luận án tiến sĩ kinh tế nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ------ NGUYỄN THÙY LINH NÂNG CAO NĂNG LỰC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Hà Nội, 2020... Kin

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

- -

NGUYỄN THÙY LINH

NÂNG CAO NĂNG LỰC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN

DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

KỸ THƯƠNG VIỆT NAM

LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ

Hà Nội, 2020

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

- -

NGUYỄN THÙY LINH NÂNG CAO NĂNG LỰC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN

DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

KỸ THƯƠNG VIỆT NAM

LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ

Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng

Mã số : 9.34.02.01

Người hướng dẫn khoa học: 1 PGS TS HÀ MINH SƠN

2 TS LÊ THỊ THÙY VÂN

Hà Nội, 2020

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu nêu trong luận án là trung thực Những kết luận khoa học của luận án chưa từng được công bố trong bất kỳ công trình khoa học nào

Tác giả

Nguyễn Thùy Linh

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v

DANH MỤC BẢNG BIỂU vii

DANH MỤC HÌNH VẼ x

LỜI NÓI ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NĂNG LỰC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 16

1.1 Tổng quan về quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại 16

1.1.1 Rủi ro tín dụng 16

1.1.2 Quản trị rủi ro tín dụng 19

1.2 Năng lực quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại 38

1.2.1 Khái niệm về năng lực quản trị rủi ro tín dụng 38

1.2.2 Ý nghĩa của nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng của NHTM 39

1.2.3 Nội dung năng lực quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 40

1.2.4 Một số tiêu chí phản ánh năng lực quản trị rủi ro tín dụng 54

1.3 Kinh nghiệm nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng của một số Ngân hàng thương mại và bài học cho Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam 57

1.3.1 Kinh nghiệm nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng của Citibank 57

1.3.2 Kinh nghiệm của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 61

1.3.3 Kinh nghiệm nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam 69

1.3.4 Bài học kinh nghiệm rút ra cho Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam 72

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 73

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NĂNG LỰC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 74

2.1 Khái quát tình hình hoạt động và quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 74

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam 74

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam 76

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam 77

2.2 Thực trạng năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam 83

2.2.1 Thực trạng năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam thông qua các tiêu chí phản ánh năng lực QTRRTD 83

2.2.2 Thực trạng năng lực quản trị rủi ro tín dụng theo các yếu tố cấu thành khung năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 93

2.2.3 Sử dụng mô hình kinh tế lượng để nghiên cứu mức độ ảnh hưởng của các yếu tố cấu thành năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam 110

2.3 Đánh giá thực trạng năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 129

2.3.1 Những kết quả đạt được 129

2.3.2 Những hạn chế 132

2.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế 136

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 138

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 139

3.1 Định hướng nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam đến 2030 139

3.1.1 Định hướng điều hành của Ngân hàng Nhà nước đối với hoạt động của ngân hàng Việt Nam đến năm 2030 139

3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam đến 2030 142

3.1.3 Định hướng hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam đến 2030 144

3.1.4 Định hướng nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam đến 2030 146

3.2 Giải pháp nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam 147

3.2.1 Nâng cao năng lực quản trị điều hành phù hợp với thông lệ quốc tế và chuẩn mực Basel II 147

3.2.2 Nâng cao năng lực xây dựng và vận hành các công cụ đo lường rủi ro tín

dụng 155

3.2.3 Hoàn thiện tuyến phòng thủ cuối cùng (Kiểm soát nội bộ) trong mô hình 3 tuyến phòng thủ, hoàn thiện hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng (EWS) nhằm nâng cao năng lực kiểm soát rủi ro tín dụng 161

3.2.4 Nâng cao năng lực xử lý rủi ro tín dụng, áp dụng công cụ phân tán rủi ro như chứng khoán hóa các khoản vay, các công cụ phái sinh, bảo hiểm tín dụng 165 3.2.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 168

3.2.6 Tăng cường năng lực xây dựng và ứng dụng hệ thống thông tin quản lý, cơ sở hạ tầng tin học 173

3.3 Kiến nghị 175

3.3.1 Đối với Chính phủ 175

3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 179

KẾT LUẬN 190

TÀI LIỆU THAM KHẢO 192

PHỤ LỤC 199

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

AIRB Phương pháp tiếp cận nội bộ nâng cao theo Basel II

AMC Công ty quản lý tài sản của ngân hàng thương mại

BASEL Bộ quy định ngân hàng (Basel I,II,II) do Ủy ban Basel về giám sát

ngân hàng (BCBS) ban hành (gọi tắt là chuẩn mực Basel)

CIC Trung tâm thông tin tín dụng Quốc Gia

COSO Ủy ban tư vấn - Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ

DATC Công ty trách nhiệm hữu hạn mua bán nợ Việt Nam

EAD Dư nợ tại thời điểm không trả được nợ

EDF Xác suất vỡ nợ kỳ vọng của khoản vay/khách hàng

FIRB Phương pháp tiếp cận nội bộ cơ bản theo Basel II

HCS Hệ thống đánh giá sức khỏe hoạt động của Ngân hàng Ấn Độ

ICAAP Quy trình đánh giá an toàn vốn nội bộ

IRB Phương pháp tiếp cận nội bộ theo Basel II

KSRRTD KIểm soát rủi ro tín dụng

LGD Tổn thất của ngân hàng khi người vay không trả được nợ

MAS Cơ quan quản lý tiền tệ Singapore

NHNNG Ngân hàng nước ngoài

NHTM CP Ngân hàng thương mại cổ phần

NHTM NN Ngân hàng thương mại Nhà nước

QLRRTD Quản lý rủi ro tín dụng

QTRRTD Quản trị rủi ro tín dụng

RWA Tài sản “Có” điều chỉnh rủi ro

SA Phương pháp tiếp cận tiêu chuẩn theo Basel II

SRP Quy trình đánh giá hoạt động thanh tra, giám sát

Techcombank Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam

TTGSNH Thanh tra giám sát ngân hàng

VAMC Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam

VaR Giá trị tại rủi ro tín dụng

Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1.1: Các quy trình quản trị rủi ro tín dụng 24

Bảng 1.2 Tỷ trọng LGD đối với các khoản phải đòi có TSBĐ theo Basel II (F-IRB) 36

Bảng 1.3: Khung năng lực quản trị rủi ro tín dụng đề xuất 44

Bảng 1.4: Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của Citibank 59

Bảng 1.5: Bảng phân loại nợ của Citibank 61

Bảng 1.6: Một số chỉ tiêu phản ánh KQKD của Vietinbank giai đoạn 2016 - 2019 62

Bảng 1.7: Tuyên bố khẩu vị rủi ro 2018 Vietinbank 63

Bảng 1.8: Các chỉ tiêu và hạn mức khẩu vị rủi ro tín dụng Vietinbank 2018 64

Bảng 1 9: Một số chỉ tiêu phản ánh KQKD Agribank 2015 - 2019 69

Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Techcombank giai đoạn 2014 -2019 77

Bảng 2.2: Hoạt động Huy động vốn của Techcombank giai đoạn 2014 - 2019 79

Bảng 2.3: Tổng dư nợ TD của toàn hệ thống Techcombank giai đoạn 2014 -2019 81

Bảng 2.4: Tỷ lệ nợ quá hạn Techcombank giai đoạn 2014 - 2019 85

Bảng 2.5: Tỷ lệ nợ xấu Techcombank giai đoạn 2014 - 2019 86

Bảng 2.6: Hệ số an toàn vốn tối thiểu Techcombank giai đoạn 2014 - 2019 89

Bảng 2.7: Thu nhập lãi thuần Techcombank giai đoạn 2014 - 2019 90

Bảng 2.8: Lợi nhuận ròng trước thuế và lợi nhuận sau thuế của Techcombank 91

Bảng 2 9: Tỷ suất ROA, ROE của Techcombank giai đoạn 2014 - 2019 93

Bảng 2.10: Bảng xếp hạng KHDN tương ứng với xác suất không trả được nợ 98

Bảng 2.11: Thang điểmTechcombank áp dụng với các hạng tín dụng 99

Bảng 2 12: Phân loại nợ tại Techcombank 105

Bảng 2 13: Phân loại nợ theo tiêu thức định tính ở Techcombank 105

Bảng 2.14: Trích lập dự phòng rủi ro cho vay KH 106

Bảng 2.15: Hệ số Cronbach’s Alpha các biến độc lập 116

Bảng 2 16: Hệ số Cronbach’s Alpha biến phụ thuộc 116

Bảng 2 17: Kiểm định KMO lần 1 các biến độc lập 117

Bảng 2 18: Kiểm định KMO lần 2 các biến độc lập 117

Bảng 2.19: Kết quả phân tích phương sai trích các biến độc lập 118

Bảng 2.20: Ma trận hệ số tương quan Rotated Component Matrix 118

Bảng 2 21: Kiểm định KMO biến phụ thuộc 119

Bảng 2.22: Bảng hệ số Communalities 119

Bảng 2.23: Kết quả phân tích phương sai trích biến phụ thuộc 120

Bảng 2.24: Thống kê mô tả các biến hồi quy 120

Bảng 2 25: Độ phù hợp của mô hình 121

Bảng 2 26: Phân tích phương sai 121

Bảng 2.27: Kiểm tra đa cộng tuyến 122

Bảng 2.28: Phân tích hồi quy 123

Bảng 2.29: Tổng hợp xu hướng tác động của các yếu tố cấu thành năng lực QTRRTD (từ kết quả mô hình) 124

Bảng 2.30: Kết quả kiểm định ANOVA Biến A 124

Bảng 2.31: Kết quả kiểm định ANOVA Biến B 125

Bảng 2.32: Kết quả kiểm định ANOVA Biến C 125

Bảng 2.33: Kết quả kiểm định ANOVA Biến D 126

Bảng 2.34: Kết quả kiểm định ANOVA Biến E 126

Bảng 2.35: Kết quả kiểm định ANOVA Biến F 126

Bảng 2.36: Tổng hợp các giả thuyết kết quả từ mô hình 127

Bảng 2.37: Kiểm định giả thiết với Biến A Paired Samples Test 127

Bảng 2.38: Kiểm định giả thiết với Biến B 127

Bảng 2.39: Kiểm định giả thiết với Biến C 127

Bảng 2.40: Kiểm định giả thiết với Biến D 128

Bảng 2.41: Kiểm định giả thiết với Biến E 128

Bảng 2.42: Kiểm định giả thiết với Biến F 128

Bảng 2.43: Tổng hợp các giả thuyết kết quả từ mô hình 129

Biểu đồ 2.1: Cơ cấu thu nhập Techcombank 2014 - 2019 78

Biểu đồ 2 2: Cơ cấu huy động vốn tiền gửi Techcombank 2014 - 2019 80

Biểu đồ 2 3: Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Techcombank giai đoạn 2014 - 2019 82

Biểu đồ 2 4: Dư nợ tín dụng và cơ cấu dư nợ tín dụng Techcombank 2014 - 2019 84

Biểu đồ 2.5: Tỷ lệ LDR của Techcombank giai đoạn 2014 - 2019 87

Biểu đồ 2 6: Vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn Techcombank 2014 - 2019 88

Biểu đồ 2 7: Tỷ lệ ROA Techcombank giai đoạn 2014 -2019 92

Biểu đồ 2.8: Tỷ lệ ROE của một số ngân hàng năm 2019 92

Biểu đồ 2 9: Nghiệp vụ đối tượng khảo sát 115

Biểu đồ 2 10: Kinh nghiệm làm việc của đối tượng khảo sát 115

Biểu đồ 2.11: Đồ thị phần dư chuẩn hóa của mô hình hồi các nhân tố 122

DANH MỤC HÌNH VẼ

Hình 1.1: Kim tự tháp quản trị rủi ro tín dụng 23

Hình 1.2: Nội dung quản trị rủi ro tín dụng 24

Hình 1 3: Đồ thị minh họa tổn thất tín dụng theo Basel II 34

Hình 1 4: Mô hình năng lực ASK 41

Hình 1.5: Mô hình thẻ điểm cân bằng BSC 42

Hình 1.6: Mô hình năng lực quản trị 7S 42

Hình 1.7: Khung năng lực QTRR theo thông lệ quốc tế và Basel II 43

Hình 1.8: Mô hình ba tuyến phòng thủ 48

Hình 1.9: Tổng tài sản của Vietinbank 2015 - 2019 62

Hình 1 10: Quy trình hệ thống cảnh báo sớm rủi ro EWS tại Vietinbank 66

Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức của Techcombank 76

Hình 2.2: Quy trình xếp hạng tín dụng của Techcombank 98

Hình 2.3: Mô hình 3 tuyến phòng thủ KSRRTD Techcombank 101

Hình 2 4: Quy trình nghiên cứu 111

LỜI NÓI ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Trong bất kỳ giai đoạn phát triển nào, hoạt động tín dụng luôn là một trong những hoạt động cốt lõi của Ngân hàng thương mại Mặc dù hoạt động tín dụng đem lại nguồn thu nhập chủ yếu cho các Ngân hàng thương mại Việt Nam, song hoạt động này cũng luôn tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro cao Do đó công tác quản trị rủi ro tín dụng

là một trong những mắt xích quan trọng trong quản trị ngân hàng nhằm giảm thiểu tổn thất, đảm bảo tính hiệu quả cho hoạt động của Ngân hàng thương mại Tuy nhiên, hiệu quả của quản trị rủi ro tín dụng lại chịu sự chi phối trực tiếp bởi năng lực quản trị rủi

ro tín dụng của Ngân hàng thương mại Chính vì vậy, một trong những vấn đề đặt ra cho sự tồn tại và phát triển của một Ngân hàng thương mại là nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng một cách toàn diện và hệ thống

Thực tế kể từ khi Việt Nam gia nhập WTO đến nay, hoạt động tín dụng của hệ thống Ngân hàng thương mại ở nước ta gặp phải những rủi ro lớn bởi lạm phát cao, sự phát triển nóng của thị trường bất động sản, thị trường chứng khoán; những yếu kém

về quản lý của các Tập đoàn và Tổng công ty nhà nước; diễn biến thiên tai và dịch bệnh đối với sản xuất nông nghiệp đồng thời cũng bị ảnh hưởng không nhỏ bởi cuộc khủng hoảng tài chính quốc tế và khủng hoảng nợ tại nhiều nước châu Âu Do tác động bởi các yếu tố khách quan đó, cộng với những yếu kém trong năng lực quản trị rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thương mại dẫn tới tỷ lệ nợ xấu của ngành ngân hàng tăng cao và chậm được xử lý Thực tế này đòi hỏi các Ngân hàng thương mại Việt Nam phải nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng vì sự phát triển ổn định chung của nền kinh tế cũng như sự phát triển bền vững của mỗi ngân hàng

Trải qua 27 năm hoạt động và phát triển, Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam đã đạt nhiều thành tựu được ghi nhận, đặc biệt là trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Tính đến 31/12/2019, Techcombank là ngân hàng duy trì được

vị thế vốn hàng đầu trong hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam với tỷ lệ an toàn vốn theo Basel II đạt 15,5%, tỷ lệ nợ xấu tương đối thấp ở mức 1,3% Song bên cạnh

đó, mặc dù vẫn nằm trong tầm kiểm soát, tỷ lệ nợ xấu của Techcombank có nhiều biến động trong giai đoạn 2014 - 2019, ở một số thời điểm tốc độ tăng trưởng nợ xấu cao, thể hiện một số hạn chế nhất định trong quản trị rủi ro tín dụng

Trong bối cảnh thị trường tài chính chịu nhiều tác động từ nền kinh tế vĩ mô, là một trong những ngân hàng tiên phong trong việc áp dụng quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế, việc nghiên cứu hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại

cổ phần Kỹ thương Việt Nam, tìm ra các nguyên nhân ảnh hưởng, đưa ra các giải pháp

nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam là thật sự cần thiết, có ý nghĩa thực tiễn

Từ những phân tích trên, việc NCS lựa chọn đề tài: “Nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam” làm

luận án tiến sỹ là thực sự cần thiết, có ý nghĩa về mặt lý luận và thực tiễn

2 Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận án

2.1 Tình hình nghiên cứu trên thế giới

Hiện nay, các nhà nghiên cứu trên thế giới đã có nhiều những công trình nghiên cứu lý thuyết và thực tiễn cũng như các mô hình thực nghiệm liên quan đến mô hình quản lý rủi ro tín dụng cũng có nhiều thành tựu lớn và đem lại lợi ích cho các ngân hàng trong việc tăng cường năng lực và hoạt động quản trị rủi ro tín dụng

- Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng đã tiến hành nhiều nghiên cứu và đã đưa

ra các khuyến nghị về đảm bảo an toàn theo tiêu chuẩn Basel I (1988) [50] nhằm giới thiệu hệ thống đo lường vốn và một phương pháp chung để ngân hàng chủ động đối mặt với rủi ro chất lượng các tài sản có ngân hàng đang nắm giữ Hiệp ước vốn Basel

II (2004) [51] đưa ra nhiều phương pháp đo lường rủi ro tín dụng (RRTD) như phương pháp chuẩn hóa đơn giản (SSA), phương pháp tiếp cận tiêu chuẩn (SA), phương pháp tiếp cận xếp hạng tín dụng nội bộ (IRB) cơ bản và nâng cao… Basel II gợi ý quy trình và công cụ QLRRTD như: Nhận biết rủi ro thông qua hệ thống các dấu hiệu tài chính, phi tài chính và hệ thống xếp hạng nội bộ; đo lường rủi ro thông qua

mô hình giá trị chịu RRTD (VAR); quản lý rủi ro thông qua chính sách tín dụng; quản

lý danh mục cho vay và phát sinh tín dụng

Hiệp ước vốn Basel III được hình thành vào năm 2010 [52] nhằm đối phó với khủng hoảng tài chính toàn cầu Trong giai đoạn cải cách ban đầu, Basel III tập trung vào việc khắc phục những hạn chế của những quy định Basel trước đó, bao gồm: Cải thiện chất lượng và vốn pháp định, chủ yếu là nâng cao khả năng hấp thụ lỗ của vốn cổ phần cấp 1 (CET1); Nâng cao yêu cầu về vốn để ngân hàng có thể chịu đựng được những thiệt hại trong thời kỳ khó khăn; Nâng cao khả năng nắm bắt rủi ro bằng cách rà soát lại những lĩnh vực về khuôn khổ vốn rủi ro gia quyền, bao gồm tiêu chuẩn toàn cầu

về rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng của đối tác và chứng khoán hóa; Bổ sung các yếu tố

vĩ mô thận trọng vào khung điều chỉnh bằng cách: (i) giới thiệu nguồn vốn đệm (được hình thành trong thời kỳ thuận lợi và sử dụng trong thời kỳ khó khăn) nhằm hạn chế tác động mang tính chu kỳ; (ii) thiết lập cơ chế phát hiện rủi ro nhằm giảm thiểu rủi ro hệ thống phát sinh từ những mối liên kết giữa các định chế tài chính và những rủi ro tập