Tiểu luận môn học nghiệp vụ hải quan đề tài tìm hiểu về bộ chứng từ giao nhận nhập khẩu của mặt hàng cốc nhựa

Vậy để các nhà quản trị tài ba trong tương lai không mắc phải những sai sót trong các chứng từ thương mại, nhóm chúng em xin gửi đến thầy bài tiểu luận của nhóm chúng em về “ Tìm hiểu về

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAMKHOA KINH TẾ

NGÀNH KINH TẾ NGOẠI THƯƠNG

TIỂU LUẬN

MÔN HỌC: NGHIỆP VỤ HẢI QUAN

ĐỀ TÀI: TÌM HIỂU VỀ BỘ CHỨNG TỪ GIAO NHẬN NHẬP KHẨUCỦA MẶT HÀNG CỐC NHỰA

Họ tên SV: 1 Lưu Thị Bích Ngọc - 87986 2 Hoàng Thị Kim Ngọc - 86479

3 Bùi Quang Dũng - 86563 4 Lê Thanh Hiền - 89793 5 Hoàng Thị Hải Vân - 88083

Nhóm: 04

MỤC LỤC

PHẦN MỞ ĐẦU

PHẦN NỘI DUNG (Các phần I,II, ) PHẦN KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC (nếu có)

LỜI MỞ ĐẦU

Hội nhập kinh tế quốc tế là xu hướng tất yếu và là một yêu cầu khách quan đối với bất kỳ quốc gia nào trên thế giới trong quá trình phát triển Xu hướng này ngày càng hình thành rõ rệt mà nét nổi bật là nền kinh tế thị trường đang trở thành một sân chơi chung cho tất cả các nước Trong nhiều năm qua, Việt Nam cùng với chính sách mở cửa nền kinh tế đã từng bước hòa nhập vào nền kinh tế toàn cầu Các doanh nghiệp Việt Nam ngày càng thiết lập được nhiều mối quan hệ với các doanh nghiệp khác trên thế giới, góp phần thúc đẩy hoạt động thương mại phát triển mạnh mẽ, đa dạng với các mặt hàng phong phú độc đáo, trong số đó có mặt hàng cốc nhựa.

Chúng ta, ai cũng biết cán cân thương mại đóng một vai trò rất lớn đối với các nước phát triển và các nước đang phát triển Công việc quan trọng của các nhà nhập khẩu là phải kiểm tra được các chứng từ Vậy để các nhà quản trị tài ba trong tương lai không mắc phải những sai sót trong các chứng từ thương mại, nhóm chúng em xin gửi đến thầy bài tiểu luận của nhóm chúng em về “ Tìm hiểu về bộ chứng từ giao nhận nhập khẩu của mặt hàng cốc nhựa.”

CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT VỀ BỘ CHỨNG TỪ TRONG NHẬP KHẨU HIỆN NAY

I.Khái niệm và phân loại bộ chứng từ:I.1.Khái niệm:

Bộ chứng từ xuất nhập khẩu là các tài liệu đi kèm với lô hàng liệt kê ngày vận chuyển, tên người gửi (người bán hàng), người nhận (người mua hàng), phương thức vận chuyển, phương thức thanh toán, số lượng, quy cách, xuất xứ và tong số kỹ thuật của hàng hóa XNK Bộ chứng từ XNK là căn cứ để hai bên giao nhận hàng hóa, thanh toán, khiếu nại hoặc bồi thường trong trường hợp xảy ra tranh chấp giữa những bên có liên quan.

I.2.Phân loại:

Trong thương mại quốc tế hiện nay, căn cứ vào các nguồn luật khác nhau có nhiều cách phân loại chứng từ Trong cuốn “Các nguyên tắc thống nhất vềnhờ thu” (Bản sửa đổi 1995, có hiệu lực 1/1/1996, số 522 của phòng thương mại quốc tế, ICC soạn thảo), viết tắt là URC 522 có định nghĩa về chứng từ như sau: “Chứng từ bao gồm chứng từ tài chính và chứng từ thương mại ” (điều 2).

