Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu eximbank chi nhánh nam đà nẵng

Vì vậy, các chính sách cho vay tại NHTM dành cho đối tượng này luôn được ưu đãi, từ đó đặt ra vấn đề “Các NHTM sẽ làm thế nào để đánh giá khách hàng hiệu quả nhằm hạn chế rủi ro phát sin

LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN

Đà Nẵng - Năm 2023

LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN

Mã số: 8 34 03 01

Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Xuân Trang

Đà Nẵng - Năm 2023

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục đích nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

4 Phương pháp nghiên cứu 3

5 Bố cục luận văn 3

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 4

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC KHDN VAY VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 8 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NHTM VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NHTM 8

1.1.1 Khái quát về NHTM 8

1.1.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng tại các NHTM 10

1.1.3 Rủi ro tín dụng tại các NHTM 11

1.2 QUY TRÌNH THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CHO KHDN VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13

1.3 QUY TRÌNH PHÂN TÍCH BCTC KHDN VAY VỐN TẠI NHTM 15

1.3.1 Sự cần thiết của công tác phân tích BCTC của KHDN vay vốn của NHTM 15

1.3.2 Nguồn thông tin phục vụ phân tích BCTC KHDN 16

1.3.3 Phương pháp phân tích 19

1.3.4 Nội dung phân tích BCTC của KHDN 19

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC KHDN VAY VỐN TẠI NHTM CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU EXIMBANK CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 27

2.1 KHÁI QUÁT VỀ NHTM CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU EXIMBANK CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 27 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng 27 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng 31 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng trong giai đoạn 2020-2022 32 2.2 TỔNG QUAN VỀ QUY TRÌNH CẤP TÍN DỤNG TẠI NHTM CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU EXIMBANK CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG41 2.2.1 Các nguyên tắc cấp tín dụng cho KHDN tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng 41 2.2.2 Quy trình cấp tín dụng tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng 42 2.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC KHDN VAY VỐN TẠI NHTM CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU EXIMBANK CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 47 2.4 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC KHDN VAY VỐN TẠI NHTM CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU EXIMBANK CHI NHÁNH NAM

ĐÀ NẴNG 64 2.4.1 Những mặt tích cực 64 2.4.2 Những mặt hạn chế 65

CHƯƠNG 3 HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC KHDN VAY VỐN TẠI NHTM CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU EXIMBANK CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 67

3.1 HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TÁC TÍN DỤNG VÀ SỰ CẦN THIẾT HOÀN THIỆN HỆ THỐNG PHÂN TÍCH BCTC KHDN VAY VỐN

TẠI NHTM CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU EXIMBANK CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 67 3.1.1 Hướng phát triển của công tác tín dụng tại NHTM cố phẩn xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng 67 3.1.2 Sự cần thiết hoàn thiện hệ thống phân tích BCTC KHDN vay vốn tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank Chi Nhánh Nam Đà Nẵng 68 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC KHDN VAY VỐN TẠI NHTM CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU EXIMBANK CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 69 3.2.1 Hoàn thiện bước thu thập thông tin BCTC của KHDN vay vốn tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng 69 3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích BCTC của KHDN vay vốn tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng 72 3.3 KIẾN NGHỊ 78

KẾT LUẬN 80 PHỤ LỤC

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao)

BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN

NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 1;

NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 2;

BÁO CÁO GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN

DANH MỤC VIẾT TẮT

BCTC Báo cáo tài chính

BCĐKT Bảng cân đối kế toán

BC KQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

DANH MỤC CÁC BẢNG

Số hiệu

2.1 Tình hình huy động vốn của NHTM cổ phần xuất

nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng giai đoạn

2020 – 2022

32

2.2 Tình hình hoạt động cho vay của NHTM cổ phần

xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng giai đoạn 2020 – 2022

34

2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh tại NHTM cổ phần

xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng giai đoạn 2020 – 2022

36

2.4 Bảng tóm tắt về kết quả hoạt động kinh doanh của

công ty TNHH TM DV&SX ABC năm 2020-2022

47

2.5 Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH TM

DV&SX ABC năm 2020-2022

50

2.6 Bảng chi tiết hàng tồn kho của công ty TNHH TM

DV&SX ABC

54

2.7 Tính toán các chỉ số tài chính của công ty TNHH TM

DV&SX ABC năm 2020-2022

57

2.8 Trọng số tính điểm đánh giá cấp tín dụng KHDN tại

NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam

Đà Nẵng

61

2.9 Bảng mô tả xếp hạng KHDN tại NHTM cổ phần xuất

nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng

62

3.2 Tính toán tỷ số trang trải lãi vay của công ty TNHH

TM DV&SX ABC từ năm 2020-2022

73

3.3 So sánh các chỉ số tài chính của công ty TNHH TM

DV&SX ABC với chỉ số trung bình ngành

76

2.2 Quy trình cấp tín dụng và quản lý tiền vay cho

KHDN tại NHTM cổ phần Eximbank CN Nam Đà Nẵng

41

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong thị trường kinh tế vĩ mô hiện nay, sự xuất hiện của ngày càng nhiều các ngân hàng thương mại (NHTM) đã mang lại nhiều lợi ích cho thị trường tài chính Các hoạt động kinh doanh tiền tệ tại NHTM có sự đa dạng, thể hiện qua các sản phẩm về huy động vốn, cho vay, và đặc biệt có sự cạnh tranh rất lớn giữa các NHTM với nhau Các NHTM đa số tập trung vào đối tượng cho vay là khách hàng doanh nghiệp (KHDN) vì đây là đối tượng chủ chốt đóng góp cho sự phát triển của kinh tế nước nhà Vì vậy, các chính sách cho vay tại NHTM dành cho đối tượng này luôn được ưu đãi, từ đó đặt ra vấn

đề “Các NHTM sẽ làm thế nào để đánh giá khách hàng hiệu quả nhằm hạn chế rủi ro phát sinh nợ xấu ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng?”

Hiện nay, ảnh hưởng của dịch Covid-19, biến động của thị trường bất động sản, lạm phát tăng là các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của KHDN, các NHTM cần phải chú trọng vào công tác khảo sát khách hàng thông qua thẩm định giá trị của tài sản đảm bảo và phân tích BCTC Bên cạnh công tác thẩm định tài sản đảm bảo nhằm đảm bảo nghĩa vụ dân sự của KHDN vay vốn với ngân hàng, công tác phân tích BCTC có vai trò quan trọng vì qua đó, các NHTM đánh giá được tình hình kinh doanh, khả năng sinh lời, khả năng trả nợ của khách hàng, giúp cho việc đưa ra quyết định cho vay mang tính chính xác, hợp lý và hạn chế phát sinh rủi ro tín dụng Trong giai đoạn nền kinh tế có nhiều biến động và thị trường ngành ngân hàng có sự cạnh tranh khốc liệt như hiện nay, việc tìm hiểu, nghiên cứu và đưa ra các đề xuất hiệu quả nâng cao công tác phân tích BCTC giúp cho cán bộ ngân hàng đánh giá được tình hình tài chính của khách hàng nhằm xem xét tính phù hợp

với các tiêu chí xét cấp tín dụng mà các NHTM đã đề ra, với mục tiêu là hạn chế được rủi ro phát sinh nợ xấu, là rất cấp thiết

Một trong các NHTM lớn trên thị trường hiện nay là Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank, gọi tắt là Eximbank Việt Nam, được coi là một trong những NHTM đầu tiên và sở hữu vốn chủ sở hữu lớn nhất trong khối NHTM cổ phần tại Việt Nam Với địa bàn hoạt động của các chi nhánh và phòng giao dịch được phân bố khắp nơi trên cả nước, Eximbank đã khẳng định được vị thế của mình trên thị trường bởi sự đa dạng các sản phẩm cho vay thủ tục đơn giản và thuận lợi Các chính sách cấp tín dụng của Eximbank dù có sự linh hoạt để đáp ứng cho từng loại đối tượng khách hàng, cũng không vì vậy mà xem nhẹ công tác thẩm định khách hàng vay vốn, đặc biệt là công tác phân tích BCTC của KHDN để hạn chế tỷ lệ nợ xấu Bằng chứng là trong giai đoạn 2021-2022, tỷ lệ nợ xấu tại Eximbank giảm từ 1.96% xuống còn 1.8% (Nguồn: https://vietnambiz.vn/top-10-ngan-hang-co-ty-le-no-xau-cao-nhat-nam-2022-202329151722690.htm, đăng ngày 09/02/2023) Nhằm làm rõ hơn vai trò của công tác phân tích BCTC KHDN vay vốn trong mục tiêu giảm rủi ro phát sinh nợ xấu của ngân hàng và tìm hiểu về thực trạng công tác phân tích diễn ra tại Eximbank chi nhánh Nam Đà Nẵng là đơn vị công tác của mình, tác giả chọn đề tài nghiên cứu mang tên:

“HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHDN VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU EXIMBANK CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG”

2 Mục tiêu nghiên cứu

Tìm hiểu thực trạng của công tác phân tích BCTC của KHDN có nhu cầu vay tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng

Đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện các mặt hạn chế của công tác phân tích BCTC KHDN vay vốn tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng dùng trong nghiên cứu: công tác phân tích BCTC KHDN vay vốn tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng

- Phạm vi của nghiên cứu: nghiên cứu công tác phân tích BCTC KHDN vay vốn tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng trong giai đoạn 2020- 2022

4 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp tình huống (Case Study method) được áp dụng trong bài luận văn với công cụ quan sát phỏng vấn Trong đó, các nguồn dữ liệu có thể tiếp cận gồm: Nguồn dữ liệu thứ cấp: lấy nguồn số liệu từ các BCTC của KHDN đang có quan hệ vay vốn với NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng; các quy định, quy trình ban hành bởi ban giám đốc ngân hàng Eximbank

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu

Công tác phân tích BCTC KHDN vay vốn cũng như quy trình cấp tín dụng tại các NHTM đã được nghiên cứu qua các sách chuyên ngành như: Giáo trình tín dụng ngân hàng (GS.TS.Nguyễn Văn Tiến-TS.Nguyễn Thị Lan (2014),Nhà xuất bản thống kê.) Hướng dẫn thực hành tín dụng và thẩm định tín dụng NHTM (TS Nguyễn Minh Kiều (2014), Nhà xuất bản lao động xã hội.) Ngoài ra, một vài đề tài nghiên cứu tiếp cận theo hướng tương tự về công tác phân tích BCTC của KHDN như sau:

Lấy đề tài tương tự về đưa ra các giải pháp cải thiện công tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài gòn thương tín – Chi nhánh Daklak, tác giả Hoàng Anh Sơn (2016) một lần nữa trình bày cụ thể về công tác đánh giá BCTC đang triển khai tại đơn vị công tác, để là cơ sở đánh giá mặt ưu nhược của thẩm định BCTC tại ngân hàng Qua nghiên cứu, người viết thấy được công tác đánh giá BCTC tại đơn vị đã nêu ra được rằng quy trình tại ĐVKD của mình đã giúp cán bộ bán hàng có thể nắm bắt được các dữ liệu thông tin căn bản của tình trạng hoạt động KHDN, là nguồn thông tin đủ tin cậy dùng cho hoạt động phê duyệt vay và tác giả cũng có đề xuất mô hình phân tích định lượng Z-score là mô hình có thể dự báo khả năng phá sản của doanh nghiệp, chỉ số giúp cải thiện chất lượng của việc phân tích BCTC tại ĐVKD

Bài nghiên cứu của thạc sĩ Lê Thị Huyền Nga (2017) cùng lấy vấn đề liên quan đến công tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn tại đơn vị công tác của mình là NHTM cổ phần Công Thương – Chi nhánh Đà Nẵng cũng cho thấy mục tiêu và cách tổng hợp các dữ liệu nghiên cứu tương tự các đề tài nghiên cứu đã đề cập nói trên Với đối tượng nghiên cứu là NHTM cổ phần Công thương là ngân hàng sở hữu lịch sử thành lâu đời nhất trong số các

NHTM nêu trên, các tiêu chí đánh giá, được bài luận nên lên, áp dụng tại ĐVKD của mình, đưa ra được lý do sử dụng các tiêu chí được đề cập

Trong nghiên cứu liên quan về phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng Đông Á-Chi nhánh Đà Nẵng của tác giả Hồ Thị Hà (2019), ngoài mục tiêu đề tài giống như các luận văn trước, người viết đưa ra đề xuất

sử dụng phương pháp so sánh để đối chiếu, một bên là cách thức thẩm định BCTC diễn ra tại đơn vị để so sánh với bên kia là quy định đang ban hành tại ngân hàng, qua đó đưa ra các nhận xét về những mặt mà ĐVKD đã đạt được

và những bất cập còn tồn đọng của việc phân tích

Thời gian gần nhất có đề tài nghiên cứu tương tự là vào năm 2020 thạc sĩ Dương Hồng Ngọc đã đưa ra nghiên cứu áp dụng tại đơn vị là NHTM trách nhiệm hữu hạn một thành viên dầu khí toàn cầu chi nhánh Đà Nẵng Nghiên cứu cũng đã đưa ra các lập luận về cơ sở lý luận, về thực trạng và đưa ra giải pháp hoàn thiện công tác phân tích BCTC cho KHDN tại đơn vị

Các nghiên cứu về phân tích BCTC cho KHDN vay vốn nói trên còn tồn tại khoảng trống sau: Các NHTM được chọn chưa có nghiên cứu áp dụng tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng Mặt khác, trong giai đoạn 2020-2022 tình hình kinh tế thị trường có ảnh hưởng bởi dịch Covid-19 có thể ảnh hưởng đến quy định ban hành về quy trình phân tích BCTC tại các NHTM nói chung và tại ĐVKD Eximbank CN Nam Đà Nẵng nói riêng Chính vì vậy tác giả chọn đề tài với mong muốn tìm hiểu thực trạng công tác phân tích BCTC KHDN tại ngân hàng Eximbank CN Nam Đà Nẵng

để nhìn nhận được những kết quả, những mặt tích cực đã gặt hái được trong công tác đánh giá, đồng thời qua đó nhận ra được những hạn chế còn tồn đọng và đưa ra đề xuất nhằm cải thiện, đóng góp để củng cố và trau dồi chất lượng của hoạt động tín dụng tại đơn vị này

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC KHDN

VAY VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 KHÁI QUÁT VỀ NHTM VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NHTM

1.1.1 Khái quát về ngân hàng thương mại

a Khái niệm:

