LỜI NÓI ĐẦU Thanh toán quốc tế là một dịch vụ ngày càng trở nên quan trọng đối với các ngân hàng thương mại, đồng thời hỗ trợ và thúc đẩy hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu và đầu tư nư
TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Cơ sở hình thành thanh toán quốc tế
Khái niệm và đặc điểm của thanh toán quốc tế
- Một số khái niệm được đưa ra về hoạt động thanh toán quốc tế như sau:
+ Thanh toán quốc tế là quá trình thực hiện các khoản thu, chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng trên thế giới nhằm phục vụ cho các mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh giữa các nước với nhau;
+ Thanh toán quốc tế là việc thực hiện nghĩa vụ chi trả và quyền hưởng lợi về tiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức, cá nhân nước này với các tổ chức, cá nhân nước khác, hay giữa một quốc gia với các tổ chức quốc tế, thông qua hệ thống ngân hàng của các nước liên quan;
+ Thanh toán quốc tế là việc thu, chi của một nước trong các lĩnh vực kinh tế tài chính dẫn đến việc tăng giảm ngoại hối của một nước trong một thời gian nào đó
Như vậy, thanh toán quốc tế là quá trình thực hiện các khoản thu - chi tiền tệ của một nước trong các lĩnh vực kinh tế, tài chính thông qua hệ thống ngân hàng thế giới dẫn đến việc tăng giảm ngoại hối của một nước trong một thời gian nào đó
- Đặc điểm của thanh toán quốc tế:
+ Hoạt động thanh toán quốc tế là sự thu - chi bằng tiền giữa các quốc gia với nhau (làm tăng hoặc giảm ngoại hối của một quốc gia trong một thời kỳ)
Có hai loại thu và chi tiền tệ chính phát sinh trong hoạt động thanh toán giữa các quốc gia Thứ nhất, loại thu và chi tiền tệ phát sinh từ việc dịch chuyển các dòng vốn tài chính giữa các quốc gia liên quan đến các hoạt động vay nợ, viện trợ, đầu tư, biếu tặng, kiều hối Thứ hai, loại thu chi tiền tệ giữa các quốc gia nhằm mục đích thu và trả nợ phát sinh trong các quan hệ trao đổi hàng hóa và dịch vụ, hợp tác kinh tế, tài chính, khoa học và kỹ thuật, văn hóa - giáo dục, chính trị xã hội;
+ Hoạt động thanh toán quốc tế đa phần được thực hiện thông qua hệ thống ngân hàng trên thế giới
Hầu hết giá trị kim ngạch xuất nhập khẩu của một quốc gia được phản ánh qua doanh số thanh toán quốc tế của hệ thống ngân hàng thương mại, trừ một số lượng rất nhỏ hàng hóa xuất nhập khẩu được mua bán qua con đường tiểu ngạch Trong thực tiễn, người xuất khẩu và người nhập khẩu không được phép tiến hành thanh toán trực tiếp cho nhau, mà theo luật định phải thanh toán qua hệ thống ngân hàng Việc thanh toán qua ngân hàng đảm bảo cho các khoản chi trả được thực hiện một cách an toàn, nhanh chóng và hiệu quả;
+ Hoạt động thanh toán quốc tế phản ánh mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh giữa các nước với nhau
Các mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh giữa các quốc gia với nhau có thể xuất phát từ tất cả các lĩnh vực như: Các hoạt động kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội, quốc phòng…;
+ Thanh toán quốc tế là nghiệp vụ ngân hàng quốc tế được hình thành và phát triển trên nền tảng hoạt động ngoại thương và các quan hệ trao đổi quốc tế Nghiệp vụ ngày đòi hỏi phải có trình độ chuyên môn cao, ứng dụng công nghệ tiên tiến, tạo sự kết nối hài hòa giữa ngân hàng trong nước với hệ thống ngân hàng trên thế giới;
+ Hoạt động thanh toán quốc tế sử dụng đồng tiền là ngoại tệ của ít nhất một trong hai bên Do đồng tiền thanh toán là ngoại tệ của ít nhất một trong hai bên có quan hệ giao dịch nên hoạt động thanh toán quốc tế sẽ chịu ảnh hưởng trực tiếp của tỷ giá hối đoái và vấn đề quản lý dự trữ ngoại hối của quốc gia;
+ Ngôn ngữ sử dụng trong thanh toán quốc tế chủ yếu bằng tiếng Anh;
+ Hoạt động thanh toán quốc tế chịu sự điều chỉnh của luật pháp và các tập quán quốc tế Việc giải quyết tranh chấp chủ yếu vằng luật quốc tế Hoạt động thanh toán quốc tế liên quan đến các chủ thể ở hai hay nhiều quốc gia, do đó, các chủ thể khi tham gia vào hoạt động thanh toán quốc tế không những chịu sự điều chỉnh của luật quốc gia, mà còn phải tuân thủ các văn bản pháp lý quốc tế Điều này sẽ tạo sự bình đẳng, công bằng cho các chủ thể khi tham gia vào hoạt động thương mại và thanh toán quốc tế, tránh những hiểu lầm đáng tiếc xảy ra Một số bộ quy tắc, tập quán và điều khoản thương mại sử dụng phổ biến trong các giao dịch liên quan đến hoạt động thanh toán quốc tế như: UCP, URC, INCOTERMS…
Vai trò thanh toán quốc tế
1.3.1 Vai trò của thanh toán quốc tế đối với nền kinh tế
Hoạt động thanh toán quốc tế có vai trò quan trọng trong việc kết nối giữa kinh tế trong nước và kinh tế thế giới bên ngoài, góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế đối ngoại của các quốc gia trong xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế
Hoạt động thanh toán quốc tế là khâu quan trọng của quá trình mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân thuộc các quốc gia khác nhau Nếu không có hoạt động thanh toán quốc tế thì hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn tại và phát triển Nếu hoạt động thanh toán quốc tế được nhanh chóng, chính xác, an toàn sẽ góp phần giải quyết được mối quan hệ lưu thông hàng hóa, tiền tệ giữa người mua và người bán một cách thông suốt, hiệu quả
Tóm lại, vai trò quan trọng của hoạt động thanh toán quốc tế đối với nền kinh tế của một quốc gia thể hiện chủ yếu ở những mặt sau:
- Tạo động lực và thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu của nền kinh tế;
- Tạo động lực và thúc đẩy hoạt động đầu tư nước ngoài trực tiếp và gián tiếp;
- Thúc đẩy và mở rộng hoạt động dịch vụ như du lịch, hợp tác quốc tế;
- Tăng cường thu hút kiều hối;
1.3.2 Vai trò của thanh toán quốc tế đối với ngân hàng thương mại
- Trong thanh toán quốc tế, ngân hàng đóng vai trò trung gian thanh toán, giúp cho quá trình thanh toán được tiến hành an toàn, nhanh chóng và tiện lợi, giảm bớt chi phí, khách hàng được tư vấn trong giao dịch thanh toán do vậy hạn chế được rủi ro trong quan hệ giao dịch mua bán và thanh toán với nước ngoài Mặt khác, nếu thanh toán quốc tế được tiến hành nhanh chóng, thuận lợi có tác dụng đẩy nhanh tốc độ thanh toán và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu từ đó khuyến khích được hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu và hoạt động đầu tư ra nước ngoài
- Hoạt động thanh toán quốc tế giúp ngân hàng gia tăng khả năng sinh lời Ngày nay, hoạt động thanh toán quốc tế là một dịch vụ trở nên quan trọng đối với các ngân hàng thương mại, nó đem lại nguồn thu đáng kể về giá trị và tỷ trọng trong doanh số của các ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại thực hiện các nghiệp vụ thanh toán ngoại bảng: Ngoại hối, thanh toán quốc tế, bảo lãnh… mang lại thu nhập cho ngân hàng dưới dạng phí Trong đó, thanh toán quốc tế là nghiệp vụ quan trọng, có tốc độ tăng trưởng cao mang lại khoản thu phí ngày một tăng cho ngân hàng thương mại, chắp nối phát triển nghiệp vụ khác như tín dụng, xuất nhập khẩu, mua bán ngoại tệ, bảo lãnh, mở rộng quan hệ tài khoản, quan hệ ngân hàng đại lý… nâng cao khả năng cạnh tranh cho các ngân hàng
Như vậy, việc hoàn thiện và phát triển hoạt động thanh toán quốc tế có vai trò hết sức quan trọng đối với các ngân hàng thương mại, đây không chỉ là một dịch vụ thanh toán thuần túy mà còn là khâu trung tâm không thể thiếu trong dây chuyền hoạt động kinh doanh, bổ sung, hỗ trợ cho các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng
1.3.3 Vai trò của thanh toán quốc tế đối với nhà kinh doanh xuất, nhập khẩu
Hoạt động thanh toán quốc tế đáp ứng các nhu cầu thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ xuất nhập khẩu của doanh nghiệp Trong hoạt động trao đổi ngoại thương, người bán và người mua đều có những e ngại trước những rủi ro cho mình khi lựa chọn phương thức thanh toán, đó là: Người bán sẽ kiểm soát được hàng hóa cho đến khi thanh toán còn người mua sẽ kiểm soát được tiền cho đến khi nhận hàng hóa Để giảm thiểu tối đa những rủi ro này, nhà xuất khẩu là sẽ kiểm soát hàng hóa thông qua việc kiểm soát chứng từ vận tải, nhà nhập khẩu sẽ kiểm soát tiền thông qua việc định đoạt chứng từ vận tải bằng việc sử dụng các phương thức thanh toán của các ngân hàng thương mại Như vậy, cả người bán và người mua đều kiểm soát hàng hóa và tiền thông qua chứng từ vận tải bằng dịch vụ của ngân hàng Rõ ràng, thanh toán quốc tế là cầu nối giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu với trung gian thanh toán là các ngân hàng thương mại
1.4 Các chủ thể tham gia thanh toán quốc tế
Ngân hàng trung ương (NHTW) tham gia vào thanh toán quốc tế với cương vị là người thay mặt Chính phủ ký kết và thực hiện các Hiệp định về tiền tệ và tín dụng quốc tế và là ngân hàng của các ngân hàng trong hoạt động tiền tệ và thanh toán quốc tế Với cương vị đó, NHTW thực hiện các nhiệm vụ:
- Chủ trì lập và theo dõi việc thực hiện cán cân thanh toán quốc tế;
- Quản lý ngoại hối và hoạt động ngoại hối;
- Thay mặt chính phủ ký kết các điều ước quốc tế, luật quốc tế về tiền tệ và tín dụng;
- Đại diện cho chính phủ tại các tổ chức tiền tệ và ngân hàng quốc tế;
- Tổ chức hệ thống thanh toán qua ngân hàng và thực hiện các dịch vụ thanh toán trong và ngoài nước;
- Quản lý và cung ứng các công cụ lưu thông tín dụng sử dụng trong thanh toán quốc nội và quốc tế;
- Thực hiện hợp tác quốc tế trong lĩnh vực tài chính và ngân hàng
Chính phủ là người tham gia thanh toán quốc tế thông qua Ngân hàng Trung ương là người đại diện Các hiệp định về tài chính và tiền tệ ký kết giữa các Chính phủ dưới dạng đa phương hay song phương chi phối rất lớn đến hoạt động thanh toán quốc tế của mỗi quốc gia
Ngân hàng thương mại (NHTM) là chủ thể chủ yếu của các trung gian tài chính tham gia thanh toán quốc tế Ngân hàng là một trung gian tài chính có mạng lưới bao trùm rộng khắp trong toàn quốc, nắm hầu hết toàn bộ của cải của xã hội dưới hình thức bằng tiền, đồng thời có mạng lưới đại lý ở hầu hết các quốc gia đối tác trên phạm vi toàn cầu
* Hoạt động của NHTM trong thanh toán quốc tế
+ Theo nghĩa rộng: Kinh doanh ngoại tệ bao gồm việc mua bán ngoại tệ đảm bảo số dư tài khoản kinh doanh ngoại hối, nguồn ngoại tệ và tìm cách thu lời qua chênh lệch tỷ giá và lãi suất giữa các đồng tiền khác nhau;
+ Theo nghĩa hẹp: Kinh doanh ngoại tệ chỉ đơn thuần là việc mua bán số dư trên tài khoản bằng ngoại tệ
- Trung gian tín dụng: Trong quá trình tái sản xuất xã hội, do chu kỳ sản xuất khác nhau, quy mô vốn khác nhau, tính chất và môi trường kinh doanh không giống nhau làm cho có một số chủ thể tạm thời thiếu vốn và một số chủ thể tạm thời thừa vốn Các chủ thể đó không kinh doanh tín dụng nên không tự điều hòa vốn cho nhau NHTM với chi nhánh và mạng lưới rộng khắp đã huy động vốn tạm thời nhàn rỗi trong xã hội để phân phối lại cho nền kinh tế quốc dân theo nguyên tắc tín dụng Khi đó ngân hàng thực hiện chức năng trung gian tín dụng cho nền kinh tế quốc dân Chức năng trung gian tín dụng là chức năng cơ sở của ngân hàng, quyết định sự tồn tại và phát triển của ngân hàng
- Trung gian thanh toán: Các chủ thể trong nền kinh tế đem gửi tiền tệ tạm thời nhàn rỗi vào NHTM để hưởng lãi tiền gửi và coi ngân hàng như người giữ hộ tiền của mình Thông qua hệ thống ngân hàng, chủ tài khoản có thể ủy thác cho ngân hàng nắm giữ tài khoản của mình thu hộ hoặc chi hộ các khoản tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh với chủ tài khoản khác mở tại các Ngân hàng khác trong và ngoài nước Khi đó, NHTM thực hiện chức năng trung gian thanh toán Hoạt động thu, chi tiền tệ giữa các tài khoản của những người cư trú với nhau được gọi là thanh toán quốc nội Ngược lại, hoạt động thanh toán giữa các tài khoản của những người cư trú với người phi cư trú hoặc giữa những người phi cư trú với nhau được gọi là thanh toán quốc tế
- Tài trợ ngoại thương: NHTM đóng vai trò tài trợ xuất nhập khẩu một cách tích cực và chủ động Ngoài ra, NHTM còn thực hiện bảo lãnh trong hoạt động ngoại thương
Các chủ thể khác bao gồm các cá nhân, thể nhân hoạt động trong các lĩnh vực phi ngân hàng như kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ, lao động, chuyên gia du lịch, vận tải, giao nhận, bảo hiểm, đầu tư và các hoạt động ngoại giao, quân sự, giao lưu văn hóa, nghệ thuật, khoa học kỹ thuật và xã hội
Các chủ thể này tham gia hoạt động thanh toán quốc tế với tư cách là người ủy thác cho Ngân hàng thu hộ những khoản phải thu và ra lệnh cho ngân hàng chi các khoản phải chi cho nước ngoài Các khoản thu, chi của các chủ thể này diễn ra trên các hoạt động như xuất, nhập khẩu hàng hóa, lao động, du lịch, giao nhận vận tải, bảo hiểm, kiều hối, trái tức, lãi ngân hàng, viện trợ không hoàn lại… Điều này có ý nghĩa rất quan trọng đến cán cân thanh toán quốc tế của một quốc gia do chúng cấu thành cán cân thanh toán vãng lai của quốc gia quốc gia đó.