- Chứng từ tài chính: Bao gồm các chứng từ : hối phiếu, kỳ phiếu, séc, hoặc các loại chứng từ tương tự khác dùng để thu tiền (như thư tín dụng, điện chuyển tiền, biên lai ký phát, )

- Chứng từ thương mại: Gồm có các hoá đơn, chứng từ vận chuyển, chứng từ về quyền sởhữu hoặc bất kỳ một loại chứng từ tương tự nào khác miễn là không phải chứng từ tài chính Trong hoạt động xuất nhập khẩu, bộ chứng từ thanh toán thông thường gồm có: hối phiếu, hoá đơn thương mại, vận đơn, giấy chứng nhận bảo hiểm, giấy chứng nhận kiểm nghiệm hàng hóa, giấy chứng nhận xuất xứ, giấy kê khai đóng gói bao bì chi tiết.

II.Một số chứng từ quan trọng trong bộ chứng từ nhập khẩu:

Mỗi mặt hàng khi làm thủ tục hải quan sẽ cần bộ chứng từ để làm căn cứ giao dịch và thanh toán với nhà cung cấp, tùy theo từng mặt hàng sẽ cần các loại chứng từ nhập khẩu sau:

 Chứng từ nhập khẩu dùng trong thanh toán mua bán với khách hàng, nhà cung cấp: hóa đơn thương mại (commercial invoice);

phiếu đóng gói hàng hóa (packinglist)

 Chứng từ nhập khẩu liên quan tới vận tải: Vận đơn vận tải (bill of

lading); Giấy báo hàng đến (Arrival notice)…

 Chứng từ nhập khẩu liên quan tới thủ tục hải quan với từng chínhsách mặt hàng: Chứng nhận xuất xứ (Certificate of orginal);Chứng

nhận kiểm định chất lượng (C/Q); Chứng nhận thành phần (COA)…  Chứng từ liên quan tới khâu thanh toán: Hối phiếu; kỳ phiếu; sec;

thư tín dụng chứng từ …

 Chứng từ liên quan tới bảo hiểm hàng hóa: Giấy chứng nhận bảo

hiểm, giấy xác nhận tổn thất trong vận tải, đơn bảo hiểm, chứng thư bảo hiểm…

II.1 Chứng từ liên quan đến hàng hóa

a) Hóa đơn thương mại (Commercial invoice)

Là chứng từ có giá trị thanh toán trong bộ chứng từ, người bán dùng để đòi tiền người mua, hải quan dựa vào INV để xác định giá xuất nhập khẩu cơ bản Người xuất nhập khẩu sẽ dựa vào giá trị trên INV để kê khai giá trị hải quan Các loại hóa đơn được phân loại cơ bản như sau:

 Hóa đơn có giá trị thanh toán: Commercial invoice; Tax invoice;

 Trường hợp hóa đơn không phải trả tiền: Non Commercial Invoice

 Hóa đơn không có giá trị thanh toán chỉ như một phiếu đối chứng:

Proforma Invoice (PI)

 Hóa đơn phát hành theo dõi tình trạng giao hàng: Shipping Invoice

Ngoài ra có một số loại hóa đơn khác như:

 Consular Invoice – Hóa đơn lãnh sự: là hóa đơn xác nhận của lãnh

sự quán nước người mua làm việc tại nước người bán, có tác dụng thay thế giấy chứng nhận xuất xứ.

 Provisional Invoice – Hóa đơn tạm tính: là hóa đơn dùng trong việc

thanh toán sơ bộ tiền hàng trong các trường hợp sau: giá bán là giá tạm tính, việc nhận hàng về số lượng và chất lượng được thực hiện tại cảng đến, hàng hóa được giao nhiều lần mà mỗi lần chỉ thanh toán một phần cho đến khi giao hàng xong mới thanh toán dứt khoát…

 Final Invoice – Hóa đơn chính thức: là hóa đơn dùng cho lần thanh

toán cuối cùng trong trường hợp lô hàng được thanh toán nhiều lần  Neutral Invoice – Hóa đơn truy cấp: là hóa đơn được sử dụng khi

người mua có yêu cầu và được ngân hàng chấp thuận để người mua

sau có thể sử dụng hóa đơn này để bán hàng cho người khác.

Trên Invoice có đầy đủ nội dung: tổng số tiền, phương thức thanh toán, ngày phát hành hóa đơn (lưu ý: ngày phát hành inv phải sau hoặc cùng với ngày pháthành hợp đồng ngoại thương), thông tin 2 bên mua bán, term giao kết hợp đồng, số lượng hàng, tên hàng, đơn giá, tổng giá trị thanh toán, những điều kiện khác,…

Lưu ý: Số tiền trong hóa đơn phải khớp với số tiền trong giao dịch, ngày phát

hành hóa đơn phải sau hoặc trùng với ngày trên hợp đồng

b) Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List)

Phiếu đóng gói hàng hóa là chứng từ được lập sau khi đóng hàng dùng để kiểm kê hàng hóa tại đầu nhập, hải quan dùng chứng từ này để làm căn cứ đánh giá thực tế xuât nhập khẩu của công ty có đúng như khai báo không.

