Đề thu được lợi nhuận tối da trong hoạt động sản xuất kinh doanh, bất cứ doanhnghiệp nào cũng phải có một lượng vốn nhất định và nguồn tài trợ tương ứng.. Việc quản lý và nâng cao hiệu q
Trang 1MỤC LỤC
\/00i900/0 1 — Ả.d Ô i
098961005 |CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VE VON VÀ HIỆU QUA SỬ DỤNG VON CUA97.90280650 .:.:::‹-1 3
1.1 Vốn của doanh nghiỆp - 2 2£ 2 ©E2EE£EEt2EEEEEEEEEE11271711271711271711 1121 T1 xe 3
1.1.1 Khái niệm và đặc trưng của vốn -2-©5£ + £+E£+E2EEEEEEEEEEEEEEE7121121.21 111 xe 31.1.2 Tam quan trọng của VỐn - 2 2 £+SE+EE9EE9EEEEEEEEEEEEEEEEEE2112112112112111111 11T cre 5
1.1.3 Phân loại vốn 2cc+++E2 LH 1E re 5
1.1.4 Quản lý VON cceccccccccccsessessessessessessssssesssssessessessessessessessessssussucsusssessesseesessessessesseesess 101.2 Hiệu quả sử dụng VỐn -¿- 2-2 2 ©E+SE£EE£EE£EEEEEE2E1211211221221712171712 21.1 c0 131.2.1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng vỐn ¿2 22+ £+E++EE+EE£EEEEEeEErrErkerrerreee 131.2.2 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn 2-2 2 2 ++£++£xzxczzzse2 131.3 Các nhân tô ảnh hưỡng đến hiệu quả sử sụng vốn -2- 2-2 2 s£x+£x+zczzzzse2 171.3.1 Các nhân tố chủ quan - 2-2 2 ®+SE+EE+EE+EE£EESEEEEEE2E12E1211221717171 71.1121 1ecxe 171.3.2 Các nhân tố khách quan - 2 2 %5 SE+EE£+E£EE£EEEEEEEEEEEE2EEEEEEEEEEEEEEEEEErErrrrrree 17
CHƯƠNG 2: THUC TRẠNG VE VON VÀ HIỆU QUA SỬ DỤNG VON TẠI CONG
TY TNHH DƯỢC PHẨM VA THIET BỊ Y TE LONG BÌNH - - 5x2 182.1.Khái quát chung về Công ty Dược pham và Thiết bị Y tế Long Bình 18
2.1.1.Thong tin ChUng 10177 Ả 18
2.1.2.Quá trình hình thành và phát trién 0 cceccccccesccssesssesseessecssessesssessesssessessseesesssesseeeses 19
2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty oo ee eeeecceseeeceesecseeeseeeeeeseeeeeeaeceeeaeeseeeeeeaeeeee 20
2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty -2- ¿5222252 202.1.5.Đặc điểm quy trình công nghệ - 2-2 E£E2E£2E££EE2EE2EEEEEEEEEEEEEEEEEerkerrerree 202.1.6 Tổ chức bộ máy quan lý tại Công ty TNHH Dược pham và Thiết bị Y tế Long
0100 21
Chức năng nhiệm vụ của giám đốc và các phòng ban -2- 2 ©2cs+sz+zxvzxz+rxeee 22
Trang 22.2.Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Dược pham và Thiết bị Y tế
Long 05 0 26
2.2.1 Nguồn vốn và tài sản của Công ty -¿- +2 z+Ekt2 2E EEEEEEEEEEEErkrrkrrrreee 262.2.1.1 Cơ cấu tài sản và nguồn vốn -2- + ©++2E++2Ext2EE2EE+2EEESEEEErEerkrrrrrrrrree 262.2.1.2 Quản lý sử dụng vốn tại công fy -:- 55c tt E22E121121122121171 2111211 cxe 332.2.2 Hiệu quả sử dụng vốn tại công ty -¿- +¿+++Ext2EEEEECSEEEEEEEEEErkrrkerkrrrvees 342.3 Đánh giá khái quát hiệu quả sự dụng vốn tại Công ty TNHH Dược phẩm và Thiết bị
Y tế Long Bình - - 2 s£+Se+EE2EE£EESEEEEEEEE12112717112717117171111121111211 11.1111 re 39
2.3.1 Kết qua đạt được . - 2c 2s E2 1E21127121121121127121111211 11.111.111 39
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân - 2 2 2 E+EE£EE£EE£EE£+EEEEEEE2EEE212217171 21.2122 cxeC 41
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUÁ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY
TNHH DƯỢC PHAM VA THIET BỊ Y TE LONG BINH 2-5 s+s++xezxez+2 43
3.1 Định hướng phát triển công ty trong thời gian tới 2020-2025 - -: 43
3.1.1 Dinh hướng phát trién công ty - ¿2 ©5£+E2+E£+E££EE£EE£EEEEEEEEEEEEEEErkrkrrerree 433.1.2 Phương hướng va quan điểm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn . - 443.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Dược phẩm
và Thiết bị Y tế Long Bình -¿- 2-52 E+SE+EE‡EE£EEEEEEEE2112112112117121211121 11.1, 453.3 Kiến nghị - - 5-5 5c S2 E1 11211221211271 7121111111 1121111111111 111111 1E 54KẾT LUẬẬN 52-5521 2E 2EE2121121121121122121111 1111111111111 11 1111 11 T1 1 1 re 57
il
Trang 3DANH MỤC CÁC CHỮ VIET TAT
STT | Chữ viết tắt Nghĩa đầy đủ
Trang 4DANH MỤC BANG BIEU, SƠ DO
Bang 2.1: Bảng cân đối kế toán doanh nghiệp BOL DN - 5-5552 552 ccccczcce2 26Bảng 2.2: Bảng báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh B02DN . 2-5: 28Bảng 2.3.: Cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Dược phẩm và Thiết bị Y tế Long Bình 29Bảng 2.4.: Một số chỉ tiêu nguồn vốn của Công ty THHH Dược pham và Thiết bị Y tế
Long Binh 7 31
Bảng 2.5.: Đánh giá tong hop sử dung VOn ccscessesssessessessessessessessecsscssesssssessessecsecseeseeaes 32Bảng 2.6 : Đánh giá tình hình sử dụng vốn cố định tại Công ty TNHH Dược phẩm vàThiết bị Y tế Long Bình ¿2-5 ©2St©++EE9EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE1711211712 211.2112111 36Bảng 2.7 : Đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Dược phẩm vàThiết bị Y tế Long Bình ¿22 2 <+E+EE£EE+EE£EEEEEEEEEEEEEEEEE12112121217111 1.1.1 creE 38
IV
Trang 5LỜI MỞ ĐẦU
Trong nên kinh tế thị trường cạnh tranh như hiện nay doanh nghiệp muốn tôn tại và
phát triển thì phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý và sử dụng đồng vốn đó sao
cho có hiệu quả, nhằm đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp mình.
