Bài tập nhóm phân tích bctc công ty cổ phần hoàng anh gia lai

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG ANH GIA LAI1.1.Giới thiệu chung về Công ty cổ phần Hoàng Anh Gia Lai- Tên giao dịch: Công ty cổ phần Hoàng Anh Gia Lai - Tên tiếng Anh: HAGL Joint Stoc

KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN

BÀI TẬP NHÓM PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

NHÓM SỐ : 02

Bảng phân chia nội dung công việc của các thành viên trong nhóm, có đánh

giá mức độ hoàn thành công việc của mỗi cá nhân.

hoàn thành

nghiệp, kết luận chung, tổng hợp word, làm slide

toán của công tyPhân tích hiệu quả kinh doanh và khả năng sinh lời

Tốt

MỤC LỤC

Phần 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG ANH GIA LAI 3

1.1 Giới thiệu chung về công ty 3

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển 4

1.3 Đặc điểm sản xuất hoạt động kinh doanh: 8

Phần 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 12

2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán: 12

2.2 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh: 21

Phần 3 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY 26

3.1 Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn 28

3.2 Phân tích khả năng thanh toán dài hạn 29

Phần 4 Phân tích hiệu quả kinh doanh và khả năng sinh lời 31

4.1 Phân tích hiệu quả kinh doanh 31

4.2 Phân tích khả năng sinh lời của công ty 33

Phần 5 Kết luận chung về tình hình tài chính của công ty qua 3 năm 35

5.2 Tổng kết đánh giá chung về tình hình tài chính 35

Phần 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG ANH GIA LAI

1.1 Giới thiệu chung về Công ty cổ phần Hoàng Anh Gia Lai

- Tên giao dịch: Công ty cổ phần Hoàng Anh Gia Lai

- Tên tiếng Anh: HAGL Joint Stock Company

- Tên viết tắt: HAGL

- Địa chỉ : 15 Trường Chinh, Phường Phù Đổng, TP Pleiku, Tỉnh Gia Lai

- Đại diện pháp luật: VÕ TRƯỜNG SƠN

- Tổng giá trị chào bán ( theo mệnh giá): 1.074.742.100

- Lĩnh vực kinh doanh: Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai được tổ chức theo

mô hình tập đoàn hoạt động đa ngành nghề với lĩnh vực chính là trồng cây ăntrái và chăn nuôi gia súc Bên cạnh đó, Tập đoàn cũng duy trì một số ngànhnghề hỗ trợ khác như bệnh viện và thể thao

+ Heo ăn chuối

+ Chuối

+ Sầu riêng

+ Chuối thực phẩm Bapi food

+ Bệnh viện đại học y dược – HAGL

đồ gỗ nội, ngoại thất cao cấp; đá granite ốp lát tự nhiên; mủ cao su đã có mặt hầu khắpcác thị trường Châu Âu, Châu Mỹ, Châu Á, Australia, New Zealand…Các văn phòngđại diện được thiết lập tại một số nước nhằm tạo điều kiện cho khách hàng có thể tiếpcận, giao dịch với tập đoàn một cách thuận tiện và nhanh chóng nhất Bên cạnh việcduy trì và mở rộng thị trường xuất khẩu, Hoàng Anh Gia Lai Group đang phát triển thịtrường trong nước bằng việc hình thành hệ thống siêu thị đồ gỗ, đá granite với qui môlớn tại 5 trung tâm đô thị chính Hà Nội, Tp.HCM, Hải Phòng, Đà Nẵng, Cần Thơ

Trong nhiều năm liền Hoàng Anh Gia Lai Group được đánh giá là một trongnhững nhà sản xuất đồ gỗ hàng đầu cả nước và được người tiêu dùng bình chọn “HàngViệt Nam chất lượng cao”

Với lợi thế về vốn, nguồn nhân lực, nguyên vật liệu dồi dào và thương hiệumạnh, Hoàng Anh Gia Lai Group tập trung mở rộng đầu tư sang lĩnh vực kinh doanhđịa ốc như xây dựng trung tâm thương mại, căn hộ cao cấp, văn phòng cho thuê cùngvới sự ra đời của một chuỗi khách sạn, khu nghỉ mát tiêu chuẩn 4 sao, 5 sao tại

Dưới sự lãnh đạo của ông Đoàn Nguyên Đức cùng sự đồng tâm hiệp lực của độingũ công nhân viên giàu kinh nghiệm, tận tụy, giỏi tay nghề đã giúp Hoàng Anh GiaLai Group phát triển và lớn mạnh không ngừng Nếu số công nhân viên khi mới thànhlập nhà máy khoảng 200 người thì đến nay nhân sự của Hoàng Anh Gia Lai đã hơn

