BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCMBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPTHỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SỬDỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠICÔNG TY TNHH IDS MEDICAL SYSTEMS VIỆT NAMNgành:QUẢN TRỊ KINH D
GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH IDS MEDICAL SYSTEMS VIỆT NAM
Giới thiệu về Công ty TNHH IDS Medical Systems Việt Nam
1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển
- Tên Công ty: Công ty TNHH IDS Medical Systems Việt Nam
- Địa chỉ: Lottery Tower, Tầng 12A, Lầu 12A-1, số 77 Trần Nhân Tôn, Phường 9, Quận 5, TP.HCM.
- Ngày 01/04/2014 tại thành phố Hồ Chí Minh, Công ty TNHH IDS Medical Systems Việt Nam được thành lập với các ngành nghề kinh doanh: thiết bị y tế Trên 7 năm hoạt động trong lĩnh vực vận chuyển, vượt qua các thăng trầm, khó khăn, Công ty TNHH IDS Medical Systems Việt Nam đã nhận được sự tín nhiệm của nhiều đối tác trên khắp cả nước Công ty đã có những định hướng kinh doanh cụ thể và linh hoạt được điều chỉnh thường xuyên tùy theo tình hình biến động về thời điểm và nhu cầu vận chuyển hàng hóa, đưa ra mục tiêu, biện pháp thực hiện kế hoạch sát với thực tế thị trường Vượt qua được những thời điểm khó khăn, sản lượng hàng hóa luôn được duy trì và đảm bảo công việc cho cán bộ công nhân viên trong toàn công ty.
1.1.2.Chức năng và nhiệm vụ
- Công ty không ngừng phấn đấu để nâng cao chất lượng dịch vụ, tính chuyên nghiệp và hiệu quả sản xuất kinh doanh, luôn tạo ra môi trường làm việc tốt nhất để xây dựng một đội ngũ nhân lực chất lượng cao, chuyên nghiệp, luôn đoàn kết, gắn bó, tạo dựng niềm tin cho khách hàng, đối tác và không ngừng vươn tới những mục tiêu cao hơn trên hành trình phát triển tới tương lai
- Xây dựng chiến lực phát triển, lập kế hoạch, định hướng phát triển dài hạn, trung hạn, ngắn hạn của công ty
- Mua bán thiết bị, dụng cụ y tế
- Kinh doanh theo ngành nghề đã đăng kí, đúng mục đích thành lập doanh nghiệp, thực hiện những nhiệm vụ nhà nước giao
Cơ cấu tổ chức
1.2.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 1.2 Bộ máy quản lý
(Nguồn: Phòng Hành Chính – Nhân Sự)
1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ từng phòng ban
+ Là người đại diện pháp nhân của doanh nghiệp,chịu trách nhiệm trước pháp luật về điều hành hoạt động kinh doanh, tổ chức doanh nghiệp, chỉ huy trực tiếp các phòng ban.
+ Đề ra những phương thức kinh doanh, kế hoạch tài chính của công ty.
+ Là người đứng ra đàm phán ký kết hợp đồng thương mại với khách hàng.
+ Có trách nhiệm quản lý tất cả các cán bộ, nhân viên, có quyền quyết định trong việc tuyển dụng, sa thải nhân viên, bổ nhiệm, khen thưởng nhân viên.
- Phòng hành chính: Giúp giám đốc trong quá trình quản trị nguồn nhân lực, lao động và quản trị hành chính, điều hành và quản lý các hoạt động hành chánh nhân sự của
Công ty, tổ chức thực hiện và giám sát việc thực hiện các quy chế, chính sách về hành
PHÒNG KẾ HOẠCH KINH DOANH
GIÁM ĐỐC chính nhân sự đã được phê duyệt theo nội quy của Công ty và phù hợp với chế độ hiện hành của nhà nước.
+ Lập và cân đối kế hoạch tài chính nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
+ Thực hiện kiểm soát chi phí của Công ty đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp theo đúng chế độ, chuẩn mực kế toán quy định và quản lý công nợ chặt chẽ Quản lý vốn nhằm đảm bảo các hoạt động sản xuất kinh doanh được hoạt động liên tục và đạt hiệu quả. + Tổ chức kiểm kê tài sản, hàng hoá, nguyên vật liệu, thành phẩm…định kỳ
+ Tổng hợp các báo cáo tài chính hàng tháng, quý, năm theo quy định của công ty và của Nhà nước.
