Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬTKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁNBÁO CÁO THỰC TẬP Trang 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬTKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁNBÁO CÁO THỰC TẬP Trang 3 LỜI CẢM ƠNTrong suốt
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KPMG GVHD: ThS Trương Thị Hạnh Dung SVTH : Lê Thị Xuân Thương MSSV : K184091196 Lớp : K18409 TP Hồ Chí Minh, ngày 15 tháng 02 năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KPMG GVHD: ThS Trương Thị Hạnh Dung SVTH : Lê Thị Xuân Thương MSSV : K184091196 Lớp : K18409 TP Hồ Chí Minh, ngày 15 tháng 02 năm 2022 LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập và rèn luyện tại Trường Đại học Kinh tế - Luật – Đại học quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh, người viết đã học hỏi được rất nhiều những kiến thức vô giá để có thể tìm được cơ hội nghề nghiệp cho bản thân ở ngành kiểm toán và hoàn thiện báo cáo thực tập của mình Cụ thể, người viết đã tìm được cơ hội thực tập tại KPMG, một trong những công ty kiểm toán hàng đầu thế giới để có thể tiếp tục con đường học hỏi và mở rộng kinh nghiệm, kiến thức của bản thân mình Vì thế, với những điều bản thân có được, người viết xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới quý thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán của trường Đại học Kinh tế - Luật đã truyền đạt những kiến thức, kỹ năng và kinh nghiệm một cách tận tình nhất để người viết có thể trang bị tốt hơn hành trang khi tiếp cận với công việc sau này Đặc biệt, người viết cũng xin gửi lời tri ân tới Cô Trương Thị Hạnh Dung, người đã đưa ra những góp ý và những lời khuyên để người viết có thể hoàn thành báo cáo đầy đủ nhất Cảm ơn quý công ty TNHH KPMG đã tạo cơ hội cho người viết thực tập tại công ty Cảm ơn các anh chị trong bộ phận Kiểm toán 4 đã tận tình chỉ bảo và giải đáp những thắc mắc trong suốt quá trình làm việc và hoàn thành báo cáo thực tập này Tuy nhiên, do còn hạn chế về mặt thời gian, kinh nghiệm và kiến thức nên khó tránh khỏi có những sai sót trong bài báo cáo này Người viết mong quý thầy cô và anh chị có thể góp ý và hoàn thiện Cuối cùng, xin gửi tới quý thầy cô trường Đại học Kinh tế - Luật lời chúc sức khỏe và chúc thầy cô vẫn mãi tiếp tục là những “người lái đò” tận tâm để đưa các thế hệ sau tiếp nối những thành công của anh chị đi trước Chúc các anh chị tại Công ty TNHH KPMG sẽ luôn hoàn thành tốt công việc, có thể cân bằng tốt giữa công việc, cuộc sống và chúc công ty sẽ ngày càng phát triển và tiếp tục củng cố vị thế của mình trong ngành kiểm toán TP Hồ Chí Minh, tháng 02 năm 2022 Người viết Lê Thị Xuân Thương NHẬT KÝ THỰC TẬP Thông tin chung Họ và tên sinh viên: Lê Thị Xuân Thương Lớp: K18409 MSSV: K184091196 Ngày tháng năm sinh: 22/11/2000 Giáo viên hướng dẫn: ThS Trương Thị Hạnh Dung Tên đơn vị thực tập: Công ty TNHH KPMG Việt Nam Địa chỉ: Số 115 đường Nguyễn Huệ, phường Bến Nghé, Quận 1, TP Hồ Chí Minh Phòng/Bộ phận thực tập: Kiểm toán Cán bộ hướng dẫn thực tập tại doanh nghiệp: Vị trí thực tập: Thực tập sinh Lịch thực tập: 1/12/2021 – 28/02/2022 Nội dung Nhật ký thực tập STT Tuần Nội dung thực tập Đánh giá của SV về 1 01-04/12 kết quả của công việc - Họp online giới thiệu, hướng dẫn các quy định chung của công ty, thực tập - Nắm bắt các thông tin cơ bản về công ty hướng dẫn cách sử dụng outlook và các quy định cần và MS Team tuân thủ - Cung cấp laptop, thẻ nhân viên - Hiểu sơ lược được - Bộ phận tin học (IT) hướng dẫn cách hoàn thiện các cách truy cập và sử dụng mạng giấy tờ kiểm toán nội bộ công ty, cách đổi mật khẩu - Hiểu tầm quan trọng máy tính mỗi tháng đẻ bảo mật của quá trình bảo mật thông tin thông tin - Hướng dẫn và đào tạo thêm kiến - Hiểu được các phần thức chuyên môn của các phần mềm mà công ty hành cơ bản, hướng dẫn cách đi đang áp dụng kiểm kho - Hướng dẫn cách sử dụng eAudit và KCW - Hoàn thiện các bài kiểm tra về những kiến thức đã được đào tạo - Hướng dẫn chung cách quản lý rủi ro 2 06-10/12 - Thực hiện đi kiểm tra chứng từ - Hiểu được lý do phải (vouching) tại một công ty nhựa ở kiểm tra các chứng từ Bình Dương do khách hàng cung - Thực hiện kiểm tra tính đúng cấp, ghi chép lại đầy (Casting) của số dư đầu kỳ đủ những mục cần thiết (Số hóa đơn, số hợp đồng, ngày phát hành, …) - Sử dụng thông thạo một số phím tắt của Excel 3 13-17/12 - Thực hiện di chuyển đến công ty - Hiểu được chu trình khách hàng cùng với nhóm kiểm kiểm toán của một số toán gồm 3 người để thực hiện phần hành kiểm toán kiểm toán tại công ty khách hàng cơ bản - Các phần hành được giao: Tài sản - Biết lấy số liệu lên cố định, chi phí quản lý doanh các giấy tờ làm việc nghiệp, nợ vay, nợ và phải thu và hiểu được khi nào khác cần xin chứng từ của - Xin và tìm kiếm số liệu, giấy tờ khách hàng cần thiết cho cuộc kiểm toán 4 20-24/12 Thực hiện đi kiểm kê thực tế tại Tham gia chứng kiến kho khách hàng tại Đồng Nai và kiểm kê, ghi chép đúng Bình Dương số liệu và thực hiện kiểm kê theo đúng quy trình hướng dẫn của công ty, hoàn thiện các chứng từ cần thiết để nộp lại trưởng nhóm kiểm toán 5 27-31/12 - Thực hiện di chuyển đến công ty - Thành thạo cách kiểm khách hàng cùng với nhóm kiểm tra chứng từ có liên toán gồm 2 người để thực hiện quan kiểm toán tại công ty khách hàng - Biết thêm các hàm - Các phần hành được giao: Tiền và Excel để tính toán tương đương tiền, Tài sản cố định, nhanh chóng chi phí bán hàng, chi phí quản lý - Thực hiện hoàn thành doanh nghiệp, chi phí và doanh thu các giấy làm việc theo tài chính, nợ vay, nợ và phải thu đúng thời hạn và sự khác giám sát của các thành - Xin và tìm kiếm số liệu, giấy tờ viên trong nhóm kiểm cần thiết cho cuộc kiểm toán toán 6 03-07/1 - Thực hiện đi kiểm kê thực tế tại - Học được cách hỏi kho khách hàng tại Đồng Nai và khách hàng về quy Bình Dương trình kiểm kho trong năm và các chênh lệch - Thực hiện di chuyển đến công ty giữa sổ sách và thực tế khách hàng cùng với nhóm kiểm toán gồm 2 người để thực hiện - Thành thạo cách kiểm kiểm toán tại công ty khách hàng tra chứng từ có liên Document continues below Discover more fQroumản: trị học căn bản QTH002 Trường Đại học Kinh… 673 documents Go to course NHẬN ĐỊNH ĐÚNG SAI QUẢN TRỊ HỌC 11 100% (17) Tự luận có đáp án môn quản trị học căn bản 11 100% (12) English for Academic and Professional… 53 realers 98% (42) Summary Essentials of Contemporary… 25 Organization 100% (17) and… Chapter 9 Motivation - Summary Essentials o… 5 Organisatie 100% (11) en… 2018 Dec 05 MGM Final Exam Chapter Review … - Các phần hành được giao: Tiền v4à9 quan bằng cách trao 95% (21) Management tương đương tiền, Tài sản cố định, đổPirvinớickiphálechs…hàng nợ và phải thu khác - Thực hiện hoàn thành - Xin và tìm kiếm số liệu, giấy tờ các giấy làm việc theo cần thiết cho cuộc kiểm toán đúng thời hạn và sự giám sát của các thành viên trong nhóm kiểm toán 7 10-14/1 - Thực hiện di chuyển đến công ty - Với những quy trình khách hàng cùng với nhóm kiểm mà người viết còn toán gồm 3 người để thực hiện chưa rõ hoặc có sự kiểm toán tại công ty khách hàng thay đổi trong quy trình của kahchs hàng - Các phần hành được giao: Tiền và trong năm nay, người tương đương tiền, Tài sản cố định, viết đã trao đổi với chi phí bán hàng, chi phí quản lý khách hàng để trình doanh nghiệp, chi phí và doanh thu bày trong giấy làm việc tài chính, nợ vay, nợ và phải thu của mình rõ hơn khác - Phản hồi được những - Xin và tìm kiếm số liệu, giấy tờ câu hỏi của trưởng cần thiết cho cuộc kiểm toán nhóm kiểm toán về khách hàng - Biết thêm và thông thạo hơn các hàm Excel để tính toán nhanh chóng 8 17-21/1 - Tiếp tục hoàn thành các phần - Thành thạo cách kiểm hành kiểm toán mà người viết đã tra chứng từ có liên 9 24-28/1 kiểm toán giữa niên độ trước đó quan 10 31/1-6/2 (tuần thứ 5) gồm các phần hành 11 7-11/2 được giao: Tiền và tương đương - Thực hiện hoàn thành 12 14-18/2 tiền, Tài sản cố định, chi phí bán các giấy làm việc theo hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, đúng thời hạn và sự chi phí và doanh thu tài chính, nợ giám sát của các thành vay, nợ và phải thu khác viên trong nhóm kiểm toán - Xin và tìm kiếm số liệu, giấy tờ cần thiết cho cuộc kiểm toán - Hỗ trợ nhóm kiểm toán tại văn - Biết các kỹ năng cơ phòng bản tại văn phòng - Học và sử dụng thông thạo các - Hiểu được cách vận thiết bị điện tử tại công ty như hành cơ bản của các máy scan, máy in loại máy ở công ty Nghỉ Tết và hoàn thiện báo cáo thực tập - Hỗ trợ nhóm kiểm toán tại văn - Thành thạo các kỹ phòng năng văn phòng - Thực hiện việc kiểm tra lại số liệu - Biết cách kiểm tra lại trước khi phát hành báo cáo kiểm chứng từ trước khi phát toán hành báo cáo - Thực hiện di chuyển đến công ty - Thành thạo cách kiểm khách hàng cùng với nhóm kiểm tra chứng từ có liên toán gồm 3 người để thực hiện quan kiểm toán tại công ty khách hàng (Công ty về lĩnh vực quảng cáo) - Thực hiện hoàn thành các giấy làm việc theo - Các phần hành được giao: Tiền và đúng thời hạn và sự tương đương tiền, Tài sản cố định, giám sát của các thành chi phí bán hàng, chi phí quản lý viên trong nhóm kiểm doanh nghiệp, chi phí và doanh thu toán tài chính, nợ vay, nợ và phải thu khác - Hiểu cơ bản về nội dung một cuộc họp - Xin và tìm kiếm số liệu, giấy tờ giữa kiểm toán viên và cần thiết cho cuộc kiểm toán khách hàng - Tham gia cuộc họp với khách hàng để thảo luận về các bút toán điều chỉnh 13 21-25/2 - Thực hiện di chuyển đến công ty - Thành thạo cách kiểm 14 28/2 khách hàng cùng với nhóm kiểm tra chứng từ có liên toán gồm 3 người để thực hiện quan kiểm toán tại công ty khách hàng (Công ty về lĩnh vực vận chuyển) - Thực hiện hoàn thành các giấy làm việc theo - Các phần hành được giao: Tiền và đúng thời hạn và sự tương đương tiền, Tài sản cố định, giám sát của các thành chi phí bán hàng, chi phí quản lý viên trong nhóm kiểm doanh nghiệp, chi phí và doanh thu toán tài chính, nợ vay, nợ và phải thu khác - Hiểu cơ bản về nội dung một cuộc họp - Xin và tìm kiếm số liệu, giấy tờ giữa kiểm toán viên cần thiết cho cuộc kiểm toán và khách hàng - Tham gia cuộc họp với khách hàng để thảo luận về các bút toán điều chỉnh Giao lại máy tính, thẻ nhân viên lại cho công ty NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ và tên SV thực tập: Lê Thị Xuân Thương MSSV: K184091196 Lớp: K18409 Trường Đại học Kinh tế - Luật Đã thực tập tại phòng: Kiểm toán 4 Thời gian: Từ ngày 01/12/2021 đến ngày 28/02/2022 Nhận xét chung: …………., ngày … tháng năm …… Xác nhận của đơn vị thực tập (Ký và ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM LUẬT KHOA KẾ TOÁN - KIỂM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc TOÁN TP HCM, ngày tháng năm PHIẾU CHẤM CỦA GVHD Họ tên SV thực hiện: Lê Thị Xuân Thương Lớp: K18409 MSSV: K184091196 Tên đề tài: Quy trình kiểm toán khoản mục tài sản cố định tại công ty TNHH KPMG GVHD: ThS Trương Thị Hạnh Dung Điểm từng phần Không đạt yêu Cần cải thiện Đạt yêu cầu Xuất sắc Tổng điểm cầu Chương mở đầu gồm đầy đủ nội Chương mở đầu dung, xác định được mục tiêu, đối trình bày đầy đủ, 0.5 Chương Nội dung tượng và phạm vi của đề tài Các mạch lạc Xác 1 mở đầu góp ý của GVHD đa số được cải định rõ ràng và chương mở đầu thiện Một số điểm trình bày chưa thuyết phục mục 1 Giới logic tiêu, đối tượng và thiệu về không đầy đủ, phạm vi của đề doanh 0.25 – 0.4 tài nghiệp không xác định Giới thiệu về doanh nghiệp đầy đủ, 0.45 – 0.5 nhưng một số nội dung còn sơ sài Giới thiệu về Cơ sở lí được mục tiêu, hoặc trình bày không có chọn lọc doanh nghiệp đầy thuyết đủ, thể hiện sự am đối tượng và hiểu về ngành Thực tế nghề, lĩnh vực tại phạm vi của đề hoạt động và cơ doanh cấu của doanh nghiệp tài nghiệp 0.9 - 1.0 0-0.2 Trình bày đầy đủ các vấn đề liên Giới thiệu về quan đến nội dung nghiên cứu Có sự doanh nghiệp tổng hợp, so sánh, phân tích hợp lý không đầy đủ và mang tính thuyết phục 0 – 0.4 0.5 - 0.8 Trình bày cơ sở cao Không trình bày Trình bày cơ sở lý thuyết có chọn những vấn đề lý lý thuyết có chọn lọc, phù hợp với 0.9-1.0 thuyết cơ bản lọc, phù hợp với đề tài nghiên Trình bày đầy đủ của vấn đề đề tài nghiên cứ cứu Có sự kết các thủ tục kiểm nghiên cứu Tuy nhiên, một nối rõ ràng trong toán, có sự liên hệ hoặc trình bày vài điểm chưa có các vấn đề trình với mục tiêu kiểm không có sự tổng sự kết nối tốt bày Rất ít lỗi sai hợp và chọn lọc Còn một vài lỗi nội dung sai trong nội 0-0.4 dung 0.7-0.8 Chỉ sao chép 0.5-0.6 Trình bày đầy đủ giấy làm việc Trình bày tương các thủ tục kiểm Không có đối đầy đủ các toán, có sự liên thủ tục kiểm hệ với mục tiêu toán, có sự liên quan sát, diễn hệ với mục tiêu kiểm toán và các toán và có kết nối giải của người kiểm toán và các nội dung lý với những nội viết HOẶC nội dung lý thuyết đã trình dung lý thuyết đã Có trình bày các thuyết đã trình bày Có giải nêu thủ tục kiểm bày nhưng còn thích tại sao Có giải thích tại toán, nhưng thiếu logic ở một KTV thực hiện/ sao KTV thực không đầy đủ và vài điểm Không không thực hiện hiện/ không thực logic giải thích được một thủ tục hiện một thủ tục Chưa có sự liên tại sao KTV thực hoặc có trình bày và có trình bày thủ hệ giữa mục tiêu hiện/ hoặc không thủ tục kiểm tục kiểm toán thay kiểm toán, các thực hiện một toán thay thế thế trong trường thủ tục thực hiện thủ tục trong trường hợp hợp kết quả thủ và kết quả thực Không trình bày kết quả thủ tục tục không đạt mục hiện các thủ tục thủ tục kiểm toán không đạt mục tiêu kiểm toán với Không có giấy thay thế trong tiêu kiểm toán rất ít sự hỗ trợ của làm việc minh trường hợp kết Tuy nhiên, vẫn giảng viên họa quả thủ tục còn một số điểm Giấy làm việc và không đạt mục chưa logic; hoặc số liệu được minh tiêu kiểm toán một số nội dung họa đầy đủ, logic, Một số giấy làm chưa cải thiện phù hợp với nội việc và số liệu hết theo yêu cầu dung trình bày không được của GV mà minh họa không được giải Nhiều số liệu thích lí do Giấy được trình bày làm việc và số thừa, thiếu hoặc liệu được minh chưa khớp họa đầy đủ Một vài chỗ hơi thừa, thiếu hoặc chưa khớp 0-1.2 1.5-1.8 2.1-2.4 2.7-3 3 Nhận Nhận xét, kiến Nhận xét có liên Nhận xét có liên Nhận xét mang xét, kiến nghị không liên quan đến đối quan đến vấn đề tính phản biện, có nghị quan đến vấn đề tượng của đề tài nghiên cứu cụ sự kết nối so sánh Hình thức nghiên cứu nhưng có mang thể Có sự so giữa thực tế và lý trình bày HOẶC Nhận tính rập khuôn sánh giữa thực thuyết một cách xét, kiến nghị Kiến nghị còn trạng diễn ra ở logic, hoàn chỉnh còn chung chung chung, doanh nghiệp và Các kiến nghị xác chung, chưa cụ chưa thực tế lý thuyết Một số thực và gắn liền thể Chưa liên kiến nghị gắn với vấn đề thực tế quan trực tiếp liền với vấn đề đến vấn đề cụ thể nghiên cứu 0-0.6 0.75-0.9 1.0-1.2 1.35-1.5 1.5 Hình thức trình Hình thức trình Hình thức trình Hình thức trình bày không phù bày nhìn chung bày nhìn chung bày phù hợp, hợp với yêu cầu phù hợp Bố cục phù hợp Bố cục không có lỗi chính chung phù hợp Còn logic Rất ít lỗi tả và lỗi trình bày một số lỗi chính chính tả, lỗi trình Bố cục phù hợp, tả, lỗi trình bày bày hài hòa giữa các phần 0 - 0.4 0.5 – 0.6 0.7 – 0.8 0.9 -1.0 1 Thường xuyên Kĩ năng trễ các hạn nộp Trễ hạn một số Luôn nộp bài Luôn nộp bài quản lý bài quá trình SV công chỉ làm việc lần nộp bài quá đúng hạn Tự lập đúng hạn Tự lập việc dưới sự hướng dẫn lặp lại của trình SV có thể kế hoạch, quản kế hoạch, quản lý Tinh GV thần, Quá trình thực tự quản lý thời lý thời gian và thời gian và tìm số thái độ tập không đạt làm yêu cầu của đơn gian và tìm số tìm số liệu độc liệu độc lập việc vị thực tập liệu độc lập Tuy lập, dưới sự Luôn chủ động Tổng nhiên, vẫn cần sự hướng dẫn của đưa ra giải pháp nhắc nhở của GVHD khi cần cho các vấn đề GVHD thiết khó khăn một Nhận được phản Nhận được phản cách độc lập hồi tích cực từ hồi tích cực từ Nhận được phản đơn vị thực tập, đơn vị thực tập hồi tích cực từ đơn với một số điểm vị thực tập cần cải thiện 0 - 0.4 0.5 – 0.6 0.7 – 0.8 0.9 -1.0 1 Không tuân thủ Thường xuyên gặp GVHD, nhưng Luôn thể hiện nỗ nội quy Không đôi lúc không tập trung cho BCTT lực và cam kết với nỗ lực/ rất ít nỗ BCTT lực trong việc hoàn thành BCTT 0 - 0.4 0.5 - 0.8 0.9 - 1 1 /10 TP Hồ Chí Minh, tháng 02 năm 2022 Giáo viên hướng dẫn Trương Thị Hạnh Dung MỤC LỤC DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, MINH HỌA iii CHÚ THÍCH CÁC TỪ VIẾT TẮT iv CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1 1 Lý do chọn đề tài .1 3 Phương pháp nghiên cứu 1 4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 1 5 Bố cục của đề tài 1 6 Hạn chế 2 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KPMG 3 1.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH KPMG 3 1.1.1 KPMG thế giới (KPMG Global) 3 1.1.2 KPMG Việt Nam .4 1.1.3 Công việc của thực tập sinh: 6 CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH KPMG VÀ ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG X 9 2.1 Khái quát quy trình kiểm toán đang áp dụng tại Công ty TNHH KPMG 9 2.1.1 Giai đoạn lập kế hoạch 10 2.1.2 Thực hiện kiểm toán 11 2.1.3 Hoàn thành kiểm toán 13 2.2 Quy trình kiểm toán TSCĐ trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH KPMG 14 2.2.1 Giai đoạn lập kế hoạch 14 2.2.2 Thực hiện kiểm toán 20 2.2.3 Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 25 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ TẠI CÔNG TY TNHH KPMG VÀ NHỮNG KINH NGHIỆM HỌC ĐƯỢC TẠI KPMG TRONG QUÁ TRÌNH THÚC TẬP CỦA NGƯỜI VIẾT 27 3.1 Nhận xét về quy trình kiểm toán khoản mục TSCĐ tại khách hàng X của công ty TNHH KPMG 27 3.1.1 Ưu điểm .27 3.1.2 Hạn chế 28 3.2 Những kinh nghiệm người viết đã tích lũy được trong quá trình thực tập tại KPMG 28 KẾT LUẬN 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO .31 DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, MINH HỌA Hình 1.1: 5 giá trị cốt lõi của KPMG 3 Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức của KPMG 4 Sơ đồ 2.3: Cơ cấu tổ chức của Bộ phận Kiểm toán KPMG 5 Bảng 1: Tóm tắt công việc của một thực tập sinh 8 Bảng 2: Quy trình kiểm toán chung của công ty KPMG 9 Bảng 3: Bảng tổng hợp về thời gian khấu hao các nhóm tài sản của khách hàng X 15 Bảng 4: Bảng cân đối phát sinh TSCĐ của công ty X .16 Bảng 5: Bảng Nhật ký chung của công ty X 16 Bảng 6: Bảng tóm tắt các mục tiêu cho cuộc kiểm toán khoản mục TSCĐ .17 Bảng 7: Bảng xác định điểm mốc chuẩn và mức trọng yếu cho công ty X 18 Bảng 8: Bảng tổng hợp các thủ tục kiểm toán cần thực hiện đối với TSCĐ 19 Minh họa 1: Giấy tờ làm việc tại KPMG cho thử nghiệm kiểm soát TSCĐ 20 Minh họa 2: Bảng biểu tổng hợp TSCĐ của công ty X năm 2021 .21 Minh họa 3: Bảng chi tiết biến động TSCĐ công ty X năm 2021 22 Minh họa 4: Thu thập các bằng chứng kiểm toán cho TSCĐ tăng trong năm 23 Minh họa 5: Bảng minh họa tính khấu hao TSCĐ .24 Minh họa 6: Chênh lệch chi phí khấu hao giữa KPMG và khách hàng X 24 Minh họa 7: Bảng thuyết minh khoản mục TSCĐ trên BCTC 25 CHÚ THÍCH CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài chính KSNB Kiểm soát nội bộ TSCĐ Tài sản cố định KTV Kiểm toán viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp KAM Sổ tay kiểm toán của KPMG RET Tệp chứa các giấy tờ kiểm toán (Retention) MUS Phần mềm chọn mẫu MUS (Moneytary Unit Sampling) M Mức trọng yếu tổng thể (Materiality) PM Mức trọng yếu thực hiện (Performance Materiality) AMPT Ngưỡng sai sót có thể bỏ qua (Audit Misstatement Posting Threshold) CÁC TỪ VIẾT TẮT VỚI CƠ SỞ DẪN LIỆU A: Tính chính xác (Accuracy) C: Phân loại (Classification) CO: Tính đầy đủ (Completeness) E: Tính hiện hữu (Existness) R&O: Quyền và nghĩa vụ (Right and Obligation) P&D: Trình bày và công bố (Presentation and Disclosure) V: Đánh giá (Valuation) 1 CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1 Lý do chọn đề tài Tài sản cố định (TSCĐ) là một khoản mục có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài và chiếm một tỷ trọng lớn ở khoản mục tài sản trên Bảng cân đối kế toán Ngoài ra, TSCĐ cũng là cơ sở vật chất, kỹ thuật có vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất, kinh doanh, góp phần tạo nên doanh thu của doanh nghiệp Hiểu được tầm quan trọng của khoản mục TSCĐ trên báo cáo tài chính và mong muốn muốn nghiên cứu, tìm hiểu sâu hơn về khoản mục này, người thực hiện đã chọn đề tài “Quy trình kiểm toán khoản mục Tài sản cố định tại doanh nghiệp X của Công ty TNHH KPMG” trong báo cáo thực tập của mình Mục tiêu nghiên cứu - Mô tả quy trình kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH KPMG - Mô tả quy trình kiểm toán khoản mục TSCĐ tại công ty X của Công ty TNHH KPMG - Nhận xét quy trình kiểm toán khoản mục TSCĐ của Công ty TNHH KPMG 3 Phương pháp nghiên cứu - Vận dụng kiến thức đã học về quy trình kiểm toán khoản mục TSCĐ - Tham khảo tài liệu hướng dẫn của công ty và các hồ sơ kiểm toán năm trước - Xử lý số liệu mà công ty X cung cấp từ đó thu thập thêm chứng từ liên quan và phỏng vấn trực tiếp khách hang trong suốt quá trình kiểm toán - Tham khảo ý kiến và trao đồi thêm với kiểm toán viên đương nhiệm của công ty khách hàng (Senior In Charge) về những vướng mắc trong quá trình làm báo cáo thực tập 4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng: quy trình kiểm toán khoản mục TSCĐ tại Công ty TNHH KPMG Phạm vi nghiên cứu: báo cáo kiểm toán được thực hiện tại Công ty TNHH KPMG 5 Bố cục của đề tài Báo cáo thực tập gồm 3 chương chính: - Chương 1: Giới thiệu Công ty TNHH KPMG - Chương 2: Thực trạng quy trình kiểm toán BCTC khoản mục TSCĐ tại Công ty TNHH KPMG - Chương 3: Nhận xét và kiến nghị