7000 người Nếu doanh thu năm đầu tiên là 200 tỷ thì năm 2005 doanh thu đã đạt1.200 tỷ đồng

Chiến lược phát triển của tập đoàn là xây dựng quy trình kinh doanh khép kíntrên cơ sở liên kết dọc các ngành nghề như: sản xuất các loại đồ gỗ, chế tác đá granite,xưởng lắp ráp và thi công nhôm kính, có xí nghiệp xây lắp, xây dựng, kinh doanh bấtđộng sản…nhằm hạn chế tối thiểu rủi ro và tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh

Từ nay đến năm 2010, Hoàng Anh Gia Lai Group phấn đấu sẽ là một trongnhững tập đoàn cung cấp sản phẩm căn hộ cao cấp và trung tâm thương mại hàng đầutại Việt Nam đồng thời mở rộng hoạt động sang các nước trong khu vực Đông Nam Á

Niêm yết cổ phiếu: Ngày 22 tháng 12 năm 2008, Công ty chính thức niêm yết cổ phiếutrên Sở giao dịch chứng khoán Tp HCM (HOSE) với mã chứng khoán là HAG

Số lượng cổ phiếu niêm yết và giá trị vốn hóa trên thị trường:

Đến ngày 05 tháng 03 năm 2010, tổng số cổ phiếu HAG niêm yết trên HOSE là270,465,458 cổ phiếu, tổng giá trị vốn hóa trên thị trường là 22,719 tỷ đồng (tươngđương 1,19 tỷ USD)

Quá trình phát triển

Ngành nghề kinh doanh

- Trồng, khai thác và chế biến các sản phẩm từ cây cao su

- Khai thác và chế biến khoáng sản

- Xây dựng và kinh doanh căn hô ̣ cao cấp và văn phòng cho thuê

- Đầu tư xây dựng và khai thác thủy điê ̣n

- Sản xuất và phân phối đồ gỗ, đá granite

- Khai trương hoạt đô ̣ng HAGL Hotel Pleiku

- Khánh thành và bàn giao khu căn hô ̣ cao cấp Lê Văn Lương (Tp.HCM)

Năm 2007:

- Khởi công dự án khu căn hô ̣ cao cấp New Saigon

- Khởi công các công trình thủy điê ̣n Đắksrông 2 và Đắksrông 2A (tỉnh Gia Lai)

- Khai trương cao ốc văn phòng HAGL Safomec (Tp.HCM)

- Khai trương hoạt đô ̣ng HAGL Hotel plaza Đà Nẵng

- K礃Ā hợp đồng hợp tác chiến lược với Arsenal (Anh Quốc)- câu lạc bô ̣ bóng đá lừngdanh thế giới

- K礃Ā Hợp đồng phát triển dự án và nhâ ̣n Giấy phép đầu tư trồng 10.000 ha cao su tạitỉnh Attapeu, Lào

- Khánh thành và bàn giao Khu căn hô ̣ cao cấp đường Trần Xuân Soạn (Tp.HCM) vàkhu căn hô ̣ cao cấp đường Hoàng Văn Thụ (Pleiku)

- K礃Ā thỏa thuâ ̣n hợp tác chiến lược với Ngân Hàng BIDV và Sacombank

- Khởi công dự án khu căn hô ̣ cao cấp Hoàng Anh River View (Tp.HCM)

- Khởi công dự án khu căn hô ̣ cao cấp Hoàng Anh Đắk Lắk

- Chia cổ phiếu thưởng cho cổ đông với tỉ lê ̣ 100:49,9

- Được 唃ऀy ban nhân dân tỉnh Gia Lai cấp 8.000 ha đất trồng cay cao su

Năm 2009:

- Khởi công dự án khu căn hô ̣ cao cấp Golden house (Tp.HCM)

- khởi công dự án khu căn hô ̣ cao cấp Hồ Thạc Gián (Đà Nẵng)

- Khởi công công trình thủy điê ̣n Bá Thước 1 và 2 tại Thanh Hóa với tổng công suất

140 MW

- Khởi công công trình thủy điê ̣n Đắkpsi 2B tại Kon Tum với công suất 14 MW

- Khởi công công trình thủy điê ̣n Đắksrông 3B tại Gia Lai với công suất 19,5 MW

- Khánh thành và bàn giao Khu căn hô ̣ cao cấp New Saigon

- khánh thành và bàn giao Làng vâ ̣n đô ̣ng viên SEAGames cho Chính phủ Lào

- Được chính phủ Lào cấp 2 dự án thủy điê ̣n trên sông Nâ ̣m Kông với tổng công suất

- Được chính phủ Campuchia cấp 12.000 ha đất trồng cây cao su

- Được 唃ऀy ban Nhân dân tỉnh Đắk Lắk cấp 3.000 ha đất trồng cây cao su

- Được 唃ऀy ban Nhân dân tỉnh Thanh Hóa cấp phép khảo sát 3 mỏ sắt tại các huyê ̣nphía tây Thanh Hóa

- Hai lần điểu chỉnh mức kế hoạch lợi nhuâ ̣n trước thuế: lần thứ nhất từ 1,150 tỷ đồnglên 1,400 tỷ đồng và lần thứ hai lên 1,700 tỷ đồng

- Chia cổ phiếu thưởng cho cổ đông với tỉ lê ̣ 2:1

- Phát hành thành công trái phiếu chuyển đổi với tổng giá trị 1,450 tỷ đồng

1.3 Đặc điểm sản xuất hoạt động kinh doanh:

1.3.1 Lĩnh vực kinh doanh:

- Lĩnh vực kinh doanh: Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai được tổ chức theo mô

hình tập đoàn hoạt động đa ngành nghề với lĩnh vực chính là trồng cây ăn trái và chăn nuôi gia súc Bên cạnh đó, Tập đoàn cũng duy trì một số ngành nghề hỗ trợ khác như bệnh viện và thể thao

+ Heo ăn chuối

+ Chuối

+ Sầu riêng

+ Chuối thực phẩm Bapi food

+ Bệnh viện đại học y dược – HAGL

+ Khách sạn HAGL

+ Câu lạc bộ HAGL

1.3.2 Vị thế của công ty so với các doanh nghiệp khác cùng ngành :

- HAGL là doanh nghiệp có thương hiệu mạnh và uy tín

- Hội đồng quản trị và Ban giám đốc HAGL nhanh nhạy, khá hiệu quả trong việc triểnkhai các dự án đầu tư

- HAGL đang sở hữu một đội bóng lớn thi đấu tại giải vô địch chuyên nghiệp League với nhiều cầu thủ trẻ nổi tiếng, là công cụ tốt để quảng bá hình ảnh HAGL vớichi phí thấp và hiệu quả

V Tài sản rất lớn bao gồm bất động sản, các dự án trồng cao su và nông nghiệp

- HAGL đã k礃Ā kết hợp tác với các đối tác tài chính, kinh doanh lớn ở cả trong và ngoàinước để tài trợ vốn ổn định cho các dự án lớn

Cơ hội

1 Các ngành công nghiệp phụ trợ phát

triển mạnh

2 Thị trường bất động sản tại Myanma

đang có nhu cầu rất cao

3 Việt Nam ổn định về chính trị và kinh

tế đang trên đà phát triển

4 Nông nghiệp là lĩnh vực được Nhà

nước khuyến khích đầu tư

2 Thương hiệu sản phẩm có uy tín cao

và đã được khẳng định tại Việt Nam

3 Hệ thống quản l礃Ā chuyên nghiệp và

hiệu quả

4 Ban Lãnh đạo có nhiều kinh nghiệm

5 Lĩnh vực kinh doanh đa dạng, có định

- Hợp tác công tư: HAGL là doanh nghiệp tiên phong trong việc áp dụng môhình hợp tác công tư (Public Private Partnership – PPP) trong lĩnh vực nông nghiệpkhi mở rộng địa bàn kinh doanh sang các nước láng giềng Mô hình này cũng đượcHAGL áp dụng ở Campuchia thông qua việc giúp Liên đoàn Bóng đá Campuchia xây

dựng Học viện Bóng đá Quốc gia Bati tại tỉnh Takeo, xây dựng đường xá, trườnghọc, trạm xá, giếng nước cho người nghèo…

- Đầu tư chiều sâu và chuỗi giá trị: đưa hệ thống tưới nước Israel vào canh tác,cùng đội ngũ hơn 1.000 kỹ sư nông nghiệp Việt Nam tham gia nghiên cứu và triểnkhai đồng bộ các ứng dụng kỹ thuật cao

- Gắn bó, hợp tác cùng phát triển: vận dụng triết l礃Ā kinh doanh “Gắn bó, hợp táccùng nhau phát triển”, xem đây là kim chỉ nam trong định hướng kinh doanh của Tậpđoàn Nhờ đó, HAGL đã nhận được sự tin tưởng, chia sẻ, hỗ trợ và hợp tác đầy thiệnchí của hách hàng, nhà đầu tư, cổ đông, cộng đồng xã hội và các cơ quan quản l礃Ā

* Chiến lược phát triển:

- Ngành cây ăn trái: Tập đoàn cũng sẽ đầu tư chế biến sâu sau thu hoạch để giatăng giá trị sản phẩm và đa dạng hóa nguồn cung sản phẩm cho thị trường Trongtương lai, Tập đoàn hướng dần đến tự động hóa tất cả các khâu sản xuất, từ làm đất,trồng cây, làm cỏ đến thu hoạch, đóng gói, và bảo quản sau thu hoạch Tập đoàn cũng

sẽ đầu tư xây dựng các nhà máy sản xuất chế biến hiện đại, tạo ra các sản phẩm từtrái cây với chất lượng cao như nước ép trái cây cô đặc, sấy khô, và cấp đông để xuấtkhẩu, có tính cạnh tranh trên thị trường Quốc tế

- Ngành chăn nuôi gia súc: Xây dựng thêm nhiều cụm chuồng trại để nâng côngsuất heo thịt

- Ngành BĐS : quyết định thu hẹp dần hoạt động kinh doanh bất động sản tạithị trường trong nước Trong khi đó đầu tư mạnh vào thị trường nước ngoài, cụ thể là

dự án HAGL Myanmar Center

1.3.5 Cơ cấu bộ máy quản lý tại Công ty cổ phần Hoàng Anh Gia Lai:

Sơ đồ: Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty

Phần 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán:

Phần 3

Phần 4

Phần 5

Phần 6

Phần 7

Phần 8

 Bảng CĐKT : Qua việc phân tích bảng cân đối kế toán của Công ty

cổ phần Hoàng Anh Gia Lai ta thấy tổng tài sản và nguồn vốn năm 2022 tăng1.358.702.562 nghìn đồng so với năm 2021 tương ứng với tỷ lệ tăng 6.86%

Cụ thể:

 Tài sản ngắn hạn:

tiền và các khoản tương đương tiền của công ty tăng so với năm 2021 Cụ thể năm

2021 giảm 5.925.512 nghìn đồng so với năm 2021 tương ứng với 8.19% Nguyên nhân

có thể do doanh nghiệp chưa thu hồi được các khoản công nợ Điều này làm cho cácchỉ tiêu về khả năng thanh toán của doanh nghiệp giảm

ứng tỷ lệ tăng 3.4% nguyên nhân có thể là do doanh nghiệp chưa quan tâm đến chínhsách và phương thức bán hàng

đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 64.28% Chỉ tiêu này tăng có thể do tốc độ tiêu thụ hànghóa trong kì của doanh nghiệp còn chậm hoặc doanh nghiệp mới nhập thêm hàng hóa

ứng tăng 47.2%

 Tài sản dài hạn: Năm 2022 tài sản dài hạn của công ty tăng371.995.226 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3.16% chủ yếu là do tài sản

cố định tăng

chiếm 9.65% trong cơ cấu tài sản năm 2021giảm còn 2.23 % trong cơ cấu tài sản năm

2022 cho thấy công ty bớt chú trọng vào các khoản mục đầu tư tài chính cả trong ngắnhạn và dài hạn

Trong cơ cấu nguồn vốn của công ty, tỷ trọng của nợ phải trả của năm 2022 tăng837.192.561 nghìn đồng tăng 5.73% so với năm 2021 Nợ phải trả công ty sử dụng chủyếu là nợ phải trả ngắn hạn Vốn chủ sở hữu của công ty tăng đều qua các năm vàchiếm tỷ trọng nhỏ 0.89%% trong cơ cấu vốn của công ty

* Tình hình về tài sản

2 0 2 1

Phần 12

Phần 14 T

ài sản ngắn hạn

Phần 15

Phần 16

7,052

Phần 17

9

Phần 18 1

Phần 19 T

ài sản dài hạn

Phần 20

Phần 21

11,388

Phần 22

3

Phần 23 3

Phần 24 T

ổng tài sản

Phần 25

Phần 26

1 8 , 4 4 0

Phần 27 Phần 28

7

Tài s n ngăắn h n ả ạ Tài s n dài h n ả ạ

Tài sản ngắn hạn năm 2022 tăng 14%, tương đương 986 tỷ đồng là do doanhthu tăng nên các khoản phải thu liên quan đến hoạt động kinh doanh cũng tăng

Tài sản dài hạn tăng 3,3% tương đương tăng 372 tỷ đồng chủ yếu là do tàisản cố định và chi phí xây dựng cơ bản dở dang tăng do trong năm Tập đoàn tiếp tụcđầu tư vào vườn chuối và xây dựng thêm các cụm chuồng trại nuôi heo theo kế họach

đã đề ra nhằm tạo cơ sở để tăng sản lượng trong tương lai

* Tình hình nợ phải trả

Tổng nợ phải trả năm 2022 tăng 6,07% so với năm 2021, tương đương tăng

836 tỷ đồng Chi tiết như sau:

Từ biểu đồ cơ cấu nguồn vốn ta thấy trong cả 2 năm nợ phải trả luônchiếm phần lớn trong tổng nguồn vốn cho thấy cho thấy việc trả nợ đúng hạnkhông được đảm bảo.

28.1 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh:

1, Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5,197,982,826 101.71% 2,187,415,636 104.29% 3,010,567,190 -2.58%

2, Các khoản giảm trừ doanh thu -87,200,939 -1.71% -89,997,270 -4.29% 2,796,331 2.58%

3, Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp

- Trong đó: Chi phí lãi vay -793,176,972 -15.52% -971,878,185 -46.34% 178,701,213 30.82%

8, Phần lỗ trong công ty liên kết 0.00% -5,819,760 -0.28% 5,819,760 0.28%

9, Chi phí bán hàng -251,938,809 -4.93% -129,287,166 -6.16% -122,651,643 1.23%

10, Chi phí quản l礃Ā doanh nghiệp 1,349,894,514 26.41% 174,279,229 8.31% 1,175,615,285 18.10%

11, Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1,108,353,190 21.69% 190,928,104 9.10% 917,425,086 12.58%

19, Lợi nhuận sau thuế của công ty mẹ 1,128,745,396 22.09% 203,030,161 9.68% 925,715,235 12.41%

20, Lỗ sau thuế của cổ đông không kiểm soát -4,070,556 -0.08% -75,424,050 -3.60% 71,353,494 3.52%

21, Lãi cơ bản trên cổ phiếu (VND) 1217 0.00% 219 0.00% 998 0.00%

22, Lãi suy giảm trên cổ phiếu (VND) 1217 0.00% 219 0.00% 998 0.00%

Báo cáo KQKD: Từ bảng phân tích ta thấy tổng lợi nhuận sau thuế năm 2022

tăng 925.715.235 tương ứng với tỷ lệ giảm 12.41% so với năm 2021 cho thấy tìnhhình kinh doanh có sự tăng trưởng rõ rệt Cụ thể:

tăng so với năm 2021 số tiền là: 917.425.086 tương ứng tăng 82.77% hiệu quả qua cácnăm ảnh hưởng của các khoản doanh thu và chi phí cụ thể như sau:

đồng tương ứng 58.96% Vượt 14% kế hoạch đã được đại hội cổ đông thường niên

2022 thông qua Đây là sự cố gắng của công ty trong việc tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa

Có thể công ty đã áp dụng các chính sách bán hàng được mở rộng giúp tăng doanh sốbán hàng điều này sẽ làm tăng doanh thu thuần và giúp công ty thu hồi được vốn giatăng thị phần tiêu thụ sản phẩm

- Trong đó:

+ Doanh thu bán trái cây đạt 2.156 tỷ đồng và chiếm tỷ trọng 42,2% trong tổngdoanh thu Số lợi nhuận gộp đạt 643 tỷ đồng và biên lợi nhuận gộp đạt 29,8% Đâytiếp tục là mảng đóng góp lớn vào doanh thu cũng như lợi nhuận gộp của HAGL trongnăm 2022 và những năm tiếp theo sau này

+ Doanh thu bán heo đạt 1.697 tỷ đồng và chiếm tỷ trọng 33,2% trong tổngdoanh thu Số lợi nhuận gộp đạt 427 tỷ đồng và biên lợi nhuận gộp đạt 25,2% Đây làsản phẩm có biên lợi nhuận gộp lớn chỉ đứng sau trái cây Đây cũng là sản phẩm chínhcủa Tập đoàn (bên cạnh trái cây)

+ Doanh thu bán sản phẩm hàng hóa đạt 924 tỷ đồng và chiếm tỷ trọng 18,1%trong tổng doanh thu Số lợi nhuận gộp đạt 73 tỷ đồng và biên lợi nhuận gộp đạt 7,9%.Hoạt động này chủ yếu cung cấp vật tư, hàng hóa cho ngành nông nghiệp