báo cáo thực tập về công ty tnhh dược phẩm lĩnh nam

Bán lẻ thực phẩm trong các cửa hàng chuyên doanh2.. Lập báo giá gửi khách Nhập khoTìm kiếm khách hàngThu tiềnXuất kho, sản xuất và giao hàngNgười tiêu dùngCông ty, tổ chức Công ty sẽ mua

BỘ TÀI CHÍNHHỌC VIỆN TÀI CHÍNH

-*** -BÁO CÁO THỰC TẬP GV hướng dẫn:TS NGÔ VĂN HẬU

SV thực hiện: PHÙNG THỊ THÚY QUỲNHMã sinh viên:

Hà Nội - 2023

PH N 1: Ầ T NG QUAN V ỔỀ CÔNG TY TNHH DƯỢC PH M LĨNH NAMẨ1.1 Thông tin chung v ề CÔNG TY TNHH DƯỢC PH M LĨNH NAMẨ

+ Tên giao dịch: Công ty TNHH dược phẩm Lĩnh Nam

+ Địa chỉ: Số 20, ngõ 223/12, tổ dân phố chợ, P Đại Mỗ - Nam Từ LiêmThành phố Hà Nội

+ Mã số thuế: 0107957112+Ngày bắt đầu thành lập: 10/08/2017+Tên người đại diện theo pháp luật: Lê Thị Hòa+ Vốn điều lệ: 1.000.000.000 VND

1.2 L ch s hình thành và phát tri n ịửể Công ty TNHH Dược ph m LĩnhẩNam

Chính th c ho t đ ng t năm 2017, công ty đã có b dày l ch s vàứ ạ ộ ừ ề ị ửđã buôn bán qua nhi u m t hàng T i hi n t i, năm 2022, công ty chề ặ ớ ệ ạ ủy u buôn bán dế ược ph m và th c ph m ch c năngẩ ự ẩ ứ

Ngành nghề kinh doanh:

1 Bán lẻ thực phẩm trong các cửa hàng chuyên doanh2 Bán buôn đồ dùng gia đình

3 Buôn bán thực phẩm chức năng4 Buôn bán thực phẩm

1.3. Đ c đi m t ch c ho t đ ng kinh doanh t i công tyặểổứạ ộạ

SV : Phùng Thị Thúy Quỳnh 1 Lớp:CQ57/21.03

Lập báo giá gửi khách

Nhập kho

Tìm kiếm khách hàng

Thu tiềnXuất kho, sản xuất và

giao hàng

Người tiêu dùng

Công ty, tổ chức

Công ty sẽ mua hàng hóa nhập kho Bên cạnh đó bộ phận kinh doanhsẽ tìm kiếm khách hàng, lập báo giá gửi khách hàng để khách hàng xem xétnghiên cứu Nếu khách hàng đồng ý mua hàng thì bộ phận kế toán sẽ lập đơnhàng sau đó xuất kho hàng hóa bán cho khách hàng đồng thời thu tiền theonhư hợp đồng thỏa thuận giữa 2 bên.

P.KẾ

TOÁN HÀNGP.BÁN

Giám đốc: Tổ chức thực hiện thông tư của Chủ tịch công ty Thông tư các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty.

Ban giám đốc bao gồm: Bà: Lê Thị Hòa

-Phòng Kế toán:

Chức năng:

+ Tham mưu cho giám đốc tổ chức và triển khai thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế ở toàn công ty, đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động của kinh tế tài chính củacông ty theo pháp luật.

+ Đảm nhận việc tổ chức và chỉ đạo công tác tài chính phục vụ cho sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả

+ Theo dõi đối chiếu công nợ, thanh toán công nợ.

+ Phân tích thông tin kế toán, số liệu kề toán để phục vụ cho công tácquản lý tình hình hoạt động của doanh nghiệp và đưa ra các thông tư kinhdoanh.

+ Chịu trách nhiệm làm việc với các cơ quan kinh tế nhà nước.

+ Có quyền tham dự vào các ban nghành theo chức năng nhiê km vụ củaphòng.

+ Được quan hê k với các phòng ban trong công ty để thực hiê kn các chứcnăng, chuyên môn theo nghành dọc quy định.

+ Được quyền tuyển nhân viên phù hợp với phòng của mình.

+ Trong trường hợp có những ý kiến trái ngược nhau trong tư vấn thì có

quyền báo cáo theo nghành dọc và có quyền chịu trách nhiê km về viê kc đó.

-Phòng bán hàng:

Chức năng:

Bán hàng và phục vụ các dịch vụ liên quan đến bán hàng

Nhiệm vụ:

+ Triển khai các chính sách như: quảng cáo, khuyến mại, chiết khấu cho

khách hàng để có thể tăng số lượng hàng bán ra.

+ Cùng phối hợp với phòng tư vấn và hỗ trợ khách hàng để cung cấp

+ Được quyền tuyển nhân viên phù hợp với phòng của mình.

+ Trong trường hợp có những ý kiến trái ngược nhau trong tư vấn thì cóquyền báo cáo theo nghành dọc và có quyền chịu trách nhiê km về viê kc đó

1.4.1.ặ Đ c đi m t ch c b máy k toán t i công tyể ổ ứ ộ ế ạ

a) S lố ượng và trình đ chuyên môn c a nhân viên k toán ộủế

Phòng k toán có 4 ngế ườ ới v i ch c v nh sau:ứ ụ ưSTT Ch c v đứ ụ ược phân công

1 K toán trế ưởng

2 K toán doanh thu, công n , tài s n c đ nh ế ợ ả ố ị

3 K toán v n b ng ti n, thanh toán lế ố ằ ề ương, BHXH và BHYT4 Th kho kiêm th quỹủ ủ

b) Mô hình t ch c b máy k toán ổ ứ ộ ế

T ch c b máy k toán trổ ứ ộ ế ướ ếc h t ph i xác đ nh s lả ị ố ượng nhân viênk toán, nhi m v c a t ng b ph n k toán, m i quan h gi a phòngế ệ ụ ủ ừ ộ ậ ế ố ệ ữk toán v i các phòng ban có liên quan khác trong công ty.ế ớ

T ch c h ch toán ph i đ n gi n, rõ ràng, d hi u , phân công tráchổ ứ ạ ả ơ ả ễ ểnhi m h p lý , khoa h c Áp d ng phệ ợ ọ ụ ương pháp h ch toán phù h p,ạ ợnh m qu n lý ch t chẽ ho t đ ng s n xu t kinh doanh.ằ ả ặ ạ ộ ả ấ

Xu t phát t đ c đi m t ch c s n xu t, t ch c qu n lý cũng nhấ ừ ặ ể ổ ứ ả ấ ổ ứ ả ưđ c đi m c a k toán phù h p v i đi u ki n và trình đ qu n lý CÔNGặ ể ủ ế ợ ớ ề ệ ộ ảTY TNHH DƯỢC PH M LĨNH NAM t ch c công tác k toán theo môẨ ổ ứ ếhình t p trung.ậ

Theo mô hình này toàn b công tác k toán đ u độ ế ề ược th c hi n t iự ệ ạphòng k toán c a công ty.ế ủ

1. K toán trế ưởng

Là người bao quát toàn b công tác k toán c a Công ty, thông tộ ế ủ ưm i vi c trong phòng k toán, tham m u giúp vi c cho Giám đ c và làọ ệ ế ư ệ ốngười ch u trách nhi m c a công ty Đ ng th i k toán trị ệ ủ ồ ờ ế ưởng còn kiêmph n hành k toán v t t , k toán t ng h p, lên báo cáo bi u k toán.ầ ế ậ ư ế ổ ợ ể ế

2 ếK toán doanh thu, công n , tài s n c đ nh:ợ ả ố ị

Có nhi m v vi t hóa đ n hàng hóa bán ra, kê khai doanh thu t ngệ ụ ế ơ ừ

SV : Phùng Thị Thúy Quỳnh 5 Lớp:CQ57/21.03

lo i hàng hóa, theo dõi qu n lý tình hình thanh toán ti n nạ ả ề ước, ti n l pề ắđ t c a khách hàng, tình hình thanh toán công n n i b , các kho n t mặ ủ ợ ộ ộ ả ạ

Theo dõi c c u tài s n c đ nh, đánh giá hi u qu s d ng tài s nơ ấ ả ố ị ệ ả ử ụ ảc đ nh, trích kh u hao, phân b kh u hao theo đúng ch đ , theo dõi chiố ị ấ ổ ấ ế ộti t tài s n c đ nh s d ng các b ph n.ế ả ố ị ử ụ ở ộ ậ

3 ếK toán v n b ng ti n, thanh toán lố ằ ề ương, BHXH và BHYT:Có nhi m v m s quỹ ti n m t, ti n g i ngân hàng, theo dõi tìnhệ ụ ở ổ ề ặ ề ửhình thu chi v các kho n thu ti n nề ả ề ước, ti n l p đ t, mua v t t , chi trề ắ ặ ậ ư ảcác kho n d ch v mua ngoài.ả ị ụ

T ch c h ch toán đúng th i gian, s lổ ứ ạ ờ ố ượng, ch t lấ ượng k t qu laoế ảđ ng c a CBCNV trong công ty, thanh toán k p th i ti n lộ ủ ị ờ ề ương và cáckho n trích theo lả ương, phân tích tình hình s d ng quỹ lử ụ ương.

4 Th kho kiêm th quỹủ ủ :

Có nhi m v theo dõi tình hình nh p, xu t, t n quỹ ti n m t, ti nệ ụ ậ ấ ồ ề ặ ềg i ngân hàng hàng ngày và cu i tháng cùng v i k toán v n b ng ti n,ử ố ớ ế ố ằ ềđ i chi u, ki m kê t n quỹ đ l p báo cáo ki m quỹ.ố ế ể ồ ể ậ ể

Căn c vào hóa đ n mua v t t , phi u đ ngh c p v t t đ nh p,ứ ơ ậ ư ế ề ị ấ ậ ư ể ậxu t kho v t t và m th kho cho t ng lo i v t t đ xác đ nh đấ ậ ư ở ẻ ừ ạ ậ ư ể ị ượclượng nh p, t n c a t ng lo i v t t ậ ồ ủ ừ ạ ậ ư

1.4.2.Đ c đi m k toán c a công ty:ặ ể ế ủ

Hình th c t ch c công tác k toán mà CÔNG TY TNHH Dứ ổ ứ ế ƯỢCPH M LĨNH NAM áp d ng là hình th c t p trung Ẩ ụ ứ ậ

Hi n nay CÔNG TY TNHH Dệ ƯỢC PH M LĨNH NAM đang áp d ngẨ ụCh đ k toán Vi t Nam theo thông t s ế ộ ế ệ ư ố 133/2016/TT-BTC ngày16/08/2016 c a B tài chính, h th ng Chu n m c k toán Vi t Nam vàủ ộ ệ ố ẩ ự ế ệcác quy đ nh v s a đ i, b sung có liên quan c a B Tài chính ị ề ử ổ ổ ủ ộ

* Niên đ k toánộ ế : Được tính theo năm dương l ch, năm tài chínhịđượ ắ ầ ừc b t đ u t 01/01 đ n ngày 31/12.ế

* Đ n v ti n t s d ng trong k toán:ơị ề ệ ử ụế Báo cáo tài chính và cácnghi p v k toán đệ ụ ế ượ ậc l p và ghi s b ng Đ ng Vi t Nam (VND).ổ ằ ồ ệ

* Phương pháp tính thu GTGT:ế phương pháp kh u trấ ừ

* Phương pháp h ch toán hàng t n kho: ạồ phương pháp kê khaithường xuyên

* Phương pháp trích kh u hao TSCĐ: ấ phương pháp đường th ng.ẳ

SV : Phùng Thị Thúy Quỳnh Lớp:CQ57/21.03

K Toán Trếưởng

Th kho kiêmủth quỹủ

Kế toán vốn bằngtiền, tiền lương,

BHXH, BHYT

Kế toán doanhthu, công nợ,tài sản cố định

7

* H th ng ch ng t s d ng:ệ ốứừ ử ụ

H th ng ch ng t k toán Công ty hi n đang áp d ng đ u tuânệ ố ứ ừ ế ệ ụ ềth theo đúng m u do B Tài chính quy đ nh Các nghi p v kinh t phátủ ẫ ộ ị ệ ụ ếsinh đ u đề ượ ậc l p, ph n ánh theo đúng m u và phả ẫ ương pháp đã quyđ nh t i Thông t 133/2016/TT-BTC ngày 16/08/2016 c a B Tàiị ạ ư ủ ộchính.

