nghiên cứu công tác kế toán thuế tại công ty tnhh sản xuất bê tông xây dựng phúc tiến hạp lĩnh bắc ninh

ars ne NGÀNH : Mà SỐ / i bị TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE QUAN TRI KINH DOANH 000 # xử s # Giáo viên hướng dân : Đô Thị Thúy Hing lh Sinh viên thực hiện : Dao Thi Van Anh "Mã sinh viên : 1154041538 Lép : 56D -KTO & Khóa học : 2011 - 2015 l y N Hoy Hà Nội, 2015 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa học và đánh giá kết quả học tập của sinh viên theo chương trình đào tạo của Trường Đại học Lâm nghiệp khóa học 2011-2015 em đã thực hiện khóa luận tốt nghiệp vời đề tài: “Nghiên cứu côfg tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Sản xuất Bê tông Xây dựng Phúc Tiến- Hap Lĩnh- Bắc Ninh? Nhân dịp hoàn thành khóa luận, em xin được bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới các Thầy, Cô giáo trong khoa Kinh tế và Quản trị kinl đoanh Trường Đại học Lâm nghiệp đã truyền đạt những ý kiến đóng góp quý báu cho em trong quá trình học tập tại trường, cũng như đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ em hoàn thành khóa luận này Đặc biệt, qua đây cho phép em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo - Đỗ Thị Thúy Hằng đã hướng dẫn, chỉ bảo tận tình cho em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của Ban Giám đốc cùng toàn thể các bác, cô, chú, anh chị công:nhân viên trong Công ty TNHH sản xuất bê tông xây dựng Phúc Tiến đã tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành khóa luận này Mặc dù đã cố gắng hết sức nhưñ§ do thời gian và kiến thức còn hạn chế nên đề tài của em không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của các thầy cô giáo và các bạn để đề tài nghiên cứu của em được hoàn thiện hơn byềnoh thành cảm ơn ! i l) & £ Hà Nội, ngày thang năm 2015 Sinh viên Đào Thị Vân Anh LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MUC CAC TU VIET TAT DANH MUC BANG BIEU DANH MỤC SƠ ĐỎ 902062 7000777 1 CHƯƠNG 1 NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUE TRONG DOANH NGHIEP sssssssssssslollbessssssssssssssLbbsessssesssssesssssessssesee 4 1.1.Những vấn đề cơ bản về thuế trong doanh nghiệp -+ 4 1.1,1;Kbát:niEm:về th sznsnguasoegsnoAouoLOPfouncoogiirniaaoeeu 4 1.1.2 Đặc điểm của thuế (sec cccccv C111 111,11111111111 11.1 4 1.1.3 Các yếu tố cấu thành một sắc thuẾ 0sx⁄2cccccccrkeevEEEeEEEesrrrresrrrrerrrree 4 1.2 Các loại thuế trong Doanh nghiệp hiện hành ở Việt Nam 6 1.2.1 Thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT) . ©2ccceeercrveezsrrrre 6 1.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN) 8 1.2.3 Thud mn Daiv ctiivceccsssessssssesdithasleceecssssscsccssssseeccssssssecesssssssesessssssneeesseses 9 1.2.4 Các loại thuế khác trong Doanh nghiệp -557ccc+ 10 1.3 Trình tự kế toán thuế trong đöanh nghiệp 227ccccccccce 13 1.3.1 Tài khoản kế toán sử dụng . -+-e©c+xe+ccrxerrrrxerrrrxerrrrrercee 13 1.3.2 Phương pháp kế toán thuế giá trị giá tăng . -c ccccccrz 14 1.3.3 Kế toán thuế thu n§Äy doanh nghiệp seckiereieerereree 17 áp kế Ệ toán thuế xuất nhập khẩu -cc cc++ áp kế toán các loại thuế khác của doanh nghiệp DIEM CO BAN VA KET QUA SAN XUAT KINH ‘TY TNHH SAN XUAT BÊ TÔNG XÂY DỰNG 22 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH sản xuất bê tông xây 0030 22 2.1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh chính của Công ty TNHH sản xuất bê tông xây dựng Phúc Tién scsscssssescccsssseecscssssesecsssssssssesseleastiegersnesesessnsneeeses 23 2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty .(.o.2 24 2.2 Đặc điểm về các nguồn lực của Công ty TNHH sản xuất bê tông xây dựng Phúc Tiến 2.2.1 Đặc điểm về cơ sở vật chất — kỹ thuật của Công f⁄ 2.2.2 Đặc điểm về tình hình lao động của Công ty s -.- oT 2.2.3 Đặc điểm về tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của Công ty 28 2.3 Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty qua 3 năm (2012 — 2014) .31 CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KÉ TOÁN THUE TAI CONG TY TNHH SẢN XUẤT BÊ TÔNG XÂY DỰNG PHÚC TIỀN 35 3.1 Đặc điểm chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH sản xuất bê tông xAy dung Phitic 6i 00001837 35 3.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế töání tại Công ty c - 35 3.1.2 Chế độ kế toán áp đụng tại Công ty cccccccerrcccrrrcee 36 3.1.3 Hệ thống số sách tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty 36 3.2 Thực trạng công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH sản xuất bê tông xây S9 nẽ “1đ 60 4.1.2 Những hạn chế cần khắc D0 1 62 4.2 Một số ý kiến góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MUC CAC TU VIET TAT Từ viết tắt Viết đầy đủ Giá trị gia tăng GTGT Hàng hoa, dich Q HH, DV x 5 š z g y NSNN Ngân sách Nha nước Số thứtự (/ +^ fe STT SXKD Sản xuất € Tốc độ phát triển bình quân TĐPTBQ Tốc độ phát triển liên hoàn Thu nhập cánhân ~N TDPTLH ập doanh nghiệp TNCN TNDN Trách nhiệm hữu hạn Tài khoản ` TNHH Tàisản tổ định TK Tiêtuhụ đặc biệt TSCĐ Xuất nhập khẩu TTĐB XNK DANH MỤC BẢNG BIẾU Biểu 1.1 : Biểu thuế môn bài áp dụng cho các đối tượng kinh doanh 10 Biểu 1.2 : Biểu thuế lũy tiến từng phần theo bậc thu nhập ¿ 11 Biểu 2.1 : Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh của Công tyz .áy 23 Biểu 2.2 Cơ sở vật chất — kỹ thuật của Công ty .2 0.2 cc.ecc.ee 26 Biểu 2.3: Cơ cầu lao động của Công ty 6 6 c v t.re, 27 Biểu 2.4: Cơ cầu nguồn vốn của Công ty qua 3 năm (2012.— 2014) 29 Biểu 2.5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 3 năm-C2012-2014) 32 Biểu 3.1: Các loại thuế đang áp dụng tại Công ty :w - -cccccsccccc 38 Biểu 3.2: Tình hình nộp các loại thuế của Cộng ty tróng năm 2014 39 DANH MỤC SƠ ĐÒ Sơ đồ 1.1: Trình tự hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ sesetxt8tkS201Ả0E1530H3S3AED.GhE3rcft.DgöZĐ7E132Lcinrrtrmrrrrrorton NGA 15 Sơ đồ 1.2 Trình tự hạch toán thuế GTGT đầu ra .s 8.0 bi.cc.cc.ce 16 Sơ đồ 1.3 : Trình tự hạch toán thuế GTGT the6.phương pháp tính trực tiếp l2 20020: 0088 17 Sơ đồ 1.4 : Trình tự hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp ” .- 18 So dé 1.5 : Trình tự hạch toán thuế xuất khẩu Z2 cccccczaevcccEczzzs 19 Sơ đồ 1.6: Trình tự hạch toán thuế nhập khẩu 422Z cccccrciirecesvee 20 Sơ đồ 1.7 : Trình tự hạch toán các loại thuế khác „ -cciiiccccccc 21 Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý công ty 1 11121222122222111112222ees22 24 Sơ đồ 3.1: Tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH Sản Xuất Bê Tông Xây Dung Phitc Tidt seeecsccssssssssegeccssssnllncccccssssssnsolcesseccssssssssssvessessssssssssanuesseseeenea 35 Sơ dé 3.2: Trinh tu ghi sé ké todmtheo hinh thirc ké toan Nhật ký chung 37 Sơ đồ 3.3: Trinh tu ké khai và quyết toán thuế GTGT tại Công ty 50 Sơ đồ 3.4: Trình tự và phương pháp kế toán thuế môn bài 57 So dé 3.5: Trình tự và phường pháp kế toán các khoản phải nộp khác 58 DAT VAN DE Thuế là một công cụ quan trọng luôn được Nhà nước quan tâm và không ngừng hoàn thiện.Thuế có vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế quốc dân Thuế là công cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho Ngân sách Nhà Nước nhằm tái phân phối thu nhập, thực hiện công bằng xã hội, đồng thời kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn nữa thuế còn tham gia vào điều tiết kinh tế vĩ mô bằng các loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khâu Thuế được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau từ các đối tượng Khắc nhau trong xã hội.Với những đối tượng khác nhau thì có những quy định khác nhau về đối tượng chịu thuế, mức thuế suất và cách tính thuế khác nhau.Thuế có ý nghĩa rất quan trọng, đối với doanh nghiệp, nó là một nghĩa vụ mà các doanh nghiệp phải thực hiện, nó ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận của mỗi doanh nghiệp Hệ thống thuế tại Việt Nam:cho đến nay đã được bổ sung, đổi mới, hoàn thiện kèm theo các Nghị định, Thông tư hướng dẫn chỉ tiết cùng với hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý để phù hợp với xu thế đổi mới, phát triển, hội nhập của nền kinh tế nước ta đồng thời điều chỉnh những bắt cập, hạn chế trong cơ chế thuế trước đây Chính vì vậy, yêu cầu kế toán cho mỗi doanh nghiệp phải am hiểu luật thuế, theo dõi thường xuyên, liên tục các số liệu về thuế và chấp hành đúng các quy định về thuế Đây là một trong những/yêu cầu bắt buộc và là tiêu chuẩn quan trọng để đánh giá chat lượng và hiệu quả frong công tác quản lý của mỗi doanh nghiệp Nhận thức được tầm quan trọng của thuế đối với nền kinh tế nói chung và với các do Ahn iệp nói riêng, em đã tìm hiểu, nghiên cứu và quyết định lựa chọn và thực ién Š tài:“Nghiên cứu công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Sản ét Bé Tong Xay Dựng Phúc Tiến-Hạp Lĩnh-Bắc Ninh” Mục tiêu tổng quát: ty TNHH sản xuất bê tông xây Nghiên cứu công tác kế toán thuế tại Công kiến góp phan hoàn thiện công dựng Phúc Tiến Trên cơ sở đó đề xuất các ý tác kế toán thuế tại Công ty