Báo cáo thực tập doanh nghiệp đề tài quy trình kế toán thanh toán tại công ty tnhh sx – tm minh an khang

- Là người có nhiệm vụ kết nối bộ phận Kế toán với các bộ phận khác trong công ty.- Ký duyệt các tài liệu Kế toán, các văn bản liên quan đến nghiệp vụ.- Đưa ra các kiến nghị phòng ngừa r

TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINHKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP

ĐỀ TÀI: QUY TRÌNH KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠICÔNG TY TNHH SX – TM MINH AN KHANG

Giảng viên hướng dẫn : NGUYỄN HUỲNH NHÂN Sinh viên thực hiện : TRẦN KIỀU MI

Lớp : 17CAD01Khóa : 17

Hồ Chí Minh, 2024

LỜI CẢM ƠN

Trải qua gần ba năm được học tập chuyên ngành Kiểm Toán tại Trường Cao Đẳng Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh dưới sự giảng dạy nhiệt tình và tận tâm của các Quý thầy/cô trong trường, đặc biệt là Quý thầy/cô của khoa Kế Toán – Kiểm Toán, đã luôn tạo mọi điều kiện, truyền đạt cho em những kinh nghiệm quý báu không chỉ áp dụng được trong ngành Kế Toán – Kiểm Toán mà còn rất hữu ích cho hành trang cuộc sống sau này

Để hoàn thành tốt được bài báo cáo, ngoài sự nổ lực của bản thân, em xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn là thầy Nguyễn Huỳnh Nhân, người đã tận tình hướng dẫn giúp đỡ em để hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập lần này, giúp em định hướng để em có thể hoàn thành tốt bài báo cáo của mình Thông qua sự dẫn dắt của Thầy, em đã tiếp thu được thêm nhiều kiến thức bổ ích cho mình.

Đồng thời, em cũng xin bày tỏ lòng biết ơn đến Quý Công ty, Ban lãnh đạo và các đồng nghiệp tại Công ty TNHH SX – TM MINH AN KHANG, nơi em được có cơ hội thực tập và tiếp xúc với môi trường thực tế đầy bổ ích cho sự phát triển của bản thân Đặc biệt, em cũng xin cảm ơn đến chị Vũ Triệu Minh Tú và anh Phạm Nhật Trường đã luôn nhiệt tình giúp đỡ và hướng dẫn, cung cấp những thông tin chi tiết để em hiểu rõ hơn và hoàn thành bài báo cáo đúng nội dung quy định.

Bài báo cáo này, do vốn kiến thức hạn chế và khả năng áp dụng vào thực tế chưa hoàn hảo, có thể không tránh khỏi những sai sót và hạn chế Do đó, em mong nhận được ý kiến đóng góp và đánh giá xây dựng từ Thầy cùng các đông nghiệp để bài báo cáo của em trở nên hoàn thiện hơn Một lần nữa, em xin bày tỏ lòng biết ơn và chúc Thầy cùng Quý Công ty TNHH SX – TM MINH AN KHANG có sức khỏe dồi dào, hạnh phúc và thành công trong công việc của mình

TPHCM, ngày 11 tháng 3 năm 2024 Người thực hiện

Trần Kiều Mi

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Sau thời gian sinh viên thực tập tại đơn vị , chúng tôi có nhận xét như sau: 1 Về Ý thức chấp hành nội qui , qui định của đơn vị:

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH – TM MINH AN KHANG 7

1.1 Tên gọi, quá trình thành lập và phát triển, nhiệm vụ sản xuất và kinh doanh 7

1.2 Giới thiệu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH SX TM Minh An Khang 8

Chính sách Kế toán áp dụng tại đơn vị: 10

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SX TM MINH AN KHANG 14

2.1 Quy trình kế toán thanh toán 14

2.1.1 Cơ sở lý luận 14

2.1.2 Lý thuyết và chuẩn mực kế toán áp dụng cho quy trình thanh toán 18

2.1.3 Tầm quan trọng của quy trình kế toán thanh toán đối với việc quản lý tài chínhcủa công ty 19

2.2 Thực trạng quy trình kế toán thanh toán tại Công ty TNHH SX TM Minh An Khang 21

2.3 Đánh giá quy trình kế toán thanh toán tại Công ty TNHH SX TM Minh An Khang 22

