iv Phần 2: Kỹ năng l m việc 1 Khả năng nắm bắt quy trình, hướng dẫn nghiệp 2 Kỹ năng sử ụng các văn bả d n, công cụ, nghiệp vụ c n thiầ ết để thực hi n công việ ệc được giao... Tổng quan
Trang 1i TRƯỜNG ĐẠI H C SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP H Ọ Ồ CHÍ MINH
KHOA Đ O T O Ạ CH T LƯ NG CAO
ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG T I ẠCÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP ĐIỆN T Ử ĐÔNG VIỆT
Trang 2ii TRƯỜNG ĐẠI H C SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP H Ọ Ồ CHÍ MINH
KHOA Đ O T O Ạ CH T LƯ NG CAO
ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG T I ẠCÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP ĐIỆN T Ử ĐÔNG VI T Ệ
Trang 3iii
CỘNG HOÀ XÃ H I CH Ộ Ủ NGHĨA VIỆT NAM Độ ậ – ực l p T do – H nh Phúc ạ
******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Họ và tên Sinh viên: Mai Thị Hoa Hu ệ MSSV: 19125041 Tên đơn vị thực tập: Công ty TNHH Giải Pháp Điện Tử Đông Việt
Địa ch thực tập: Số 152 Đườỉ ng 6, Khu phố 2, Phường Phú Hữu, Thành phố Thủ
Thang điểm đánh giá Điểm
3 Tinh th n trách nhi m trong công vi c (c n th n, tâm huy t ngh nghiầế ề ệệp,….). ệ ẩ ậ 10 7 5 3 4 Tư cách làm việc (hi u lúc nào c n làm, c n h i, cần báo cáo, ….) ể ầ ầ ỏ 10 7 5 3 5 Đạo đứlắng nghe ý ki n mc trong công viế ọi người,….) ệc (giúp đỡ, hòa đồng, 10 7 5 3
Trang 4iv
Phần 2: Kỹ năng l m việc
1 Khả năng nắm bắt quy trình, hướng dẫn nghiệp
2 Kỹ năng sử ụng các văn bả d n, công cụ, nghiệp
vụ c n thiầ ết để thực hi n công việ ệc được giao 10 7 5 3 3 Có th tđược hướng dẫn ể ự thực hi n các công việ ệc sau khi đã 10 7 5 3 4 Có ki n th c n n t ng tnhững công vi c m ế ứ ệề ới.ả ốt để giải quyết được 10 7 5 3 5 Khả năng thực hiện công vi c hi u qu (nhanh chóng, hi u qu , chệ ả ất lượng,….) ệ ệ ả 10 7 5 3 Tp Hồ Chí Minh, ngày 05 tháng 08 năm 2022
(Ký tên, đóng dấu, và ghi rõ họ tên) (Ký & ghi rõ h tên)ọ
Trang 5v LỜI CẢM ƠN
Lời u đầ tiên v i ớ lòng bi t ế ơn sâu sắc, em xin chân thành g i l i c m ử ờ ả ơn đến giảng viên hướng d n ẫ cô Đào Thị Kim Y n, ế cô đã t n ậ tình hướng d n và ẫ chỉ b o ả em trong suốt quá trình nghiên c u và hoàn thành báo ứ cáo thực t p Chân ậ thành ả ơn c m cô từ định hướng ban u đầ cho đến nh ng khó ữ khăn mà em ặ phả trong g p i quá trình nghiên c u và hoàn t t báo ứ ấ cáo này
Em chân thành ử ờ ả ơn đế g i l i c m n Ban lãnh đạ trườo ng Đạ ọ Sưi h c ph m K ạ ỹ thuật Thành ph H Chí ố ồ Minh, đặc bi t ệ là các Thầy, Cô giáo Khoa Đào ạ Chấ t o t lượng Cao tận tình truyền t kiến thứđã đạ c cho em trong suốt nh ng ữ năm tháng học tại trường Với v n ki n ố ế thứ đượ tic c ếp thu trong quá trình h c không ọ chỉ n n tlà ề ảng cho quá trình nghiên c u báo ứ cáo thực t p ậ màcònlà hành trang để embước vào môi trường làm việc một cách vững chắc hơn.
