Hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần bản việt chi nhánh đà nẵng

Trang 1 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ KHÁNH TÂM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

LÊ KHÁNH TÂM

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT –

CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

Đà Nẵng - Năm 2023

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

LÊ KHÁNH TÂM

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT –

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU .1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

4 Phương pháp nghiên cứu 3

5 Bố cục đề tài Đề tài: 4

6 Tổng quan tình hình nghiên cứu 5

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11

1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NHTM 11

1.1.1 Cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM 11

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong cho vay của Ngân hàng Thương mại 12

1.2 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TRONG NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 20

1.2.1 Khái niệm, đặc điểm kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay 20

1.2.2 Mục đích và yêu cầu kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp .22

1.2.3 Nội dung của hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp .23

1.2.4 Tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân Hàng Thương Mại 30

1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát rủi ro tín dụng 34

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 39

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢN VIỆT - CHI NHÁNH

ĐÀ NẴNG 40

2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 40

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bản Việt – Chi nhánh Đà Nẵng 40

2.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý và mạng lưới hoạt động của Bản Việt – CN Đà Nẵng 42

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019 – 2021 của Bản Việt – CN Đà Nẵng 45

2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT – 49

2.2.1 Thực trạng sử dụng các biện pháp kiểm soát rủi ro trong cho vay ngắn hạn đối với Khách hàng doanh nghiệp tại Chi nhánh .49

2.2.2 Kết quả hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Bản Việt – Chi nhánh Đà Nẵng 63

2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 66

2.3.1 Những thành công của Chi nhánh 66

2.3.2 Những vấn đề còn tồn tại 67

2.3.3 Nguyên nhân của những tồn tại 71

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 75CHƯƠNG 3 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 763.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ 763.1.1 Định hướng hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bản Việt – Chi nhánh Đà Nẵng 763.1.2 Định hướng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bản Việt Chi nhánh Đà Nẵng 793.2 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG .803.2.1 Hoàn thiện nội dung của từng phương thức kiểm soát 803.2.2 Nâng cao chất lượng nhân lực phục vụ cho hoạt động kiểm soát rủi

ro .903.2.3 Xây dựng và hoàn thiện chính sách tín dụng 943.2.4 Xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin hỗ trợ cho công tác thẩm định và quản lý khoản vay .94KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 96KẾT LUẬN 97DANH MỤC THAM KHẢO

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài chính

DANH MỤC BẢNG

Số hiệu

1.1 Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng 14

2.1 Nguồn vốn huy động của BVB – Chi nhánh Đà

2.6 Tình hình nhóm nợ tại NH TMCP Bản Việt - Chi

nhánh Đà Nẵng trong giai đoạn 2019-2021 64

2.7

Tỷ lệ trích lập dự phòng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại NH TMCP Bản Việt - Chi nhánh Đà Nẵng

6565

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng là một hình thức kinh doanh rủi

ro và đặc biệt là ở Việt Nam một quốc gia đang trên con đường hội nhập và phát triển Cuộc khủng hoảng về mặt kinh tế, chính trị, an ninh trên thế giới hiện tại đã ảnh hưởng tương đối đến Việt Nam với sự bùng nổ của lạm phát, lãi suất ngân hàng tăng cao, việc làm không còn nhiều cho người lao động và thu nhập giảm sút Chính vì vậy, cần thúc đẩy việc xây dựng và kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu quả hơn Cùng với sự hội nhập sâu rộng về nhiều mặt và phát triển theo định hướng của Nhà Nước, nhóm khách hàng doanh nghiệp là đối tượng được hướng tới hơn cả vì đây là nhóm đầu tàu góp phần phát triển đất nước, góp phần xây dựng được nền tảng khách hàng ổn định và vững chắc, với tiêu chuẩn ổn định phát triển kinh tế Nhưng làm thế nào để kiểm soát được rủi ro tín dụng mới là quan trọng hơn cả Đối với Ngân hàng TMCP Bản Việt - Chi nhánh Đà Nẵng từ định hướng của Chi nhánh, với định hướng tiếp tục khai thác triệt để từ nguồn khách hàng hiện có và tiếp tục tập trung xây dựng thu hút nguồn khách hàng mới, ở đây tập trung chủ yếu vào nhóm KHDNVVN Chi nhánh đang kiểm soát tốt nợ xấu Tuy nhiên, vẫn có còn các dấu hiệu tăng, nguyên nhân đến từ đội ngũ CBTD thuộc phòng doanh nghiệp

đa số là những con người trẻ, có trình độ cao nhưng lại ít kinh nghiệm thực tế, khi thẩm định còn bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố cũng như quản lý các trong khâu sau cho vay và còn nhiều thiếu sót trong khâu đào tạo và kiểm tra nghiệp

vụ chuyên sâu…Ngân hàng cần KSRRTD, đặc biệt cho vay khách hàng doanh nghiệp nhưng chưa được cụ thể Bản thân tôi đang công tác ở vị trí quan hệ tín dụng Doanh nghiệp cần có sự đóng góp cho sự phát triển chung của Ngân hàng TMCP Bản Việt – Chi nhánh Đà Nẵng Với tầm quan trọng như trên, tôi quyết định chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tín

dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bản Việt - Chi nhánh Đà Nẵng”

2 Mục tiêu nghiên cứu

* Mục tiêu nghiên cứu: Từ thực tiễn việc kiểm soát rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Bản Việt – CN Đà Nẵng còn nhiều lỗ hổng, tạo điều kiện

để xảy ra rủi ro gây tổn hại cho Chi nhánh Tác giả xin đề suất một số khuyến nghị để hoàn thiện hơn công tác kiểm soát rủi ro trong cho vay ngắn hạn đối với Khách hàng doanh nghiệp

* Nhiệm vụ nghiên cứu:

- Hệ thống hóa lý luận chức năng, nhiệm vụ cơ bản KSRRTD trong cho vay ngắn hạn của NHTM

- Phân tích và đánh giá hoạt động KSRRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Bản Việt – CN Đà Nẵng trong thời gian 2019-2021

- Đề xuất các khuyến nghị để đảm bảo hoàn thiện hoạt động KSRRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

* Câu hỏi nghiên cứu của đề tài:

- Nội dung chủ yếu của công tác KSRRTD đối với hoạt động cho vay ngắn hạn nhóm KHDN của NHTM là gì? Tiêu chí để đánh giá hoạt động này

là gì? Các điểm nào tác động đến hoạt động KSRRTD đối với nhóm này?

- Thực trạng của hoạt động KSRRTD cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp hiện tại diễn biến như thế nào? Ngân hàng TMCP Bản Việt – Chi nhánh Đà Nẵng đã có những điểm nào được và chưa được trong hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng ngắn hạn đối với nhóm Khách hàng doanh nghiệp này?

- Cần đề xuất những khuyến nghị gì với Hội sở cũng như tại Chi nhánh nhằm hoàn thiện hoạt động KSRRTD trong cho vay ngắn hạn tại Ngân hàng TMCP Bản Việt – Chi nhánh Đà Nẵng?