Định nghĩa về NHTM được quy định trong Luật các tổ chức tín dụng

số 47/2010/QH12 năm 2010 như sau: “NHTM là loại hình ngân hàng thực hiện tất cả các hoạt động của ngân hàng và các hoạt động khác nhằm mục đích lợi nhuận”

b Các hoạt động kinh doanh của NHTM:

Theo khoản 13 và 14 Điều 4 của Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ban hành năm 2010, các hoạt động kinh doanh của các NHTM bao gồm:

- Hoạt động nhận tiền gửi, còn được gọi là hoạt động kêu gọi vốn, được coi là hoạt động chủ chốt của NHTM Các hình thức kêu gọi vốn mà NHTM đang dùng gồm: nguồn tiền gửi có kỳ hạn cam kết lãi suất trả cho khách hàng, nguồn vốn không kỳ hạn qua hình thức khách hàng sử dụng tài khoản thanh toán, từ phát hành các giấy tờ có giá Các nguồn vốn huy động được từ hoạt động này sẽ được NHTM cho vay cho những KHCN hoặc KHDN cần đến nguồn vốn

- Hoạt động cấp tín dụng, hay còn gọi là hoạt động cho vay Các NHTM sẽ tìm các khách hàng có nhu cầu vay vốn, là những người cần dùng tiền cho các hoạt động SXKD, tiêu dùng, hoặc đầu tư Các kiểu cho vay vốn bao gồm: cho vay có TSĐB, vay tín chấp, bảo lãnh ngân hàng

- Hoạt động cung cấp các dịch vụ thanh toán qua tài khoản, bao gồm: thực hiện dịch vụ thanh toán séc, thu chi tiền mặt, ủy nhiệm chi, cung cấp các dịch vụ thẻ, dịch vụ thanh toán không cần đến tiền mặt,v.v

- Hoạt động góp vốn và mua cổ phần, các NHTM có thể dùng nguồn vốn điều lệ và quỹ dự trữ để tham gia góp vốn và mua cổ phần của các công

ty đang kinh doanh lĩnh vực bảo hiểm, kiều hối, chứng khoán, kinh doanh vàng, giao dịch với nước ngoài, dịch vụ đứng ra là trung gian thanh toán và thông tin tín dụng Các hoạt động góp vốn hoặc mua cổ phần tại các doanh nghiệp hoạt động ở lĩnh vực khác ngoài các lĩnh vực trên có phê duyệt bằng văn bản của NHNN

- Hoạt động kinh doanh và cung ứng dịch vụ về ngoại hối, sản phẩm phái sinh như giao dịch ngoại hối và các công cụ phái sinh liên quan đến tỷ giá hối đoái, ngoại hối, lãi suất, tiền tệ, các dịch vụ tài chính khác Các yếu tố

về quy mô, điều kiện và các bước phê duyệt cho hoạt động kinh doanh ngoại hối và các sản phẩm phái sinh này phải tuân thủ quy định pháp luật

- Các hoạt động kinh doanh khác: tham gia đấu thầu tín phiếu kho bạc, trái phiếu chính phủ, mua bán các công cụ chuyển nhượng, tín phiếu NHNN, tín phiếu kho bạc, và các giấy tờ có giá trị khác

NHTM có trách nhiệm kiểm soát các hoạt động của mình, các sản phẩm mà NHTM đưa ra thị trường bắt buộc phải tuân thủ chặt chẽ theo quy định của NHNN Mục tiêu của NHTM là chú trọng đến việc tạo ra các dịch

vụ cũng như sản phẩm sao cho tính ứng dụng của nó không chỉ mang tính cạnh tranh được với sản phẩm của ngân hàng khác trên thị trường, mà còn

phù hợp để đáp ứng được nhu cầu của khách hàng, tối ưu hoá lợi ích của các đối tác lợi nhuận cho ngân hàng từ các hoạt động phải được đảm bảo tăng trưởng Các nghiệp vụ trong NHTM sẽ có mối quan hệ ảnh hưởng lẫn nhau, quyết định sử dụng vốn của NHTM sẽ quyết định đến mô hình cơ cấu và quy

mô nguồn vốn Trái lại, nguồn vốn huy động được sẽ có tác động đến quyết định trong việc phân bổ, sử dụng nguồn vốn của NHTM Các nghiệp vụ về thanh toán, dịch vụ liên ngân hàng sẽ là cách các NHTM sử dụng để thu hút, giữ chân khách hàng, hoàn thiện trải nghiệm sử dụng dịch vụ của khách hàng, đồng thời tăng thêm nguồn thu nhập về các khoản phí dịch vụ cho NHTM

1.1.2 Đặc điểm hoạt động cho vay tại các NHTM

a Khái niệm hoạt động cho vay:

Theo khoản 14, điều 4 thuộc Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ban hành năm 2010, hoạt động cho vay là một hình thức cấp tín dụng được tiến hành bởi ngân hàng và khách hàng vay Ở đó, ngân hàng cam kết đưa cho khách vay tiền cho mục đích có xác thực rõ ràng, có khoảng thời gian cam kết nhất định căn cứ thỏa thuận trong hợp đồng vay theo quy tắc trả cả gốc và lãi Đặc điểm của hoạt động cho vay này diễn ra tại các NHTM còn là sự chuyển nhượng một cách tạm thời nguồn tiền nhàn rỗi từ người sở hữu vốn, ở đây là NHTM, sang người có nhu cầu dùng đến vốn, ở đây là khách hàng- người đi vay Xét về các hoạt động cung cấp tín dụng tại NHTM, các NHTM được quyền đề nghị các khách hàng vay của mình tuân thủ những điều kiện pháp lý và tài chính cụ thể Điều này dựa vào sự tin tưởng và tín nhiệm có được từ ngân hàng và khách đi vay, đảm bảo rằng các điều kiện này sẽ tạo ra cơ sở để ngân hàng có khả năng lấy lại vốn sau khoảng thời gian được xác định Khoảng thời gian được xác định, còn gọi là thời hạn cho vay, bắt đầu từ khi khách hàng nhận tiền vay giải ngân đến khi hoàn tất

việc trả lại nợ gồm gốc và lãi theo những quy tắc rõ ràng nêu ở hợp đồng vay giữa ngân hàng và khách hàng

b Phân loại hoạt động cho vay tại các NHTM

Theo Điều 10, chương 1 thuộc Thông tư số 39/2016/TT-NHNN Quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng, các loại cho vay tại các NHTM bao gồm:

- Khoản vay ngắn hạn là sự vay vốn có thời hạn trả trong khoảng không quá 12 tháng

- Khoản vay trung hạn là việc vay có thời gian trả nợ kéo dài từ 12 đến 60 tháng

- Khoản vay dài hạn bao gồm việc vay vốn với thời hạn vay lâu hơn

60 tháng

1.1.3 Rủi ro tín dụng tại các NHTM

a Khái niệm rủi ro tín dụng

Theo Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (tên gọi tiếng anh: The Basel Committee on Banking Supervision), định nghĩa của rủi ro tín dụng là khả năng người đi vay không thể đáp ứng các điều kiện thanh toán theo quy định của hợp đồng vay đã cam kết với ngân hàng hoặc có thể định nghĩa là khả năng mất khoản tiền cấp cho người vay do người vay không thể chi trả được nợ

b Nguyên nhân rủi ro tín dụng:

Theo Qhosh (2012) các lý do làm rủi ro liên quan đến tín dụng xuất hiện tại các NHTM bao gồm 2 lý do chính phát sinh từ bên trong ngân hàng

và nguyên nhân từ bên ngoài ngân hàng (nguyên nhân từ phía khách hàng và các nguyên nhân khác)