Em xin chân thành c m Ban ả ơn lãnh o đạ cũng như anh chị trong Công ty TNHH Giải pháp Điện t ử ĐôngViệt t o đã ạ điều ki n giúp ệ đỡ em trong vi c ệ cung ấ c p nh ng ữ thông tin liên quan n đế công vi c k ệ ế toán và thu thập s ố liệu thực t c a ế ủ công ty nh m ằ hỗ trợ cho bài báo cáo, cũng như góp ý ki n trong quá ế trình th ực t p t i doanh nghi p ậ ạ ệ để tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo này
Trong quá nh trì thự ậ cũng như trongc t p quá trình hoàn thành báo cáo thự ậc t p, do ki n ế thứ lý luậ cũng nhưc n kinh nghi m ệ thự tiễc n còn h n ạ chế nên trong báo cáo thực t p này s khó tránh kh i ậ ẽ ỏ thiếu sót, kính mong được sự chỉ ẫ d n, góp ý c a quý ủ Thầy, Cô để em có thể h c thêm ọ được nhi u kinh nghi m ề ệ cũng như báo cáo thự ậc t p của em được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành ả ơn! c m
Hồ Chí Minh, ngày 05 tháng 8 năm 2022
Hoa
Trang 6vi
Độ ậ – ực l p T do – H nh Phúc ạ
******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên Sinh viên: Mai Thị Hoa Hu ệ MSSV: 19125041 Tp H Chí Minh, ngày ồ tháng 8 năm 2022
Giáo viên hướng d n ẫ (Ký & ghi rõ h tên) ọ
Trang 7vii
-
PHIẾU CH M ĐIỂM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHI P Ệ
NGÀNH K TOÁN Ế KHÓA 2019 NĂM Ọ H C 2021- 2022 SVTH: Mai Thị Hoa Huệ MSSV: 19125041 L p: 19125CL1 ớ
Không liên quan đến nội dung bài báo
Nêu được đầy đủ các nội dung theo yêu
Trang 8của báo cáo nhưng
Kết luận nêu tóm tắt
cứu tiếp theo Tổng điểm:
Trang 9BCTC Báo cáo tài chính BCĐKT Bảng cân đối kế toán TT-BTC Thông tư – Bộ tài chính VBHN-BTC Văn bản h p nhợ ất – Bộ tài chính NĐ-CP Nghị định Chính ph – ủ
Trang 10x DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất kinh doanh của Đông Việt 6
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Đông Việt 9
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Đông Việt 12
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ của Đông Việt 15
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ Kế toán Thuế giá trị gia tăng 30
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ lưu chuyển Thuế Gía trị gia tăng mua vào 32
Sơ đồ 3.2: Sơ đồ Hạch toán Thuế GTGT mua vào của Qúy 2 của Đông Việt 34
Sơ đồ 3.3: Sơ đồ lưu chuyển Chứng từ Thuế GTGT bán ra 35
Sơ đồ 3.4: Quy trình nộp Hồ sơ Khai Thuế qua mạng 38
Sơ đồ 3.5: Sơ đồ Lập tờ khai Thuế giá trị gia tăng 40
Trang 11xi DANH M C HÌNH Ụ ẢNH
Hình 1.1: Logo của công ty TNHH Giải pháp Điệ ử Đông Viện t t 3 Hình 1.2: Danh sách sản ph m Công ty TNHH S n Xu t Xe Du L ch Chuyên D ng ẩ ả ấ ị ụ Cao Cấp Thaco đặt hàng s n xuả ất trong năm 2021 8
Trang 12xii DANH M C Ụ PHỤ Ụ L C
Phụ ụ l c 1: Chứng từ Thuế GTGT c a hàng hóa, d ch v mua vào ủ ị ụ Phụ lục 1.1: Hóa đơn mua vào số 276
Phụ lục 1.2: Hóa đơn mua vào số 00000470 Phụ lục 1.3: Hóa đơn mua vào số 00000012 Phụ lục 1.4: Hóa đơn mua vào số 21 Phụ lục 1.5: Hóa đơn mua vào số 22
Phụ l c 1.6: S cái Tài kho n 1331 Qúy 2 (Rút g n) ụ ổ ả ọ Phụ l c 2.6: S cái Tài kho n 33311 Qúy 2 ụ ổ ả Phụ ụ l c 3: Chứng từ Tờ khai Thuế GTGT Qúy 2 Phụ l c 3.1: T khai Thu GTGT Qúy 2 ụ ờ ế
Phụ l c 3.2: Thông báo ch p nh n viụ ấ ậ ệc nộ ờp t khai Thu GTGT Quý 2 ế
Trang 131.1 Tổng quan về Công ty TNHH Giải pháp Điện tử Đông Việt 3
1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Đông Việt 3
1.3 Chức năng và lĩnh vực hoạt động của Đông Việt 4
1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ 4
1.3.2 Lĩnh vực hoạt động của Đông Việt 5
1.3.3 Tầm nhìn và sứ mệnh của Đông Việt 5
1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh của Đông Việt 6
1.5 Tổ chức quản lý của Đông Việt 9
1.5.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Đông Việt 9
1.5.2 Chức năng và nhiệm vụ ủ c a các phòng ban 9
1.6 Chiến lược và phương hướng phát triển trong tương lai của Đông Việt 12
1.7 Tổ chức bộ máy kế toán 12
1.7.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 12
1.7.2 Chức năng nhiệm vụ của từng vị trí 12
1.7.3 Hình thức, chế độ kế toán áp dụng tại công ty 14
1.7.4 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán 15
Trang 14xiv
CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 16
2.1 Lý luận chung v thuề ế GTGT 16 2.2.3 Kế toán thuế GTGT được khấu trừ 22
2.2.4 Kế toán thuế GTGT đầu ra: 24
2.2.5 Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ vào cuối kỳ 29
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG C A THUẾ GIÁI TRỊ Ủ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP ĐIỆN TỬ ĐÔNG VIỆT 31
3.1 Tài khoản s d ng 31 ử ụ 3.2 K toán Thu GTGT cế ế ủa hàng hóa, dịch vụ mua vào 31
3.3 K toán Thu GTGT cế ế ủa hàng hóa, dịch vụ bán ra 35
3.4 Quy t toán thu giá trế ế ị gia tăng 37
3.4.1 K quy t toán Thu giá tr ỳ ế ế ị gia tăng 37
3.4.2 Quy trình n p Hộ ồ sơ Khai Thuế qua m ng 38 ạ
Trang 4329
Có các TK 111, 112,
(4) Trường h p nhập khẩu ủy thác ợ (áp d ng t i bên giao y thác) ụ ạ ủ
+ Khi nh n ậ được thông báo về nghĩa ụ ộ thuế GTGT v n p hàng nh p kh u t bên ậ ẩ ừ nhận ủy thác, bên giao ủy thác ghi nh n s thu GTGT hàng ậ ố ế nhập kh u ph i n p ẩ ả ộ được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được kh u ấ trừ Có TK 33312 - Thu GTGT ph i n p ế ả ộ
+ Khi nhận đượ chứng t n p c ừ ộ thuế vào NSNN c a bên nh n y thác, bên giao y ủ ậ ủ ủ thác ph n ánh gi m ả ả nghĩa ụ ớ NSNN ề v v i v thu ế GTGT hàng nh p ậ khẩu, ghi:
Nợ TK 33312 - Thu GTGT ph i n p ế ả ộ
Có các TK 111, 112 (nế trả tiền ngay u cho bên nh n y thác) ậ ủ