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu:

Hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Khách hàng doanh nghiệp tại NHTM TMCP Bản Việt - CN Đà Nẵng

3.2 Phạm vi nghiên cứu:

- Các nội dung nghiên cứu: Tác giả đặt sự quan tâm chính tại hoạt động KSRRTD trong cho vay ngắn hạn đối với Khách hàng doanh nghiệp của NHTM Bản Việt – Chi Nhánh Đà Nẵng

- Về không gian nghiên cứu: Ngân hàng TMCP Bản Việt – CN Đà Nẵng

- Về thời gian: Các dữ liệu nghiên cứu được thực hiện và thu thập trong khoảng thời gian giai đoạn từ năm 2019- 2021

4 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng các phương pháp như phân tích dữ liệu, thống kê

mô tả, phương pháp so sánh, nằm trong khoảng thời gian nghiên cứu để chỉ ra được thực trạng hoạt động KSRRTD trong cho vay ngắn hạn đối với Khách hàng doanh nghiệp tại BVB – CN Đà Nẵng

- Phương pháp phân tích: Phương pháp này được sử dụng chủ yếu ở chương 1, vận dụng để phân tích khái niệm cho vay ngắn hạn đối với khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng TMCP Bản Việt – CN Đà Nẵng, bên cạnh

đó làm rõ thêm nội dung khoản cấp tín dụng ngắn hạn đối với KHDN Từ một

số thông tin được lấy từ các cơ sở lý thuyết trong các luận văn tham khảo từ các nguồn khác nhau cũng như từ những nghiên cứu trước đây và cả giáo

trình liên quan đến rủi ro, tác giả đã sàng lọc và xây dựng nền tảng cho cơ sở

lý luận trong bài luận văn lần này

- Phương pháp tổng hợp: Đây là quá trình nhằm thu gom các dữ liệu, thông qua việc phân tích để tìm ra những thứ có sự liên quan khái quát nhất phục vụ cho việc nghiên cứu, từ kết quả đó ta nhìn thấu về mặt bản chất, từ đó

có nhận thức đầy đủ về đối tượng nghiên cứu Phương pháp được sử dụng ở cuối chương 2 nhằm tổng hợp những thứ đang còn tồn tại trong công tác KSRRTD tại Chi nhánh, những thành tựu đạt được và chỉ ra được các mặt hạn chế về hoạt động KSRRTD trong cho vay ngắn hạn đối với nhóm KHDN Tổng hợp và phân tích là hai phương pháp có sự tương quan hỗ trợ với nhau tạo sự gắn bó thống nhất Kết quả phân tích sẽ được tổng hợp một cách cụ thể

và phân tích sẽ được tiến hành theo phương hướng từ kết quả tổng hợp

- Phương pháp thống kê so sánh: Từ các số liệu thu thập được phương pháp này giúp việc hệ thống hóa các con số và dữ liệu từ đó tìm ra sự tương quan giữa chúng, giúp cho việc phân tích trở nên đơn giản hơn Phương pháp này hỗ trợ lớn trong việc lấy các số liệu từ hoạt động cho vay ngắn hạn đối với KHDN tại Chi nhánh trong khoảng thời gian 2019 - 2021 do bộ phận kế toán và phòng tổng hợp cung cấp Từ kết quả nhận được tác giả có thể dễ dàng biết được nguyên nhân gốc rễ và tìm ra các giải pháp phù hợp để khắc phục trong công tác KSRRTD trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN Việc

sử dụng phương pháp thống kê so sánh trong chương 2, để xử lý những dữ liệu về các chỉ tiêu hoạt động của Chi nhánh qua số liệu 3 năm (2019-2021),

để phân tích và đánh giá kết quả hoạt động cho vay ngắn hạn đối với KHDN tại Chi nhánh

5 Bố cục đề tài Đề tài:

Bao gồm 3 phần chính sau đây:

Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Khách hàng doanh nghiệp của NHTM

Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Bản Việt - Chi nhánh Đà Nẵng

Chương 3: Khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bản Việt - Chi nhánh Đà Nẵng

6 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Công tác KSRRTD trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN luôn nhận được sự quan tâm của các nhà nghiên cứu trong thời gian gần đây Có nhiều bài viết, luận văn đã được thực hiện liên quan đến chủ đề này Sau đây là một

số những đề tài, bài báo đã được công bố mà Tác giả đã tham khảo nhằm tổng hợp cơ sở lý luận và thực tiễn, cũng như làm rõ khoản trống nghiên cứu mà Tác giả đang thực hiện, nhằm mục đích giải quyết thông qua luận văn này

6.1 Những Bài báo khoa học về đề tài nghiên cứu

(i) Trần Hoàng Thịnh (2020), Tạp chí Ngân hàng, số 35, “Hoạch định chiến lược quản trị rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng Thương mại Việt Nam”

Tác giả bài báo đã khuyến nghị các NHTM Việt Nam nên áp dụng mô hình quản lý rủi ro tập trung Với mô hình này, sự tách biệt giữa ba chức năng: quản lý rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp nhằm mục tiêu hàng đầu là giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất đồng thời phát huy được tối đa kỹ năng chuyên môn của từng vị trí cán bộ làm công tác tín dụng Mô hình này cũng phản ánh một cách hệ thống các vấn đề về cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ

(ii) Nguyễn Quang Đăng (2019), Tạp chí Ngân hàng, số 41, trang 25- 27, “Kiểm soát tín dụng các lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro”

Tác giả bài báo cho rằng, các NHTM cần phải thực hiện nhiều giải pháp mở rộng tín dụng có hiệu quả đi đôi với kiểm soát chất lượng tín dụng, các giải pháp như thiết kế từng sản phẩm tín dụng phù hợp với từng ngành nghề, lĩnh vực và đối tượng khách hàng Cần phải ưu tiên tập trung vốn cho vay các lĩnh vực sản xuất, lĩnh vực ưu tiên theo chủ trương của định hướng của Chính phủ, NHNN trong từng thời kỳ gồm nông nghiệp, nông thôn, xuất khẩu, công nghiệp hỗ trợ, doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao…góp phần hỗ trợ phát triển kinh tế - xã hội Ngoài ra, các TCTD cần phải rà soát và cân đối lợi nhuận để áp dụng mức lãi suất cho vay hợp lý trên cơ sở lãi suất huy động và mức độ rủi ro của khoản vay, rà soát thực hiện tiết giảm chi phí hoạt động, nâng cao hiệu quả kinh doanh, tăng điều kiện giảm lãi suất cho vay nhằm chia sẽ khó khăn với khách hàng vay nhưng bảo đảm an toàn tài chính trong hoạt động

(iii) Nguyễn Thị Hồng Loan (2020), Tạp chí Ngân hàng, số 65,

“Quản trị rủi ro tín dụng đối với cho vay doanh nghiệp tại các ngân hàng Việt Nam”

Tác giả bài báo cho rằng, kiểm soát chất lượng tín dụng đối với doanh nghiệp là yêu cầu cấp thiết trong quản trị ngân hàng nhằm đảm bảo cho hoạt động tín dụng an toàn, hiệu quả phù hợp với các chuẩn mực quốc tế trong quản trị rủi ro trong môi trường hội nhập Thời gian qua các ngân hàng đã coi trọng vấn đề quản trị RRTD và đã đạt được những kết quả khả quan như: chất lượng nợ, cơ cấu tín dụng chuyển biến theo hướng tích cực, xây dựng chính sách tín dụng đồng bộ, quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế, hoạt động kiểm tra, kiểm soát được tăng cường Tuy nhiên, để đạt được hiệu quả tốt hơn trong quản trị RRTD, tác giả cũng đã đề xuất một số giải pháp như:

thực hiện phân tán rủi ro tín dụng, xây dựng văn hóa quản trị RRTD, xây dựng cơ sở dữ liệu và thông tin, tăng cường hoạt động kiểm tra, kiểm soát để ngăn chặn sự tích tụ của RRTD và hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín nhiệm khách hàng

(iv) Đào Văn Chung - Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đại Chúng Việt Nam (PVcomBank), (Tạp chí Tài chính 31/12/2021) “Quản lý rủi ro tín dụng trong các ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam”