Đề thu được lợi nhuận tối da trong hoạt động sản xuất kinh doanh, bất cứ doanhnghiệp nào cũng phải có một lượng vốn nhất định và nguồn tài trợ tương ứng Vốn chính
là tiền đề của sản xuất kinh doanh Song việc tổ chức và huy động các nguồn vốn kip
thời, việc quản lý, phân phối và sử dụng các nguồn vốn hợp lý sẽ tạo điều kiện cho hoạtđộng sản xuất kinh doanh được tiễn hành một cách liên tục và có lợi nhuận cao Do đó
dé đáp ứng một phần các yêu cầu mang tinh chất chiến lược của mình, các doanh nghiệp
cần phải tim mọi biện pháp dé nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
Việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp có ý nghĩa vôcùng to lớn đối với sự tồn tại và phát triển của hoạt động việc sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp Việc sử dụng vốn được coi là một trọng điểm của công tác tài chính doanhnghiệp.Trong cơ chế hiện nay các doanh nghiệp tự tổ chức trong quá trình sản xuất kinhdoanh, tự chủ về việc tìm kiếm đầu ra và đầu vào của sản xuất kinh doanh, và đặc biệt là
tự chủ về vốn Ngoài số vốn điều lệ ban đầu thì doanh nghiệp cũng phải tự huy độngvốn
Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, qua quá trình thực tập tại Công tyTNHH Dược phẩm và Thiết bị Y tế Long Bình, với sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chịtrong Công ty, cùng với sự hướng dẫn nhiệt tình của Đàm Văn Huệ em đã lựa chọn đề
tài “Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Dược phẩm và Thiết bị Y tế Long Bình” cho chuyên đề của mình.
Ngoài lời mở đầu và kết luận thì chuyên đề của em gồm những nội dung sau:
Chương 1: Lý luận chung về Vốn và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp
Chương 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Dược phẩm và
Thiết bị Y tế Long Bình
Trang 6Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Dượcphẩm và Thiết bị Y tế Long Bình.
Vì thời gian và hiểu biết còn hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi những sai sót
Em mong nhận được sự góp ý của các thầy cô giáo và các anh chị trong Công ty dé Em
có thê mở rộng hiểu biết của mình
Em xin chân thành cảm ơn!
Trang 7CHUONG 1: LÝ LUẬN CHUNG VE VON VÀ HIỆU QUA SỬ DỤNG VON CUA
DOANH NGHIEP
1.1 Vốn của doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm và đặc trưng của vốn
Theo quan điểm của K.Marx, vốn là tư bản, mà tư bản được hiểu là giá trị mang lại
giá trị thặng dư.
Như vậy, hiểu một cách thông thường, vốn là toàn bộ giá trị vật chất được doanhnghiệp đầu tư để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn có thể là toàn bộ của cải
vật chat do con người tạo ra và tích luy được qua thời gian sản xuất kinh doanh cũng có
thể là những của cải mà thiên nhiên ban cho như đất đai, khoáng sản
Với sự phát triển vũ bão của nền kinh tế thị trường, các ngành nghề mới liên tục rađời, quan niệm về vốn cũng ngày càng được mở rộng Bên cạnh vốn hữu hình, dễ dàng
được nhận biết, còn tồn tại và được thừa nhận là vốn vô hình như: các sáng chế phát
minh, nhãn hiệu thương mại, kiểu dáng công nghiệp, vị trí đặt trụ sở của doanh
nghiệp Theo cách hiểu rộng hơn, người lao động cũng được rất nhiều doanh nghiệp coi
là một trong những nguồn vốn quan trọng
Có thể thấy, vốn tồn tại trong mọi giai đoạn sản xuất kinh doanh, từ dự trữ; sản xuất
đến lưu thông; doanh nghiệp cần vốn dé đầu tư xây dựng cơ bản; cần vốn dé duy trì sảnxuất và để đầu tư nâng cao năng lực sản xuất Quyết định tài trợ, do đó, là một trong 3nhóm quyết định quan trọng của tài chính doanh nghiệp và có ảnh hưởng sâu sắc tời mụctiêu cuối cùng của doanh nghiệp - tối đa hoá giá trị doanh nghiệp
Có nhiều khái niệm về vốn khác nhau tuy nhiên ta có thé nói như sau: Đề tiến hànhhoạt động sản xuất kinh doanh bat kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có tư liệu laođộng, đối tượng lao động và sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh là quá trình kếthợp các yếu tố này để tạo ra sản phâm, doanh nghiệp dịch vụ
Trong nén kinh tế hang hóa tiền tệ, dé có được các yếu tố cần thiết cho quá trình sảnxuất kinh doanh trên đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng tiền vốn nhất định Chỉ khinào có được tiền vốn doanh nghiệp mới có thể đầu tư mua sắm các tài sản cần thiết chohoạt động sản xuất kinh doanh, cũng như dé trả lương cho người lao động
Trang 8Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không chỉ có nhiệm vụ sản xuất
ra sản phẩm mà còn có nhiệm vụ tiêu thụ sản phẩm đó Khi sản phẩm được tiêu thụdoanh nghiệp sẽ có được một khoản tiền gọi là doanh thu tiêu thu sản phẩm, trong đómột phần dung dé bù đắp cho tài sản cố định hao mòn một phần dé tái lập các vật dự trữtrong kỳ tiếp theo và mở rộng quy mô sản xuất, một phần tra lương cho người lao động
Do đó các tư liệu lao động và đối tượng lao động mà doanh nghiệp phải đầu tư chohoạt động sản xuất kinh doanh chính là hình thái hiện vật của vốn sản xuất kinh doanh vàvốn băng tiền chính là tiền đề cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp Vậy vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bang tiền của toàn
bộ giá trị tài sản được dụng dé đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi
nhuận.
Khái niệm về vốn cố định: Vốn cố định của doanh nghiệp là một bộ phận sản xuâtkinh doanh ứng ra dé hình thành nên tài sản cố định của doanh nghiệp Tài sản cố định lànhững tư liệu lao động chủ yếu, có đặc điểm là tham gia nhiều chu kỳ sản xuất và giá trịcủa nó được dịch chuyên dần vào giá trị sản phẩm Tài sản cô định khi tham gia vào quátrình sản xuất không bị thay đổi hình thái ban đầu nhưng tính năng và công suất bị giảmdần, tức là nó bị hao mòn cùng với giá trị của nó cũng giảm đi
- Khái niệm về vốn lưu động: Vốn lưu động của doanh nghiệp là một bộ phận vốn
sản xuất kinh doanh ứng ra để mua sắm và hình thành tài sản lưu động sản xuất và tài sản
lưu thông nhằm phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp một cáchthường xuyên liên tục Tái sản lưu động của doanh nghiệp trong quá trình sản xuất luônthay đổi hình thái biểu hiện dé tạo ra sản phẩm
Vì vậy giá trị của nó cũng được dich chuyên một lần vào giá trị sản phẩm tiêu thụ
Đặc điểm này quyết định sự vận động của vốn lưu động, tức là hình thái giá tri của tài
sản lưu động là khởi đầu vòng tuần hoàn của vốn, vốn lưu động từ hình thái tiền tệ sanghình thái vật tư hang hóa dự trữ Qua giai đoạn san xuất vật tư được đưa vào chế tạo bánthành phẩm và thành phẩm Kết thúc vòng tuần hoàn sau khi hàng hóa tiêu thụ, vốn lưuđộng lại trở về hình thái tiền tệ như điểm xuất phát ban đầu của nó
Trang 9* Đặc trưng cơ bản của vốn
Vốn là giá trị toàn bộ tài sản hữu hình (nhà xưởng, máy móc thiết bị ), tài sản vô hình(sáng chế, phát minh, nhãn hiệu thương mại ) mà doanh nghiệp đầu tư và tích luỹ đượctrong quá trình sản xuất kinh doanh nhằm tạo ra giá trị thặng dư
Vốn tồn tại trong mọi quá trình sản xuất và được chuyền hoá từ dang này sang dang kia:
từ nguyên, nhiên vật liệu đầu vào đến các chỉ phí sản xuất đở dang, bán thành phẩm và
cuối cùng chuyền hoá thành thành pham rồi chuyên về hình thái tiền tệ.
