KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁNBÀI TẬP NHÓMGIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: Mai Thanh Thủy NHÓM SINH VIÊN THỰC HIỆN: Nhóm 4 1.. Xác định kiến thức liên quan đến bài tập nhóm được giao Những kiến thức trong h
Trang 1KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN
BÀI TẬP NHÓM
GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: Mai Thanh Thủy
NHÓM SINH VIÊN THỰC HIỆN: Nhóm 4
1 Phạm Văn Lâm (nhóm trưởng)
2 Hoàng Thu Huyền
3 Vũ Thị Thùy Linh
4 Nguyễn Thị Diệu Hường
5 Nguyễn Mai Hương
6 Phạm Minh Huyền
7 Hà Kim Khánh
8 Vương Thuỳ Linh
9 Nguyễn Thị Huyền
10 Trần Thị Huyên
LỚP: AA6030.09 - KHOÁ 15
Trang 2Phần I: Lập kế hoạch triển khai công việc
Triển khai công việc:
Họ và Tên Mã sinh viên Công việc
Phạm Văn Lâm 2020603813 Tổng hợp bài làm World-định khoản
các bút toán điều chỉnh
Hoàng Thu Huyền 2020601382 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh
Vũ Thị Thùy Linh 2020604641 Vào sổ nhật ký và sổ cái
Nguyễn Thị Diệu
Hường
2020600372 Vào sổ nhật ký và sổ cái
Nguyễn Mai Hương 2020605602 Đưa ra số liệu đề bài và định khoản các
bút toán điều chỉnh
Phạm Minh Huyền 2020604043 Lập bảng tính nháp
Hà Kim Khánh 2020602861 Lập bảng tính nháp
Vương Thuỳ Linh 2020603974 Lập báo cáo kết quả hoạt động và báo
cáo tình hình tài chính
Nguyễn Thị Huyền 2020605223 Lập báo cáo kết quả hoạt động và báo
cáo tình hình tài chính
Trần Thị Huyên 2020607493 Số liệu đề bài và định khoản
4/11/2021 Qua Zoom Thống nhất các số trong dấu “…” và thống nhất
công việc cho mọi người
9/11/2021 Qua Zoom Mọi người cùng làm bài tập nhóm
10/11/2021 Qua Zoom Mọi người hoàn thiện bài tập nhóm
Bảng 1: Phân công công việc Bảng 2: Tổ chức cuộc họp
Trang 3Phương pháp triển khai công việc:
a Xác định kiến thức liên quan đến bài tập nhóm được giao
Những kiến thức trong học phần Nguyên lý kế toán có liên quan:
Bài 3: Tài khoản ghi Nợ, ghi Có
Bài 4: Sổ nhật ký
Bài 5: Chuyển sổ và Lập bảng cân đối thử
Bài 6: Cơ sở kế toán, các bút toán điều chỉnh cho các khoản phân bổ
Bài 7: Các bút toán điều chỉnh cho các khoản dồn tích
Bài 8: Bảng cân đối thử đã điều chỉnh và Lập bảng tính nháp
Bài 9: Lập báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động từ một bảng tính nháp
b Tình hình nhóm: Các bạn đều bận lịch với lịch trình khác nhau Đây là khoảng thời gian làm nhiều bài tập kiểm tra
Thời gian của mỗi người là có hạn
Cách làm:
- Nhóm trưởng tổng hợp world và các bài làm mỗi ngày – các việc làm liên quan đến bài tập sẽ hoạt động trên tinh thần cả nhóm cùng hoạt động và góp ý
- 2 bạn nhận nhiệm vụ sẽ cùng làm một nhiệm vụ Các nhiệm vụ này được thực hiện trước ( trước khi họp zoom) và sẽ tổ chức cuộc họp để mọi người cùng thảo luận và góp ý để hoàn thiện, tránh những sai xót khi làm bài tập
Phần II: Đề bài tập nhóm
Tại công ty DHL kinh doanh dịch vụ Nhà hàng, bắt đầu đi vào hoạt động từ tháng 6/N, trong kỳ có các sự kiện phát sinh như sau (ĐVT: 1.000đ)