- Phòng kế hoạch kinh doanh:
+ Thực hiện chức năng bán hàng của công ty bao gồm những công việc cụ thể như sau:
+ Giới thiệu quảng bá sản phẩm, nhận đơn đặt hàng, chăm sóc khách hàng, theo dõi thu hồi công nợ.
+ Lập mục tiêu kinh doanh, xây dựng chiến lược và kế hoạch kinh doanh.
+ Theo dõi, đánh giá, tổng hợp tình hình và thực hiện các kế hoạch kinh doanh đã đề ra, phát triển khách hàng chính sách giá cả.
Tình hình hoạt động kinh doanh từ năm 2018 – 2020
Bảng 1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2018 – 2020 Đơn vị tính: Triệu đồng, %
2020 - 2019 Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ
- Doanh thu: Đặc thù của công ty là thương mại dịch vụ, năm 2019 tăng so với năm
2018 là 48.352 triệu đồng tương ứng với mức tăng 19,43% trong giai đoạn này công ty đã có một chính sách bán hàng tốt đưa sản phẩm đến với khách hàng Ngoài ra cũng phải kể đến sự tăng doanh thu bán hàng là do năm 2019 công ty nới lỏng chính sách tín dụng nhằm kích thích khả năng mua sắm từ khách hàng, điều này cũng là một trong những nguyên nhân làm cho doanh thu của công ty trong giai đoạn này tăng đáng kể. Đến năm 2020 giảm so với năm 2019 là 8.386 triệu đồng ứng với mức giảm 2,82% nền kinh tế mở cửa khiến cho sự cạnh tranh trên thị trường ngày càng khốc liệt, cùng với đó là sự bất ổn định cũng như sự khó khăn của nền kinh tế chính là những tác động lớn làm chậm lại sự tăng trưởng doanh thu bán hàng của công ty trong năm 2020.
- Chi phí: Năm 2019, chi phí tăng so với năm 2018 là 28.779 triệu đồng ứng với mức tăng 11,54% bởi doanh thu năm 2019 cao đồng nghĩa với việc công ty phải nhập về nhiều loại mặt hàng hóa làm cho giá vốn tăng cao Đến năm 2020 lại tiếp tục tăng so với năm 2019 là 5.269 triệu đồng tương ứng với mức tăng 1,89%, ở giai đoạn này là sự biến động của giá mua vào và một số yếu tố khác như chi phí bán hàng, quản lý, chi phí khác.
- Lợi nhuận: Năm 2018 Công ty kinh doanh thua lỗ là 453 triệu đồng sang năm 2019 tăng mạnh so với năm 2018 là 19.573 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 4.313,65% bởi doanh thu năm 2019 cao hơn hẳn so với năm 2018 dẫn đến lợi nhuận của năm 2019 sẽ cao hơn Đến năm 2020, lợi nhuận giảm xuống còn 5.463 triệu đồng so với năm 2019 vởi tỷ lệ giảm 116,36% và ở giai đoạn này sự canh tranh của các đối thủ cùng ngành cùng với đó là sự gia tăng chi phí cao dẫn đến lợi nhuận giảm.
Trong chương 1, đã giới thiệu khái quát về Công ty TNHH IDS Medical Systems Việt Nam cùng với đó là tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong khoảng thời gian từ năm 2018 – 2020 có sự tăng trưởng không đồng đều Trong chương tiếp theo sẽ trình bày về thực trạng hoạt động sử dụng vốn lưu động của Công ty trong giai đoạn từ năm 2018 – 2020 với việc phân tích này sẽ giúp em đánh giá việc sử dụng vốn lưu động tại Công ty nói riêng và tinh hình hoạt động kinh doanh nói chung.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH IDS MEDICAL SYSTEMS VIỆT NAM
Thực trạng hoạt động sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH IDS Medical
- Tiền và các khoản tương đương tiền tại Công ty gồm 2 nguồn tiền: tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn bằng tiền là phân tích tình hình biến động cả 2 nguồn tiền đó trong kỳ như thế nào, từ đó đánh giá được tình hình thu chi nói riêng và khả năng thanh toán các khoản nợ vay nói chung trong năm, để đánh giá được tình hình đó ta có bảng số liệu trong giai đoạn từ năm 2018 – 2020 như sau:
Bảng 2.2 Tình hình tiền và các khoản tương đương tiền Đơn vị tính: Triệu đồng
Tiền và các khoản tương đương tiền
(Nguồn: Báo cáo tài chính)
- Tiền và các khoản tương đương tiền, năm 2018 mức dự lượng tiền được giữ ở mức
457 triệu đồng Sang năm 2019 vốn bằng tiền so với năm 2018 tăng 1.996 triệu đồng với tỷ lệ tăng 436,23%, có thể thấy ở năm 2019 vốn bằng tiền tăng trưởng mạnh so với năm 2018 bởi vì Công ty huy động vốn từ khoản vay ngân hàng để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh cùng với đó là việc buôn bán hàng hóa diễn ra nhiều và do đóCông ty đã chủ động gia tăng lượng tiền phục vụ việc kinh doanh được thuận lợi Đến năm
2020, tiền và các khoản tương đương tiền tiếp tục gia tăng so với năm 2019 là 1.482 triệu đồng tương đương với tỷ lệ 60,42%, nguyên nhân là do Công ty chiếm dụng vốn từ các đối tác cùng với đó là ở năm 2020 Công ty tiêu thụ hàng tồn kho tốt hơn ở giai đoạn năm 2018 và năm 2019 làm cho vốn bằng tiền tăng.
