Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng eximbank – chi nhánh nam đà nẵng

Trang 1 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ PHƢƠNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM - CHI

- CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

Đà Nẵng – Năm 2023

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

4 Phương pháp nghiên cứu 4

5 Bố cục của luận văn 4

6 Tổng quan tình hình nghiên cứu 5

CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10

1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 1.1.1 Hoạt động cho vay ngắn hạn đối với khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại 10

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại 12

1.2 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 18

1.2.1 Khái niệm kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp 18

1.2.2 Đặc điểm của kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn với khách hàng doanh nghiệp 19

1.2.3 Nội dung kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn với khách hàng doanh nghiệp 20 1.2.4 Một số chỉ tiêu đánh giá công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn với khách hàng doanh nghiệp 26 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn với khách hàng doanh nghiệp 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 32

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG EXIMBANK - CN NAM ĐÀ NẴNG 33

2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG EXIMBANK – CN NAM ĐÀ NẴNG 33 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng và nhiệm vụ 33 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng giai đoạn 2020-2022 37 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG EXIMBANK - CN NAM ĐÀ NẴNG 44 2.2.1 Đặc điểm KHDN vay vốn tại Ngân hàng EximBank – CN Nam Đà Nẵng 44 2.2.2 Mục tiêu kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN tại Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng 45 2.2.3 Thực trạng kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN tại Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng 46 2.2.4 Kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN tại Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng 54

2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP

TẠI NGÂN HÀNG EXIMBANK - CN NAM ĐÀ NẴNG 61

2.3.1 Những kết quả đạt được 61

2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân 62

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 65

CHƯƠNG 3 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM - CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 66

3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ 66

3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng của Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng 66

3.1.2 Định hướng chung của Ngân hàng TMCP Xuất Nhập khẩu Việt Nam – Chi nhánh Nam Đà Nẵng 67

3.1.3 Định hướng kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN tại Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng 69

3.2 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG EXIM - CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 70

3.2.1 Hoàn thiện nội dung của từng phương thức kiểm soát 70

3.2.2 Đối với Ngân hàng Eximbank Việt Nam 73

3.2.3 Đối với Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng 74

3.2.4 Khuyến nghị đối với Ngân hàng nhà nước 83

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 85

KẾT LUẬN 87

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (BẢN SAO)

BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 1

NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 2

BÁO CÁO GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN

6 NHTM Ngân hàng thương mại

7 NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần

hạn KHDN của Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng giai đoạn 2020-2022

52 2.7 Kết quả của phương án xử lý nợ xấu đến thời điểm

2022

53 2.8 Tỷ trọng dư nợ ngắn hạn đối với KHDN tại EIB - CN

Đà Nẵng

60

DANH MỤC CÁC HÌNH

Số hiệu

2.1 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà

Nẵng

34

2.2 Tỷ trọng KHDN vay vốn tại Ngân hàng Eximbank –

CN Nam Đà Nẵng (phân theo ngành nghề sản xuất kinh doanh) năm 2022

45

2.3 Sự thay đổi cơ cấu nợ xấu EIB - CN Nam Đà Nẵng 57

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Chức năng trung gian tài chính của hệ thống ngân hàng, bao gồm huy động vốn và cấp tín dụng, đóng vai trò quan trọng trong một nền kinh tế Đối với NHTM thì nghiệp vụ tín dụng hình thành nên tài sản chính, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các khoản mục tài sản của ngân hàng và thường chiếm đến 70% doanh số mỗi ngân hàng Tuy nhiên, điều này cũng khiến các ngân hàng thường có nguy cơ đối diện với rủi ro phát sinh từ hoạt động tín dụng rất lớn RRTD không chỉ khiến mỗi ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ

và phá sản, nó còn có thể khiến một phần hệ thống ngân hàng biến động tiêu cực, thậm chí là khủng hoảng như cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu xảy ra năm 2007 Do đó, RRTD là một trong những vấn đề luôn được quan tâm hàng đầu của các nhà quản trị ngân hàng cũng như nhà hoạch định chính sách liên quan

Tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – CN Nam Đà Nẵng, hoạt động cho vay đóng vai trò quan trọng nhất với tỷ trọng 86 % tổng tài sản năm 2022 của Chi nhánh và thu nhập lãi từ hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng thu nhập mỗi năm của Chi nhánh (92% tổng thu nhập năm 2022) Trong khi đó, cho vay ngắn hạn đối với KHDN tại Chi nhánh chiếm đến 54% tổng dư nợ năm 2022 của Chi nhánh Đặc điểm của các món cho vay ngắn hạn đối với KHDN tại Ngân hàng Eximbank – CN Nam Đà Nẵng là món cho vay trên mỗi khách hàng thường lớn, phương thức cho vay linh hoạt (cho vay hạn mức và từng lần, cho vay bằng VND và ngoại tệ,…) Hệ quả, đây là yếu tố tác động rất lớn đến chất lượng tín dụng và rủi ro tín dụng tổng thể của Chi nhánh, đi cùng với đó tỷ lệ nợ xấu của hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại chi nhánh bình quân là 2.23% (giai đoạn 2020 – 2022) Do đó, việc đánh giá đúng thực trạng rủi ro tín dụng để tìm ra các biện

pháp kiểm soát rủi ro tín dụng là một yêu cầu cấp thiết, đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của Chi nhánh nói riêng và Ngân hàng Eximbank nói chung

Xuất phát từ sự cần thiết về mặt học thuật và thực tiễn của vấn đề

nghiên cứu đặt ra trên, học viên lựa chọn tên đề tài của luận văn là: “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Eximbank – Chi Nhánh Nam Đà Nẵng”

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu tổng quát

Luận án tập trung phân tích thực trạng hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN đang triển khai tại Ngân hàng Eximbank – CN Nam Đà Nẵng Trên cơ sở đó, đánh giá và đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN tại Chi nhánh

2.2 Các nhiệm vụ nghiên cứu

Để đạt mục tiêu tổng quát trên, luận văn dự kiến triển khai bốn nhiệm

vụ nghiên cứu cụ thể như sau:

Thứ nhất, trên cơ sở hệ thống hóa các nghiên cứu trước đây, luận văn hướng đến xây dựng cơ sở lý luận về hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng và kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN của ngân hàng

Thứ hai, phân tích tình hình hoạt động cho vay ngắn hạn đối với KHDN tại Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng Trong đó, bao gồm cả

cơ cấu, chất lượng các khoản dư nợ cho vay ngắn hạn đối với KHDN và sự biến động của chúng

Thứ ba, đánh giá thực trạng rủi ro và kiểm soát rủi ro tín dụng đối với cho vay ngắn hạn KHDN tại Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng

Thứ tư, trên cơ sở kết quả trong nhiệm vụ nghiên cứu thứ ba, luận văn hướng đến đề xuất các khuyến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN tại Chi nhánh

2.3 Câu hỏi nghiên cứu

Trên cơ sở các nhiệm vụ nghiên cứu trên, luận văn dự kiến trả lời các câu hỏi nghiên cứu sau:

Thứ nhất, trên cơ sở tổng quan các nghiên cứu trước đây, liệu có nghiên cứu nào đã thực hiện nội dung nghiên cứu về kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN tại Ngân Exim bank – CN Nam Đà Nẵng hay chưa?

Thứ hai, chất lượng và cơ cấu cho vay ngắn hạn đối với KHDN tại Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng như thế nào?