Bài viết đánh giá rủi ro tín dụng thường khó kiểm soát và dẫn đến những thiệt hại, thất thoát về vốn và thu nhập của ngân hàng Vấn đề rủi ro và quản trị rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng của các tổ chức tín dụng ở Việt Nam trở nên cấp thiết hơn Thời gian qua, hệ thống tổ chức tín dụng đã giữ được ổn định, nhất là quản trị rủi ro đã có chuyển biến mạnh mẽ và tích cực, từng bước đáp ứng các yêu cầu của hội nhập quốc tế Các NHTM Việt Nam từng bước triển khai, áp dụng chuẩn an toàn vốn Basel II theo đúng lộ trình Tuy nhiên, quản trị rủi ro trên thị trường tài chính vẫn là vấn đề cần đặc biệt chú trọng của các NHTM Việt Nam, bởi hệ thống ngân hàng đang gánh số nợ xấu cao so với chuẩn quốc tế… Bài viết đưa ra những số liệu về nợ xấu của các ngân hàng thương mại và những hạn chế trong quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng hiện nay Từ kết quả nghiên cứu đó, tác giả đã đánh giá một số kết quả đã đạt được và đề xuất một số giải pháp nhằm đạt hiệu quả cao hơn về kiểm soát rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp tại các Ngân hàng Thương mại

6.2 Các luận văn Thạc sỹ được công bố tại trường Đại học Kinh tế

- Đại học Đà nẵng có liên quan đến đề tài nghiên cứu

(i) Lê Thị Cẩm Giang (2021), “Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh khu công nghiệp Đà Nẵng”

Phần cơ sở lý luận, tác giả đã hệ thống được các vấn đề gây ra RRTD

và kiểm soát RRTD, tầm quan trọng của việc KSRRTD Phần 2, phần thực trạng, tác giả đã có những nhận định một cách có hệ thống và nêu nổi bật được thực trạng HĐTD, tác giả cũng chỉ ra được một số mặt hạn chế của thẩm định cấp tín dụng và quy trình cấp tín dụng Một số giải pháp KSRRTD đã được tác giả nêu ra tương đối phù hợp với môi trường tác giả đang nghiên cứu

(ii) Nguyễn Ngọc Tú (2021) “Hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Quảng Bình”

Trong phần cơ sở lý luận tác giả luận văn đã nêu lên tương đối đầy đủ

về KSRRTD Trong phần 2, phần KSRRTD tác giả đã làm sáng tỏ cách vận hành kinh doanh của NHTM, cơ sở lý luận về KSRRTD, nghiên cứu kinh nghiệm KSRRTD của các tổ chức tín dụng khác, phân tích hoạt động KSRRTD tại Ngân hàng MB – CN Quảng Bình, từ đó chỉ ra được những điểm nổi bật cũng như những điểm chưa tốt trong việc KSRRTD tại MB - CN Quảng Bình Trên cơ sở Thực trạng đang hiện hữu tại MB - Chi nhánh Quảng Bình, tác giả đã đưa ra một số đề xuất quan trọng nhằm hoàn thiện công tác KSRRTD tại Ngân hàng MB – Chi nhánh Quảng Bình Tuy nhiên, những giải pháp mà luận văn đưa ra chưa sát với thực tế đối với các NHTM

(iii) Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Thị Thúy (2019) được bảo vệ tại đại học Kinh Tế Đà Nẵng với đề tài là “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Chi nhánh Sông Hàn”

Tác giả đã phần nào hệ thống hóa được cơ sở lý luận về RRTD ở phần

1, nhóm khách hàng tác giả hướng tới là nhóm KHDNVVN Trong phần cơ

sở lý luận, tác giả đã hệ thống hóa cơ sở lý luận rủi ro, đặc biệt là RRTD

khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa, những dấu hiệu, chỉ tiêu đo lường rủi

ro và các nhân tố ảnh hưởng đến RRTD trong cho vay khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa của NHTM Phần 2, phần thực trạng, tác giả đã đánh giá được thực trạng rủi ro trong hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ

và vừa, cũng như những kết quả đạt được, một số tồn tại trong hoạt động quản

lý RRTD đối với khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng này từ năm 2012 –

2017, đồng thời đề xuất một số giải pháp có tính đồng bộ để phòng ngừa và hạn chế RRTD doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Chi nhánh Sông Hàn

(iv) Phạm Thị Huyền Trang (2021) “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Nam”

Trong phần cơ sở lý luận tác giả luận văn đã nêu lên tương đối đầy đủ

về KSRRTD và nêu lên được vai trò và giá trị của nhóm KHDNVVN Trong phần 2, phần thực trạng, trên cơ sở thực trạng đang hiện hữu tại Ngân hàng

CP Công thương Việt Nam – CN Quảng Nam, tác giả đã đưa ra một số đề xuất quan trọng nhằm hoàn thiện công tác KSRRTD trong cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ tại đây, đồng thời, đề xuất một số giải pháp nhằm hạn chế việc thất thoát do RRTD gây ra

Trong các tài liệu tham khảo nên trên, có thể thấy được số lượng nghiên cứu về hoạt động KSRRTD trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN vẫn còn hạn chế Đây là khoản trống nghiên cứu mà luận văn này sẽ giải quyết, nhằm bổ sung thêm cơ sở lý luận và thực tiễn đối với hoạt động này tại các ngân hàng Thương mại Cổ phần, cụ thể là tại Ngân hàng TMCP Bản Việt

- Chi nhánh Đà Nẵng Bên cạnh đó, với dữ liệu nghiên cứu được thu thập trong giai đoạn 2019-2021, luận văn này còn cung cấp thêm các phân tích về

tác động của đại dịch Covid-19 đến hoạt động KSRRTD trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN tại các ngân hàng

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NHTM

1.1.1 Cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM

a Khái niệm cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Vay ngắn hạn là hình thức cho vay những khoản vay có thời gian dưới

1 năm Trong đó các NHTM là nơi đáp ứng phần lớn các khoản vay NHKHDN Khách hàng thường thích lựa chọn phương thức này vì nó hạn chế được các rủi ro thanh toán cũng như được ưu đãi hơn về mặt lãi suất so với khoản vay trên 1 năm Những khoản vay ngắn hạn thường được lên kế hoạch trong các bảng kế hoạch sử dụng vốn (bao gồm vốn tự có và vốn vay) các doanh nghiệp thực hiện vay để bổ sung lượng vốn lưu động để đảm bảo chu

kỳ kinh doanh không bị gián đoạn trong khoảng thời gian ngắn

Phương thức này góp phần giúp doanh nghiệp hoạt động ổn định Trong phương thức vay này thì khách hàng thường quan tâm về sự hiệu quả, chi phí lãi phải trả Vậy hiệu quả của các khoản vay sẽ được phản ánh từ tỷ lệ lợi nhuận trên vốn vay

b Đặc điểm cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Xét về thành phần khách hàng thì hoạt động này sẽ có lượng khách hàng ít hơn so với các hoạt động tín dụng cá nhân, nhưng xét về quy mô vốn thì thường lớn hơn: Khách hàng doanh nghiệp luôn là nhóm được các NHTM quan tâm chăm sóc đặc biệt vì chúng chiếm một tỷ trọng vốn lớn trên tổng dư

nợ cho vay toàn hàng Vì có số lượng ít hơn và chi phí để vận hành và chăm

sóc nhóm KHDN cũng không quá cao, vì có lợi thế về quy mô giao dịch, nên

tỷ lệ lợi nhuận mang về tương đối lớn

Đa dạng nhiều hình thức vay ngắn hạn khác nhau như thẻ tín dụng, thấu chi, chiết khấu

Kỳ hạn vay gắn liền với chu kỳ luân chuyển vốn trong hoạt động kinh doanh của khách hàng Tức là nếu khách hàng vay vốn kinh doanh ngắn hạn thì họ sẽ vay khi cần huy động vốn sản xuất và thanh toán khi hàng hóa đã được tiêu thụ và thu được lợi nhuận

Thời gian thu hồi khoản nợ nhanh và hạn chế được rủi ro Khách hàng vay ngắn hạn thì thời gian ngân hàng thu hồi được nợ sớm hơn do đó ngân hàng thường ưu đãi lãi suất vay ngắn hạn thấp hơn vay trung hạn và dài hạn

- Các hồ sơ pháp lý của nhóm KHDN luôn rõ ràng, NHTM không quá khó để kiểm tra tính pháp nhân của doanh nghiệp Các báo cáo tài chính qua các năm là những thông số giúp NHTM nắm được tình hình sức khỏe cũng như giám sát hoạt động sử dụng khoản cấp tín dụng cho doanh nghiệp

- Việc quản lý nhóm khách hàng này đòi hỏi có những kỹ năng đặc biệt đòi hỏi sự khéo léo trong giao tiếp của CBTD, bên cạnh đó việc đối chiếu các hồ sơ KHDN cung cấp cũng tương đối phức tạp, đặc biệt những DN có quy mô lớn

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong cho vay của Ngân hàng Thương mại 1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Theo quy định của nhà nước tại nghị định số 439/2005/QĐ-NHNN quy định thì rủi ro tín dụng được định nghĩa: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không

có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”

Từ quy định trên RRTD được hiểu như sau:

- RRTD khi khách hàng không tuân thủ đúng các điều khoản đi kèm theo HĐTD Trong đó việc chậm thanh toán, nguyên nhân là do đã đến kỳ trả gốc lãi vay nhưng khách hàng không thể thanh toán được hoặc trể hạn

- RRTD sẽ dẫn đến tổn thất về mặt tài chính, nguồn vốn sẽ bị tổn hại

và giảm cung tiền trong thị trường Ở nhiều trường hợp có thể làm thất thoát, mất vốn hoặc phá sản

- Tỷ lệ lợi nhuận và rủi ro là hai đại lượng có tính biến thiên giống nhau

- Rủi ro mang tính khách quan chỉ có thể hạn chế các tổn thất mà chúng có thể gây ra

Tuy nhiên, cần phải hiểu RRTD được hiểu là có thể hoặc không gây ra mất mát Có thể hiểu rằng hiện tại chưa xảy ra tổn thất thì không chắc chắn tương lai cũng vậy, ngân hàng có nợ quá hạn thấp nhưng tập trung vào một nhóm khách hàng cụ thể thì nguy cơ rủi ro tín dụng sẽ rất cao Sự cẩn trọng trong quản lý nợ sẽ giúp cho hoạt động tín dụng kiểm soát chủ động hơn trong công tác phòng ngừa, trích lập dự phòng, đảm bảo bù đắp được các tổn thất do rủi ro tín dụng gây ra

1.1.2.2 Đặc điểm rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Việc nhận biết đặc điểm của RRTD là điều rất cần thiết mục đích chính là để chủ động phòng ngừa RRTD, nó gồm những điểm sau:

- Rủi ro mang tính gián tiếp: Khách hàng thực hiện đề nghị vay vốn và được Ngân hàng phê duyệt chuyển giao vốn RRTD chỉ xảy ra khi khách hàng kinh doanh không hiệu quả, sử dụng sai mục đích cấp tín dụng Do đó, rủi ro hoạt động của khách hàng làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của khách hàng từ đó cũng gây ra RRTD cho NHTM

- Rủi ro có tính chất đa dạng và phức tạp: tính đa dạng được thể

Rủi ro giao dịch (rủi ro liên quan đến

một khoản vay)

Rủi ro danh mục (rủi ro liên quan đến danh mục các khoản Rủi ro tín dụng

Rủi ro

Lựa chọn

Rủi ro Đảm bảo

Rủi ro Nghiệp vụ

Rủi ro Nội tại

Rủi ro Tập trung

hiện từ hậu quả của RRTD Do đó, khi xử lý phòng ngừa RRTD điểm đầu tiên cần để ý đến là dấu hiệu, đây là gốc rể của rủi ro và gây hậu quả từ đó có biện pháp phòng ngừa hợp lý

- RRTD có tính tất yếu và đi đôi với HĐTD của NHTM: Thông tin ngày nay luôn có nhiều chiều khác nhau và nêu ra được các mặt khác nhau

có thể đúng hoặc không, làm cho việc thu thập thông tin không chính xác và đầy đủ, các dấu hiệu rủi ro không được phát hiện kịp thời, nó là một phần làm cho các khoản vay luôn có một phần rủi ro nhất định Mức độ rủi ro luôn phải đảm bảo trong tầm kiểm soát của NHTM để không bị ảnh hưởng đến lợi nhuận thu về

- Ngoài ra, xuất phát từ đặc điểm của khách hàng doanh nghiệp là

có quy mô lớn, những khoản vay của khách hàng DN thường lớn nên khi có RRTD trong cho vay doanh nghiệp xảy ra thì mức độ thiệt hại thường rất lớn

1.1.2.3 Phân loại rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM

Có nhiều cơ sở để phân loại RRTD, nhưng nếu căn cứ vào nguyên nhân gây ra phát sinh RRTD thì chúng được chia thành các loại sau:

Hình 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng NH

 Rủi ro giao dịch (Transaction risk): là RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro đảm bảo và rủi ro nghiệp vụ:

- Rủi ro lựa chọn là rủi ro có liên quan đến phân tích tín dụng khi ngân hàng lựa chọn những phương án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay

- Rủi ro đảm bảo: phát sinh từ các tiêu chuẩn của TSĐB, các điều khoản trong HĐTD hoặc HĐTC tài sản cần được nêu rõ các hình thức bảo đảm, tỷ lệ LTV (Loan to value)

- Rủi ro nghiệp vụ: Trong xuyên suốt quá trình khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng thì các rủi ro về nghiệp vụ liên quan tới các công tác quản lý, lưu trữ, XHRRTD,…

 Rủi ro danh mục (Porfolio risk): Là một hình thức rủi ro tín dụng

mà nguyên nhân phát sinh là do trong danh mục quản lý còn có nhiều điểm hạn chế, chúng được chi làm 2 loại sau:

- Rủi ro nội tại: xuất phát từ bên trong nội tại của mỗi chủ thể (doanh nghiệp) đi vay hoặc ngành nghề hoạt động, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ cách vận hành hoặc khả năng phân bổ sử dụng

- Rủi ro tập trung: là khi ngân hàng tập trung nhiều vốn vào nhóm đối tượng hoặc một ngành nghề, khu vực địa lý hoặc lĩnh vực kinh tế…

Ngoài ra, một số hình thức khác như đối tượng sử dụng vốn và nguồn gốc hình thành RRTD

1.1.2.4 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

Các hoạt động kinh doanh tại nền kinh tế thị trường luôn luôn có một

sự tiềm ẩn rủi ro nhất định Đặc biệt hoạt động kinh doanh của ngân hàng lại

là một lĩnh vực kinh doanh đặc biệt có tỷ lệ gây ra rủi ro càng không tránh

được Hơn thế nữa, rủi ro luôn tiềm ẩn và gây ra những tổn thất ngoài tầm kiểm soát và tác động không tốt đến hoạt động của Ngân hàng

a Những nguyên nhân thuộc về năng lực quản trị của ngân hàng

 Nguyên nhân khách quan

- Rủi ro do môi trường kinh tế không ổn định

Thế giới đang ở trạng thái diễn biến rất nhanh và rất khó để dự đoán được các diễn biến có thể xảy ra Nền kinh tế Việt Nam là nền kinh tế thuần nông rất nhạy cảm và không chủ động được với các biến động trên Vì thế những vấn đề như, lạm phát, suy thoái, tỷ giá hoái đoái, kinh tế biến động thất thường, đều làm cho doanh nghiệp gặp các khó khăn trong hoạt động kinh doanh

Quá trình hội nhập quốc tế, tài chính được tự do, môi trường cạnh tranh khốc liệt, làm ảnh hưởng đến các doanh nghiệp đang là đối tác của ngân hàng gặp những khó khăn, hoạt động kinh doanh không hiệu quả, thua lỗ Bên cạnh đó, còn khiến các NHTM trong nước gặp sự cạnh tranh khi khách hàng

có tiềm lực kinh tế trong nước chịu thu hút rất lớn từ các ngân hàng nước ngoài Việc phân bổ đầu tư một cách chưa đồng bộ cùng với thiếu quy hoạch