2.3.1 Kết quả đạt được 26

2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 27

CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SX TM MINH AN KHANG 28

3.1 Phương hướng hoàn thiện quy trình kế toán thanh toán tại Công ty TNHH SX TM Minh An Khang 28

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện quy trình kế toán thanh toán tại Công ty TNHH SX TM Minh An Khang 28

KẾT LUẬN 32

TÀI LIỆU THAM KHẢO 39

MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây, với sự phát triển không ngừng của khoa học kĩ thuật đã làm cho kế toán ngày càng giữ một vai trò quan trọng đối với sự phát triển của xã hội và sự tồn tại của mỗi danh nghiệp.

Khi một doanh nghiệp nào bước chân vào lĩnh vực kinh doanh thì mục tiêu quan trọng hàng đầu đối với doanh nghiệp là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ Song song điều kiện nền kinh tế thị trường như hiện này để đạt được mục tiêu lợi nhuận thì các doanh nghiệp phải tìm tòi, xoay sở rất nhiều Thua lỗ hay có lãi điều đó phụ thuộc rất nhiều yếu tố chủ quan và khách quan, để tránh những điều không may mắn đó doanh nghiệp phải hiểu chính bản thân mình và nắm được những thông tin chính xác, kịp thời Một trong những thông tin quan trọng nhất đối với doanh nghiệp đó là thông tin về quan hệ thanh toán Đặc biệt là thanh toán giữa người mua và người bán.

Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH SX TM Minh An Khang, em đã

đi sâu vào tìm hiểu, nghiên cứu đề tài: “Quy trình kế toán thanh toán tại Công

ty TNHH SX TM Minh An Khang” làm báo cáo thực tập của mình

Mặc dù đã có nhiều cố gắng, song thời gian thực tập và kiến thức còn nhiều hạn chế nên em không tránh khỏi những nhận định chủ quan, chưa toàn diện Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp và thông cảm của thầy cô.

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH – TM MINH AN KHANG

1.1 Tên gọi, quá trình thành lập và phát triển, nhiệm vụ sản xuất và kinh doanh

Mã số thuế 3603832807

Địa chỉ Tổ 3, ấp 1, Xã Long An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai, Việt Nam

Người đại diện HỒ LÊ HỒNG NHI Điện thoại 0392914977

Ngày hoạt động 2021- 11- 04

Quản lý bởi Chi cục Thuế khu vực Long Thành - Nhơn Trạch Loại hình DN Công ty trách nhiệm hữu hạn ngoài NN

Tình trạng Đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)

Công ty TNHH SX TM Minh An Khang là công ty con của Công Ty TNHH MTV SX TM DV Nhựt Trường Đạt có kinh nghiệm trên 10 năm chuyên cung cấp pallet gỗ tràm, pallet gỗ thông, pallet gỗ keo, củi ép 90mm, thùng gỗ, vòng gỗ, Tại Đồng Nai.

Công dụng của sản phẩm pallet gỗ: - Dùng để kê kho, kê hàng xuất khẩu

- Sắp xếp và bảo vệ hàng hóa tránh ẩm mốc, Lý do pallet Minh An Khang được ưa chuộng: - Giá thành rẻ, có tính cạnh tranh trên thị trường.

- Sản phẩm chất lượng, an toàn cho môi trường và sức khỏe con người - Phục vụ nhiệt tình, giao hàng nhanh chóng toàn quốc.

Năng lực cung ứng: 50.000m3 gỗ/ Năm.