Thứ ba, xem xét công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN của Chi nhánh đang được thực hiện như thế nào và đã đạt được những kết quả gì và đang tồn tại những vấn đề hay hạn chế gì?

Thứ tư, trên cơ sở kết quả nghiên cứu, những khuyến nghị nào có thể

đề xuất nhằm cải thiện hiệu quả công tác kiểm soát rủi rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN tại Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng?

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Luận văn hướng đến tập trung nghiên cứu hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN tại Ngân hàng Eximbank -

Phạm vi thời gian: giai đoạn 3 năm liên tục gần đây (2020 – 2022)

4 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng kết hợp các phương pháp cụ thể như sau:

- Phương pháp diễn giải, quy nạp, so sánh: Trên cơ sở các dữ liệu thu thập được từ hệ thống tại chi nhánh, xử lý và phân tích dữ liệu, đánh giá nguyên nhân, các nhân tố ảnh hưởng, kết luận và đề xuất giải pháp

- Phương pháp phân tích, thống kê: các phương pháp phân tích, thống kê được vận dụng trong đề tài như: phân tích sự biến động theo thời gian, phân tích mức độ hoàn thành kế hoạch của hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam - CN Nam Đà Nẵng

- Phương pháp mô tả, phân tích và tổng hợp, hệ thống hóa, đối chiếu được sử dụng trong xây dựng cơ sở lý luận và phân tích thông tin có tính định tính và nghiên cứu đề xuất, khuyến nghị

5 Bố cục của luận văn

Bố cục dự kiến của luận văn gồm ba chương chính sau:

- Chương 1: Cơ sở lý luận về hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại

- Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam - CN Nam Đà Nẵng

- Chương 3: Khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam - CN Nam Đà Nẵng

Ngoài ba chương trên, luận văn dự kiến còn có các phần như: mục lục, lời giới thiệu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo

6 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Các ngân hàng luôn đối diện với những rủi ro gắn liền cùng các nghiệp

vụ được triển khai như: huy động vốn tiền gửi, cho vay, thanh toán chuyển tiền, kinh doanh ngoại tệ Trong đó, hoạt động cho vay luôn tạo ra và chiếm

tỷ trọng lớn nhất trong tổng thu nhập của ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh này cũng luôn tiềm ẩn rủi ro cao vì nhiều nguyên nhân khác nhau

và để lại nhiều hệ quả lớn Trong giai đoạn hiện nay, công tác kiểm soát rủi ro tín dụng đang trở thành ưu tiên hàng đầu của các ngân hàng tại Việt Nam

Ngân hàng Eximbank – CN Nam Đà Nẵng là đơn vị kinh doanh có tăng trưởng tốt trong các năm vừa qua Trong tổng dư nợ của Chi Nhánh, cho vay ngắn hạn KHDN đang chiếm tỷ trọng lớn, tuy nhiên hoạt động này của chi nhánh vẫn tồn tại một số hạn chế Trong các năm qua, tỷ lệ tăng trưởng của hoạt động cho vay ngắn hạn với KHDN tại ngân hàng Eximbank – CN Nam

Đà Nẵng khá cao, đi kèm với đó là nhiều tiềm ẩn rủi ro Do đó, công tác kiểm soát tốt rủi ro tín dụng đối với hoạt động cho vay ngắn hạn KHDN tại ngân hàng Eximbank – CN Nam Đà Nẵng là rất cần thiết, đảm bảo hoạt động này của chi nhánh phát triển an toàn và bền vững

Thực trạng trên dẫn đến nhu cầu nghiên cứu về vấn đề kiểm soát rủi ro tín dụng cho vay ngắn hạn KHDN tại ngân hàng Eximbank – CN Nam Đà Nẵng Để hoàn thành nghiên cứu này, tác giả đã tiến hành thu thập thông tin, tìm hiểu cách tiếp cận, giải quyết vấn đề của các tài liệu có nội dung tương tự

đã được công nhận Để từ đó tiến hành nghiên cứu nhằm tìm ra nền tảng cho quá trình hoàn thành luận văn Trong quá trình nghiên cứu, tìm hiểu thực tiễn liên quan đến đề tài, tác giả đã tham khảo một số tài liệu sau:

- Các luận văn Thạc Sĩ được công bố có liên quan đề tài nghiên cứu:

[1] Luận văn của tác giả Ngô Thị Thùy Giang (2018), “Quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng Thương Mại Cổ Phần

Việt Nam Thịnh Vượng – Chi Nhánh Quảng Trị”

Trên cơ sở lý luận về công tác quản trị RRTD trong ngân hàng, luận văn này tập trung đánh giá thực trạng về công tác rủi ro tín dụng tại Ngân hàng VPBank - CN Quảng Trị, bao gồm: nhận dạng, đo lượng phòng ngừa, kiểm soát và tài trợ rủi ro tín dụng Từ đó, luận văn đề xuất một số kiến nghị

và giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại Chi nhánh này Tuy nhiên, luận văn chỉ mới phân tích cho vay doanh nghiệp tổng quát, chưa đi sâu vào hoạt động cho vay ngắn hạn đối với KHDN

[2] Luận văn của tác giả Hà Quốc Tuấn (2017), “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng”

Luận văn này đã trình bày các chỉ tiêu đánh giá RRTD trong cho vay doanh nghiệp như: biến động về cơ cấu nhóm nợ trong dư nợ cho vay, tỷ lệ

nợ xấu, tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, tỷ lệ xóa nợ ròng trong dư nợ cho vay doanh nghiệp Từ đó, tác giả đánh giá tình hình thực hiện các biện pháp kiểm soát rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Vietcombank – CN Đà Nẵng Tuy nhiên cũng giống như luận văn của tác giả Ngô Thị Thùy Giang (2018), luận văn này chỉ mới tiếp cận vay doanh nghiệp từ khía cạnh tổng thể

[3] Luận văn của tác giả Nguyễn Thị Thái Hiền (2021), “Kiểm soát rủi

ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quảng Nam”

Trên cơ sở lý luận về kiểm soát RRTD trong cho vay KHDN tại ngân hàng thương mại, luận văn đã phân tích, đánh giá thực trạng về công tác kiểm soát RRTD trong cho vay KHDN tại ngân hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam - Chi Nhánh Quảng Nam Bên cạnh đó, tác giả đã đề ra các khuyến nghị giúp tăng cường kiểm soát RRTD trong cho vay KHDN tại Chi nhánh này

[4] Luận văn của tác giả Trần Thị Hiền Uyên (2018), “Kiểm soát rủi ro

tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Quận Ngũ Hành Sơn Đà Nẵng”

Luận văn này tập trung vào rủi ro tín dụng và kiểm soát rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay đối với KHDN của Ngân hàng Agribank - Chi nhánh Quận Ngũ Hành Sơn Tác giả đã đánh giá thực trạng, phân tích những kết quả đạt được và nêu được những hạn chế còn tồn tại trong kiểm soát RRTD trong cho vay đối với KHDN tại Ngân hàng Agribank - Chi nhánh Quận Ngũ Hành Sơn Tuy nhiên về giải pháp, tác giả chỉ nêu tổng quát, chưa đưa ra sự khác nhau trong công tác kiểm soát rủi ro cho vay ngắn hạn và dài hạn đối với KHDN

[5] Luận văn của tác giả Lê Bá Thành Đạt (2020), “Hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng”