Có TK 3388 - Phả trải khác (nế chưa thanh toán ngay n u tiề thuế GTGT hàng nh p kh u ậ ẩ cho bên nh n y thác) ậ ủ
Có TK 138 - Phả thui khác (ghi ả gi m số tiền đã ứng cho bên nh n y ậ ủ thác để nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu) 2.2.5 Phương pháp hạch toán các nghi p vệ ụ vào cuố ỳi k
Cuối k , k ỳ ế toán xác định s ố thuế GTGT được kh u ấ trừ trong k , s thu GTGT ỳ ố ế
- Trường h p doanh nghi p ợ ệ được hoàn thuế GTGT theo luật nh do thuđị ế đầu vào l n ớ hơn thuế đầu ra, ghi:
Nợ các TK 111, 112
Có TK 133 - Thuế GTGT được kh u ấ trừ
- Trường h p doanh nghi p ợ ệ được gi m sả ố thuế GTGT ph i n p, kả ộ ế toán ghi nhận s thu GTGT ố ế được gi m vào ả thu nhập khác, ghi:
Nợ TK 33311 - Thu GTGT ph i n p ế ả ộ (nếu đượ trừ vào s thu ph i n p) c ố ế ả ộ
Trang 4531
CHƯƠNG 3: TH C Ự TRẠNG Ủ THUẾ C A GIÁI TRỊ GIA TĂNG Ạ T I CÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP ĐIỆN T Ử ĐÔNG VI T Ệ 3.1 Tài khoản s dử ụng
Công ty TNHH Giải Pháp Điện Tử Đông Việ áp ụt d ng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp kh u ấ trừ do v y Công ty th c hiậ ự ện đầy đủ, ch ng t theo ứ ừ quy định của Nhà nước
- Tờ khai thu GTGT m u s 01 GTGT ế ẫ ố
- Bảng kê, hóa đơn chứng từ của hàng hóa, d ch v mua vào và bán ra theo mị ụ ẫu quy định của Bộ tài chính và các chứng từ, hóa đơn đặc thù khác
Thuế GTGT phải nộp xác định như sau
Thuế GTGT ph i n p ả ộ = Thuế GTGT đầu ra - được khấu trừ Thuế GTGT Thuế GTGT u vào: bao g m đầ ồ thuế GTGT trên hóa đơn GTGT c a hàng hóa, ủ dịch v mua vào c a công ty ụ ủ
Thuế GTGT u đầ ra: căn ứ c vào hóa đơn bán c a ra ủ công ty Tên tài kho n: ả
1331: Thuế GTGT được kh u ấ trừ ủ c a hàng hóa, dịch ụ v 33311: Thu GTGT u ế đầ ra
3.2 Kế toán Thu GTGT cế ủa hàng hóa, dịch v mua vào ụ
Công ty TNHH Giải Pháp Điện Tử Đông Việ làt công ty s n ả xuấ thiế ị điệt t b n tử nên hàng hóa dịch v mua vào ụ chủ ế yu nguyên vlà ật li u phụệ c v s n xuất ụ ả như Mica, đèn lôgô, đèn ậ b c tam c p, t phát ấ đi ố sáng,…
Thuế suất c a hàng hóa, dủ ịch ụ mua v vào chủ ế là y u 10%
Nhưng Căn cứ vào Điều 1, Ngh nh ị đị 15/2022/NĐ-CP giảm 2% thuế su t thuế ấ GTGT t ngày 01/02/2022 ừ đến h t ngày 31/12/2022 i v i ế đố ớ các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang dáp ụng m c thuứ ế suấ thuết GTGT 10% (còn 8%) trừ ộ ố m t s hàng hóa, dịch vụ được quy định t i Kho n 1, ạ ả điều 1, Ngh ịđịnh 15/2022/NĐ-CP Nên có m t s ộ ố loại hàng hóa d ng Thu áp ụ ế suất 8%
Trang 4632
Nguồn: Phòng k toán ế Sơ đồ 3.1: Sơ đồ lưu chuyển Thuế Gía trị gia tăng mua v o
Trang 4733