1.2 Giới thiệu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH SX TM Minh An Khang

Do đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động kinh doanh, công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy Kế toán tập trung, hầu hết các công việc đều được thực hiện ở phòng Kế toán dưới sự điều hành và quản lí trực tiếp của Ban Giám đốc

Bộ máy Kế toán của công ty được tổ chức gọn nhẹ, công việc của phòng Kế toán do Kế toán trưởng hướng dẫn và được thực hiện bởi bộ phận Kế toán trong công ty Phòng Kế toán có 3 người gồm có: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp và thủ quỹ Dưới đây là sơ đồ tổ chức bộ máy Kế toán:

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy Kế toán tại Công ty

(Nguồn: Phòng Hành chính Công ty TNHH SX TM Minh An Khang)

Quan hệ tác nghiệp, đối chiếu

Chức năng của các phần hành Kế toán:

Kế toán trưởng:

- Là người chịu trách nhiệm cao nhất về hoạt động Kế toán của công ty, phụ trách chung bộ phận Kế toán và chịu trách nhiệm trước giám đốc mọi hoạt động của phòng Kế toán, cũng như các hoạt động khác của công ty có liên quan đến tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của công ty.

- Là người có nhiệm vụ kết nối bộ phận Kế toán với các bộ phận khác trong công ty.

- Ký duyệt các tài liệu Kế toán, các văn bản liên quan đến nghiệp vụ.

- Đưa ra các kiến nghị phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh và các giải pháp để thu hút nguồn tài chính cho ngân sách.

- Bảo đảm công việc của bộ phận Kế toán làm việc một cách hiệu quả.

- Lập và nộp đúng hạn các báo cáo tài chính cho cơ quan quản lí cấp trên và cơ quan tài chính theo quy định, cung cấp thông tin và tài liệu cần thiết phục vụ cho việc xây dựng dự toán, xây dựng các định mức chi tiêu.

- Phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng các nguồn kinh phí ở đơn vị - Phân công và chỉ đạo trực tiếp tất cả các Kế toán viên của công ty.

- Kế toán trưởng có quyền yêu cầu các bộ phận trong công ty chuyển đầy đủ, kịp thời những tài liệu, số liệu cần thiết cho công việc Kế toán.

- Đảm bảo việc thu chi phải có chứng từ đầy đủ, hợp lệ.

- Tổng hợp xây dựng chế độ tài chính, kiểm tra giám sát các hoạt động tài chính của công ty.

Kế toán bán hàng kiêm tổng hợp:

- Lập chứng từ xuất – nhập, chi phí mua hàng, hóa đơn bán hàng và kê khai thuế đầu vào đầu ra.

- Hạch toán doanh thu, giá vốn, tình hình công nợ của doanh nghiệp trong kỳ - Theo dõi công nợ, lập biên bản xác minh công nợ theo định kì hoặc khi có yêu

cầu, nộp về phòng Kế toán công ty.

- Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn hàng tháng, hàng quý - Kiểm soát quá trình nhập xuất nguyên vật liệu, hàng hóa vật tư tồn kho.

- Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho cùng thủ kho, bên giao, bên nhận nếu hàng nhập, xuất có giá trị lớn hoặc có yêu cầu của cấp có thẩm quyền.

- Thường xuyên kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho, hàng hóa vật tư trong kho được sắp xếp hợp lý chưa, kiểm tra thủ kho có tuân thủ các quy định của Công ty Đối chiếu số liệu nhập xuất cuả thủ kho và Kế toán.

- Tham gia công tác kiểm kê định kì hoặc đột xuất Chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm kê, biên bản đề xuất xử lí nếu có chênh lệch giữa sổ sách và thực tế, nộp về phòng Kế toán.

- Lập các loại báo cáo thuế, tình hình sử dụng hóa đơn, báo cáo tài chính và nộp chứng từ, báo cáo theo quy định.