Luận văn này đã phân tích thực trạng kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN tại Ngân hàng Vietinbank - CN Đà Nẵng Luận văn này cho rằng ở đơn vị này còn tồn đọng nhiều tiềm ẩn rủi ro tín dụng, trong đó tỷ lệ nợ xấu tại đây tương đối lớn, cho nên cho rằng phải hoàn thiện tốt công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn và đề xuất những khuyến nghị nhằm hoàn thiện tốt công tác này

- Bài báo khoa học

Để thực hiện luận văn này, tôi cũng tham khảo các bài báo khoa học sau:

[6] “Các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam” của nhóm tác giả PGS., TS Lê Thanh Tâm, Đoàn

Minh Ngọc, Bùi Thu Giang, đăng trên Tạp Chí Ngân Hàng (2021) Bài viết này tập trung xác định các yếu tố tác động đến rủi ro tín dụng (RRTD) của các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam Với dữ liệu bảng của 35

NHTM cổ phần giai đoạn 2012 - 2020, hai mô hình hồi quy FEM và REM được lựa chọn thông qua các kiểm định về tính phù hợp Các phát hiện chính của nghiên cứu là: (i) Ba biến vĩ mô có tác động cùng chiều tới RRTD là mức

độ tăng trưởng thị trường bất động sản, lãi suất thực và biến động tỷ giá; (ii) Trong các biến vi mô thuộc NHTM, khả năng sinh lời trên tài sản có tác động ngược chiều đến RRTD; trong khi lãi suất cho vay danh nghĩa có tác động cùng chiều đến RRTD; (iii) Do vậy, các tác giả đã đề xuất giải pháp để quản

lý tốt nợ xấu cần tập trung vào: Kiểm soát chặt chẽ hơn tín dụng bất động sản,

mở rộng dịch vụ ngân hàng ngoài hoạt động đầu tư, tín dụng và kiểm soát tốt chi phí kinh doanh, thận trọng khi cho vay đối với các đối tượng, lĩnh vực có mức lãi suất cao

[7] “Một số vấn đề về rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại” của

các tác giả ThS Nguyễn Thị Kim Nhung, ThS Phạm Thị Thu Hiền, ThS Nguyễn Thị Thúy Quỳnh – Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên, đăng trên Tạp Chí Tài Chính (2017) Bài báo nhấn mạnh rằng hoạt động tín dụng mang lại nguồn thu chính cho các ngân hàng Tuy nhiên, vấn

đề mà các ngân hàng thương mại gặp phải là đối mặt với RRTD, đây là loại rủi ro gây nên tổn thất về tài chính, giảm giá trị thị trường của vốn ngân hàng,

và nghiêm trọng hơn nữa là có thể làm ngân hàng bị thua lỗ, nặng nhất là phá sản Các tác giả khuyến nghị các biện pháp hạn chế RRTD cần nghiên cứu phù hợp với từng đặc điểm mua từng ngân hàng, tại những địa phương khác nhau

- Khoảng trống nghiên cứu

Các công trình nghiên cứu trên đã khái quát được cơ sở lý luận về hoạt động kiểm soát rủi ro trong cho vay KHDN đồng thời đánh giá được thực trạng hoạt động kiểm soát rủi ro và trên cơ sở đó đề xuất những giải pháp, khuyến nghị phù hợp tại đơn vị nghiên cứu Tuy nhiên, chưa có công trình

nghiên cứu nào về hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN tại Ngân hàng Eximbank - CN Nam Đà Nẵng trong khoảng thời gian

03 năm trở lại đây

Các tài liệu, công trình nghiên cứu tương đồng trước đây cùng với thực

tế công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN tại Eximbank - CN Nam Đà Nẵng là những cơ sở lý luận và thực tiễn giúp tác giả

thực hiện đề tài “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập khẩu Việt Nam - Chi Nhánh Nam Đà Nẵng”

CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG

a Khái nhiệm cho vay ngắn hạn đối với KHDN

Cho vay ngắn hạn đối với KHDN là hình thức cấp tín dụng với thời hạn không quá 12 tháng của ngân hàng cho doanh nghiệp để sử dụng vào mục đích cụ thể đã xác định trước theo hợp đồng với nguyên tắc đảm bảo thu hồi đầy đủ, đúng hạn gốc và lãi vay Cho vay ngắn hạn có thể được thực hiện theo hình thức tín chấp hoặc thế chấp

Đối với khách hàng vay là doanh nghiệp, các khoản cho vay ngắn hạn của ngân hàng thường dùng tài trợ cho nhu cầu bổ sung vốn lưu động của doanh nghiệp Dựa vào nguồn vốn tài trợ này, doanh nghiệp có thể cân đối vốn kinh doanh trong ngắn hạn, nhập thêm nguyên vật liệu, gia tăng sản xuất kinh doanh và đồng thời khi thu hồi được lợi nhuận thì sẽ có thể thanh toán cho ngân hàng trong thời hạn dưới 12 tháng

b Đặc điểm cho vay ngắn hạn đối với KHDN

- Gắn liền với nhu cầu tài trợ nguồn vốn ngắn hạn cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Ngân hàng thực hiện cho vay ngắn hạn đối với KHDN thường đáp ứng

nhu cầu vốn lưu động tạm thời thiếu hụt trong kinh doanh của KHDN Do đó, vốn vay ngân hàng ngắn hạn của KHDN thường gắn liền với nhu cầu quá trình luân chuyển vốn kinh doanh ngắn hạn của doanh nghiệp Chẳng hạn, tài trợ nhu cầu về mua sắm công cụ dụng cụ, nguyên vật liệu đầu vào, trả tiền lương tiền công cho nhân viên,…Do đó, xuất phát từ đặc điểm này mà các ngân hàng thường quy định cơ sở để xác định thời hạn cho vay trong vay ngắn hạn (dưới 12 tháng) là phải căn cứ vào chu kỳ luân chuyển vốn của đối tượng vay

- Thời gian thu hồi vốn nhanh

Cho vay ngắn hạn có thời hạn cho vay dưới 12 tháng Do đó, thời gian

để ngân hàng thu hồi vốn đối với các khoản cho vay này là khá nhanh Đối với doanh nghiệp vay vốn, khi kết thúc chu kỳ sản xuất, kinh doanh thì vốn kinh doanh được giải phóng ra dưới hình thái tiền tệ thì KHDN phải hoàn trả vốn ngay cho ngân hàng Với thời gian luân chuyển vốn lưu động thường rất nhanh, dẫn đến thời hạn cho vay tài trợ vốn lưu động doanh nghiệp cũng ngắn tương ứng

- Hình thức cho vay đa dạng

Áp lực cạnh tranh giữa các ngân hàng đi đôi với sự đa dạng trong nhu cầu tìm kiếm vốn tài trợ ngắn hạn của doanh nghiệp khiến cho các ngân hàng thương mại không ngừng phát triển các hình thức cho vay ngắn hạn đối với KHDN Ví dụ như: nghiệp vụ cho vay ứng trước, nghiệp vụ thấu chi, nghiệp

vụ chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá,… Chính sự đa dạng này khiến cho cho vay ngắn hạn KHDN đôi lúc chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư nợ, thậm chí có thể lên đến 60% - 80% tổng dư nợ cho vay KHDN của một số ngân hàng

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại

a Khái niệm rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay

Rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay gắn liền với khả năng của khách hàng vay không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ các nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng tín dụng với ngân hàng Hiện nay, cấp tín dụng (vốn chủ yếu tạo thành từ hoạt động cho vay khách hàng) là hoạt động kinh doanh tạo

ra tài sản tài sản tài chính chủ yếu trong tổng tài sản ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tín dụng cũng tiềm ẩn những rủi ro về mất vốn, vốn được coi là trọng yếu nhất trong các loại rủi ro kinh doanh của ngân hàng Rủi ro tín dụng

từ hoạt động cho vay có khả năng gây những tổn thất nặng nề, thậm chí là nguy cơ phá sản ngân hàng

Xét dưới phương diện xác suất, bản chất của rủi ro tín dụng có nghĩa là bất kỳ khoản vay nào chưa hết hạn cũng có nguy cơ gây ra tổn thất Nó phức tạp và ảnh hưởng có tính chất sống còn đối với một ngân hàng thương mại hiện nay Nếu không được phát hiện và xử lý kịp thời, rủi ro tín dụng có thể dẫn đến nguy cơ phát sinh những rủi ro khác Do đó, yêu cầu về phòng ngừa

và hạn chế rủi ro tín dụng từ hoạt động cho vay có tính cấp thiết cao Với việc hiểu rõ bản chất rủi ro tín dụng, chúng ta sẽ chủ động trong việc nghiên cứu, phân tích, đưa ra những biện pháp để phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng

b Đặc điểm rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN

Rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN có những đặc điểm sau:

Có tính gián tiếp: những thất thoát hoặc thiệt hại do không thu hồi

được vốn cho vay của ngân hàng xuất phá từ năng lực và thiện chí trả nợ của phía khách hàng sử dụng vốn vay Hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh ngắn hạn, thường gắn liền với chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp,

và chu kỳ luân chuyển vốn là nguyên nhân chủ yếu và gián tiếp gây ra RRTD trong cho vay ngắn hạn cho các ngân hàng thương mại

Mang tính tất yếu: sự tồn tại của rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn

hạn đối với KHDN là có tính tất yếu Điều này xuất phát từ giá trị khoản vay của KHDN thường lớn Vì vậy, các doanh nghiệp thường xác lập những thông tin có lợi với mình để được ngân hàng cho vay Dẫn đến, sự tồn tại vấn

đề thông tin bất đối xứng có thể khiến ngân hàng không phải lúc nào cũng có thể theo dõi và nắm bắt đầy đủ, chính xác, kịp thời thông tin KHDN Do đó, luôn tiềm ẩn rủi ro tín dụng gắn liền với các quyết định cho vay Các ngân hàng thương mại cần đánh giá các khoản vay để tìm kiếm cơ hội về lợi ích tương ứng với rủi ro có thể chấp nhận được

Có tính đa dạng và phức tạp: đối tượng KHDN vay ngắn hạn của ngân

hàng thường hoạt động trên nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nháu Điều này khiến cho rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau, với hình thức và hệ quả của rủi ro cũng khác nhau

c Phân loại rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN của NHTM

- Căn cứ theo nguyên nhân phát sinh rủi ro:

+ Rủi ro giao dịch: rủi ro phát sinh do những hạn chế trong quá trình

giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch có thể bao gồm: rủi ro lựa chọn đối nghịch (do bất cân xứng thông tin tạo ra trước khi ra quyết định cấp tín dụng); rủi ro bảo đảm (xuất phát từ các tiêu chuẩn đảm bảo cho giao dịch giữa ngân hàng và khách hàng được diễn ra một cách suôn sẻ và an toàn cho ngân hàng); rủi ro nghiệp vụ (liên quan đến các thao tác trong quá trình thực hiện cấp tín dụng, như: sai sót của nhân viên cấp tín dụng trong quá trình giải ngân, giám sát theo dõi khoản tín dụng,…)

+ Rủi ro danh mục: rủi ro phát sinh do những hạn chế trong quản lý

danh mục cho vay của ngân hàng Có thể được phân chia thành: rủi ro nội tại (xuất phát từ các yếu tố mang tính riêng biệt của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành kinh tế, chẳng hạn như mất mùa đặc trưng trong nghề nông nghiệp; hoặc tồn kho ứ đọng trong ngành công nghiệp, xây dựng Vì gắn liền với chủ thể/đối tượng được cấp tín dụng nên rủi ro nội tại là yếu tố không thể triệt tiêu được); và rủi ro tập trung (là mức dư nợ cho vay được dồn tập trung cho một

số khách hàng, một số ngành kinh tế, một số loại cho vay hoặc một khu vực địa lý) Cũng vì sự xuất hiện và đặc tính không thể triệt tiêu của rủi ro nội tại nên việc đa dạng hóa để hạn chế và kiểm soát rủi ro tập trung là vấn đề cần thiết đối với các ngân hàng trong quá trình cấp tín dụng

- Căn cứ theo mức độ tổn thất:

+ Rủi ro không có khả năng chi trả (do không có khả năng trả nợ):

ngân hàng không thu được các khoản gốc và lãi vay do khách hàng vay cố ý không trả nợ hoặc mất khả năng trả nợ, buộc ngân hàng phải thanh lý TSĐB của doanh nghiệp để thu nợ

+ Rủi ro đọng vốn (do không hoàn trả nợ đúng hạn): là mối quan hệ

được thiết lập giữa khách hàng và ngân hàng về khoảng thời gian hoàn trả được nợ vay Tuy nhiên, khi đến hạn cam kết thì ngân hàng vẫn chưa thu hồi được vốn vay

- Căn cứ theo giai đoạn phát sinh rủi ro:

+ Rủi ro trước khi cho vay: là rủi ro xảy ra ở giai đoạn phân tích tín

dụng, thẩm định, đánh giá khoản vay và khách hàng để làm căn cứ ra quyết định cho vay Hệ quả của rủi ro này dẫn đến việc cấp tín dụng cho các khách hàng không đủ điều kiện và/hoặc không có khả năng trả nợ trong tương lai

+ Rủi ro trong khi cho vay: là rủi ro xảy ra trong quá trình giải ngân

như: không dự báo được nguy cơ rủi ro phát sinh, không kịp cập nhật thông

tin khách hàng, giải ngân không kịp thời, sai xót trong quá trình giải ngân

+ Rủi ro sau khi cho vay: xảy ra khi khách hàng thay đổi mục đích sử

dụng vốn vay, thay đổi khả năng tài chính, hay giảm thiện chí trả nợ Hoặc nhân viên ngân hàng không theo dõi khách hàng, không kiểm soát tốt tình trạng và mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng

d Nguyên nhân rủi ro

- Nguyên nhân từ phía khách hàng:

Do doanh nghiệp sử dụng vốn vay không đúng mục đích, vốn vay không được sử dụng hiệu quả khiến doanh nghiệp vay vốn bị áp lực trả nợ tăng, hiệu quả hoạt động kinh doanh giảm Ngoài ra, phần lớn những nguyên nhân dẫn đến khoản cho vay kém và mất an toàn bắt nguồn từ tình trạng khả năng trả nợ bị suy yếu hoặc mất khả năng trả nợ của KHDN Bên cạnh đó, bản thân doanh nghiệp vay vốn có thể thiếu ý thức trong vấn đề quản lý nợ phải trả của mình, thiếu thiện chí trả nợ ngân hàng mặc dù khả năng tài chính của doanh nghiệp có Năng lực quản lý kinh doanh kém, đầu tư nhiều lĩnh vực vượt quá khả năng quản lý, dẫn đến thua lỗ kéo dài nhưng lại không có hướng giải quyết và còn cố tình che giấu, lừa đảo ngân hàng, thì khả năng không thanh toán các khoản nợ vay cao, rủi ro tín dụng luôn rình rập

