Báo Cáo Chuyên Đề Thực Tế Kế Toán – Kiểm Toán Công Ty Tnhh Queen Pack.pdf

Để hoàn thành tốt bài báo cáo chuyên đề thực tế này, em có tham khảo một số tài liệu, văn bản và một số các bài báo cáo đã có sẵn như: “Kế toán mua bánhàng hóa trong công ty thương mại”

Hà Nội, năm 2023

HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN

HỌ VÀ TÊN SINH VIÊN: ĐỖ NGỌC BÍCH

BÁO CÁO CHUYÊN ĐỀ THỰC TẾ

CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

TÊN ĐƠN VỊ KIẾN TẬP: CÔNG TY TNHH QUEEN PACK

Hà Nội, năm 2023

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN

BÁO CÁO CHUYÊN ĐỀ THỰC TẾ

Giáo viên hướng dẫn: ThS NGÔ VĂN GIANG

Sinh viên thực hiện: ĐỖ NGỌC BÍCH

Mã sinh viên: 71134301010

Lớp : KTO 11.01

Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty TNHH Queen Pack, tập thểcác anh chị trực thuộc các phòng ban đã tạo điều kiện thuận lợi, tận tình giúp đỡcho em được kiến tập thành công tại Công ty.

Qua đó giúp em hiểu sâu hơn về hoạt động phần hành Kế toán hiện nay nóichung cũng như hoạt động phần hành Kế toán của Công ty TNHH Queen Packnói riêng

Tuy nhiên, do thời gian kiến tập có hạn, kiến thức bản thân còn chưa sâu sắccũng như kinh nghiệm thực tế chưa nhiều, trong quá trình kiến tập tại Công ty vàlàm bài báo cáo không tránh khỏi những sai sót và khuyết điểm Em rất mongnhận được sự đóng góp ý kiến từ Thầy, Cô nhằm giúp em nâng cao kiến thức vàgiúp bài báo cáo kiến tập này của em được đầy đủ và chính xác hơn

Em xin chân thành cảm ơn !

LỜI CAM KẾT

Em xin đoan đây là bài báo cáo chuyên đề thực tế do chính em thực hiện

Để hoàn thành tốt bài báo cáo chuyên đề thực tế này, em có tham khảo một

số tài liệu, văn bản và một số các bài báo cáo đã có sẵn như: “Kế toán mua bánhàng hóa trong công ty thương mại” – Tác giả: Lê Thị Cẩm Tuyền; “Kế toánmua bán hàng hóa tại công ty TNHH MTV Việt Nam kỹ nghệ Vissan”

Bảng 2: Quy mô nguồn vốn

Bảng 3: Phân tích bảng cân đối kế toán

Bảng 4: Phân tích báo cáo kết quả HĐSXKD

Chương 2:

Sơ đồ 2.1.1: Quy trình sản xuất

Sơ đồ 2.1.2: Quy trình mua hàng

Sơ đồ 2.1.3: Quy trình bán hàng

Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán

DANH MỤC VIẾT TẮT

TNHH Trách nhiệm hữu hạnHĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN i

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU ii

DANH MỤC VIẾT TẮT iii

MỤC LỤC iv

Chương 1: Giới thiệu khái quát chung về Công ty TNHH Queen Pack 1

1.1.Thông tin chung 1

1.2 Quá trình hình thành và phát triển 1

1.3 Cơ cấu tổ chức của đơn vị 2

1.4 Chức năng và lĩnh vực hoạt động 2

1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Queen Pack 6

Chương 2: Mô tả về công tác kế toán tại Công ty TNHH Queen Pack Error! Bookmark not defined 2.1.Quy trình sản xuất sản phẩm Error! Bookmark not defined 2.2.Tổ chức bộ máy kế toán Error! Bookmark not defined 2.3 Tìm hiểu về phần hành Kế toán Mua hàng - bán hàng Error! Bookmark not defined 2.3.1 Lý do lựa chọn Error! Bookmark not defined. 2.3.2 Mô tả thực trạng về Kế toán Mua hàng - bán hàng 16

2.3.3 Một số nhận xét về phần hành Mua hàng - bán hàng 21

Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác Kế toán Mua hàng - bán hàng tại Công ty TNHH Queen Pack Error! Bookmark not

defined

3.1 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nói chung tại Công ty TNHH Queen Pack Error! Bookmark not

defined

3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán lương tại Công ty TNHH Queen Pack:

Er

ror! Bookmark not defined

KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined.