Vốn luôn gắn liền với quyền sở hữu, việc nhận định rõ và hoạch định cơ cấu nợ — vốn
chủ sở hữu luôn là một nội dung quan trọng và phức tạp trong quản lý tài chính doanh
nghiệp.
Trong nền kinh tế thị trường, vốn còn được coi là một hàng hoá đặc biệt do có sự tác
bạch giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng Do đó, việc huy động vốn bằng nhiều con
đường: phát hành cổ phiếu, trái phiếu; tín dụng thương mại; vay ngân hang dang đượccác doanh nghiệp rất quan tâm và được vận dụng linh hoạt
Do sự tách bạch giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng, sự luân chuyển phức tap của vốnnên yêu cầu quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả tránh lãng phí thất thoát được đặt lên
cao.
1.1.2 Tam quan trong của vốn
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải nam giữ được
lượng vốn nào đó Số vốn này thể hiện toàn bộ quyền quản lý và sử dụng tại doanhnghiệp, tại một thời điểm nhất định
Vốn được đưa vào sản xuất kinh doanh được thé hiện dưới nhiều hình thức khácnhau Nó bao gồm tài sản hữu hình và tài sản vô hình cũng như mọi kiến thức tích lũy
của doanh nghiệp, sự khéo léo, trình độ quản lý và tác nghiệp của lãnh đạo, nhân viên.
1.1.3 Phân loại vốn
Nghiên cứu vốn, hiểu rõ hơn và tìm cách phân loại dé có những phương thức cụ thé vớitừng loại Tùy theo những tiêu thức mà vốn được phân chia theo nhiều loại khác nhau:
- Theo nguồn hình thành
Trang 10+ Vốn chủ sở hữu: là số vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy
đủ quyền chiếm hữu chi phối và định đoạt Nó có thể hình thành do nhà nước cấp, do
doanh nghiệp bỏ ra hoặc do góp vốn cô phần, bổ sung từ lợi nhuận dé lại Hình thành từthăng dư vốn: đây là khái niệm chi chênh lệch giữa giá trị thị trường của cổ phiếu thường
và mệnh giá của nó ở thời điểm phát hành
Hình thành từ thu nhập giữ lại; trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh nêu doanhnghiệp hoạt động có hiệu quả thì doanh nghiệp sẽ có những điều kiện thuận lợi để gia
tăng nguồn vốn Nguồn vốn tích lũy từ thu nhập giữ lại để tái đầu tư, tài trợ cho các dự
án mở rộng sản xuất kinh doanh cua doanh nghiệp
Phân loại vốn
Hình thành từ phát hành cổ phiếu
+ Nợ phải trả; là toàn bộ số tiền mà doanh nghiệp phải thanh toán tại một thời điểm nào
đó cho các chủ sở hữu khác Hình thành do doanh nghiệp phát hành trái phiếu, nợ khách
hàng, cán bộ công nhân viên.
- Theo phạm vi huy động vẫn
+ Huy động từ bên trong: Từ nguồn vốn chủ sở hữu :huy động từ số vốn thuộc quyền sở
hữu của doanh nghiệp
Từ quỹ khấu hao : để bù đắp giá trị TSCĐ bị hao mòn trong quá trình sản xuất kinh
doanh, doanh nghiệp phải dịch chuyên dần phần giá trị hao mòn đó vào giá trị sản phẩm
sản xuất trong kỳ gọi là khấu hao TSCD Bộ phận giá trị hao mòn được dịch chuyền vàogiá trị sản phẩm được coi là một yếu tố chi phí sản xuất sản phâm được biểu hiện dướihình thức tiền tệ gọi là tiền khấu hao TSCD Sau khi sản pham hang hoá được tiêu thụ,
số tiền khấu hao được tích luỹ hình thành quỹ khấu hao TSCD của doanh nghiệp
Từ lợi nhuận dé tái đầu tư: Khi một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả thìphần lợi nhuận thu được có thé được trích ra một phần để tái đầu tư nhằm mở rộng hoạt
động kinh doanh
+ Huy động vốn từ bên ngoài: Từ hoạt động liên doanh liên kết: Nguồn vốn liên kết lànhững nguồn đóng theo tỷ lệ của các chủ đầu tư để nhằm thực hiện một phi vụ kinhdoanh ngắn hạn hoặc đầu tư dài hạn do mình thực hiện và cùng chia lợi nhuận Việc góp
Trang 11vốn liên kết có thê được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau tuỳ theo từng loại hình của
doanh nghiệp
- Theo thời gian huy động
+ Nguồn vốn thường xuyên: Tương ứng với mỗi một quy mô nhất định đòi hỏi doanhnghiệp phải có một lượng vốn thường xuyên cần thiết dé dam bảo cho quá trình kinhdoanh diễn ra liên tục Nguồn vốn này có thể huy động từ nguồn vốn chủ sở hữu, pháthành trái phiếu dài hạn hoặc có thé vay dài hạn từ các Ngân hàng thương mai, các tô
chức tín dụng
+ Nguồn vốn tạm thời: Trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từngthời kỳ có các nguyên nhân khác nhau ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh Chính vì hìnhthành nên nguồn vốn có tính chất tạm thời như những khoản nợ ngắn hạn, phần vốn
chiếm dụng của người bán
- Theo nội dung kinh tế
+ Vốn cô định: Vốn có định là giá trị của các loại tài sản có định (TSCĐ) Các loại tàisản này là những tài sản có giá trị lớn, thời gian sử dụng kéo dài qua rất nhiều chu kì
kinh doanh của doanh nghiệp
+ Vốn lưu động: Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn tiền tệ ứng trước đề đầu tư,mua sắm tài sản lưu động trong doanh nghiệp Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn
lưu động không ngừng vận động qua các giai đoạn của chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản
xuất, sản xuất và lưu thông
- Theo quá trình tuần hoàn vốn
Vốn của doanh nghiệp được chia thành 3 loại:
Vốn dự trữ: Là hiện thân băng tiền toàn bộ giá trị của các loại tài sản dự trữ trong doanhnghiệp Tài sản dự trữ là các loại tài sản chưa được đưa vào quá trình sản xuất hoặc lưuthông như giá trị còn lại của tài sản có định, nguyên vật liệu tồn kho, tiền mặt tồn quỹ,tiền gửi ngân hàng
Vốn sản xuất là biểu hiện bằng tiền toàn bộ giá trị sản xuất như sản pham dé dang đangnăm trên dây chuyền sản xuất, các loại chi phí tiền lương chi phí quản lý
Trang 12Vốn lưu thông là biểu hiện băng tiền của toàn bộ các tài sản lưu thông của doanh nghiệp.Tài sản lưu thông của doanh nghiệp là loại tài sản đang tồn tại trên kĩnh vực lưu thông
như hàng hoá gửi bán chi phí bán hàng các khoản phải thu Sau quá trình lưu thông giá
trị sản phẩm được thực hiện vốn của doanh nghiệp được thu về với hình thái tiền tệ như
ban đầu nhưng với số lượng thường là lớn hơn và vòng chu chuyển của vốn đã hoàn
thành.
Trên đây là các cách phân loại vốn cơ bản của doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp cóthé sử dụng nhiều hình thức phân loại khác nhau tuỳ thuộc vào mục tiêu quản lý vốn sao
cho hợp lý và dé quan lý nhất.