Đặc điểm của hoạt động thanh toán quốc tế
1.5.1 Thanh toán quốc tế mang yếu tố nước ngoài
- Chủ thể tham gia thanh toán là những người cư trú và người phi cư trú, giữa những người phi cư trú với nhau
- Tiền tệ thanh toán được chuyển khoản từ tài khoản người phi cư trú sang tài khoản người cư trú hoặc giữa tài khoản hai người phi cư trú với nhau không kể cùng ngân hàng hay không
- Tiền tệ được sử dụng trong thanh toán quốc tế là ngoại tệ đối với một trong hai nước hoặc có thể là nội tệ có nguồn gốc ngoại tệ
Tiền nội tệ có nguồn gốc ngoại tệ trong các trường hợp sau:
+ Người nước ngoài xuất khẩu hàng hóa vào một nước khác thu bằng tiền tệ của nước đó và sau đó dùng đồng nội tệ này để thanh toán hàng nhập khẩu từ nước này;
+ Chủ đầu tư được chia lãi bằng nội tệ và được chuyển đổi số lãi đầu tư này ra bất cứ ngoại tệ nào để chuyển về nước hoặc dùng để tái đầu tư hoặc mua hàng của nước sở tại để xuất ra nước ngoài;
+ Theo phương thức thư ủy thác mua, người nhập khẩu nước ngoài phải chuyển ngoại tệ vào tài khoản ủy thác mua tại một ngân hàng ở nước xuất khẩu để mua bộ chứng từ giao hàng đã có sự xác nhận của đại diện người nhập khẩu đóng ở nước xuất khẩu sau khi giao hàng Đồng tiền ghi trên tài khoản ủy thác mua có thể là ngoại tệ nhưng cũng có thể là nội tệ của nước xuất khẩu
1.5.2 Hoạt động thanh toán quốc tế là một loại dịch vụ
Hoạt động thanh toán quốc tế là một loại dịch vụ mà ngân hàng cung ứng cho khách hàng Đây là một loại dịch vụ không những có những đặc điểm truyền thống như những loại dịch vụ khác mà còn có những đặc điểm riêng biệt mà thanh toán trong nước không có
- Những đặc điểm truyền thống mà hoạt động thanh toán quốc tế giống những dịch vụ khác:
+ Dịch vụ mang tính vô hình: Các dịch vụ không tồn tại dưới dạng hiện vật, không nhìn thấy được, và không thể lượng hóa được chất lượng dịch vụ trực tiếp bằng những chỉ tiêu kỹ thuật như những hàng hóa thông thường;
+ Quá trình cung ứng và tiêu dùng dịch vụ xảy ra đồng thời: Đối với hàng hóa thông thường, quá trình sản xuất và tiêu dùng hàng hóa là hai khâu tách biệt nhau Nhưng đối với dịch vụ, quá trình cung ứng gắn liền với quá trình tiêu dùng dịch vụ Thời điểm cung ứng dịch vụ hoàn tất cũng chính là thời điểm hoàn thành việc tiêu dùng dịch vụ;
+ Không thể lưu trữ được dịch vụ: Do dịch vụ mang tính vô hình và quá trình cung ứng, tiêu dùng dịch vụ diễn ra đồng thời nên không thể sản xuất dịch vụ hàng loạt hoặc lưu trữ trong kho như những hàng hóa thông thường khác
- Những đặc điểm riêng biệt của dịch vụ thanh toán quốc tế khác so với thanh toán quốc nội:
+ Hoạt động thanh toán quốc tế là một loại dịch vụ được cung ứng qua biên giới quốc gia Trong quá trình cung ứng này, chỉ có dịch vụ được chuyển qua biên giới còn người cung ứng dịch vụ thì không dịch chuyển;
+ Việc tiêu dùng dịch vụ diễn ra ở nước ngoài, người thụ hưởng dịch vụ không cùng lãnh thổ với người cung ứng dịch vụ;
+ Thanh toán quốc tế sẽ hình thành đại lý dịch vụ ở nước người tiêu dùng dịch vụ: Các ngân hàng thường thiết lập quan hệ ngân hàng đại lý với các ngân hàng ở các nước sở tại hoặc thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện ở nước tiêu thụ dịch vụ để thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế hiệu quả
1.5.3 Hoạt động thanh toán quốc tế chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn
Không gian thanh toán quốc tế rộng lớn, thời gian thanh toán tương đối dài, cơ sở vật chất và khoa học kỹ thuật phục vụ thanh toán quốc tế của các quốc gia không đồng đều, môi trường pháp lý quốc tế của thanh toán quốc tế còn thiếu nhiều và chưa đồng bộ, thiếu nhiều luật quốc tế, các tập quán quốc tế của Phòng thương mại quốc tế (ICC) ban hành tương đối đầy đủ nhưng còn thiếu bất cập trong vận dụng Trình độ nguồn nhân lực tham gia thanh toán quốc tế của các quốc gia chênh lệch rất lớn là nguyên nhân phát sinh rủi ro trong thanh toán quốc tế hiện nay
1.5.4 Hệ thống thanh toán quốc tế phát triển ngày càng hoàn thiện
Hệ thống thanh toán quốc tế chuyển từ thanh toán bằng tiền đúc bằng bạc hoặc vàng sang thanh toán bằng chứng từ (séc, thương phiếu, thư chuyển tiền, thư tín dụng du lịch…) đã phá vỡ thị trường quốc gia chật hẹp để hình thành thị trường hàng hóa quốc tế rộng lớn vào thời kỳ chủ nghĩa tư bản tự do cạnh tranh
Sự phát triển của công nghệ thông tin điện tử, đặc biệt là công nghệ thông tin kỹ thuật số đã chuyển hướng hệ thống thanh toán quốc tế sang thanh toán điện tử như hệ thống chuyển tiền điện tử quốc tế như Hiệp hội viễn thông tài chính liên ngân hàng toàn cầu - Swift (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication), hệ thống thanh toán bù trừ quốc tế và khu vực CHIPS (Clearing House Interbank Payment System)
CÂU HỎI ÔN TẬP CHƯƠNG 1
1 Trình bày cơ sở hình thành hoạt động thanh toán quốc tế?
2 Hoạt động thanh toán quốc tế và thanh toán quốc nội giống và khác nhau ở điểm nào?
3 Trong hoạt động thanh toán quốc tế có những chủ thể nào tham gia?
4 Trình bày vai trò của ngân hàng thương mại trong hoạt động thanh toán quốc tế?
5 Hoạt động thanh toán quốc tế có những đặc điểm gì?
TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI 2.1 Ngoại hối
Tỷ giá hối đoái
Hiện nay, có nhiều cách hiểu về tỷ giá hối đoái:
- Thứ nhất, tỷ giá hối đoái là giá cả của một đồng tiền được biểu hiện bằng một đồng tiền khác ở một thời điểm nhất định và tại một thị trường nhất định Đây là cách hiểu phổ biến về tỷ giá tại các thị trường ngoại hối thực hiện việc mua bán các đồng tiền khác nhau
Chẳng hạn, một người Việt Nam đến ngân hàng thương mại mua 10.000 USD, anh ta sẽ phải trả cho ngân hàng 225.500.000 đồng
Như vậy, giá của 1 USD là = 225.500.000/10.000 = 22.550 VND
- Thứ hai, tỷ giá hối đoái là tỷ lệ trao đổi tiền tệ giữa các đồng tiền
Giả sử có 2 đồng tiền A và B, tỷ giá giữa chúng được thiết lập là 1A = xB hoặc 1B = yA, khi đó các tỷ lệ 1 : x hay 1 : y đều là các tỷ lệ trao đổi giữa hai đồng tiền Đây là cách hiểu được sử dụng phổ biến trong thống kê tính toán, đặc biệt là tính toán GDP, GNP hoặc thu nhập bình quân đầu người của các quốc gia
- Thứ ba, tỷ giá hối đoái là sự so sánh giữa tiền tệ của hai nước với nhau Đây là khái niệm cơ bản về tỷ giá hối đoái
+ Trước đại chiến thế giới thứ nhất (1880 - 1914), so sánh giữa GBP và USD cho ta tỷ giá: GBP = 5,3089 USD;
+ Sau đại chiến thế giới lần thứ hai (1945 - 1970), so sánh giữa GBP và USD cho tỷ giá: GBP = 2,80 USD
Từ những cách tiếp cận trên, có thể đưa ra một khái niệm chung về tỷ giá hối đoái như sau: Tỷ giá hối đoái là tương quan sức mua giữa các đồng tiền và là mức giá mà tại đó các đồng tiền có thể chuyển đổi được cho nhau
2.2.2 Cách công bố và đọc tỷ giá hối đoái
Ngân hàng công bố tỷ giá mua ngoại tệ (Bid rate) và tỷ giá bán ngoại tệ (Ask rate) như sau:
- Cách 1 Công bố tách rời nhau:
- Cách 2 Công bố rút gọn:
USD/CHF = 0,9033/0,9035; hoặc USD/CHF = 0,9033/35
Với cách công bố tỷ giá như trên, đồng tiền đứng trước (USD) là đồng tiền yết giá, đồng tiền đứng sau (CHF) là tiền định giá Chữ số đứng đằng trước dấu phẩy là đơn vị tiền tệ, hai chữ số đứng sau dấu phẩy gọi là “số”, cứ 100 số tăng lên một đơn vị tiền tệ Hai chữ số kế tiếp gọi là điểm, cứ 100 điểm tăng lên một số Tỷ giá trên đọc là “tỷ giá USD/CHF bằng 0 phảy, 90 số, 33 điểm đến 35 điểm” hay tỷ giá Đôla
Mỹ - franc Thụy Sỹ từ 0,9033 đến 35
2.2.3 Phương pháp niêm yết tỷ giá hối đoái
Có hai phương pháp yết giá phổ biến:
- Yết giá trực tiếp (certain quotation): Phương pháp yết giá này cho biết có bao nhiêu số lượng tiền tệ trong nước đổi được một đơn vị ngoại tệ Đây còn gọi là yết giá kiểu châu Âu
Theo đó, đồng tiền yết giá sẽ là ngoại tệ còn đồng tiền định giá sẽ là nội tệ
Ví dụ: Ngày 6/3/2019, Ngân hàng Ngoại thương tại Việt Nam yết giá như sau:
- Yết giá gián tiếp (Incertain quotation): Phương pháp yết giá này cho biết có bao nhiêu số lượng ngoại tệ đổi được một đơn vị tiền tệ trong nước (Yết giá kiểu Mỹ)
Trong phương pháp yết giá này, nội tệ là đồng tiền yết giá còn ngoại tệ là đồng tiền định giá
Ví dụ: Ngày 6/3/2019, Ngân hàng HSBC tại Anh yết giá như sau:
- Khái niệm: Tỷ giá chéo là tỷ giá giữa hai đồng tiền được xác định thông qua đồng tiền thứ ba Trong đó, đồng tiền thứ ba là đồng tiền trung gian hay đồng tiền ngang giá chung
- Các trường hợp xác định tỷ giá chéo:
Có ba trường hợp xác định tỷ giá chéo như sau:
+ Trường hợp 1: Tỷ giá giữa hai đồng tiền yết giá (vị trí tử số)
Ví dụ 2.1: Một công ty Pháp xuất khẩu một lô hàng sang Anh thu được 100.000
GBP Công ty cần đổi GBP để lấy EUR Vậy ngân hàng sẽ thanh toán cho công ty bao nhiêu EUR?
GBP/EUR GBP/USD EUR/USD
Trong ví dụ này, công ty Pháp sẽ bán GBP lấy EUR, ngân hàng áp dụng tỷ giá bid (GBP/EUR)
Có thể miêu tả quá trình như sau: Trước hết, công ty Pháp bán GBP đổi lấy
USD, ngân hàng áp dụng tỷ giá bid (GBP/USD), sau đó công ty tiếp tục bán USD và mua EUR, ngân hàng áp dụng tỷ giá ask (EUR/USD)
Bid (GBP/EUR) Bid (GBP/USD) Ask (EUR/USD)
Tổng số tiền EUR công ty thu được:
100.000 * 1,2759 = 1.275.900.000 EUR Tương tự đối với tỷ giá bán:
Ask (GBP/EUR) Ask (GBP/USD) Bid (EUR/USD)
Ví dụ 2.2: Một công ty Pháp nhập khẩu một lô hàng từ Thụy Sỹ trị giá 100.000
CHF Công ty đến ngân hàng với nhu cầu mua CHF và thanh toán bằng EUR Xác định đối khoản EUR công ty cần chi trả để có được số CHF nói trên
Ngân hàng bán CHF cho khách hàng, ngân hàng áp dụng tỷ giá ask (CHF/USD): Áp dụng công thức:
Ask (CHF/EUR) Ask (CHF/USD) Bid (EUR/USD)
= 0,7835 1,2700 Đối khoản EUR công ty phải chi ra:
Công thức tổng quát với giả sử A, B là 2 đồng tiền yết giá, C là đồng tiền trung gian:
+ Trường hợp 2: Tỷ giá giữa hai đồng tiền định giá (vị trí mẫu số)
Ví dụ 2.3: Một công ty Việt Nam nhập khẩu một lô hàng từ Thái Lan có giá trị là 1.000.000 THB với điều kiện trả chậm trong 3 tháng Trong trường hợp này, công ty cần mua THB và thanh toán đối khoản bằng VND là bao nhiêu?
