Tiểu luận - QUẢN TRỊ RỦI RO DOANH NGHIỆP - đề tài - HỆ THỐNG QUẢN TRỊ RỦI RO

Trường đại học Kinh Tế Tp Hồ Chí MinhMôn: Quản trị rủi ro doanh nghiệp

HỆ THỐNG QUẢN TRỊ RỦI RO

Các

thành

phần của hệ thống quản trị rủi ro:

1 Vai trò và trách nhiệm2 Cơ cấu tổ chức

3 Chính sách và thủ tục

I VAI TRÒ VÀ TRÁCH NHIỆM

1 ERM công ty:

• Xây dựng, duy trì, và nâng cao cơ sở hạ tầng

• Xây dựng sự tận tâm• Đảm bảo sự nhất quán

• Hoạt động như trung tâm thanh toán bù trừ

• Giám sát nguy cơ

• Thông tin cho ban giám đốc

Xây dựng, duy trì, và nâng cao cơ sở hạ

tầng

Xây dựng: Đội ERM phải xây dựng các yếu tố trong chương trình ERM

1) Thiết

lập

2) Nhậndạng

rủi ro

3) Đinhg hướng rủi

a qu

yết định

về rủi ro

5) Truyề

n th

ông r

ủi ro

Duy trì hoặc tăng cường: Theo thời gian, đội ERM phải duy trì hoặc tăng cường các yếu tố trong chương trình ERM

1 Nhận dạng

rủi ro

2 Định lượng rủi ro

3 Ra quyết định về rủi ro

4.Truyền thông

rủi ro

Xây dựng

tận tâm CRO

sự tận tâm đủ để ERM được áp dụng

Xây dựngDễ dàng

Nhận dạng rủi ro

dữ liệu về rủi ro từ kiểm toán nội bộ

xác định người tham gia khảo sát đánh giá rủi ro định tính

xây dựng truyền đạt trước

gửi đến những người tham gia

Công cụ RCD

Nhận dạng rủi ro

Đánh giá rủi ro định tính theo bốn lĩnh vực liên quan đến xây dựng sự tận tâm:

Yêu cầu dữ liệu có giới

Giá trị gia tăng cho kiểm toán

nội bộ

Cuộc họp đồng thuậnPhỏng

vấn tay đôi

báo tài chính kế hoạch chiến lược.

Xậy dự

g góp

Định lượng rủi ro

❖Phát triển rui ro quan trọng Có 3 khía cạnh:

1 Tôn trọng chuyên môn trong các bộ phận kinh doanh.2 Giải quyết mối quan ngại “hộp đen”

3 Sự trợ giúp

Định lượng rủi ro

❖Định lượng rủi ro riêng lẻ theo 4 cách:1 Các tình huống rõ rang

2 Kết quả ổn định

3 Kết quả dựa trên giá trị

4 Phân bổ theo tác nhân rủi ro

Ra quyết định về rủi ro

Truyền thông rủi ro

Đảm bảo sự nhất quán

• Các định nghĩa, khái niệm và thuật ngữ• Các công cụ và kỹ thuật

• Các giả định• Thang đo

• Ra quyết định

• Truyền thông rủi ro

Hoạt động như Trung tâm thanh toán bù trừ

Thu NhậpDuy trì

Tổng hợpBáo cáo

Hoạt động như Trung tâm thanh toán bù trừ

Đội ERM

Điều phối

Tranh chấp gắn với các yêu cầu

Nhiều bộ phận

Liên quan

Tăng ngân sách rủi ro

Hoạt động như Trung tâm thanh toán bù trừ

Đội ERM

kiện rủi ro

Thông tin cho Ban giám đốc

• Các rủi ro quan trọng và vị trí tương đối của chúng

• Quyết định quan trọng

2 Ủy ban ERM:

Thiết lập Xem xét và

phê duyệt

cấu trúc ERM

kế hoạch thực hiện chương

trình ERM

cấu trúc của hệ thống quản trị rủi ro

cơ bản ban đầu

cấu trúc của hệ thống quản trị rủi ro toàn diện

loại r

ủi ro(RCD

y trìnhnh

ận d

ạng rủi ro p

hát sinh

Xem xét

Ra quyết định về rủi

• Xác định mức chấp nhận rủi ro• Xác định các giới hạn rủi ro

• Xem xét và phê duyệt phương pháp tích hợp thông tin ERM vào các thủ tục ra quyết định