Bat ké một hoạt động nao muốn thực hiện được đều phải có những tiền đề cơ bản ví
dụ như dé nấu được com thì trước hết phải có gạo và nước Và dé hoạt động sản xuấtkinh doanh có thê được thực hiện thì trước hết phải cần có vốn
Vốn kinh doanh của các doanh nghiệp có thể thuộc sở hữu nhà nước, cá nhân, tập thể
Sở hữu cá nhân nếu số vốn đó nằm trong công ty tư nhân sở hữu tập thể nếu số vốn đó
nằm trong công ty trách nhiệm hữu hạn hay công ty cổ phần Vốn trong các doanh
nghiệp nhà nước hình thành từ nguồn vốn do ngân sách nhà nước cấp thuộc sở hữu nhànước Nhung dù ở hình thức sở hữu nào thì vai trò của vốn cũng không thay đổi
Với mọi doanh nghiệp dù ở hình thức nảo thì muốn hoạt động sản xuất kinh doanhđược đều phải có lượng vốn nhất đỉnh Đây là điều kiện tiên quyết, quan trọng nhất cho
sự ra đời tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Tuy theo loại hình kinh doanh mà luậtqui định doanh nghiệp phải có số vốn pháp định nhất định Tuỳ theo nguồn vốn kinhdoanh cũng như phương thức huy động vốn mà doanh nghiệp có các tên gọi khác nhaunhư: doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp nhà nước, công ty cổ phần, công ty tráchnhiệm hữu hạn Có vốn doanh nghiệp mới có điều kiện để trang bị các thiết bị, cơ sởvật chất cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh như văn phòng, phương tiện hoạtđộng, cùng với việc ứng dụng khoa học vảo hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn cũngquyết định đến khả năng đổi mới thiết bị, công nghệ, phương pháp quản lý, của doanhnghiệp trong suốt quá trình hoạt động
Trang 13Số lượng vốn của doanh nghiệp lớn hay nhỏ là một trong những tiêu thức quan trọng
để xếp doanh nghiệp vào qui mô lớn, hay nhỏ và nó cũng là điều kiện để sử dụng cáctiềm năng hiện có cũng như các yếu tố đầu vào doanh nghiệp ví dụ khi doanh nghiệp có
ít vốn thì chỉ có thé sử dụng các loại máy móc có công nghệ trung bình và sử dụng nhiềunhân công Ngược lại doanh nghiệp có lượng vốn lớn thì có khả năng sử dụng công nghệhiện đại, tiết kiệm được nhiều chỉ phí và nhân công Ngoài ra vốn của doanh nghiệp lớnhay nhỏ còn quyết định đến qui mô thị trường và khả năng mở rộng thị trường của doanh
nghiệp.
Trong doanh nghiệp vốn còn đóng vai trò thê hiện ở chức năng giám đốc tài chínhđối với hoạt động sản xuất của doanh nghiệp Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp có thé đánh giá có hiệu quả kinh doanh hay không thông qua các chỉ tiêu
sinh lời.
Vốn đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục từ khoản mua
săm vật tư, sản xuất cho đến tiêu thụ sản phẩm Hơn nữa trong nền kinh tế thị trường tự
do cạnh tranh, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải có các bí quyết côngnghệ tiên tiến dé nâng cao năng xuất lao động, chất lượng sản phẩm, hạ giá thành, tiêuthụ sản phẩm Dé thực hiện được cả quá trình trên thì doanh nghiệp phải có vốn dé đầu
Trong cơ chế thị trường cùng với việc mở rộng quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệmtrong sản xuất kinh doanh, việc có vốn và tập trung vốn nhiều hay ít vào doanh nghiệp cóvai trò cực kỳ quan trọng trong việc day mạnh kinh doanh Đồng thời nó cũng là nguồnlực để phát huy tài năng của ban lãnh đạo doanh nghiệp, là điều kiện dé thực hiện các
Trang 14chiến lược, sách lược, kinh doanh, và nó cũng là chất keo dé chap nối, kết dính các quátrình kinh tế là dầu nhớt dé bôi trơn cỗ máy kinh tế vận động.
Như vậy vai trò của vốn rất quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanhnghiệp, thực tiễn nền kinh tế trong những năm qua cũng cho thấy doanh nghiệp nào cólượng vốn càng lớn thì càng có thé chủ động trong kinh doanh Ngược lại doanh nghiệpnào thiếu vốn kinh doanh không có chiến lược tai trợ trước mắt cũng như lâu dài thườngđánh mat cơ hội kinh doanh, cũng như vai trò của mình trên thị trường mat bạn hang
thường xuyên ồn định không tạo ra sức mạnh và hiệu quả tổng hợp trong kinh doanh.
Nhận biết được vai trò của vốn trong kinh doanh, nhưng dé có được lượng vốn cần
thiết thì nhất thiết doanh nghiệp phải có các biện pháp tạo lập hữu hiệu và phù hợp, đồng
thời phải có chính sách sử dụng hiệu quả và hợp lý Tuy nhiên sử dụng hình thức tạo lập
nao, thời hạn dài hay ngắn, chi phí huy động cao hay thấp bắt buộc doanh nghiệp phải
luôn có sự cân nhắc, vừa đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh, vừa tối thiểu hoá chi
phí, hạn chế thấp nhất rủi ro nhằm thực hiện được các mục tiêu của mình
Mặt khác mỗi doanh nghiệp đều có các đặc điểm riêng, có những lợi thế riêng vànhững hạn chế nhất định Chính vì vậy mỗi doanh nghiệp phải tự đánh giá phân tíchnhững ưu và nhược điểm của mình để tìm ra những phương thức tạo lập vốn phù hợpnhất hiệu quả nhất phát huy khả năng tiêm ấn và hạn chế những nhược điểm
1.1.4 Quản lý vốn
-Lập kế hoạch xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động của công ty
Doanh nghiệp cần dựa vào những chỉ tiêu tài chính kỳ trước, dự đoán các biến động
trong vốn lưu động, mức chênh lệch giữa kế hoạch và thực tế để lập kế hoạch huy động
vốn Từ kế hoạch đó bắt đầu tính toán con số còn thiếu và lựa chọn kênh huy động vốn
phù hợp tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí hoặc thiếu vốn làm gián đoạn hoạt độngkinh doanh của công ty, đồng thời hạn chế rủi ro có thê xảy ra
Một số lưu ý dé doanh nghiệp lập kế hoạch vốn lưu động thành công là:
° Kế hoạch vốn được lập phải căn cứ vào kế hoạch vốn kinh doanh
° Kế hoạch vốn được lập khi đảm bảo đã phân tích, tính toán các chi tiêu kinh tế—
tài chính của kỳ trước
10
Trang 15° Kế hoạch vốn được lập khi đã có dự đoán về tình hình kinh doanh cũng như kha
năng tăng trưởng năm tới và biến động thị trường
- Chủ động khai thác va sử dung nguồn vốn kinh doanh và vốn lưu động
Một số nguồn vốn từ bên ngoài mà doanh nghiệp có thê huy động là:
° Vay ngân hàng: Đây là nguồn vốn bồ sung chứ không thé và không phải là nguồnvốn hình thành nên vốn lưu động của công ty
° Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây là hình thức hợp tác mà qua đó các doanhnghiệp không những tăng được vốn cho hoạt động kinh doanh mà còn học tập được kinhnghiệm quản lý, tiếp thu được tiến bộ khoa học kỹ thuật và chuyền giao công nghệ
° Vốn chiếm dụng: Đây không thể và không phải là nguồn vốn huy động chính vìbản chất của chúng là các khoản nợ phải trả người bán hay người mua trả tiền trước
- Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm
dụng
Có 4 điều lưu ý trong công tác quản lý các khoản phải thu là:
° Theo dõi chi tiết các khoản nợ phải thu theo thời gian, tránh dé các khoản phải thu
này rơi vào tình trạng nợ khó đòi
° Nên áp dụng biện pháp tài chính thúc đây tiêu thụ sản pham và hạn chế vốn bịchiếm dụng như chiết khẩu thanh toán và phạt vi phạm quá thời hạn thanh toán
° Cần có các biện pháp khéo léo dé giữu gin các mối quan hệ, bạn hàng mà vẫn thu
được các khoản nợ
° Khi mua hàng hoặc thanh toán trước, thanh toán đủ phải yêu cầu người lập cáchợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa trênnguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay các chế tài áp dụng trong ký kết hợp đồng
Đề quản lý tốt các khoản nợ phải thu, tuôi nợ cũng như hạn nợ, rất nhiều doanh nghiệp