Dựa vào Packing List sẽ biết được kế hoạch khai thác hàng, phương tiện vận tải, bố trí công nhân, kho bãi nếu cần Đây là chứng từ người bán phát hành cho người mua khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng Dựa vào packinglist người mua sẽ kiểm kê được thực thế số lượng hàng được giao

2.2 Bộ chứng từ nhập khẩu liên quan tới vận tải hàng hóa

Đây là những chứng từ do các đơn vị dịch vụ vận tải do bên bán hoặc, bên mua thuê phát hành nhằm thể hiện trách nhiêm thuê và giao nhận vận tải Đồng thời đây cũng là căn cứ để xác nhận nghĩa vụ, trách nhiệm của các bên liên quan: ai là người thanh toán, căn cứ về giao nhận hàng hóa tại 2 đầu xuất và đầu nhập.

a)Vận đơn vận tải (Bill of Lading)

Vận đơn là chứng từ xác nhận việc hàng hóa xếp lên phương tiện vận tải như tàu biển, máy bay,… do hãng tàu hoặc hãng bay phát hành gọi là vận đơn chủ (MBL/MAWB) ngoài ra các công ty FWD cũng có thẻ phát hành vận đơn thứ để theo dõi tình tình vận tai hàng hóa (HBL/HAWB).

Một số cách phân biệt vận đơn bạn có thể tham khảo cách phân loại một số vận đơn cơ bản:

Xét về mặt ghi chú trên vận đơn

Vân đơn là căn cứ để các bên vận tải có trách nhiệm với chủ hàng khi xảy ra trouble liên quan tới quá trình vận tải.

b)Giấy báo hàng đến (Arrival Notice)

Là chứng từ do đơn vi vận tải phát hành như: hãng tàu, công ty FWD,… với mục đích thông báo về tình trạng vận tải của hàng hóa cập bến tại cảng nhập vào thời gian nào, số lượng thực tế ra sao để người nhận có kế hoạch khai thác hàng và chuẩn bị chi phí thanh toán Đây là chứng từ rất cần thiết trong khai báo hải quan nhập khẩu Dựa vào thông tin trên giấy báo hàng người khai hải quan.

f) Tờ khai hải quan (Customs Declaration)

Đây là chứng từ để kê khai các mặt hàng hóa với cơ quan hải quan Hàng hóa xuất nhập khẩu sẽ có 2 tờ khai đối ứng là tờ khai xuất khẩu và tờ khai nhập khẩu Có các cách phân loại tờ khai hải quan cơ bản như sau:

 Luồng xanh (1)

Không phải kiểm hóa, người khai phải xuống hải quan để kiểm tra thuế đã nổi trong tài khoản của kho bạc hay chưa Khi đó, bạn có thể xuống cảng lấy hàng.

 Luồng vàng (2)

Chủ hàng xuấttrình tờ khai hải quan, hóa đơn thương mại Ngoài ra, có thể phải nộp thêm chứng từ vận đơn, C/O, giấy kiểm tra chất lượng,…

 Luồng đỏ (3)

Đây là mức độ kiểm tra cao nhất, người khai vừa bị kiểm tra hồ sơ giấy và kiểm tra thực tế hàng hóa Luồng đỏ ở kết quả sẽ gây tốn chi phí, thời gian và công sức của 2 bên.

Nếu có nghi vấn về hàng hải quan sẽ tiến hành nghiệp vụ bẻ luồng để tiến hành kiểm hóa hàng theo quy định thực tế có 3 trường hợp kiểm hóa : Kiểm 5%; kiểm hóa 10% và kiểm hóa toàn bộ hàng.

 Thời hạn khai báo hải quan với hàng xuất: Chậm nhất là 8 tiếng trước khi hàng được bốc lên tàu

 Với hàng nhập chậm nhất là ngày thứ 30 từ khi hàng tới cảng nhập khẩu

2.3 Các chứng từ nhập khẩu thường theo lô hàng cần biết

a) Thư tín dụng (L/C)

Là thư do ngân hàng viết theo yêu cầu của người nhập khẩu cam kết sẽ trả tiền đúng hạn cho người xuất khẩu trong thời gian nhất định.Đây là một trong các hình thức thanh toán chặt chẽ có lợi cho người xuất khẩu thường xuyên được sử dụng trong thương mại quốc tế.

Khi sử dụng L/C người mua sẽ phải ký quỹ tiền vào tài khoản để dùng cho việc trả tiền hàng cho người xuất khâu trước khi hàng được gửi đi như vậy người bán không lo tình trạng hàng đi nhưng người mua từ chối nhận hàng hoặc nhân hàng mà không thanh toán.

b) Chứng từ bảo hiểm (Insurance Certificate)

Là chứng từ bảo hiểm do 2 bên mua bán có thẻ mua tự nguyện hoăc bắt buộc phụ thuộc vào các điều kiện trong incoterm, đối với term CIF và CIP thì người bán phải có trách nhiệm mua bảo hiểm bắt buộc cho người mua.

c) Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O)

Chứng nhận xuất xứ hàng hóa C/0 được dùng để chứng minh nguồn gốc của hàng có 2 loại C/o Form được hưởng ưu đãi thuế quan tại nước nhập khẩu và

C/0 không được ưu đãi cả 2 loại này đều có chức năng chứng nhận xuất xứ cho hàng hóa Đây là chứng từ rất quan trọng.

d) Chứng thư kiểm dịch (Phytosanitary Certificate) Và chứng thư hun trùng ( Fumigation Certificate)

Là loại chứng nhận do cơ quan kiểm dịch cấp để xác nhận lô hàng đã được kiểm dịch với mục đích ngăn chặn sự lây lan của dịch bệnh giữa các quốc gia Đây là chứng từ bắt buộc với một số nước nhập khẩu, hoặc đối với hàng hóa có nguồn gốc thực vật, đông vật được đựng bằng pallet gỗ Thời gian làm hung trùng cho hàng mất từ 12 -24h.

Một số chứng từ khác trong bộ chứng từ xuất nhập khẩu:

Chứng nhận kiểm định (CA – Certificate of analysis )

Chứng nhận kiểm định chất lượng (CQ – Certificate of Quality) Chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate)

Chứng nhận hợp chuẩn hợp quy, phân tích phân loại Tem nhãn năng lượng cho hàng hóa,…

CHƯƠNG II: TÌM HIỂU VỀ BỘ CHỨNG TỪ NHẬP KHẨU CỐC NHỰACỦA CÔNG TY PHƯƠNG AN

I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ MẶT HÀNG:

Mô tả chi tiết thông tin lô hàng nhập ly nhựa uống nước trên bộ chứng từ Người nhập khẩu: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THIẾT BỊ COSMIC14

Địa chỉ: 65 MAI THỊ LỰU, PHƯỜNG ĐA KAO, QUẬN 1, THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

Người xuất khẩu: WEIFANG MINFLY PACKAGING CO., LTD

Địa chỉ: NO.958 YUANFEI ROAD, WEIFANG, SHANGDONG, CHINA Tên hàng: PLASTIC CUPS

Xuất xứ: CHINA

Trọng lượng: 13.260 KGM

Số lượng Container: 1X20’GP / 1X40’HQ Đơn giá: 0,018 USD/PCS

Trị giá hoá đơn: 9.000 USD Số hoá đơn: A - 20221121MAY

Số vận đơn đường biển: VTRSE2212124 Điều kiện giao hàng: FOB

Phương thức thanh toán: 100% BY TT Số tờ khai: 105178264002

Sau khi đàm phán và ký hợp đồng, Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Phương An sẽ nhận BCT từ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THIẾT BỊ COSMIC Nhân viên ở bộ phận khai hải quan phụ trách tiếp đầy đủ BCT liên quan đến lô hàng và kiểm tra BCT Nếu có thiếu sót hoặc sai sót sẽ yêu cầu CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THIẾT BỊ COSMIC sửa và bổ sung để hoàn thành BCT cho lô hàng.

Bộ chứng từ bao gồm:

- Hợp đồng ngoại thương ( Sale Contract ) - Hoá đơn thương mại ( Commercial Invoice )

- Phiếu đóng gói ( Packing List )

- Vận đơn đường biển ( Bill Of Lading ) - Thông báo hàng đến ( Arrival Notice )

II.TÌM HIỂU BỘ CHỨNG TỪ NHẬP KHẨU MẶT HÀNG LY NHỰA: 1 Hợp đồng ngoại thương ( Sale Contract )

- Nhà xuất khẩu: WEIFANG MINFLY PACKAGING CO.,LTD

- Địa chỉ: NO.958 YUANFEI ROAD, WEIFANG, SHANGDONG, CHINA

- Đơn giá: 0,018 USD/ PCS (FOB) - Trị giá hoá đơn: 9.000 USD

- Địa điểm và thời gian giao hàng: CATLAI – 23/12/2022 - Phương thức thanh toán: 100% BY TT

2 Hoá đơn thương mại ( Commercial Invoice)

- Số hoá đơn: A - 20221121MAY - Ngày hoá đơn: 12/12/2022

- Phương thức thanh toán: 100% BY TT - Tên hàng: PLASTIC CUPS

- Số lượng: 500.000 PCS - Đơn giá:0,018 USD/PCS - Trị giá hoá đơn: 9.000 USD - Điều kiện Incoterms: FOB

- Kiểm tra các dữ liệu và nhà xuất khẩu , nhà nhập khẩu ( tên công ty, địa chỉ, số điện

thoại,… ) so với nội dung với hợp đồng có phù hợp không - Hoá đơn phải có chữ ký xác nhận của nhà xuất khẩ

Kiểm tra số lượng, trọng lượng, đơn giá, giá trị, điều kiện cơ sở giao hàng có mâu

thuẫn với các chứng từ khác như phiếu đóng gói, vận đơn đường biển,…

3 Phiếu đóng gói ( Packing List )

- Tên hàng: PLASTIC CUPS

- Số và ngày packing list : 20221121May – 21/11/2022 - Cảng xếp hàng: SHEKOU, SHENZHEN

- Cảng dỡ hàng: CATLAI, HO CHI MINH

- Tên tàu, số chuyến: LEO PERDANA V.0XKCNS1NC - Ngày dự kiến tàu chạy (ETD): 18/12/1022

số fax,… ) so với nội dung của hợp đồng có phù hợp không - Phiếu đóng gói phải có chữ ký xác nhận của nhà xuất khẩu.

- Mô tả trên phiếu đóng gói ( số container, số seal, cảng bốc hàng, cảng dỡ

- Số House B/L: VTRSE2212124 - Ngày phát hành: 18/12/2022

- Shipper: WEIFANG MINFLY PACKAGING CO.,LTD

- Consignee: COSMIC EQUIPMENT TRADING AND SERVICE CO.,LTD - Notify Party: SAME AS CONSIGNEE

- Tên và số hiệu tàu: LEO PERDANA V.0XKCNS1NC

hàng trên hợp đồng và hoá đơn không.

- Cần kiểm tra phần mô trả hàng hoá trong HBL với các chứng từ khác như

- Tên hàng: PLASTIC CUPS

- Tên tàu và số chuyến: LEO PERDANA V.0XKCNS1NC19 - Shipper: WEIFANG MINFLY PACKAGING CO.,LTD

- Số container/seal: TGHU3957626/C8049465; APHU7312650/C8136323

6 Tờ khai hải quan nhập khẩu

Tờ khai hải quan nhập khẩu (IDA) gồm 3 trang:

- Trang 1: Thông tin chung - Trang 2: Thông tin chung 2

- Cơ quan hải quan: 02CI ( Chi cục HQ CK Cảng Sài Gòn KV I )

- Phân loại cá nhân/ tổ chức: 4 ( Tổ chức/ Công ty gửi tổ chức/ công ty) - Mã bộ phận xử lý: 01 ( Đội thủ tục hàng hoá Nhập khẩu)

- Mã hiệu phương thức vận chuyển: 2 ( Đường biển – container) Đơn vị xuất nhập khẩu:

- Người nhập khẩu: + Mã: 0311027484

+ Tên: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THIẾT BỊ COSMIC + Địa chỉ: 65 MAI THỊ LỰU, PHƯỜNG ĐA KAO, QUẬN 1, THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

+ Điện thoại: 0837716388 - Người xuất khẩu:

+ Tên: WEIFANG MINFLY PACKAGING CO.,LTD

+ Địa chỉ: NO.958 YUANFEI ROAD, WEIFANG, SHANGDONG, CHINA

- Địa điểm dỡ hàng: VNCLI ( CANG CAT LAI - HCM ) - Địa điểm xếp hàng: CNSHK ( SHEKOU)

- Số lượng container: 2

❖ Trang 2: Thông tin chung 2 Hoá đơn thương mại: