nghiên cứu công tác kế toán thuế tại công ty tnhh đầu tư và xây dựng bảo an phường ngọc xuân thành phố cao bằng cao bằng

` ì : er 1400 3026 (£21/Ê\ 34⁄2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE VA QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOÁ LUẬN TÓT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CÔNG TÁC KÉ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BẢO AN PHƯỜNG NGỌC XUÂN - THÀNH PHÓ CAO BẰNG - CAO BẰNG NGÀNH: KÉ TOÁN MÃ NGÀNH: 404 | Giáo viên hướng dẫn : Th$ Hoàng Vũ Hải Sinh viên thực hiện : _ Bài Thị Hồng Nhung Lop : 55C-KTO WZ : 1054041741 Khoá học : 2010-2014 Hà Nội, 2014 ————————ễễễễễễễ=- LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DAT VAN DE secessssssssssssssecssssesccssssssssssssssssnesesssasessessanssadlcasessessssnssseseati 1 PHAN 1 CO SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KÉ TOÁN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Những vấn đề cơ bản về thuế trong doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm về thuế 1.1.2 Đặc điểm của thuế .cccccvveveeeseeeeesELcoE 1.1.3 Vai trò của thuế -cccccđccccecceeeeerHrrẾei SEtgS 1N: 0i.sinstig1386888 5 1.1.4 Các tiêu chí để xây dựng hệ thống thưế .sc -ccccccccscccccrrrỔx 1.1.5 Các yếu tố cấu thành một sắc thuế E2 nen 5 1.1.6 Các sắc thuế trong hệ thống thuế Việt Nam hiện nấy : 7 1.1.6.1 Thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT) 1.1.6.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN) 1.1.6.3 Thuế môn bài .B.ế c2.cc.vc.ssv.ss.ee.cc.eec.eeser1ree 1.1.6.4 Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN]) 222c2cczz 11 1.1.6.5.Thuế xuất nhập khẩu (Thuế XNK) ©222vvvcceeccccre 11 1.1.6.6 Thuế tiêu thụ đặc biệt (Thuế TTĐB) . i-.ccccccccrrrircree 12 Ï;1:6 7: THuế tài BEUXÊN on HUY ẢN on: cocoonioioaNddaNHhSi0B0G80qugg 12 1.1.6.8 Thuế bảo vệ môi trường 1.1.6.9 Thuế nhà đất, tiền thuê đất „13 1.2 Tổ chức hạch toán kế toán thuế trong doanh nghiệp 1.2.1 Tài khoảfi KẾ toẩn sử dụng, t Hee 13 1.2.2 Phượng pháp kế toán thuế giá trị giá tăng . i-nn-r-rr-re 14 1.2.2.1 Kế toán thuê GTGT theo phương pháp khấu trừ - 14 1.2.2.2 Kế (öán [huê GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT 16 1.2.3 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp - c-ccccceeccerkrecee 17 1.2.4 Phương pháp kế toán thuế xuất nhập khẩu - 17 1.2.5 Phương pháp kế toán các loại thuế khác của doanh DBNIED esseaeo 18 PHAN 2 DAC DIEM CO BAN VA KET QUA SAN XUAT KINH DOANH C’ ACONG TY TNHH DAU TU VA XAY DUNG BAO AN ieee 19 2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Bảo An 19 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Đầù'tứ và Xây dựng Bảo An „12 2.1.2 Lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh của Công ty TNHH.Đầu tư và Xây dựng Bảo ÁNn tt tr 1kg HẤ x1 gà cu D33 rrvee 20 2.1.3 Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Đầu tu và Xây dựng Bảo An 21 2.2 Đặc điểm về các nguồn lực của Công ty TNHH Đầu tư ýà Xây dựng Bảo nh —— —— Ẵ—— 22 2.2.1 Đặc điểm về cơ sở vật chất — kỹ thuật của Công ty 22 2.2.2 Đặc điểm cơ cấu lao động của Công ty .¿s.s‹ 7ccccccccccccccvrvs 24 2.2.3 Đặc điểm về vốn sản xuất kinh doanh của Cổng ty . - - 25 2.3 Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty qúã'3 năm (2011 — 2013) 27 PHÀN 3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KÉ TOÁN THUÉ TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BẢO AN -ccccccccrrrrccee 31 3.1 Đặc điểm chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH Đầu tư và Xây 3.1.3 Hệ thống tài khoản áp dụng tại Công ty 3.1.4 Hình thức số kế toán áp dung tại Công ty 3.1.5 Chính sách-kế toản áp dụng tại Công ty 3.2 Thực tráng công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Bảo AdSx &x ye Vị-scccceoseesonoensssnooiSiGISERWNGNGEHIENIINSGHSENISGtDSHE 35 3.2.1 Các loại thuế đảng áp dụng tại Công ty .-.- cccceeerrrrree 35 3.2.2 Tình hình nộp thuế của Công ty trong năm 2013 36 3.2.3 Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại Công ty 37 3.2.3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào được khấu TM nen 0.e0.s0 38 3.2.3.2 Kế toán thuế GTGT đầu ra o 2c 202 21.111.11Eee 43 3.2.3.4 Đăng ký, kê khai nộp thuế và quyết toán thuế GTGT tại Xây dựng Bảo An c 2 c u c & Sc RSIS 63 4.1.1 Những mặt đã đạt được „é , ẨNeee 63 4.1.2 Những hạn chế cần 4.2 Một số ý kiến góp TNHH Đầu tư và Xây oS, DANH MUC CAC TU VIET TAT Từ viết tắt Viết đầy đủ GTGT Giá trị gia tăng RQ HH, DV Hàng hóa, dịchvụ R, NSNN Ngân sách Nhà nước «+ : STT ie Số thứ tự doanh 0= G SXKD Sản xuât kinh TĐPTBQ Tốc độ phái ình quâ TĐPTLH Tốc độ phát triển liên at Thu nhập cánhân Ầ `” TNCN Thun ng Trách nhiệm hữÁbạn TNDN Tài khoản © TNHH isan có digit TK thụ đặc biệt TSCĐ TIDB XNK DANH MỤC BẢNG BIÊU Biểu 1.1 : Biểu thuế môn bài áp dụng cho các đối tượng kinh đoánh: 11 Biểu 1.2 : Biểu thuế lũy tiến từng phần theo bậcthu nhập #§ AL Biểu 2.1 Cơ sở vật chất ~ kỹ thuật của Công ty 2c se, Áo) Biểu 2.2: Cơ cấu lao động của Công ty Biểu 2.3: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty qua 3 năm ( Biểu 3.1: Các loại thuế đang áp dụng tại Côn, Biểu 3.2: Tình hình nộp các loại thuế của Biểu 3.3: Trích hóa đơn GTGT (khi mua hàng) *v 39 Biểu 3.4 Nhật ký - số cái ccccccccceecee © vyngrysutnnnpamsng 40 Biểu 3.7: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng bó Ra vụ bán ra 45 Biểu 3.8: Tờ khai thuế GTG ae, i cissesuasssncessassxconvnsodsassavanasica 50 Bien 11 ane 3 ci ¡ quyết — thu nhập doanh nghiệp DANH MỤC SƠ ĐÒ trên giá trị gia tăng “ Sơ đồ 1.3 : Trình tự hạch toán thuế thu nhập đoanh n, Sơ đồ 1.4 : Trình tự hạch toán thuế xuất nhập khả Sơ đồ 1.5 : Trình tự hạch toán các loại thuế khác Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công fy -ses: i-c2os-icccc+ Sơ đồ 3.1: Tổ chức bộ máy kế toán của Cô sen phải nộp khác 62 Sơ đồ 4.1: Trình tự ghi số kế toán theo hàng © kế toán Nhật ký chung 66 ĐẶT VẤN ĐÈ Thuế là một công cụ quan trọng luôn được Nhà nước quan tâm và không ngừng hoàn thiện Thuế có vai trò vô cùng quan trọng trong đền kinh tế quốc dân Thuế là công cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho Ngân sách Nhà Nước nhằm tái phân phối thu nhập, thực hiện công bằng xã hội, đồng thời kiếm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn nữa thuế còn tham gia vao điều tiết kinh tế vĩ mô bằng các loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khẩu Thuế được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau từ các đối tượng khác nhau trong xã hội Với những đối tượng khác nhau thì có những quy định khác nhau về đối tượng chịu thuế, mức thuế suất và cách tính thuế khác nhau Thuế có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp, nó là một nghĩa vụ mà các doanh nghiệp phải thực hiện, nó ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận của mỗi doanh nghiệp Hệ thống thuế tại Việt Nam cho tiến nay đã được bổ sung, đổi mới, hoàn thiện kèm theo các Nghị định, Thông tư hướng dẫn chỉ tiết cùng với hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý để phù hợp với xu thế đổi mới, phát triển, hội nhập của nền kinh tế nước ta đồng thời điều chỉnh những bắt cập, bạn chế (rong cơ chế thuế trước đây Chính vì vậy, yêu cầu kế toán cho mỗi doanh nghiệp phải am hiểu luật thuế, theo dõi thường xuyên, liên tục các số liệu về thuế và chấp hành đúng các quy định về thuế Đây là một trong những yêu cầu bắt buộc và là tiêu chuẩn quan trọng để đánh giá chất lượng và hiệu quả trong công tác quản lý của mỗi doanh nghiệp Nhận thức dược tầm quan trọng của thuế đối với nền kinh tế nói chung và với các doánH nghiệp hối riêng, em đã tìm hiểu, nghiên cứu và quyết định lựa chọn và thực hiện đề tài: “Nghiên cứu công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Đầu tr và Xây dựng BẢO AN - Phường Ngọc Xuân — TP.Cao Bang — Cao Bang” se Mục tiêu nghiên cứu -_ Mục tiêu tổng quát: Nghiên cứu công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Bảo An - Cao Bằng Trên cơ sở đó đề xuất các ý kiến góp phan hoan thiện công tác kế toán thuế tại Công ty - Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống hóa được cơ sở lý luận về thuế và cống tác kế toán thuế tại doanh nghiệp + Đánh giá khái quát được thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty + Nghiên cứu thực trạng công tác kế toán thuế tại Công ty + Đề xuất một số ý kiến góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty e Nội dung nghiên cứu -_ Nghiên cứu, tổng hợp và hệ thống hóa cơ sở lý luận về thuế và công tác kế toán thuế trong doanh nghiệp - Phân tích, nghiên cứu kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Đầu tu và Xây dựng Bảo An~ Cao Bằng ` - Đánh giá thực trạng công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Bảo An — Cao Bằng -_ Đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Bảo An — Cao Bằng e Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tửợng nghiên cứu: Công táé kế toán thuế và kết quả sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Bảo Án — Cao Bằng - Phạmvị rotten cứu: + Về không gian: Khóa luận được nghiên cứu trong phạm vi công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Bảo An — Cao Bằng