Thủ quỹ kiêm thủ kho:

- Bảo quản hàng hoá trong kho theo đúng quy định của Nhà nước.

- Kiểm soát hàng nhập, xuất đúng số lượng, chất lượng ghi trên tờ phiếu không

sửa chữa tẩy xoá Hàng nhập trước xuất trước, chú ý thời hạn sử dụng.

- Phải có thẻ kho, sổ sách giấy tờ theo dõi đối chiếu số lượng và chất lượng

chính xác.

- Lưu giữ phiếu xuất nhập đúng chế độ hiện hành của Nhà nước.

- Thường xuyên kiểm tra các hàng tồn kho, sổ sách cập nhật Định kì báo cáo

tình hình: Tồn kho, hư hỏng và hao hụt cho cấp trên để kịp thời xử lý.

- Có trách nhiệm phòng gian bảo mật, khi phát hiện có vấn đề nghi vấn trong

xuất, nhập và an toàn hàng hoá phải báo cáo ngay cho cấp trên Chú ý phòng chống cháy nổ, phòng chống bão lụt, chống mối mọt, chống chuột tại phân xưởng.

Chính sách Kế toán áp dụng tại đơn vị:

Công ty áp dụng chế độ Kế toán theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ban hành ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính.

- Niên độ Kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N dương lịch hàng năm.

- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.

- Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính khấu hao: Phương pháp đường thẳng.

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ - Hình thức Kế toán áp dụng: Kế toán trên máy vi tính theo hình thức Nhật ký

chung.

Phần mềm MISA

Máy vi tính Bảng tổng hợp chứng từ Kế toán cùng loại

- Sổ tổng hợp : NKC, sổ cái TK 511,632,642,911 - Sổ chi tiết bán hàng, sct TK 511, 632, 642,911

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo Kế toán quản trị Ch ứng từ K ế toán: HĐ GTGT, PXK, HĐ chi phí, PC

- Sử dụng phần mềm Kế toán MISA.

Dưới đây là sơ đồ trình tự ghi sổ trên phần mềm MISA hình thức Nhật ký chung:

Sơ đồ 1.2: Trình tự ghi sổ Kế toán máy trên phần mền Kế toán MISA.

(Nguồn Phòng Kế toán - Công ty TNHH SX TM Minh An Khang)

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

Giải thích:

Hàng ngày, Kế toán căn cứ vào các đơn đặt hàng của khách hàng, hợp đồng mua bán, đề nghị xuất hàng, nhập liệu vào phần mềm Kế toán MISA lập các chứng từ Kế toán như hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu chi, đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm Kế toán MISA.

Theo quy trình của phần mềm Kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ Kế toán tổng hợp như sổ Nhật ký chung, sổ cái các TK và các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Cuối tháng hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào, Kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (Cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp

với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ Kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.

Tất cả hệ thống sổ tổng hợp và sổ chi tiết của Công ty đều theo quy định chung của Bộ Tài chính Hệ thống sổ bao gồm:

- Sổ Kế toán chi tiết bao gồm:

Sổ, Thẻ Kế toán chi tiết như sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết các tài khoản TK 511, TK 632, TK 642, TK 911,… ( Mẫu số S19 - DNN).

- Sổ Kế toán tổng hợp bao gồm:

Sổ Nhật ký chung (Mẫu số S03a - DNN).

Sổ cái các TK 511, TK 632, TK 642, TK 911,… (Mẫu số S03b - DNN).

Dưới đây là sơ đồ trình tự ghi sổ Kế toán theo hình thức Kế toán Nhật ký chung.