- Năm 2018, tiền mặt tại quỹ là 304 triệu đồng chiếm 66,52% trên tiền và các khoảng tương đương tiền; tiền gửi ngân hàng là 152 triệu đồng chiếm 33,26% trên tiền và các khoảng tương đương tiền nguyên nhân tiền mặt tại quỹ chiếm tỷ trọng cao hơn đối với tiền gửi ngân hàng trên tiền và các khoản tương đương tiền bởi ở năm 2018, đa số các là Công ty bán lẻ cho các khách hàng và thu bằng tiền mặt Năm 2019, tiền mặt tại quỹ là 692 triệu đồng chiếm 28,19% trên tiền và các khoảng tương đương tiền; tiền gửi ngân hàng là 1.761 triệu đồng chiếm 71,76% trên tiền và các khoảng tương đương tiền. Năm 2020 tiền mặt tại quỹ là 1.517 triệu đồng chiếm 38,53% trên tiền và các khoảng tương đương tiền; tiền gửi ngân hàng là 2.419 triệu đồng chiếm 61,44% trên tiền và các khoảng tương đương tiền Trong giai đoạn từ năm 2019 – 2020, tỷ trọng tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng cao hơn so với tiền mặt tại trên tổng vốn bằng tiền, bởi việc thanh toán qua ngân hàng.
- Tiền mặt tại quỹ, Năm 2018 là 304 triệu đồng; sang năm 2019 tiền mặt tại quỹ tăng so với năm 2018 là 387 triệu đồng tương đương với tỷ lệ tăng 127,21% Đến năm 2020 tăng mạnh so với năm 2019 là 824 triệu đồng với tỷ lệ tăng 119,02% Qua cả ba năm ta thấy lượng tiền mặt tại quỹ tăng đều qua cả ba năm bởi tiền bán hàng hoá của Công ty thu bằng tiền mặt.
- Tiền gửi ngân hàng, Năm 2018 là 152 triệu đồng; sang năm 2019 tăng so với năm
2018 là 1.608 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1.052,83% Đến năm 2020 tăng so với năm 2019 là 658 triệu đồng với tỷ lệ tăng 37,38% Việc tăng tiền gửi ngân hàng là một điều có lợi cho Công ty vì khi đó không chỉ được hưởng lãi mà việc dùng chúng để thanh toán cũng khá thuận tiện, nhanh gọn, chống thất thoát nhờ hệ thống thanh toán qua ngân hàng, lý do việc tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng cao vì các giao dịch mua bán đều được Công ty giao dịch qua ngân hàng bởi có tính chính xác cao hơn tiền mặt, dễ kiểm tra đối chiếu khi có sai sót.
- Tuy khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền đều tăng qua mỗi năm tuy nhiên việc Công ty dự trữ một lượng ít tiền và các khoản tương đương tiền, điều này chưa cho phép Công ty có thể đáp ứng nhanh các khoản chi khi cần thiết và khi đó Công ty phải đi vay ngắn hạn ngân hàng để trang trải các khoản chi phí phát sinh cũng như là duy trì cho hoạt động sản xuất kinh doanh, khi đó chi phí sử dụng vốn sẽ tăng cao ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh cũng như là hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty.
