp cố tình chậm nộp hồ sơ khai thuế, chậm nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp và trốn thuế.

❖ Giải pháp về Xét hoàn thuế:

- Đảm bảo việc trả kết quả cho DN khi có yêu cầu xét hoàn thuế, tránh làm ảnh hưởng đến việc xử lý hoàn thuế cho các DN

❖ Giải pháp về Quyết toán thuế:

- Khi quá thời hạn nộp Báo cáo quyết toán thuế thì cán bộ thuế nên rà soát và nhắc nhở các DN, đối với các DN cố tình không nộp, cần có các biện pháp xử lý cương quyết

4.2.2 Một số đề xuất để hoàn thiện quy trình quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế quận Thủ Đức:

❖ Ứng dụng CNTT vào công tác quản lý:

872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM872410062:50:25 PM2:50:25 PM

Tiêu đề	Hoàn Thiện Quy Trình Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Chi Cục Thuế Quận Thủ Đức
Tác giả	Huỳnh Nữ Hoàng Anh, Nguyễn Lâm Thảo Nguyên, Viên Thị Thanh Thảo, Trần Anh Thơ
Người hướng dẫn	TS. Huỳnh Tấn Dũng
Trường học	Trường Đại học Công nghiệp TP.HCM
Chuyên ngành	Kế Toán - Kiểm Toán
Thể loại	Khóa Luận Tốt Nghiệp
Năm xuất bản	2019
Thành phố	TP.HCM

Định dạng
Số trang	87
Dung lượng	36,93 MB