1 Ngày 2/6/N, Nhận vốn góp vốn bằng tiền là 600.000.
2 Ngày 5/6/N, Mua máy móc thiết bị trang bị cho nhà bếp trị giá 48.000, chưa
thanh toán tiền cho người bán Tài sản đã đưa vào sử dụng, thời gian sử dụng hữu
Trang 4ích của tài sản là 4 năm (tài sản khấu hao theo PP đường thẳng) (Thiết bị nhà bếp tính khấu hao từ 1/6/N)
3 Ngày 7/6/N, Mua vật tư nhập kho phục vụ cho nhà hàng trị giá 30.000, chưa
thanh toán cho người bán
4 Ngày 10/6/N, Hoàn thành cung cấp dịch vụ cho khách hàng Y trị giá 300.000,
khách hàng chưa thanh toán
5 Ngày 12/6/N, Công ty DHL trả trước tiền thuê khách sạn để tổ chức sự kiện trong
3 tháng là 240.000, thanh toán bằng tiền (thời gian thuê tính từ 1/6/N đến 1/9/N)
6 Ngày 14/6/N, Công ty DHL nhận trước tiền tổ chức sự kiện của Công ty SH trị
giá 600.000, khách hàng đã thanh toán bằng tiền (thời gian tính từ 1/6/N đến 1/10/N)
7 Ngày 15/6/N, thanh toán tiền mua vật tư ngày 7/6/N bằng tiền.
8 Ngày 18/6/N, Mua ô tô phục vụ đưa đón khách trị giá 360.000, thời gian sử dụng
4 năm, tài sản đã đi vào sử dụng, thanh toán bằng tiền (tài sản khấu hao theo PP đường thẳng)
9 Ngày 20/6/N, Thanh toán các chi phí phát sinh trong tháng 6/N bằng tiền cụ
thể: Chi phí VPP là 10.000, chi phí quảng cáo là 20.000, Chi phi điện, nước 30.000
10 Ngày 20/6/N, khách hàng Y thanh toán công nợ bằng tiền 300.000.
11 Ngày 30/6/N, chi tiếp khách bằng tiền 20.000.
Bổ sung thêm các sự kiện liên quan đến bút toán điều chỉnh
1 Tồn kho vật tư ngày 30/6/N còn 5.000
2 Đến ngày 30/6/N Phân bổ chi phí tiền thuê trả trước trong tháng 6
3 Ngày 30/6/N cuối tháng Công ty DHL tính khấu hao cho thiết bị và ô tô đã mua trong kỳ (ô tô tính khấu hao từ 1/6/N)
4 Đến 30/6 công ty DHL đã thực hiện được 1/4 dịch vụ cho thuê cho công ty SH
5 Ngày 30/6 Công ty DHL thực hiện dịch khác cho công ty lữ hành M trị giá 50.000, dịch vụ đã hoàn thành, khách hàng chưa thanh toán
Trang 56 Ngày 30/6 Công ty DHL thanh toán tiền lương theo tháng vào ngày 10 của tháng sau, chi phí tiền lương phải trả trong tháng 6 là 100.000
Phần III: Bài làm
a Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 6/N của công ty DHL
Ngày 2/6/N:
Nợ Tài khoản Tiền 600.000
Có Tài Khoản Vốn góp 600.000 Ngày 5/6/N:
Nợ Tài khoản Máy móc thiết bị 48.000
Có Tài khoản Phải trả người bán 48.000
Ngày 7/6/N:
Nợ Tài khoản Vật tư 30.000
Có Tài khoản Phải trả người bán 30.000 Ngày 10/6/N:
Nợ Tài khoản Phải thu khách hàng 300.000
Có Tài khoản Doanh thu dịch vụ 300.000 Ngày 12/6/N:
Nợ Tài khoản Tiền thuê khách sạn trả trước 240.000
Có Tài khoản Tiền 240.000 Ngày 14/6/N:
Nợ Tài khoản Tiền 600.000
Có Tài khoản Doanh thu chưa thực hiện 600.000 Ngày 15/6/N:
Nợ Tài khoản Phải trả người bán 30.000
Có Tài khoản Tiền 30.000 Ngày 18/6/N:
Nợ Tài khoản Ô tô 360.000
Có Tài khoản Tiền 360.000
Trang 6Ngày 20/6/N:
Nợ Tài khoản Chi phí VPP 10.000
Có Tài khoản Tiền 10.000
Nợ Tài khoản Chi phí quảng cáo 20.000
Có Tài khoản Tiền 20.000
Nợ Tài khoản Chi phí điện, nước 30.000
Có Tài khoản Tiền 30.000 Ngày 20/6/N:
Nợ Tài khoản Tiền 100.000
Có Tài khoản Phải thu khách hàng 100.000 Ngày 30/6/N:
Nợ Tài khoản Chi phí tiếp khách 20.000
Có Tài khoản Tiền 20.000
b Sổ nhật ký chung
N/T/N Tên TK và diễn giải Tham
chiếu
2/6/N Tiền
Vốn góp (Nhận vốn góp bằng tiền)
600.000
600.000
5/6/N Thiết bị, máy móc
Phải trả người bán (Mua máy móc thiết bị chưa thanh toán)
48.000
48.000
7/6/N Vật tư
Phải trả người bán (Mua vật tư chưa thanh toán)
30.000
30.000
10/6/N Phải thu khách hàng
Doanh thu dịch vụ (Hoàn thành cung cấp dịch vụ,
300.000
300.000
Trang 7khách hàng Y chưa thanh toán) 12/6/N Tiền thuê khách sạn trả trước
Tiền (Trả trước tiền thuê khách sạn 3 tháng)
240.000
240.000
14/6/N Tiền
Doanh thu chưa thực hiện (Nhận trước tiền tổ chức sự kiện của công ty SH)
600.000
600.000
15/6/N Phải trả người bán
Tiền (Thanh toán tiền mua vật tư ngày 7/6/N)
30.000
30.000
18/6/N Ô tô
Tiền (Mua ô tô thanh toán bằng tiền)
360.000
360.000
20/6/N Chi phí VPP
Chi phí quảng cáo Chi phí điện nước Tiền
(Thanh toán các chi phí phát sinh bằng tiền)
10.000 20.000 30.000
60.000
20/6/N Tiền
Phải thu khách hàng (Khách hàng Y thanh toán công
nợ bằng tiền)
300.000
300.000
30/6/N Chi phí tiếp khách
Tiền (Chi tiếp khách bằng tiền)
20.000
20.000
Trang 8c Sổ cái các tài khoản
Sổ cái TK Tiền
chiếu
2/6/N Nhận vốn góp bằng tiền 600.000 600.000 12/6/N Trả trước tiền thuê khách sạn 3
tháng
240.00 0
360.000
14/6/N Nhận trước tiền tổ chức sự
kiện của công ty SH
600.000 960.000
15/6/N Thanh toán tiền mua vật tư
ngày 7/6/N
30.000 930.000
18/6/N Mua ô tô thanh toán bằng tiền 360.00
0
570.000
20/6/N Thanh toán các chi phí phát
sinh bằng tiền
60.000 510.000
20/6/N Khách hàng Y thanh toán công
nợ bằng tiền
300.000 810.000
30/6/N Chi tiếp khách bằng tiền 20.000 790.000
Trang 9Sổ cái TK Vốn góp
chiếu
2/6/N Nhận vốn góp bằng tiền 600.000 600.000
Sổ cái TK Thiết bị, máy móc
chiếu
5/6/N Mua máy móc thiết bị chưa
thanh toán
48.000 48.000
Sổ cái TK Vật tư
chiếu
7/6/N Mua vật tư chưa thanh toán 30.000 30.000
Sổ cái TK Phải trả người bán
chiếu
5/6/N Mua máy móc thiết bị chưa
thanh toán
48.000 48.000
7/6/N Mua vật tư chưa thanh toán 30.000 78.000 15/6/N Thanh toán tiền mua vật tư 30.000 48.000
Trang 10Sổ cái TK Phải thu khách hàng
chiếu
10/6/N Hoàn thành cung cấp dịch vụ,
khách hàng Y chưa thanh toán
300.000 300.000
20/6/N Khách hàng Y thanh toán công
nợ
300.00 0
0
Sổ cái TK Doanh thu dịch vụ
chiếu
10/6/N Hoàn thành cung cấp dịch vụ,
khách hàng Y chưa thanh toán
300.00 0 300.000
Sổ cái TK Tiền thuê khách sạn trả trước
chiếu
12/6/N Trả trước tiền thuê khách sạn 3
tháng
240.000 240.000
Sổ cái TK Doanh thu chưa thực hiện
chiếu
14/6/N Nhận trước tiền tổ chức sự
kiện của công ty SH
600.00 0 600.000
Sổ cái TK Ô tô
chiếu
Trang 1118/6/N Mua ô tô thanh toán bằng tiền 360.000 360.000
Sổ cái TK Chi phí VPP
chiếu
20/6/N Thanh toán chi phí VPP bằng
tiền
10.000 10.000
Sổ cái TK Chi phí quảng cáo
chiếu
20/6/N Thanh toán chi phí quảng cáo 20.000 20.000
Sổ cái TK Chi phí điện nước
chiếu
20/6/N Thanh toán chi phí điện nước 30.000 30.000
Sổ cái TK Chi phí tiếp khách
chiếu
30/6/N Chi tiếp khách bằng tiền 20.000 20.000
d Định khoản các bút toán điều chỉnh
Ngày 30/6/N:
Nợ Tài khoản Chi phí vật tư 25.000
Có Tài khoản Vật tư 25.000
Nợ Tài khoản Chi phí thuê khách sạn 80.000
Có Tài khoản Tiền thuê khách sạn trả trước 80.000
Trang 12Nợ Tài khoản Chi phí khấu hao thiết bị, máy móc 1.000
Có Tài khoản Khấu hao lũy kế thiết bị 1.000
Nợ Tài khoản Chi phí khấu hao ô tô 7.500
Có Tài khoản Khấu hao lũy kế ô tô 7.500
Nợ Tài khoản Doanh thu chưa thực hiện 150.000
Có Tài khoản Doanh thu dịch vụ 150.000
Nợ Tài khoản Phải thu khách hàng 50.000
Có Tài khoản Doanh thu dịch vụ 50.000
Nợ Tài khoản Chi phí tiền lương 100.000
Có Tài khoản Tiền lương phải trả 100.000
e Bảng tính nháp
Công ty DHL Bảng tính nháp Cho tháng kết thúc ngày 30/6/N Tên tài khoản Cân đối thử chưa
điều chỉnh
Điều chỉnh Cân đối thử đã điều
chỉnh
Báo cáo hoạt
Vật tư 30.000 25.000 5.000
Phải thu khách
hàng
0 50.000 50.000
Tiền thuê khách
sạn trả trước
240.000 80.000 160.000
Doanh thu chưa
thực hiện
600.000 150.00
0
450.000
Phải trả người bán 48.000 48.000
Doanh thu dịch vụ 300.000 150.00
0
500.000
50.000
Trang 13Chi phí văn phòng
phẩm
Chi phí quảng cáo 20.000 20.000 20.000 Chi phí điện nước 30.000 30.000 30.000 Chi phí tiếp khách 20.000 20.000 20.000
Tổng cộng 1.548.00
0
1.548.00
0
Khấu hao lũy kế
thiết bị, máy móc
1.000 1.000
Khấu hao lũy kế ô
tô
7.500 7.500
Tiền lương phải
trả
100.00 0
100.000
Chi phí tiền lương 100.00
0
100.000 100.00
Chi phí khấu hao
thiết bị, máy móc
1.000 1.000 1.000
Chi phí khấu hao
ô tô
7.500 7.500 7.500
Chi phí vật tư 25.000 25.000 25.000 Chi phí thuê
khách sạn
80.000 80.000 80.000
0
413.50 0
1.706.50
0
1.706.50
0
293.50
Báo cáo kết quả hoạt động Cho tháng kết thúc ngày 30/6/N Doanh thu
Doanh thu dịch vụ Tổng doanh thu
Chi phí
Chi phí văn phòng phẩm Chi phí quảng cáo
Chi phí điện nước Chi phí tiếp khách Chi phí vật tư Chi phí khấu hao thiết bị, máy móc Chi phí tiền lương
Chi phí khấu hao ô tô Chi phí thuê khách sạn
Tổng chi phí Lợi nhuận thuần
Công ty DHL Báo cáo tình hình tài chính Cho tháng kết thúc ngày 30/6/N Tài sản
Tiền Thiết bị Vật tư
Ô tô Phải thu khách hàng Tiền thuê khách sạn trả trước