• Quản lý rủi ro doanh nghiệp trong phạm vi mức chấp nhận rủi ro

• Xem xét và phê duyệt việc tích hợp ERM vào hoạch định chiến lược và ra quyết định kinh doanh

Truyền thông rủi ro

Xem xét và phê duyệt

Tích hợp ERM vào phân tích kết quả kinh doanh và chính sách đãi ngộ

Các truyền thông

3 Các chuyên gia rủi ro:

Chủ sở hữu điều hành rủi ro (EROs) và các chuyên gia nội bộ (SMEs)

3 Các chuyên gia rủi ro:

• ERO là trưởng điều hành được chỉ định chính thức bởi CRO: điều phối những nỗ lực, giúp cung cấp các

thông tin cần thiết cho đội ERM

• Mỗi ERO có trách nhiệm tổ chức một đội SME và quản lý họ

• SME là các chuyên gia nội bộ hàng đầu về rủi ro của họ

• Hầu hết các SME là quản lý cấp trung

Nhận dạng rủi ro

▪ Cung cấp thông tin sự kiện rủi ro cho đội ERM

▪ Giám sát rủi ro đã biết và rà soát môi trường rủi ro chưa biết

Định lượng rủi ro

▪ Phát triển tình huống rủi ro quan trọng▪ Cung cấp đầu vào, tiến hành mô hình

hóa

Ra quyết định về rủi

▪ Hỗ trợ quản lý rủi ro doanh nghiệp▪ Ra quyết định ưu tiên rủi ro

Truyền thông rủi

đánh giá

cơ quan quản lý

4 Bộ phận kinh doanh:

• Tạo ra rủi ro

4 Bộ phận kinh doanh:

• Nhận dạng rủi ro• Định lượng rủi ro

• Ra quyết định về rủi ro• Truyền thông rủi ro

1 Nhận biết các rủi ro quan trọng

và quyêt định rủi ro

“Ủy ban kiểm toán nên thảo luận về các rủi ro tài chính quan trọng của công ty và các bước quản lý cần

thực hiện để theo dõi và kiểm soát những rủi ro đó”Code of Federal Regulations

2 Hiểu rõ chương trình ERM

Nhận biết khái quát các hoạt động và thiết kế chương trình ERM

3 Đánh giá hiệu quả

chương trình ERM

Xác định hiệu quả của thiết kế chương

trình ERM

Đánh giá hiệu quả của việc thực hiện chương trình ERM

4 Tham gia xác định mức chấp nhận rủi ro

•nỗ lực dự đoán

mong muốn của các cổ đông chọn lọc

Ủy ban ERM

→ Nên có ý kiến của ban giám đốc

6 Kiểm toán nội bộ:

1 Kiểm tra độc lập

2 Các vai trò rộng lớn hơn3 Thông tin cho đội ERM

4 Sắp xếp kế hoạch kiểm toán nội bộ phù hợp với các ưu tiên ERM

1 Kiểm tra độc lập

❖Nhận dạng rủi ro:

▪ Đánh giá rủi ro định tính▪ Cơ sở dữ liệu sự kiện rủi ro

▪ Quy trình nhận dạng rủi ro phát sinh

❖ Định lượng rủi ro:

▪ Mô hình ERM dựa trên giá trị

▪ Các tình huống rủi ro quan trọng và các tương quan

❖ Ra quyết định về rủi ro:

chấp nhận rủi ro và các giới hạn rủi ro

ra quyết định kinh doanh

❖Truyền thông rủi ro:

▪ Truyền thông cho các cổ đông, tổ chức đánh giá, và cơ quan quản lý.