* H th ng tài kho n k toán:ệ ốảế

Hi n nay, Công ty TNHH Dệ ược ph m Lĩnh Nam đang s d ng hẩ ử ụ ệth ng tài kho n k toán đố ả ế ược áp d ng th ng nh t đ i v i các doanhụ ố ấ ố ớnghi p ho t đ ng trong n n kinh t theo Thông t s ệ ạ ộ ề ế ư ố 133/2016/TT-BTCngày 16/08/2016 c a B Tài chính Đ thu n l i cho công tác k toánủ ộ ể ậ ợ ếđ n v còn m thêm các TK c p 2, c p 3 đ phù h p v i ho t đ ng kinhơ ị ở ấ ấ ể ợ ớ ạ ộdoanh t i đ n v ạ ơ ị

* H th ng Báo cáo k toán:ệ ốế

Hàng quý, k toán viên ph trách ph n hành k toán t ng h p c aế ụ ầ ế ổ ợ ủCông ty TNHH Dược ph m Lĩnh Nam ph i ti n hành l p các Báo cáo tàiẩ ả ế ậchính theo đúng quy đ nh m i nh t c a B Tài chính v ch đ l p và trìnhị ớ ấ ủ ộ ề ế ộ ậbày các Báo cáo tài chính bao g m: Thông t s ồ ư ố 133/2016/TT-BTC ngày16/08/2016 và chu n m c s 21, đ n p cho các c quan qu n lý c a Nhàẩ ự ố ể ộ ơ ả ủnước.

Ngoài ra, đ ph c v t t h n cho nhu c u qu n lý tình hình ho tể ụ ụ ố ơ ầ ả ạđ ng s n xu t kinh doanh và tình hình tài chính c a đ n v , Công tyộ ả ấ ủ ơ ịTNHH Dược ph m Lĩnh Nam còn s d ng m t s báo cáo khác đ cungẩ ử ụ ộ ố ểc p đ y đ và k p th i các thông tin c n thi t t đó giúp quá trình raấ ầ ủ ị ờ ầ ế ừthông t đư ược chính xác và phù h p.ợ

1.4.3.Quy trình k toán t i công ty:ế ạ

Công ty áp d ng hình th c Nh t Ký Chung trong đi u ki n có sụ ứ ậ ề ệ ửd ng k toán trên máy Đây là hình th c k toán khá đ n gi n, cácụ ế ứ ế ơ ả

nghi p v kinh t phát sinh căn c vào ch ng t g c đ ghi vào s Nh tệ ụ ế ứ ứ ừ ố ể ổ ậKý Chung theo trình t th i gian và n i dung nghi p v kinh t Ph nự ờ ộ ệ ụ ế ảánh m i quan h khách quan gi a các đ i tố ệ ữ ố ượng k toán (quan h đ iế ệ ống gi a các tài kho n) Vi c h ch toán các nghi p v vào s k toán,

l p các báo cáo k toán đ u đậ ế ề ược th c hi n trên máy Các máy tính ự ệ ởphòng k toán và các máy tính c a phòng kinh doanh đế ủ ượ ốc n i m ng v iạ ớnhau nên đ m b o vi c chuy n s li u lên phòng k toán đả ả ệ ể ố ệ ế ược thu nậti n, nhanh chóng và k p th i Vi c ng d ng máy vi tính vào công tác kệ ị ờ ệ ứ ụ ếtoán v a gi m b t công vi c ghi chép đ ng th i tránh đừ ả ớ ệ ồ ờ ượ ực s trùng l pắcác nghi p v , tăng t c đ x lý thông tin, l p các Báo cáo Tài chínhệ ụ ố ộ ử ậnhanh chóng và cung c p s li u k p th i cho yêu c u qu n lý.ấ ố ệ ị ờ ầ ả