2.1.2.Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho
Bảng 2.2 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Đơn vị tính: Triệu đồng
Hàng tồn kho đầu kì 17.7
Hàng tồn kho cuối kì 17.0
Bình quân hàng tồn kho 17.4
Vòng quay hàng tồn kho
(Nguồn: Báo cáo tài chính)
+ Bình quân hàng tồn kho = (Hàng tồn kho đầu kỳ + Hàng tồn kho cuối kỳ)/ 2
+ Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/ Bình quân hàng tồn kho
+ Thời gian tồn kho = 360/ Vòng quay hàng tồn kho
- Vòng quay hàng tồn kho cho biết khả năng quản trị hàng tồn kho, hệ số quay hàng tồn kho càng lớn thì tốc độ luân chuyển hàng tồn kho cành nhanh, hàng tồn kho tham gia vào luân chuyển được nhiều vòng hơn và ngược lại, sự luân chuyển hàng tồn kho càng nhanh thì sẽ giúp doanh nghiệp có thể giảm bớt được vốn dự trữ nhưng vẫn đảm bảo vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu quả sử vốn tốt Năm 2018, số vòng quay hàng tồn kho đạt 1,55 vòng và mất 232 ngày để có thể bán được hàng tồn kho, sang năm 2019 số vòng quay giảm đi 0,29 vòng xuống còn 1,26 tương ứng với tỷ lệ giảm là 18,49% và ở năm 2019 số ngày để có thể bán được hàng tồn kho tăng so với năm 2018 là 52 ngày lên thành 285 ngày, nguyên nhân bởi lượng hàng tồn kho bình quân của năm 2019 cao hơn so với năm 2018 là 821 triệu đồng với tỷ lệ tăng 4,72% việc hàng tồn kho bị ứ đọng bởi chính sách bán hàng cũng như là giá cả cùng với đó là sự cạnh tranh của các đối thủ cùng ngành dẫn đến giá vốn hàng bán ở năm 2019 cũng giảm so với năm 2018 là 3.949 triệu đồng ứng với tỷ lệ 14,64% trong giai đoạn này ta thấy hàng tồn kho còn bị tồn với thời gian quá lâu dẫn đến vốn của Công ty sẽ bị ứ đọng và không luân chuyển được sẽ làm cho Công ty gặp khó khăn trong quá trình về vốn và mất thêm các khoản chi phí để bảo quản hàng tồn kho Bước sang năm 2020, số vòng quay hàng tồn kho tăng so với năm 2019 là 1,08 vòng thành 2,34 vòng và khoảng thời gian để bán được hàng tồn kho ở năm 2020 cũng ít hơn so với năm 2019 là 131 ngày tương ứng với tỷ lệ 46,10%; nguyên nhân là bởi Công ty đang dần chú trọng đến việc quản lý hàng tồn kho nói riêng và chính sách tiêu thụ nói chung Nhìn chung, ở cả ba năm ta thấy hàng tồn kho còn bị tồn đọng với thời gian khá lâu điều này sẽ dẫn đến nhiều rủi ro cho Công ty về công tác quản trị hàng tồn kho cũng như là vấn đề về vốn vì vậy Công ty cần nâng cao chính sách tiêu thụ hàng tồn kho hơn nữa bằng cách đề ra các biện pháp chiết khấu thương mại nhằm giảm thiểu tối đa thời gian tồn kho, thu hồi vốn nhanh hơn góp phần tạo sự luân chuyển vốn trong sản xuất kinh doanh của mình.
2.1.3.Vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn
+ Bình quân các khoản phải thu = (Phải thu đầu kỳ + Phải thu cuối kỳ)/ 2
+ Vòng quay khoản phải thu = Doanh thu thuần/ Bình quân các khoản phải thu
+ Thời gian thu tiền = 360/ Vòng quay khoản phải thu
Bảng 2.3 Vòng quay khoản phải thu Đơn vị tính: Triệu đồng
Bình quân các khoản phải thu
Vòng quay khoản phải thu 3,80 3,34 3,44 (0,46
(Nguồn: Báo cáo tài chính)
- Vòng quay khoản phải thu phản ánh khả năng quản lý các khoản công nợ phải thu của công ty và khả năng thu hồi vốn trên các khoản công nợ đó, chỉ số vòng quay phải thu lớn cho thấy khả năng thu hồi công nợ từ các khách hàng là tốt và cho thấy công ty có những đối tác làm ăn chất lượng, có khả năng trả nợ nhanh chóng Tuy nhiên, chỉ số cao cũng phản ánh chính sách bán hàng quá chặt chẽ, có thể gây ảnh hưởng xấu tới doanh số Chỉ số vòng quay phải thu thấp cho thấy khả năng thu hồi tiền từ khách hàng khá kém, chính sách bán hàng còn nhiều bất cập.