Mô t : K toán viên nh n ả ế ậ đượ Hóa đơnc GTGT cùng v i phi u giao hàng t b ớ ế ừ ộ phận thu mua thì ti ến hành ki m ể tra tính h p pháp, h p h p l c a ợ ợ lý, ợ ệ ủ hóa đơn và tiến hành nh p u ậ liệ lên ph n mầ ềm ữ liệ D u s tẽ ự động c p nh t ậ ậ lên các ổ s nh t ký ậ chung, các s ổ chi tiết liên quan và b ng kê hàng hóa dả ịch ụ v mua vào K ế toán viên s chuy n ẽ ể hóa đơn GTGT, phiếu giao hàng kèm đề nghị thanh toán cho ế K toán thanh toán ế K toán thanh toán nhận đượ hóa đơnc và các chứng từ đi kèm sẽ ến hành ki m ti ể tra và xét duy t thanh toán ệ Đến hạn thanh toán, K toán thanh toán s l p UNC g m 2 ế ẽ ậ ồ liên, 1 liên Ngân hàng gi , 1 ữ liên lưu ạ ộ t i b ph n k ậ ế toán theo ngày trên sao kê ngân hàng Ví dụ 1: Ngày 17/06/2022, Đông Việt mua Mica c a ủ Công ty TNHH Xây d ng ự Thương mại Quảng cáo Minh Phúc theo hóa đơn ố 276 (Phụ ụ s l c 1.1) v i số tiền ớ trước thuế là 12.876.000đ, thuế GTGT 8% 1.030.080 tlà đ, ổng số tiền chưa thanh toán là 13.906.080đ, ạch h toánnhư sau:
Nợ TK152: 12.876.000đ Nợ TK1331: 1.030.080đ
Có TK331(Minh Phúc): 13.906.080đ
Ví d 2ụ : Ngày 22/06/2022, Đông Việt mua Mica 1220 x 2440 x 10mm c a ủ Công ty TNHH Cho Chen (Việt Nam) theo hóa đơn ố s 00000470 (Phụ l c 1.2ụ ) v i s n ớ ố tiề trước thuế là 131.388.908đ, thuế GTGT 8% là 10.511.113đ, tổng số tiền chưa thanh toán là 141.900.021đ, ạch h toánnhư sau:
Nợ TK152: 131.388.908đ Nợ TK1331: 10.511.113đ
Có TK331(Cho Chen): 141.900.021
Ví dụ 3: Ngày 27/06/2022, Đông Việ mua Bo t led và Mạch led c a ủ Công ty C ổ phần Hitech PCB theo hóa đơn ố s 00000012 (Phụ ụ l c 1.3) với số tiề trước n thuế là 62.928.432đ, thuế GTGT 10% là 6.292.843đ, t ng sổ ố tiền chưa thanh toán là 69.221.275đ, hạch toán nhưsau:
Nợ TK152: 62.928.432đ Nợ TK1331: 6.292.843đ
Có TK331(Hitech ): 69.221.275đ
Ví d 4ụ : Ngày 28/06/2022, Đông Việt mua T m BLUESKY, T m ấ ấ MOBIHOME, T m EVER GREEN c a Công ấ ủ ty TNHH M t thành viên Thành ộ Vinh Phát theo hóa đơn ố s 21 (Phụ l c 1.4ụ ) v i sớ ố tiề trướ thuế là 10.470.000đ,n c thu ế GTGT 10% là 1.047.000đ, ổ t ng số tiề chưa n thanh toán là 11.517.000đ, ạch toán h như sau:
Nợ TK152: 10.470.000đ Nợ TK1331: 1.047.000đ
Có TK331(Thành Vinh Phát): 11.517.000đ
Trang 4834
Ví d 5ụ : Ngày 28/06/2022, Đông Việt mua Tấm WELCOME, Tấm SAMCO, Tấm ELIP c a ủ Công ty TNHH M t thành viên ộ Thành Vinh Phát theo hóa đơn ố s 22 (Phụ ụ l c 1.5) với số tiền trước thuế là 18.900.000đ, thu GTGT 10% ế là 1.890.000đ, tổng s n ố tiề chưa thanh toán là 20.790.000, hạch toán như sau:
Nợ TK152: 18.900.000đ Nợ TK1331: 1.890.000đ
Có TK331(Thành Vinh Phát 20.790.000 ):
Nhận xét: Công ty hạch toán đúng quy định v viề ệc sử ụ d ng TK1331 “Thuế GTGT được kh u tr cấ ừ ủa hàng hóa, dịch vụ” nhưng do đến k l p t khai quyỳ ậ ờ ết toán công ty chưa thực hiện khóa sổ nên dẫn đến sai lệch v số liệu trên t khai và ề ờ
Trang 4935
