LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNGo Xác định sự cam kết o Xác định phạm vi và địa điểm kiểm toán o Lập nhóm kiểm toán o Hoạt động trước kiểm toán o Hoạt động kiểm toán tại
Trang 1HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM
KHOA TÀI NGUYÊN MÔI TRƯỜNG
BỘ MÔN QUẢN LÝ MÔI TRƯỜNG
TS: Cao Trường Sơn
Bộ môn: Quản lý môi trườngKhoa: Môi trường – Học viện Nông nghiệp VNEmail: caotruongson.hua@gmail.com
SĐT: 0975.278.172
KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Chương 3 – Phương pháp Kiểm toán môi trường
Trang 2 LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
o Xác định sự cam kết
o Xác định phạm vi và địa điểm kiểm toán
o Lập nhóm kiểm toán
o Hoạt động trước kiểm toán
o Hoạt động kiểm toán tại hiện trường
o Hoạt động sau kiểm toán
Caotruongson.hua@gmail.com
CÁC NỘI DUNG CHÍNH
Trang 4 Để nhận được sự ủng hộ của mọi người
Để có đủ các điều kiện cần thiết cho cuộc KTMT
Yêu cầu
Phổ biến tới tất cả mọi người
Thông qua văn bản hoặc các cuộc họp
LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Xác định sự cam kết
Caotruongson.hua@gmail.com
Trang 5 Chỉ rõ địa điểm và quy mô
Tên, địa chỉ điểm kiểm toán
Phạm vi của cuộc kiểm toán
Địa điểm KT
o Nhà máy chế biến thực phẩm Chip’s good
o QL5, KCN Minh Đức – Mỹ Hào – Hưng Yên
o Điên thoại: 03213 945.667
o Giám đốc : Nguyễn Thị Vân
LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Xác định phạm vi & Địa điểm kiểm toán
KT Hệ thống QLMT
Kiểm toán chất thải
Kiểm toán năng lượng
Kiểm toán nguyên vật liệu
Ví dụ: phạm vi/quy mô kiểm toán
LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Xác định phạm vi & Địa điểm kiểm toán
Trang 7 Sự tuân thủ
Đánh giá hệ thống QLMT
Khắc phục các hạn chế
Cơ hội SXSH và Quản lý tốt hơn
VD: Nếu mục tiêu là đề xuất các cơ hội SXSH
Tập trung vào quy trình sản xuất, các khâu thất thoát, lãng phí
Đưa ra các giải pháp mang tính khả thi
Đánh giá hiệu quả kinh tế, kỹ thuật, môi trường của giải pháp
Phương pháp thực hiện giải pháp đó
LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Xác định rõ các mục tiêu
Trang 8 Xác định các vùng, khu vực kiểm toán chính
Stt Vùng/khu vực kiểm toán Stt Vùng/khu vực kiểm toán
1 Quản lý, sử dụng nguyên nhiên
3 Quản lý, sử dụng nguồn nước 9 Đào tạo cán bộ, công nhân viên
4 Phát sinh, quản lý, thải bỏ rác thải 10 Công khai các thông tin môi
trường
5 Quản lý, kiểm soát tiếng ồn 11 Giải quyết thắc mắc, khiếu nại
6 Khí thải, chất lượng môi trường
Trang 9 Ủy ban kiểm toán môi trường
Kiểm toán viên trưởng
Kiểm toán viên
Yêu cầu của nhóm kiểm toán
LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Lập nhóm kiểm toán
Trang 10 Ủy ban kiểm toán môi trường
Là cơ quan do công ty kiểm toán hoặc cơ quan/nhà máy thiết lập
Phụ trách quản lý nhóm kiểm toán và cuộc kiểm toán
Vai trò của Ủy ban kiểm toán
Giám sát quy trình KTMT
Bổ nhiệm kiểm toán viên trưởng
Chuẩn bị các điều kiện cần thiết
Báo cáo kết quả kiểm toán cuối cùng
LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Lập nhóm kiểm toán