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ Kế toán theo hình thức Kế toán Nhật ký chung

(Nguồn Phòng Kế toán - Công ty TNHH SX TM Minh An Khang)

Ghi chú: Nhập số liệu hằng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

Giải thích:

- Hàng ngày:

Dựa vào các chứng từ Kế toán đã kiểm tra làm căn cứ ghi sổ Đầu tiên, ghi chép các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Tiếp theo, căn cứ số liệu trên sổ Nhật ký chung sau đó ghi chép vào Sổ Cái theo các tài khoản Kế toán phù hợp Trường hợp công ty/ đơn vị có mở sổ/thẻ Kế toán chi tiết đồng nghĩa với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ/ thẻ Kế toán chi tiết liên.

Trường hợp công ty/ đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ Kế toán được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt có liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ số lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).

- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm:

Cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ Kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính

Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠICÔNG TY TNHH SX TM MINH AN KHANG

2.1 Quy trình kế toán thanh toán

2.1.1 Cơ sở lý luận

Kế toán thanh toán là người thực hiện việc lập các chứng từ thu chi; trực tiếp theo dõi, quản lý tiền cũng như hạch toán các giao dịch hay những nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động thu, chi trong doanh nghiệp.

Đối trượng tham gia và chịu trách nhiệm bao gồm: Người có nhu cầu thanh toán.

Kế toán, kế toán trưởng Thủ quỹ.

Trưởng bộ phận/quản lý Giám đốc.

Cụ thể các thành phần này tham gia tại bước nào trong quy trình kế toán thanh toán sẽ được đề cập chi tiết như sau:

Lập phiếu đề nghị thanh toán:

Người có nhu cầu thanh toán cần chuẩn bị bộ chứng từ đề nghị thanh toán như:

Phiếu đề nghị thanh toán.

Các chứng từ gốc và 01 bản sao kèm theo (Hóa đơn, biên bản giao nhận,…) Hợp đồng kinh tế.

Các chứng từ kèm theo khác.

Người có nhu cầu thanh toán lập Phiếu đề nghị thanh toán trình quản ký duyệt (ghi rõ số tiền đã tạm ứng nếu có).

Gửi cho bộ phận kế toán Phiếu đề nghị thanh toán cùng toàn bộ chứng từ liên quan để được xác nhận và có căn cứ thanh toán.

Tiếp nhận và kiểm tra chứng từ thanh toán:

Tại bước này, kế toán là thành phần tham gia chủ yếu Kế toán phải kiểm tra hồ sơ, số liệu đã tạm ứng (nếu có) Đảm bảo kiểm tra chính xác tính pháp lý của các chứng từ đã nhận.

Nếu chứng từ chính xác và đáp ứng đủ điều kiện, kế toán trình lên kế toán tưởng ký duyệt.

Nếu chứng từ không đáp ứng yêu cầu thì ghi rõ lý do và trả lại cho người có nhu cầu thanh toán.

Hồ sơ liên quan: Bộ chứng từ đề nghị thanh toán.

Duyệt đề nghị thanh toán:

Các chứng từ tại bước 3 đều đáp ứng đủ điều kiện và được trình lên kế toán trưởng ký duyệt Sau khi kế toán trưởng ký duyệt cần phải thông qua giám đốc.

Nếu không được chấp nhận tại bước này, kế toán sẽ ghi rõ lý do và trả lại cho người có nhu cầu thanh toán.

Nếu được thông qua và chấp nhận, kế toán sẽ căn cứ vào chứng từ đề nghị thanh toán đã ký duyệt để lập phiếu và hạch toán.

Hồ sơ liên quan: Bộ chứng từ đề nghị thanh toán.

Lập phiếu chi, ủy nhiệm chi:

Kế toán sẽ lập phiếu chi, ủy nhiệm chi => Trình kế toán trưởng ký duyệt => Giám đốc ký duyệt

=> Gửi phiếu chi tới thủ quỹ để nhận chi tiền => Kế toán thanh toán chuyển tiền tới ngân hàng Hồ sơ liên quan:

Bộ chứng từ đề nghị thanh toán Ủy nhiệm chi.

Thu – chi tiền:

Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đã được duyệt, kế toán sẽ thực hiện việc thu, chi tiền và ghi vào sổ quỹ.