Kiến nghị: Đến k lỳ p t khai thuậ ờ ế nên thực hi n khóa sổ kế toán để tránh sai ệ lệch số liệu giữ ổ cái tài kho n và s u trên ta s ả ố liệ ờ khai Do Công ty TNHH Giải Pháp Điện Tử Đông Việt là công ty sản xuất, khối lượng công việc nhiều vì vậy không nên đợi đến hạn lập tờ khai mới tiến hành khóa sổ và lập tờ khai, công việc này nên thực hiện trước đó để tránh tình tr ng công viạ ệc bị ứ đọng và ch m tr ậ ễ trong việc nộp tờ khai theo quy định
3.3 Kế toán Thu GTGT cế ủa hàng hóa, dịch v bán ra ụ
Thuế GTGT u b ng t ng s đầ ra: ằ ổ ố thuế GTGT u ghi trên đầ ra HĐ GTGT u đầ ra Công ty TNHH Giải Pháp Điện Tử Đông Việ áp ụng ứ thuế suất t d m c cho các
Trang 5036
Mô t : Kả ế toán viên khi nh n ậ đượ đơn đặc t hàng t b ph n bán hàng ừ ộ ậ thì tiến hành nh p u ậ liệ đơn đặt hàng lên phần mềm, ữ liệ d u s tẽ ự động c p ậ nhậ lên ậ tint t p đơn đặt hàng, công n khách hàng K toán viên s chuy n ợ ế ẽ ể đơn đặ t hàng x cho đã ử lý kế toán trưởng K toán ế trưởng nh n ậ được đơn đặt hàng đã xử lý ừ ế toán t k viên, phiếu yêu c u giao hàng t b ph n bán hàng s n hành l p ầ ừ ộ ậ ẽ tiế ậ chứng t bán hàng trên ừ phần m m và phát hành ề Hóa đơn điện tử Hóa đơn điện t ử đượ in thành 2 b n, 1 b n c ả ả đượ lưuc cùng v i chứng từ bán hàng, ớ đơn đặ t hàng, phiếu yêu c u giao hàng ầ thành bộ chứng t bán hàng, bừ ộ chứng t bán hàng ừ được lưu theo ngày trong sổ Nhậ kýt bán hàng t i b ph n, 1 b n ạ ộ ậ ả Hóa đơn điệ ử đượn t c g i ử cho Khách hàng
Ví dụ 1: Ngày 25/04/2022, cung c p dấ ịch ụ ắ ráp linh kiệ v L p n cho Công ty TNHH Innovative Lighting theo hóa đơn s 00000011 ố (Phụ l c 2.1)ụ v i giá bán ớ chưa thuế là 201.142.730 thuđ, ế GTGT 10% là 20.114.27 , h3đ ạch toán như sau:
Nợ TK131(INNO): 221.257.003đ Có TK5113: 201.142.730đ Có TK33311: 20.114.273đ
Ví d 2: ụ Ngày 27/04/2022, bán đèn trầ Led đèn trầ Ledn, n, rèm màn, Led sàn lối đi, Đèn ậ b c c a ử cho Chi nhánh T ng Công ổ ty Cơ khí Giao thông ậ ả V n t i Sài Gòn-TNHH MTV- nghi p Xí ệ Cơ khí Ô tô An ạ L c theo hóa đơn s 00000012 ố (Phụ l c 2.2)ụ với giá bán chưa thuế 358.080.000đ thuế, GTGT 10% là35.808.000đ ạch, h toánnhư sau:
Nợ TK131(AN LẠC): 393.888.000đ Có TK5112: 358.080.000đ Có TK33311: 35.808.000đ
Ví d 3:ụ Ngày 27/05/2022, bán Đèn và Led neon cho Công ty C ph n ổ ầ Cơ khí Ô tô Thống nh t ấ Thừ Thiên a Huế theo hóa đơn ố s 00000015 (Phụ l c 2.3)ụ v i giá ớ bán chưa thuế 356.900.000đ thuế GTGT, 10% là 35.690.000đ ạch, h toán như sau:
Nợ TK131(THỐNG NHẤT): 392.590.000đ Có TK5112: 356.900.000đ
Có TK33311: 35.690.000đ
Ví d 4:ụ Ngày 13/06/2022, bán Đèn led, Mạch đèn cho Công ty TNHH S n ả xuất Linh kiện N i ộ thất Ô tô Thaco theo hóa đơn số 000017 (Phụ l c 2.4)ụ v i giá bán ớ chưa thuế 72.560.000đ, thuế GTGT 10% là 7.256.000đ, hạch toán nhưsau:
Nợ TK131(THACO): 79.816.000đ Có TK5112: 72.560.000đ Có TK33311: 7.256.000đ