Biết rằng: Tỷ giá USD/THB = 31,74 - 84
THB/VND USD/VND USD/THB
Trong ví dụ này, công ty Việt Nam sẽ bán VND lấy THB, ngân hàng áp dụng tỷ giá ask (THB/VND)
Quá trình này như sau: Trước hết, công ty bán VND để mua USD, ngân hàng áp dụng tỷ giá ask (USD/VND), sau đó công ty tiếp tục bán USD đổi lấy THB, ngân hàng áp dụng tỷ giá bid (USD/THB)
Ask (THB/VND) Ask (USD/VND) Bid (USD/THB)
= 710,46 31,74 Đối khoản VND công ty cần phải chi ra:
1.000.000 * 710,46 = 71.046.000.000 VND Tương tự đối với tỷ giá mua:
Bid (THB/VND) Bid (USD/VND) Ask (USD/THB)
Công thức tổng quát với giả sử A, B là 2 đồng tiền định giá, C là đồng tiền trung gian:
+ Trường hợp 3: Tỷ giá giữa một đồng tiền yết giá và một đồng tiền định giá
Ví dụ 2.4: Một công ty xuất khẩu Việt Nam thu được 100.000 EUR từ việc xuất khẩu lô hàng quần áo sang Đức Công ty cần chuyển đổi sang nội tệ để tiến hành hoạt động kinh doanh Xác định đối khoản VND công ty thu về, biết tỷ giá hối đoái được yết như sau:
Ta có: EUR/VND = EUR/USD * USD/VND
Trong trường hợp này ngân hàng sẽ mua EUR từ khách hàng, ngân hàng áp dụng tỷ giá bid (EUR/VND)
Quá trình như sau: Đầu tiên, khách hàng bán EUR để lấy USD, ngân hàng áp dụng tỷ giá bid (EUR/USD) Sau đó, ngân hàng lại mua lại USD và bán VND cho khách hàng, ngân hàng áp dụng tỷ giá bid (USD/VND)
Bid (EUR/VND) = Bid (EUR/USD) * Bid (USD/VND)
Bid (EUR/VND) = 28.421 Đối khoản VND công ty thu về:
100.000 * 28.421 = 2.842.100.000 VND Tương tự, ta có tỷ giá bán được xác định:
Ask (EUR/VND) = Ask (EUR/USD) * Ask (USD/VND)
Công ty tổng quát với giả sử A, B là 2 đồng tiền cần xác định tỷ giá và C là đồng tiền trung gian trong trường hợp này như sau:
Bid (A/B) = Bid (A/C) * Bid (C/B) Ask (A/B) = Ask (A/C) * Ask (C/B)
Ví dụ 2.5: Giả sử, công ty Sao Mai nhập khẩu lô hàng từ Pháp và cần thanh toán bằng EUR Công ty mang 1.000.000.000 VND đến ngân hàng để mua EUR Xác định đối khoản EUR công ty mua được, biết tỷ giá ngân hàng niêm yết như ví dụ 2.4 trên?
Ngân hàng bán EUR cho công ty Sao Mai và áp dụng tỷ giá:
Ask (EUR/VND) = Ask (EUR/USD) * Ask (USD/VND) Ask (EUR/VND) = 1,3729 *21.115 = 28.989 Đối khoản EUR công ty mua được:
Trong một số trường hợp, ta có thể sử dụng cách tính tỷ giá nghịch đảo
Ví dụ 2.6: Tỷ giá GBP/USD = 1,6122 /92 Xác định tỷ giá USD/GBP?
Tỷ giá nghịch đảo mua, bán được xác định:
Bid (USD/GBP) 1 Ask (GBP/USD)
Ask (USD/GBP) 1 Bid (GBP/USD) Ask (USD/GBP) 1
Công thức tổng quát với giả sử A, B là 2 đồng tiền trong tỷ giá:
2.2.6 Phân loại tỷ giá hối đoái
2.2.6.1 Căn cứ vào công cụ thanh toán quốc tế
- Tỷ giá chuyển tiền bằng điện (tỷ giá điện hối): Là tỷ giá mà ngân hàng bán ngoại tệ cho khách hàng kèm theo trách nhiệm là ngân hàng phải chuyển ngoại tệ cho người thụ hưởng bằng phương tiện chuyển tiền điện tử Cách chuyển tiền này nhanh, tuy nhiên chi phí đắt hơn chuyển bằng thư
Tỷ giá điện hối được nhiều quốc gia lựa chọn là tỷ giá cơ bản, được làm căn cứ để xác định các loại tỷ giá khác
Thị trường hối đoái
2.3.1 Khái niệm Ở các nước kinh tế phát triển, các quan hệ cung cầu ngoại hối đều tập trung ở thị trường hối đoái Đó là nơi mà ở đó xảy ra việc mua và bán, trao đổi ngoại hối, trong đó chủ yếu là trao đổi, mua bán ngoại tệ và các phương tiện thanh toán quốc tế Trung tâm của thị trường hối đoái là thị trường liên ngân hàng, thông qua thị trường liên ngân hàng mọi giao dịch mua bán ngoại hối có thể tiến hành trực tiếp với nhau
Như vậy, thị trường hối đoái là nơi diễn ra các giao dịch, các hoạt động mua bán ngoại tệ và các phương tiện thanh toán có giá trị ngoại tệ khác Đây là là một bộ phận của thị trường tài chính có trình độ phát triển cao Các giao dịch ngoại hối này hình thành tỷ giá hối đoái theo quan hệ cung cầu
Tại Việt Nam, thị trường hối đoái mà tiền thân là thị trường ngoại tệ liên ngân hàng thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được thành lập ngày 20/9/1994 Các thành viên tham gia thị trường phải là hội sở chính của NHTM và các tổ chức tín dụng được phép kinh doanh ngoại tệ, có hệ thống thông tin nội bộ nối mạng với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đó là:
- Ngân hàng đầu tư và phát triển;
- Chi nhánh ngân hàng nước ngoài hoạt động tại Việt Nam;
2.3.2 Đặc điểm của thị trường ngoại hối
- Thị trường ngoại hối mang tính quốc tế: Phạm vi hoạt động của thị trường ngoại hối không chỉ dừng lại ở một quốc gia mà có sự mở rộng trên phạm vi quốc tế nhằm đáp ứng nhu cầu mua bán ngoại hối của các chủ thể trên toàn thế giới
- Thị trường hoạt động liên tục 24/24: Do yếu tố chênh lệch múi giờ giữa các quốc gia trên thế giới nên thị trường ngoại hối hoạt động 24/24, trừ các ngày nghỉ truyền thống Ví dụ, khi các thị trường châu Âu đóng cửa thì có thể tiến hành giao dịch tại thị trường Mỹ hoặc châu Á
- Thị trường giao dịch mang tính chất phi tập trung: Sự phát triển của hệ thống thông tin tạo điều kiện cho việc giao dịch diễn ra dễ dàng, nhanh chóng Do đó, việc giao dịch trên thị trường ngoại hối ngày nay không diễn ra tại một địa điểm tập trung xác định mà giao dịch mang tính chất phân tán, thông qua các phương tiện hiện đại như: Điện thoại, máy fax, máy vi tính kết nối mạng giữa các thành viên trên toàn cầu
- Đối tượng mua bán trên thị trường hối đoái là ngoại hối: Trong đó chủ yếu là mua bán các ngoại tệ và phương tiện thanh toán có giá trị như ngoại tệ
- Giá cả trên thị trường ngoại hối chính là tỷ giá hối đoái: Tỷ giá này được hình thành một cách hợp lý, linh hoạt dựa trên quan hệ cung cầu ngoại hối trên thị trường
- Trong bất cứ các giao dịch ngoại hối nào thì có ít nhất một đồng tiền sẽ đóng vai trò làm ngoại tệ
2.3.3.1 Các ngân hàng thương mại
Các NHTM đóng vai trò là trung tâm trong các giao dịch trên thị trường hối đoái, giữ vai trò vô cùng quan trọng, cụ thể:
- Các NHTM đóng vai trò vừa là người bán, vừa là người mua trong các giao dịch Như vậy, các NHTM vừa thực hiện các giao dịch cho chính mình và đáp ứng nhu cầu cho khách hàng Điều này xuất phát từ vị trí trung tâm của các NHTM trong việc thực hiện các hoạt động thanh toán quốc tế;
- Các NHTM cũng đóng vai trò là người trung gian cho khách hàng của họ Với vai trò này, các NHTM thực hiện các giao dịch chủ yếu là trung gian thanh toán;
- Hoạt động giao dịch của các NHTM được tiến hành theo hình thức liên ngân hàng (Chiếm từ 70 - 90% tổng doanh số) Các NHTM lớn có các chi nhánh, đại lý ở nước ngoài, họ kinh doanh ngoại hối là chủ yếu Các ngân hàng này có nhiệm vụ điều chỉnh mức dự trữ của từng loại ngoại tệ khác nhau Hoạt động chủ yếu của các NHTM là mua đi bán lại các loại ngoại tệ hoặc thực hiện các giao dịch có tính chất đầu cơ
NHTW sẽ chịu trách nhiệm phát hành đồng tiền nước mình và quản lý cung ứng tiền tệ, đồng thời giữ ổn định tỷ giá giữa đồng tiền bản tệ với các đồng tiền khác Để thực hiện được chức năng này, NHTW sẽ tiến hành việc mua và bán ngoại tệ để cân bằng cung cầu ngoại hối trên thị trường khi cần thiết nhằm tác động vào tỷ giá hối đoái Các hoạt động can thiệp của NHTW vào thị trường ngoại hối tùy thuộc vào việc chính sách quản lý tỷ giá hối đoái của NHTW
Ngoài ra, với chức năng là ngân hàng của Nhà nước, NHTW còn tiến hành phục vụ Nhà nước trong việc thực hiện các hoạt động thanh toán của Chính phủ và các tổ chức phi chính phủ hoặc đại diện Chính phủ trong các Hiệp định về tín dụng và tiền tệ quốc tế
Nhà môi giới là những người thực hiện lệnh mua bán ngoại hối theo yêu cầu của khách hàng và hưởng phí Như vậy, các nhà môi giới chính là trung gian trong các giao dịch giữa ngân hàng với ngân hàng hoặc giữa ngân hàng với khách hàng, họ góp phần tích cực vào hoạt động của thị trường qua việc làm cho cung cầu ngoại hối tiếp cận nhau Doanh số hoạt động thông qua các nhà môi giới chiếm đến 50% tổng doanh số kinh doanh ngoại hối Các nhà môi giới tổ chức các quan hệ giao dịch bằng điện thoại và mạng vi tính
Các doanh nghiệp tham gia thị trường ngoại hối chủ yếu là các doanh nghiệp nghiệp có hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu Các chủ thể này vừa là chủ thể có nhu cầu mua ngoại hối để thanh toán các hợp đồng thương mại quốc tế, vừa là chủ thể cung ứng ngoại hối ra thị trường khi có các khoản thu từ hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ Hiện nay, vai trò của các công ty lớn đặc biệt các công ty đa quốc gia ngày càng tăng trên thị trường hối đoái
CÁC PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ 3.1 Khái niệm phương tiện thanh toán quốc tế
Hối phiếu (Bill of exchange)
3.2.1 Khái niệm và nội dung của hối phiếu Để thống nhất sự giải thích về hối phiếu, trong phạm vi quốc tế có hai Công ước Công ước quốc tế đầu tiên ký năm 1930 tại Giơnevơ, trong đó có ban hành một luật điều chỉnh về hối phiếu gọi là "Luật điều chỉnh về hối phiếu" (Uniform Law for Bill of Exchange, viết tắt là ULB 1930) ULB mang tính chất khu vực thuộc châu Âu Ủy ban luật thương mại quốc tế của Liên hợp quốc cũng ban hành văn kiện số A/CN, 9/211 ngày 18/2/1982 về kỳ phiếu và hối phiếu quốc tế (Internation Bills of Exchange and Promissory notes, document No A/CN, 9/211 18 February 1982) Văn kiện này mang tính chất quốc tế
Những văn bản khác thường gặp là Luật hối phiếu 1882 của Anh (Bill of Exchange Act of 1882) và Luật thương mại thống nhất 1962 của Mỹ (Uniform Commercial Codes of 1962 - UCC) Hai văn bản này mang tính chất pháp lý quốc gia
Các nước tham gia ký kết Công ước Giơnevơ năm 1930 thỏa thuận dùng định nghĩa hối phiếu của Luật hối phiếu 1882 của nước Anh làm dẫn chiếu trong khái niệm hối phiếu của luật ULB
Như vậy, Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát cho người khác, yêu cầu người này khi nhìn thấy phiếu, hoặc đến một ngày cụ thể nhất định hoặc đến một ngày có thể xác định trong tương lai phải trả một số tiền nhất định cho một người nào đó hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác hoặc trả cho người cầm phiếu
Tuy có sự khác nhau trong hành văn Luật Hối phiếu của các nước nhưng nội dung của các khái niệm đó tương tự nhau, cụ thể hối phiếu bao gồm những nội dung chính sau đây:
- Là lệnh đòi tiền vô điều kiện;
- Trên bề mặt của hối phiếu có thể ghi "Tiêu đề', song cũng có thể không ghi Tiêu đề", điều đó còn tùy thuộc vào luật của mỗi nước quy định;
- Một số tiền nhất định;
- Người ký phát cho người bị ký phát;
- Thời hạn và địa điểm thanh toán;
- Ngày và địa điểm ký phát
3.2.2.1 Tính trừu tượng của hối phiếu
Trên hối phiếu không cần phải ghi nội dung quan hệ tín dụng, tức nguyên nhân sinh ra việc lập hối phiếu, mà chỉ cần ghi rõ số tiền phải trả và những nội dung có liên quan đến việc trả tiền Hiệu lực pháp lý của hối phiếu cũng không bị ràng buộc do nguyên nhân gì sinh ra hối phiếu Một khi được tách ra khỏi hợp đồng và nằm trong tay người thứ ba thì hối phiếu trở thành một trái vụ độc lập, chứ không phải là một trái vụ sinh ra từ hợp đồng Hay nói cách khác, nghĩa vụ trả tiền của hối phiếu là trừu tượng
3.2.2.2 Tính bắt buộc trả tiền của hối phiếu
Người trả tiền hối phiếu phải trả tiền theo đúng nội dung ghi trên tờ phiếu Người trả tiền không thể viện những lý do riêng của mình đối với người phát phiếu, người ký hậu mà từ chối trả tiền, trừ trường hợp hối phiếu được lập ra trái với đạo luật chi phối nó Ví dụ: một người đặt hàng máy móc, sau khi ký hợp đồng đã chấp nhận trả tiền vào tờ phiếu do người cung cấp hàng gửi đến, hối phiếu đó đã được chuyển sang tay người thứ ba thì người đặt hàng bắt buộc phải trả tiền cho người cầm phiếu này ngay cả trong trường hợp người cung cấp hàng vi phạm hợp đồng không giao hàng cho người mua
3.2.2.3 Tính lưu thông của hối phiếu
Hối phiếu có thể được chuyển nhượng một hay nhiều lần trong thời hạn của nó
Sở dĩ có được đặc điểm này, bởi vì hối phiếu là lệnh đòi tiền của một người này với người khác, hối phiếu có một giá trị tiền nhất định, có một thời hạn nhất định, thời hạn này thường là ngắn hạn và được người trả tiền chấp nhận Tóm lại, nhờ vào tính trừu tượng và tính bắt buộc nghĩa vụ trả tiền mà có được tính lưu thông
3.2.3.1 Căn cứ vào thời hạn trả tiền của hối phiếu
- Hối phiếu trả tiền ngay (At sight Draft) là loại hối phiếu trong đó quy định
Người bị ký phát phải trả tiền ngay khi hối phiếu được xuất trình Tuy nhiên, khái niệm "trả ngay" còn phụ thuộc vào tập quán thanh toán hoặc luật lệ quy định Nhìn chung, trả ngay được hiểu là trả ngay vào lúc xuất trình, nhưng cũng có thể hiểu là trả ngay vào ngày kế tiếp của ngày xuất trình
- Hối phiếu kỳ hạn hay còn gọi là hối phiếu trả chậm (Usance Draft, time Draft) là loại hối phiếu trong đó quy định Người bị ký phát sẽ phải trả tiền khi hối phiếu đến hạn thanh toán quy định trên hối phiếu
Nếu quy định thời hạn trả chậm hối phiếu là X ngày kể từ ngày xuất trình thì ngày trả tiền là X ngày tính từ ngày Người bị ký phát ký chấp nhận hối phiếu trở đi
Hối phiếu kỳ hạn là công cụ thanh toán khá thông dụng trong nước cũng như trên thế giới, đặc biệt hay được sử dụng đối với L/C trả chậm
3.2.3.2 Căn cứ vào việc trả tiền hối phiếu có kèm theo chứng từ hay không
- Hối phiếu trơn (Clean Draft): Là loại hối phiếu mà việc trả tiền hối phiếu chỉ dựa vào hối phiếu, không dựa vào các chứng từ gửi kèm theo Trong thanh toán quốc tế, hối phiếu này thường dùng để thu tiền cước phí vận tải, bảo hiểm, hoa hồng hoặc được dùng để đòi tiền mua hàng của những thương nhân nhập khẩu tin cậy
- Hối phiếu kèm chứng từ (Documentary Draft): Là loại hối phiếu mà việc trả tiền hối phiếu không những chỉ dựa vào hối phiếu, mà còn dựa vào các chứng từ gửi kèm theo Loại hối phiếu này thường được sử dụng làm phương tiện đòi tiền của các phương thức thanh toán kèm chứng từ
3.2.3.3 Căn cứ vào khả năng chuyển nhượng của hối phiếu
- Hối phiếu đích danh (Nominated Draft): Là hối phiếu được ghi rõ tên Người thụ hưởng không kèm theo từ "theo lệnh" Hối phiếu này không thể chuyển nhượng bằng thủ tục ký hậu hối phiếu Người nào có tên là Người thụ hưởng thì người đó được quyền hưởng số tiền của hối phiếu đó Loại hối phiếu này ít được sử dụng trong thanh toán, đặc biệt là trong thanh toán quốc tế Bởi vì muốn thu tiền người nước ngoài thì phải chuyển nhượng hối phiếu đó cho Ngân hàng
Séc
Theo công ước Gionevo về Séc năm 1931, được nhiều nước áp dụng (Đức, Pháp, Ý, Hà Lan, Đan Mạch…) Séc là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện của một người (chủ tài khoản tiền gửi) ký phát, ra lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản của mình một số tiền nhất định để trả cho người hưởng lợi ghi trên tờ séc hoặc theo lệnh của người này trả cho người cầm séc
Theo luật các công cụ chuyển nhượng của Việt Nam 2005, Séc là giấy tờ có giá do người ký phát lập, ra lệnh cho người bị ký phát là ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán được phép của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để thanh toán cho người thụ hưởng
Séc phải được lập thành văn bản, có 1 hình mẫu nhất định trong toàn quốc do Ngân hàng Nhà nước phát hành, ở các nước tư bản, người phát hành quyết định hình mẫu của Séc
Ngân hàng xuất khẩu Ngân hàng nhập khẩu
Mặt trước séc có các nội dung sau đây: a) Từ "Séc" được in phía trên séc, gọi là tiêu đề séc Tiêu đề phải được ghi bằng 1 thứ mực và cùng với ngôn ngữ ký phát Séc b) Số tiền xác định, cách ghi và cách trả như trong hối phiếu Hiện nay, có nhiều ngân hàng dùng máy để in số tiền, ký hiệu tiền vào chỗ để trống Người ký phát Séc phải có số dư trên tài khoản tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng Số tiền phát hành trên tờ Séc không được vượt quá số dư trên tài khoản đó c) Tên của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán là người bị ký phát d) Tên đối với tổ chức hoặc họ, tên đối với cá nhân của người thụ hưởng được người ký phát chỉ định hoặc yêu cầu thanh toán séc theo lệnh của người thụ hưởng hoặc yêu cầu thanh toán séc cho người cầm giữ; đ) Địa điểm thanh toán; e) Ngày ký phát; g) Tên đối với tổ chức hoặc họ, tên đối với cá nhân và chữ ký của người ký phát
Séc thiếu một trong các nội dung quy định trên thì không có giá trị, trừ trường hợp địa điểm thanh toán không ghi trên séc thì séc được thanh toán tại địa điểm kinh doanh của người bị ký phát
Ngoài các nội dung trên, tổ chức cung ứng séc có thể đưa thêm những nội dung khác mà không làm phát sinh thêm nghĩa vụ pháp lý của các bên như số hiệu tài khoản mà người ký phát được sử dụng để ký phát séc, địa chỉ của người ký phát, địa chỉ của người bị ký phát và các nội dung khác
Trường hợp séc được thanh toán qua Trung tâm thanh toán bù trừ séc thì trên séc phải có thêm các nội dung theo quy định của Trung tâm thanh toán bù trừ séc Mặt sau của séc được sử dụng để ghi các nội dung chuyển nhượng séc
Số tiền ghi bằng số trên séc phải bằng với số tiền ghi bằng chữ trên séc Nếu số tiền ghi bằng số khác với số tiền ghi bằng chữ thì séc không có giá trị thanh toán
Kích thước séc và việc bố trí vị trí các nội dung trên séc do tổ chức cung ứng séc thiết kế và thực hiện, trừ trường hợp séc được thanh toán qua trung tâm thanh toán bù trừ Séc có thể có quy định khác Trong trường hợp này, Trung tâm có thể quy định về kích thước séc, nội dung và vị trí các nội dung trên séc đối với séc thanh toán qua Trung tâm thanh toán bù trừ séc
Séc mang tính chất thời hạn, chỉ có giá trị thanh toán trong thời hạn hiệu lực của nó Thời hạn hiệu lực được quy định:
- 8 ngày kể từ ngày phát hành đối với Séc lưu thông trong phạm vi 1 nước;
- 20 ngày kể từ ngày phát hành đối với Séc lưu thông trong cùng Châu lục;
- 70 ngày kể từ ngày phát hành đối với Séc lưu thông không cùng Châu lục
1 Séc đích danh: Trên séc ghi rõ tên người hưởng lợi, loại này không chuyển nhượng được bằng hình thức ký hậu
2 Séc vô danh: Trên Séc không ghi rõ tên người hưởng lợi hoặc có ghi thì ghi:
“Trả cho người cầm séc”; séc có thể chuyển nhượng bằng cách trao tay
3 Séc theo lệnh: Trên Séc ghi: “trả theo lệnh của ông X” Loại này có thể chuyển nhượng được theo hình thức ký hậu
4 Séc gạch chéo: Là loại séc mà người phát hành séc hoặc người hưởng lợi séc dùng bút gạch chéo hai gạch chứng tỏ séc này không dùng để rút tiền mặt mà dùng để chuyển khoản Có hai loại:
Séc gạch chéo không ghi tên và séc gạch chéo có ghi tên:
- Người ký phát hoặc người chuyển nhượng séc có thể quy định séc chỉ được thanh toán cho một ngân hàng hoặc cho người thụ hưởng có tài khoản tại ngân hàng bị ký phát bằng cách vạch lên trên séc hai gạch chéo song song;
- Người ký phát hoặc người chuyển nhượng séc có thể quy định séc chỉ được thanh toán cho một ngân hàng cụ thể hoặc cho người thụ hưởng có tài khoản tại ngân hàng đó bằng cách vạch lên trên séc hai gạch chéo song song và ghi tên của ngân hàng đó giữa hai gạch chéo này Séc có tên hai ngân hàng giữa hai gạch chéo sẽ không có giá trị thanh toán, trừ trường hợp một trong hai ngân hàng có tên giữa hai gạch chéo là ngân hàng thu hộ
Loại séc này do ngân hàng phát hành yêu cầu chi nhánh hoặc đại lý của mình ở nước ngoài trả một số tiền nào đó cho người hưởng lợi séc Người hưởng lợi séc là khách du lịch, khi mua séc phải ký, khi nhận tiền phải ký đối chứng, nếu đúng ngân hàng mới trả tiền Thời hạn hiệu lực của séc du lịch có thể có hạn và có thể vô thời hạn Trên séc ghi rõ khu vực Ngân hàng trả tiền, ngoài khu vực đó séc không có giá trị thanh toán
5 Séc trả tiền vào tài khoản và séc trả tiền mặt
- Séc chuyển khoản (trả tiền vào tài khoản): Chủ yếu dùng trong lĩnh vực thương mại Người ký phát séc ra lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản của mình để chuyển sang một tài khoản khác tại 1 ngân hàng khác
Người ký phát séc hoặc người chuyển nhượng séc có thể không cho phép thanh toán séc bằng tiền mặt bằng cách ghi trên séc cụm từ ''trả vào tài khoản'' Trong trường hợp này, người bị ký phát chỉ được chuyển số tiền ghi trên séc đó vào tài khoản của người thụ hưởng mà không được phép trả bằng tiền mặt, kể cả trường hợp cụm từ "trả vào tài khoản" bị gạch bỏ
- Séc tiền mặt: Trường hợp séc không ghi cụm từ ''trả vào tài khoản'' thì người bị ký phát thanh toán séc cho người thụ hưởng bằng tiền mặt
Kỳ phiếu
Kỳ phiếu là một cam kết trả tiền vô điều kiện do người lập phiếu ký phát hứa trả một số tiên nhất định cho một người khác, hoặc trả theo lệnh của người này hoặc trả cho người cầm phiếu
Nội dung của kỳ phiếu:
- Lời hứa vô điều kiện trả một số tiền nhất định;
- Ngày và nơi phát hành;
- Chữ ký của người ký phát
3.4.2 Các đặc điểm của kỳ phiếu
- Kỳ phiếu là công cụ hứa trả tiền và khả năng thanh toán của kỳ phiếu hoàn toàn phụ thuộc vào Người phát hành ra nó Vì vậy, muốn lưu thông dễ dàng thì kỳ phiếu phải có người thứ 3 đứng ra bảo lãnh thanh toán, trừ trường hợp người lập phiếu có uy tín lớn về tài chính
- Kỳ phiếu được thanh toán theo yêu cầu hoặc vào một thời điểm nhất định
- Kỳ phiếu là công cụ hứa trả tiền vô điều kiện do con nợ viết ra để hứa trả một số tiền nhất định cho chủ nợ Vì vậy, trong lưu thông kỳ phiếu không phát sinh yêu cầu chấp nhận thanh toán kỳ phiếu
- Người lập phiếu phải phát hành kỳ phiếu hứa trả tiền trước khi người thụ hưởng kỳ phiếu thực hiện nghĩa vụ của hợp đồng giao dịch cơ sở Sau khi thực hiện nghĩa vụ, người thụ hưởng mới ủy thác cho ngân hàng thu tiền của kỳ phiếu từ người lập phiếu
- Kỳ phiếu chỉ có 1 bản do chính con nợ phát ra để chuyển tiền cho người hưởng lợi kỳ phiếu đó
3.4.3 Các bên liên quan đến kỳ phiếu
- Người lập phiếu (người ký phát): Là người thiếu nợ (con nợ) lập ra tờ phiếu thể hiện cam kết trả một số tiền nhất định cho chủ nợ Kỳ phiếu có thể do một hoặc nhiều người ký phát
- Người thụ hưởng kỳ phiếu: Là người được ghi trên kỳ phiếu hoặc người thứ 3 được chuyển nhượng
- Người bảo lãnh: thường là các Ngân hàng hoặc Công ty tài chính Sự bảo lãnh này nhằm đảm bảo khả năng thanh toán của kỳ phiếu.
Thẻ điện tử
Thẻ điện tử (thẻ thanh toán) là một phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt được cung cấp bởi các ngân hàng hoặc công ty lớn Thẻ được dùng để thanh toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ mà không dùng tiền mặt, hoặc có thể dùng nó để rút tiền mặt trực tiếp từ các Ngân hàng hay các máy rút tiền tự động Số tiền thanh toán hay rút ra phải nằm trong phạm vi số dư trong tài khoản tiền gửi hoặc hạn mức tín dụng ngân hàng cho phép
Hiện nay, các loại thẻ điện tử có thể được phát hành bởi các Ngân hàng, các tổ chức tài chính và một số công ty phát hành dưới dạng thẻ quà tặng, thẻ sử dụng dịch vụ
- Thẻ được chế tạo dựa trên những thành tựu to lớn của công nghệ thông tin điện tử
- Thẻ được làm bằng nhựa cứng, hình chữ nhật
- Mặt trước của thẻ được in huy hiệu là tên của tổ chức phát hành thẻ, số thẻ, ngày hiệu lực của thẻ, họ và tên, ảnh của chủ thẻ, số mật mã của ngày phát hành, biểu tượng riêng của tổ chức thẻ quốc tế
- Mặt sau của thẻ là dải băng từ có khả năng lưu giữ thông tin cần thiết Phía dưới băng từ là dải ô chữ ký của chủ thẻ
3.5.2 Các loại thẻ điện tử
3.5.2.1 Phân loại theo công nghệ
- Thẻ khắc chữ nổi: Đây là loại thẻ được làm dựa trên kỹ thuật khắc chữ nổi Đó cũng là loại thẻ đầu tiên được sản xuất theo công nghệ tiên tiến này Trên bề mặt thẻ những thông tin cần thiết được khắc nổi Hiện nay không dùng loại thẻ này nữa vì kỹ thuật sản xuất thô sơ, dễ bị làm giả
- Thẻ băng từ: Thẻ này được sản xuất dựa trên kỹ thuật thư tín với hai băng từ chứa thông tin ở mặt sau của thẻ Thẻ loại này được sử dụng phổ biến trong vòng 20 năm trở lại đây Tuy nhiên, hạn chế của thẻ này là dễ bị lợi dụng do thông tin trong thẻ không tự mã hóa được, có thể đọc thẻ dễ dàng nhờ thiết bị đọc gắn với máy vi tính; thẻ chỉ mang thông tin cố định; khu vực chứa tin hẹp, không áp dụng kỹ thuật đảm bảo an toàn
- Thẻ thông minh: Được sản xuất trên kỹ thuật vi xử lý tin học, nhờ gắn vào thẻ một chip điện tử mà thẻ có cấu tạo giống như một máy tính hoàn hảo Là thẻ có ưu điểm về mặt kỹ thuật nhờ độ an toàn cao, khó làm giả và đảm bảo quá trình thanh toán thuận tiện, an toàn và nhanh chóng
3.5.2.2 Phân loại theo chủ thể phát hành
- Thẻ do ngân hàng phát hành: Đây là loại thẻ do ngân hàng cung cấp cho khách hàng, giúp khách hàng sử dụng linh hoạt tài khoản của mình hoặc sử dụng số tiền do ngân hàng cấp tín dụng
- Thẻ do các tổ chức phi ngân hàng phát hành: Đây là thẻ du lịch, giải trí cho các tập đoàn hoặc các công ty lớn Thẻ cũng được sử dụng trên phạm vi toàn cầu với các quy trình thanh toán không khác nhiều so với thẻ ngân hàng phát hành.
3.5.2.3 Phân loại theo tính chất thanh toán của thẻ
- Đây là loại thẻ được sử dụng phổ biến hiện nay Chủ thẻ được sử dụng một hạn mức tín dụng tuần hoàn không phải trả lãi để mua hàng hóa và dịch vụ Cuối tháng, khách hàng sẽ nhận được một bảng sao kê do ngân hàng gửi tới Nếu khách hàng thanh toán được hết số tiền nợ thì khách hàng không phải trả lãi Nếu trả được một phần thì chủ thẻ phải trả lãi, trả phí hoặc bị phạt theo quy định của Ngân hàng trong từng thời kỳ
- Thẻ ghi nợ: Là loại thẻ có quan hệ trực tiếp và gắn liền với tài khoản tiền gửi hoặc tài khoản Séc Khi mua hàng hóa, dịch vụ, giá trị giao dịch sẽ được khấu trừ ngay lập tức vào tài khoản của chủ thẻ thông qua các thiết bị điện tử hoặc tại nơi tiếp nhận thẻ
- Thẻ rút tiền mặt tự động (thẻ ATM): Là loại thẻ ghi nợ cho phép chủ thẻ sử dụng thẻ để rút tiền mặt từ tài khoản của chủ thẻ tại các máy rút tiền tự động (ATM) hoặc sử dụng các dịch vụ khác mà máy ATM cung ứng
3.5.2.4 Phân loại theo phạm vi lãnh thổ
- Thẻ trong nước: Là thẻ được sử dụng trong phạm vi một quốc gia, do vậy đồng tiền giao dịch là đồng bản tệ Thẻ cũng có các đặc điểm như các loại thẻ khác, song điểm khác chủ yếu là phạm vi sử dụng
- Thẻ quốc tế: Là loại thẻ được chấp nhận thanh toán trên toàn cầu, sử dụng ngoại tệ mạnh để thanh toán Thẻ này được nhiều khách hàng ưa chuộng do tính thuận lợi, an toàn
3.5.3 Các chủ thể liên quan
- Ngân hàng phát hành: Là thành viên chính thức của các tổ chức thẻ quốc tế, là ngân hàng tiến hành các thủ tục để in thẻ cho khách hàng Ngân hàng phát hành có trách nhiệm xem xét việc phát hành thẻ, hướng dẫn chủ thẻ sử dụng và thực hiện các quy định cần thiết khi sử dụng thẻ, thanh toán số tiền trên hóa đơn do ngân hàng đại lý chuyển đến, cấp phép cho các thương vụ vượt hạn mức Định kỳ lập sao kê và ghi rõ, đầy đủ các giao dịch phát sinh và yêu cầu thanh toán đối với chủ thẻ tín dụng hoặc khấu trừ trực tiếp vào tài khoản của chủ thẻ đối với thẻ ghi nợ
- Chủ thẻ: Là người có tên ghi trên thẻ, được dùng để thanh toán hàng hóa, dịch vụ thay tiền mặt Do vậy không áp dụng chế độ ủy quyền sử dụng thẻ cho người thứ hai Chỉ có chủ thẻ mới có quyền sử dụng thẻ Mỗi khi thanh toán cho cơ sở chấp nhận thẻ, chủ thẻ xuất trình thẻ để có cơ sở kiểm tra theo quy định và lập biên lai thanh toán Ngoài ra, chủ thẻ có thể sử dụng thẻ để rút tiền mặt tại các máy rút tiền tự động hoặc tại các ngân hàng đại lý
CÁN CÂN THANH TOÁN QUỐC TẾ 4.1 Những vấn đề chung về cán cân thanh toán quốc tế
Khái niệm và đặc trưng của cán cân thanh toán quốc tế
Những mối quan hệ thường xuyên, lặp đi lặp lại trong các lĩnh vực kinh tế, chính trị, văn hóa, khoa học kỹ thuật và quốc phòng giữa các nước đã làm nảy sinh những khoản thu - chi tiền tệ của nước này đối với các nước khác Các khoản thu - chi tiền tệ đó được phản ánh vào cán cân thanh toán quốc tế hằng năm của mỗi quốc gia
Theo Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF), cán cân thanh toán quốc tế (BOP) là bảng báo cáo thống kê ghi chép và phản ánh các giao dịch kinh tế phát sinh giữa Người cư trú và Người không cư trú trong một thời kỳ nhất định, thông thường là 1 năm
“Giao dịch kinh tế” là các giao dịch về hàng hóa, dịch vụ, thu nhập của người lao động, thu nhập về đầu tư, chuyển giao vãng lai một chiều, chuyển giao vốn một chiều, chuyển vốn vào/ra khỏi lãnh thổ của một quốc gia trong lĩnh vực đầu tư trực tiếp, đầu tư vào giấy tờ có giá, vay và trả nợ nước ngoài, cho vay và thu hồi nợ nước ngoài, các hình thức đầu tư khác theo quy định của pháp luật mỗi nước Những giao dịch này có thể được tiến hành bởi các cá nhân, các doanh nghiệp cư trú trong nước hay Chính phủ của quốc gia đó Đối tượng giao dịch bao gồm các loại hàng hóa, dịch vụ, tài sản thực, tài sản tài chính…
“Người cư trú” và “Người không cư trú” được quy định cụ thể trong luật và thường có sự thống nhất giữa các quốc gia
4.1.1.2 Đặc trưng của cán cân thanh toán quốc tế
- Các giao dịch này xảy ra giữa các quốc gia (giữa quốc gia này với phần còn lại của thế giới)
- Chủ thể của giao dịch ở đây là quốc gia, bao gồm cá nhân, tổ chức có tư cách pháp nhân
- Các giao dịch được ghi chép lại trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm Tuy nhiên đối với từng quốc gia có thể theo quý (thường là quốc gia phát triển), 1 năm (quốc gia đang phát triển)
- Đồng tiền sử dụng ghi chép trong BOP sẽ khác nhau tùy theo từng quốc gia riêng biệt Đối với những nước phát triển có đồng tiền tự do chuyển đổi, thì số liệu trong BOP thường được ghi chép bằng đồng nội tệ; còn đối với những nước có đồng tiền không được tự do chuyển đổi hoặc thường xuyên biến động, thường sử dụng một loại ngoại tệ mạnh được sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế của quốc gia này Ngoài ra, các quốc gia thành viên của IMF có thể ghi chép số liệu trong BOP bằng đồng SDR, tạo điều kiện thuận lợi trong việc so sánh BOP giữa các quốc gia.
Phân loại cán cân thanh toán quốc tế
4.1.2.1 Căn cứ vào thời gian lập cán cân thanh toán quốc tế, cán cân thanh toán được chia thành các cân thanh toán quốc tế thời kỳ và cán cân thanh toán quốc tế thời điểm
Cán cân thanh toán thời điểm là cán cân thanh toán quốc tế được xác định tại một thời điểm nhất định, phản ánh các giao dịch đã thu - chi và sẽ thu - chi Cán cân thanh toán thời điểm là cơ sở để đưa ra dự báo về tình hình biến động tỷ giá trong ngắn hạn
Cán cân thanh toán thời kỳ được xác định trong một khoảng thời gian nhất định (thường là 1 năm) phản ánh các khoản đã thu - chi phát sinh trong thời kỳ đó Cán cân thanh toán quốc tế thời kỳ là cơ sở để hoạch định chính sách kinh tế trong dài hạn
4.1.2.2 Căn cứ vào chủ thể tham gia, cán cân thanh toán được chia thành các cân thanh toán quốc tế song phương và Cán cân thanh toán quốc tế đa phương
Cán cân thanh toán quốc tế song phương: Phản ánh các khoản thu chi ngoại tệ giữa hai quốc gia
Cán cân thanh toán quốc tế đa phương: Phản ánh các khoản thu và chi ngoại tệ giữa một quốc gia và phần còn lại của thế giới.
Vai trò của cán cân thanh toán quốc tế
- Là công cụ quan trọng trong điều hành và quản lý vĩ mô nền kinh tế, phản ánh chính sách đối ngoại nói chung và chính sách thương mại quốc tế nói riêng của một quốc gia
- Thông qua đánh giá tình trạng cán cân thanh toán quốc tế, các nhà quản lý có thể kiểm soát được sự dịch chuyển của các luồng vốn, bao gồm các khoản đầu tư nước ngoài và xuất khẩu vốn
- Dựa vào tình trạng cán cân thanh toán quốc tế để đưa ra những dự báo và chính sách điều hành tỷ giá hối đoái
- Cán cân thanh toán quốc tế có thể cho thấy được tình trạng cung cầu ngoại tệ và giúp cho các nhà kinh tế có thể dự đoán được sự biến động của tỷ giá hối đoái
- Giúp chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu và kinh doanh ngoại tệ.
Số liệu được thu thập và phản ánh trên cán cân thanh toán quốc tế
Những số liệu trong BOP ghi chép lại tất cả các giao dịch kinh tế giữa người cư trú và người không cư trú, bao gồm:
1 Các giao dịch về hàng hóa và dịch vụ;
2 Thu nhập của người lao động, thu nhập về đầu tư trực tiếp và đầu tư danh mục như tín phiếu, trái phiếu, cổ phiếu;
3 Chuyển giao vãng lai một chiều;
6 Các hình thức đầu tư khác và các giao dịch khác làm tăng hoặc giảm tài sản có hoặc tài sản nợ giữa người cư trú và người không cư trú;
7 Chuyển giao vốn một chiều
Nguồn số liệu được thu thập từ cơ quan hải quan, các cuộc điều tra về số lượt khách du lịch và mức chi tiêu của họ, số liệu về lượng vốn chảy vào và chảy ra từ các ngân hàng, quỹ hưu trí và từ các nhà đầu tư Số liệu liên quan đến các giao dịch của Chính phủ với người không cư trú được thu thập thông qua các nhà chức trách địa phương cũng như các cơ quan của Chính phủ Do số liệu được thu thập từ các nguồn khác nhau nên BOP chỉ phản ánh số liệu của các giao dịch kinh tế một cách tương đối Sau khi thu thập số liệu từ các nguồn khác nhau, cơ quan được giao thực hiện nhiệm vụ lập BOP đồng thời một số định chế tài chính quốc tế như IMF, WB, ADB cũng sử dụng các nguồn số liệu này để lập BOP cho các quốc gia thành viên Hàng năm IMF công bố BOP của tất cả các nước thành viên theo mẫu thống nhất để có thể so sánh tình hình BOP của các quốc gia với nhau.
Nội dung của cán cân thanh toán quốc tế
Hạng mục vãng lai (Current account) còn gọi là tài khoản vãng lai hay còn được gọi là cán cân vãng lai (current account balance) Hạng mục vãng lai là một hạng mục phản ánh tất cả những khoản giao dịch phát sinh thường xuyên và tất yếu xảy ra của một nước với tất cả các nước còn lại trên thế giới và làm tăng hoặc giảm tài sản thuộc quyền sở hữu của nước đó ở nước ngoài
Tình trạng dư thừa hay thiếu hụt của hạng mục vãng lai của một nước sẽ nói lên thực lực kinh tế và tài chính của nước đó
Hạng mục vãng lai bao gồm:
1 Cán cân thương mại (Cán cân xuất nhập khẩu hàng hóa)
Bảng đối chiếu các giao dịch xuất và nhập khẩu hàng hóa còn được gọi là cán cân thương mại (balance of trade) Cán cân thương mại chiếm tỷ trọng rất lớn trong cán cân vãng lai và đôi khi nó quyết định đến tình trạng của cán cân này Tất cả các số liệu xuất khẩu và nhập khẩu hàng hóa được ghi chép trong cán cân thương mại được tính theo giá FOB đối với hàng hóa xuất khẩu và giá CIF đối với hàng hóa nhập khẩu
Bảng đối chiếu các khoản thu và chi từ các hoạt động xuất nhập khẩu các loại hình dịch vụ gọi là cán cân dịch vụ (balance of servicies) Theo tiêu chuẩn của IMF, hạng mục này có thể bao gồm dịch vụ vận chuyển, bảo hiểm, du lịch, ngân hàng, tài chính, bưu chính viễn thông…
3 Cán cân thu nhập (factor incomes)
Gồm các khoản thu và chi từ hoạt động cho vay, đầu tư như lãi ngân hàng, cổ tức, trái tức, các khoản lợi nhuận từ thị trường chứng khoán, từ kinh doanh bất động sản…
4 Cán cân chuyển giao vãng lai một chiều (unilateral transfer)
Bao gồm chủ yếu là các khoản thu chi tài chính của chính phủ như: viện trợ không hoàn lại, quà tặng, biếu, chi tiêu của các tổ chức chính phủ ở nước ngoài hoặc của tư nhân như: kiều hối, lương, thưởng của người lao động ở nước ngoài… hoặc của các tổ chức phi chính phủ như Hội chữ thập đỏ quốc tế…
Hạng mục vốn (Capital account) là tổng hợp tất cả các giao dịch thay đổi về tài sản, những khoản Có và những khoản Nợ tài chính nước ngoài của một nước Hạng mục vốn phản ánh những giao dịch phát sinh của một nước với các nước ở phần còn lại trên thế giới làm tăng hoặc giảm các tài sản thuộc quyền sử dụng của nước đó ở nước ngoài Các giao dịch chủ yếu trong hạng mục vốn bao gồm:
1 Chuyển giao vốn một chiều
Bao gồm các khoản viện trợ không hoàn lại cho mục đích đầu tư, các khoản nợ giữa người cư trú và người phi cư trú, các loại tài sản của người cư trú di cư mang ra nước ngoài và của người phi cư trú di cư vào nước lập báo cáo
2 Các giao dịch về tài sản phi tài chính
Là các giao dịch tài sản tài chính vô hình nhằm phục vụ đầu tư trực tiếp hoặc tín dụng trung và dài hạn như sử dụng bản quyền, nhãn hiệu thương mại, bằng sáng chế phát minh, giấy phép kinh doanh, hợp đồng thuê mua, hoặc các hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng tài sản khác
Là việc nhà đầu tư nước ngoài đầu tư vốn bằng tiền hoặc bất kỳ tài sản nào vào một nước sở tại để tiến hành hoạt động thu lợi nhuận theo quy định của luật đầu tư nước ngoài của nước sở tại
Là việc người phi cư trú đầu tư vào giấy tờ có giá như cổ phiếu, trái phiếu dài hạn, trái phiếu ngắn hạn, các công cụ thị trường như tiền tệ và các các công cụ phái sinh khác do người cư trú phát hành
Là những khoản thu và chi cho vay ngắn, trung và dài hạn của một nước đối với nước ngoài và ngược lại
- Vàng tiền tệ: Vàng tinh chế thuộc sở hữu của các cơ quan quản lý tiền tệ Các giao dịch bằng vàng tiền tệ chỉ xảy ra giữa các Ngân hàng Trung ương các nước hoặc với các tổ chức tiền tệ quốc tế
- Quyền rút vốn đặc biệt (SDR): Đơn vị tiền tệ của quỹ IMF
- Các ngoại hối khác: Các phương tiện có giá trị được dùng để tiến hành thanh toán giữa các quốc gia (ngoại tệ tiền mặt, tiền gửi và các phương tiện thanh toán quốc tế ghi bằng ngoại tệ…)
Phản ánh phần chênh lệch do sai sót thống kê của tất cả các hạng mục trong cán cân thanh toán
Hiện tại, cán cân thanh toán quốc tế của Việt Nam được lập theo biểu mẫu của Phụ lục 1, Nghị định số 16/2014/NĐ-CP ngày 3 tháng 3 năm 2014 như sau:
Bảng 4.1 Mẫu cán cân thanh toán quốc tế của Việt Nam
Thu nhập (Thu nhập sơ cấp): Thu
Thu nhập (Thu nhập sơ cấp): Chi
Thu nhập (Thu nhập sơ cấp) (ròng)
Chuyển giao vãng lai (Thu nhập thứ cấp): Thu
Chuyển giao vãng lai (Thu nhập thứ cấp): Chi
Chuyển giao vãng lai (Thu nhập thứ cấp) (ròng)
Tổng cán cân vãng lai và cán cân vốn
C Cán cân tài chính Đầu tư trực tiếp ra nước ngoài: Tài sản có Đầu tư trực tiếp vào Việt Nam: Tài sản nợ
Cả năm Đầu tư trực tiếp (ròng) Đầu tư gián tiếp ra nước ngoài: Tài sản có
Vốn cổ phần và cổ phiếu quỹ
Chứng khoán nợ Đầu tư gián tiếp vào Việt Nam: Tài sản nợ
Vốn cổ phần và cổ phiếu quỹ
Chứng khoán nợ Đầu tư gián tiếp (ròng)
Các công cụ chứng khoán phái sinh (Không nằm trong tài sản dự trữ): Tài sản có
Các công cụ chứng khoán phái sinh (Không nằm trong tài sản dự trữ): Tài sản Nợ
Các công cụ chứng khoán phái sinh (Không nằm trong tài sản dự trữ) (ròng) Đầu tư khác: Tài sản có
Cho vay và thu hồi nợ nước ngoài
Tín dụng thương mại và ứng trước
Các khoản phải thu, phải trả khác Đầu tư khác: Tài sản nợ
Vay và trả nợ nước ngoài
Tín dụng thương mại và ứng trước
Các khoản phải thu, phải trả khác Đầu tư khác (ròng)
F Dự trữ và các hạng mục liên quan
Tín dụng và vay nợ IMF
Nguyên tắc hạch toán cán cân thanh toán quốc tế
4.2.1 Nguyên tắc cơ bản thứ nhất
Các giao dịch chuyển tiền quốc tế được phản ánh vào bên Có và bên Nợ của cán cân thanh toán quốc tế Bên Có (Credit) phản ánh các khoản thu tiền từ ngước ngoài Bên Nợ (Debit) phản ánh các khoản chi tiền ra nước ngoài Bên Có được ký hiệu bằng dấu cộng (+) Bên Nợ được ký hiệu bằng dấu trừ (-) trong cán cân thanh toán quốc tế
Dòng vốn đầu tư vào trong nước (Capital inflow) có thể tồn tại dưới hình thức:
- Một là, dòng vốn chảy vào trong nước làm tăng tài sản của người nước ngoài ở trong nước mình
Ví dụ 4.1: Người Nhật Bản mua cổ phiếu ở Việt Nam sẽ làm tăng tài sản của người Nhật Bản ở Việt Nam và dòng vốn chảy vào Việt Nam sẽ được ghi vào bên
Có (+) của cán cân thanh toán quốc tế Việt Nam
- Hai là, dòng vốn chảy vào trong nước làm giảm tài sản của nước mình ở nước ngoài
Ví dụ 4.2: Người Việt Nam bán cổ phiếu của công ty Nhật Bản mà mình là cổ đông cho một người nước ngoài khác, do đó làm giảm tài sản của người Việt Nam ở Nhật Bản, thu hồi vốn về trong nước Dòng vốn thu hồi này cũng được ghi vào bên
Có (+) của cán cân thanh toán quốc tế Việt Nam
Dòng vốn đầu tư ra bên ngoài (Capital outflow) cũng có thể tồn tại dưới hình thức hoặc làm tăng tài sản của nước mình ở nước ngoài hoặc làm giảm tài sản của người nước ngoài ở trong nước mình Dòng vốn này cũng được ghi hoặc bên Nợ (-) hoặc bên Có (+) của cán cân thanh toán quốc tế của Việt Nam
4.2.2 Nguyên tắc cơ bản thứ hai
Nguyên tắc cơ bản thứ hai là bút toán kép, tức là vừa ghi Có, vừa ghi Nợ trong cán cân thanh toán quốc tế
Ví dụ 4.3: Trong một năm nào đó, Hoa Kỳ có năm giao dịch gồm: xuất khẩu
500 tỷ USD, đi du lịch nước ngoài 200 tỷ USD, viện trợ ra nước ngoài 100 tỷ USD, đầu tư vào cổ phiếu quốc tế 400 tỷ USD, bán trái phiếu chính phủ cho các nhà đầu tư nước ngoài 300 tỷ USD Các giao dịch trên sẽ được phản ánh vào cán cân thanh toán quốc tế của Hoa Kỳ trong năm đó Năm giao dịch trên được bút toán kép như sau:
Nội dung giao dịch Bút toán kép Credit Debit
Công ty Mỹ xuất khẩu 500 Xuất khẩu + 500
Vốn ngắn hạn chạy ra -500
Công dân Mỹ đi du lịch 200 Du lịch nước ngoài - 200
Vốn ngắn hạn chạy vào +200 Viện trợ ra nước ngoài 100 Chuyển giao đơn phương - 100
Vốn ngắn hạn chạy vào + 100 Mua cổ phiếu ngoại quốc 400 Vốn dài hạn chạy ra - 400
Vốn ngắn hạn chạy vào + 400
Bán trái phiếu chính phủ cho nước ngoài 300 Vốn ngắn hạn chảy vào + 300
Vốn ngắn hạn chảy ra - 300
Phản ánh vào cán cân thanh toán quốc tế bằng hiệu quả của các bút toán kép Khi đó, năm giao dịch trên được phản ánh thực sự các khoản thu và chi tài chính vào cán cân thanh toán quốc tế của Hoa Kỳ như sau:
Giao dịch (Transaction) Credit Debit
Dịch vụ du lịch (Services) - 200
Chuyển giao đơn phương (Unilateral transfers) - 100
Vốn dài hạn (Longterm capital) - 400
Vốn ngắn hạn ròng (Short term capital, net) + 200
Trong đó, vốn ngắn hạn ròng phản ánh thực thu hay chi của một hạng mục vào cán cân thanh toán quốc tế của Hoa Kỳ = (- 500 + 200 + 100 + 400 + 300 - 300)
Mối quan hệ của cán cân thanh toán quốc tế
4.3.1 Với tỷ giá hối đoái Ở góc độ vĩ mô nền kinh tế, tỷ giá hối đoái là biến số quan trọng thể hiện mối tương quan về giá trị giữa đồng nội tệ với đồng ngoại tệ trong các giao dịch giữa nền kinh tế đó với các nước khác Các giao dịch của một nền kinh tế với thế giới bên ngoài đều được phản ánh trên cán cân thanh toán của quốc gia Do vậy, giữa tỷ giá và cán cân thanh toán luôn tồn tại mối quan hệ mật thiết
Tình trạng dư thừa hay thiếu hụt của cán cân thanh toán tại một thời điểm nhất định sẽ ảnh hưởng tới quan hệ cung cầu ngoại hối trên thị trường, do đó ảnh hưởng ngay đến tình hình biến động của tỷ giá hối đoái của nước đó Nhìn chung, dư thừa cán cân thanh toán sẽ dẫn đến sự ổn định hoặc giảm tỷ giá hối đoái mặc dù sự dư thừa quá nhiều của cán cân có thể tăng sức ép lên mức giá cả trong nước Ngược lại, thiếu hụt cán cân thanh toán sẽ làm cho tỷ giá hối đoái mất tính ổn định và tăng lên từ đó sẽ tạo ra những biến động trong phát triển kinh tế - xã hội Mặt khác, thực trạng của cán cân thanh toán có thể kích thích các nhà hoạch định chính sách thay đổi nội dung chính sách kinh tế của họ Thâm hụt cán cân thanh toán có thể làm cho chính phủ nâng lãi suất lên hoặc giảm bớt chi tiêu công cộng để giảm chi về nhập khẩu Do vậy, cán cân thanh toán được xem là một trong những tài liệu quan trọng nhất đối với các nhà hoạch định chính sách ở tầm vĩ mô
Giữ cho cán cân thanh toán cân bằng được xem là một trong những mục tiêu quan trọng trong chính sách kinh tế của quốc gia Khi cán cân thanh toán bội thu hoặc bội chi, các nước thường phải áp dụng các biện pháp điều chỉnh cán cân thanh toán
4.3.2 Với nền sản xuất trong nền kinh tế mở
Cơ cấu của nhu cầu sản xuất trong nền kinh tế mở:
Tổng sản xuất trong nước = Tiêu dùng nội địa + Đầu tư nội địa + Xuất khẩu - Nhập khẩu
Tổng sản xuất trong nước - Tiêu dùng nội địa - Đầu tư nội địa = Xuất khẩu - Nhập khẩu
Cán cân thương mại = Giá trị xuất khẩu - Giá trị nhập khẩu
Cán cân thương mại là một bộ phận chính cấu thành nên cán cân vãng lai, cán cân thương mại phản ánh kịp thời xu hướng vận động của cán cân vãng lai Do tầm quan trọng của cán cân thương mại nên hầu hết các nước phát triển thường công bố tình trạng cán cân này thường xuyên Để cân bằng cán cân thương mại, các biện pháp chủ yếu thường được áp dụng sẽ tác động vào lượng hàng hóa xuất nhập khẩu thông qua các hình thức thuế quan, quotas và tác động vào tâm lý tiêu dùng hàng hóa nhập khẩu của công chúng
Trường hợp xuất khẩu nhỏ hơn nhập khẩu, thì quốc gia đó ở tình trạng nhập siêu, sản xuất ra không đủ ăn và sẽ bị lệ thuộc vào nước ngoài
Trường hợp xuất khẩu lớn hơn nhập khẩu thì quốc gia đó trong tình trạng xuất siêu, làm ra không những đủ ăn mà còn dư thừa để xuất khẩu, nhờ đó có tích lũy đối ngoại, trở thành chủ nợ của các nước khác
Khi xuất khẩu bằng nhập khẩu thì quốc gia đó sản xuất ra chỉ đủ ăn, không có tích lũy, muốn mở rộng và phát triển với quy mô lớn, tốc độ nhanh thì phải đi vay nước ngoài.
Điều chỉnh cán cân thanh toán quốc tế
Cán cân thanh toán quốc tế mất cân đối là cán cân hoặc dư thừa hoặc là thiếu hụt Tuy nhiên trên thực tế, điều chỉnh cán cân thanh toán quốc tế chỉ xảy ra khi cán cân thanh toán bị thiếu hụt thường xuyên và có ảnh hưởng đến kinh tế, chính trị và xã hội của nước đó Để điều chỉnh cán cân thanh toán quốc tế thiếu hụt, các quốc gia thường tác động đến nguồn thu và chi ngoại hối của cán cân thanh toán theo nguyên tắc tăng thu và giảm chi ngoại hối của cán cân thanh toán quốc tế
Có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến các nguồn thu và chi của cán cân thanh toán quốc tế, trước hết phải kể đến yếu tố tỷ giá hối đoái, lãi suất chiết khấu của ngân hàng trung ương và sau nữa là tăng nguồn thu ngoại hối bằng biện pháp vay nợ nước ngoài hoặc của các tổ chức quốc tế, cuối cùng mới là các biện pháp hoặc chính sách của nhà nước tác động trực tiếp đến thu và chi của cán cân
4.4.1 Thay đổi tỷ giá hối đoái để điều chỉnh cán cân thanh toán
Một biện pháp cổ điển nhất nhằm tác động đến các nguồn thu và chi của cán cân thanh toán là thực hiện chính sách phá giá tiền tệ (devaluation) hoặc giảm giá tiền tệ (depreciation) để đẩy mạnh xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ, khuyến khích đầu tư của người nước ngoài vào trong nước nhằm tăng thêm nguồn thu ngoại tệ và hạn chế nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ và đầu tư ra ngoài làm giảm nhu cầu ngoại tệ, do đó góp phần điều chỉnh cán cân thanh toán quốc tế theo xu hướng tăng nguồn thu và giảm nguồn chi ngoại hối của cán cân thanh toán quốc tế
Tuy nhiên hiệu quả của chính sách phá giá hay giảm giá tiền tệ cao hay thấp phụ thuộc rất nhiều vào mức độ phá giá hay giảm giá Đây là một yếu tố hết sức nhạy cảm do có vô số mức điều chỉnh tỷ giá có thể mang lại kết quả của sự cân bằng cán cân thanh toán quốc tế trong ngắn hạn, tuy nhiên không phải lúc nào mức độ điều chỉnh lớn cũng là có lợi, nhiều khi lại kích thích lạm phát, hạn chế sản xuất và các mặt hàng hoạt động khác của nền kinh tế quốc dân Vấn đề nhạy cảm là tìm ra một mức điều chỉnh tỷ giá hợp lý
4.4.2 Thực hiện cơ chế đa tỷ giá linh hoạt
Nguyên tắc cơ bản của cơ chế này: a Áp dụng tỷ giá cao cục bộ
- Đối với những mặt hàng xuất khẩu chủ lực để tăng nhanh thêm nguồn thu ngoại tệ cho cán cân thương mại
- Đối với những nhóm hàng nhập khẩu có thể sản xuất trong nước và những nhóm hàng tiêu dùng chưa thiết yếu đối với nền kinh tế quốc dân để hạn chế nhu cầu ngoại tệ nhập khẩu;
- Đối với dịch vụ du lịch để khuyến khích khách du lịch vào trong nước và hạn chế du lịch ra bên ngoài b Áp dụng tỷ giá thấp cục bộ
- Đối với những nhóm hàng nhập khẩu về tư liệu sản xuất, nguyên liệu có tính chiến lược, công nghệ, kỹ thuật cao nhằm góp phần giảm chi phí sản xuất, đẩy mạnh xuất khẩu, tăng thu ngoại tệ
- Đối với những nhóm hàng xuất khẩu mang lại hiệu quả kinh tế thấp như xuất khẩu hàng nguyên liệu thô, hàng hóa xuất khẩu phụ thuộc rất lớn vào nguyên liệu nhập khẩu…
4.4.3 Thực hiện chính sách chiết khấu cao
Các dòng vốn ngắn hạn trên thế giới di chuyển từ nước này sang nước kia để tìm lãi suất huy động cao đóng một vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh sự mất cân đối của cán cân thanh toán quốc tế Để thu hút các dòng vốn đó, Ngân hàng trung ương sẽ nâng cao tỷ suất chiết khấu khiến cho lãi suất huy động vốn trên thị trường tăng lên, do đó sẽ thu hút các dòng vốn ngắn hạn chảy vào nước mình
Chính sách chiết khấu cao sẽ kéo theo lãi suất huy động vốn tăng lên, nhưng đồng thời cũng kéo theo lãi suất cho vay tăng lên Do đó, nó sẽ làm cho lưu thông tín dụng phục vụ sản xuất bị thu hẹp lại, hậu quả là ảnh hưởng đến nền sản xuất xã hội, xuất khẩu do đó cũng giảm đi, nguồn thu ngoại tệ sẽ bị ảnh hưởng, vì vậy, thực hiện chính sách chiết khẩu cao chỉ là một giải pháp tình thế ngắn hạn, tạm thời cải thiện cán cân thanh toán quốc tế, không nên kéo dài
4.4.4 Các biện pháp tài chính khác
Cán cân vãng lai thiếu hụt làm cho khả năng cung ngoại hối của một quốc gia bị giảm xuống, không đủ để đáp ứng được các nhu cầu ngoại hối để thanh toán và trả nợ Để tăng nguồn thu ngoại hối, ngoài các biện pháp trên, các quốc gia thường áp dụng các biện pháp khẩn cấp để điều chỉnh sự thiếu hụt đó bằng cách là vay của IMF, vay dự trữ quốc tế của các nước khác, đáo nợ, thu hồi vốn đầu tư ở nước ngoài về, bán rẻ các chứng khoán quốc tế để thu hồi vốn… Ví dụ: Vay SDR của IMF để trả nợ, vay dự trữ quốc tế của nước ngoài, vay của hiệp hội SWAP nếu là thành viên, vay các ngân hàng thương mại nước ngoài
Biện pháp cuối cùng là phải xuất vàng dự trữ quốc tế để trả nợ Trong trường hợp mà các biện pháp trên không có hiệu quả, nợ nước ngoài không giảm, tăng lên kéo dài, thì tuyên bố phá sản là giải pháp cuối cùng, tức là đình chỉ trả nợ nước ngoài
CÂU HỎI ÔN TẬP CHƯƠNG 4
1 Nêu khái niệm, phân loại và vai trò của cán cân thanh toán quốc tế?
2 Trình bày nội dung của cán cân thanh toán quốc tế?
3 Trình bày nguyên tắc hạch toán cán cân thanh toán quốc tế?
4 Trình bày mối quan hệ của cán cân thanh toán quốc tế với tỷ giá hối đoái?
5 Trình bày các biện pháp điều chỉnh cán cân thanh toán quốc tế?
6 Một người xuất khẩu Mỹ bán cho người Việt Nam 2.000 tấn thịt bò trị giá 1.500.000 USD Nếu trả tiền ngay thì người xuất khẩu Mỹ có 1.500.000 USD Bạn hãy ghi vào tài khoản cán cân thanh toán quốc tế của người xuất khẩu và nhập khẩu?
7 Công dân người Pháp mua cổ phiếu ở Việt Nam có giá trị 100.000 USD sẽ làm tăng tài sản của người Pháp ở Việt Nam Bạn hãy ghi vào tài khoản cán cân thanh toán quốc tế của người Pháp và Việt Nam
8 Công dân Việt Nam bán cổ phiếu của công ty Mỹ cho người nước ngoài khác, theo bạn nguồn vốn này làm tăng hay giảm tài sản của Việt Nam ở nước ngoài?
Chương 5 CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ
Điều kiện thanh toán
5.1.1 Các điều kiện thương mại quốc tế (incoterms)
Incoterms viết tắt của từ (International Commerce Terms - Các điều khoản thương mại quốc tế) là một bộ các quy tắc thương mại quốc tế được công nhận và sử dụng rộng rãi trên toàn thế giới Incoterm quy định những quy tắc có liên quan đến giá cả và trách nhiệm của các bên (bên bán và bên mua) trong một hoạt động thương mại quốc tế
Incoterms là một bộ các quy tắc nhằm hệ thống hóa các tập quán thương mại quốc tế được áp dụng phổ biến bởi các doanh nhân trên khắp thế giới; Là một ngôn ngữ quốc tế trong giao nhận và vận tải hàng hóa ngoại thương; Là phương tiện quan trọng để đẩy nhanh tốc độ đàm phán, xây dựng hợp đồng ngoại thương, tổ chức thực hiện các hợp đồng ngoại thương; Là cơ sở quan trọng để xác định giá cả mua bán hàng hóa; Là căn cứ pháp lý quan trọng để thực hiện khiếu nại và giải quyết tranh chấp (nếu có) giữa người bán và người mua trong quá trình thực hiện hợp đồng ngoại thương Incoterms chỉ áp dụng cho những hàng hóa hữu hình còn những hàng hóa vô hình như công nghệ, phần mềm, chương trình phần mềm, bảo hiểm… thì không áp dụng
Incoterms quy định các điều khoản về giao nhận hàng hóa, trách nhiệm của các bên: Ai sẽ trả tiền vận tải, ai sẽ đảm trách các chi phí về thủ tục hải quan, bảo hiểm hàng hóa, ai chịu trách nhiệm về những tổn thất và rủi ro của hàng hóa trong quá trình vận chuyển thời điểm chuyển giao trách nhiệm về hàng hóa Trở thành thông lệ trong các giao dịch thanh toán quốc tế
Incoterms do ICC (International Chamber of Commerce): Phòng thương mại quốc tế thành lập với mục đích và nhiệm vụ là thông qua việc tác động tới tất cả các lĩnh vực của hoạt động kinh tế quốc tế bao gồm thương mại, công nghiệp, vận tải và tài chính, nhằm cải thiện các điều kiện quan hệ kinh tế giữa các nước và giải quyết những vấn đề kinh tế quốc tế, thiết lập các mối giao tiếp quốc tế và sự hiểu biết tương hỗ giữa các giới kinh tế và các tổ chức của chúng để trên cơ sở đó "gìn giữ hòa bình và củng cố các mối quan hệ hữu nghị giữa các dân tộc” ban hành đầu tiên vào năm 1936 đã nhiều lần bổ sung và sửa đổi vào các năm 1953, 1967, 1976, 1980,
1990, 2000 và hiện nay là 2010 Mục đích sửa đổi hoàn thiện incoterms nhằm hạn chế thấp nhất những rủi ro có thể xảy ra giữa bên mua và bên bán khi thực hiện hợp đồng ngoại thương
Incoterms 2010 là phiên bản mới nhất của Incoterm, được Phòng thương mại Quốc tế (ICC) ở Paris, Pháp xuất bản tháng 9/2010 với 11 quy tắc mới và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2011
5.1.1.2 Các điều khoản chủ yếu của Incoterm
Incoterms 2010 bao gồm 4 nhóm và 11 điều kiện, là kết quả của việc thay thế bốn điều kiện cũ trong Incoterms 2000 (DAF, DES, DEQ, DDU) bằng hai điều kiện mới là DAT và DAP a) Nhóm E: (Nơi Đi)
(1) EXW (Exwork nơi đi) - Giao tại xưởng b) Nhóm F (Phí vận chuyển chưa trả)
(1) FCA (Nơi đi) - Giao cho người chuyên chở;
(2) FAS (Cảng đi) - Giao dọc mạn tàu;
(3) FOB (Cảng đi) - Giao lên tàu c) Nhóm C (Phí vận chuyển đã trả)
(1) CFR (Cảng đến) - Cước Phí;
(2) CIF (Cảng đến) - Tiền hàng, bảo hiểm và cước phí;
(3) CPT (Nơi đến) - Cước phí trả tới;
(4) CIP (Nơi đến) - Cước phí và phí bảo hiểm trả tới d) Nhóm D (Nơi đến)
(1) DAT (bến) - Giao tại bến;
(2) DAP (Nơi đến) - Giao tại nơi đến;
(3) DDP (Điểm đến) - Giao hàng đã nộp thuế
5.1.1.3 Nhóm điều kiện trong Incorterm
Ex Works là giá xuất xưởng hay còn gọi là giá giao tại nhà máy, giá giao tại kho, giá giao tại xưởng, tùy thuộc vào địa điểm giao hàng mà mọi người có cách gọi khác nhau Theo điều kiện này, người bán sẽ đưa hàng hóa tới địa điểm theo thời gian quy định trên hợp đồng Sau đó, bên mua sẽ đưa hàng lên phương tiện vận tải của mình Mọi rủi ro từ lúc bên bán giao hàng hóa cho bên mua thì bên mua sẽ phải chịu trách nhiệm
Viết tắt của từ (Free Carrier) giao cho người vận tải Nó được dùng cho mọi phương thức vận chuyển, bao gồm cả vận tải đa phương thức
Theo điều kiện này, người bán phải:
- Lấy giấy phép xuất khẩu, nộp thuế và lệ phí xuất khẩu;
- Giao hàng tại địa điểm và trong thời gian quy định cho người vận tải mà người mua đã chỉ định;
- Cung cấp bằng chứng về việc giao hàng cho người vận tải
Theo điều kiện này, người mua phải:
- Chỉ định người vận tải;
- Kí hợp đồng vận tải và trả cước vận tải;
- Chịu rủi ro và tổn thất về hàng từ khi hàng được giao cho người vận tải đã được chỉ định
Viết tắt của từ Free Alongside Ship còn được gọi là giao dọc mạn tàu Nó có nghĩa, bên bán hàng sẽ chi trả cước phí vận chuyển hàng hóa tới cảng giao hàng Bên mua sẽ thanh toán cước phí xếp hàng, vận tải, bảo hiểm, dỡ hàng và vận chuyển từ nơi dỡ hàng tới nơi lưu trữ hàng hóa của mình Bên mua sẽ chịu rủi ro diễn ra khi hàng hóa được giao tại cầu cảng nơi giao hàng
Theo điều kiện này, người bán phải:
- Giao hàng dọc mạn con tàu do người mua chỉ định;
- Cung cấp chứng từ chứng minh hàng đã đặt thực sự dọc mạn tàu;
- Lấy giấy phép xuất khẩu, nộp thuế và lệ phí xuất;
Theo điều kiện này, người mua phải:
- Kịp thời chỉ định tàu chuyên chở và trả cước phí;
- Chịu mọi tổn thất về hàng kể từ khi hàng đã giao dọc mạn tàu
Viết tắt của cụm từ Free on board, nghĩa là giao hàng lên tàu Điều khoản FOB tương tự như FAS, nhưng bên bán cần phải trả cước phí xếp hàng lên tàu Việc chuyển giao diễn ra khi hàng hóa vượt qua lan can tàu tại cảng Các khoản chi phí khác như cước phí vận tải, phí bảo hiểm thuộc về trách nhiệm của bên mua hàng
Viết tắt của cụm từ Cost and Freight nghĩa là tiền hàng và giá cước vận chuyển Theo điều kiện này, người bán phải:
- Kí kết hợp đồng chuyên chở đường biển và trả cước để chuyển hàng đến cảng đích;
- Lấy giấy phép xuất khẩu, nộp thuế và lệ phí xuất khẩu;
- Cung cấp cho bên mua hóa đơn và vận đơn đường biển;
- Trả tiền chi phí bốc hàng lên tàu;
- Trả tiền chi phí dỡ hàng, nếu chi phí này được tính vào cước
Theo điều kiện này, nghĩa vụ của người mua:
- Nhận hàng khi hóa đơn và vận đơn được giao cho mình;
- Trả tiền chi phí dỡ nếu chi phí chưa nằm trong cước;
- Chịu mọi rủi ro và tổn thất về hàng kể từ khi hàng qua hẳn lan can tàu chở cảng bốc
Viết tắt của Cost, Insurance and Freight nghĩa là tiền hàng, bảo hiểm và cước phí Điều kiện CIF được sử dụng rộng rãi trong các hợp đồng mua bán trong thương mại quốc tế khi người ta sử dụng phương thức vận tải biển
Khi giá cả được nêu là CIF, nó có nghĩa là giá của bên bán hàng đã bao gồm giá thành của sản phẩm, cước phí vận chuyển và phí bảo hiểm
CIF ngoài trừ phần bảo hiểm, các phần còn lại giống điều kiện CFR
Viết tắt của cụm từ Carriage Paid To Theo điều kiện CPT thì bên bán thanh
Mọi rủi ro về hàng hóa chuyển từ bên bán sang bên mua khi hàng hóa được giao cho bên vận tải đầu tiên
Viết tắt của cụm từu Carriage and Insurance Paid to nghĩa là cước và phí bảo hiểm trả tới điểm đến
Theo điều kiện này, người bán phải:
- Kí hợp đồng chuyên chở và trả cước đến địa điểm đích quy định;
- Lấy giấy phép xuất khẩu, nộp thuế và lệ phí xuất khẩu;
- Giao hàng cho người vận tải đầu tiên;
- Kí hợp đồng bảo hiểm cho hàng và trả phí bảo hiểm;
- Cung cấp cho người mua hóa đơn, chứng từ vận tải thường lệ và đơn bảo hiểm chứng minh hàng hóa đã được bảo hiểm
Theo điều kiện này, người mua phải:
- Nhận hàng khi hàng được giao cho người vận tải đầu tiên, khi hóa đơn, đơn bảo hiểm và chứng từ vận tải được giao cho mình;
- Chịu rủi ro và tổn thất khi hàng được giao cho người vận tải đầu tiên
Viết tắt của cụm từ Delivery at terminal - giao tại bến Có nghĩa là người bán giao hàng, sau khi hàng đã được dỡ ra khỏi phương tiện vận tải, được đặt tại nơi người mua quy định Người bán sẽ chịu mọi rủi ro và chi phí khi đem hàng tới điểm đến đó Điều kiện DAT yêu cầu người bán làm thủ tục thông quan xuất khẩu hàng hóa, nếu cần Tuy nhiên, người bán không có nghĩa vụ là thủ tục nhập khẩu hay trả bất kỳ khoản thuế nhập khẩu nào
Viết tắt của cụm từ Delivery at Place - giao tại nơi đến có nghĩa người bán giao hàng khi hàng hóa được đặt dưới quyền định đoạt của người mua trên phương tiện vận tải đã đến đích và sẵn sàng cho việc dở hàng xuống địa điểm đích Các bên được khuyến cáo nên xác định càng rõ càng tốt địa điểm giao hàng tại khu vực địa điểm đích, bởi đó sẽ là thời điểm chuyển giao rủi ro về hàng hóa từ người bán sang người mua
Người mua có nghĩa vụ hỗ trợ cung cấp các giấy tờ cần thiết để làm thủ tục hải quan và nộp thuế
Viết tắt cụm từ Delivery duty paid - Giao hàng đã trả thuế nghĩa là người bán giao hàng đến địa điểm thỏa thuận tại nước nhập khẩu, bao gồm việc chịu hết các phí tổn và rủi ro cho đến khi hàng đến đích, gồm các chi phí thuế và hải quan Điều khoản này không phân biệt hình thức vận chuyển
Các phương thức thanh toán
Phương thức chuyển tiền (Remittance) là phương thức mà trong đó khách hàng (người yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho người khác (người hưởng lợi) ở một địa điểm nhất định bằng phương tiện chuyển tiền do khách hàng quy định
5.2.1.2 Các bên tham gia trong phương thức chuyển tiền
- Người trả tiền (Payer): Người nhập khẩu, người ký phát, người chi trả các chi phí dịch vụ, người trả cổ tức trái tức, lãi vay ngân hàng, người trả tiền phạt, tiền bồi thường…
- Người chuyển tiền (Remitter): Người đầu tư, kiều bào chuyển tiền về nước, người chuyển kinh phí hoạt động cho các tổ chức chính phủ và phi chính phủ ở nước ngoài, người chuyển tiền phát sinh từ các thu nhập phi yếu tố
- Người hưởng lợi (Benificiary): Là người nhận tiền do yêu cầu chỉ định
- Ngân hàng chuyển tiền (Remitting bank): Là ngân hàng ở nước người yêu cầu chuyển tiền chỉ định
- Ngân hàng người hưởng: Là ngân hàng ở nước người hưởng lợi
- Ngân hàng trung gian (Intermidiary bank) hay còn gọi là ngân hàng trả tiền (paying bank) là ngân hàng đại lý nắm giữ tài khoản của ngân hàng chuyển tiền ở nước ngoài Nó có thể là ngân hàng ở nước người hưởng lợi nhưng cũng có thể là ngân hàng của nước thứ 3
5.2.1.3 Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền
Sơ đồ 5.1 Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền
(1) Người hưởng lợi thực hiện nghĩa vụ quy định trong hiệp định, hợp đồng hoặc các thỏa thuận (Giao hàng hóa và bộ chứng từ)
(2) Người yêu cầu ra lệnh cho ngân hàng của nước mình chuyển ngoại tệ ra bên ngoài
(3) Ngân hàng chuyển tiền báo Nợ tài khoản ngoại tệ của người yêu cầu chuyển tiền
(4) Ngân hàng chuyển tiền phát lệnh thanh toán cho ngân hàng hưởng lợi (trực tiếp hoặc gián tiếp qua ngân hàng trung gian)
(5) Ngân hàng trung gian hoặc ngân hàng người hưởng lợi báo nợ tài khoản ngân hàng chuyển tiền
(6) Ngân hàng người hưởng lợi báo Có tài khoản người hưởng lợi
5.2.1.4 Nội dung của yêu cầu chuyển tiền
- Tên và địa chỉ của người xin chuyển tiền
- Số tài khoản, ngân hàng mở tài khoản
- Tên và địa chỉ người hưởng lợi
- Số tài khoản - Ngân hàng chi nhánh
Ngân hàng người hưởng lợi
Người hưởng lợi (Nhà xuất khẩu)
- Kèm theo các chứng từ có liên quan
5.2.1.5 Phí và phương tiện chuyển tiền
+ Nếu áp dụng phương thức chuyển tiền như là một phương thức độc lập thì ai chuyển tiền người đó phải trả phí;
+ Nếu là một phương thức hỗ trợ cho phương thức khác thì 2 bên cùng thỏa thuận
+ Trả tiền bằng điện (Telegraphic Transfer - T/T);
+ Trả bằng thư (Mail Transfer - M/T)
5.2.1.6 Ưu và nhược điểm phương thức chuyển tiền
- Ưu điểm: Thủ tục đơn giản nhanh chóng, tiện lợi
- Nhược điểm: Chưa phát huy hết được vai trò của ngân hàng (Ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán)
+ Việc thanh toán phụ thuộc vào thiện chí người mua, không an toàn cho người bán, người mua sẽ chiếm dụng vốn
+ Áp dụng còn hạn chế: Chủ yếu trong thanh toán khoản giá trị nhỏ, thanh toán phi mậu dịch
- Ít được dùng trong thanh toán ngoại thương
- Sử dụng trong các trường hợp sau:
+ Bên bán và mua hoàn toàn tin cậy lẫn nhau;
+ Khi phương thức này trở thành một bộ phận cấu thành của các phương thức khác (khâu cuối trong nhờ thu, ghi sổ, tín dụng chứng từ…);
+ Giá trị hợp đồng thương mại nhỏ
- Chỉ nên áp dụng phương thức này trong dịch vụ thương mại và phi thương mại: trả tiền điện, nước, điện thoại, tiền thưởng, tiền phạt, chuyển tiền đầu tư, kiều hối…
5.2.2 Phương thức mở tài khoản ghi sổ
Phương thức mở tài khoản ghi sổ (Open account) là một phương thức quy định sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ quy định trong hợp đồng cơ sở Người ghi sổ (người bán) mở một quyển sổ cái để ghi Nợ Người bị ghi sổ (người mua) bằng một đơn vị tiền tệ nhất định và đến từng định kỳ nhất định do hai bên thỏa thuận (tháng, quý, nửa năm) Người bị ghi sổ (người mua) sẽ sử dụng phương thức chuyển tiền để thanh toán cho Người ghi sổ (người bán)
5.2.2.2 Đặc điểm của phương thức mở tài khoản ghi sổ
- Đây là một phương thức thanh toán không có sự tham gia của các ngân hàng với chức năng là người mở tài khoản và thu tiền cho người ghi sổ
- Chỉ mở sổ đơn biên không mở sổ song biên Nếu người bị ghi sổ mở sổ để theo dõi thì sổ đó không có giá trị thanh quyết toán giữa hai bên
- Với giác độ thu tiền phương thức này chỉ có hai thành phần tham gia phương thức thanh toán: Người ghi sổ và Người bị ghi sổ
- Giá cả hàng hóa hay dịch vụ thuộc hợp đồng cơ sở sử dụng phương thức ghi sổ thông thường cao hơn giá cả thuộc hợp đồng cơ sở thanh toán trả tiền ngay, bởi vì thực chất của phương thức thanh toán ghi sổ là Người ghi sổ cấp tín dụng cho Người bị ghi sổ Thời gian cấp tín dụng là bằng thời gian định kỳ thanh toán của phương thức ghi sổ Lãi suất tín dụng là do hai bên thỏa thuận trong đàm phán ký kết hợp đồng cơ sở
- Trong thương mại quốc tế, phương thức thanh toán ghi sổ về thực chất là một phương thức tài trợ nhập khẩu do đó rủi ro thanh toán khá cao Để phòng ngừa rủi ro và hạn chế tổn thất khi xảy ra rủi ro Người ghi sổ thường yêu cầu Người bị ghi sổ phải có những biện pháp đảm bảo thực hiện nghĩa vụ dân sự quy định trong hợp đồng cơ sở như: Cầm cố, thế chấp tài sản, đặt cọc và bảo lãnh
5.2.2.3 Quy trình nghiệp vụ mở tài khoản ghi sổ
Sơ đồ 5.2 Quy trình nghiệp vụ thanh toán ghi sổ
(1) Người ghi sổ cung ứng dịch vụ và mở sổ cái ghi Nợ Người bị ghi sổ
(2) Người bị ghi sổ yêu cầu ngân hàng chuyển tiền để thanh toán theo định kỳ
(3) Ghi Nợ tài khoản người bị ghi sổ
(4) Phát lệnh chuyển tiền cho ngân hàng trung gian
(5) Ngân hàng trung gian báo nợ tài khoản ngân hàng chuyển tiền
(6) Ngân hàng trung gian báo Có tài khoản Người ghi sổ
- Áp dụng rộng rãi trong mậu dịch nội địa, ít dùng trong mậu dịch quốc tế
- Chủ yếu được áp dụng khi thanh toán giữa các công ty mẹ và công ty con Các công ty có quan hệ lâu đời và tin cậy trong buôn bán
- Trị giá hợp đồng không lớn
- Dùng trong phương thức gia công, hàng đổi hàng, gửi bán
- Dùng trong thanh toán dịch vụ thương mại: Tiền cước phí vận chuyển, tiền phí bảo hiểm, phi thương mại như tiền lãi cho vay, đầu tư…
- URC viết tắt là (Uniform Rules for Collection - Quy tắc thống nhất về nhờ thu) URC ban hành lần đầu tiên năm 1956: Nguyên tắc thông nhất nhờ thu chứng từ thương mại Đã qua 3 lần sửa đổi:
Ngân hàng người ghi sổ
Ngân hàng người bị ghi sổ
Người bị ghi sổ (Người mua)
+ Lần 1 Năm 1967: Tên gọi là Nhờ thu chứng từ thương mại;
+ Lần 2 Năm 1978: Tên gọi là Quy tắc thống nhất về nhờ thu (URC, 1978); + Lần 3 Năm 1995: Tên gọi là Quy tắc thống nhất về nhờ thu (URC, 1995)
- Tính chất pháp lý của URC:
+ URC là quy tắc hướng dẫn nhờ thu chứ không phải luật;
+ Trên 170 nước tuyên bố áp dụng;
+ Là văn bản quy tắc mang tính chất hướng dẫn Một khi người bán và người mua thỏa thuận áp dụng thì các quy định đó ràng buộc các bên thực hiện;
+ Các quy định này được thể hiện trên chỉ thị nhờ thu trừ những nội dung trái với luật sở tại
5.2.3.2 Khái niệm phương thức nhờ thu
Là một phương thức mà theo đó các ngân hàng nhận được sự ủy thác của khách hàng tiến hành thu tiền từ người có nghĩa vụ trả tiền hoặc yêu cầu người có nghĩa vụ trả tiền chấp nhận thanh toán theo các nội dung và điều kiện quy định trong chỉ thị nhờ thu
5.2.3.3 Đặc điểm của phương thức nhờ thu
- Căn cứ nhờ thu là chứng từ, không phải là hợp đồng
- Ngân hàng là người trung gian
- Xảy ra sau khi người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng
5.2.3.4 Chứng từ trong nhờ thu a Chứng từ tài chính (Financial documents)
- Chứng từ tương tự khác không phải là chứng từ thương mại b Chứng từ thương mại (Commercial documents)
- Các loại chứng từ vận tải (Transport documents): Chứng từ vận tải đường biển (seaway bill), chứng từ hàng không (air waybill), biên lai bưu điện (post receipt), vận đơn (Bill of lading)
- Chứng từ về quyền sở hữu hàng hóa: Giấy lưu kho lưu bãi, hóa đơn thương mại, giấy chứng nhận xuất xứ, phiếu đóng gói
5.2.3.5 Phân loại nhờ thu a Nhờ thu phiếu trơn