PHỤ LỤC Error! Bookmark not defined.

CHƯƠNG 1: TÓM LƯỢC QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH QUEEN PACK.

1.1 Thông tin chung về Công ty.

- Tên Công ty: Công ty TNHH Queen Pack

- Trụ sở: 24 Nguyễn Văn Hưởng, tổ 6, phường Giang Biên, quận Long Biên,thành phố Hà Nội

- Nhà máy: 638 Ngô Gia Tự, phường Đức Giang, Long Biên, Hà Nội

- Sau 5 năm hoạt động, QueenPack dần khẳng định vị thế của mình trên thịtrường với hơn 300 mã sản phẩm cho 10,000 khách hàng ở khắp cả nước.Thuận lợi và khó khăn

Queen Pack tự hào sở hữu đội ngũ lãnh đạo cùng nhân viên trẻ năng động,sáng tạo, cán bộ công nhân có năng lực, nhiệt huyết với công việc và có trình độ

Kế toán kho

Kế toán tổng hợp

Maketing Telesale Bán hàng Bán lẻ Kế toán Bộ phận sản

xuất

hàng

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Queen Pack

Tại Doanh nghiệp Queen Pack bộ phận Kế toán thuế được Doanh nghiệp thuêbên ngoài

1.4 Chức năng và lĩnh vực hoạt động

Công ty TNHH Queen Pack có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực sản xuất

và cung cấp cho khách hàng những sản phẩm đẹp, hiện đại, thân thiện môitrường với giá thành tiết kiệm và hợp lý nhất

Chức năng và nhiệm vụ của công ty

Chức năng

Sản xuất sản phẩm đăng ký trong ngành nghề kinh doanh với chất lượng đầu ra

tốt nhất và phù hợp với khách hàng.

Nhiệm vụ

Về hoạt động sản xuất kinh doanh : tổ chức mở rộng sản xuất; không ngừngnâng cao năng suất, chất lượng, hiệu quả sản xuất kinh doanh; chú trọng đầu tưcông nghệ, kỹ thuật cao để mở rộng quy mô sản xuất Đồng thời luôn nghiên cứuthị trường để đáp ứng kịp thời nhu cầu ngày càng cao của thị trường

Về mối quan hệ xã hội : mở rộng liên kết với các đơn vị khác, tăng cường hợptác, góp phần tích cực về việc tổ chức và cải tạo nền sản xuất của xã hội

Về nghĩa vụ đối với nhà nước : Trên cơ sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả,Công ty luôn làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nước, với địa phương thông qua việcnộp đầy đủ các loại thuế và tuân thủ Luật pháp theo quy định

Về đời sống công nhân viên: Chính sách đánh giá và tuyển dụng mới công nhânviên dựa theo sự tăng trưởng của quy mô sản xuất; tuân thủ nghiêm túc Bộ luậtLao Động, tổ chức tốt đời sống vật chất cũng như đời sống tinh thần của nhânviên Bên cạnh đó, khuyến khích các ý tưởng sáng tạo và phát triển cá nhân vàtạo môi trường làm việc thân thiện giữa người lao động với nhau, nâng cao tinhthần hợp tác, học hỏi để đóng góp cho sự phát triển chung cho công ty

Về bảo vệ môi trường, an ninh trật tự : giữ gìn vệ sinh môi trường và trật tự antoàn chung trong toàn Công ty, nhất là tại các phân xưởng sản xuất, làm trònnghĩa vụ quốc phòng và tuân thủ pháp luật về an ninh trật tự tại địa phương.Lĩnh vực hoạt động:

Sản xuất bao bì bằng gỗ (trừ sản xuất bột gỗ, chế biến gỗ)

Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu Chi tiết: Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh

Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu

Chi tiết: bán buôn bao bì giấy các loại; Bán buôn các sản phẩm nhựa,nguyên liệu từ nhựa: băng keo, bao bì nhựa, dây đai nhựa, màng PE; Muabán chai lọ thủy tinh, bao bì thùng carton; bán buôn các sản phẩm nhựa,nguyên liệu từ nhựa, nguyên liệu ngành in, vật liệu cách nhiệt

Bán lẻ hình thức khác chưa được phân vào đâu

Chi tiết: Bán lẻ các loại hàng hóa bằng phương thức khác như: bán trựctiếp hoặc chuyển phát theo địa chỉ; bán thông qua máy bán hàng tự động

Bán lẻ khác trong các cửa hàng kinh doanh tổng

hợp Chi tiết: Bán lẻ trong siêu thị (Supermarket)

Bán lẻ theo yêu cầu đặt hàng qua bưu điện hoặc internet

Chi tiết: Bán lẻ các loại hàng hóa bằng thư đặt hàng; Bán lẻ các loại hàng hóa qua internet; Bán trực tiếp qua điện thoại;

Sản xuất sản phẩm từ plastic

Chi tiết: Sản xuất đồ nhựa dùng để gói hàng như: Túi, bao tải, hộp, thùng,hòm, bình lớn, chai lọ bằng nhựa; Sản xuất các sản phẩm plastic bán chếbiến như: Đĩa, tấm, khối, mảnh nhựa (bất kể tự dính hay không); Sản xuấtcác sản phẩm nhựa hoàn thiện như: Ống hút, vòi nhựa, hộp nhựa, cốcnhựa đựng đồ ăn, đồ uống, thiết bị lắp đặt bằng nhựa

Dịch vụ liên quan đến in

In ấn

Chi tiết: in trên bao bì của công ty (trừ in, tráng bao bì kim loại; in trên cácsản phẩm vải sợi, dệt, may đan)

Sản xuất giấy nhăn, bìa nhăn, bao bì từ giấy và bìa

Chi tiết: Sản xuất bao bì giấy, giấy cuộn (không tái chế phế thải, sản xuấtbột giấy) Sản xuất các sản phẩm khác từ giấy và bìa chưa được phân vàođâu

Chi tiết: Sản xuất giấy vệ sinh cá nhân và giấy dùng trong gia đình và sảnphẩm chèn lót bằng xenlulo như: Giấy vệ sinh, Khăn ăn, giấy ăn, khăn lau,Cốc, chén đĩa, khay bằng giấy; Sản xuất khay đựng trứng và các sản phẩmđóng gói khác được đúc sẵn

Sản xuất bột giấy, giấy và bìa

Tầm nhìn:

Đối với khách hàng: Cung cấp cho các nhà hàng, quán ăn khắp cả nướctiếp cận với dòng sản phẩm đẹp, hiện đại, thân thiện môi trường với giáthành tiết kiệm và hợp lý nhất Với sản lượng tăng qua các năm, chúng tôimong muốn giảm giá thành cho khách hàng Chúng tôi cũng mong muốncùng đồng hành với các nhà hàng, quán ăn, các chuỗi như những ngườibạn thân

Nguyên liệu thân thiện với môi trường.

Sản xuất theo quy trình chất lượng

Phục vụ khách hàng nhanh, nhiệt tình

Cam kết mức giá cả tốt nhất cho khách hàng

Đi cùng giải quyết các vấn đề, đồng hành cùng sự phát triển của khách hàng

1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại đơn vị kiến tập

Hệ thống báo cáo tài chính.

Quy mô tài sản công ty:

Bảng 1: QUY MÔ TÀI SẢN

Chênh lệch năm 2021 so với năm 2020

Số tiền Tỷ lệ (%)

- Căn cứ vào số liệu nhập trên hệ thống, các tài liệu về khấu hao, tiền lương,phân bổ chi phí để tính toán giá thành, lập các báo cáo tổng hợp: cân đối

kế toán, cân đối số phát sinh, kết quả kinh doanh, báo cáo VAT hàngtháng

- Thông qua công tác tổng hợp, phát hiện những điểm không phù hợp tronghạch toán, quản lý, kiểm soát chứng từ; báo cáo hoặc đề xuất hướng xử lýphù hợp

- Giúp Kế toán trưởng tổ chức phân tích hiệu quả kinh tế của hoạt độngkinh doanh trong công ty

- Đồng thời, tại doanh nghiệp Queen pack Kế toán tổng hợp phụ trách thêmphần hành của kế toán tiền lương và thủ quỹ

Kế toán kho:

- Lập chứng từ nhập xuất, chi phí mua hàng, hoá đơn bán hàng và kê khaithuế đầu vào đầu ra

- Hạch toán doanh thu, giá vốn, công nợ

- Tính giá nhập xuất vật tư hàng nhập khẩu, lập phiếu nhập xuất

- Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn

- Tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho, bên giao, bên nhận

- Tham gia công tác kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất) Chịu trách nhiệm lậpbiên bản kiểm kê, biên bản đề xuất xử lý nếu có chênh lệch giữa sổ sách

và thực tế

- Nộp chứng từ và báo cáo kế toán theo qui định

Kế toán bán hàng:

- Kiểm tra giám sát tiến độ thực hiện kế hoạch bán hàng của doanh nghiệp

- Ghi chép đầy đủ, kịp thời khối lượng thành phẩm, hàng hóa bán ra và tiêu thụ nội bộ Phân phối lợi nhuận từ doanh thu bán hàng

- Quản lý tiền hàng và tập hợp các khoản chi phí bán hàng thực tế đã phát sinh trong kỳ

- Xác định chính xác giá mua thực tế đã bỏ ra để sản xuất (hoặc mua) của lượng hàng hóa đã được tiêu thụ

- Kiểm tra tình hình thu hồi, đôn đốc việc thu hồi sản phẩm kịp thời

- Lập báo cáo bán hàng theo quy định

- Cung cấp thông tin kịp thời về tình hình bán hàng phục vụ cho ban lãnh đạo điều hành hoạt động kinh doanh thương mại của Công ty

Kế toán giá thành:

- Tập hợp các chi phí sản xuất chung ( chi phí nguyên vật liệu; chi phí khấuhao tài sản cố định, công cụ dụng cụ trả trước; chi phí điện, nước, chi phídịch vụ mua ngoài…), chi phí tiền lương – làm cơ sở để tính giá thành sảnphẩm

- Dựa trên các khoản chi phí cấu thành để tính: giá thành kế hoạch, giáthành định mức và giá thành thực tế

- Kiểm soát các loại giá thành cho từng sản phẩm theo từng đơn hàng sảnxuất

- Thực hiện việc điều chỉnh giá thành theo biến động chi phí

và hiểu rõ về quá trình lưu chuyển các loại chứng từ liên quan tại doanh nghiệp.Nhân viên phụ trách phần hành kế toán mua bán hàng hóa:

o Tên: Mrs.Huyền

Hóa đơn bán ra:

Hóa đơn mua vào

Tổng hợp nhập xuất tồn kho Nguyên vật liệu

Tổng hợp nhập xuất tồn kho Hàng hóa

2.3.2.2 Tài khoản sử dụng có liên quan

Tài khoản 111: Tiền mặt

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ nhập quỹ;

- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê;

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam);

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng tại thời điểm báo cáo

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ xuất quỹ;

- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê;

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp tỷgiá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam);

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm tại thời điểm báo cáo

Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

Bên Nợ:

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ gửi vào Ngân hàng;

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam)

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng tại thời điểm báo

cáo Bên Có:

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ rút ra từ Ngân hàng;

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (trường hợp tỷgiá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam)

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm tại thời điểm báo cáo

Tài khoản 151: Hàng mua đang đi đường

Bên Nợ:

- Trị giá hàng hóa, vật tư đã mua đang đi đường;

- Kết chuyển trị giá thực tế của hàng vật tư mua đang đi đường cuối kỳ (trườnghợp doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ).Bên Có:

- Trị giá hàng hóa, vật tư đã mua đang đi đường đã về nhập kho hoặc đã chuyểngiao thẳng cho khách hàng;

- Kết chuyển trị giá thực tế của hàng hóa, vật tư đã mua đang đi đường đầu kỳ(trường hợp doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kêđịnh kỳ)

Tài khoản 152: Nguyên vật liệu

Bên Nợ:

- Trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu nhập kho do mua ngoài, tự chế, thuê ngoài gia công, chế biến, nhận góp vốn hoặc từ các nguồn khác;

- Trị giá nguyên liệu, vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê;

- Kết chuyển trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu tồn kho cuối kỳ (trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ)

Bên Có:

- Trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu xuất kho dùng vào sản xuất, kinh doanh, để bán, thuê ngoài gia công chế biến, hoặc đưa đi góp vốn;

- Trị giá nguyên liệu, vật liệu trả lại người bán hoặc được giảm giá hàng mua;

- Chiết khấu thương mại nguyên liệu, vật liệu khi mua được hưởng;

- Trị giá nguyên liệu, vật liệu hao hụt, mất mát phát hiện khi kiểm kê;

- Kết chuyển trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu tồn kho đầu kỳ (trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ)

Tài khoản 156: Hàng hóa

Bên Nợ:

- Trị giá mua vào của hàng hóa theo hóa đơn mua hàng (bao gồm các loại thuế không được hoàn lại);

- Chi phí thu mua hàng hóa;

- Trị giá của hàng hóa thuê ngoài gia công (gồm giá mua vào và chi phí gia công);

- Trị giá hàng hóa đã bán bị người mua trả lại;

- Trị giá hàng hóa phát hiện thừa khi kiểm kê;

- Kết chuyển giá trị hàng hóa tồn kho cuối kỳ (trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ);

- Trị giá hàng hoá bất động sản mua vào hoặc chuyển từ bất động sản đầu

tư Bên Có:

- Trị giá của hàng hóa xuất kho để bán, giao đại lý, giao cho doanh nghiệp phụ thuộc; thuê ngoài gia công, hoặc sử dụng cho sản xuất, kinh doanh;

- Chi phí thu mua phân bổ cho hàng hóa đã bán trong kỳ;

- Chiết khấu thương mại hàng mua được hưởng;

- Các khoản giảm giá hàng mua được hưởng;

- Trị giá hàng hóa trả lại cho người bán;

- Trị giá hàng hóa phát hiện thiếu khi kiểm kê;

- Kết chuyển giá trị hàng hóa tồn kho đầu kỳ (trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồnkho theo phương pháp kiểm kê định kỳ);

- Trị giá hàng hoá bất động sản đã bán hoặc chuyển thành bất động sản đầu tư, bất động sản chủ sở hữu sử dụng hoặc tài sản cố định

Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Bên Nợ:

- Các khoản thuế gián thu phải nộp (GTGT, TTĐB, XK, BVMT);

- Doanh thu hàng bán bị trả lại kết chuyển cuối kỳ;

- Khoản giảm giá hàng bán kết chuyển cuối kỳ;

- Khoản chiết khấu thương mại kết chuyển cuối kỳ;

- Kết chuyển doanh thu thuần vào tài khoản 911 "Xác định kết quả kinh doanh".Bên Có: Doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp thực hiện trong kỳ kế toán

Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán

Bên Nợ:

- Trị giá vốn của hàng hóa đã xuất bán trong kỳ

- Số trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho (chênh lệch giữa số dự phòng phải lập năm nay lớn hơn số đã lập năm trước chưa sử dụng hết)

Bên Có:

- Kết chuyển giá vốn của hàng hóa đã gửi bán nhưng chưa được xác định là tiêu thụ;

- Hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cuối năm tài chính (chênh lệch giữa số dự phòng phải lập năm nay nhỏ hơn số đã lập năm trước);