- Nguyên nhân từ phía ngân hàng:

+ Năng lực và kinh nghiệm của cán bộ quản lý, cán bộ tín dụng (chuyên viên quan hệ khách hàng) có thể bị hạn chế khiến cho quá trình thẩm định hồ sơ vay, phân tích và đánh giá khách hàng và ra quyết định cấp tín dụng không được chính xác Hệ quả, làm gia tăng rủi ro tín dụng Cán bộ tín dụng có thể không thấy được năng lực thực sự của khách hàng, không thẩm định kỹ về khách hàng trước khi cho vay dẫn đến việc cho vay khống, cho vay không đúng mục đích, thẩm định dự án đầu tư, phương án kinh doanh không chính xác Bên cạnh đó, có thể do cán bộ tín dụng không tuân thủ

chính sách tín dụng, không chấp hành đúng quy trình cho vay Định giá tài sản không đảm bảo, không chính xác hoặc không thực hiện đầy đủ thủ tục pháp lý cần thiết Nhiều trường hợp chỉ đánh giá chủ yếu dựa vào việc phân tích số liệu trên các báo cáo tài chính do khách hàng cung cấp

+ Xuất phát từ hoạt động kiểm soát nội bộ:

Hiện nay, các NHTM đều có bộ phận kiểm soát nội bộ Tuy nhiên, ở một số ngân hàng, bộ phận này chưa thật sự hoạt động có hiệu quả, nhất là tình trạng thiếu nhân sự, cũng như trình độ của cán bộ chưa đáp ứng cả về nghiệp vụ lẫn kinh nghiệm nên không thể phát hiện các sai phạm để có những khuyến cáo kịp thời nhằm chấn chỉnh và tư vấn cho ban điều hành về những rủi ro tín dụng có thể xảy ra

- Nguyên nhân khách quan từ tác động của môi trường:

Sự biến động cả môi trường tự nhiên, tình hình kinh tế, chính trị và xã hội trong nước và thế giới cũng có thể tác động trực tiếp hoăc gián tiếp đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp Chẳng hạn, thiên tai, dịch bệnh xảy ra bất ngờ gây khó khăn cho quá trình sản xuất kinh doanh, quá trình tiêu thụ hàng hóa hay thu hồi công nợ của các KHDN đang vay vốn, ảnh hưởng đến tài chính doanh nghiệp như làm giảm lợi nhuận Hệ quả, những biến động về môi trường bên ngoài này có thể gây ảnh hưởng tiêu cực trực tiếp đến việc triển khai dự án và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tổng thể của doanh nghiệp Và cuối cùng, điều này lan truyền tác động gián tiếp và tiêu cực đến khả năng thu hồi nợ cho vay của các ngân hàng, làm gia tăng nguy cơ rủi ro tín dụng của các ngân hàng này

e Hậu quả của rủi ro tín dụng

- Đối với ngân hàng bị rủi ro tín dụng:

Khi rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay xảy ra, ngân hàng không thu được hoặc thu không đầy đủ gốc và lãi cho vay Điều này, buộc ngân

hàng phải sử dụng nguồn trích lập dự phòng để xử lý bù đắp Tuy nhiên, bản chất của các nguồn trích lập dự phòng vốn thuộc về sở hữu ngân hàng Do đó,

sử dụng nguồn dự phòng để xử lý rủi ro càng nhiều, hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng đó càng giảm

Vị thế và và hình ảnh của ngân hàng bị suy giảm khi rủi ro tín dụng đẩy ngân hàng vào nguy cơ mất khả năng thanh toán Lòng tin của khách hàng gửi tiên tại ngân hàng bị giảm, ảnh hưởng không nhỏ đến uy tín của ngân hàng

Rủi ro tín dụng làm giảm đi thu nhập của nhân viên ngân hàng: khi phát sinh một khoản nợ được xem là quá hạn, thu nhập của ngân hàng bị giảm sút ngay, nguyên nhân là vì không thu được lãi hoặc nợ gốc như cam kết như ban đầu, trong khi đó vẫn phải trả lãi cho nguồn huy động, một phần do các chi phí quản lý, giám sát phát sinh

- Đối với khách hàng:

Đối với KHDN có nợ xấu, nợ quá hạn: Khách hàng sẽ bị áp dụng một

mức lãi suất phạt cao hơn, làm tăng chi phí kinh doanh Đồng thời họ mất đi hẳn nguồn vốn từ ngân hàng đó và cơ hội để khách hàng tìm các nguồn tài trợ khác trong nền kinh tế sẽ giảm đi rất nhiều vì không còn uy tín trong khả năng trả nợ

Đối với khách hàng gửi tiền: việc ngân hàng gặp rủi ro tín dụng trong

hoạt động cho vay cũng khiến ngân hàng suy giảm khả năng hoàn trả tiền gửi cho khách hàng gửi tiền Bởi vì đối với một ngân hàng thương mại điển hình, nguồn vốn sử dụng để cho vay chủ yếu được tạo ra từ huy động vốn thông qua tiền gửi khách hàng Do đó, rủi ro tín dụng trong cho vay của ngân hàng cao thì càng làm giảm khả năng hoàn trả của ngân hang đối với tiền gửi của khách hàng

Đối với khách hàng vay tiềm năng (mới): Khi một ngân hàng có rủi ro

tín dụng ở mức độ cao thì bị hạn chế về tăng trưởng tín dụng và áp dụng các

điều khoản cho vay chặt chẽ hơn để kiểm soát chất lượng dư nợ Điều này ảnh hưởng, làm giảm khả năng tiếp cận vốn vay ngân hàng của các khách hàng tiềm năng có nhu cầu vay vốn Thậm chí, những khách hàng có nhu cầu vay này có thể tiếp cận được vốn vay ngân hàng nhưng có thể chịu mức chi phí (lãi suất) khá cao Tóm lại, khách hàng tiềm năng có nhu cầu vay mới sẽ khó khăn hơn trong việc vay vốn, xoay vốn

1.2 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Khái niệm kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp

Như đã đề cập ở phần trên, rủi ro tín dụng có thể mang lại những hậu quả rất nguy hiểm đối với ngân hàng thương mại Vì vậy, kiểm soát rủi ro tín dụng được xem là công việc có ý nghĩa sống còn đối với tất cả các NHTM, dù quy mô lớn hay nhỏ, phạm vi hoạt động rộng hay hẹp Kiểm soát rủi ro tín dụng là một trong những hoạt động chủ đạo của ngân hàng thương mại

Kiểm soát rủi ro (RRTD) trong cho vay ngắn hạn KHDN được hiểu là quá trình nhận diện, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ

sở đó chọn lọc triển khai các biện pháp và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ hẳn rủi ro trong quá trình cấp tín dụng Đối với các ngân hàng thương mại, công tác quản trị RRTD trong cho vay ngắn hạn KHDN thường được thực hiện theo quy trình chặt chẽ, từ khâu phát hiện rủi

ro, đo lường rủi ro, kiểm soát rủi ro và xử lý rủi ro Cụ thể:

Nhận diện RRTD: Những chuyến đi thăm hỏi tình hình khách hàng là

cách phát hiện, nhận biết nhanh nhất về RRTD của khách hàng Kiểm tra tình hình thực tế và số liệu trên sổ sách của khách hàng qua đó nắm bắt kịp thời và

xử lý tốt RRTD Bất kỳ khoản vay nào cũng có thể có vấn đề, việc sớm nhận

biết vấn đề và có những biện pháp theo dõi nhanh chóng, chuyên nghiệp giúp các vấn đề, tổn thất có thể giảm đến mức thấp nhất

Ðo lường RRTD: Đo lường RRTD là việc ngân hàng sử dụng các biện

pháp, công cụ phương pháp để tính toán, xác định tần suất và biên độ của rủi

ro, là cơ sở để phân nhóm rủi ro, dễ dàng đưa ra các chính sách phù hợp

Quản lý và kiểm soát RRTD: Việc sử dụng một hệ thống bao gồm các

công cụ, chính sách, biện pháp, tiêu chuẩn nhằm ngăn ngừa và xử lý RRTD xảy ra trong hệ thống ngân hàng như: quy trình tín dụng, chính sách tín dụng,

bộ máy quản trị RRTD, các giới hạn tín dụng

Xử lý RRTD: Xử lý RRTD là bước cuối cùng trong công tác quản trị

RRTD trong cho vay ngắn hạn KHDN Ở bước này, ngân hàng sẽ đưa ra các quyết định và biện pháp để tài trợ, khắc phục và hạn chế thấp nhất chi phí rủi

ro và tổn thất mà RRTD đã gây ra cho ngân hàng

1.2.2 Đặc điểm của kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn với khách hàng doanh nghiệp

- Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN là hoạt động chủ động được thực hiện trước khi rủi ro xảy ra

- Đối với khách hàng DN thì thông tin khá đầy đủ, từ đó kết quả XHTDNB và công tác thẩm định thường tốt hơn Do vậy, có thể né tránh RRTD thông qua việc lựa chọn KHDN có lịch sử vay vốn tốt, ít có nguy cơ RRTD

- Khả năng thiệt hại, tổn thất khi có RRTD xảy ra trong cho vay ngắn hạn KHDN thường nhiều hơn khi quy mô các khoản vay lớn hơn

- Hoạt động kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn KHDN được thực hiện nghiêm ngặt, chặt chẽ có thể giảm thiểu rủi ro theo mục tiêu đã đặt

ra nhưng tăng trưởng tín dụng có thể bị hạn chế và ngược lại Do đó, các nhà quản lý cần phải tính toán để tìm ra một tỷ lệ tối ưu giữa kiểm soát rủi ro và

tăng trưởng quy mô cho vay

- TSBĐ của KHDN vay ngắn hạn thường đa dạng và có giá trị lớn, vì vậy khi RRTD xảy ra thì việc xử lý TSBĐ để thu hồi nợ thường rất khó khăn

1.2.3 Nội dung kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn với khách hàng doanh nghiệp

Kiểm soát rủi ro tín dụng tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN, như

đã nói ở trên, được hiểu là tổng hợp các phương cách để điều hành hoạt động tín dụng của một NHTM nhằm hạn chế được rủi ro tín dụng Hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN là một chu trình kiểm soát liên tục, được thực hiện trước, trong và sau khi cho vay Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN được thực hiện thông qua các hệ thống chính sách tín dụng, quy trình tín dụng và hệ thống kiểm tra, giám sát nội bộ, bao gồm:

- Kiểm soát trước khi cho vay bao gồm: Cán bộ tín dụng cần thực hiện đầy đủ và kỹ lưỡng các quy trình chính sách và thủ tục tín dụng bằng văn bản; Thẩm định trước khi cho vay; Phê duyệt khoản vay Phân khúc giai đoạn này cần nghiêm chỉnh tuân thủ quy trình chính sách RRTD mật độ cao

- Kiểm soát trong khi cho vay: Xác lập hợp đồng tín dụng; Giám sát quá trình giải ngân; Giám sát tín dụng

- Kiểm soát sau khi cho vay: Theo dõi, nhắc nhở việc thu hồi nợ; Tái xét tín dụng và phân hạng tín dụng; Kiểm soát tín dụng nội bộ độc lập; Đánh giá lại chính sách tín dụng

Hoạt động kiểm soát ở mức độ cao có thể giảm thiểu rủi ro tối đa nhưng lợi nhuận lại thấp, ngược lại mức độ kiểm soát thấp hơn nhưng có thể đem lại lợi nhuận cao nhưng rủi ro cũng có thể cao Cho nên cần phải tìm ra

sự cân bằng tối ưu giữa hoạt động kiểm soát rủi ro và lợi ích đem lại Ví dụ: nếu một ngân hàng nâng chuẩn cho vay cao hơn thì rủi ro giảm nhưng quy mô

cho vay sẽ bị thu hẹp và lợi nhuận có thể cũng bị giảm

Dưới đây là các phương pháp, công cụ kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN được các NHTM áp dụng phổ biến hiện nay:

a Né tránh rủi ro

Né tránh rủi ro tín dụng là né tránh những hoạt động làm phát sinh tổn thất do doanh nghiệp không trả nợ đúng hạn như đã cam kết Như vậy, quyết định né tránh RRTD là quyết định có ý thức của các nhà quản trị rủi ro Thông qua hoạt động thẩm định, xếp hạng và sàng lọc khách hàng Lựa chọn nguồn khách hàng cho vay thông minh qua kết quả XHTDNB, lựa chọn cơ hội cho vay thông qua thẩm định hồ sơ cho vay vốn NHTM có thể quyết định không cung cấp bất kỳ khoản vay hoặc tài trợ cho một số lĩnh vực cụ thể mà NHTM xét thấy rủi ro tín dụng cao để né tránh nguy cơ rủi ro tín dụng có thể xảy ra

Để công tác né tránh RRTD trong cho vay ngắn hạn KHDN được thực hiện suôn sẻ, thì NHTM có một số biện pháp như sau:

- Từ chối cho vay: DN không đủ điều kiện vay vốn không đáp ứng được các tiêu chuẩn như ngân hàng yêu cầu

- NHTM yêu cầu doanh nghiệp có biện pháp nhằm giảm rủi ro tín dụng

về mức chấp nhận để cho vay

- NHTM quy định giới hạn tín dụng trên một khách hàng

- NHTM giới hạn tỷ lệ dư nợ vay ngắn hạn những lĩnh vực, ngành có rủi ro tín dụng cao trên tổng dư nợ vay ngắn hạn

b Ngăn ngừa rủi ro

Đối với các khoản nợ không thể thực hiện được biện pháp né tránh hoàn toàn rủi ro tín dụng, NHTM tiến hành các hoạt động ngăn ngừa rủi ro tín dụng không để nó xảy ra Các biện pháp ngăn ngừa RRTD trong cho vay ngắn hạn KHDN thường gồm:

- NHTM yêu cầu doanh nghiệp vay vốn có tự giác tham gia vào phương án sản xuất kinh doanh

- NHTM tổ chức công tác cho vay chặt chẽ nhằm hạn chế được rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN

- NHTM sử dụng các biện pháp tài chính: cơ cấu thời hạn trả nợ, khoanh nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ…

+ NHTM áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay: là một trong những

hình thức cho vay phổ biến của tất cả các ngân hàng là cho vay bằng tài sản đảm bảo của bên vay hoặc bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba Việc áp dụng biện pháp đảm bảo bằng tài sản nhằm đáp ứng được hai mục tiêu của ngân hàng đó là: TSĐB là nguồn trả nợ thứ hai khi RRTD xảy ra, TSĐB là động lực nâng cao trách nhiệm ý chí trả nợ của người đi vay

+ Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng: Khi ngân hàng cho vay cấp nhận

rủi ro thì cần dự trù về nguồn tài chính để sẵn sàng ứng phó khi RRTD trong cho vay xảy ra thì sẽ khắc phục được kịp thời nhằm bù đắp những mất mát tổn thất gây ra cho ngân hàng tín dụng Đây như là hình thức tự bảo hiểm khi rủi ro tín dụng xảy ra Việc trích lập dự phòng bao gồm: Trích lập dự phòng

cụ thể và dự phòng chung

+ NHTM áp dụng lãi suất cho vay theo mức độ rủi ro tín dụng: Lãi suất

cho vay theo mức RRTD nhằm giúp cho NHTM bù đắp rủi ro tín dụng

+ NHTM giảm dần dư nợ vay: Trong quá trình nhận diện, đánh giá

RRTD trong cho vay ngắn hạn KHDN, NHTM thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn giảm sút chẳng hạn như kinh doanh thua lỗ và doanh nghiệp vay vốn bị xuống hạng tín nhiệm, tùy theo mức độ mà NHTM sẽ hạn chế cho vay và rút dần dư nợ vay

d Chuyển giao rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN

Trong hoạt động ngân hàng, đối với các khoản hình thành nợ phải thu, ngoài các biện pháp nghiệp vụ ngân hàng tự xử lý, thì ngân hàng cũng luôn ký hợp tác với bên thứ 3 theo 2 dạng

+ Chia sẻ rủi ro với các tổ chức tín dụng (ngân hàng, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, các định chế phi ngân hàng khác): ngân hàng thực hiện các hình thức đồng tài trợ hoặc ủy thác lẫn nhau khoản vay để chia sẻ rủi

ro xảy ra, hoặc/và có thêm kênh quản lý chặt chẽ khoản cho vay

+ Chuyển giao rủi ro, đây là nghiệp vụ có thể ngân hàng ký trước (ký khung) khi xảy ra rủi ro hoặc khi đã phát sinh rủi ro (ký sau) để thực hiện các biện pháp như bán nợ, chuyển hình thức từ tín dụng thành đầu tư, bán tín dụng cho đối tác khác mà có họ có lợi thế thu nợ hơn hoặc có cơ hội tốt hơn cho việc tái cấu trúc khách hàng bị nợ xấu này, với mục tiêu sẽ chuyển hướng – tạo cho khách hàng vay có cơ hội kinh doanh khác để trả nợ vay

+ Kết hợp chia sẻ và chuyển giao rủi ro: Hiện nay, các ngân hàng thương mại vẫn đang thực hiện lộ trình hội nhập, trong phạm vi này là thực hiện quản trị rủi ro theo chuẩn Basel II, các ngân hàng đồng thời phải thực hiện các nhiệm vụ kinh doanh – quản trị rủi ro tín dụng như truyền thống Chính vì vậy, gần như các ngân hàng thực hiện chạy song song/tổng hợp theo

2 hệ thống quản trị bộ máy này

Do đó, về thực tế hoạt động, hiện ngân hàng phải bảo đảm quản trị rủi

ro một cách tốt nhất là có thể theo cả mô hình Basel (nếu phù hợp), hoặc theo một cấu phần, hoặc không theo các chuẩn (trong khi đang xây dựng), miễn sao ngân hàng quản trị, kiểm soát được tốt nhất rủi ro

e Phân tán rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN

Để phân tán rủi ro nhằm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng cần phải thực hiện một số giải pháp cụ thể sau:

Cho vay đồng tài trợ (cho vay hợp vốn): là một hình thức cấp tín dụng

thông qua việc tham gia tài trợ vốn của từ hai tổ chức tín dụng trở lên, trong

đó sẽ có một tổ chức tín dụng đứng ra làm đầu mối Đặc điểm của cho vay đồng tài trợ là có sự tham gia của 2 ngân hàng trở lên, một ngân hàng là ngân hàng đầu mối (chịu trách nhiệm chính, ăn phí và hoa hồng cao hơn, nhưng lại công việc chính nhiều hơn), còn lại là ngân hàng thành viên (ăn phí thấp hơn

vì công việc nhàn hơn)

Cho vay đồng tài trợ thường được áp dụng cho những món vay lớn, món vay phức tạp hơn, công tác thẩm định cho vay khó hơn

Đây là một biện pháp chưa thực sự phổ biến đối với các NHTM Việt Nam, một phần là do tính chất của biện pháp này hơi phức tạp, một phần nữa

là do chưa có sự đồng nhất giữa các ngân hàng về quyền lợi và trách nhiệm trong khi liên kết

+ Khách hàng vay vốn tín dụng tham gia mua bảo hiểm tín dụng Trong trường hợp khách hàng vay vốn tại ngân hàng không may gặp rủi ro hoặc tai

nạn giao thông không thể lường trước được, Công ty bảo hiểm tín dụng sẽ đứng ra thay người vay thanh toán số tiền còn nợ cả gốc lẫn lãi vay cho tổ chức tín dụng Đổi lại người vay vốn phải trả một khoản phí cho công ty bảo hiểm đó

+ Khi mà người đi vay vốn mất đi khả năng thanh toán nợ, ngân hàng

sẽ đối mặt với nợ xấu, không thu hồi được vốn Vì vậy, ngân hàng cần có một đơn vị nhận bảo hiểm cho khoản vay của khách hàng

- Đa dạng hóa danh mục đầu tư tín dụng

+ Là việc ngân hàng đa dạng hóa các danh mục cho vay, thực hiện việc cho vay với nhiều lĩnh vực, nhiều sản phẩm, nhiều nguồn khách hàng, không nên tập trung cho vay quá nhiều vào một số ít ngành nghề, một ít khách hàng hoặc một nhóm khách hàng nhằm phân tán đi rủi ro tín dụng

+ Đầu tư vào nhiều ngành nghề khác nhau để tránh đi được sự cạnh tranh của nhiều tổ chức tín dụng khác trong việc giành giật thị trường, cũng như tránh đi được rủi ro do những chính sách của Nhà nước

+ Đầu tư vào lĩnh vực ngành nghề, nhiều đối tượng sản xuất, nhiều loại hàng hóa khác nhau

+ Tránh cho vay tập trung nhiều vào một khách hàng, luôn đảm bảo được một tỷ lệ cho vay nhất định trong tổng số vốn hoạt động của khách hàng vay vốn, làm tránh đi sự ỷ lại và rủi ro bất ngờ xảy ra của khách hàng đó

Nhìn chung qua, trong mọi hoạt động kinh doanh đều chứa đựng rủi ro, nếu không chấp nhận được rủi ro thì không thể tạo ra cơ hội đầu tư và kinh doanh mới NHTM cần có những biện pháp quản trị rủi ro nghiêm ngặt để kiểm soát chặt chẽ quá trình tín dụng cho vay, hạn chế mức thấp nhất các rủi

ro có thể xảy ra

1.2.4 Một số chỉ tiêu đánh giá công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn với khách hàng doanh nghiệp

Đánh giá kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN thông qua các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng là rất quan trọng Việc

so sánh sự thay đổi các chỉ tiêu này cho ta thấy hiệu quả của việc sử dụng các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN của ngân hàng Bên cạnh đó, chúng ta cần đánh giá kết quả này để thông qua đó có thể đánh giá hiệu quả của bộ máy cán bộ quản lý rủi ro tín dụng và hiệu quả của

hệ thống thông tin tín dụng của ngân hàng

Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN bao gồm:

a Tỷ trọng dư nợ ngắn hạn KHDN

Tỷ trọng dư nợ ngắn hạn KHDN= Tổng nợ ngắn hạn KHDN/ (Nợ ngắn hạn + nợ trung hạn + nợ dài hạn + nợ khác)

Đây là một chỉ tiêu định lượng, xác định cơ cấu tín dụng trong trường hợp dư nợ được phân theo thời hạn cho vay Chỉ tiêu này còn cho thầy biến động của tỷ trọng giữa các loại dư nợ tín dụng của một ngân hàng qua các thời

kỳ khác nhau Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ mức độ phát triển sản phẩm cho vay ngắn hạn KHDN càng lớn, mối quan hệ với khách hàng càng có uy tín

- Theo khả năng thu hồi: Thu được cả gốc và lãi - Thu được một phần

- Không thu hồi được

Nợ quá hạn xảy ra khi doanh nghiệp thiếu ý thức trong vấn đề sử dụng vốn vay, hoặc thiếu ý thức trong vấn đề trả nợ, không lo lắng, không quan tâm đến nợ ngân hàng mặc dù khả năng tài chính của doanh nghiệp có

- Theo nguyên nhân phát sinh:

+ Từ phía người đi vay, đó là: doanh nghiệp gặp phải những rủi ro

trong hoạt động kinh doanh của mình như: thiên tai, hỏa hoạn, do sự biến

động của giá do vậy việc sử dụng vốn không hiệu quả

+ Từ phía người cho vay: về phía ngân hàng khi quyết định cho vay

thiếu căn cứ khoa học, không phân tích tình hình khả năng sử dụng vốn và hoàn trả nợ của doanh nghiệp, do vậy đã đưa vốn vào doanh nghiệp kém hiệu quả sẽ dẫn đến nợ quá hạn

- Theo thời gian quá hạn: Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày

22 tháng 4 năm 2005 của Thống Đốc Ngân hàng Nhà nước về phân loại nợ; trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý Quyết định số 18/2007 QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của quyết định 493, nợ quá hạn được phân như sau:

Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm nợ trong hạn được đánh giá có khả năng thu hồi đủ gốc và lãi đúng hạn Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là khoản nợ có khả năng ngân hàng thu hồi được cả gốc và lãi vay

Nhóm 2: là nợ cần chú ý, bao gồm nợ quá hạn từ 10 ngày đến dưới 90 ngày và nợ cần cơ cấu lại thời hạn trả;

Nhóm 3: là nợ dưới tiêu chuẩn, bao gồm nợ quá hạn từ 90 ngày đến

180 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày;

Nhóm 4: nợ nghỉ ngờ, bao gồm nợ quá hạn từ 181 ngày đền 360 ngày

và nợ cơ cầu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày;

Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn, gồm nợ quá hạn trên 360 ngày, nợ

cơ cấu lại thời hạn trả nợ trên 180 ngày và nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý

- Nợ xấu

Nợ xấu là những khoản nợ quá hạn ở cấp độ nghiêm trọng hơn Nợ xấu

có thể gây ảnh hưởng nặng nề đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, do đó cần phải được theo dõi thật chặt chẽ

Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) nhóm 4 (nợ nghi ngờ), nhóm 5 (nợ có khả năng mắt vồn) Nợ xấu theo định nghĩa của Việt Nam cũng được xác định dựa theo hai yếu tố: (i) đã quá hạn trên 90 ngày và (ii) khả năng trả nợ đáng lo ngại

c Tỷ lệ nợ quá hạn

Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hay toàn bộ nợ gốc hoặc lãi đã quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn (%) = Nợ quá hạn x 100 /Tổng dư nợ

Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ phần trăm trong tổng dư nợ chưa thanh toán

bị quá hạn Nói cách khác, đối với một đồng vốn ngân hàng cho vay ra thì khả năng rủi ro tín dụng là bao nhiêu Tỷ lệ này càng cao, rủi ro tín dụng của ngân hàng càng lớn Tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ chất lượng hoạt động tín dụng tại ngân hàng chưa tốt

d Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ

Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 “Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Tỷ lệ nợ xấu cao chứng tỏ hy vọng thu lại tiền của ngân hàng rất mong manh, cần có biện pháp giải quyết kịp thời

Tỷ lệ nợ xấu được tính theo công thức sau:

Tỷ lệ nợ xấu (%) = Sổ dư nợ xấu phát sinh x 100 /Tổng dư nợ cho vay

e Tỷ lệ trích lập dự phòng

Tỷ lệ trích lập dự phòng (%) = Số tiền trích dự phòng rủi ro x 100/ Dư

nợ phải trích

Chỉ tiêu này cũng đo lường mức rủi ro trong công tác tín dụng và là sự gia tăng về chi phí tài chính của ngân hàng khi phải trích dự phòng rủi ro

1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn với khách hàng doanh nghiệp

a Nhân tố bên ngoài

- Nhân tố về môi trường pháp lý

Môi trường pháp lý với vai trò là đảm bảo cho việc chuyển từ một nền kinh tế thị trường tự phát sang một nền kinh tế thị trường văn minh, không kể đến tác động của pháp luật chính là hàng rào pháp lý tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi, bình đẳng của các chủ thể kinh tế Sự ảnh hưởng của pháp luật rất lớn giúp cho các chủ thể kinh tế hoạt động kinh doanh hiệu quả, các tổ chức tín dụng ngân hàng yên tâm phần nào về hoạt động Kiểm soát RRTD

Đây là cơ sở thúc đẩy hoạt động tín dụng phát triển Để đảm bảo hạn chế rủi ro tín dụng thì các ngân hàng đẩy mạnh công tác kiểm soát rủi ro tín dụng

- Nhân tố về môi trường kinh tế chính trị xã hội, điều kiện tự nhiên

Môi trường kinh tế, chính trị xã hội ổn định có ảnh hưởng rất nhiều tới hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với khách hàng doanh nghiệp Một nền kinh tế phát triển tốt, thu nhập bình quân đầu người cao và môi trường chính trị ổn định thì tạo nên hoạt động cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp cũng sẽ diễn ra suôn sẻ, hạn chế được RRTD xảy ra

b Nhân tố bên trong

- Chính sách tín dụng

Chính sách tín dụng bao gồm các quy định của NHTM về hoạt động tín dụng nhằm đưa ra định hướng về cơ cấu tín dụng, lĩnh vực đầu tư tín dụng, lãi

suất cơ chế, nghiệp vụ nội bộ đối với cán bộ tín dụng Chính sách tín dụng phản ánh cương lĩnh tài trợ của một ngân hàng, trở thành hướng dẫn chung cho cán bộ tín dụng và các nhân viên ngân hàng, tăng cường chuyên môn hóa trong phân tích tín dụng, tạo sự thống nhất chung trong hoạt động tín dụng nhằm hạn chế RRTD và nâng cao khả năng sinh lời Một chính sách tín dụng bao gồm các nội dung liên quan đến thị trường tín dụng mục tiêu, đối tượng khách hàng tiếp cận mở rộng, đối tượng khách hàng hạn chế tài trợ, tiêu chuẩn về danh mục cho vay của ngân hàng, nhóm ngành, kỳ hạn cho vay khuyến khích tăng trưởng, lãi suất cho vay…Việc kiểm soát quản trị RRTD

sẽ chịu tác động trực tiếp và mạnh mẽ từ những yếu tố này