để tranh dành khách hàng với ngân hàng khác Việc quản lý, kiểm soát mục đích cho vay của khách hàng được ngân hàng thực hiện chưa chặt chẽ

 Kiến thức nghiệp vụ đánh giá, thẩm định khách hàng từ phía các cán

bộ ngân hàng chưa đủ chuyên nghiệp hoặc xảy ra các trường hợp câu kết với khách để lợi dụng lấy tiền từ ngân hàng

- Phía khách hàng:

 Khách hàng sử dụng tiền vay được không đúng theo cam kết với ngân hàng, dẫn đến việc sử dụng khoản tiền đi vay cho các hoạt động mang tính chất rủi ro cao và không trả nợ được

 Khách hàng là doanh nghiệp có tổ chức năng lực kinh doanh chưa tốt, lãnh đạo có kinh nghiệm, cách làm việc hạn chế trong khâu quản lý kinh doanh, khiến tình hình kinh doanh không ổn định

 Khách hàng cố ý là không khai báo, không cung cấp thông tin trung thực, lợi dụng vốn ngân hàng hoặc thế chấp tài sản đa dạng ở nhiều nơi, không có đủ năng lực pháp nhân

- Lý do khác:

 Thay đổi đột ngột trong chính sách vay của NHNN

 Biến động về lĩnh vực chính trị - xã hội ở cả trong nước và ở nước ngoài, lạm phát, v.v làm xuất hiện các rủi ro bất ngờ cho ngân hàng

1.2 QUY TRÌNH THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CHO KHDN VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Mục đích của quy trình thẩm định tín dụng tại NHTM là nhận xét một cách đúng đắn về năng lực trả nợ của chính người đi vay Quy trình này được quy định chặt chẽ và rõ ràng sẽ giúp cho CB QHKH và Ban lãnh đạo tại các NHTM hạn chế được rủi ro xảy ra khi quyết định cho khách hàng vay vốn

Theo quy định của NHNN, quy trình về thẩm định tín dụng tại các NHTM sẽ gồm có các bước sau:

Bước 1: Tiếp nhận bộ hồ sơ yêu cầu từ khách hàng Tại bước này, cán

bộ ngân hàng sẽ gặp trực tiếp và trao đổi với chủ doanh nghiệp bên khách hàng, với các nhân viên có chức vụ có liên quan, để biết các thông tin về tư cách pháp lý, lĩnh vực kinh doanh, loại hình doanh nghiệp của khách hàng Ngoài ra, các cán bộ ngân hàng sẽ tìm hiểu mục đích cần vốn vay của khách hàng cũng như cho khách biết những quy định về các điều kiện của sản phẩm, lãi suất vay và nói lại khách bổ sung bộ hồ sơ gồm có: giấy phép đăng ký kinh doanh của KHDN, quyết định của doanh nghiệp về việc bổ nhiệm người đại diện, các BCTC của khách hàng Cán bộ ngân hàng xem xét khách hàng có thuộc đối tượng cho vay vốn căn cứ theo quy định hay không Cán bộ ngân hàng còn cần xem xét đến năng lực về phong cách quản lý và dẫn dắt của người lãnh đạo doanh nghiệp qua quá trình công tác của lãnh đạo, lịch sử hoạt động của doanh nghiệp, hồ sơ tài sản được dùng để bảo đảm các khoản vay

Bước 2: Thẩm định hồ sơ vay của KHDN Bước này bao gồm thẩm định giá trị TSĐB và phân tích tình hình tài chính của KHDN Tại bước thẩm định giá trị TSĐB, cán bộ ngân hàng phụ trách mảng thẩm định tài sản thế chấp tại NHTM, sẽ lấy hồ sơ của khách hàng từ cán bộ ngân hàng ở bước 1 để

kiểm tra xem giấy tờ có tính đầy đủ, có tính hợp pháp hay không, cũng như cán bộ thẩm định còn sẽ sắp xếp lịch thẩm định cho tài sản đảm bảo của khách hàng Việc thẩm định TSĐB để bảo đảm cấp tín dụng một cách hiệu quả cần:

- Giá trị TSĐB phải lớn hơn nghĩa vụ đảm bảo

- TSĐB trả nợ có tính thanh khoản cao nhằm đảm bảo việc thanh lý TSĐB nhanh chóng

- Cơ sở pháp lý đầy đủ, được đánh giá bằng quan hệ sở hữu của KHDN với TSĐB, TSĐB phải đảm bảo thuộc quyền sở hữu của KHDN một cách hợp pháp để chắc chắn được việc thu hồi nợ từ khách hàng

Tại bước phân tích tình hình tài chính của KHDN mục tiêu là phân tích được tình hình hoạt động kinh doanh và đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn vay, khả năng trả nợ gốc và lãi của khách hàng Các kết quả phân tích ở bước này sẽ là nội dung lập nên báo cáo kết quả thẩm định để chuyển sang bộ phận

có thẩm quyền phê duyệt quyết định cho vay

Bước 3: Trình ban lãnh đạo phê duyệt Tại bước này, các hồ sơ và báo cáo ở giai đoạn trước sẽ được chuyển cho ban lãnh đạo tại ĐVKD để kiểm tra

và đưa ra quyết định cho vay hoặc từ chối cho vay

Bước 4: Ký các hợp đồng và bắt đầu giải ngân Khi có sự phê duyệt đồng ý cho vay của ban lãnh đạo, bộ phận hỗ trợ tín dụng chịu trách nhiệm soạn hợp đồng tín dụng, hợp đồng công chứng và các loại giấy tờ có liên quan cho khách hàng ký, tiếp đến là trình cho ban giám đốc ký xác nhận, rồi sau đó mới tiến hành giải ngân khoản vay dựa theo những gì đã nêu rõ trong hợp đồng vay Nội dung của hợp đồng sẽ bao gồm các thông tin sau:

- Thông tin về mặt pháp lý của khách hàng (tên doanh nghiệp, địa chỉ đăng ký kinh doanh, mã số đăng ký kinh doanh)

- Mục đích sử dụng nguồn vốn

- Thời hạn đồng ý cho vay

- Thông tin về lãi suất cho vay

- Các loại TSĐB của doanh nghiệp

- Quyền và nghĩa vụ của các bên ký hợp đồng

- Điều kiện thanh toán

Bước 5: Lưu trữ và theo dõi hồ sơ Các cán bộ ngân hàng phụ trách lưu kho bộ hồ sơ tín dụng của khách hàng và theo dõi tình hình trả nợ của khách hàng qua hệ thống của ngân hàng Các hồ sơ được lưu có sự theo dõi của cán

bộ ngân hàng về kỳ đánh giá lại tài sản, hoặc hỗ trợ cho công tác báo cáo kiểm toán tại đơn vị sau này

1.3 QUY TRÌNH PHÂN TÍCH BCTC KHDN VAY VỐN TẠI NHTM

Phân tích BCTC của KHDN vay vốn ở các NHTM là quy trình cần có trong quá trình thẩm định cho vay, bằng việc vận dụng các phương pháp thu thập và tính toán các thông tin về khía cạnh kế toán và xem xét các thông tin khác về khía cạnh quản lý để xem xét tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm nhận xét về tính hiệu quả, khả năng thanh toán và tiềm lực của doanh nghiệp

1.3.1 Sự cần thiết của công tác phân tích BCTC của KHDN vay vốn của NHTM

Qua việc phân tích BCTC của KHDN, ngân hàng có thể nhận định được thông tin vì sao KHDN cần vốn, tính toán được hạn mức, loại sản phẩm vay vốn cho các nhóm KHDN phù hợp Phân tích BCTC của KHDN vay vốn

trong các bước thẩm định được các NHTM dùng để nhận xét về khả năng về thanh toán nợ của doanh nghiệp, giúp cho việc đưa ra quyết định cho vay Đây còn là bước cơ sở để CB QHKH nhập thông tin, các chỉ số đánh giá về mặt tài chính lên hệ thống để hệ thống cho điểm về tín dụng, với mục tiêu là xác định điểm của KHDN có đáp ứng theo yêu cầu sản phẩm vay mà NHTM đang cấp hay không Có thể nói cách khác rằng việc nghiên cứu phân tích BCTC của KHDN giúp cán bộ ngân hàng củng cố và trau dồi nhận thức về sự cần thiết của công tác này để thi hành quy định về cấp tín dụng, bên cạnh đó

là giảm các rủi ro liên đới đến công việc tất toán khoản nợ của khách hàng sau này

1.3.2 Nguồn thông tin phục vụ phân tích BCTC KHDN

Theo quy định cho vay của NHTM, các cán bộ ngân hàng sẽ yêu cầu KHDN của mình đưa các hồ sơ là BCTC bao gồm là Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BCTC và các nguồn thông tin khác thu thập trong quá trình khảo sát khách hàng

a Bảng cân đối kế toán

BCĐKT thể hiện thông tin của hai nội dung chủ yếu là tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp BCĐKT là bảng tóm tắt được: tình trạng tài sản, tình hình các khoản nợ phải trả và vốn chủ sở hữu tại một thời gian xác định, thường là cuối tháng, cuối năm hoặc cuối quý Dựa vào BCĐKT, có thể biết được nguồn vốn tạo nên tài sản hiện thuộc sở hữu của doanh nghiệp, được tạo nên từ nguồn vốn của chủ sở hữu, từ vay vốn ngân hàng hay từ vốn vay khác,

từ đó có thể doanh nghiệp cần phải trả khoản nợ là bao nhiêu Các số liệu trong phần nguồn vốn của BCĐKT cho biết cơ cấu và quy mô các nguồn vốn được huy động, đầu tư vào hoạt động SXKD của doanh nghiệp Mục tài sản

cho thấy được cơ cấu các tài sản doanh nghiệp đang sở hữu tại thời điểm phân tích BCTC, khả năng quản lý tài sản cũng như đánh giá tính hợp lý trong sử dụng tài sản gắn với mục đích thu được lợi nhuận của doanh nghiệp

b Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

BC KQHĐKD cho biết các thông tin về khía cạnh tài chính gồm: doanh thu ròng, giá vốn hàng bán, lãi gộp, chi phí lãi vay, lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế BC KQHĐKD và BCĐKT cung cấp nguồn dữ liệu thông tin dành cho việc tính toán các tỷ số về tài chính, đây chính là cơ sở số liệu cho công việc nhận xét tình hình tài chính của doanh nghiệp sau này

c Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

BCLCTT cho thấy các dữ liệu xác định được dòng tiền thu chi được lưu chuyển từ các hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, và các hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong năm báo cáo Loại báo cáo này giúp cho thấy được các thông tin đề cập đến nguồn gốc, mục đích và số liệu về số tiền doanh nghiệp đã thu, chi trong kỳ, qua đó, sẽ đánh giá được nguồn tiền thu được là phát sinh từ hoạt động nào là chủ yếu của doanh nghiệp, việc sử dụng các dòng tiền của doanh nghiệp ra sao, có tốt, có hiệu quả hay không, cũng như dự đoán được vị thế của doanh nghiệp trong tương lai, có thể tạo ra dòng tiền lớn hay không

BCLCTT trình bày theo hai phương pháp là phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp Theo những điều quy định trong thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014, BCLCTT được lập theo phương pháp trực tiếp phản ánh:

- Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: cho thấy được dòng tiền thu chi mà có liên quan một cách trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của

doanh nghiệp, đó là các khoản: tiền chi trả cho người lao động, tiền lãi vay phải trả, tiền thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp và các dòng tiền thu, chi khác

- Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: cho thấy dòng tiền thu chi từ hoạt động mang tiền đi đầu tư của doanh nghiệp Đó là các hoạt động là mua sắm TSCĐ, bất động sản đem đi đầu tư, đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác, tiền thu lãi từ hoạt động cho vay, từ cổ tức và lợi nhuận doanh nghiệp được chia

- Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: phản ánh dòng tiền thu được

từ việc phát hành ra cổ phiếu, nhận được vốn góp từ chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của các doanh nghiệp phát hành, tiền từ hoạt động đi vay, tiền dùng trả

nợ gốc vay, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu

Theo phương pháp gián tiếp, luồng tiền thu vào và chi ra từ hoạt động kinh doanh, khác với phương pháp đề cập ở phía trên, thì dòng tiền thu chi từ hoạt động được xác định thông qua việc điều chỉnh phần lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp, không kể đến các mục là: các khoản chi phí khấu hao TSCĐ, các khoản dự phòng hay là các khoản lãi lỗ do chênh lệch tỷ giá hối đoái, các khoản lãi lỗ từ hoạt động đầu tư, từ chi phí lãi vay đã ghi nhận vào

BC KQHĐKD trong kỳ

d Thuyết minh BCTC

Thuyết minh BCTC sẽ có các nội dung về đặc điểm về doanh nghiệp, các trang thông tin góp phần bổ sung cho những khoản mục được nêu tại BCĐKT, BC KQHĐKD, và BCLCTT hoặc các sổ báo cáo kế toán được lập trong nội bộ doanh nghiệp làm cho hệ thống phân tích các chỉ tiêu được đầy

đủ, rõ ràng hơn Qua thuyết minh BCTC, các cán bộ ngân hàng làm công tác

đánh giá BCTC KHDN có thể nhìn một cách tổng quan về doanh nghiệp bao

gồm đặc điểm hình thức sở hữu vốn của doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh, cấu trúc của doanh nghiệp, các chính sách cũng như quy định kế toán đang được dùng tại doanh nghiệp

e Các nguồn thông tin khác:

Bên cạnh các dữ liệu có trong các báo cáo được đề cập ở phía trên, cán

bộ ngân hàng hoàn toàn có quyền yêu cầu thêm giấy tờ để lấy số liệu từ KHDN như sổ chi tiết theo dõi từng khoản mục tài khoản của khách hàng, thông tin từ phỏng vấn khách hàng, từ trang web thể hiện thông tin nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, v.v

1.3.3 Phương pháp phân tích:

a Phương pháp so sánh

Là phương pháp được ứng dụng để so sánh về xu hướng, mức độ tăng giảm của giá trị của các chỉ tiêu phân tích Cán bộ ngân hàng có thể áp dụng phương pháp này cùng với kiến thức nghiệp vụ để tìm ra nguyên nhân của sự tăng và giảm của các chỉ tiêu, xem xét qua số liệu lấy từ các năm, từ số liệu doanh nghiệp đạt được so với mức kế hoạch đề ra để thể hiện sự nỗ lực của doanh nghiệp

Những chỉ tiêu được dùng trong phương pháp này phải được thống nhất

về bao gồm: nội dung, thời gian, không gian, cùng chung đơn vị tính

b Phương pháp tỷ lệ

Là phương pháp được áp dụng phổ biến, dùng tính toán các con số, giá trị các mục theo tỷ trọng phần trăm, giúp đưa ra nhận xét về cơ cấu của các mục so với giá trị tổng, làm cơ sở để các cán bộ ngân hàng nhìn bao quát được dữ liệu trên BCTC của khách hàng Phương pháp này có nguyên tắc là

phải xác định được định mức và lấy đó làm tiêu chuẩn tham chiếu với các tỷ

lệ tính toán của doanh nghiệp

1.3.4 Nội dung phân tích BCTC của KHDN

Căn cứ theo sách “Hướng dẫn thực hành tín dụng và thẩm định hành tín dụng ngân hàng thương mại”, nhà xuất bản Lao động-xã hội, TS Nguyễn Minh Kiều, Chương 3: Phân tích tín dụng và quyết định cho vay, trang 135-

142, các NHTM sẽ đánh giá các yếu tố có trong các BCTC, bao gồm:

- Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Nội dung trên BC KQHDKD thể hiện các dữ liệu về giá trị doanh thu, lợi nhuận và chi phí của doanh nghiệp phát sinh trong thời gian đánh giá Cán

bộ ngân hàng sẽ nhận xét được doanh nghiệp kinh doanh có lãi hoặc bị lỗ như thế nào, từ đó tiến hành sử dụng phương pháp tính toán, phân tích các số liệu

Các cán bộ ngân hàng sử dụng kiến thức của mình nhận định: quy mô của hoạt động kinh doanh trong phạm vi địa lý được xác định rõ của doanh nghiệp, thực hiện phân tích mặt hợp lý của tình hình về doanh thu, tình hình lợi nhuận, cũng như tìm ra lý do đằng sau sự thay đổi trong các con số này Mục tiêu của việc này là cán bộ ngân hàng đưa ra các ý kiến thể hiện nhận định một cách bao quát của mình về tình hình cũng như là các kết quả đạt được của doanh nghiệp xét trong giai đoạn thời gian được chọn đánh giá

Cán bộ ngân hàng thực hiện việc tính toán các chỉ số mà thông qua đó, biểu hiện được tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu và so sánh chúng qua các thời điểm đánh giá, nhằm hỗ trợ quá trình nhận xét về khả năng tạo ra lợi nhuận, khả năng trả nợ đi vay của khách hàng

- Phân tích bảng cân đối kế toán

Cán bộ ngân hàng tiến hành tập trung đi vào công việc phân tích giá trị của các khoản được xem là chủ yếu trên BCĐKT như sau:

 Sự biến động và cơ cấu tài sản

+ Tiền và các khoản tương đương tiền: tính toán chi tiết giá trị các khoản mục chiếm phần trăm bao nhiêu trong giá trị tổng tài sản doanh nghiệp, cán bộ ngân hàng xem xét, phân tích tìm ra lý do của việc tăng giảm qua các năm để đưa ra nhận xét về tính thanh khoản của doanh nghiệp, về khả năng doanh nghiệp chi trả các khoản nợ ngắn hạn

+ Các khoản phải thu và trả trước cho người bán: cán bộ ngân hàng dùng kinh nghiệm, kiến thức chuyên môn xem xét sự tăng giảm các khoản mục Xét đến các khoản phải thu khách hàng của doanh nghiệp, cán bộ ngân hàng sẽ xem xét thời gian, giá trị của công nợ và đối chiếu với danh sách công

nợ của các khách hàng của doanh nghiệp để đánh giá việc có thể thu lại được

nợ Với khoản trả trước người bán, cán bộ ngân hàng sẽ phân tích để nhận xét

về tình hình doanh nghiệp thanh toán các khoản trả trước người bán, đưa ra nhận xét đối với mức độ uy tín của doanh nghiệp trong mối quan hệ trả nợ với người bán

+ Hàng tồn kho: cán bộ ngân hàng chú ý đến cơ cấu hàng tồn kho, tính toán hàng tồn kho chiếm phần trăm bao nhiêu so với tổng tài sản, thông tin về thời gian lưu trữ và sự thay đổi trong nhập xuất của hàng tồn kho Từ đó, cán

bộ ngân hàng đưa ra ý kiến của mình về các khâu từ sản xuất, bảo quản và bán hàng được doanh nghiệp đưa ra

+ TSCĐ: tỷ lệ TSCĐ chiếm phần trăm là bao nhiêu so với tổng tài sản được cán bộ ngân hàng tính toán xem có sự phù hợp của các TSCĐ với đặc thù dành cho lĩnh vực mà doanh nghiệp kinh doanh

 Sự biến động và cơ cấu nguồn vốn: quan tâm đến biến động các

khoản mục chi tiết, và tỷ lệ các khoản mục trong tổng nợ phải trả và vốn chủ

sở hữu được cán bộ ngân hàng thực hiện phân tích như sau:

+ Nợ phải trả: các cán bộ ngân hàng xem các khoản nợ thuộc nhóm ngắn hạn ví dụ như nợ vay ngắn hạn, khoản phải trả cho người bán ngắn hạn biến động tăng giảm như thế nào qua các năm, chiếm phần trăm bao nhiêu về

tỷ lệ so với tổng nguồn vốn, tìm hiểu lý do của cơ cấu, lý giải được sự thay đổi tăng giảm của các khoản nợ

+ Vốn chủ sở hữu: cán bộ ngân hàng tính tỷ lệ vốn từ chủ sở hữu so với tổng nguồn vốn, và so sánh sự thay đổi của vốn chủ sở hữu qua các năm

Trong tổng hợp, quá trình phân tích các khoản mục trên các báo cáo thuộc BCTC của doanh nghiệp đòi hỏi sự sâu rộng và chuyên nghiệp trong trình độ của cán bộ ngân hàng để đủ năng lực đưa ra các nhận xét một cách khách quan, đủ độ tin cậy và độ chính xác cao về tình hình hoạt động của KHDN

- Phân tích các chỉ số

 Phân tích nhóm chỉ tiêu phản ánh cơ cấu nguồn vốn

Cán bộ ngân hàng phân tích các nhóm chỉ tiêu nói trên sẽ bao gồm: + Chỉ số tỷ lệ nợ phải trả trên chỉ tiêu tổng nguồn vốn và nợ phải trả trên chỉ tiêu vốn chủ sở hữu là những thông số mà cán bộ ngân hàng dùng để đưa ra đánh giá cách doanh nghiệp sử dụng vốn, bao gồm vốn tài trợ đến từ bên ngoài và vốn tự có Cán bộ ngân hàng sẽ biết được thông tin về mức độ

nợ trong tổng giả trị nguồn vốn của doanh nghiệp Cách tính như sau:

Tỷ số nợ = Tổng nguồn vốn Nợ phải trả

Tỷ số nợ cho thấy doanh nghiệp có mức độ lệ thuộc vào nợ vay như thế nào, khi tỷ số tính ra có giá trị thấp đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phụ thuộc ít vào các nguồn nợ và có khả năng tạo ra ít rủi ro đối với ngân hàng, khi doanh nghiệp đi vay tại ngân hàng

Ngoài ra, tỷ số nợ so với vốn từ chủ sở hữu được phía ngân hàng tập trung vào phân tích nhằm đánh giá cách doanh nghiệp tận dụng nợ Điều này giúp tính toán được mức độ quản lý, giám sát về tài chính của doanh nghiệp

và năng lực tự quản lý vốn, cách tính như sau:

Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu =

Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Chỉ số này mang ý nghĩa là để xem mức độ của tài trợ từ nguồn vốn vay so với vốn chủ sở hữu mà chủ doanh nghiệp đầu tư Nếu chỉ số này có giá trị biến động trong khoảng giá trị từ 0 đến 1, cán bộ có thể nhận xét rằng doanh nghiệp có khả năng tài trợ tương đối tốt Tức là, doanh nghiệp đang sử dụng mức vay một cách cân đối để bổ sung vốn từ chủ sở hữu của họ Ngược lại, chỉ số này vượt quá 1, điều này cho thấy doanh nghiệp có thể đã phụ thuộc vào nguồn vốn vay khá nhiều Khi đó, nguy cơ rủi ro sẽ xuất phát từ việc doanh nghiệp đang chịu sức ép nhiều hơn từ nguồn vốn vay Trong tình huống này, có thể nói rằng ngân hàng đang phải chịu phần lớn rủi ro nếu doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn trong cam kết trả nợ với ngân hàng Nếu chỉ tiêu nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu cao cho thấy doanh nghiệp sử dụng nhiều vốn vay để tài trợ cho hoạt động kinh doanh, nếu tỷ lệ này vẫn cao qua các năm, có thể nhận xét rằng khả năng trả nợ của doanh nghiệp khó khăn, cán bộ ngân hàng nên cân nhắc hạn mức cho phép KHDN vay Đổi lại, chỉ

tiêu thấp có thể chỉ ra rằng nguồn vốn chủ sở hữu để dùng cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp dồi dào và không chịu nhiều áp lực tài chính từ các khoản vay nợ

+ Chỉ tiêu tỷ suất tự tài trợ là chỉ tiêu hỗ trợ cho cán bộ ngân hàng nhận xét về năng lực tài chính của khách hàng, xem xét xem việc có hay không sự cân đối của nguồn vốn tự có trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp khách hàng càng ít chịu sức ép trả nợ nếu giá trị của tỷ số này tính ra có giá trị cao Công thức tính là:

 Phân tích nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán

+ Hệ số thanh toán ngắn hạn là một chỉ số cho thấy khả năng chuyển đổi từ tài sản thành tiền mặt trong khoảng thời gian ít hơn 1 năm, nhằm đảm bảo khả năng trả các khoản nợ có thời hạn ngắn

Hệ số thanh toán ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn

Nợ ngắn hạn Chỉ số này có giá trị cao, thể hiện rằng doanh nghiệp có tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao để thanh toán nợ càng tốt Nhƣng nếu chỉ số này duy trì ở mức quá cao, cán bộ ngân hàng thì có thể đƣa ra phán đoán rằng doanh nghiệp đang quản lý tài sản ngắn hạn của mình không đƣợc hiệu quả + Hệ số thanh toán nhanh sẽ không tính gồm giá trị của hàng tồn kho trong chỉ số tài sản ngắn hạn, vì theo tính chất là giá trị cũng nhƣ khả năng

Tỷ số tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu

Tổng nguồn vốn

thanh khoản của hàng tồn kho thường không thể dự đoán được Công thức áp dụng để tính chỉ số này là:

Hệ số thanh toán nhanh = Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho

Nợ ngắn hạn

Hệ số thanh toán nhanh được dùng đến để xác định khả năng thanh toán nhanh đối với các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp qua chuyển hóa các tài sản ngắn hạn, nhưng vẫn không làm hao hụt lượng hàng tồn kho của doanh nghiệp

 Phân tích nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động

+ Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần (ROS) mang ý nghĩa là cho biết khả năng điều hành và kiểm soát các chi phí được dùng để đầu tư vào hoạt động kinh doanh Đứng về góc độ ngân hàng, đa số ngân hàng sẽ có xu hướng chú ý đến giá trị lợi nhuận trước thuế, vì phần chi trả nợ vay tính trên phần lợi nhuận trước khi nộp thuế

ROS =

Lợi nhuận trước thuế Doanh thu + Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA) thể hiện được khả năng tạo ra lợi nhuận của tài sản, đồng nghĩa với việc đo lường hiệu suất mà mỗi đơn vị tài sản đem lại giá trị lợi nhuận cho doanh nghiệp

ROA =

Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản

+ Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) thể hiện khả năng tạo ra lợi nhuận của vốn của chủ sở hữu, có nghĩa là mức độ mà mỗi đơn vị vốn đầu

tƣ tạo ra lợi nhuận

Hệ số vòng quay của hàng tồn kho là hệ số đƣợc dùng để đƣa ra nhận xét khả năng về mặt quản lý, kiểm soát hàng tồn kho trong một doanh nghiệp trong một năm Khi hệ số có giá trị cao, nó cho biết rằng doanh nghiệp có thể kiểm soát tốt hàng tồn kho, và việc tiêu thụ hàng tồn kho xảy ra nhanh và hiệu quả Trái lại, khi hệ số này thấp sẽ ám chỉ rằng hàng tồn kho thuộc sở hữu của doanh nghiệp có thể đang bị dồn chất, cần thiết lập cơ chế bán hàng với mục tiêu phù hợp để khắc phục đƣợc tình trạng này

Số vòng quay phải thu khách hàng = Doanh thu thuần

Bình quân phải thu khách hàng

Hệ số vòng quay nợ phải thu đƣa ra một cái nhìn bao quát ban đầu về khả năng liên quan đến các khoản nợ của doanh nghiệp có thể thu hồi từ

khách hàng của doanh nghiệp, nhìn nhận về tính hiệu quả của công tác quản

lý các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp tại thời điểm phân tích

Số vòng quay vốn lưu động = Doanh thu thuần

Vốn lưu động bình quân Trong đó: Vốn lưu động bình quân= Tài sản ngắn hạn- Nợ ngắn hạn

Hệ số vòng quay vốn lưu động, là giá trị mà qua đó cho thấy khả năng sản xuất và luân chuyển hàng hóa cũng như tính hiệu quả của việc sử dụng nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp

CHƯƠNG 2

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC KHDN VAY

VỐN TẠI NHTM CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU

EXIMBANK CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG

2.1 KHÁI QUÁT VỀ NHTM CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU EXIMBANK CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng

Eximbank, tên đầy đủ tiếng Anh là Vietnam Export Import Commercial Joint-Stock Bank, một trong các NHTM cổ phần được ra đời đầu tiên tại Việt Nam, ra đời vào 24/05/1989, dưới Quyết định số 140/CT của Chủ tịch Hội đồng bộ trưởng, ngân hàng lấy tên sơ khai là Ngân hàng Xuất nhập khẩu Việt Nam và khai trương chính thức có mặt hoạt động trên thị trường từ 17/01/1990 Vào 06/04/1992, NHNN Việt Nam đã cấp giấy phép số 11/NH-

GP, trong đó quy định cho phép Eximbank tổ chức hoạt động của ngân hàng trong vòng 50 năm, cùng với giá trị vốn điều lệ được ngân hàng đăng ký ban đầu là 50 tỷ đồng việt nam (tương đương 12,5 triệu USD), lấy tên thay đổi thành Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, gọi tắt là Eximbank

Từ đó đến hiện tại, Eximbank có giá trị về vốn điều lệ đã tăng lên 12.335 tỷ đồng, với vốn từ chủ sở hữu đã đạt được con số là 13.317 tỷ đồng Cho đến thời điểm hiện tại, Eximbank được coi là một trong những NHTM cổ phần sở hữu giá trị vốn chủ sở hữu được coi là lớn nhất tại Việt Nam Các

hoạt động của Eximbank đã phủ sóng khắp cả nước, với trụ sở chính đặt tại Tầng số 8 thuộc Văn phòng số L8-01-11+16, Tòa nhà Vincom Center, số 72

Lê Thánh Tôn và 45A Lý Tự Trọng, Phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố

Hồ Chí Minh Hơn nữa, Eximbank còn thành lập các chi nhánh và sở hữu các phòng giao dịch, với con số tổng là khoảng 207 trải dài trên cả nước Ngoài

ra, Eximbank đã xây dựng được quan hệ hợp tác với các hệ thống đại lý với

869 ngân hàng ở 84 quốc gia trên khắp thế giới

Eximbank đưa ra thị trường gồm các sản phẩm, dịch vụ của ngân hàng mang thương hiệu tầm cỡ quốc tế, bao gồm:

- Sản phẩm huy động từ tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán VND của KHCN, tiền gửi bằng ngoại tệ khác và bằng vàng

- Sản phẩm cho vay vốn ngắn hạn, trung và dài hạn; cho vay theo hạn mức tín dụng VND, ngoại tệ và vàng cho vay sinh hoạt, tiêu dùng, cho vay thấu chi, cho vay đồng tài trợ

- Dịch vụ mua và bán các loại ngoại tệ

- Dịch vụ thanh toán, tài trợ xuất nhập khẩu các loại hàng hóa

- Các sản phẩm thẻ tín dụng nội địa và quốc tế: thẻ Eximbank JCB card, thẻ Eximbank MasterCard, thẻ Eximbank Visa, thẻ nội địa Eximbank V-top Card

- Dịch vụ liên quan đến tiền mặt, chi lương, thu chi tại quầy giao dịch, thu đổi ngoại tệ, chuyển tiền trong và ngoài nước, nhận và chi trả kiều hối

- Các nghiệp vụ liên quan đến bảo lãnh bên trong và ngoài nước

- Dịch vụ tài trợ cho du học, tư vấn về đầu tư thị trường tài chính và tiền tệ

NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank có định hướng là trở thành NHTM cổ phần chất lượng đứng đầu ở Việt Nam được dẫn dắt đi đầu bởi tính chuyên nghiệp và liêm chính Trong đó, Eximbank ưu tiên việc đưa ra cho khách hàng các dịch vụ và giải pháp tài chính đáp ứng kỳ vọng của khách hàng, lấy khách hàng là trọng tâm Eximbank mong muốn cung cấp, đề ra giải pháp về tài chính với sản phẩm mang tính đa dạng, có chất lượng cao với việc ứng dụng công nghệ kỹ thuật hiện đại, tạo môi trường cho nhân viên làm việc

mà ở đó khuyến khích và thúc đẩy nhân viên có năng lực, nhiệt huyết mang tinh thần cống hiến cho Eximbank Bên cạnh đó, Eximbank còn đưa ra sứ mệnh tối ưu hóa các giá trị cho tất cả các bên có liên quan bao gồm nhóm khách hàng, cổ đông, nhân viên và cộng đồng thông qua đảm bảo tăng trưởng

ổn định trong hoạt động kinh doanh

Với tầm nhìn, mục tiêu chung của Hội sở NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank, chi nhánh NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng đã được thành lập và phát triển phục vụ khách hàng tại Đà Nẵng- là thành phố trung tâm phát triển nhất của khu vực miền Trung Tây Nguyên Quá trình hình thành và các bước tiến phát triển của NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank – CN Nam Đà Nẵng, trở thành ĐVKD cấp I trực thuộc Hội sở NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank gồm các mốc thời gian như sau:

- Ngày 07/12/1995, Eximbank CN Nam Đà Nẵng được thành lập, ban đầu là một phòng giao dịch lấy tên gọi là NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank – Phòng giao dịch Hùng Vương đặt tại địa chỉ 272 Hùng Vương,

Đà Nẵng

- Ngày 11/08/2004, NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank – Phòng giao dịch Hùng Vương phát triển tăng quy mô thành NHTM cổ phần xuất

nhập khẩu Eximbank CN Hùng Vương và có quy mô được coi như là chi nhánh thuộc cấp II ở Đà Nẵng

- Với sự nỗ lực và phát triển không ngừng trong tăng trưởng quy mô huy động và dư nợ, ngày 01/4/2006 NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank – CN Hùng Vương phát triển trở thành chi nhánh có quy mô cấp I, hiện đang quản lý 4 phòng giao dịch bao gồm: Eximbank Chợ Cồn, Eximbank Hòa Cường, Eximbank Điện Biên Phủ và Eximbank Thuận Phước, đổi địa điểm hoạt động sang địa chỉ mới đặt tại 205 Phan Châu Trinh, quận Hải Châu, Đà Nẵng Tháng 11/2010, NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Hùng Vương chuyển địa điểm hoạt động sang địa chỉ 259-261 Nguyễn Văn Linh, Đà Nẵng và hoạt động tại địa chỉ này trong suốt 12 năm trước khi đổi tên và chuyển sang địa chỉ hoạt động hiện nay

- Tháng 12/2022 NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank – CN Hùng Vương thay đổi tên thành NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank –

CN Nam Đà Nẵng và chuyển địa điểm hoạt động sang địa chỉ mới sang địa chỉ 181-183 Nguyễn Phước Lan, phường Hòa Xuân, Đà Nẵng Hiện nay Eximbank CN Nam Đà Nẵng có tổng nhân viên là 34 người, bao gồm 1 Giám Đốc, 1 Phó Giám Đốc và 4 Trưởng Phòng (trưởng phòng KHDN, trưởng phòng KHCN, trưởng phòng Dịch vụ khách hàng, trưởng phòng Bộ phận hỗ trợ tín dụng) và 28 nhân viên Các nhân viên Eximbank CN Nam Đà Nẵng đều có trình độ tốt nghiệp đại học và cao học có tỷ lệ hơn 80%, nhân viên có tuổi đời trẻ, tác phong trong công việc năng động, có trình độ kinh tế và năng lực được trau dồi một cách bài bản

2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu Eximbank CN Nam Đà Nẵng

a Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Hình 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại NHTM cổ phần xuất nhập khẩu

Eximbank CN Nam Đà Nẵng

b Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận

- Giám đốc chi nhánh: Là vị trí lãnh đạo cao nhất, trực tiếp điều hành và đứng ra có trách nhiệm về mọi công việc của Eximbank CN Nam Đà Nẵng theo các điều quy định rõ trong điều lệ của ngân hàng và trước pháp luật

- Phó Giám đốc chi nhánh: Là vị trí trợ giúp giám đốc ở chi nhánh trong quản trị điều hành, được sự ủy quyền của Tổng Giám Đốc và sự phân công của Giám đốc Chi nhánh và đứng ra chịu các trách nhiệm liên quan về công tác đó

Giám đốc chi nhánh

Phòng KHCN

Trưởng phòng KHCN

Trưởng nhóm quan hệ KHCN

Cán bộ quan

hệ KHCN

Phòng KHDN

Trưởng phòng KHDN

Trưởng nhóm quan hệ KHDN

Cán bộ quan

hệ KHDN

Bộ phận hỗ trợ tín dụng Phòng DVKHPhó giám đốc

chi nhánh