Hình th c nh t ký chung bao g m các lo i s k toán sau:ứ ậ ồ ạ ổ ế-S nh t kí chungổ ậ

-S cái các tài kho nổ ả-Các b ng kêả-S , th k toán chi ti tổ ẻ ế ế

Trước khi áp d ng ph n m m k toán, k toán công ty t ch c khaiụ ầ ề ế ế ổ ứbáo các tham s h th ng phù h p v i t ch c công tác k toán c a côngố ệ ố ợ ớ ổ ứ ế ủty và tuân th ch đ k toán hi n hành đ ng th i mã hoá các danh m củ ế ộ ế ệ ồ ờ ụđ i tố ượng c n qu n lý m t cách h p lý, khoa h c.ầ ả ộ ợ ọ

SV : Phùng Thị Thúy Quỳnh 9 Lớp:CQ57/21.03

S đ 1.2: Hình th c s k toán đơ ồứ ổ ếược áp d ng t i công tyụạ

Hi n nay t i Công ty TNHH Dệ ạ ược ph m Lĩnh Nam đang đ a vào sẩ ư ửd ng “h th ng ph n m m k toán máy Misa ” nh m h tr và giúp choụ ệ ố ầ ề ế ằ ỗ ợcông vi c c a các k toán viên đệ ủ ế ược gi m b t, nh nhàng h n Hàngả ớ ẹ ơngày, căn c vào ch ng t g c, k toán viên sẽ ki m tra ch ng t , phânứ ứ ừ ố ế ể ứ ừlo i ch ng t theo đ i tạ ứ ừ ố ượng, nghi p v phát sinh r i nh p li u k toánệ ụ ồ ậ ệ ếluôn ph i ki m tra tính chính xác, kh p đúng s li u trên máy v i ch ngả ể ớ ố ệ ớ ứt g c Máy tính sẽ th c hi n các bút toán h ch toán, phân b , k từ ố ự ệ ạ ổ ếchuy n Đ ng th i, các báo cáo k toán sẽ để ồ ờ ế ượ ếc k t xu t t các s li uấ ừ ố ệban đ u sau m t s thao tác nh t đ nh trên ph n m m s d ng.ầ ộ ố ấ ị ầ ề ử ụ

Trước khi áp d ng ph n m m k toán, k toán công ty t ch cụ ầ ề ế ế ổ ứkhai báo các tham s h th ng phù h p v i t ch c công tác k toán c aố ệ ố ợ ớ ổ ứ ế ủcông ty và tuân th ch đ k toán hi n hành đ ng th i mã hoá cácủ ế ộ ế ệ ồ ờdanh m c đ i tụ ố ượng c n qu n lý m t cách h p lý, khoa h c.ầ ả ộ ợ ọ

S đ 1.3: Trình t h ch toán trên ph n m m k toánơ ồự ạầềế

Hàng ngày, căn c vào ch ng t g c, k toán viên sẽ ki m traứ ứ ừ ố ế ểch ng t , phân lo i ch ng t theo đ i tứ ừ ạ ứ ừ ố ượng, nghi p v phát sinh r i ệ ụ ồ xácđ nh tài kho n ghi N , tài kho n ghi Có đ nh p d li u vào ph n m mị ả ợ ả ể ậ ữ ệ ầ ềmáy vi tính theo các b ng, bi u đả ể ược thi t k s n trên ph n m m kế ế ẵ ầ ề ếtoán

K toán luôn ph i ki m tra tính chính xác, kh p đúng s li u trênế ả ể ớ ố ệmáy v i ch ng t g c Máy tính sẽ th c hi n các bút toán h ch toán,ớ ứ ừ ố ự ệ ạphân b , k t chuy n Đ ng th i, các báo cáo k toán sẽ đổ ế ể ồ ờ ế ượ ếc k t xu t tấ ừcác s li u ban đ u sau m t s thao tác nh t đ nh trên ph n m m số ệ ầ ộ ố ấ ị ầ ề ửd ng ụ Theo quy trình c a ph n m m k toán, các thông tin đủ ầ ề ế ượ ự ộc t đ ngnh p vào s k toán t ng h p (Nh t ký chung) và các s , th k toán chiậ ổ ế ổ ợ ậ ổ ẻ ếti t liên quan.ế