2 Các vai trò rộng lớn

Một số công ty

Kiểm toán nội bộ phục vụ như đội ERM

=> Cản trở thực hiện kiểm tra độc lập các chính sách và thủ tục của chương trình ERM

3 Thông tin cho đội

ERM Cung cấp thông tin:• Đánh giá rủi ro

• Giữ liệu quá khứ

• Nhiều đầu vào khác nhau => hỗ trợ quy trình nhận dạng rủi ro phát sinh

4 Sắp xếp kế hoạch kiểm toán nội bộ phù hợp với các ưu tiên ERM

Đội ERM

• kết quả đánh giá rủi ro định tính và định lượng các tình huống rủi ro riêng lẻ.

Kiểm toán nội bộ

• sắp xếp ưu tiên kế hoạch kiểm toán nội bộ

cho phù hợp với các ưu tiên của chương trình ERM.

=> Chỉ ra một hướng xử lý các hạng mục chiến lược

=> Kế hoạch kiểm toán dựa trên giá trị tập trung vào các mối đe dọa lớn nhất đối với giá trị công ty.

II CƠ CẤU TỔ CHỨC

II CƠ CẤU TỔ CHỨC

1 Lãnh đạo phụ trách rủi ro2 Ủy ban ERM

3 Các uỷ ban rủi ro quan trọng4 Ban giám đốc

1 Lãnh đạo phụ trách rủi ro (CRO):

CRO 5 tiêu chí⬄ 5 tiêu chí

▪ Giúp giảm thiểu xung đột lợi ích

▪ Các chức năng CRO cần nhiều năng lực => phát huy tốt

❖ Tốt nhất cho CRO + đội ERM, là có một kênh báo cáo trực tiếp cho Ban giám đốc, ủy ban điều hành, hoặc giám đốc điều hành (CEO)5 Hỗ trợ thích hợp:

❖ Đội ERM chuyên trách: nhỏ, 3-4 ng + CRO❖ Trưởng chương trình ERM + đội ngũ hỗ trợ

2 Ủy ban ERM

Hình thức của Ủy ban ERM thay đổi theo từng tổ chức

Một ủy ban ở cấp điều

hành bao gồm

• Lãnh đạo điều hành (CEO)

• Lãnh đạo phụ trách rủi ro (CRO)

• Lãnh đạo phụ trách tài chính (CFO)

• Trưởng các bộ phận kinh doanh chính hoặc phụ tá của họ

• Trưởng tư vấn pháp lý

• Trưởng tuân thủ (không bỏ phiếu)

• Trưởng kiểm toán nội bộ (không bỏ p

3 Các ủy ban rủi ro quan trọng:

Được thành lập bởi các chuyên gia rủi ro ERO và SME

Các ủy ban được thành

III CHÍNH SÁCH VÀ THỦ TỤC

III CHÍNH SÁCH VÀ THỦ TỤC

• Phát triển cùng với chương trình ERM

• Không nên viết ra quá sớm trước khi hoàn thành chu trình ERM ít nhất 1 lần

❖2 trong số tài liệu quan trọng:

1.Tài liệu tóm tắt chương trình ERM2.Tài liệu về mức chấp nhận rủi ro

1 Tài liệu tóm tắt chương trình ERM:

❑Tài liệu tóm tắt chương trình ERM gồm một bản tóm tắt và mô tả của các mục sau đây

Tóm tắt & mô tả

• Nguồn gốc, lịch sử phát

triển, tình trạng hiện tại và kế hoạch

phát triển

• Cấu trúc ERM

• Cấu trúc của hê thống quản trị rủi ro

Tóm tắt chương trình ERM +

• Tóm tắt các quyết định rủi ro chính• Mô tả cách tích hợp ERM

• Truyền thông ERM

RCD

Tóm tắt chương trình ERM => mục đích

• Tài liệu• Đào tạo

• Lưu trữ báo cáo nội bộ và truyền thông rủi ro ra bên ngoài

2 Tài liệu về mức chấp nhận rủi ro:

• Định nghĩa mức chấp nhận rủi ro• Định nghĩa các giới hạn rủi ro

• So sánh rủi ro doanh nghiệp với mức chấp nhận rủi ro• Các rủi ro ở cấp dưới doanh nghiệp được so với các giới

hạn rủi ro tương ứng

• Phân cấp thẩm quyền đối với các rủi ro đang tăng