đã sử dụng phần mềm kế toán online AMIS.VN có chức năng quản lý nợ
- Sử dụng hiệu quả vốn băng tiền tạm thời nhàn rỗi
Vi dụ đưới đây sẽ cho thấy, nếu có biện pháp sử dụng hiệu quả vốn nhàn rỗi, doanhnghiệp sẽ sinh lời bao nhiêu Trong năm 2008, lượng tiền của công ty nhập khẩu socolatập trung chủ yếu tại ngân hàng (1 tỉ 510 triệu chiếm ty trọng 92,6%) Với số tiền gửi
11
Trang 16ngân hàng lớn như vậy, công ty đã đánh mắt cơ hội đầu tư cho các hoạt động khác hứahẹn nhiều lợi nhuận như kinh doanh tài chính, bat động sản
- Quản lý hàng tồn kho, giảm thiêu chi phí lưu kho
Dé quan lý tốt hàng tồn kho, doanh nghiệp cần lưu ý tới các điểm sau dé tránh thất thoát
hàng hóa:
° Kiểm tra kỹ đầu vào dé loại bỏ ngay từ đầu những hang hóa kém chất lượng,
tránh gây thiệt hại cho công ty
° Thường xuyên kiểm tra số sách và có biện pháp giải phóng hàng tồn đọng, dénhanh chóng thu hồi vốn
° Điều chỉnh kip thời việc nhập khẩu hàng hóa dựa vào sự biến động thị trường
Cũng giống như công nợ, doanh nghiệp cần thường xuyên theo dõi hàng tồn kho dé biết
có vượt định mức tồn kho tối thiểu không hay cần xử lý như thế nào với lượng hàng hóa
tồn động quá nhiều
Bán hàng tốt dé đây nhanh tốc độ luân chuyền von lưu động
Đề mở rộng hệ thống tiêu thụ, doanh nghiệp cần lưu ý tới một số điểm sau:
Xây dựng và mở rộng hệ thống dịch vụ ở những thị trường đang có nhu cầu thông quacông tác nghiên cứu thị trường, tìm hiểu thị hiéu của khách hàng
° Áp dụng chính sách giá cả ưu tiên, điều kiện thanh toán và phương tiện vậnchuyền với những đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyên
xa
° Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, day mạnh công tác tiếpthị, nghiên cứu thị trường, năm bắt thị hiếu của khách hàng đồng thời thiết lập hệ thốngcửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ trên diện rộng
- Quan tâm đến công tác quản trị rủi ro
Các biện pháp dé phòng ngừa rủi ro là:
« Mua bảo hiểm hang hóa đối với những hang hóa dang đi đường cũng như hàng hoanăm trong kho
« Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm gia
hàng bán tồn kho
12
Trang 17© _ Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn bằng tiền, đối
chiếu số sách kế toán dé xử lý chênh lệch
1.2 Hiệu quả sử dụng vốn
1.2.1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn
Hiệu quả sử dụng vốn là một phạm trù kinh tế phản ánh chất lượng của hoạt động
sử dụng vốn vào giải quyết một nhu cầu nhất định trong phát triển sản xuất (đầu tư pháttriển) và trong hoạt động sản xuất kinh doanh
về mặt lượng, hiệu quả sử dụng vốn thé hiện ở mối tương quan giữa kết quả thu
được từ hoạt động bỏ vốn đó mang lại với lượng vốn bỏ ra Mối tương quan đó thường
được biéu hiện bằng công thức
Dạng thuận:
H = Kết quả / Vốn kinh doanh
Chỉ tiêu này dùng để xác định ảnh hưởng của hiệu quả sử dụng vốn đến kết quả
1.2.2 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn
Đánh giá về chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn người ta thường dùng một số chỉ tiêu tổngquát như: Hiệu suất sử dụng tổng tài sản, doanh lợi vốn, doanh lợi vốn chủ sở hữu
- Hiệu suất sử dụng tổng tài sản:
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản = ( Tổng doanh thu / Tổng tài sản)
Chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản đem lại bao nhiêu đồng doanh thu
- Hệ số sinh lời doanh thu ROA)
ROA = Lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản
13
Trang 18Đây là chỉ tiêu tong hợp nhất được dùng dé đánh giá khả năng sinh lợi của một đồngvốn đầu tư Chỉ tiêu này còn được gọi là tỷ lệ hoàn vốn đầu tư, nó cho biết một đồng vốn
đầu tư đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận.
- Hệ số sinh lời vn CSH (ROE)
ROA = Lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu
Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu phản ánh khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu, trình
độ sử dụng vốn của người quản lý doanh nghiệp.
* Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định
Nhu trong phần trước ta đã trình bày, tài sản cố định là hình thái biểu hiện vật chất
của vốn có định Vì vậy, dé đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn có định thì cần phảiđánh giá hiệu quả sử tài dụng sản cố định qua các chỉ tiêu:
- Hiệu suất sử dụng vốn có định:
ROA = Tổng doanh thu / Tổng tài sản có định
Hiệu quả sử dụng vốn cô định cho biết một đồng tài sản cố định tạo ra bao nhiêuđồng doanh thu thuần trong một năm
Tỉ suất lợi nhuận vốn cố định = Lợi nhuận sau thuế / Vốn có định bình quân
Tỉ suất lợi nhuận vốn cố định Chỉ tiêu này cho biết trung bình một đồng vốn có địnhtạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ việc sử dụng tài sản cố
định là có hiệu quả Đây là một chỉ tiêu quan trọng đánh giá chất lương và hiệu quả đầu
tư cung như chat lượng sử dụng vốn có định của doanh nghiệp
- Chỉ tiêu hàm lượng vốn có định Phản ánh dé tạo ra một đồng doanh thu trong kỳcần bao nhiêu đồng vốn có định Hệ số này càng bé chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn
có đỉnh có hiệu qua và ngược lại Các chỉ số trên chỉ có ý nghĩa khi nó được đan xen bổsung cho nhau , được tính toán phân tích ,so sánh cùng thời điểm hay giủa các thời kỳ để
có những cái nhìn đúng đắn nhất về thực trạng tài chính cua doanh nghiệp
Từ đó giúp nhà quản lý doanh nghiệp có các biện pháp tốt nhất để nâng cao hiệu suất
sử đụng vốn phù hợp với mục đích kinh doanh khả năng tài chính mà doanh nghiệp cóthé đáp ứng để mở rộng quy mô sản xuất dua doanh nghiệp ngày càng phat triển hon
nũa Người ta thường so sánh các chỉ sô này giữa các thời kỳ khác nhau đê xem xét sự
14
Trang 19biến động của các tỷ số dé thay xu hướng biến động của nó, chứ không thé chi xem xéttrong 1 năm Mặt khác các chi số này được so sánh với các chỉ số trung bình nghành để
có được cái nhìn tổng quan nhất, thấy được mặt được, mặt chưa được từ đó có biện pháp
dé phát huy mặt tốt khắc phục
* Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả vốn lưu động
Đề đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động người ta thường dùng các chỉ tiêu:
- Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = VLD bình quân trong kỳ / Tổng doanh thu
Phản ánh để tạo ra một đồng doanh thu thuần thì cần bao nhiêu đồng vốn lưu động
Hệ số này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao, số vốn tiết kiệmđược càng nhiêu - Tỷ suất sinh lời của vốn lưu động
Ti suất sinh lời vốn lưu động cho biết cứ một đồng vốn lưu động tham gia vào hoạtđộng sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, chỉ tiêu này càng
lớn càng tốt
Tỷ suất sinh lời của VLD = Lợi nhuận sau thuế / VLD bình quân trong kỳ
- Tốc độ luân chuyền của vốn lưu đông
Chỉ tiêu này cho chung ta biết việc quản lý vốn lưy đông có tôt hay không.Nó chobiết tình hình tài chính trong ngắn hạn của doanh nghiệp tốt hay xấu từ đó cho cái nhìn
về khả năng thanh toán trong ngắn hạn của doanh nghiệp
+ Vòng quay vốn lưy động
Vòng quay vốn lưy động = Doanh thu thuần / Tài sản lưu động bình quân trong kỳ
Chỉ tiêu này còn được gọi là hệ số luân chuyền vốn lưu động, nó cho biết vốn lưuđộng được quay mấy vòng trong kỳ Nếu số vòng quay tăng thì chứng tỏ hiệu quả sử
dụng vốn lưu động tăng và ngược lại.