đã dẫn đến việc thị trường bị mất cân đối về phân bổ vốn

Nền kinh tế thị trường là nền kinh tế mở, các nhà đầu tư sẽ tìm kiếm

cơ hội mà ở đó lợi nhuận cao nhất và sẽ cẩn trọng trong những ngành khác và rời bỏ những ngành có nhiều rủi ro, do đó sự chuyển dịch vốn cũng là một hiện tượng rất đổi bình thường Các hiệp hội không có sự điều tiết và không

có sự ảnh hưởng nhất định Điều này dẫn đến vốn không được phân phối đồng đều, khủng hoảng thừa ở những ngành đó và khan hiếm vốn một số ngành khác, làm lãng phí tài nguyên nguồn vốn quốc gia

- Rủi ro do môi trường pháp lý

Chính phủ và các cơ quan liên quan đã có những can thiệp vào thị

trường tài chính của Nước ta trong những năm gần đây Tuy nhiên, luật và các văn bản đã được ban hành và có hiệu quả chưa tương ứng, việc vận hành triển khai chưa được đồng bộ và áp dụng chưa đúng với quy định, còn nhiều tình trạng cố tình làm sai, dẫn đến gặp phải nhiều vướng mắc bất cập Việc thiếu tính thực tế và áp dụng tương đối phức tạp có sự chồng chéo làm công tác xử

lý thu hồi nợ khi nhóm nợ xấu đã quá hạn Ngân hàng không phải là một cơ quan có chức năng xử lý các hoạt động xử lý TSBĐ khi khách hàng không còn khả năng trả nợ, Ngân hàng chỉ được thông qua việc tố tụng dân sự để Tòa án có những phán quyết về TSBĐ mới được xử lý nợ Cũng ở một số trường hợp ngân hàng không được giải quyết nhanh chóng làm cho nợ bị tồn đọng

 Nguyên nhân chủ quan

- Rủi ro do các nguyên nhân từ phía khách hàng vay

+ Sử dụng nguồn vốn được cấp sai mục đích, không có thiện chí hoàn trả gốc và lãi

+ Cấp quản lý còn nhiều yếu kém: Vẫn tồn tại một số nhóm khách hàng đi vay để đầu tư máy móc, thiết bị, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, nhưng khi nhận được tiền giải ngân lại đầu tư vào bất động sản, tài sản vật chất Vay vốn ngắn hạn tài trợ cho khoản đầu tư dài hạn, làm cho quy mô kinh doanh phình ra quá to, mất cân đối vốn so với tư duy quản lý đây là nguyên nhân dẫn đến sự thất bại trong đầu tư, phương án kinh doanh ban đầu thì đầy khả thi nhưng khi vận hành lại không thành công

+ Tình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch: quy mô vốn kèm với lượng tài sản nhỏ, đây là đặc điểm đặc trưng của hầu hết các doanh nghiệp vừa và nhỏ vay vốn Việt Nam Nhóm khách hàng này không có đội ngũ kế toán cũng như sự ghi chép rõ ràng các chứng từ sổ sách Do vậy, khi thu thập hồ sơ, các thông tin được cung cấp chỉ mang tính chất cho có, chưa

thật sự đúng với thực tế CBTD tiếp nhận và bắt đầu khâu phân tích số liệu bao gồm các chỉ số tài chính, chỉ số hoạt động của doanh nghiệp dựa trên số liệu do các khách hàng cung cấp thường thiếu, không chính xác so với thực tế

và TSBĐ là thứ mà ngân hàng quan tâm hàng đầu để phòng ngừa tổn thất

+ Do khách hàng vay vốn có hồ sơ pháp lý không phù hợp

+ Do mất đoàn kết trong lãnh đạo ban điều hành

- Rủi ro do từ phía ngân hàng cho vay

+ Lỏng lẻo trong công tác kiểm tra nội bộ các ngân hàng: Kiểm tra nội

bộ cần phải được xem như việc quan trọng nhất để công tác kiểm soát rủi ro tín dụng được đảm bảo Nó như một tuyến đường cao tốc để vận hành cho các

xe chạy với tốc độ lớn thì cần phải đảm bảo các tiêu chí về mặt an toàn, thì rủi

ro sẽ được hạn chế

+ Tuyển dụng cán bộ không có chuyên môn: Thời gian gần đây có rất nhiều vụ lừa đảo liên quan đến cán bộ ngân hàng cùng với khách hàng nâng giá tài sản thế chấp, làm giả hồ sơ vay, cầm cố sổ tiết kiệm sai mục đích để rút tiền ngân hàng

+ Thiếu giám sát sau khi cho vay: các ngân hàng thường tập trung vào tăng trưởng mà thiếu sự kiểm soát sau vay, việc trả nợ của khách hàng, ngân hàng cần phải quản lý và kiểm tra sau cho vay một cách chủ động Quản lý theo dõi tình hình sử dụng vốn và kế hoạch trả nợ hàng tháng của khách hàng

là trách nhiệm quan trọng nhất của CBTD và ngân hàng

+ Vai trò của trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng (CIC) chưa thật

sự hiệu quả

1.1.2.5 Hậu quả của rủi ro tín dụng

Kinh doanh trong lĩnh vực Tài chính thì luôn chấp nhận song hành với RRTD, chúng luôn tiềm ẩn có thể gây ra mất mát vô cùng lớn làm ảnh hưởng sâu rộng cho kinh tế xã hội của quốc gia và lan rộng ra toàn khu vực

a Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Khi RRTD xảy ra, tiền lãi và gốc đã cho vay trước đó sẽ khó thu hồi, ngân hàng thường huy động vốn để cho vay nên phải bù đắp khoản mất mát này, gây mất cân đối thu chi, làm tăng chi phí, ngân hàng kinh doanh không hiệu quả

Từ đó, bắt buộc phải thu hẹp quy mô kinh doanh, năng lực huy động vốn không đảm bảo nếu không có sự can thiệp của nhà nước, giảm uy tín và mất dần lợi thế cạnh tranh đối với thị trường trong nước và mục đích kinh doanh là lợi nhuận sẽ âm hoặc có thể phá sản nếu không khắc phục kịp thời

b Đối với hệ thống ngân hàng

Từng cá thể ngân hàng riêng biệt tại một quốc gia đều có sức ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống ngân hàng của quốc gia đó, các doanh nghiệp trong nền kinh tế, từ xã hội đến từng cá nhân Do vậy nếu NHTM không được kiểm soát và hoạt động theo định hướng có thể làm ảnh hưởng dây chuyền đến các ngành kinh tế khác Nếu NHNN và Chính phủ không có sự can thiệp thì tâm lý sợ các nhà đầu tư cũng như những người gửi tiết kiệm sẽ đồng loạt rút vốn, nền kinh tế sẽ thiếu nguồn tiền nhàn rỗi và sẽ không được vận hành một cách hiệu quả, ngân hàng sẽ mất khả năng thanh toán

c Ảnh hưởng đến nền kinh tế xã hội

Khi RRTD xảy ra thì ngoài các ngân hàng chịu thiệt hại mà quyền lợi của nhà đầu tư cũng như thành phần người gửi tiền cũng bị ảnh hưởng Hệ thống ngân hàng không có đủ tiền mặt để người dân rút một lần, làm ảnh hưởng đến lòng tin của khách hàng tiền gửi và những doanh nghiệp vay sẽ không xoay vòng vốn được làm hoạt động kinh doanh bị xáo trộn Hơn nữa

sự hoảng loạn của các ngân hàng ảnh hưởng rất lớn đến toàn bộ nền kinh tế

Nó làm cho nền kinh tế bị suy thoái, thất nghiệp tăng xã hội mất ổn định

Tóm lại ở mỗi mức độ khác nhau: nhẹ thì bị giảm lợi nhuận, nặng thì

ngân hàng mất vốn, trích lập dự phòng tăng cao ảnh hưởng kết quả hoạt động kinh doanh Nếu tình trạng này kéo dài không khắc phục được, gây hậu không thể lường được cho cả nền kinh tế