- Tại Công ty, số vòng quay khoản phải thu ở năm 2018 là 3,8 vòng nghĩa là Công ty mất 94 ngày để có thể thu hồi được công nợ từ phía khách hàng Đến năm 2019, số vòng quay khoản phải thu giảm đi 0,46 còn 3,34 vòng so với năm 2018 tương đương với tỷ lệ giảm 12,01% và số ngày có thu hồi nợ tăng thêm so với năm 2018 là 12 ngày thành 107 ngày với tỷ lệ tăng 13,66%; nguyên nhân là bởi doanh thu thuần ở năm 2019 giảm so với năm 2018 là 6.716 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 19,29% và các khoản phải thu bình quân năm 2019 so với năm 2018 giảm 758 triệu đồng với tỷ lệ8,27% việc doanh thu thuần giảm cùng với đó là các khoản phải thu giảm ở năm 2019 làm cho số vòng quay giảm đi và tăng thời gian thu hồi nợ từ khách hàng Đến năm
2020, thì số vòng quay tăng nhẹ so với năm 2019 là 0,10 vòng thành 3,44 vòng với tỷ lệ 2,95% và số ngày thu tiền cũng giảm nhẹ so với năm 2019 là 3 ngày xuống còn 104 ngày để có thể thu hồi nợ từ khách hàng bởi doanh thu ở năm 2020 tăng so với năm 2019 là 16.163 triệu đồng với tỷ lệ tăng 57,52% cùng với đó là Công ty đang tiếp tục thực hiện chính sách nới lỏng tín dụng làm cho khoản phải thu bình quân ở năm 2020 tăng mạnh so với năm 2019 là 4.456 triệu đồng ứng với tỷ lệ 53,01% Ta thấy rằng thời gian để có thể thu hồi được công nợ từ khách hàng khá lâu điều này sẽ làm cho vốn của Công ty bị chiếm dụng dẫn đến việc Công ty không có vốn để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh và gặp khó khăn trong vấn đề thanh khoản, chính vì thế Công ty nên thường xuyên đối chiếu, đôn đốc thu hồi công nợ hoặc áp dụng các chính sách chiết khấu thanh toán để khách hàng thanh toán sớm hơn nhằm thu hồi vốn nhanh tránh bị chiếm dụng vốn.
2.1.4.Vòng quay các khoản phải trả ngắn hạn
Bảng 2.4 Vòng quay khoản phải trả Đơn vị tính: Triệu đồng
Tỷ lệ (%) Doanh số mua hàng thường niên 26.2
Bình quân các khoản phải trả 20.8
Vòng quay khoản phải trả 1,26 1,14 1,25 (0,12
(Nguồn: Báo cáo tài chính)
+ Doanh số mua hàng thường niên = Giá vốn hàng bán + Hàng tồn kho cuối kỳ - Hàng tồn kho đầu kỳ
+ Bình quân các khoản phải trả = (Phải trả đầu kỳ + Phải trả cuối kỳ)/ 2
+ Vòng quay khoản phải trả = Doanh số mua hàng thường niên / Bình quân các khoản phải trả
+ Thời gian thanh toán = 360/ Vòng quay khoản phải trả
- Vòng quay các khoản phải trả phản ánh khả năng chiếm dụng vốn của Công ty đối với nhà cung cấp Chỉ số vòng quay các khoản phải trả quá thấp sẽ tìm ẩn rủi ro về khả năng thanh khoản và nếu chỉ số này cao chứng tỏ rằng Công ty không phụ thuộc nhiều và cũng như là chiếm dụng vốn của nhà cung cấp Năm 2018, số vòng quay khoản phải trả là 1,26 vòng và số ngày để Công ty có thể thanh toán được các khoản nợ là
285 ngày và sang năm 2019 số vòng quay khoản phải trả giảm đi 0,12 vòng so với năm 2018 tương ứng với tỷ lệ giảm 9,20% bởi Công ty đang chiếm dụng vốn của chủ nợ thể hiện qua các khoản phải trả bình quân ở năm 2019 tăng so với năm 2018 là 1.019 triệu đồng với tỷ lệ 4,89% Bước sang năm 2020, số vòng quay khoản phải trả so với năm 2019 tăng thêm 0,11 vòng tương ứng với tỷ lệ tăng là 9,46% và số ngày để có thể thanh toán được các khoản nợ giảm so với năm 2019 là 27 ngày xuống còn 287 ngày, nguyên nhân là bởi chỉ tiêu doanh số mua hàng thường niên ở năm 2020 tăng so với năm 2019 là 8.026 triệu đồng với tỷ lệ tăng 32,09% Ở cả ba năm, Công ty đang phụ thuộc nhiều vào các khoản nợ vay hay nói cách khác là Công ty đang huy động vốn từ các khoản nợ vay việc làm này sẽ giúp cho Công ty có được vốn để duy trì cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình và khai thác hiệu quả của việc sử dụng chi phí lãi vay để tiết kiệm thuế, tuy nhiên sẽ làm uy tín của Công ty bị giảm đi và sẽ chịu sức ép bởi các khoản nợ vay chính vì vậy Công ty cần xem xét lại chính sách quản lý tài sản của mình để thu hồi vốn tốt hơn giảm thiểu những khoản đi vay không cần thiết.
2.1.5.Hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động
+ Vốn lưu động = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn
+ Vốn lưu động bình quân = (Vốn lưu động bình quân đầu kỳ + Vốn lưu động bình quân cuối kỳ)/ 2
+ Vòng quay vốn lưu động = Doanh thu thuần/ Vốn lưu động bình quân
+ Kỳ luân chuyển vốn lưu động = 360/ Vòng quay vốn lưu động
Bảng 2.5 Vòng quay vốn lưu động Đơn vị tính: Triệu đồng
Vốn lưu động đầu kỳ
Vốn lưu động cuối kỳ 16.4
Vốn lưu động bình quân 11.2
Vòng quay vốn lưu động 3,09 1,90 2,60 (1,19
Kỳ luân chuyển vốn lưu động 116 189 138 72,9
(Nguồn: Báo cáo tài chính)
- Vòng quay vốn lưu động là số ngày hoàn thành một chu kỳ kinh doanh của doạnh nghiệp, chỉ số có vai trò thể hiện hiệu quả kinh doạnh của doanh nghiệp Số vòng quay càng lớn thì càng tốt, nó chứng tỏ doanh nghiệp đang sử dụng hiệu quả vốn lưu động. Nếu vòng quay vốn lưu động quá thấp, điều đó thể hiện khả năng luân chuyển hàng hóa, khả năng thu hồi và luôn chuyển vốn chậm dẫn đến tăng các chi phí hoạt động và giảm hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Theo như kết quả tính toán được ở bảng 2.6 ta có thể thấy: Năm 2018 số vòng quay vốn lưu động là 3.09 nghĩa là cứ mỗi vốn lưu động sẽ tạo ra được 3.09 đồng doanh thu thuần, sang năm 2019 giảm 1,19 vòng xuống còn 1,90 với tỷ lệ giảm 38,53% so với năm 2018, nguyên nhân là bởi doanh thu ở năm 2019 thấp hơn so với năm 2018 là 6.716 triệu đồng với tỷ lệ giảm 19,29% cùng với đó là hàng tồn kho bị ứ đọng cùng và việc thu hồi công nợ chậm Đến năm 2020, số vòng quay vốn lưu động tăng lên thành 2.60 vòng với tỷ lệ tăng 36,98% so với năm
2019, bởi doanh thu năm 2020 tăng mạnh so với năm 2019 là 16.163 triệu đồng tương đương với tỷ lệ tăng 57,52% Trong giai đoạn từ năm 2018 – 2019, số vòng quay vốn lưu động giảm bởi doanh thu năm 2019 giảm so với năm 2018 là 6.716 triệu đồng với tỷ lệ giảm 19,29% bởi sự canh tranh của các đối tượng cùng ngành, đến năm 2020 vòng quay lưu động tăng so với năm 2019 vì doanh thu ở năm 2020 tăng so với năm 2019 bởi Công ty đã cải thiện chính sách bán hàng.