Caotruongson.hua@gmail.com
Trang 111.Đội trưởng đội kiểm toán
2 Chịu trách nhiệm chính
3 Chuyên môn cao
4.Khả năng giao tiếp tốt
5.Giàu kinh nghiệm
6 Kết nối UBKT với nhóm KT
LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Lập nhóm kiểm toán
Kiểm toán viên trưởng
Trang 12 Làm việc với UBKT về các vấn đề:
o Bổ nhiệm các thành viên nhóm kiểm toán
o Xem xét và chuẩn bị các điều kiện cần thiết
o Bảo đảm kinh phí, thiết bị cho cuộc kiểm toán
o Chứng thực, xác nhận, vai trò, trách nhiệm của các kiểm toán viên
Trang 13Bổ nhiệm, phân công
nhiệm vụ cho các thành
viên nhóm KT
Cung cấp tài liệu, các chỉ dẫn kiểm toán
Sửa đổi, điều chính
trong quá trình làm việc Chủ tọa các cuộc họp
Ra quyết định và quản
lý chung
Chịu trách nhiệm trước
Giữ liên hệ với các bên
liên quan
LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Lập nhóm kiểm toán
Trang 14 Kiểm toán viên
Là người được bộ nhiệm vào nhóm kiểm toán
Trực tiếp tham gia vào quá trình kiểm toán
Kiểm toán viên: kiểm toán viên thường và kiểm toán viên nội bộ
Kiểm toán viên nội bộ
Là người của khu vực, đơn vị bị kiểm toán
Có khả năng cung cấp các thông tin hữu ích
Có thể truyền đạt tốt các thông tin với mọi người của cơ sở
Trang 15Môi trường
Những kiến thức cần thiết
Yêu cầu kiến thức của kiểm toán viên
LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Lập nhóm kiểm toán
Trang 16 Yêu cầu của kiểm toán viên
Kinh nghiệm: 4 – 5 năm
Các kiến thức kỹ thuật & MT
Các luật lệ liên quan
+
LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Lập nhóm kiểm toán
Yêu cầu kiến thức của kiểm toán viên trưởng
Caotruongson.hua@gmail.com
Trang 17Hoạt Động Trước Kiểm Toán
Kiểm Toán Tại Hiện Trường
Hoạt Động Sau Kiểm Toán
Mục Tiêu
- Xây dựng kế hoạch KT tại
hiện trường
- Chuẩn bị mọi thứ cần thiết cho
hoạt động KT tại hiện trường
- Xác định cơ hội cải tiến
Mục Tiêu
- Lập báo cáo kiểm toán và đưa ra các đề suất.
- Thiết lập kế hoạch hành động cho các biện pháp cải thiện.
Thông thường một cuộc kiểm toán môi trường được thực hiện qua 3 bước:
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Các giai đoạn của KTMT
Trang 18Ths Cao Trường Sơn Số điện thoại Email
Caotruongson.hua@gmail.com
HOẠT ĐỘNG
TRƯỚC KIỂM TOÁN
1 Xây dựng kế hoạch kiểm toán
2 Chuẩn bị các điều kiện cần thiết
Mục tiêu
Lập kế hoạch Kiểm toán
Chuẩn bị bảng câu hỏi trước kiểm toán & Danh mục kiểm tra
Tổng hợp thông tin nền về địa điểm
Kiểm toán
Thăm quan địa điểm kiểm toán
Lập bảng hỏi khảo sát & các điều khoản
Kiểm toán
Xem lại kế hoạch kiểm toán và kiểm tra công tác hậu cần
Hành động
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KTMT
Hoạt động trước kiểm toán
Trang 19 LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
Kế hoạch kiểm toán là một bản phác thaỏ các công việc cần làm, các bước thựchiện, thời gian thực hiên và phân công người thực hiện một cách cụ thể
Khi lập kế hoạch kiểm toán cần phải trả lời các câu hỏi sau:
Where ?(ở đâu?)
What ?(cái gì?)
How ?(Như thế nào?)
Who ?(ai là người KT?)
When?
(Khi nào?)