+ Thời gian một vòng luân chuyên
Thời gian một vòng luân chuyên = Thời gian một kỳ phân tích / Số vòng luân chuyên
VLĐ
15
Trang 20Chỉ tiêu này thể hiện số ngày cần thiết cho vốn lưu động quay được một vòng, thờigian của một vòng luân chuyên càng nhỏ thì tốc độ luân chuyền của vốn lưu động cànglớn và làm ngắn chu kỳ kinh doanh, vốn quay vòng hiệu quả hơn.
Đây là chỉ tiêu về mặt lượng của vốn lưu động còn về mặt chất nò phản ánh trình độ
sản xuất kin doanh ,công tác quản lý tìa chính của công ty Tốc độ luân chuyên vốn tăngcũng giúp tiết kiệm đươc vốn :phần vốn dư thừa có thể sử dụng vào mục đích khác ,từ đó
mở rộng được quy mô sản suất kinh doanh với số vốn kin doanh thường tăng hoặc tăng ítnhất
+ Tỷ suất thanh toán ngắn hạn
Tỷ suất thanh toán ngắn hạn = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn
Tỷ suất này cho thấy kha năng đáp ứng các khoản nợ ngăn hạn (phải thanh toán trongvòng một năm, hay một chu kỳ kinh doanh) của doanh nghiệp là cao hay thấp Nếu chỉtiêu này xấp xi bang 1 thì doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn
hạn và tình hình tài chính của doanh nghiệp là bình thường hoặc khả quan.
+ Tỷ suất thanh toán nhanh
Tỷ suất thanh toán nhanh = (Tiền + các khoản phải thu) / Nợ ngắn hạn
+ Tỷ suất thanh toán ngắn hạn
Nếu tỷ suất này lớn hơn 0,5 thì tình hình thanh toán tương đối khả quan còn nếu nhỏhơn 0,5 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong thanh toán công nợ Tuy nhiên nêu
tỷ lệ này quá cao lại phản ánh một tình trạng không tốt vì vốn băng tiền quá nhiều, vòngquay tiền chậm làm giảm hiệu quả sử dụng vốn
+ Kỳ thu tiền bình quân
Chỉ tiêu này cho thấy dé thu hồi được các khoản phải thu cần một thời gian là baonhiêu Nếu số ngày này mà lớn hơn thời gian bán chịu quy định cho khách hàng thì việcthu hồi các khoản phải thu là chậm và ngược lại số ngày qui định bán chịu cho khách lớnhơn thời gian này thì có dấu hiệu chứng tỏ việc thu hồi nợ đạt trước kế hoạch về thời
gian.
Kỳ thu tiền bình quân = Các khoản phải thu / Doanh thu bình quân một ngày
16
Trang 211.3 Các nhân tố ảnh hưỡng đến hiệu quả sử sụng vốn
1.3.1 Các nhân tố chủ quan
Sản phẩm của doanh nghiệp là nơi chứa đựng chi phí và doanh thu cho doanhnghiệp qua đó quyết định lợi nhuận của doanh nghiệp Nếu sản phẩm là tiêu dùng nhất làsản phẩm công nghiệp nhẹ như rượu,bia, thuốc lá và trong lĩnh vực dược phẩm nhưthuốc chữa bệnh thì có vòng đời ngăn tiêu thụ nhanh và qua đó giúp doanh nghiệp thuhồi vốn nhanh
* Tính chất của sản phẩm:
Đây là một đặc điểm quan trọng gắn trực tiếp tới hiệu quả sử dụng vốn Nếu chu kỳ
sản xuất kinh doanh ngắn, doanh nghiệp sẽ có khả năng thu hồi vốn nhanh nham tái tạo,
mở rộng sản xuất kinh doanh Ngược lại nếu chu ky sản xuất kinh doanh lâu dai, doanhnghiệp sẽ có một gánh nặng là sự đọng vốn lâu ở khâu sản xuất kinh doanh và lãi ở các
khoản vay, khoản phải trả.
Đặc điểm về kỹ thuật sản xuất:
Các đặc điểm riêng về kỹ thuật sản xuất tác động liên tục tới một số chỉ tiêu liênquan trong phản ánh hiệu quả, sử dụng vốn cố định như hệ số đổi mới máy móc, thiết bị
Do vậy, doanh nghiệp dé tăng doanh thu lợi nhuận trên vốn cố định nhưng khó giữ đượcchỉ tiêu này lâu dài Nếu kỹ thuật sản xuất phức tạp, trình độ máy móc thiết bị cao, doanh
nghiệp có thế mạnh lớn trong thị trường cạnh tranh Song đòi hỏi tay nghề công nhân,
chất lượng nguyên liệu cao sẽ làm giảm hiệu qua sử dụng vốn cô định
1.3.2 Các nhân tố khách quan
Những tác động của thị trường:
Tuy theo mỗi loại thị trường mà doanh nghiệp tham gia tác động đến hiệu qua sửdụng vốn sản xuất kinh doanh theo những khía cạnh khác nhau Nếu thị trường đó làcạnh tranh tự do, những san phâm của doanh nghiệp đã có uy tin từ lâu đối với ngườitiêu dùng thì sẽ tác động tích cực thúc day doanh nghiệp mở rộng thị trường Đối với thịtrường sản phẩm không 6n định (theo mùa, theo thời điểm, sở thích ) thì buộc hiệu quả
sử dụng vốn cũng không 6n định qua việc doanh thu biến động lớn qua các thời điểm
này.
17
Trang 22CHUONG 2: THUC TRANG VE VON VÀ HIỆU QUA SỬ DỤNG VON TẠI
CONG TY TNHH DƯỢC PHAM VA THIET BỊ Y TE LONG BÌNH.