=> Phiếu thu, phiếu chi được lập 3 liên: Người thanh toán (01 liên) , thủ quỹ (01 liên) và kế toán (01 liên).

=> Ủy nhiệm chi được ký và đóng dấu.

=> Kế toán ngân hàng chuyển ủy nhiệm chi ra ngân hàng thanh toán => Ngân hàng báo nợ trong tài khoản.

=> Kế toán lập phiếu báo nợ Hồ sơ liên quan:

Bộ chứng từ đề nghị thanh toán Phiếu thu.

Phiếu chi Ủy nhiệm chi.

Đối soát, kiểm tra số liệu và thực hiện báo cáo:

Kế toán phải đối chiếu số dư tiền mặt với thủ quỹ thông qua sổ quỹ và lưu lại chứng từ đối chiếu.

Kế toán ngân hàng phải đối chiếu với sổ phụ ngân hàng.

Thủ quỹ có trách nhiệm báo cáo tồn quỹ mỗi ngày cho kế toán trưởng và giám đốc theo yêu cầu.

Hồ sơ liên quan:

Kế toán có trách nhiệm sẽ lưu hóa đơn, chứng từ liên quan đến thanh toán Hồ sơ liên quan:

Các quy trình kế toán thanh toán tại doanh nghiệp:

Trong tất cả công ty, đơn vị thì các bước làm kế toán tại doanh nghiệp đều được thực hiện như sau:

Bước 1: Tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh

Các công việc, quan hệ mua bán kinh tế,công việc phát sinh hàng ngày tại đơn vị, công ty sẽ được kế toán tổng hợp lại từ các phòng ban khác nhau trước khi tiến hành lập chứng từ gốc:

VD: Chi tiền ứng mua trước công cụ dụng cụ trong tháng 5, tiền bảo hiểm cho nhân viên, tiền lương nhân viên trong tháng ….

Bước 2: Lập chứng từ gốc trên căn cứ đã tổng hợp được

Chứng từ gốc được coi là bằng chứng đồng thời là căn cứ pháp lý để kế toán tiến hành ghi nhận các giao dịch vào những phương tiện nhất định sau khi đã kiểm tra chứng từ, xử lý và phân tích các giao dịch Được kế toán viên lập ra khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế.

Bước 3: Xử lý kiểm tra chứng từ gốc

Chứng từ gốc được lập ra sẽ được chuyển vào phòng kế toán để kế toán tổng hợp kiểm tra tính chính xác và chân thực của các bảng chứng từ trước khi trình lên kế toán trưởng, để phát hiện những sai phạm đầu tiên hạn chế sai xót theo dây truyền sau này.

Bước 4: Tiến hành ghi sổ sách kế toán

Sau khi chứng từ gốc được lập ra đã hoàn chỉnh, dưa vào căn cứ chứng từ gốc, kế toán sẽ bắt đầu nhập liệu chứng từ làm sổ sách kế toán, gồm có: sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết.

Bước 5: Sắp xếp chứng từ kế toán

Sauk hi chứng từ kế toán lập ra sẽ tiến được sắp xếp theo thứ tự trừ trước đến sau: chứng từ do kế toán lập tới chứng từ do các phòng ban khác lập.

Bước 6: Cuối kỳ (Thực hiện bút toán cuối kỳ và bút toán kết chuyển)

Bút toán cuối kỳ và bút toán kết chuyển đồng thời khóa sổ kế toán Đây là công việc cuối tháng là nghiệp vụ kế toán phải làm để tổng hợp dữ liệu trong một tháng, bên cánh với các bút toán tổng kết hàng ngày Mục đích, xác định số dư của tài sản và nguồn vốn và lãi lỗ trong kỳ.

Bước 7: Khóa sổ, xác định số dư

Sau khi hoàn thiện bút toán cuối kỳ, chứng từ được kiểm tra, tổng hợp lại cụ thể thông tin trên sổ cái sẽ được khóa, không thể sửa đổi Đây được coi là căn chứ chính xác để lập cáo tài chính cuối cùng.

Bước 8: Lập bảng cân đối số phát sinh

Bảng cân đối số phát sinh được lập dựa trên sổ cái và sổ chi tiết được lập tại bước 7 Bảng cân đối số phát sinh được lập để kế toán đánh giá được tổng quan về toàn bộ sổ cái phát sinh gồm những loại sổ cái nào và đã đúng chưa.

Nếu đa hoàn thiện và không cần sửa đổi kế toán sẽ thực hiện bút toán mở số cái, số chi tiết, kết hợp với bảng cân đối số phát sinh tiến hành thực hiện báo cáo tài chính.

Bước 9: Lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế

Đối với các quy trình kế toán trong doanh nghiệp thì bút toán lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế là quan trong nhất vì nó phức tạp cần nhiều nghiệp vụ, kỹ năng xử lý tình huống cân đối… không phải kế toán nào cũng thực hiện được tốt Kế toán sẽ dựa vào sổ cái và sổ chi tiết để tiến hành lập báo cáo tài chính Cần phải lập theo 4 biểu mẫu chính là: “Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính”.

Sau khi hoàn thiện báo cáo tài chính, kế toán sẽ phải lâp thêm “Báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp” và “quyết toán thuế thu nhập cá nhân” nộp vào cơ quan thuế chủ quản tại địa phận mà đơn vị đăng ký kinh doanh.

Thời hạn nộp 2 bút toán báo cáo tài chính và quyết toán thuế là 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính Những trường hợp nộp muộn hơn sẽ bị phạt hành chính về hành vi chậm nộp (Lãi suất 0.05%/ ngày).

Bạn nắm được toàn bộ quy trình kế toán trong doanh nghiệp, tự tin thực hiện được các bút toán trong đủ 9 bước trên có thể trở thành kế toán giỏi xứng đáng được chế độ đãi ngộ tốt với mức thu nhập hấp dẫn trong các doanh nghiệp.

2.1.2 Lý thuyết và chuẩn mực kế toán áp dụng cho quy trình thanh toán

Theo thông tư 200 có hiệu lực từ ngày 05/02/2015 và áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01/2011, doanh nghiệp tự xây dựng biểu mẫu kế toán cho riêng mình nhưng phải đảm bảo cung cấp thông tin về giao dịch thực tế mọi cách đầy đủ và minh bạch Trường hợp không thể xây dựng có thể áp dụng biểu mẫu sổ kế toán theo phụ lục 04 ban hành theo Thông tư 200 ứng với 5 hình thức ghi số kế toán sau:

Các hình thức kế toán

- Hình thức kế toán Nhật ký chung - Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái; - Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ; - Hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ; - Hình thức kế toán trên máy vi tính.

2.1.3 Tầm quan trọng của quy trình kế toán thanh toán đối với việc quản lý tàichính của công ty

Thanh toán là sự chuyển giao tài sản của một bên (người hoặc công ty, tổ chức) cho bên kia, thường được sử dụng khi trao đổi sản phẩm hoặc dịch vụ trong một giao dịch ràng buộc pháp lý.