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Kế hoạch kiểm toán phải linh hoạt
Gồm các thông chủ yếu tin sau:
-Thời gian & địa điểm kiểm toán
- Mục tiêu & phạm vi kiểm toán
- phương pháp kiểm toán
- Các thành viên & nhiệm vụ từng người-Ngôn ngữ
- thời gian, thời lượng
- …
LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
Caotruongson.hua@gmail.com
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Trang 21Kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán số HSS/95/2
Số kiểm toán: HSS/95/2 của Hadys styside vào ngày 15 – 16 tháng 3 năm 1995 Địa điểm kiểm toán: 143 – 148 đại lộ Styx, Hade
Kiểm toán viên: TS H.Emer, kiểm toán viên trưởng, MICAD
Bà: D.E Meter, MICAD
Ngôn ngữ kiểm toán: Tiếng Anh Điều kiện bảo mất: Những thỏa thuận hướng dẫn kiểm toán của nhóm kiểm toán công nghiệp con
Rồng thông thường sẽ được áp dụng.
Mục tiêu: Đánh giá tính hiệu quả và việc thi hành của hệ thống quan trắc.
Phạm vi kiểm toán: Dòng thải nhánh ra sông Styx và khí thải do đốt.
Phòng bị kiểm toán: Phòng đốt nhiên liệu, xử lý dòng thải, phòng thí nghiệm.
Các cuộc kiểm toán trước đó: Chưa có – kể từ khi HTQLMT của styxside được thiết lập.
Cơ sở cho cuộc kiểm toán: Tiêu chuẩn BS7750:1994 – mục 4.8.4
Sách hướng dẫn quản lý môi trường của HSS, EM/4.1
Các chỉ tiêu cơ bản: Những yêu cầu của BS7750:1994
(Có kèm theo danh mục kiểm tra số 8 của HTQLMT của MICAD)
Thời gian tiến hành dự kiến
Thứ 3, ngày 15/3 14.00: Đội kiểm toán đến HSS 14.15 Họp mở đầu, nội dung tóm tắt toàn bộ tiến trình thực hiện HTQLMT do các cán bộ HSS giới thiệu.
15.00: Bắt đầu kiểm toán: Phòng đốt nhiên liệu.
17.00: Hoàn thành việc kiểm toán trong ngày.
17.15: Họp nhóm kiểm toán Thứ 4, ngày 16/3
08.50: Đội kiểm toán tới HSS 09.00: Tiếp tục kiểm toán: Phòng xử lý chất thải.
11.00: Phòng thí nghiệm 13.00: Nghỉ ăn trưa 14.00: Họp nhóm kiểm toán 15.00: Họp kết thúc và trình bày các phát hiện kiểm toán cho ban quản lý HSS 16.30: Đội kiểm toán rời cơ sở
Báo cáo kiểm toán sẽ được phát hành trước ngày 23/3/1995, với sự phân bố như sau:
1.TS.GR.Ryon, trưởng phòng môi trường HSS;
2.TS.Pluto Giám đốc điều hành HSS
3 Bà A.R.Temis, Quản lý nhóm môi trường, ngành công nghiệp Con Rồng.
4 TS.A.Polo, giám đốc nhóm, ngành công nghiệp HSE
Nơi quản lý hồ sơ kiểm toán MICAD: H Emers, MICAD.
H Emers, MICAD Ngày 3 tháng 2 năm 1995
Trang 22 Bảng hỏi trước kiểm toán & Danh mục kiểm tra
Định nghĩa:
Là các tài liệu làm việc
Do nhóm kiểm toán thiết kế
Mục đích:
Thu thập các thông tin liên quan
Vai trò:
Là các tài liệu rất quan trọng
Đòi hỏi sự góp sức của cả nhóm KT
Caotruongson.hua@gmail.com
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Trang 23 Bảng hỏi trước kiểm toán
o Là một bộ câu hỏi được chuẩn bị trước
o Sắp xếp theo trình tự nhất định
o Gồm 2 phần: bắt buộc và không bắt buộc
Các thông tin bắt buộc :
Về HTQLMT
Các chính sách, thủ tục MT nội bộ
Quản lý năng lượng và nguyên vật liệu
Quản lý nguồn nước, nước thải và các chất thải
Công tác kiểm soát và quan trắc tiếng ồn
Kiểm soát & quan trắc chất lượng MT không khí
Các thủ tục phòng ngừa, ứng phó sự cố MT
Phần không bắt buộc:
Đi lại, vận chuyểnNhận thức về MTĐào tạo cán bộ, công nhân viên
Sự công khai thông tin MT
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Các tài liệu bị xem xét Có Không có cần thiết Không
Vị trí của các văn bản/chú thích
1 Các sổ sách ghi chép việc sử dụng năng lượng của ba năm trở về trước:
- Gas
- Điện
- Nhiên liệu hóa lỏng
- Nguyên liệu rắn Ước lượng một cách thường xuyên
2 Các báo cáo kiểm toán hoặc các dữ liệu quan trắc
về việc bảo toàn năng lượng.