2.1.Khái quát chung về Công ty Dược phẩm và Thiết bị Y tế Long Bình
2.1.1.Thông tin chung
CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ THIẾT BỊ Y TẾ LONG BÌNH
Tên giao dịch: LONG BINH PHARMACEUTICALS AND MEDIACAL DEVICES
Công ty có vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng (Bằng chữ: Năm tỷ đông)
Công ty TNHH Dược phâm và Thiết bị y tế Long Bình, tên viết bằng tiếng nước ngoài:
LONG BINH PHARMACEUTICALS AND MAEDICAL DEVICES COMPANY
LIMITED, tên viết tắt: LONG BINH PHARMACEUTICALS AND MAEDICAL
DEVICES CO.,LTD được thành lập và hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký doanh
nghiệp công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, mã số 0106803656, do Phòngđăng ký kinh doanh - Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày27/3/2015, thay đôi lần thứ 08 ngày 28/5/2019
Danh sách thành viên góp vốn:
18
Trang 23T | Tên thành viên | Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú đối | Giá trị phần | Ty | Số CMND/
T với cá nhân hoặc địa chỉ trụ sở chính vốn góp lệ Giấy CN
Trưng, thành phô Hà Nội
P11, AX2, Tổ 10 Thịnh Quang, phường
4 |Đặng Quốc Bình | Thịnh Quang, quận Đống Đa, thành phố | 250.000.000 5 | 001062000932
Công ty TNHH Dược phẩm và Thiết bị y tế Long Bình được thành lập từ năm
2015 Từ những ngày đầu mới đi vào hoạt động, Công ty gặp không ít khó khăn về vốn
và các mối quan hệ trong thị trường, đặc biệt là ngành thiết bị y tế là ngành đặc thu, cần
có quan hệ rộng đề tiếp cận khách hàng tiềm năng
Nhưng dưới sự chỉ đạo của bạn Giam đốc và sự đồng tâm của các cán bộ trongCông ty, sau hơn 5 năm đi vào hoạt động và phát triển Công ty TNHH Dược phẩm và
Thiết bị y tế Long Bình đã khăng định được vị thế của Công ty trong thị trường kinh
19
Trang 24doanh thiết bị y tế.
2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
Nhiệm vụ: Công ty cung cấp, phân phối và kinh doanh dược phâm và thiết bị Y tế dướidạng nguyên liệu thành phẩm cho các cơ sở sản xuất thuốc hay mạng lưới bán buôn vàbán lẻ dé phục vụ nhu cầu khám chữa bệnh của nhân dân trong thành phố Hà Nội Đảmbảo nhu cầu của lãnh đạo Hà Nội về diệt trừ tận gốc mọi dịch bệnh phát sinh tại địa bànhoạt động Kinh doanh và kinh doanh có lãi các mặt hàng thuốc, thiết bị Y tế liên tụcgiám sát kiểm nhiệm các loại thuốc trên địa bàn Hà Nội
Chức năng: Được quyền tô chức mạng lưới kinh doanh bán buôn bán lẻ các mặt hàng
thuốc thiết bị Y tế trên điạ bàn thành phố Hà Nội với danh nghĩa là nhà phân phối độcquyên, đại lý, pha chế theo đơn, gia công sản xuất và bào chế đóng gói thuốc, xuất nhậpkhẩu các mặt hàng thuốc, dược liệu mỹ pham và thiết bị Y tế, được phép liên doanh liên
kết với các đơn vị, cá nhân tô chức trong và ngoài nước dé kinh doanh va sản xuất thuốc.
2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Công ty TNHH Dược phẩm và Thiết bị Y tế Long Bình là một doanh nghiệpchuyên hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại các loại thiết bị y tế, đượcphẩm nhập khâu cũng như được sản xuất tại Việt Nam
Do hoạt động trong lĩnh vực thương mại và chủ yếu kinh doanh sản phẩm dànhcho y tế nên việc đòi hỏi về chất lượng sản phẩm ngay từ khâu nhập hàng là điều vôcùng quan trọng Với mục tiêu là phát triển bền vững nên việc duy trì và phát triển cácmối quan hệ với khách hàng là cần thiết, vì vậy mà Công ty luôn có những chính sáchđặc biết đối với những đại lý, cửa hàng là những khách hàng thân thuộc của mình
2.1.5.Đặc điểm quy trình công nghệ
Công ty TNHH Dược phẩm và Thiết bị Y tế Long Bình hoạt động trong lĩnh vựcthương mại, kinh doanh mặt hàng chủ yếu là thiết bị y tế, được phẩm nên Công ty luôn
dé cao quy trình hoạt động kinh doanh từ khâu nhập hàng đến khâu xuất hàng dé đảmbảo rằng các sản phẩm của Công ty phải đảm bảo chất lượng tốt nhất và đáp ứng đượcnhu cầu của thị trường
Sau khi Công ty nhập hàng từ nhà cung cấp ngoài việc cung ứng hàng cho các cửa
20
Trang 25hàng của Công ty, Công ty còn tiến hành hoạt động kinh doanh, phân phối cho các đại
-( Tiếp nhận don đặt hàng Nhập kho và bảo quản
của các Công ty, đai lý trong kho
( Nguồn: Phòng kinh doanh )
2.1.6 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Dược phẩm và Thiết bị Y tế Long
Bình
Hiện nay với đội ngũ cán bộ trên 100 người gồm các bác sĩ, các dược sĩ đại học,cán bộ đại học khác, dược sĩ trung học, các dược tá chủ yếu là hợp đồng dài hạn và ngắnhạn, có trình độ chuyên môn, có tinh thần trách nhiệm cao trong công việc, bên cạnh đóthì Công ty cũng liên tục trang bị cho cán bộ công nhân viên những kiến thức mới déphục vụ tốt nhu cầu phòng bệnh và chữa bệnh của nhân dân Công ty luôn sản xuất theo
21
Trang 26phương châm “Chất lượng - An toàn - Hiệu quả” để ngày càng thoả mãn tốt hơn nhu cầu
của khách hàng.
Sơ đô 2.1.: Cơ cấu tổ chức quan lý của Công ty
ANH.
Phân Phân Phân
xưởng xưởng xưởng nau thuốc thuốc cao viên nước
Chức năng nhiệm vụ của giám đốc và các phòng ban
* Ban giám đốc:
+ Giám đốc Công ty: là người có quyền hành cao nhất, chịu trách nhiệm trước cơ
quan chủ quản và toàn bộ tập thể cán bộ công nhân viên về kết quả hoạt động kinh doanh
của công ty Giám đốc là người điều hành chung mọi hoạt động
của công ty Giúp việc cho giám đốc có hai phó giám đốc.
+ Phó giám đốc chịu trách nhiệm sản xuất: là người giúp giám đốc cùng điềuhành mọi việc chung của công ty Là người trực tiếp điều hành và chịu trách nhiệm vềcông tác sản xuất
+ Phó giám đốc chịu trách nhiệm về kinh doanh: là người trực tiếp phụ trách về công việc kinh doanh của công ty.
* Các phòng ban chuyên môn:
22
Trang 27Phòng kế hoạch: bộ phận tham mưu cho Giám đốc về công tác kế hoạch của Công
ty, lập, đôn đốc và kiểm tra việc thực hiện kế hoạch kinh doanh Tham mưu cho Giám
đốc về phương hướng và chiến lược kinh doanh của Công ty Trực tiếp thực hiện nhiệm
vụ thống kê và thông tin kinh tế nội bộ Lập kế hoạch triển khai và quản lý các dự án đầu
tư.
Phòng Tài chính- kế toán:
+ Tổ chức thực hiện công tác hạch toán quá trình sản xuất và kinh doanh của toànCông ty, cung cấp thông tin chính xác, cần thiết để Ban quản lý ra các quyết định tối ưu
có hiệu quả cao.