Cu i tháng (ho c b t kỳ vào th i đi m c n thi t nào), k toán th cố ặ ấ ờ ể ầ ế ế ựhi n các thao tác khóa s (c ng s ) và l p BCTC Vi c đ i chi u gi a sệ ổ ộ ổ ậ ệ ố ế ữ ố

SV : Phùng Thị Thúy Quỳnh 11 Lớp:CQ57/21.03

li u t ng h p v i s li u chi ti t đệ ổ ợ ớ ố ệ ế ược th c hi n t đ ng và luôn đ mự ệ ự ộ ảb o chính xác, trung th c theo thông tin đã đả ự ược nh p trong kỳ.ậ

Cu i tháng, cu i năm s k toán t ng h p và s k toán chi ti tố ố ổ ế ổ ợ ổ ế ếđược in ra gi y, đóng thành quy n và th c hi n các th t c pháp lý theoấ ể ự ệ ủ ụquy đ nh.ị

1.4.4 Gi i thi u ph n m m k toán công ty đang áp d ng:ớệầềếụ

Hi n nay CÔNG TY TNHH Dệ ƯỢC PH M LĨNH NAM đang s d ngẨ ử ụph n m m k toán Misa SME 2019ầ ề ế

M t s đ c đi m c a ph n m m:ộ ố ặ ể ủ ầ ề

Mô hình hoá ch c năng, quy trình làm vi c b ng s đ trên mànứ ệ ằ ơ ồhình

Giao di n tr c quan b ng ti ng Vi t, d nh p li uệ ự ằ ế ệ ễ ậ ệQu n lý ti n t theo nhi u đ n v ti n tả ề ệ ề ơ ị ề ệ

Qu n lý chi ti t v t t hàng hoá theo: mã hàng, nhóm hàng, ngu nả ế ậ ư ồg c, kho hàng, nhà cung c p, ngố ấ ười mua, vv…

Qu n lý tài s n c đ nh chi ti t theo: mã tài s n, tên tài s n,ả ả ố ị ế ả ảnguyên giá, giá tr còn l i, hao mòn luỹ k , ngu n hình thành tài s n, vv…ị ạ ế ồ ả

Qu n lý công n ph i thu - ph i tr chi ti t t ng khách hàng theoả ợ ả ả ả ế ừt ng hoá đ nừ ơ

Qu n lý chi phí và tính giá thành đ n t ng đ n hàng, s n ph m,ả ế ừ ơ ả ẩcông trình

Xác đ nh hi u qu kinh doanh đ n t ng ngành ngh , ho t đ ngị ệ ả ế ừ ề ạ ộkinh doanh, nhóm hàng, m t hàng, công trình, nhân viên, th trặ ị ường

T t c các báo cáo đ u có th l c s li u theo nhi u tiêu th c khácấ ả ề ể ọ ố ệ ề ứnhau.

An toàn d li u v i tính b o m t cao, phân quy n chi ti t cho t ngữ ệ ớ ả ậ ề ế ừk toán, d dàng tích h p v i nh ng ch c năng m i phù h p t ng giaiế ễ ợ ớ ữ ứ ớ ợ ừđo n phát tri n doanh nghi pạ ể ệ .

Màn hình h th ng c a ph n m m:ệ ố ủ ầ ề

SV : Phùng Thị Thúy Quỳnh 13 Lớp:CQ57/21.03

PH N 2: M T S PH N HÀNH K TOÁN C B N C A CÔNG TYẦỘỐẦẾƠ ẢỦ2.1 K toán v n b ng ti nếốằề

2.1.1 Ch ng t s d ng :ứ ừ ử ụ K toán ti n m t :ế ề ặ Ch ng t đứ ừ ượ ử ục s d ng là :- Phi u thuế

- Phi u chiế

SV : Phùng Thị Thúy Quỳnh 15 Lớp:CQ57/21.03

- B ng kê vàng b c đá quýả ạ

SV : Phùng Thị Thúy Quỳnh 17 Lớp:CQ57/21.03

- B ng ki m kê quỹả ểK toán ti n g i ngân hàng :ế ề ử- Gi y báo Nấ ợ

- Gi y báo Cóấ

- B ng sao kê c a ngân hàngả ủ

- y nhi m thu, y nhi m chi, séc chuy n kho n Ủ ệ ủ ệ ể ả2.1.2.Quy trình luân chuy n ch ng t :ể ứ ừ

Luân chuy n ch ng t thu ti n :ể ứ ừ ề

(1) K toán ti n m t vi t phi u thu b ng excel (3 liên)ế ề ặ ế ế ằ(2) Trình phi u thu lên k toán trế ế ưởng ký duy t (c 3 liên)ệ ả(3) Phi u thu chuy n l i cho k toán ti n m t (c 3 liên, l u liênế ể ạ ế ề ặ ả ư1)

(4) Chuy n liên 2, 3 cho th quỹể ủ

(5) Th quỹ thu ti n và ký nh n vào phi u thu (c 2 liên)ủ ề ậ ế ả(6) Chuy n phi u thu cho ngể ế ườ ội n p ti n ký nh nề ậ

(7) Ngườ ội n p ti n gi u l i liên 3 chuy n tr l i lien 2 cho th quỹề ữ ạ ể ả ạ ủghi sổ

(8) Th quỹ chuy n phi u thu (liên 2 ) cho k toán ti n m tủ ể ế ế ề ặ(9) K toán ti n m t ghi s k toán ti n m tế ề ặ ổ ế ề ặ

(10) Chuy n phi u thu cho các b ph n lien quan ghi sể ế ộ ậ ổ(11) Chuy n tr phi u thu v cho k toán ti n m t l u giể ả ế ề ế ề ặ ư ữ

Luân chuy n ch ng t chi ti n :ể ứ ừ ề

(1) B ph n liên quan n p ch ng t cho Giám đ c duy t chiộ ậ ộ ứ ừ ố ệ(2) K toán ti n m t căn c duy t chi vi t phi u chi b ng excel (3ế ề ặ ứ ệ ế ế ằliên)

(3) KTT, ch TK ký phi u chi (3 liên)ủ ế

(4) KT ti n m t nh n l i c 3 liên phi u chi đã ký, l u liên 1ề ặ ậ ạ ả ế ư(5) Chuy n liên 2, 3 cho th quỹể ủ

(6) Th quỹ xu t quỹ, chi ti n, ký phi u chi (c 2 liên)ủ ấ ề ế ả

(7) Người nh n ti n ký phi u chi, gi l i liên 3, tr lien 2 cho thậ ề ế ữ ạ ả ủquỹ, th quỹ ghi s ủ ổ

(8) Th quy chuy n liên 2 cho k toán ti n m tủ ể ế ề ặ

(9) KT ti n m t ghi s , chuy n phi u chi cho b ph n liên quan ghiề ặ ổ ể ế ộ ậsổ

(10) Chuy n tr l i phi u chi cho KT ti n m t l u trể ả ạ ế ề ặ ư ữ

2.2 K toán ti n lếề ương và các kho n trích theo lảương

Vi c tính toán các kho n ph i tr cho ngệ ả ả ả ườ i lao đ ng t i Công ty độ ạ ượ cth c hi n b i phòng k toán – tài chính ự ệ ở ế Khi Công ty ký k t các h pế ợđ ng lao đ ng v i nhân viên có th a thu n rõ m c l ng c th trên

- B ng tính lả ương và phân b B o hi mổ ả ể

2.2.2 Tài kho n s d ng và h ch toán:ảử ụạ

TK 334: “ Ph i tr ngả ả ười lao đ ng”ộTK 338: “ Ph i tr , ph i n p khác”ả ả ả ộ

H ch toán lạ ương cho cán b nhân viên:ộ- N TK 6421, 642: CP BH, CP QLDNợCó TK 334: Ph i tr ngả ả ười lao đ ngộ

Tr lả ương người lao đ ng:ộ- N TK 334: Ph i tr ngợ ả ả ười lao đ ngộCó TK 111: Ti n m tề ặ

SV : Phùng Thị Thúy Quỳnh 19 Lớp:CQ57/21.03