3 Các thủ tục hoặc các hướng dẫn về bảo toàn năng lượng.
4 Các tài liệu để nâng cao hiệu quả bảo toàn năng lượng trong vòng ba năm trở lại đây
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Caotruongson.hua@gmail.com
Trang 25 Bảng hỏi trước kiểm toán & Danh mục kiểm tra
Sau khi hoàn thành gửi tới địa điểm kiểm toán
Nên gửi kèm thư yêu cầu và một bản hướng dẫn
Hoàn thành bảng hỏi trước khi cuộc kiểm toán diễn ra
Đưa ra địa chỉ rõ ràng để tiếp thu các phản hồi
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Trang 26 Tổng hợp thông tin nền về nhà máy
o Các thông tin cần tổng hợp
Lịch sử và hoạt động hiện tại của nhà máy
Bố trí các điểm quan trắc và công trình MT
Chính sách, thủ tục và hướng dẫn MT nội bộ
o Mục tiêu:
Cung cấp thông tin cần thiết về điểm KT
Tạo thuận lợi cho cuộc KT tại hiện trường
o Cần chỉ rõ:
Cách vận hành & chương trình sản xuất
Các thủ tục, nguyên tắc của HTQLMT
Các sổ sách có liên quan
Các thông tin cần thiết khác
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Caotruongson.hua@gmail.com
Trang 27 Thăm quan địa điểm kiểm toán lần đầu
Tại sao phải thăm quan ???
Đánh giá thông tin đã thu thập
Tăng sự hiểu biết
Xác định kỹ phạm vị kiểm toán
Xây dựng kế hoạch phù hợp
Công việc này có thểtiến hành hoặckhông phụ thuộcvào sự cân nhắc cácthuận lợi và khó khăn
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Trang 28 Thăm quan địa điểm kiểm toán lần đầu
Thuận lợi:
Biết các thông tin sớm, chính xác về điểm KT
Tiếp thu các ý tưởng, mong đợi của lãnh đạo điểm KT
Xây dựng trước mối quan hệ
Giảm gánh nặng cung cấp thông tin
Cập nhập các thông tin mới
Khó khăn
Tăng thời gian, kinh phí cho đội KT
Tăng yêu cầu với điểm kiểm toán
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Caotruongson.hua@gmail.com
Trang 29 Lập bảng hỏi khảo sát & các điều khoản kiểm toán
Bảng câu hỏi khảo sát
Là một bảng gồm nhiều câu hỏi
được chuẩn bị và sắp xếp theo trình tự nhất định
Sử dụng để làm việc & thu thập thông tin khi khảo sát điểm KT
Điều khoản kiểm toán
Các tiêu chuẩn quốc gia, quốc tế
Các văn bản pháp luật có liên quan
Dùng để đối chiếu khi kiểm toán tại hiện trường
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Trang 30 Xem xét lại kế hoạch KT & chuẩn bị kỹ công tác hậu cần
Xem xét lại kế hoạch kiểm toán:
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Caotruongson.hua@gmail.com
Trang 31Các công việc cần làm Đã hoàn
thành
Ghi chú
Các thu xếp ban đầu
-Lựa chọn cơ sở kiểm toán -Xác định phạm vi kiểm toán -Lên lịch ngày kiểm toán -Trách nhiệm các thành viên nhóm kiềm toán -Chuẩn bị các thông tin cần thiết được yêu cầu.