+ Gitp giảm đốc trong việc điều hành, quản lý các hoạt động, tính toán kinh tế vàkiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tai san, vật tu, tiền vốn nhằm dam bao quyền chủ độngtrong sản xuất kinh doanh và chủ động tài chính trong Công ty
+ Kiểm tra, giám sát việc thực hiện các chế độ chính sách, các quy định của Nhànước về lĩnh vực kế toán và lĩnh vực tài chính
+ Lập các kế hoạch về tải chính
Phòng kinh doanh:
+ Khai thác thị trường, lựa chọn mặt hàng kinh doanh, xây dựng các phương án
kinh doanh cụ thể trình Giám đốc
+ Dự thảo các hợp đồng kinh tế và tô chức thực hiện khi hợp đồng đã ký
+ Quản lý kho tảng.
Phòng KCS: Kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi gián nhãn mác
Phong bảo vệ: có nhiệm vụ trông coi và bảo vệ tai sản của Công ty.
Phân xưởng sản xuất: sản xuất sản phẩm
h Các đơn vị trực thuộc Công ty.
- Các hiệu thuốc tại các quận: Bao gồm các hiệu thuốc tại các quận nội
thành và các huyện ngoại thành:
-Hiệu thuốc quận Ba Dinh tai 21 Quán Thanh Ba Đình Hà Nội
-Hiệu thuốc quận Hoàn Kiếm tại 119 Hàng Gai Hoàn Kiếm Hà Nội
-Hiệu thuốc quận Đống Đa tại 372 Khâm Thiên Đống Đa Hà Nội
23
Trang 28-Hiệu thuốc quận Hai Bà Trưng tại 44 Lê Đại Hành Hai Bà Trưng Hà Nội.
-Hiệu thuốc quận Cầu Giấy 20 Cầu Giấy Hà Nội.
-Hiệu thuốc huyện Gia Lâm ái Mộ Gia Lâm Ha Nội
-Hiệu thuốc huyện Đông Anh thị tran Đông Anh Hà Nội
-Hiệu thuốc huyện Sóc Sơn thị trấn Sóc Sơn Hà Nội
-Hiệu thuốc huyện Thanh Trì thị trần Thanh Trì Hà Nội
Mạng lưới này mang lại cho công ty doanh số đáng kể và lãi suất tương đối cao
- Chỉ nhánh Công ty tại Thành Phố Hồ Chí Minh: Tại 84A/90B Ly Thường KiệtQuận I Thành Phố Hồ Chí Minh có nhiệm vụ theo dõi các hợp đồng và xuất nhập hàng
của công ty tại các tỉnh phía Nam.
- Kết quả kinh doanh trong những năm vừa quaNhư chúng ta đã thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệpphụ thuộc và nhiều yếu tố khác nhau như các nhà quản lý Để đánh giá được kết quả
này ta phải phân tích một số chỉ số tài chính được thực hiện và so sánh các chỉ số đó
Các báo cáo tài chính sẽ phản ánh trung thực thường xuyên kết quả của việc đầu tư
hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Muốn nắm bắt được quá trình hoạt
động sản xuất kinh doanh, thấy được sự vận hành phối hợp giữa các bộ phận của
24
Trang 29doanh nghiệp thì cách nào hơn và hiệu quả là so sánh các con số kế toán và báo cáo
hoạt động sản xuất kinh doanh và nó có vị trí quan trọng phản ánh thực trạng hoạt
động của doanh nghiệp.
Công ty TNHH Dược phẩm và Thiết bị Y tế Long Bình là một doanh nghiệphoạt động trong lĩnh vực: Thu mua, chế biến dược liệu Sản xuất kinh doanh dược
phẩm, sản xuất kinh doanh thực phâm chức năng Thị trường tiêu thụ hiện nay của
Công ty chủ yếu là nội địa mà cụ thé là ở các tỉnh miền Bắc, miền Trung và miền
Nam với nét đặc thù của thị trường trong các hoạt động của doanh nghiệp năm 2017
và năm 2018 công ty đang hoàn thiện các hoạt động tiến tới cơ cấu mặt hàng phong
phú, chất lượng hàng hoá cao, hệ thống phân phối hoàn chỉnh thuận tiện, thủ tục
thanh toán nhanh gọn.
Như chúng ta đã thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phụ
thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau của các nhà quan ly Dé đánh giá được kết qua này ta
phải phân tích một số chỉ số tài chính được thực hiện và so sánh các chỉ số đó Các báo
cáo tài chính sẽ phản ánh trung thực thường xuyên kết quả của việc đầu tư hoạt động sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp Muốn nắm bắt được quá trình hoạt động sản xuấtkinh doanh, thấy được sự vận hành phối hợp giữa các bộ phận của doanh nghiệp thì cáchnào hơn và hiệu quả hơn là so sánh các con số kế toán và báo cáo hoạt động sản xuất
kinh doanh và nó có vi trí quan trọng phan anh thực trạng hoạt động của doanh nghiệp.
Công ty TNHH Dược pham và Thiết bị Y tế Long Binh là một doanh nghiệp hoạtđộng trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, phân phối dược phẩm và thiết bị y tế cho các bệnhviện cho khu vực phía Bắc và Hà Nội với nét đặc thù của thị trường trong các hoạt
động của doanh nghiệp năm 2019 và năm 2020 công ty đang hoàn thiện các hoạt động
tiến tới cơ cau mặt hàng phong phú, chat lượng hàng hoá cao, hệ thống phân phối hoàn
chỉnh thuận tiện, thủ tục thanh toán nhanh gọn.
25
Trang 302.2.Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Dược phẩm và Thiết bị Y
tế Long Bình2.2.1 Nguồn vốn và tài sản của Công ty
2.2.1.1 Cơ cầu tài sản và nguồn vôn
Bang 2.1: Bảng cân đối kế toán doanh nghiệp B01 DN
Tài sản Năm 2017 | Năm2018 | Năm 2019 Nguồn vốn Năm 2017| Năm2018| Năm 2019
A TSLD 155.204.602 | 180.882.916 | 263.847.823 | A.Nợ phải tra 150.628.192 | 171.944.486 | 256.067.927
L Tiền 54.387.960 | 59.992.160 | 92.459.532 | I.Nợ ngắn hạn 150.628.192 | 171.925.440 | 256.058.366 1.Tiền mặt 561.006 442.082 953.710 | 1.Vayngắn han 21.490.252 | 26.244.082 | 36.533.428 2.Tiền gửi NH 53.521.074 | 59.440.984 | 90.985.826 | 2.Trả cho ng.bán | 86.791.612 | 110.218.768 | 147.545.740
3.Tiền đang 305.880 109.094 519.996 | 3.Ng.mua ttrước | 25.225.902 6.322.700 | 42.884.033
Trang 31B.TSCĐ&ĐTDH | 3.802126| 4.355.738 | 6.463.614 | B VốnCSH 8.378.536 | 13.294.168 | 14.243.511
LTSCP hữu hình 2.764.118 | 2759802| 4.699.100 | * Nguồn vn) g s7g536 | 13294168 | 14243511
quy
- Nguyên giá 4.826.914 | 4.960.332 | 8.205.754 | LNguônvônKD | (1sggo0 | 10.158.890 | 10.470.113
- Giá tị hao mòn | (2062796 | (2.200.530) | (3.506.753) | 7” Quỹ PTKD
II CFXD cơ ban 1.038.008 | 1.595.936 | 1764614 —_— 1.642.160 | 2.219.900} 2.791.672
phôi
4.Quÿkhenthưởn 571.486 915.378 981.726g
Tổng tài san 159.006.728 | 185.238.654 | 270.311.438 | Tổng nguồn vốn | 159.006.728 | 185.238.654 | 270.311.438
27
Don vị tính: nghìn đông (ND)
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH dược phẩm và Thiết bị Y tế
Long Bình)