Danh sách các quy trình kế toán bao gồm các quy trình thanh toán nội bộ, quản lý các khoản nợ đến quy trình tạo mã trên phần mềm kế toán, … với các bước nghiệp vụ do nhân viên kế toán thực hiện Chủ doanh nghiệp cần đảm bảo nhân viên thực hiện đúng quy trình, đồng thời tăng hiệu quả phân phối công việc giữa Bộ phận Kế toán và các bộ phận chức năng khác trong công ty Điều này rất quan trọng để đảm bảo tối đa chất lượng và tiến trình cho khách hàng Bên cạnh đó, xây dựng một quy trình điều chỉnh kế hoạch toán sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí đào tạo nhân sự mới, giảm thiểu chi phí lương bàn giao công việc khi nhân sự nghỉ việc Công nợ, hàng hóa, nguyên vật liệu, tài sản, CCDC được quản lý chặt chẽ, tránh thất thoát, gian nan một cách tối đa, đảm bảo uy tín với nhà cung cấp, khách hàng, đối tác Giá thành sản phẩm được tính chính xác để từ đó có các giải pháp giảm giá thành nâng cao năng lực của DN Kế toán phải có tính toán thực tế và được điều chỉnh trong quá trình làm việc kéo dài Nhà quản lý cần đảm bảo bộ phận kế toán đều phải biết rõ quy trình này để thực hiện và ứng dụng vào thực tế, từ đó xử lý nhanh hơn các phát sinh liên quan đến quá trình làm việc Kế toán cần được hướng dẫn chi tiết tất cả các công việc cần phải thực hiện theo đúng một quy trình nhất định, xuyên suốt để không bị sai phạm, bỏ công việc Có thể tự động hóa công việc kế toán bằng một cách tối đa để giảm thiểu tối đa khâu nhập liệu, rút ngắn thời gian quản lý, hướng dẫn của lãnh đạo đạo Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần phải định hướng quy trình lập kế toán tại đơn vị trợ giúp của mình để nhà quản lý có thể đạt được tổng doanh thu kinh doanh của

công ty Kế toán biết được mức độ hoàn thành công việc Đặc biệt biêt với những nhân viên kế toán mới trong nghề, những người đang học việc mới tìm hiểu về kế toán thì ngộ nghĩnh các quy trình kế toán trong doanh nghiệp cực kỳ quan trọng.

Với lượng vốn chủ sở hữu có hạn, doanh nghiệp không thể nào chi trả tất cả các khoản phát sinh trong hoạt động kinh doanh, dẫn đến phải chiếm dụng vốn của tố chức khác làm phát sinh quan hệ thanh toán Trong tất cả các khoản phải thu của doanh nghiệp thì phải thu khách hàng chiếm vị trí quan trọng nhất Số tiền thu được từ khách hàng là nguồn tiền chính để doanh nghiệp có thể chi trả các khoản nợ và tiếp tục hoạt động kinh doanh của mình Việc quản lý và thu hồi nợ có hiệu quả sẽ nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp, đảm bảo cho doanh nghiệp có tình hình tài chính ổn định để vượt qua những rủi ro trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình và quyết định sự liên lạc của quá trình hoạt động kinh doanh.

Quan hệ thanh toán là yếu tố của hoạt động tài chính và là cơ sở cho công tác quản lý tài chính trong một doanh nghiệp.

Thông qua các thông tin về nghiệp vụ thanh toán chi tiết theo từng đối tượng, thời gian và tình hình thanh toán sẽ giúp cho các nhà quản lý nắm được tình hình thanh toán của doanh nghiệp rồi từ đó đưa ra các chính sách thu hồi nợ, thanh toán nợ và cân đối tài chính doanh nghiệp giữa vốn chiếm dụng cà vốn bị chiếm dụng sao cho hợp lý.

Vì vậy, các nghiệp vụ liên quan đến việc thanh toán phát sinh đều được thể hiện qua chứng từ, sổ sách nên việc quản lý các khoản nợ và thu hồi nợ phải được tiến hành thông qua kế toán Việc quản lý thường xuyên và chi tiết của kế toán mà ban giám đốc sẽ có những quyết định đúng đắn, có nhưng biện pháp kịp thời trong việc thu hồi nợ phải thu sớm nhất có thể từ phía khách hàng nhưng vẫn phải đảm bảo duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng, đồng thời chi trả đúng hạn cho người bán nhằm nâng cao uy tín cho công ty Tóm lại, quan hệ thanh toán với người mua người bán có ảnh hưởng quan trọng đến tình hình tài chính doanh nghiệp.