Xem xét lại các thông tin
-Các điều khoản kiểm toán: quy định của nhà nước, địa phương, đoàn thể, các tiêu chuẩn.
-Các tài liêu làm việc: bảng hỏi trước kiểm toán, danh mục kiểm tra, bảng hỏi khảo sát tại hiện trương.
-Các báo cáo kiểm toán trước.
Lập kế hoạch kiểm toán
-Các mục tiêu kiểm toán -Phân phối thời gian kiểm toán -Phân phối kinh phí
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Trang 32KẾT QUẢ ĐẦU RA (OUT PUT)
Bản kế hoạch chi tiết
Bảng thông tin nền
Bảng hỏi trước KT
Danh mục kiểm tra
Bảng hỏi khảo sát
Hoàn thành công tác hậu cần
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động trước kiểm toán
Caotruongson.hua@gmail.com
Trang 33Kiểm tra sự tuân thủ Đánh gía HTQLMT nội bộ
Đánh gía hoạt động & tính hiệu quả của HTQLMT nội bộ
Xác định các cơ hội cải tiến
Các mục tiêu
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động kiểm toán tại hiện trường
1 Họp mở đầu 2 Xem xét lại tài liệu 3 Thanh tra nhà máy
4 Phỏng vấn cán bộ 5 Tổng hợp bằng chứng & các phát hiện 6 Họp kết thúc
Caotruongson.hua@gmail.com
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động kiểm toán tại hiện trường
Các hoạt động chính
Trang 35 HỌP MỞ ĐẦU [OPEN MEETING]
Là cuộc họp đầu tiên của đội KT với các thành viên của địa điểm KT
Công việc này phải được tiến hành ngay khi xuống cơ sở
Họp mở đầu nhằm :
Giới thiệu
Rà soát, giới thiệu: phạm vi, mục tiêu, kế hoạch KT
Mô tả cách tiếp cận & phương pháp KT
Tạo mối quan hệ
Khẳng định các điều kiện, thiết bị đã sẵn sàng
Lên lịch, đặt thời gian cho cuộc họp kết thúc
Khuyến khích sự tham gia từ phía cơ sở bị KT
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động kiểm toán tại hiện trường
Trang 36 KT viên trưởng giới thiệu về nhóm KT
Giới thiệu mục tiêu, kế hoạch kiểm toán
Caotruongson.hua@gmail.com
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động kiểm toán tại hiện trường
Trang 37 Xem xét kỹ các tài liệu quản lý
o Bao gồm:
Tất cả các tài liệu liên quan đến MT
Các tài liệu liên quan đến cuộc KT
o Mục đích
Kiểm tra: tính trung thực, độ chính xác của các thông tin đã thu được
Xem xét tổng thể trách nhiểm của
cơ sở với việc kiểm soát MT
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động kiểm toán tại hiện trường
o Một số tài liệu cần chú ý:
Các chính sách, chỉ thị, hướng dẫn, thực thi của
cơ sở bị kiểm toán
Các văn bản, tài liệu về HTQLMT
Quy trình sx, an toàn lao động, BVMT
Các loại sổ sách ghi chép có liên quan
Các báo cáo KTMT trước
Các biên bản họp nhóm MT
Các ý tưởng xanh
Caotruongson.hua@gmail.com
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động kiểm toán tại hiện trường
Trang 39 Thanh Tra địa điểm kiểm toán
o Đây là việc xem xét kỹ lưỡng một vòng quanh địa điểm
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động kiểm toán tại hiện trường
Trang 40 Sự tham gia của cán bộ, công nhân viên
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động kiểm toán tại hiện trường
Caotruongson.hua@gmail.com
Trang 41 Phỏng vấn cán bộ, công nhân viên
Là việc phỏng vấn một số cán bộ, công nhân viên của địa điểm kiểm toán
Diễn ra song song với quá trình thanh tra
Được hỗ trợ bởi bảng hỏi khảo sát
THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG
Hoạt động kiểm toán tại hiện trường