1.2 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TRONG NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Khái niệm, đặc điểm kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay

a Khái niệm kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Khách hàng doanh nghiệp

Quản trị rủi ro tín dụng: là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro

Quản trị rủi ro bao gồm các hoạt động: Nhận dạng rủi ro, đo lường rủi

ro, kiểm soát rủi ro và tài trợ rủi ro là một quá trình liên tục để tăng tính minh bạch và quản trị rủi ro

Nhận dạng rủi ro: Nhận dạng rủi ro là quá trình xác định liên tục và

có hệ thống các rủi ro và bất định của một tổ chức Các hoạt động nhận dạng nhằm phát triển thông tin về nguồn gốc rủi ro, các yếu tố mạo hiểm, hiểm họa

và nguy cơ rủi ro

Kiểm soát rủi ro là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược và các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh, giảm thiểu rủi ro Căn cứ vào mức độ rủi ro đã được tính toán, các hệ số an toàn tài chính, và khả năng chấp nhận rủi ro mà có những biện pháp phòng chống khác nhau nhằm làm giảm mức độ thiệt hại

Phòng ngừa rủi ro đối với các tổn thất đã lường trước được rủi ro, ngân hàng có thể sử dụng nguồn vốn từ quỹ dự phòng rủi ro nợ xấu đã được xếp loại theo tiêu chuẩn để bù đắp Mặc dù nguồn vốn này được trích lập từ

chi phí kinh doanh nhưng nếu tỷ lệ trích lập quá cao sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và quyền lợi của cổ đông làm giảm uy tín của ngân hàng trên thị trường

Chuyển giao rủi ro cần áp dụng các biện pháp để tài trợ rủi ro gồm: Tham gia bảo hiểm trong suốt quá trình cấp tín dụng, xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ, chứng khoán hóa các khoản nợ

Việc đề cao công tác QTRRTD nằm ở cách RRTD được kiểm soát như thế nào và một ngân hàng kinh doanh ít rủi ro cũng phụ thuộc hoàn toàn vào đội ngũ KSRR Kiểm soát rủi ro hiệu quả thì các tổn thất sẽ được ngăn ngừa kéo theo khả năng mất mát sẽ giảm Theo cách tiếp cận quản trị rủi ro,

từ việc áp dụng các công cụ, kỹ thuật nhằm hạn chế hoặc chuyển đổi rủi ro để đảm bảo thực hiện việc ngăn ngừa, né tránh nhằm hạn chế tổn thất, bảo toàn lợi nhuận kinh doanh

Do vậy, kiểm soát RRTD trong cho vay là việc sử dụng những phương pháp, cách thức nhằm chủ động hơn, tránh bất ngờ khi gặp RRTD, thông qua việc kiểm soát mức độ rủi ro để đạt các chuẩn mực, mục tiêu mà NHTM đề ra

b Đặc điểm kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN

- Đã là một ngành kinh doanh tiền tệ thì việc đi kèm với nó là những rủi ro luôn tiềm ẩn và trong đó rủi ro tín dụng là tính tất yếu có thể xảy ra, rủi

ro đi kèm với việc doanh thu bị giảm, uy tín của đơn vị và đặc biệt là tổn hại đến khả năng cạnh tranh trong ngành, do vậy, ngân hàng luôn luôn sẵn sàng ứng phó với các diễn biến thị trường khác nhau nhằm kiểm soát được tối đa RRTD có thể xảy ra và luôn sẵn sàng ứng phó với các tác động tiêu cực có thể gây ra

- KSRRTD được thực hiện xuyên suốt quá trình cho vay làm hạn chế

tối đa tổn thất, quan trọng nhất là cần phải liên tục kiểm soát trong toàn bộ hoạt động tín dụng của khách hàng nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động cho vay

+ Kiểm tra, kiểm soát trước khi cho vay: Các thông tin liên quan đến khách hàng vay được thường xuyên thu thập và cập nhật, thông tin pháp lý của chính khách hàng và các đối tượng liên quan, tình hình hoạt động kinh doanh, khả năng tài chính…làm tiền đề đánh giá thẩm định tín dụng để ra quyết định cấp tín dụng

+ Kiểm tra, kiểm soát trong khi cho vay: Giúp cho ngân hàng chọn đúng đối tượng, kiểm chứng được nhu cầu vay của doanh nghiệp và mục đích

sử dụng đúng Việc kiểm tra chứng từ giải ngân sẽ là phương pháp tốt nhất để kiểm chứng

+ Kiểm tra sau vay: Sau khi giải ngân đây là biện pháp theo dõi và biết được khách hàng sử dụng đúng mục đích vốn không và hiệu quả từ việc thực hiện đó như thế nào, việc trả nợ của khách hàng được đảm bảo

1.2.2 Mục đích và yêu cầu kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp

Kiểm soát các mức độ xảy ra rủi ro và hạn chế tổn thất khi RRTD xảy

ra trong một mức đã xác định trước, được đặt trong mối quan hệ với mục đích tăng trưởng tín dụng Việc kiểm soát rủi ro tín dụng giúp ngân hàng phát hiện rủi ro một cách kịp thời của các khoản cho vay để có thể có các hành động ngăn chặn từ đó bảo đảm các lợi ích được tối đa

a Khái niệm né tránh rủi ro

- Tín dụng là cách tiếp cận hiệu quả của quản trị rủi ro tín dụng Từ việc tránh gặp phải RRTD, NHTM hiểu rằng sẽ rất khó gánh chịu mà do RRTD gây ra Vì quyết định thường được đưa ra nhanh chóng, triệt để và chi phí thấp Nó vẫn còn một số điểm hạn chế như:

+ Hoạt động cho vay của NHTM luôn sống chung với tổn thất do rủi

ro tín dụng gây ra nên không thể tránh né hoàn toàn mà chỉ có thể né tránh một phần

+ RRTD luôn hiện hữu trong hoạt động của NHTM, nên việc né tránh RRTD ở tiêu chí này sẽ dẫn đến các rủi ro tín dụng ở những tiêu chí khác trong khi vận hành của NHTM

Biện pháp né tránh rủi ro: NHTM sẽ thực hiện một số biện pháp sau

để né tránh các RRTD:

Từ chối cho vay: Đối với những khách hàng được đánh giá là không

đủ tiêu chuẩn, điều kiện vay vốn không đủ Đây là cách giảm thiểu hoàn toàn

RRTD giúp ngân hàng tránh được các tổn thất nặng nề Để tìm ra khách hàng vay vốn tốt, ít có khả năng gây tổn thất, NHTM sẽ tiến hành xây dựng bộ tiêu chí cụ thể nhằm sàng lọc khách hàng Tùy mỗi ngân hàng mà mức độ chấp nhận rủi ro khi đưa ra tiêu chuẩn về nội dung sàng lọc là khác nhau Mặt khác NHTM chỉ chấp nhận cấp tín dụng nếu khách hàng được đánh giá là: hoạt động kinh doanh có lãi, có phương án kinh doanh, tài chính ổn định, dự án đầu tư khả thi, hiệu quả và có khả năng trả nợ Với những tiêu chí trên nếu khách hàng không đạt thì NHTM nên áp dụng cách né tránh Rủi ro tín dụng

- Khách hàng nên được áp dụng giới hạn hạn mức tín dụng: Giới hạn HMTD nhằm đảm bảo:

(1) Khách hàng xác định tổng mức vốn cần thiết một chu kỳ kinh doanh là bao nhiêu, giúp cho họ có sử dụng vốn hiệu quả và kế hoạch kinh doanh phù hợp

