Luận văn thạc sĩ Luật học: Tội buôn lậu trong Bộ luật Hình sự năm 2015

Tuyhiên, việc áp dung xử lý tôi buôn lâu trong thục tin những năm gin diy, tic giãnhận thấy có một sổ diém bất cập trong quy ảnh của pháp luật din din việc ápdang các tối nay không đúng

BO GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TAO BỘ TƯ PHÁP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

BO GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TAO BỘ TƯ PHÁP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

LỜI CAM ĐOAN

Tác giã xin cam doen luân vin thạc sĩ Luật học với đ ti "Tội buôn lộu trong

“Bộ luật Hình sy năm 2015" 1a công tình nghiên cứu độc lập do chính tác giã thụchiện đưới sự hướng din cia TS Nguyễn Tuyết Mai Luin vin chưa được công bổtrong bắt kỹ công trình nghiên cứu nào Các sổ liệu nộ: dung được trình bay trongTuận vin là trung thực, có nguồn gốc rõ rang, hop lệ và đảm bão tuân thủ các quy inh về béo về quyền sở hữu trí tuệ.

“Tác giã xin chiu trách nhiệm về toàn bộ nội dụng của luận văn thee nay.

Tác gã

Bùi Minh Hing

MỞ ĐÀU

CHVONG 1: MOT SỐ VAN ĐÈ CHUNG VE TOI BUÔN LAU THEO PHAPLUAT HÌNH SỰ VIET NAM 6

11 Khả niện tôi buôn lâu 6

1 3 Các dẫu hiệu dinh khung hình phat tăng năng của tố buôn lậu 2 1.4 Phân biét ti buôn lậu với mất s tối phạm khác 31CHVONG 2 TRỰC TIEN ÁP DỤNG PHÁP LUAT HÌNH SỰ VỀ TỌI BUÔNLAU ĐÈ XUẤT NÂNG CAO HIỆU QUA ÁP DỤNG PHÁP LUAT HÌNH SỰ

‘VE TỌI BUONLAU 382.4 Thục tn áp đụng pháp luật hành mự về tôi buôn fu 32.2 Mat số vung mắc rong thục tin áp dụng pháp luật hình sự về tối buôn lậu47

3 3 Một số nguyên nhân gây ra vướng mắc trong áp dụng pháp luật hình sơ của

ti buân lậu 55 2.4 Một số đề xuất nông cao hiệu quả áp dung pháp luật hình sự vệ tôi buén lâu58KÉT LUẬN oT

1 Lý do chon đề tài

“Trong bối cảnh phát triển kinh tô cùng với sự tăng trưởng vượt bậc của thương.mại và sư kết nối toàn câu, những cánh cửa của hội nhập đã mở ra không chỉ là cơHồi ma còn đặt ra nhiễu thách thúc không nhỏ, Mốt trong sổ ning thách thức phải

id đến là tôi buôn âu đã nổi lần và đến ra ngày cảng phúc tạp cả vé quy mộ, tinhchất cũng nh phương thức, thi đoạn hoạt ding

Swrbing nỗ của tội buôn lậu không chỉ 1a một vẫn đề cia Việt Nam mã côn làmột thách thức toàn cầu Tình trang này không chỉ gly ảnh hung din man inh vàtật ty quốc gia ma côn de doa tới nin kinh t, sự phát tiễn bền võng và cf nhữnggiá bị vin hoa, xã hội Nhông hộ luy nấy sinh từ tôi buôn lậu là không thể phủnhận, từ việc mắt thuỷ, thiệt hạ về tà chính quốc gja cho din việc tạo điều kiện chosay phat tiễn của các mang lưới tội pham chuyên nghiệp, hoạt động không chỉ titiến giới mã còn trả dài trên nhiễu inh vục khác nhau

Nhin vào tình hinh ð Việt Nam, trong6 tháng đâu năm 2023, Ban Chỉ đạo 389 các bộ, ngành tinh thành phổ chỉ đạo các lục lượng, đơn vi tiên toàn quốc phát hiện bất gũi xử lý 66.049 vụ việc wi pham về buôn lâu, gian lận thương mai và hàng giá (tăng 22,10% so với cùng kỷ năm 2022) Trong đó, phát hiện, xử lý 2 219

‘ya mua bán, vin chuyển hàng cầm, hàng lâu (giảm 9,72% so với cũng kỳ) 61 057

vụ gian lận thương mai, gian lân về thuê (bao gầm lánh doanh, ting trữ trế pháp

"hàng cấm, hàng nhập lâu, tăng 20,61% so với cùng kỳ); 2.773 vụ hàng giả, vi pham.

sử hữu rỉ tad (lăng 1740156 sơ với cing kỳ; tha nốp ngân sách nhà nước hơn6.560 tỷ ding (ting 76,23% so với cũng iy); khối ổ bình sự 1.166 và 1.610 đối

tương

Có thể nhân thấy, các tôi xâm phạm tat hy quản lý kính tẾ nói chung và tối

"buôn lậu nói riêng đang ngày cảng trở nên nghiệm trong hơn và đang yêu cầu sơ

na eRe

xế Ret uci cGg te cg biển lật gian ương mại và hig giả 6 tưng anc vàyimg hướng hiệu tụ 6 thing chất nấm 2023”

quan âm sâu sất của các cơ quan chúc năng cũng nln công đồng,

công nghiệp dang phi đối mặt với những tác động êu cực từ việc nhập khẩu, xuấtkhẩu hing hỏa trả phép Đẳng thời, người iêu ding cing dang phii đãi diện với sự

hội Các ngành,

hông an toàn tử hàng hỏa không rõ nguôn gỗ, chất lượng Vì thế, việc nằm rõ và

áp dang hiệu quả phip loật vé tội buôn lâu là vô củng quan trong,

Bộ luật Hình sơ năm 2015 i hoàn thiên quy dinh về tôi buôn lâu để đáp ứng

êu cầu đầu ranh, xử lý, ngăn chấn tình rạng buôn lâu trong hoạt động kinh tổ Tuyhiên, việc áp dung xử lý tôi buôn lâu trong thục tin những năm gin diy, tic giãnhận thấy có một sổ diém bất cập trong quy ảnh của pháp luật din din việc ápdang các tối nay không đúng không chính xác

Chính vi viy, việc tim hiễu hân ích và đưa ra cá nhìn tổng quan v tội buônlâu theo pháp luật hình sơ Việt Nam, công như chỉ ra một s các vướng mắc trongXôi áp dang pháp luật hành mela hit sức cẩn thiết Việc nắm võng về các điều luật,dạy định pháp lý và cơ chế kiểm soát không chỉ giúp chúng ta hiểu rõ hơn vé tinhHình thục tẾ ma từ do có thể để muất chinh sửa, bổ song các quy định cũa pháp luậthay đưa ra các giã pháp nâng cao nhận thức xã hội, thục hiãn kiểm te biên giới dinvide xử L tray cứu rách nhiệm pháp ý đối với những người vỉ pham

“Từ những lý do trên tác gã đã chon đ tả “Tội buôu lận trong Bộ lật Hình:

sự năm 2015" by vọng sẽ đông gop một phần nhỗ trong việc nâng cao nhân thúc,tạo ra những giải pháp hiệu quả và cơ sở pháp lý võng chắc dé ngân chặn xử lý vàđối phó với tối buôn âu tại Việt Nam,

2 Tinh hình nghiên cứu liên quan đến đề tài

“Theo tim hiểu cũa tác giá, LỄ từ khi Bộ luật Hình my năm 1999 cổ hiệu lục cho đến nay đã có nhiều công tình nghiên cửu của nhi tác giã tp cận đổ ti tôi buônlâu đưới nhiễu góc đô khác nhau từ lý luận tới thục HẾn Điễn hinh là các cổngtrình nghién cứu của các tác giá sau:

- GSTS Nguyễn Ngọc Hòa (chủ biên, 2019), Tát bun lây bài giảng nằm

trong chương TT - Các tôi xâm phar trật ne quấn If kh tế - Giáo trình Luậtinh sự Tiét Nam (phân các tô phạm), NXB Công an nhân din

- G8 TS Nguyễn Ngoc Hòn (chỗ biên, 2018), Binh hun khoa hoe Bổ luật Hinh

seni 2015 được sữa đỗ, bd sing năm 2017 (phẩn các tôi phan), NXB Tư pháp

- Nguyễn Đăng Phú 2021), Tội buôn lâu tn dia bản miễn Đồng Nam Bộ

Tệt Nam hiện nay: tình hùnh nguyên nhân và phòng ngừa, Luân án Tiên ä Luật học, Viện Han lâm khoa học xã hội Việt Nam.

- Nguyễn Văn Nghiên (1013), Pháp chế xã hội chủ nghĩa trong đẫu tranh

phòng chẳng buôn lâu qua biên giỏi ca he lương hải quan Tiết Nam hiện nay,Luân án Tién i Luật học, Học viên chính tị quốc gia Hỗ Chi Minh:

- Dương Ngô Tins (2020), Tội buổn lâu từ thực tiến Căng hỏng không qiắc tế

“Nôi Bài, Luận văn Thạc a Luật hoc, Viên Hàn lâm khoa học xã hội Viét am,

- Lê Quỳnh Trang C016), Tội buôn lâu trong pháp luật lánh si Tiết Neon tr

thực tén inh Quảng Ninh, Luân văn Thạc i Luật học, Đại học Luật Hà Nối

- Nguyễn Thị Vui (2014), Tới buốn lâu trong Luật Hinh sự Tiết Nam (rên cơ

sở nghên cm thực hỗn địa bàn tình Bắc Giang gia doan 2009-2013), Luận vẫn

‘Thee sé Luật học, Đại học Quốc gia Hà Nội.

- Nguyẫn Đức Thính (2022), “Diu hiệu định tô, ảnh khung đổi với tối buôn

lâu và một số vin đồ cân đặt rẻ, Tạp chi Công thương, số 4 tháng 3/2032

Ngoài ra còn nhiều công trình, bài viết nghiên cửa cit các tác gã khác tiêncác báo, tạp chí Kiểm nát Hai Quan, Công an nhân dân Các công tình, để tai

"nghiên cứu rên về cơ bản đã lâm rõ về mất lý luân và thục tin trong công te đầutranh, phòng chống tội buôn lâu, đồng thời cũng dé phát hiện, kiến nghỉ các giải php nâng cao hiệu qui áp dụng pháp lut hành sự vé tội pham buôn lâu.

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

Luận văn "Tôi buôn lậu theo Luật Hình sự Tiệt Nam năm 2015" nghiên cửa.các đặc đu lý luân về tối buôn lân đính giá thục ida cũa og tôi phạm ny, tử đó

đã xuất hoàn thiên quy định của Bộ luật Hình sự các gi pháp góp phin nâng cao iệu quả áp dung php luật inh nựtôi buôn lâu tạ VietNam,

ĐỂ đạt được mục dich trên, nhiệm vụ cơ bản mã luận vin cần dit ra và giấiquitlà

- Phân tich quy dint cia Bộ luật Hình sự Việt Nam vé các dẫu hiệu định tôi

do khung hình phet và tối buôn lâu

= Nghiên cứu, đánh giá về thực tin áp dung pháp luật hình sự về tô: buôn lậu.

CChỉ ra ning vướng mắc trong áp dụng thục tn và nguyên nhân của nó

- ĐỂ xuất hoàn thiện các quy định của pháp luật hình sự Việt Nam và nâng cao

liệu quả ép dụng pháp luật hinh neve tối buôn lậu

4 i tượng và phạm vỉ nghiên cứu

- Đi tương nghiên cứu: Quy din của Bộ luật Hình mr nước Công hoà Xã hội

chủ nghĩa Việt Nam v tôi buôn lâu và thục tin áp dụng quy din của Bồ luật Hình

rv tôi buôn lu,

- Phạm vi nghiên cứu: Luận vin nghiên cửa dưới góc độ Luật Hình sự theo

quy định của Bộ luật Hình sơ dang có hiệu lục áp dụng, Bộ luật Hình sự năm 2015(aire đổ, bổ sang năm 2017) và từ thụ tin ép dụng pháp luật và tin hình ôi phe,tirnim 2018 dén6 tháng đâu năm 2023

5 Ce sử lý hận và phương pháp nghiên cứu.

Luận vin sử dạng các đường lố, chỗ trương, chính sách, pháp luật hình sự củaĐăng và Nhà nước lam cơ sở phương pháp luân cho việc nghiên cửa

Bên cạnh dé, trong qué tình nghiên cửa tác gã sử đụng đồng thối cácphương pháp auy luân logïc thắng kệ, tổng hop, sơ snh, phân ch, chứng mintstham khảo ý kién chuyên gia ti liệu sich, báo, tạp chí

6 Ý nghia khoa học và thục tin của đề tài

Luận vin được nghiên cửa mốt cách bai bản, cổ hỗ thẳng và toàn điện vé tốipham buôn âu từ thọc iẾn áp đụng pháp lut ti Việt Nam, nôn kắt qua rút ra qua

"nghiên cửu cóÿ nghĩa Lý luận và thục tiễn

~ Ý ngiấa lý luân: Ở góc đồ lý luân, huận vấn góp phin ting bước hoàn thiện

những quy dinh của pháp luật hình sự vỗ tôi buôn lậu

~ Ý ngiĩa thục tifa: Voi nhống đồng gop có tính thực tổ s là tơ liêu tham,

Xhấo đỂ các cơ quan có thim quyén xem xát chỉnh sửa, bỗ sung các quy định ciapháp luật nhằm nâng cao hiệu quả trong phòng ngừa, đấu tranh, xử lý tối phạm.tuân lậu

1 Bồ cục của luận văn

Ngoài phin mỡ đầu, phan kết luận và danh mục tai liêu tham khảo, luận văn.

có kết cầu chia Lam hii chương gém

- Chuơng 1: Một số vin dé chung về tối buôn lậu theo pháp luật hành my Việt

Nem

- Chương 2: Thực ta áp đụng pháp luật hình sự về ôi buôn lâu, Dé xuất nâng

cao hiệu quả áp dụng pháp luật hinh sự về tôi buôn âu

CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VAN BE CHUNG VE TỘI BUÔN LAU THEO

PHAP LUAT HÌNH SỰ VIỆT NAM

1.1 Khái niệm tội buôn lậu

Theo Từ. ng Việt "buôn" được iễu là việc mua & bản lạ một loạihàng hóa nào đó nhằm kiểm lợi nhuận "lâu" chỉ sự không chính đáng lên lút trái

php luật” Nhơ vậy theo ngiễa thông thường, buôn lậu được hiểu là hành và lén lút

"buôn bán các mất hang hoá ma không đăng theo quy đính của pháp luật nhằm kiểm, lợi nhuận.

‘Theo Từ điễn Bách khoa Việt N am, buôn lậu lẽ

xruit khẩu hay nhập khẩu hoặc hing hóa nói ching qua biên gói mã trén thuế

và trên my kiểm tra của hãi quan.

2/ Hành vi buôn bán trên thu, lậu thuế nhông hàng hóa ở trong nước mà Nhà nước câm Hình doanh:

Tổ chức Hai quan Thổ giới (World Customs Orgenizetion) hop tạ nước Cônghỏa Kenya ngày 09/6/1997 thống nhất đơn ra khá niệm nhờ sus “Bud lu lả gclên thương mar nhằm che giấu tư idm tra dm soát ca hãi quan bằng mới thi

doan, phương tiện trong việc đưa hàng hóa lén lút qua biên giới “*

"Buôn lâu là host động kính tế phi pháp, chịu sr tác đồng của các quy luật kính

tẾ Quan niêm vé buôn lâu ở mai quốc gia trong tùng thời kỹ khác nhau, phụ thucvio điều kiện chính ti, xi hội vã văn hóa, Mét tong những nguyên nhân phát sinh

"buôn lậu đồ là đo lợi nhuận tou được từ hoạt động buôn lâu rất lớn Theo quy luật của kink tế thi trường, với cũng một mặt hing hàng có giá thập đương nhiên sẽ

"feign G00) Từ đến Đồ ifNIB Đã Nog

ˆ Hỏi đồng quốc gia chỉ đạo biên soạn từ điền bách khoa Việt Nam (2002), Từ didn Bách khoa Piệt Nam 2,

3B Trên Bên the,

“Nguyễn Đăng Phi Q01), Tố bun ấu rên Ba bàn tiễn Đồng Mm 36 it Nm Pn nti, genre va phéng nga, Tuân Tin sf Tuật học, Viên Han âm khoa học sẽ hột Việt Nga

được tiêu th nhanh và lợi nhuận lớn hơn Các mặt hing buôn lậu thường lá hang cóthué suit thuế nhập khẩu cao, thuế iêu tim đặc tft din đến giá thánh bản ra cingcao nhụy nhiing hing hoá Nha nước cắm nhập hoặc quản lý chit chế không cho xuấtnhập khẩu hoặc xuất nhập khẩu có điều kiện nh thuốc lá tân được, xing đâuhay một số mắt hing không được phép xuất nhập khẩu mã có thi mang lạ siêu lợinhuận như khoảng sản gố thuộc danh mục cites, đồng vật hoang di Tuy thuộcvào quy ảnh của mỗi quốc gia những chính sách về xuất, nhập khẩu hàng hoá séXhác nhau Chính vi vậy, hoạt đông buôn lậu ra đời và phát tiễn như một yêu t tt

yi di la một yu tổ rổ pháp luật Bên canh đô, hoạt động buôn lâu phát sink khiluôn có au chênh lệch về lợi thể chit lượng, chủng loại Vi đụ như tạ Việt Nam: dotập quán tiêu ding hing ngoại, dic tft là hàng xách tay từ Nhật Đúc, Ảnh rấtđược ta chuông Do dé các đối tượng buôn lậu tấp trung buôn lậu các mất hàng nàyaqua đường hing không Một điều kiện khiến buốn lâu phát tiễn ma chúng ta khôngthể bố qua đổ a cơ chế chính sách, pháp luật, công tác quan lý nhà nước đang rong

«qu tỉnh chuyển đổi phương thúc quản lý còn nhiễu han chế, bit cập, df bị các đổitương buôn lậu lợi dang dé trục lợi Ngoài ra một bộ phân cán bổ công chúc thụcthi nhiễm vụ phông chống buôn lâu không đủ tỉnh độ, phẩm chất thoái hóa công

vi lợi ich cá nhân ma tiấp ty, che giầu cho tội pham này:

"Nhờ vậy, buôn lậu chiu ảnh hướng của các nhân tổ ánh tổ xã hội Tay theo

ga ting thủ dom xão quyệt hon và difn biển ngày cảng phúc tap, Nhà nước đã ben

"hành Bộ luật Hình sự năm 1985 (sửa đỗi, bỗ sung vào các năm 1989, 1991, 1992 và1997) quy dinh cụ thể vé tộ phạm và hình phạt đỀ dip ting công cuốc đầu ranhghòng chống tối phạm trong hoàn cảnh mới, rong đó cố tối phạm buôn lậu Trong

Bộ luật này, tại Điều 97, tội buôn lâu được quy định trong cùng một đu luật với

tố vận chuyển ri pháp hàng hóa tin tệ qua biên giới với ồn goi "Tội buôn lậu

hoặc vin chuyỂn tri phép hing hỏa, tin tơ qua biên giới" Điễu 97 Bộ luật Hình sơnăm 1985 được quy định nhờ cau:

“I, Người nào buơn bán tát pháp hộc vận chhyễn trả phép qua biên giớihàng hĩa, hẳn tệ Tiét Nam, ngoại tệ kem kí quý, đã quý hoặc vất phẩm thuộc citích ịch sử: văn hĩa tì bị phat ttt has năm đẫn bày năm,

Trong gisi đoạn này, tội buơn lậu và tơi vận chuyén tr phép hàng hĩa quatiên giới được xép vào Tos tối phạm thuộc nhém các tố xăm phạm en nin quốc ge

Sau hơn 10 nim áp dụng Bồ luật hình sự nắn 1985 di bộc lộ nhiễu bit cập Trước nh bình này tạ kỹ họp lân thở VI — Quốc hội khỏa X đã thơng qua Bộ luật Hình sơ năm 1999 thay thê Bồ luật Hình sự năm 1985 Trong Bộ luật Hình ar niin

1999 (sửa để, bổ mang năm 2009) tại Điều 153, tơi buơn lâu được quy định thànhmột tơi độc lap, tách khối tối vân chuyển tr phép hàng hỏa, én tế qua biển giớiQuy Ảnh vi tội buơn lu ti Điễu 153 Bộ luật Hình my năm 1999 cĩ nối dng

“I, Người nào buơn bản trái pháp qua biên giới thuc một trong các trường

hp sa đậy, bị phat hẳn từ mười triệu đồng đẫn một trăm triệu đẳng hoặc phat

tì sảu tháng din ba năm,

a) Hàng hod tiền Diệt Nam, ngoại tế kim Whi quý, đá qng cĩ giả trí từ một

ơng đến dưới ba trầm triệu đồng hoặc dưới một trd triểu đồng nhưng.đï bị xử phạt hành chính về hành vi quy dh tại Điều này hoặc tat một trong các

“đâu 154 155 156, 157 158 158 160 và 161 của BG luật này hoặc đã bị kt án vềmốt trong các tơi này, chưa được xố án tich ma cơn vi phạm, nu khơng Bưốctrường hop quy dinh tạ các đâu 193, 194 195 196 230 232 233 386và 238 của

“Bộ luật này:

trăm triệu.

b) Vat phẩm thuộc đ tích lịch sử; văn hố,

) Hồng cd có 6 lượng lan hoặc để b xử phat hành chỉnh về hành vt guycảnh tại Điều này hoặc tạ một trong các đu 154 155 156, 137, 158,159,160 và

161 cũa BS luật này hoặc đã bị kết án vé một trong các tốt này, clum được xeá ntích mà còn vi phạm, nỗu không thuốc trường hợp qp định tat các đâu 193, 194,

195 196 230 232,233, 236 và 238 cũa Bộ Inde nay

2 Pham tôi thuộc một trong các trường hợp sax đây, tỉ bị phát từ ba nấm

ổn bập năm

a) Có tổ chức

b) Có tinh chắtchuyên ngập,

©) Tat pham ngng ban

<i) Vat phaam pháp có giả trị tit ba trầm tiệu đẳng đỗn dướt năm trầm triệuđồng

4 Hàng cắn có sổ lương rắt êm

¢) Thu lợi bắt chính lớn,

8) Lot chong chién tranh, thiên ta, dich bệnh hoặc hoàn cảnh đặc bột khókhăn thác

h) Lot chong chức vụ quyền han

1) Lợi hong dmnh nghĩa cơ quan tổ chức

19) Phạm tôi nhẫn lẫn

1) Gây hậu qui nghndm trong

3 Phạm tôi Huộc một trong các trường hop sơn độ: thì bị phạt i ti bật nămđồn mười lầm năm

a) Pat pham pháp có gid tt từ nấm trăm miệu đồng đẫn dưới mốt đồng:b) Hàng cắm có s lượng đặc biét

.e) Thu lot bắt chính rat lớn:

4) đây hậu quảtắtnguân trong

4 Phạm t6 ide một trong các trường hop sau đậy, thi bị phat tt mười hatnim dn hai mươi năm, te clang thân hoặc từ hành

a) Pat pham pháp có gid tn tirmat tệ đồng trở lên

b) Thu lot bắt chỉnh đặc biết lớn,

6) Gay hậu quả đặc bit nghiêm trong

5 Người phạm tôi còn có thd bị phat hẳn từ ba triệu đồng đồn ba mươi triệu

“đẳng tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sân cẩm im nhiệm chức vụ, cấm hànhnighd hoặc làm công việc nhất nh ìemột năm đồn năm năm

Bộ luật Hình sơ năm 1999 coi tối buôn lậu thuộc nhóm các tối âm pham trật

tự quản lý kinh tổ Quy định nay phù hop với bản chất kinh tế của tôi buôn lậu, điệu.

đó đã gop phin không nhỗ trong việc giúp ting nhân thúc v2 ôi pham này cing nine

có những biện phép đầu tranh để ngăn chăn và tién tới diy li tô phạm buôn lậu.Sau hơn 15 năm thực hiện Bộ luật Hình mơ năm 1999 (cửa đổi, bỗ mang nim 2009)

đã xuất hiện nhiễu võng mắc, bất sập kh tinh hình kinh tệ, xã hội có nhiều theyđi

TBộ luật Hình sự năm 2015 (ata đổ, bổ sung năm 2017) — su đây gọi tit là Bộluật Hình ny năm 2015, đã đánh dẫu một bước tiền quan trong, tạo ra cơ số pháp lývõng chắc cho công cuốc đều tranh phòng chống tôi phạm, đáp ting yêu cầu hộinhập quốc tẾ

“Tai buôn lậu" được qh định tại Điều 188 thuộc Chương "Các tôi xâm phan tật tự quản ý kinh tế" rong Bộ lu Hình sợ năm 2015 với nội dung

1 Người nào buôn bản qua biên giới hoặc tir lim gi thud quan vào nội dhahoe ngược lạ trái pháp luật hàng héa.tién Tiét Non, ngoại tô, Hi quỹ, đáash tị giá ti 100 000 000 đồng én dưới 300 000 000 đồng hoặc crit 100 000 000

“đồng nhưng thuộc mét trong các tường hợp sai đập, t bị phat tiễn từ 50 000 000ing đến 300 000 000 đồng hoặc phat tr 0 thắng đồn 03 năm

a) Dab xữphạt vi phạm hành chính vdhành vi qup dh bại Điẫu này hoặc ba

dus 189 190 191, 192 193 194 195 196 và 200 của Bộ luật này.hoặc dt bt hit dn về một rong các tội này, chưa được xóa án tích mã côn ví phạm, một trong các

b) Pat pham pháp là ch vật cổ vất

2 Pham tột thuôc một trong các trường hợp sau đậy, thi bt phat hẳn tie-300 000.000 đồng din 1.500 000 000 đẳng hoặc phat: 03 năm din 07 năma) Có tổ chức:

b) Có tinh chắtchuyên ngập,

©) Vatpham pháp tr giá tr 300 000 000 đồng én dưới S00 000 000 đẳng:-4) Thu lợi bat chink ty 100,000 000 đồng đồn dưới 500 000 000 đẳng,

4) Ve phaan pháp là báo vật quốc ga

2) Hợi chang chức vụ quyên hạn

8) Lot dang danh ngữa cơ quan tổ chức,

) Lot chawg chiến ranh, thiên ta, dịch bệnh hoặc hồn cảnh đặc bit khĩMiến khác

5 Người phạm tối cịn cĩ thể bị phạt rên i20 000 000 đẳng đến 100.000 000)

“đồng cắm đâm nhậm chức vụ cắm hành nghề hộc làm cổng việc nhất Ảnh tị 01

nm din 05 năm hoặc tịch tha mộtphẩn hoặc tod bộ tài săn

6 Pháp nhân thương mai pha tơi ug ảnh tại Did nà, tả bị phat như cac4) Thực hiện hành vi guy Ảnh tạ khoản 1 Điễu này với hịng hĩa tiến That

Âm, ngoa tế km Whi quý, đã quỹ trì giá từ 200000000 đổng đổn dưới-300 000.000 đồng: hàng hỏa trĩ giả đướt 200 000.000 đồng nhưng là đi vật cổ vậthig hĩa, tiển Tt Nam, ngoại tệ, kam lơi quỷ, đã quỹ tì giả tr 100 000 000 đẳng

in dưới 200 000 000 đồng nhhmg đã bị xử phát vĩ pham hành chính về hành vi aryinh tax Điẫt này hoặc trí một rong các đều 189, 190 191, 192, 193 194 195

196 và 200 cũa Bộ luật này hoặc đã Bị

xĩa án ích ma cơn vi pham, thi bị phat én từ 300 000 000 đồng đẫn 1.000.000 000)đồng

tán về một trong các ơi này, chưa được

b) Phạm tội thuộc mét rong các trường hợp quy đình tạ các im ab d đ

va lhộn 2 Điẫt ni, tì bị phạt hẳn tir 1.000 000.000 đẳng én 3.000.000 000đồng

©) Phạm tơi thuộc trường hợp quy Ảnh tạ khoản 3 Điễu này, thi bị phat têntir 3 000 000.000 đẳng én 7 000 000 000 đẳng

4) Phạm t6 thuộc trường hợp aug: Ảnh tạ khốn 4 Điều này, thi bị phat têntir 7 000 000 000 đồng đổn 15 000 000 000 đẳng hoặc dinh chỉ hoat đồng cĩ thời

"hơn từ 06 tháng đồn 03 năm

4) Pham tơi thuộc trường hop qnp din tạ Did 79 của Bổ luật này, t bì Ảnhchi hoạt động vinh viễn

+) Pháp nhân thương mat còn có thể bi phat tin ti 50.000 000 đẳng én-300 000.000 đồng cắm lanh doanh cắm hoat động trong một sổ Fh vực nhất Ảnhoặc edn ng: đồng vn te O1 năm dn 0 năm

Bộ luật Hình wr 2015 of bộ tinh tt liên quan đến hing cấm trong cấu thànhtối buôn lậu Theo quy đả nh này, các hành vi buôn bán, vận chuyển hàng cm quatiên giới sẽ không xử lý về tôi buôn lâu hoặc tôi vận chuyển trái phép hàng hoa,

ấn tệ qua biên giới ma bị xử lý vỗ tôi sẵn xuất, buôn bán hàng cắm và ôi ting trữ:

ân chuyễn hàng cém (Điều 190 và Điều 191 của Bộ luật Hình nựnăm 2015), do đó

co thể phân biệt tôi buôn lậu và tôi buôn bán hàng cém thông qua loại hàng hoáNgoài quy định "khu vục biên giới" Bộ luật Hình sự năm 2015 còn bỗ sung quy

nh hành vi buôn bán, vin chuyển hàng hóa trái phép “từ khu phi thé quan vàonỗi dia hoặc ngược la” Tà dẫu hiệu bất bude rong câu thành tối buôn lâu Bén canh:

đổ, bộ uật 6 cụ thé hoe các tink tt lợi bất chính lớn, tha lợi bất chính rất lớn,

thụ lợi bất chính lớn tei điểm b, khoán 3 từ 500 000 000 đồng trở lên và th lợi bắtchính rất lớn lớn tạ đm b, khoản 4 từ 1.000 000 000 đồng tré lần Ngoài ra, Bộluật Hình nynăm 2015 đã bổ sung quy nh vé việc xử ý hành m dd: với pháp nhânthương mei tri khoăn 6 ở Điễu 188 Day l lin đầu tiên trong pháp luật hành me Việt(Nem quy Ảnh pháp nhân thương mại là chủ thể phii chiu trách nhiệm hình a

Ca buôn lậu và gian lần thong mai đều iên quan din yêu tổ gian lân nên dế

‘i nhền lấn với nhau Vấn để đặt ra là hei khá niệm này chưa được phân định rõxăng Nhiễu quốc gia trên thé giới coi buôn lậu là hành vĩ gian lân thương mai TẢchức Hải quan Thể gói tả hôi nghị quốc tổ ên thử về chống gian lận thong msi trong finh vục hãi quan đã xếp buôn lau vào mốt trong những hình thúc gian lânthương mai nhưng coi đó là loại hình gian lân thương mai đặc biệt nguy hiểm Ở'Việt Nam, buôn lậu được coi là hành ví vi phạm pháp luật, không đồng nhất buôn.lâu với gian lận thương mei, Gian lận thương mei không được coi là một tối pham,Hình sự theo luật pháp Việt am, mặc đà nó có nhiễu đặc diém chưng với buôn lâuNgoài buôn lâu, gian ân thương mei còn bao gầm nhiêu yêu tổ khác nhy buôn bán

"hàng gã, én cấp mẫu mã, khai báo không đúng sự thét về số lượng, chất lượng hing

12, Các dấu hiệu định tội cia Œ buen lu.

2.1 Dẫn hiệu vd khách ti của buôn lận

“Thuốc đây theo quy đính của Bộ luật Hình sự năm 1985, tôi buôn lâu được xem xét và quy Ảnh trong chương "các tối xâm pham an ninh quốc gia” của luật Hình sự Trong ngữ cảnh đó, khách thé chính cba tô buôn lâu được xác dinh là anảnh kinh tổ của quốc gia Tuy nhiên, kể từ Bộ luật Hình sợ năm 1999, tôi buôn lâu

đã được chuyển sang chương “các tôi xâm pham tất hy quản lý lánh t2", do đóXhách thé côa tội buôn lâu đã thay đỗi Khách thể của tôi pham ny không còn là anảnh ln tia me là tất hự quản lý kinh tế, cụ thể „âm pham chế độ quản lý ngoạithương của Nhà nước Công hoa Xã hội chủ ngiĩa Việt Nam.

“Theo đó, đối trong tác đồng của buôn lậu gồm.

+ Hàng hoa: Theo định ngiĩa của Kel Mam, “hing hỏa là sản phẩm của laođồng thông qua trao đỗ, mua bán có thể thôn mẫn mốt số nhu cầu nhất định củacon ngu Hãng hóa có thé đáp ứng nhủ cầu cá nhân hoặc nim cầu sin xuất.Hang

hoá có hai thuc tinh cơ bin là giá tii sử dụng và giá tỉ” Ý Hàng hoá là đối tương

ca tôi pham buôn lậu có thể bao gm nhiễu lo từ thục phim, mỹ phẩm, hàng điệntắ ¡ từ một số Lowi hing hoá do có tính chất đặc tiệt đã được quy đính là đối tương của các ôi phạm khác như thuốc lá thuốc bão vệ thực vật, ma tu,

Mu Karl 1990) [1867] Capital Foti 7

“Tin Việt Nam là tiên, ngân phiéy trái phiễu và các loại thé tin đụng hoặc

Ấy to khác có giá ti thánh toán do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ©

Đồng tién trong tối buôn lậu không thục hiện chức năng trao đổi hay thanh toánthường thấy mã nó được coi là hàng hoá, 1a đối tương của hành vi mua bán.

+ Ngon tế là ding tén của quốc gia khác hoặc đẳng tién chung châu Âu và

đồng tiền chung khác được sở dụng trong thanh toán quốc tẾ và khu vue.”

++ Kim khử quý là các Loi kim loại thuốc loại quý hiểm dạng te nhiên hoặc cácchế phẩm lam trim loại quý theo danh mục do Nhà nước Việt Nam ban hành nh.Ving bạc, bạch kim

+A quy là các loại đá tự nhiễn và các thành phim tir dé quý theo danh mục

do Nhà nuớc Việt Nam ben hành nh Kim cương, Rubi, Saphia, Emérot và những

để quý tự nhiên khác có giá ti tương đương Š

+ Di vật, cổ vật hoặc vật cổ giá trị lich sử, vin hỏa theo quy đánh của Luật dịsản vấn hóa 2001 ~ sie đỗ, bổ sung năm 2013

“Tôi buôn lậu được quy định tại Điều 153 Bộ luật Hình sự năm 1999 xác định, đổi tượng của hành vi này bao gm 3 nhóm,

-+ Hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tố, kim khí quý, đá quý

+Vat phẩm thuộc di tích ich sĩ vấn hoá

+ Hàng cấm

Điệu 188 Bộ luật Hình sự năm 2015 ida quy định về tối buôn lậu vấn giữ

"nguyên nhỏm đối tương thứ nhất hàng hỏa Hồ

để quý:

Việt Nam, ngoại tổ, kim khí quý,

Đổi với đố tượng thứ hd, Bổ luật Hình sợ năm 2015 đ có sự quy ảnh mới soVới Bộ luật Hình sự nim 1999 Bộ luật Hình sự 1999 quy nh “vit phim thuộc di

regi hồng thủ nước Vê Nam “Ce đồng nất ie Nw dng hs hn” Io Sov men

‘iin | Dates Pp Wah Nepathoinim 2013

hing Nhà nước Vit Nem G014), Te ny dvd poe in gót giao nha Kn Wg

đáng.

tich lịch sở văn hoa" la đối tương cia hành vi buơn lâu, mặt khác ở khoản 3 Điều 4của Luật Di sẵn vin hĩa 2001 và khộn 3 Điều 4 cũa Luật Di sin vin hĩa 2013 đều xác nh: “Di tich lịch sử ~văn hĩa là cơng trình xây đàng dha đẫn và các d vật

số vật bảo vật quốc gia thade cơng trinh dia đễm đồ cĩ giá trị lịch sit văn hĩa,hoa hoc" Trong ki dé, Luật di sin vẫn hĩa lại khơng cĩ khái niêm và "vật phẩmthuộc di tích ích sỡ văn hỏa" 3Xét về bản chất đổi tương muỗn nĩi din ở đây chính,

li ác di vật cỗ vật, bảo vật quốc gia Chính vì lý do này, Bộ luật Hình sợ 2015 đã

cu thể hoa thành các tương, vật, cỗ vật hoặc vật cĩ giá tr lich sử vấn hĩa,sing đổi tương là bão vật quốc gia được đưa vé cẫu thành tăng năng cũa iễu luật

Đi tương thir ba cia hành vi buơn lậu trong Bộ luật Hình a 1999 1a "hàng cám” đã bị Losi bồ khơi danh sich các đối tượng cia hành vi buơn lâu rong Bộ luậtHình sự 2015 Nhữ vậy đồng nghĩa với việc hành v buơn bán hàng cẩm qua biên

i sẽ khơng bị xử lý hình sơ v tơi buơn lâu nữa mã sẽ xử lý về "tối buơn bán hàng cảm” theo quy định tri Điễu 190 Bộ luật Hình sự2015 Khi xem xát Điều 153

Bộ luật Hình nr 1999 cĩ thể nhận thấy, đối tượng lé cá loại hàng cắm đặc iệt như.

vỗ khí quân dụng, ma ty néu được buơn bán trái pháp qua biển giới số bị xởlý vécác tội phạm độc lập ở các chương khác nha và áp đụng tình tất ting năng nhXimnng “mua bán qua biên giới" Đơi với các Losi hàng cẩm cơn lạ, néu chủ thé cĩảnh vi buơn bán trú phép qua bién gĩi thi xở Lý theo hướng tập trung, đơn về tơidanh buơn bán hàng cém, và áp dụng kèm theo tinh tết ting năng định khung gắnvới yêu tổ "qua biên giới"

41.2.2, Di hiệu v mặt khách quam cũa tội buơn lận

Hành vi khách quan của tộ phạm là biễu hiện của con người đã gây rụ và dedon gây ra cho xã hồi đười hình thúc cụ thi, đĩ là hinh đơng hoặc khơng hànhđồng Theo quy định của Bộ luật Hình sơ năm 2015, mặt khách quan của tối buơnlâu duce thể hiện ở hinh vi buơn bán tr phép qua biên giới hoặc từ kêu phi thuêquan vio néi die hoặc ngược lạ hơng hĩa, tiên Vit Nam, ngoại tệ, kim khí quý, để

aq, các vật phim thuộc đ tích ich rũ văn hĩa

3 Thương nhân cô vốn đẫu hr mực dp nước ngoài, cổng ty và chỉ nih công

ty nước ngoài tat Tit Nam được thực hién hoạt đồng mua bản, trao és hàng hỏaqua biên gii theo cam kết cũa các đu ước quốc tế mà nước Cộng hòa vã hội chigiữa Tiét Nam là thành viên

Nghị dinh này cũng quy định rõ hing hỏa mua bán, trao đổi que biên gi củathương nhân phải tuân thủ quy đnh cia Luật Quin ly ngoai thương và các vin bảntướng dẫn củ tt thi hành về hoạt động mua bin hing hoa quốc tổ Hãng hóa muabên, trao đổi qua biển gói của thương nhân phấ tuân thi các quy định của phápluật đều tức quốc té vé kiểm dich y té; Kiểm dich động vật thục vật kiểm dichthủy sản, Kiểm tra chất lương hàng hỏa, Kiểm tra về an toàn thực phẩm Thươngnhân host đông mus bán, trao đổi hàng hóa qua biên giới phii thục hiện diy đã các

"nghĩa vụ và thuỷ, phi, 12 phí theo quy định của phép luật

“Từ đó có thể thấy, hành vi buôn bản tri phép qua biển gói hoặc từ êm phíthué quan vio nổi de hoặc ngược lạ các loi đối tương tiên cũa người phạm tối làHành vi vin chuyển tri pháp qua biển giới để tao đổ, buôn bán trái với các quy,

Gh của Nhà nước về ngoại thương, như vận chuyển hing hóa qua cũa khẩu mãkhông khai báo hoặc khe báo hàng hoa mét cách gian dối, giẫu giém hàng hóa, én

tế không có gây từ hop lễ, sử đụng các gly tờ giã mao cin các cơ quan có thẩmquyền, vân chuyễn hing hóa bí mật, lén ist không qua cite khẩu để trên bánh sựphat hiện oie cơ quan nhà nước có thim quyển (hả quan, bộ đội biên phòng các

toe lượng tuân tra Kian soát khác, ) Hanh vi này có được thục hiện bằng

++ Hành vi không khai báo: Người buôn bán các mất hàng k trên qua biên gitnhưng không thực hiện nghĩa vụ khe báo với cơ quan nhà nước có thẫm quyển vé

sổ lương chủng loại theo đăng quy dinh

+ Khai báo gan đối; Nguội buôn bán hàng hỏa, in lệ, kim khí quý, đã quỷ, vật phẩm thuốc di tích lich số vấn hóa qua biên gói quốc gia tuy có kha báo với

sơ quan nhà nước có thâm quyển nhưng sự khai báo đó không ding với thực tổ vỀching loại, số lượng nhim đánh lửa các cơ quan kiểm tre BiỂu hiện của hành vinay có thể lá: khu không ding về sổ lượng, ching loi; hàng mới khei là hàng đãaqua st đụng, hàng bị đánh thé cao khi là loại hàng bị đánh thuê thấp,

Vi dx Theo giấy pháp nhập khẩu hing hoá, Nguyễn Vin A được nhập khẩudung xe ð 16 đã qua sử dụng, trong hợp ding mua xe với Công ty tei Nhật Bincũng ghi tổ bán và mua xe để qua nở dụng như trong giấy phép nhập khẩu, nhữngthục té Nguyễn Van A đã nhập khẩu xe mi nguyên chide, sau đồ thio rời các nh.Xiện từ nước ngoài tối vận chuyển khung xe về Việt Nam, đăng lý thai hãi quanđăng với gây phép nhập khẩu, còn các lnh kiện của xe thi chuyển về bằng conđường khác Sau Hi khung xe và các lin kiện được nhập về diy đã Nguyễn Vấn

‘A đã cho lắp rấp te thành chiếc xe 6 tổ hoàn chỉnh và dem bán cho người tiêu ding + Gi mạo giấy tờ: Người buôn bán tuy có xuất trình gây tờ hàng hoá những

đó là gây tờ giã mao Giấy từ được coi là giả mao là khí gây tờ đó được làm giãhoặc giấy từ cũa cơ quan nhà nước có thim quyển cấp những có được bằng conđường gian đố hoặc được sử dụng không đúng với mục ch cấp nó

không có gây tờ hop lẽ được hiểu là không có giấy phép xuất - nhập khẩutheo han ngạch và các loại gây tờ cin thiết khác theo quy định của pháp luật hoặc

có ggấy phép xuất nhập khẩu và các loại gly tờ cần thất khác nhưng hãng hóa

‘TS Thùng Tê Vic vats, Bh isin os hoe Bộ tật hàn sen 1899” qin các tds),

Công mnbin din, 2001

xuất - nhập khẩu không đúng với loại hing hóa được kệ kai trong giấy pháp, hoặctuy có giấy phép xuất - nhập khẩu nhưng giấy phép đó lai không phải là do người cóthim quyền cấp hoặc giấy pháp đó là giá meo

Vi du Nguyễn Hà Thành là nhân viên lim dich vụ xuất nhập khẫu đã làm tờ

am Hai quan xuất khẩu 4 conteiner dé grant di Théi Lan ĐỂ xuất khẩu 16 hingnày, Thành sỡ dang Tờ ichei Hai quan điện tờ số 36119 ngày 09/11/2022 của Công

ty TNHH Cao Thành đã xuất khẫu bản ghế trước đó, sửa Ini nội dụng là xuất khẩumất bản đã greit (tờ khá này do Công ty Cao Thành thuê Nguyễn Ha Thành làmdich và xuất nhập khẩu trước 46), sưu đó in nội dụng đã sữa tiên giấy Ad có sẵn chữIng của gián đốc và con dâu của Công ty Cao Thánh: Đẳng thời, Thành làm giả inhdâu và ký tôn của một số cán bộ, nhân viên Hai quan trên Tờ khai giả sổ 36119 Sở, Thành có những giấy Ad không này là do trong thoi gian lam dich vụ cho Công

ty Cao Thành, giám đốc công ty đã ký và đóng dẫu không trên mốt sổ tờ giấy để tao

du liên thuận lợi cho Thành lâm thủ tue mỡ tờ khai hãi quan điện từ cho công tyTuy nhiên, Thành di giữ lạ và ding gây không này để lim giả tờ khai Hã quan++ Hanh vũ tiến tránh mr kiểm soát của Hai quan hay các cơ quan quin lý củakhẩu Hành v này id Biện ở việc người buôn bán sỡ đụng các cách thie để trêntránh sự idm tra của Hai quan hoặc các cơ quan quin lý cite khẩu, Điều này cổ thé

ao gồm việc đi đường tất qua biên giỏi, không sử dụng tram kiểm soát chính, vàtim cánh tin tén hãng hóa lồi bị phá hiện

Trong đa số các trường hợp, thời điểm hoàn think tôi pham tôi buôn lậu làthời điểm nguời phạm tôi thực hiên hành vĩ chuyển hàng hoá một cách trái phápluật qua biên giới hoặc từ kim phi thuế quan vào nối địa hoặc ngược lạ Yấu ổ biên giới va qua ranh giới lim phi thuế quan rất quan tong trong việc xác định dẫu hiệusấu thánh tối buôn lậu Biên giới ở đây không chỉ hiễ là biên giới theo đa Lý tiênđất tiễn rên không trên biển ma là các cũa khẩu kid soát việc xuất cảnh, nhậpcảnh xuất nhập khẩu hing hóa (căng sin bay, cảng tiễn ) Khu pha thuế quan làKhu vực kinh tổ nằm trong lãnh thổ Việt Nam; Được thánh lập theo quy định cia

phip luật, Cĩ ranh giới dia lý xác dink ngắn cách với khu wae bên ngồi bing hàng xảo cũng (air Khu kính tổ thương mai đặc biệt Lao Bảo, inh Quin Tri và Khu ảnh tổ của khẩu quốc tổ Câu Léo, tỉnh Hà Tin), Cĩ cơ quan hãi quan kiểm tra

im sit, kiểm sốt hing hĩa xuất, nhập khẩu, phương tiên, hành khách xuất, nhập

cảnh 18

‘Tuy nhiên dé xác định hành vi buơn bán trái pháp đã qua biển giới, người tạthường khơng cin cử vào việc hàng hố đã vượt qua đường biên giới hay chưaThay vào dé, cần cứ được xây dụng trên dia đểm thuộc phạm vi kiểm sốt cũa các

co quan nhà nước cĩ thẫm quyển như Hai quan biên phịng các lối mỡ tiên giớiđắt liên, kina vục biên giới biển, Địa điểm của các cơ quan này cĩ kh là nhữngdia diém nim sâu rong lãnh thd nước ta, do dé, hành vi buơn lậu c thé vẫn,

gay cả khi hàng hố đã

tiên giới hay chưa thi nên căn cứ vào việc hàng hĩa di thốt khơi nợ

sơ quan nhà nước cĩ thẳm quyển vé việc xuất - nhập thêu hàng hỏa đĩ chu? Hanghĩn cĩ thé là hàng xuất khẩu hoặc hing nhập khẩu, vĩ vậy cần phin trật như sm

n vào nội địa Chính vi vậy, để xác định hàng hĩa để qua

sốt của

+ Đổi với hàng nhập khẩu: Chỉ khi nào ngu thục hiện hành vi due hãng hĩaaqua biên giới quốc gia thi mới cấu thành "tơi buơn lâu" Trường hop khi hàng hĩa

đã nhập vào nội địa mới bị phát hiện, nếu cĩ đã cần cử chứng mink là đã nhập khẩu

tr pháp nhẫn buơn bản the lời thi cing cầu thánh “

mới được đưa din dim tấp kết gin đường biển giới những chưa vượt qua biên giới

"ước ta thi khơng coi la tối phạm hồn thành, vi hàng nhập khẩu vấn cịn dang năm

"ngồi nyiễm sốt cũa ta

‘buda lậu” Néu bàng hĩa

-+ Đổi với hàng xuất khẩu: Khi đối tương đưa hãng hỏa qua khối kim vực kiểm,soit của cơ quan hãi quan, biên phịng ti cũn khẩu mà khơng làm thi tue xuất khẩu

"Ehoin 1 Điều Luật Tao suốthẫu,đuế nhậy hẫu 2016, khộn Đầu 2 Quyết đạn 100009/Q TT.

về việc bạn hành quy chế hoạ động cla Mixa ơn wong Vi ht Xinh của thần

(hi đã c thành tôi buôn lâu, cho đã seu đó bằng hon được đơ ra ngoi ãnh thổ

'Việt Nam thành công hay không !1

VÌ ti gá hàng phạm pháp lâm cần cử đỂ truy cửu trách nhiệm hình nụ dinhthung

Đổi với hàng hoá, tin tế Việt Nam, ngoai tô, kìm khí quý, đá quý trí giá từ

100 000 000 đẳng trổ lên Trường hop dưới 100 000.000 đồng thi phải thuộc trườnghop đã bị xử phạt vi phạm hành chính vé hành vi quy dink ti Điễu này hoặc tei một trong các điều 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196 và 200 cite Bộ luật nh sơ nim 2015 hoặc đã bị kết án vé một trong các tô nay, chưa được x6a én ích mã còn, tiếp tục vi phạm,

ai vớ đi vật, cỗ vật hoặc vật có giá tử ich sử, vin hoá thi điều luật khôngquy định cụ thể mức ti thidu giá tị vật phạm pháp, và những vật phẩm loại nàychứa đụng những giá trị tính thin mà không thể định giá được Tuy nhiên cần lưu ý

Di tích lịch sở, văn hoá phải là những di tích đã được cơ quan nhà nước có thẩm.quyền có quyết ảnh công nhân va xép hạng theo quy dinh của Luật i sẵn vẫn hóa

Bộ luật Hình sợ năm 2015 bỏ tinh tt liên quan đến "hàng cấm” rong cấuthánh tôi buôn liu Theo quy dinh này, các hành và buôn bán, vận chuyển hàng cắmaqua biên giới of không xử lý v tôi buôn lậu hoặc tôi vận chuyển tr phép hàngHóa, tần tệ qua biên giới ma bị xử Lý về ôi sản xuất buôn bán hàng cắm và ti tặngtui, vận chuyển hing cắm (Điều 190 và Điều 191 của Bộ luật Hình sơ năm 2015)itm œ Khoản 1, Điều 153 Bộ luật Hình nự năm 1999 quy dinh buôn bản trú pháphàng ha qua biên gii lành tt ting năng nh khung và ở cấu thánh cơ bến nêuhành vi buôn bán hàng cm có sổ lượng lớn (khống cần phẩi cố gá te tir

100 000 000 đẳng độn dưới 300 000.000 đẳng như đổi với hàng hóa thông thường)

đã cấu thành tội buôn lâu Bộ luật Hình sơ năm 2015 chuyển tinh it này sang quycảnh vi tôi sản xuất buôn bản hing cấm (Điều 190) và "buôn bản qua biển giới" là

Ngyễn Đức Maan 2019, “Đắt hiu đụ tố đnh Bung với thun lâuvà nột sổ nắn cân đ net, Thợ chỉ Công thương, 564 —thứng 32022

tình tất ting năng được quy dinh tạ điểm k, khoản 2, Điều 190 Sự thay đổi nay đãhân ánh ding tinh chất của Tôi buôn lậu và Tội buôn bản hing cắm, giúp cho việchân hoa trích nhiện hình sợ được chính xác hơn.

Thơ vấy, ngoài hành vi khách quan của tôi buôn lậu th tối buôn lâu còn códâu hiệu bất bude đó là tri giá hãng hóa vi pham, địa đm phạm tôi

“Thiất ha trực tiếp do hành vi buôn lâu gây ra là Nhà nước không kiểm soátđược hing hoá xuất - nhập khẩu, gly thất thoát thuê xuất nhập khẩu hàng hoá Tuy

lâu hiệu bắt buộc của tôi pham buôn lậu

vây, hitu quả không phãi là

41.2.3, Di hiệu về chủ thể cũa tội buôn lộn

“Chủ thể của tôi buôn lâu có thể la cá nhân hoặc pháp nhân thương mai

- Đổi vớt chủ thể cia tôi phar là cá nhân: Theo Luật hình me Việt Nam, chủ

thể của tôi pham là người thục hiện hành vi được luật hành my quy định là ôi pham

ào thời đểm ho có năng lục trách nhiện hành nự và đạt độ tuổi chit rách nhiễmHình ar

Người có năng lục trách nhiệm hình sự là những cá nhân có khả năng nhận thức được tính cất nguy bin đối vớ zš hộ kh thục hiện hành v phạm tố của

soát hành vi đó để lựa chon thực hiện hành vi khác phù mình và có khả năng;

hop với đôi hỏi của xã hội Do vậy, ning lực trách nhiệm hình sự là điều kiện cân,thiết af có thi xác định một nguội có lối hay không ki ho thực hiện hành vi nguyhiểm cho xã hội Chỉ những người có năng lực trách nhiệm bình sự mới có thể cóTỗi và mới có thể là chủ thể củ tối pham Lôi đã đạt độ tuổi cứu trách nhiệm hình,

Luật hình sơ Việt Nam không true iễp quy đính vỀ năng lục trách nhiệm hành

nr ma thay vào đó nữ dụng quy dinh vé đô tudi và inh trang không có năng lụctrách nhiệm hình sự Quy đính theo cách nay vì giữa độ tuổi và năng lực tráchnhiệm hình nự cổ quan hé với nhau, trong đó độ tuổi là điều kiện cần để có thể cónăng lực trách nhiệm hình sự Với việc quy dinh này, Luật hình my Việt Nam mặc

nhiên thin nhận những người đã dat độ tuỗi chị trích nhiệm hình sợ nói chong là

có năng lực trách nhiện hành my trở trường hợp ho dang mắc bệnh tim thin hoặc một bệnh khác làm mất khả năng nhân thúc hoặc khả năng điều khiển hành vi oa sinh Trong thục tẾ, các cơ quan tiên hành tổ tạng thường không yêu cầu đánh giátừng trường hop đổ xác dinh năng lọc rách nhiệm hình sơ mà thay vào đó dựa vao

đổ tub, trừ khi có my ngủ ngờ về năng lục cia người đó Điều nay giúp đơn giãnhón việc áp dụng quy đính về năng ue trách nhiệm hình sự rong thục tẾ hình nự Cũng như chủ thể của các tối pham khác, chủ thể cũa tô buôn lậu phải là

"người có năng lục trách nhiệm hành ny và đốn độ tuỗi nhất din theo quy định ciaphp luật theo đó họ tử đã lổ tuổi tr lên

- ĐÁ với chủ thể eta tội phạm là pháp nhân Hương mại: thie mãn đu kiện

cấu trách nhiện hình sự cũa pháp nhân thương mai theo quy định tạ đu 75 Bộ Thật Hình sự

++ Hành vi phạn tôi buôn lậu đoợc thục hiện nhân danh pháp nhân: ĐỂ xem

xi trích nhiệm bình sự của pháp nhân thơng me, ein xác dinh ring hành vi phạm

ti buân lậu đã được thực hién dưới danh nghĩa hoặc tên của ghép nhân thương mai đó

++ Hành vi phemn tôi buôn lậu được thục hiện vi lợi ích của pháp nhân: Trách nhiệm hình sự của pháp nhân thương mai cũng áp dụng khi hành vi buôn lâu đượcthục hiện v lợi ích của chính pháp nhân đó Điều này bao gém việc buôn lâu nhằmtạo lợi nhuận, tăng cường tài sản, hoặc đáp ứng các mục tiêu lánh doanh của pháp, nhân

+ Néu một pháp nhân thương mai hoặc tổ chức nào đó có ve trò trong việcthục hiện hành vi buôn lậu thâm chi chỉ là sự chấp thuận hoặc hẾ tro hành vi này,thi họ cũng có trách nhiệm pháp lý và có thé bị sử lý hình sự theo quy định ciaghép luật Điểu này nhằm dim bảo ring cả cá nhân và pháp nhân đều chíu tríchnhiệm phòng ching hành vi buôn lâu và tuân thi các quy định pháp Luật liên quan

itu này cũng có ngiĩa ring pháp nhân có trách nhiệm giám sit và iểm soát hành,

‘i của nhân viên hoặc đối tác liên quan đến việc buồn lâu

41.24 Di hiệu v8 mặt chũ quam cũa tội buôn lận

Lãi là dễu hiệu thuộc mat chủ quan của tội phạm, nó phân ánh chủ thé phạm,tối di lợa chon thục hiện hành vi gây nguy hiểm cho xã hội khi có đã đều liên đểchon thục hiện hành vi kháe phù hop với yêu cầu của xã hối Lỗi cũng thường đượcTiểu là thái đô tam lý cũa nguời phan tôi đi với hành vi nguy hiểm cho xã hội vàhậu quả nguy hiểm cho xã hộ thể hiện dưới hành thức cổ ¥ (bao gầm

tấp và gián ig) hoặc vô ÿ (gây ra do cầu thả hoặc tin quá múa) Xác định xem

Đôi với tô buôn lu thì người phạm tôi thục hiên tội pham vá lỗi cổ ý true

ấp vĩ họ nhận thức rõ hành và của mình là buôn bản tri pháp qua biển giới, thấytrước được hậu quả của hành v trái phép là gây nguy hiểm cho xã hội, bi pháp luậtsắm nhưng vẫn cổÿ thực hiện hành vũ dé và mong muỗn cho hậu quả xây ra

các cá nhân hoặc tổ chức thục hiện các hành vi buôn lậu Trong tôi buôn lâu, mặc

da đồng cơ và mục đích phạm tôi không phãi là dâu hiệu bắt bude, cũng nh khôngđược nhắc din cụ th trong Điều 188 những động cơ và mục đích của hành vi buônlâu rất of nhận biết, động cơ pham tô là vi vụ lợi, mục đích 1à để buôn bán kiẫm lợibit chính Mục dich buôn bin kiểm lợi bit chính này công là dẫu hiệu cin thiết làcăn cử để phân biệt tối buôn lậu với tội vân chuyễn trái phép hàng hog, én tế quatiên giới Các đối tương them gịa buốn lâu thường muốn thu li từ việc vận chuyển

à bán hing hóa tri phép Lợi nhuận từ buôn lậu có th rất lớn, đặc biệt là đối vớinhững loại hing hỏa có giá tii cao nhờ ma ty, võ khi, và các sản phẩm hàng hiệugiả mạo

Một số người tham gia buôn lâu có thể tim kí tâm ảnh ining xã hội vàquyền lục thông qua việc kiểm soit và đầu hành các hoạt động buân lâu Ho có thểxây dụng các mang lưới ôi phạm tổ chức manh mẽ để đạt được mue tiêu này,

Trong một sổ trường hop, các meng lưới buôn lậu được điễu bình bối các ôi

m lợi nhuận và tạo ra tinh trang,bit én xã hội Sự điẫu hành này có th tạo ra một hệ thẳng buôn lâu phức tạp và khó

tị tiệt hạ

13 Các đầu hiệu định kinang hình phạt ting nặng cũa tộtbuôn Fru

Các dẫu hiệu dinh khung ting năng là các dẫu hiệu mã ngoài dẫu hiệu Ảnh tối

vi hành vi quy Ảnh tạ khoản 1 điều 188 (đối với cá nhân) và đểm a khoản 6 (đái

‘véi pháp nhân thương mai) Bồ luật hình sự năm 2015, nhẳm xem xét cách thức, thủ,

cho xã hội.

đoạn mức đô mà hành vũ phạm tôi gây ngưy!

Việc xác dinh các tính tất ting ning king hình phat, so với Bộ luật Hình sơnăm 1999 thì Bộ luật Hình sơ năm 2015 đã lương hỏa các nh tit mang tính chấtGok tinh nh “thụ lời bất chính lent lớn/đặc tiệt lớn” Đẳng thời cũng bố đinhững tình tt ting năng khác mang tinh chất Ảnh tính như “gây hậu quả nghiễmtrongkất nghiém trong/dic biết nghiêm trong” Tinh tất ting năng "pham tôi nhiêu

lân" được quy định co thể lei thành "phạm tội tir? lần trổ lân" Bên canh đó, khoăn.

3 Điều 189 Bồ luật Hình mơ năm 2015 đã bỖ mùng mớt tinh tt ting năng đínhkhung mới “Vat pham pháp là bão vật quốc giá" Ngoài ra, Bộ luật Hình sơ năm

2015 di chuyển tình tt ting năng “ơi dung chiến tranh thiên tả, ch bệnh hoặchoàn cảnh đặc biệt khó khăn khác” vốn thuộc khoản 2 của Điễu 153 Bộ luật Hình seni 1999 (Limnng hình phạt từ 3 năm đổn7 năm t quy định sang khoản 4 Điều

188 Bộ luật Hình sơ năm 2015 (khung bình phạt cao nhất từ 12 năm đến 20 năm tò

Trong trường hợp cả nhân là chủ thể cũa tội phạm thi các Kuang hành phattầng ning được q dinh tạ khoản 2 khoản 3 và khoán 4 đu 188, chỉ hắt nur

Kinng bình phạt ting năng thử nhất có mức phạt tién từ 300.000 000 đồngđắn 1 500 000.000 đồng hoặc phat ti tr 03 năm đến 07 năm quy định cho trườnghợp pham tôi có một rong các tinh tt định khung hình phạt ting ning sa

- Có tổ chúc: Theo quy định tei Khoản 2 Điều 17 Bộ luật Hình nự 2015 th tối

ghem có ỗ chúc được hidw lá “Pham tối có tỔ chúc là inh thúc dng phạm có sơcâu kết chặt chế giữa những người cing thục hiện tôi pham" Buôn lậu có tổ chúc làảnh vi pham tôi cũa một nhóm có ha người trở lên, cổ ý cùng bản bạc, câu kếtchất chế với nhau, vach ra kế hoạch để thực hiện tô phạm, đười mr đâu khiển củangười ding đầu Mức đồ ting năng trách nhiệm hình sự phủ thuộc vào vai trò ofatừng ngời tham gia vào tối phạm và quy mô cũa vụ án

- C tính chất chuyên nghiệp: Bộ luật Hình my 2015 có quy định tei khoản b

pham tối có tinh chất chuyên nghệ là tính tt ting năng trách nhiệm hình.say Hiên tạ chưa có vin bản hướng din áp dụng tinh tt này ở tôi buôn lâu hoặcnhôm tối xâm phạm tat tư quản lý kinh tí Mục 51 Điểu 5 Ngh quyết01/2006/NQ-HĐTP của Tòa án nhân dân tối cao hướng dẫn xác định tinh tiết tingnăng đối với các tội xăm phạm sở hữa như su

“%1 Chỉ áp dung tinh tt "phạm tội có tinh chất chuyên nghệp” lu có diy

“4i các đâu biên sai đậy

<a C4 ÿ pham tội năm lẳn ở lân về cũng một tôi phạm không phân biệt đã

by trap cine trách nhiện hi aự hạy chưa bị tp en trách nhiệm hình send chưa

dt thời hậu tru cine trách nhiệm hình sự hoặc clm được xéa án ích

b Người phạm tột đầu lậ các lẫn phạm tôi lầm nghề anh cổng và lật kết quảcia vide phạm tôi làm ngiễn cổng chính

Tát A là một người lông nghề nghiệp, chuyên sống bằng ngiễn th thậptirviệc phạm tôt Trong một ti giam, Alin tệp thực hiện năm vụ trom cắp tài sản(tà sân chiễm đoạt được trong mdi vụ có gid tt từ năm trầm ngần đồng rổ lên)Trong tường hợp và, A bi mug cửa trách nhiệm hình sự và ph bị áp chong tìnhtiết din Kong hành phat 'phưm tôi có tinh chất chuyên nghiệp”

5.2 Kon dp đảng tình hắt "phơm tội có tinh chất chuyên nghiệp" cần phânbiệt

a Bak với thường hợp phạm tôi bi năm lẫn rổ lồn mà trong đỗ có lẫn pham

ti đã bị hết án, clum được xóa án tích thi tig từng trường hợp cụ thé mã người

"phạm tôi có thể bị áp chowg cũ ba tinh tắt là “Phạm tôi nid lẫn”, “tái phạm(hoặc "tã pham ngnp hiển °) và “ham tôi có tinh chất chuyên nghiệp

Tả: B đổ bị kắt ân về tôi “riêm cấp tài sin", nhưng chưa chấp hành hànhphat hoặc sau lên chấp hành xong hành phạt, trong một thời giam, B lại iên tpthực hiện bên vụ tôm cắp tà sản đà sân chim đoạt được trong mỗi vụ cô giá tr

ti năm trần ngion đẳng tở lên) Trong trường hop này, B phải bí tig ef trách

tê lành sự và phát bt áp chong ba tình tắt tăng năng là "phạm tột nhiều Tdtít phạm” (hoặc “tit phạm ngọc hỗn”) và “ham tối có tinh chất chônnghiệp

b Đỗi vớ tôi pham mã trong đều luật có quy (ảnh tình tt “pha tôi có tinhchất chuyên nghập là th tết Ảnh ưng bình phạt thi không được áp dụng tình

- Vật pham pháp t giá 200 000 000 đẳng dé đưới 500 000 000 đồng,

~ Thụ lợi bất chính từ 100.000 000 đẳng đến đưới 500 000 000 đồng, Khi xác

đản tr giá hàng hỏa trong vụ phạm tôi buôn ậu, cơ quan iễn hành tổ hạng cần cần

cử vào định giá thất của hàng hóa, Định giá thất này được xác nh đơa tiên giá tithi truờng tei nơi xây re tôi phạm và vào thôi điểm khi người phạm tô thục hiệnHành vi Điều này lêm nỗi bật trách nhiệm hình nự cia người pham tôi, và néu hànghóa không phi là hàng cém nhng chưa đợc lưu thông trên thị trường hoặc giá tị thất khó xác đnh thi cân thực hiện quy bình giám dinh gi tí hàng hoa

- Vit pham pháp la bio vật quốc gia:

- Lợi dung chức vụ quyển hạn: Theo Khoản 2 Điễu 352 Bộ luật Hình ar 2015,

“Người cô chức vụ là người do bỗ nhiệm, do bẫu cũ; do hop đồng hoặc do một hìnhthức khác, 08 hướng lương hoặc không hướng lương được giao thực hiện mộtirệm vụ nhất doh và có quyễn hạn nhất dinh trong lồ thuc hiện công vụ nhiềmvụ": Lợi dung chức vụ quyền hạn để phạm tôi buôn lậu là hành vi của một cá nhân,hoặc tổ chức sử đụng vi ti chức vụ hoặc quyển hen cia mình trong cơ quan tổchức, hoặc tổ chức nhà nước nhim thục hiện hoạt động buôn lậu hoặc hỗ to, cho ghép, hoặc thụ động trong việc thực hién host đông buân lâu Mot ví da thườngthấy a khi mốt quan chúc tạ cảng biển nở dụng quyền han của mình để không kiểm

tra mét lô hing suspected buén lậu hoặc thậm chỉ giã mao thông tin để cho phéphàng hóa buôn lâu được vận chuyễn qua bién giới một cách trú pháp

- Lợi dung danh nga cơ quan, tổ chúc: Là hành v của một cá hân hoặc một

ine sử dụng tin tuổi, danh ting hoặc vị tí cũa mốt cơ quan t8 chúc cụ thé

trường hợp nhân viên cia các cơ quan, đoàn thi, tổ chúc trong nước hoặc nước

"ngoài lợi dung các quyền ưu tién min trở khi qua các ota khẩu để thục hiện hành,

vi phạm tội

- Phạm tôi 02 lân trở lên: được hiểu là đã có tx 02 lẫn phạm tôi trở lên mà mất

lần phạm tô có đủ yêu tổ cấu thành tối pham quy định tại khoén 1 điều luật tươngting đồng thời trong số các lẫn pham tối đồ chưa có lẫn nào bi truy eau rách nhiệm Hình nự và chưa ht thời hiệu truy cứu trách nhiệm hành a

- Tả phạm nguy hiém: là trường hop người pham tội trước đầy dé bi kết én về

tdi rit nghiêm trong hoặc đặc biệt nghiêm trong do cổ ý, chưa được xóa dn tích màIni tip tục thục hiện hành vi buôn lậu có các fink Ht tăng năng với khung hình phạt

ở mức từ07 năm ti trở lên hoặc người phạm tôi đã tái phạm, chưa được xóa án tích nay lại tiếp tue thục biên hành vi buôn lậu.

Khung hình phạt tăng ning thờ hai cổ mie phat tin từ 1 500 000 000 đồngđến 5000.000 000 đẳng hoặc phat ta từ 07 năm đến 15 năm, áp ding trong cáctrường hợp

- Vit pham pháp t giá tr 500 000 000 đẳng dén đưới 1.000 000 000 đẳng,

~ Thu lợi bắt chính từ 500.000 000 đồng dé đưới 1 000 000 000 đẳng

‘Kinng hình phat ting ning thử ba, cũng là mức cao nhất có múc phạt ta từ 12năm đến 20 năm, quy định cho trường hop pham tội od mốt trong các tin tt đính

‘kung hình phet ting ning sa

- Vật phạm pháp t giá 1.000.000 000 đồng trở lần,

~ Thu lợi bắt chính 1.000 000 000 đồng ở lên,

~ Loi dung chiến tranh, thiên ta, dich bệnh hoặc hoàn cảnh đặc iệt khó khẩn

khác

Ngoài re, người phan tối còn có thể bị phat iên từ 20000000 đẳng đến

100 000 000 đồng cắm dim nhiệm chức vụ cém hành nghề hoặc làm công việcnhất dink t01 năm din 05 năm hoặc ích tụ mốt phần hoặc toàn bộ tài sân

Trường hop pháp nhân thương mai phe tối buôn lu tì bx phat nine sat

- Phat tién từ 300 000 000 đẳng đốn 1 000 000.000 đẳng nếu phạm tội ma

thuộc một trong các truimg hợp seu diy.

+ Hàng hóa tên Việt Nam, ngog ti, kim khí quý, đá quý bị giá tr-00 000.000 đồng đến dưới 300 000 000 đồng,

+ Hãng hỏa trị giá đưới 200.000 000 đồng nhưng la vật, cỗ vất,

+ Hàng hóa tấn Việt Nam, ngosi ti, iim khí quý, đá quý bị giá từ

100 000 000 đồng din đưới 200000 000 đồng nhưng đã bị xử phát vi phạm hànhchính về hành w buôn lâu hoặc tại một rong các điều 189, 190, 191, 192, 193, 194,

195, 196 và 200 Bộ luật hình mr 2015 hoặc đã bị kết án vé một rong các tôi này: cha được xôn án ích ma còn vi phạm.

- Phat tién từ 1 000 000 000 đẳng din 3 000 000 000 đẳng nêu phạm tôi thuộc

một trong các trường hợp quy dinh tạ các điểm a b,c, d 8 h và ¡ khoản 2 Điều

188 Bộ luật Hình ax 2015

- Phat tên từ 3 000 000 000 đẳng din 7 000 000 000 đẳng nêu phạm tôi thuộc

trường hợp quy định sex

-+ it phạm pháp tr giá tr 500.000 000 đẳng dé đưới 000 000.000 đẳng,+ Tuoi bắt chính từ 500 000 000 đẳng dén dưới 1 000.000 000 đẳng,

- Phat iền từ7 000 000 000 đẳng đến 15.000 000 000 đồng hoặc din cỉ hoạt

đăng có thời hạn 206 tháng din 03 năm nếu phạm tôi thuộc một rong các tườnghợp seu

- Phip nhân thương mại còn có thể bi phạt tin từ 50000000 đẳng din

300 00.000 đồng câm lánh doanh, cém hoạt động trong một số nh vục nhất nh,hoặc cém huy động vén tir01 năm dén03 năm

Néu ninr Bồ luật Hình sơ năm 1999 xác định hành phạt ning nhất có thé ápdang đổi với hành và buốn lậu lá “ti chúng thân” thi Bộ luật Hình sự năn 2015 lại xác định hình phạt năng nhất có

Điều may xuất nhá từ chính cách hình sự chung, đồ là th hẹp phạm vi áp dụng hinphat tù chung thân, từ nh.

fp dụng đi với tối phạm này là "20 năm từ"

14 Phân biệt ội buôn lậu với một số tộïphạm khác

1.41 Phân biệt tội buôu lận (Điều 188 Bộ luật Hình sự năm 2015) với tội sận chhyẫu trái pháp hàng hóa, tiều tệ qua biu giới (Điều 189 Bộ gt Hiuk sự năm 2015)

Ca bi tôi pam trên đều liên quan đến việc vin chuyển hàng hóa qua biếngiới quốc gịa mốt cách trái pháp, déu xâm phạm tit ty quân lý nh tỉ Bén canh

đó, ôi buôn lậu còn xâm phạm đến chỉnh sách quân lý vé ngosi thương của Nhà

"ước Công hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Con tôi vận chuyển tri pháp hàng hóa

n tế qua biển giới thi xim phạm đến chính sách quản lý vé ngoai thương (xuấtXhẫu và nhập khẩu)

Stykhác nhau cơ bin của hai tối này còn đến từ hành v gây nguy hiểm cho xãHồi Hành vi khách quan của tôi buôn lâu là hành vi buôn bản qua biên giới hoặc từ

id phi quan vào nội đa hoặc ngược lạ trái pháp luật hing hoá, tiền Việt Nam,

"ngogi tố, kim khử quý, đá quỷ hoặc vật phạm pháp lack vt, cổ vit Con 6 tối vậnchuyển tri pháp hing hóa tién tế qua biên giới, hành vi pham tôi được ghi nhân làhành vi vận chuyển qua bién giới hoặc tử khu phí thuế quan vào nội dia hoặc ngược Ini tr pháp luật hing hoá, tiên Việt Nam, ngosi tố, kim khể quý, đá quý hoặc vậtpham pháp là di vật cổ vật Như vậy, ở cả hai ôi buôn lậu và tội vận chuyển triphép hàng hóa tin t qua biển đâu co yêu tổ a đơa hàng hóa, tiéa Việt Nam, ngoại

tế kim kh quý, đã quý, i vật, cổ vật qua biên giới hoặc từ kim phi thuế quan vào

ni địa hoặc ngược lạ Dấu hiệu có thể phn biệt hin vĩ côn ha tội nay đó lẽ hành,

vã "buôn bản” và hin vi “vận chuyển” trái phép qua biên giới hoặc từ ki phi thuêquan vào nội dia hoặc ngược lạ, Hành vi buôn bản ở tối buôn lâu là hành vĩ mua, thản, trao đổi hàng hóa tin Việt Nam, ngoạ tệ kim khi quý, đá quý đi ví

Với mue dich buôn bán kiểm lời, còn đối với tội vận chuyển trá pháp hàng hóa tần,

cổ vật

tẾ quá biên giới người phạm tôi có hành vi vận chuyễn trái phép hàng hoa qua biên

ci hoặc tử khu phi thuế quan vào nội địa và ngược lạ bing nhiều thủ đoạn vàphương phép khác nhau (đường bộ, đường thuỷ, đường hàng không hoặc thông qua

"bưu chính viễn thông, tuy nhiên không nhằm mục dich mua bán sinhới

"Mạ đích pham tối là mốt dấu hiệu rất quan trong nite để phân biệt ha tốighem này, Mục dich chính của tối buôn lậu thường là kiểm lợi nhuận tử việc vinchuyển va bán hàng hỏa trai phép hode tạo ra sự không canh tranh trong thương msiHợp phép, nhơ vậy chỗ thể thực hiện hành vi phạm tội là chủ sở hiếu của hàng hóahoặc là đẳng pham với chủ sỡ hữu cũa hàng hóa Trong khi đó tội vận chuyỂn trảghép hàng hỏa, tin tệ thuờng là để tránh thổ, kiểm soát tủ chính hoặc thục hiện các giao dich tin tô bit hợp php, đông cơ ci hành vi phạm tôi là vụ lợi (số hành

vi vận chuyển thuê để lấy tần công), do dé chủ thể của tôi này có thi à người đượcthunhữ lam thủ tue thông quan, vân chuyển hing hóa hoặc là chủ hàng thục sơnhững hing hỏa nhập khẩu lei ding tin một chủ sở hữu khác Vi vậy, nếu mộtgui đang vận chuyỂn tréi pháp qua biển gii hoặc từ khu phi thud quan vio nổi

ea hoặc ngược li hing hóa, tin Việt Nam, ngosi tố, kim khí quý, đá quý, đ vt,

cỗ vật thi cần xác định mục dich phạm tô, nu người đồ thực hiện hành vi vin

chuyển trả pháp qua biên giới hàng hoa, tần tệ nhằm mục dich kiém lời thí ngời

đó pham tôi buôn lâu theo Điễu 188 Bộ luật Hình sự năm 2015, còn néu người đóthục hiện hành wi vin chuyén trái pháp qua biên giới hoặc từ khu phi thuê quan vào

ni dia hoặc ngược lạ hàng hóa, tiên Việt Nam, ngoại tô, kim khí quý, để quý: đvật cổ vit ma không nhằm muục đích mua bán thi người đó phạm tôi vận chuyển tráiphép qua biển giới hàng hóa, tệ theo Điều 189 Bộ luật Hình sự năm 2015

1-42 Phân biậ lan (Điều 188

trêu thuế (Điền 200 Bộ luật Hình sự nim 2015)

Int Hình sự năm 2015)

Thác với ôi vận chuyễn tr phép hàng hỏa tiễn té qua biên giới, tôi buôn lâu

và tối trên thuÊ du có mục ich giống nhao là kiẫm lợi nhuận Tôi phạm buôn lâuthường kiêm lợi nhuận từ việc vân chuyển và bán hing hỏa tri phép, trong ki tôipham trấn thu thường cổ ging glam bớt khoăn thué phii nộp cho Nhà nước

‘Tuy nhiên, ha tội này cũng có nhiều điểm khác biệt như sau:

- Khách thé của tội phạm: Tôi buôn lâu xâm phạm, dén trật tơ quân ý trong

Tĩnh vục thương mai và xuất nhập khẩu hing hoá Trong khi đó, tội tiến thuế xămpham đến chế độ quản lý thué của Nhà ước trén tất cã các Tính vục, cơ thể là ngânsách nhà nước bị thiệt hai đo không thu được thuê

- Đổi tượng tác động cũa tội phạm: đối với tôi buôn lâu đổi hương của hành v

pham tối hàng hóa, tiên Việt Nam, ngoại tổ kim khí quý, đã quý, di vật cỗ vật vàIos thuế bi tác động là thuê xuất nhập khẩu, cm đối với ôi trấn thu thi đối tươngcủa tôi pham này là số tiền thuê mà 18 re người pham tôi phải nộp theo quy định của php luật và bao gém tt cả các loại thuế phai nộp & Việt Nam hiện nay thuế thụnhập cá nhân, thuÊ giá trị gia tăng, thuê tiêu thụ đặc bit, thuê bảo vệ môi trường,

agit hai tôi này năm ở Losi hàng hoá là nguyên liệu, vật tr

ca công, sẵn xuất hing hỏa xuất khẩu hoặc hàng tam nhập — tả xuấtĐổi với những loại hàng hoá nguyên liệu, vit tr nhập khẩu dé ga công, sẵn xuấthàng hóa xuất khẩu phải chiu nự kiểm tre, gián sit hãi quan từ li nhập khẫu, trongquế tỉnh sản xuất ra sản phim cho đến khi sản phim được xuất khẩu hoặc thay đổi

mục dich sở dung” Lúc này chúng chưa chị ax quin lý cia cơ quan thuê Do đồ,

Xôi cá nhân/pháp nhân thương mai nhập khẩu hing hoá là nguyên liệu, vật tinhifn nhập khẩu đỂ ga công, sin xuất hing hoá xuất khẫu và hàng hoá tam nhập —

tế xuất đã gai phóng hàng hoặc thông quan nhưng rau đó thay di mục đích sửdang chuyển từ xuất khẩu thành tiêu đăng nội địa nhưng lúc nhập khẩu có hành vi

êm báo không trung thục về mục dich nhập khẩu hing hoá hoặc có thay đổi mụcich sau này nhưng không kê khai hỗ sơ khái thuế mới thi lúc này cá nhânphéphân thương mai phạm tôi buôn lâu chử không phi tôi tế thuê

~ VỀ hành vi khách quan cin tôi phạm, tối buôn lậu đoợc thé hiện dưới dạng

hành động, đó là hành vi buôn bản trái pháp qua biên giới hoặc từ khu phi thuê quan.vào nội di hoặc ngược lạ Ở tôi tiến thu, hành vi khách quan được thể hiện đướidang là hành động và không hảnh đông, bao gồm một trong các hình thúckhông nộp hỗ sơ đăng ký thuế, không nộp hỗ sơ khai thuỷ, nộp hd s khe th

90 ngày k từ ngày hit bạn nộp hồ sơ Khai thuê hoặc hốt thời han gia han nộp hồ sơ

êm thuÊ theo quy định của pháp luật, Không ghi chép trong sỗ kế toán các khoăn thụ liên quan din việc sắc định số tién thu phải nốp, Không xuất hóa đơn lới bán hàng hóa, dich vụ hoặc ghỉ giá tri rên hóa don bán hàng thấp hơn giá tị thanh toán thục tổ cin hàng hóa, dich vụ đã bán, Sở đụng hóa đơn, chúng từ không hop pháp

để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào rong hoạt động hát sinh nga vụ thuêlâm giảm số tiến thuế hãi ndp hoặc làm ting số tin thu được min, sổ én thuếđược giản hoặc ting số tên thuÊ được khẩu trừ, số tin thud được hoàn, Sở dungchúng tử tù liệu không hợp pháp khác để xác định si số tiên thuế phãi nộp, s tiên

thuê được hoàn,

- Chủ thể Theo Điều 2 Luật Quản ý thuê năm 2019, người nộp thué bao gi

thức, hộ gla inh, hồ kink doanh, cá nhãn nộp thuế theo quy định của phép luật

vi thud; tổ chúc, hộ gia Ảnh, hồ kinh doanh, cá nhân ndp các khoăn tha khác thuộc

"ngân sich Nhà nước, tổ chúc, cá nhân khâu trữ tho.Do đô thọ tấn cho thấy, chủ

59 Luật Hồ qua năm 2014

lu 100 Bộ mật Hin cự năm 2015

thể của ôi trốn thu thường là các cá nhân, tổ chức có hoạt đồng kinh doanh, buôn,bán nhằm mục dich sinh lới, đặc iệtlà các doanh ngưệp, tổ chức kink t, là ahing

"người cô trách nhiệm, quyền han trong doanh nghiệp

~ VỀ mất chủ quan của tội pham: Ở tội buôn lậu, người thục hiện hành vĩ buôn

` trục tấp Không có hành vi buôn lau nào được thục hiện với lối cổ ýgién tiếp Mục đích của người pham tội là thu lời Biểu hiện của nó là người pham.lâu có

tôi tim cách trốn thuế xuất nhập khẩu Con ở tối trên thuổ, người thực hiện hành vi trốn thud lá cổÿ (có thể 118 cổ ý trục tấp hoặc gián tấp) Người phạm tôi biết rõ ảnh vi tiến thuÊ của mình gây đưệt hai cho ngân sách nhà nước, nhân thúc rõ hành:

vã cite mình là trái phép luật nhưng vẫn thục hiện Đông cơ đuy nhất khi thực hiệntối phạm trên thuế là tơ lợi, cảng tiến đoợc nhiều thué thi loi nhuận đạt được cảng

1⁄43 Phân biệt tội buôu lận (Điều 188 Bộ luật Hink sự năm 2015) ới tộiIndu báu hàng cẫm (Điền 190 Bộ tật Hình sự uăn: 2015)

Vé khách thé cña tôi phạm, ở tối buôn lâu, khách thể là tit t quân l trongTĩnh vực ngos thương, trong ki đô, khách thể của tố buôn bán hàng cém là chỗ độ quân Lý ca Nha nước đối vớ các loại hàng hoá cầm kinh doanh.

Vé đổi tượng tác động của tố pham, đối với tdi buôn âu l các lo hãng hóa,tiên Việt Nam, ngoại tô, im khí quý, dé quý đi vật cỗ vật Đối tượng của tôi buôn,

‘bén hàng cầm thi hep hơn, chỉ là những hing hoe ma Nhà nước Việt Nam cắm buôn, bên sở dụng

THành vĩ khách quan của tôi buôn Law là hành vi buôn bản qua biên giới hoặc từ

kd phi quan vào nội đa hoặc ngược lạ trái pháp luật hing hoá, tiên Việt Nam,

"ngoại tổ, kim khí quý, đá quý hoặc vật pham pháp là di vật cổ vật Còn ở ôi buôn,

"bán hàng cắm, hành vi khách quan lá hành wi mua bán hàng hoá mà Nhà nước cắm ảnh doanh, cém lưu hành cấm sử đụng chưa được pháp lưu hint, chứa được phép

sử ding tei Việt Nam Buôn bản hàng cân là tao đổ, mua bản ting tri, vẫn

thànhchuyển hàng câm sau do bán lử cho người khác, đồng hàng cầm để trao

aqua xây rã Con với ti buôn bán hàng cắm, người pham tôi thục hiện tối phạm có

thục hiện và mong muốn cho hậu.

thể với lỗ cổ ý trực iếp hoặc lỗi cổ ý gián tp, túc là nhân thúc 18 hành ví cũa

"mình là hành vi buôn bản hàng cầm là trái php luật, thiy trước hâu quả côa hành vỉ

‘vi mong muốn cho hậu quả đó xấy ra hoc bé mắc cho hậu quả xây re