Nhận xét về hoạt động sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH IDS Medical
- Công ty đã có các biện pháp tích cực huy động các nguồn vốn ngắn hạn khác nhau để làm tăng nguồn vốn kinh doanh của mình Công ty đã sử dụng lượng vốn chiếm dụng được hình thành trong kinh doanh, dựa trên cơ sở tin tưởng giữa Công ty và đối tác trong thanh toán Với lượng vốn chiếm dụng này Công ty sử dụng làm nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động tạm thời giúp Công ty giữ được hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục Tuy nhiên, nguồn hình thành vốn lưu động như chúng ta đã phân tích ở trên vẫn chiếm tỷ trọng không nhỏ và chủ yếu là được tài trợ bằng vốn vay ngắn hạn và nguồn chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp Nợ vay và nợ phải trả luôn là một nguy cơ cho Công ty, chi phí vốn cao, dễ xảy ra tình trạng mất khả năng thanh toán vì vậy Công ty cần cân nhắc chính sách sử dụng vốn hợp lý.
- Việc huy động vốn từ nguồn vốn đi vay sẽ giúp Công ty có vốn để duy trì cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình đồng nghĩa sẽ thai thác tối đa hiệu quả của chi phí lãy vay là lá chắn thuế.
- Thông qua phân tích các chỉ tiêu tài chính ta thấy rằng khả năng thanh toán của Công ty chưa thực sự tốt vì trong giai đoạn từ năm 2018 – 2020 chỉ tiêu này ở mức rất thấp. Công ty có thể mất khả năng thanh toán bất cứ lúc nào Điều này càng thể hiện rõ khi khả năng thanh toán nhanh bằng tiền đều dưới 1 và để đảm bảo khả năng thanh toán tốt nhất các khoản nợ thì chỉ tiêu này phải lớn hơn hoặc bằng 1.
- Hàng tồn kho bị ứ đọng làm tăng tổn thất cho Công ty như hàng bị hư hỏng, hao mòn và tăng chi phí bảo quản trong quá trình lưu kho và bị ứ đọng một lượng lớn vốn kinh doanh
- Việc quản lý các khoản phải thu còn gặp nhiều khó khăn, Công ty nới lỏng tín dụng làm tăng thời gian khách hàng chiếm dụng vốn, điều này làm cho việc thu hồi tiền chậm không những ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh mà còn làm cho Công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán Vì vậy, cần quản lý chặt chẽ các khoản tín dụng để đảm bảo thu hồi các khoản nợ từ khách hàng.
- Công ty phụ thuộc nhiều vào các khoản chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp và đi vay để duy trì cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, điều này sẽ tạo sức ép từ các khoản nợ vay cũng như là lãi suất và khả năng thanh toán các khoản nợ vay này.
Trong chương 2, em đã phân tích thực trạng sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH IDS Medical Systems Việt Nam thông qua các chỉ tiêu về vốn lưu động bao gồm: vốn bằng tiền, hàng tồn kho, các khoản phải thu, các khoản phải trả, khả năng thanh toán và vòng quay vốn lưu động Qua việc phân tích trên đã thấy được những ưu điểm và nhược điểm trong công tác sử dụng vốn lưu động tại Công ty, từ đó đề xuất các kiến nghị nhằm hoàn thiện sử dụng vốn lưu động từ đó nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh.
KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH IDS MEDICAL SYSTEMS VIỆT NAM
Kiến nghị 1: Nâng cao khả năng thanh toán
- Xác định nhu cầu vốn bằng tiền và thời gian vốn bằng tiền được tài trợ, để làm được điều này thì phải thực hiện tốt quy định về thu chi tiền mặt.
- Song song với việc xác định nhu cầu vốn bằng tiền, Công ty cần rút ngắn chu kỳ của tiền mặt càng nhiều càng tốt để tăng lợi nhuận, bằng cách giảm thời gian thu hồi những khoản thu bằng việc tăng tốc độ thu hồi, kéo dài thời gian các khoản phải trả bằng việc trì hoãn thanh toán Tuy nhiên, việc kéo dài thời gian trả nợ có thể làm cho doanh nghiệp mất đi uy tín, chính vì vậy cần tìm ra thời gian chiếm dụng vốn một cách hợp lý để vừa rút ngắn thời gian quay vòng tiền mà vẫn giữ được uy tín cho Công ty.
Kiến nghị 2: Nâng cao tốc độ luân chuyển hàng tồn kho
- Doanh nghiệp nên cải thiện chính sách bán hàng của mình như là áp dụng các chính sách khuyến khích sự tiêu dùng của khách hàng như chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại nhằm giúp lượng hàng bán ra nhanh hơn và thời gian thu hồi công nợ từ khách hàng cũng nhanh hơn Điều đó sẽ tạo cho doanh nghiệp luôn luôn có đủ vốn để đầu tư cho hoạt động kinh doanh của mình.
- Chủ động xây dựng phương án mua hàng có chọn lọc ngay từ lúc mua vào để tìm nguồn hàng cung cấp nhằm làm cho việc sản xuất thuận lợi nhất Đáp ứng các yêu cầu chất lượng, số lượng và giá cả hợp lý.
- Tổ chức tốt công tác mua hàng, vận chuyển và dự trữ hàng hóa có cân nhắc, phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế nhằm làm giảm số hàng tồn kho tối thiểu Phát hiện kịp thời và xử lý ngay những ứ đọng quá lâu tránh tình trạng ứ đọng vốn.
- Thường xuyên theo dõi sự biến động của thị trường về vật tư hàng hóa Từ đó, dự đoán và quyết định điều chỉnh kịp thời việc mua thêm hàng hóa trong kho trước sự biến động của thị trường Đây là biện pháp rất quan trọng để bảo toàn vốn cho Công ty.
Kiến nghị 3: Thắt chặt chính sách nới lỏng tín dụng cho khách hàng
- Công ty đã áp dụng một số chính sách như nới lỏng tín dụng để thu hút khách hàng, tuy nhiên điều này lại làm gia tăng các khoản phải thu nếu Công ty không có biện pháp quản lý hiệu quả sẽ khiến lượng vốn bị chiếm dụng ngày càng nhiều và thậm chí là không thu hồi lại được làm mất đi nguồn vốn kinh doanh Chính vì vậy, Công ty có thể sử dụng một số biện pháp sau:
- Xây dựng chính sách chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, giảm giá hàng bán hợp lý để thu hút khả năng thanh toán của khách hàng.
- Công ty nên điều chỉnh lại chính sách tín dụng, giảm khoản thanh toán cho khách hàng và rút ngắn thời gian trả nợ để giảm chi phí tài chính và giảm thời gian khách hàng chiếm dụng vốn của công ty Tuy nhiên phải điều chỉnh một cách cực kỳ hợp lý để không mất đi các khách hàng hiện tại và vẫn có thể thu hút được các khách hàng tiềm năng, tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong thời gian tới và Công ty cần thường xuyên theo dõi sát sao tình hình công nợ, phân loại nợ, từ đó lập kế hoạch thu hồi nợ và thực hiện triệt để Tình hình công nợ tăng cao chủ yếu là do trình độ quản lý tại các đơn vị dưới còn hạn chế, do vậy bên cạnh việc đôn đốc công nợ, công ty nên trực tiếp rà soát công nợ và trực tiếp thu hồi khoản nợ quá hạn khó đòi tại các đơn vị một cách triệt để Với công nợ quá hạn, khó đòi công ty cần thực hiện rà soát và đàm phán với các khách hàng để rút ngắn thời gian nợ theo hợp đồng, đồng thời tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, chế độ thi đua khen thưởng đối với công tác thu hồi công nợ, phối hợp các cơ quan chức năng, tư vấn luật để tìm ra các giải pháp thu hồi công nợ.
Kiến nghị 4: Nâng cao tính thanh khoản các khoản nợ phải trả
- Công ty cần xây dựng quy trình quản lý và thanh toán hồi công nợ, có sự phân loại các đối tượng nhà cung cấp Đối với nhà cung cấp truyền thống, làm ăn lâu dài, công ty có thể thương lượng chính sách chiết khấu thanh toán và thời gian trả nợ có thể dãn dài hơn; còn đối với nhà cung cấp vãng lai nên lên kế hoạch ưu tiên cho những đối tượng này.
- Thực hiện theo dõi chi tiết các khoản phải trả, phân loại chi tiết các khoản nợ theo quy mô nợ và thời gian nợ.
- Thường xuyên cập nhật tình hình thanh toán và đối chiếu công nợ với nhà cung cấp.
- Tăng tốc độ luân chuyển tài sản lưu động rút ngắn thời gian luân chuyển của vốn, qua đó vốn được thu hồi nhanh hơn, giảm bớt được số tài sản lưu động cần thiết mà vẫn hoàn thành được khối lượng sản phẩm hàng hoá bằng hoặc lớn hơn trước Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động giảm chi phí sản xuất, chi phí lưu thông và hạ giá thành sản phẩm và chủ động trong việc thanh toán.
- Sử dụng vốn vay đúng mục đích.
- Không nên đi vay từ quá nhiều nguồn để có thể kiểm soát được các khoản vay.