(2) Tổng hạn mức mà NHTM có thể chấp nhận các rủi ro trên cơ sở thông qua việc thẩm định và XHTD nội bộ Vì thế, giới hạn tối đa khoản cấp tín dụng vừa giúp NHTM kiểm soát tốt khách hàng hạn chế RRTD mà còn giúp khách hàng sử dụng hiệu quả vốn

- Áp dụng giới hạn tỷ lệ dư nợ đối với những lĩnh vực, ngành có rủi ro tín dụng cao như bất động sản, đây là những ngành có rủi ro tương đối cao thì được áp dụng một mức giới hạn NHTM xác định tỷ lệ dự nợ của nhóm ngành

có RRTD cao trên tổng dư nợ quản lý của NHTM Đồng thời gia tăng tỷ trọng

dư nợ cho các nhóm ngành thuộc nhóm rủi ro không cao Đây là biện pháp né tránh và đảm bảo giới hạn RRTD trong mức cho phép

- Thực hiện cho vay đồng tài trợ: Đây là hình thức các ngân hàng cùng cho vay một dự án, cùng chia sẻ RRTD trong cho vay nhằm né tránh RRTD

có nguy cơ tổn, chấp nhận rủi ro ở mức chấp nhận được Cho vay đồng tài trợ giúp ngân hàng giới hạn mức RRTD và tổn thất có thể gây ra

b Ngăn ngừa rủi ro

Đối với khoản nợ không thể thực hiện được biện pháp tránh né hoàn toàn rủi ro tín dụng, NHTM tiến hành ngăn ngừa rủi ro tín dụng không để nó xảy ra Theo cách hiểu thông thường thì ngăn ngừa là các hoạt động nhằm phát hiện và phòng ngừa các RRTD xảy ra ngoài ý muốn, giảm thiểu thấp nhất các tổn thất có thể xảy ra

Với ý nghĩa như vậy, ngăn ngừa RRTD là cách ngăn ngừa khả năng gây tổn thất vốn cho NHTM Hoạt động này thường phải làm nghiêm trong khâu thẩm định cấp tín dụng và sau khi giải ngân

Các biện pháp ngăn ngừa RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với khách hàng doanh nghiệp thường gồm:

- TSBĐ là tài sản thuộc quyền sở hữu của KHDN chúng được thế chấp tại ngân hàng, mục đích đảm bảo tương ứng cho khoản cấp tín dụng và

sẽ được giải chấp khi đáo hạn, chúng sẽ được dùng để bảo đảm nghĩa vụ của khách hàng khi thực hiện việc trả lãi vay hàng tháng và các khoản phí liên quan trong HĐTD được ký với ngân hàng Tài sản đảm bảo nợ vay là biện pháp giúp NHTM nắm được thế chủ động trong quản lý Hạn chế rủi ro tín dụng vừa là biện pháp giảm thiểu tổn thất khi rủi ro xảy ra Tỷ lệ giá trị TSBĐ trên tổng hạn mức vốn vay tùy thuộc vào mức độ rủi ro tín dụng mà NHTM đánh giá qua từng thời kỳ NHTM cần phải định giá TSBĐ định kỳ, để kiểm soát được tỷ lệ cho vay trên từng tài sản, nếu tỷ lệ thấp thì NHTM có quyền yêu cầu bổ sung tài sản hoặc giảm hạn mức cho vay

- Các yêu cầu của biện pháp TSBĐ đòi hỏi NHTM phải thực hiện nghiêm các việc sau:

+ Định giá tài sản đúng giá thị trường: Việc thẩm định TSBĐ phải đáp ứng đúng với giá trị được giao dịch trên thị trường và ở một số thời điểm NHTM phải đảm bảo giá trị TSBĐ tương đương hoặc không thấp hơn giá trị

giao dịch hiện tại

+ Chọn lọc tài sản đảm bảo có tính thanh khoản: NHTM cần chấp nhận những tài sản đảm bảo có tính thanh khoản nhằm đảm bảo tài sản bán được trên thị trường khi doanh nghiệp không thanh toán được nợ vay

+ Trong điều khoản hợp đồng tín dụng, một số tài sản phải được theo dõi để đảm bảo chất lượng và phải có bảo hiểm tài sản đối với các TSBĐ như nhà xưởng, máy móc,…

- NHTM chỉ cho vay khi tỷ lệ vốn tự có trên vốn vay phải đảm bảo tỷ

lệ 3/7(3 phần vốn tự có, 7 phần vốn vay) đây là tỷ lệ tối đa Biện pháp nhằm đảm bảo KHDN đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích Mức độ rủi ro được Ngân hàng Thương mại đánh giá dựa trên độ tín nhiệm của khách hàng trong quá trình vay vốn

Để biện pháp được thực hiện tốt, NHTM yêu cầu khách hàng chứng minh được việc KHDN đã đổ vốn vào dự án, biện pháp này phải được NHTM thỏa thuận với doanh nghiệp trong hợp đồng tín dụng

- Tách bạch 3 phần: thẩm định rủi ro, đề xuất tín dụng và tác nghiệp

Sự độc lập giúp cho quá trình phê duyệt được khách quan hơn, hạn chế gian lận trong quá trình giải ngân, hạn chế sự chủ quan trong khâu phê duyệt, hồ

sơ bị làm giả hoặc khống, cán bộ tín dụng xuống cấp về đạo đức, tạo điều kiện cho các tình trạng cho ‘vay ké’, xâm nhập trái phép các chương trình QLTD để rút tiền

- Phân cấp mức phán quyết cho vay theo mức độ rủi ro tín dụng: Mục đích của việc phân cấp phán quyết cho vay là để công tác cho vay của ngân hàng được kiểm soát thông qua từng cấp tương ứng với mức độ KSRRTD và trình độ của cán bộ

- Ở từng mức rủi ro tín dụng thì mỗi một sản phẩm phải có một đặc điểm riêng khi cho vay và có mức độ rủi ro tín dụng khác nhau Do vậy để

hạn chế được rủi ro tín dụng, ngân hàng nên ban hành các quy trình cho vay tương ứng với từng sản phẩm

- Giám sát nghiêm quá trình sử dụng vốn của doanh nghiệp nhằm hạn chế tiềm ẩn các nguy cơ gây ra rủi ro như: không tuân thủ các cam kết trong hợp đồng tín dụng, sai mục đích sử dụng vốn

- Đối với các khách hàng không thực hiện đúng cam kết thì thực hiện việc thu nợ trước hạn, để đảm bảo ngăn ngừa được rủi ro tín dụng, trong trường hợp khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, mất cân đối

c Giảm thiểu tổn thất trong cho vay ngắn hạn đối với khách hàng doanh nghiệp

Đây là biện pháp nên có để ngăn ngừa thiệt hại do rủi ro gây ra, một

số biện pháp như sau:

+ Áp dụng hình thức, quy trình cho vay: Tùy vào nhóm ngành có những đặc điểm có thể gây ra nguy cơ rủi ro khác nhau, có thể khác nhau về môi trường, từ đó đưa ra một số quy trình vay cụ thể, hình thức cho vay thích hợp để nếu rủi ro xảy ra thì bản thân các quy trình, hình thức đó sẽ hạn chế tổn thất ở mức chấp nhận được

+ Giảm tỷ lệ cho vay: Ngân hàng cần theo dõi mục đích sử dụng vốn vay nếu khách hàng có nguy cơ có thể gây ra RRTD cao thì NHTM nên sử dụng các phương pháp như điều chỉnh lại tỷ lệ cho vay, nếu khách hàng tiếp tục sử dụng vốn sai mục đích thì phải tạm dừng HĐTD và trường hợp xấu nhất thì chấm dứt hợp đồng sớm nhằm giảm thiểu thấp nhất tổn thất mà RRTD gây ra

+ Sử dụng hợp đồng bảo hiểm tiền vay hoặc bổ sung các điều kiện trong HĐTD: Ngân hàng sẽ lồng ghép các điều khoản nhằm đảm bảo tính ràng buộc đối với khách hàng đảm bảo mục đích giảm RRTD có thể gặp các hình thức thanh toán, điều khoản về lãi suất, mục đích sử dụng vốn, đánh giá

lại TSBĐ, bổ sung thêm các điều kiện vay vốn ở từng trường hợp, ngừng cho vay hoặc giảm hạn mức…

+ Định giá khoản vay: Căn cứ vào một số tiêu chí mà ta xác định được mức lãi suất cho vay là bao nhiêu, một điểm hay ở việc này là phần nào bù đắp được phần rủi ro gây ra Chúng được thể hiện tùy theo mức độ mà rủi ro của từng khoản vay gây ra mà mục đích của nó là bù đắp được các tổn thất Bất kỳ một NHTM nào cũng mong muốn xây dựng một khung lãi suất đảm bảo lãi cho khoản cấp tín dụng cao hơn lãi được điều chỉnh theo RRTD cộng với các khoản phí

RL = I + IP + Các khoản phí + Lợi nhuận kỳ vọng

Trong đó:

RL: lãi suất cho vay

I : lãi suất huy động vốn

IP : phần bù rủi ro, tỷ lệ nghịch với xác suất thu hồi nợ (IP=0 nếu khả năng thu hồi nợ là chắc chắn)

Các khoản phí: chi phí hoạt động, chi phí quản lý, chi phí thanh khoản,…

+ Trích lập dự phòng rủi ro: Kinh doanh tài chính luôn có chứa đựng RRTD, tuy nhiên ở đây dựa trên sự suy luận nên ngân hàng phải cân bằng được nguy cơ xảy ra tổn thất và cơ hội tạo được lợi nhuận để NHTM có thể chấp nhận một mức RRTD nhất định và mục đích chính là bảo vệ được lợi nhuận Khi RRTD xảy ra thì phải có nguồn dự phòng để đảm bảo khả năng bù đắp những tổn thất gây ra Chúng được triển khai có kế hoạch cụ thể, chủ động thông qua việc trích lập DPRR và định kỳ phân loại nợ Đây là hoạt động ảnh hưởng xấu đến lợi nhuận kinh doanh của NHTM, vì khi có rủi ro xảy ra, tỷ lệ trích lập dự phòng sẽ tùy thuộc vào nhóm nợ tương ứng với các

tỷ lệ khác nhau, đây được xem là cách tự bảo hiểm Trích lập được chia thành

dự phòng cụ thể và dự phòng chung

+ Trích lập dự phòng cụ thể: Tùy vào mỗi nhóm nợ được trích lập theo một tỷ lệ nhất định, phân loại nhóm nợ sau khi đã trừ đi giá trị TSĐB được khấu trừ

+ Trích lập dự phòng chung: NHTM sẽ trích một khoảng bằng 0.75% tổng số dự nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4, ngoại trừ các khoản cho vay có kỳ hạn, khoản mua kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, khoản mua bán trái phiếu chính phủ…

d Trung hòa rủi ro

Là việc NHTM vận dụng các công cụ phái sinh tài chính trong hoạt động tín dụng để phân tán những rủi ro tiềm ẩn, chuyển trạng thái của các bên giao dịch từ bất định sang xác định và lợi nhuận cùng được chia sẻ Các công

cụ phái sinh gồm: Hợp đồng quyền chọn, hợp đồng hoán đổi tín dụng…

e Chuyển giao rủi ro và đa dạng hóa rủi ro

Chuyển giao rủi ro: từ các rủi ro nhận phải ngân hàng thực hiện chuyển giao một phần hay hoàn toàn bộ RRTD Có thể chuyển giao cho người kinh doanh rủi ro, công ty bảo hiểm hoặc cho ngân sách nhà nước, chuyển giao cho bên mua nợ Các cách thức chuyển giao rủi ro:

+ Chuyển giao rủi ro cho người kinh doanh rủi ro (các công ty bảo hiểm): Thông qua TSĐB của khoản vay, ngân hàng căn cứ tùy thuộc vào mức

độ của TSĐB theo luật định mà yêu cầu khách hàng phải mua các loại bảo hiểm bắt buộc như nhà xưởng, phương tiện vận tải, bảo hiểm công trình, máy móc thiết bị, kho tàng, NHTM sẽ nhận được khoản tiền đền bù tương ứng với mức RRTD gây ra

+ Chuyển giao rủi ro cho tổ chức kinh doanh bảo hiểm tín dụng: NHTM hợp tác với các tổ chức bảo hiểm, các khoản vay sẽ được bảo hiểm toàn bộ hoặc một phần tương ứng với khoản cấp tín dụng và khi xảy ra rủi ro,

bên bảo hiểm sẽ chịu trách nhiệm đền bù các tổn thất Bên bảo hiểm sẽ đền bù cho NHTM khi các bên thống nhất tổn thất gây ra là mất nợ hoàn toàn

+ Chuyển giao rủi ro cho bên mua nợ: Ở mỗi mức độ tổn thất khác nhau mà NHTM có thể thu hồi được nợ, nếu những khoản nợ không thể thu hồi, NHTM sẽ tìm các đối tác mua nợ (liên quan đến việc thu hồi nợ), khoản vay sẽ được bên mua nợ trả cho NHTM một khoản bồi thường cho một phần tổn thất mà RRTD gây ra, bên mua nợ sẽ tiếp quản khoản nợ trên và tìm cách thu hồi khoản nợ đó thông qua các nghiệp vụ được cấp phép của Nhà Nước

+ Chuyển giao rủi ro cho ngân sách Nhà nước: Một số NHTM sẽ được chỉ định thực hiện một số nhiệm vụ của NHNN nên việc tổn thất từ những việc này sẽ được chuyển giao

+ Đa dạng hóa trong đầu tư tín dụng: Là việc ngân hàng phân tán danh mục cấp tín dụng của mình, không tập trung vào một hoặc vài nhóm ngành, lĩnh vực nhất định, mà ngân hàng chủ động phân bổ đồng đều danh mục của mình trải rộng ở các ngành kinh tế, lĩnh vực hoạt động khác nhau, nhằm đảm bảo RRTD được phân tán hạn chế sự tổn thất tối đa

1.2.4 Tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân Hàng Thương Mại

a Cơ cấu dư nợ theo nhóm nợ

Ở từng tiêu chí khác nhau mà từ đó ngân hàng thực hiện việc phân loại nhóm nợ theo các cấp độ từ thấp đến cao, thời gian quá hạn Đánh giá các nhóm nợ dựa vào từng đặc tính và xu hướng các nhóm nợ đó giảm các nhóm

nợ có tỷ lệ mất vốn cao, và tăng các nhóm nợ an toàn Theo quy định của Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam thì nợ vay được phân thành 05 nhóm nợ:

- Nợ nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn

- Nợ nhóm 2: Nợ cần chú ý

- Nợ nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn

- Nợ nhóm 4: Nợ nghi ngờ

- Nợ nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn

b Tỷ lệ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5

(i) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý)

– Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày

– Các trường hợp thuộc diện cơ cấu thời gian trả nợ hay được điều chỉnh kỳ hạn trả nợ khi đang ở nhóm 1, sau khi điều chỉnh thì sẽ được chuyển thành nợ nhóm 2

(ii) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn)

– Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày - 180 ngày

– Các khoản nợ gia hạn nợ lần đầu còn trong hạn

– Khoản nợ trong thời gian thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra – Khoản nợ phân vào nợ nhóm 3 theo quy định tại khoản 2, khoản 3, điều 10 thông tư 11/2021/TT-NHNN

– Khoản nợ phân vào nợ nhóm 3 theo quy định tại khoản 4, điều 8 thông tư 11/2021/TT-NHNN

– Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Khoản

3 điều này

(iii) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ):

- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai còn trong hạn

- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản

1 điều 10 thông tư 11/2021/TT-NHNN

(iv) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn

- Nhóm nợ dưới tiêu chuẩn (Nợ nhóm 3): các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn

và có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới