Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính của các doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh nam định,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  NGƠ DUY VŨ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội – Năm 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  NGÔ DUY VŨ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Vũ Việt Hà Nội – Năm 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu Luận v n đ u c nguồn gốc hợp pháp, rõ ràng kết nghiên cứu, làm việc tác giả Kết trình bày Luận v n trung thực chưa công bố đ tài nghiên cứu khác Hà Nội, ngày 01 tháng 08 năm 2019 Tác giả luận văn ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan Báo cáo tài Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm v báo cáo tài 1.1.2 Nội dung, kết cấu báo cáo tài 1.2 Phân tích Báo cáo tài Doanh nghiệp cơng tác cho vay Ngân hàng thƣơng mại 10 1.2.1 Khái niệm mục tiêu cơng tác phân tích Báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thương mại 11 1.2.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài 17 1.2.3 Kỹ thuật phân tích 19 1.2.4 Quy trình nội dung cơng tác phân tích Báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng 20 KẾT LUẬN CHƢƠNG 35 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐỊNH 36 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP đầu tƣ phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam Định 36 iii 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 36 2.1.2 Mô hình tổ chức 38 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 39 2.1.4 Hoạt động cho vay Doanh nghiệp Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam Định 45 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích Báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP đầu tƣ phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam Định 48 2.2.1 Quy trình phân tích Báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn 48 2.2.2 Nội dung phân tích Báo cáo tài Doanh nghiệp trước cho vay Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam Định 50 2.2.3 Tổng hợp kết phân tích xếp hạng tín dụng nội 61 2.2.4 Đánh giá v cơng tác Phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam Định 64 KẾT LUẬN CHƢƠNG 68 CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH NAM ĐỊNH 69 3.1 Định hƣớng Ngân hàng TMCP đầu tƣ phát triển Việt Nam chi nhánh Nam Định 69 3.1.1 Định hướng BIDV 69 iv 3.1.2 Định hướng BIDV Nam Định 71 3.2 Các giải pháp hoàn thiện cơng tác Phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP đầu tƣ phát triển Việt Nam Chi nhánh Nam Định 72 3.2.1 Giải pháp 72 3.2.2 Các u kiện thực giải pháp 85 KẾT LUẬN CHƢƠNG 88 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu STT Nguyên văn ATM Máy rút ti n tự động BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam BIDV Nam Định KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp HĐV Huy động vốn NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phòng giao dịch 10 POS Đơn vị chấp nhận thẻ 11 TCTD Tổ chức tín dụng 12 TMCP Thương mại cổ phần 13 BCTC Báo cáo tài 14 SXKD Sản xuất kinh doanh 15 ROE Tỉ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 16 ROA Tỉ suất sinh lời tổng tài sản 17 TCDN Tài doanh nghiệp 18 CĐKT Cân đối kế toán 19 VCSH Vốn chủ sở hữu Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam Định vi 20 TSDH Tài sản dài hạn 21 TSCĐ Tài sản cố định 22 TSNH Tài sản ngắn hạn 23 ĐTTC Đầu tư tài 24 LCTT Lưu chuyển ti n tệ 25 GDKH Giao dịch khách hàng 26 QLRR/QLRRTD Quản lý rủi ro/ Quuản lý rủi ro tín dụng 27 DPRR Dự phòng rủi ro 28 PLN Phân loại nợ 29 QLTD Quản lý tín dụng 30 CBQHKH Cán quan hệ khách hàng 31 XLN Xử lí nợ 32 TTDVKH Thanh tốn dịch vụ khách hàng 33 QTTD Quản trị tín dụng 34 SIBS Hệ thống thông tin khách hàng 35 TF Hệ thống quản lý bảo lãnh 36 TCKT Tổ chức kinh tế 37 ĐCTC Định chế tài 38 DTT Doanh thu vii DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Danh mục bảng Bảng 2.1: Số liệu Huy động vốn BIDV Nam Định …………… …….40 Bảng 2.2: Số liệu dư nợ cho vay BIDV Nam Định……………… …….42 Bảng 2.3: Chất lượng tín dụng BIDV Nam Định………………… … 42 Bảng 2.4: Hiệu kinh doanh BIDV Nam Định……………… ……44 Bảng 2.5: tỉ trọng hoạt động cho vay KHDN BIDV Nam Định … …45 Danh mục sơ đồ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức BIDV Nam Định…………………… …….38 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài N n kinh tế Việt Nam bước vào giai đoạn phát triển mạnh mẽ bối cảnh n n kinh tế giới t ng trưởng ổn định, đ tích cực sách Chính phủ Việt Nam n m gần N m qua coi n m kỳ tích n n kinh tế Việt Nam, số thống kê thức ấn tượng: so với n m 2017, tổng sản phẩm nước (GDP) ước t ng 6,81%, vượt mục tiêu 6,7% cao kể từ n m 2010 trở lại đây; vốn đầu tư trực tiếp nước (FDI) thực ước đạt 17,5 ti đô la Mỹ, t ng 10,8%, gấp hai lần so với mặt chung toàn cầu; kim ngạch xuất hàng h a khoảng 213,8 tỉ đô la Mỹ, t ng tới 21,1%, mức ấn tượng so với tốc độ t ng trưởng xấp xỉ 4% thương mại toàn cầu Tiếp đà phát triển n n kinh tế, Chính phủ Việt Nam tiếp tục đặt mục tiêu t ng trưởng 6.7% n m 2019 mục tiêu đ n m 2019 Chính phủ tâm t ng cường ổn định kinh tế vĩ mô, kiểm soát lạm phát, bảo đảm cân đối lớn n n kinh tế, cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh, thúc đẩy t ng trưởng kinh tế nhanh b n vững Bên cạnh việc phát triển kinh tế, vấn đ kiểm soát nợ xấu vấn đ quan tâm trú trọng Hiện theo Báo cáo Tổng quan thị trường tài n m qua Uỷ ban Giám sát Tài quốc gia cơng bố sáng cho biết, theo tính tốn quan này, tỷ lệ nợ xấu ngành ngân hàng 9,5% Tỷ lệ nợ xấu mức cao n n kinh tế cần kiểm soát tốt thời gian tới Để giảm thiểu nợ xấu nên kinh tế, vấn đ quan trọng đ công tác thẩm định trước cho vay khách hàng vay, đặc biệt Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thương mại, việc 76 ty khác) so với tổng LCTT từ hoạt động Lưu chuyển ti n hoạt động Tỷ trọng lưu chuyển ti n từ hoạt động đầu tư đầu tư = Lưu chuyển ti n kỳ x 100% Chỉ tiêu đánh giá khả n ng tài trợ vốn để thực dự án mua thiết bị cho sản xuất kinh doanh * Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Phân tích LCTT từ hoạt động tài chủ yếu xem xét v tỷ trọng dịng ti n từ hoạt động tài (dòng ti n vào liên quan đến nghiệp vụ ti n tệ với chủ thể doanh nghiệp (các chủ sở hữu chủ nợ) tài trợ cho doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp) so với tổng LCTT từ hoạt động Lưu chuyển ti n hoạt động Tỷ trọng lưu chuyển ti n từ hoạt động tài = tài Lưu chuyển ti n kỳ x 100%  Thường xuyên tổ chức đánh giá công tác phân tích BCTC doanh nghiệp để bổ sung cho hồn thiện Hàng n m ngân hàng cần phải tiến hành xây dựng chương trình hoạt động cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp c quan hệ tín dụng với ngân hàng Chưong trình bao gồm việc đánh giá kết đạt được, vướng mắc, tồn tại, từ đ rút kinh nghiệm v công tác n m trước, đồng thời vạch kế hoạch n m để nâng cao cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng V nội dung đánh giá, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp việc tính tốn số tài quan trọng số liệu BCTC 77 chưa thể hết thực trạng tài doanh nghiêp Mỗi doanh nghiệp khác c hệ số tài khác nhau, hệ số tài doanh nghiệp thời điểm khác không giống Tuy nhiên hệ số tài khơng thể nhi u v tình hình tài khách hàng, xem xét phải đặt hồn cảnh cụ thể v khơng gian thời gian Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục chịu nhi u tác động yếu tố chủ quan khách quan Vì q trình phân tích cán tín dụng phải dựa biến động tiêu, hệ số để tìm nguyên nhân đánh giá khoản mục tài doanh nghiệp, khắc phục tình trạng tính tốn hệ số để tính điểm phân loại thực tế Sự biến động tiêu tín dụng phải đánh giá mối quan hệ với tiêu khác c liên quan Việc phân tích nguyên nhân c ý nghĩa to lớn việc đánh giá thực trạng doanh nghiệp, doanh nghiệp đ c danh mục tài chưa đạt chuẩn chung c thể xem xét cho vay doanh nghiệp c khả n ng khắc phục kh kh n Nếu khơng phân tích cụ thể ngun nhân c thể bỏ s t khách hàng ti m n ng Thông qua công tác đánh giá đ rút tồn để khắc phục quan trọng phải nâng cao tinh thần tự giác cán tín dụng khắc phục tình trạng tính tốn tiêu tài phục vụ cho cơng tác tính điểm xếp loại doanh nghiệp cách sơ sài nguyên nhân tạo biến động đ tính hình thức Cán tín dụng phải đánh giá vai trị cơng tác phân tích báo cáo tài hoạt động tín dụng từ đ áp dụng cách linh hoạt hiệu quy trình tín dụng hoạt động tín dụng ngân hàng 78 3.2.1.2 Nâng cao chất lƣợng thu thập xử lý thơng tin Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thực chất q trình phân tích, so sánh đánh giá tiêu tài doanh nghiệp với thơng tin, tài liệu, số liệu theo chuẩn mực đánh giá chung Thông tin sở cần thiết để cán thẩm định c thể đánh giá thực trạng doanh nghiệp thơng tin đầu vào yếu tố quan trọng ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tín dụng Thơng tin đầy đủ, xác cụ thể giúp cho cán tín dụng thẩm định đưa nhận định xác v khách hàng, từ đ c định hợp lý để cung cấp tín dụng cho khách hàng hay khơng, đảm bảo hiệu hoạt động tín dụng Nâng cao chất lượng thông tin u cầc thiết để c chất lượng thông tin tốt cần thực số nguyên tắc sau: Thứ nhất: ngân hàng cần c hệ thống cung cấp thông tin v khách hàng, phải xây dựng hệ thống thu thập xử lý lưu trữ liệu riêng phục vụ cho công tác thẩm định Đ phận ngân hàng cung cấp đầy đủ v phương tiện, trang thiết bị nghiên cứu, dự báo thơng tin Để tiến hành kiểm tra xác tính xác thực BCTC doanh nghiệp ngân hàng phải c phận chuyên trách kiểm tra, xác minh tính xác, trung thực báo cáo tài để phân tích doanh nghiệp tồn diện xác Bên cạnh đ ngân hàng cần t ng cường việc phân tích thơng tin thơng qua báo cáo lưu chuyển ti n tệ, báo cáo thể cụ thể chi tiết dòng vận động ti n tệ doanh nghiệp, thực tế ngân hàng nhi u ngân hàng khác việc sử dụng báo cáo lưu chuyển ti n tệ phân tích tài doanh nghiệp hạn chế Việc phối hợp chặt chẽ ngân hàng với ngân hàng thương mại khác, với ngân hàng nhà nước, với trung tâm thơngtin tín dụng, với ngành 79 quan, với quy n địa phương, quan chức n ng c liên quan biện pháp hữu ích giúp ngân hàng c nguốn thông tin v doanh nghiệp tồn diện xác, nâng cao chất lượng nguồn thông tin Thứ hai: ngân hàng nên yêu cầu doanh nghiệp vay vốn phải nộp báo cáo tài đầy đủ, phải c thêm báo cáo lưu chuyển ti n tệ số bảng kê chi tiết chi phí kết chuyển n m để xem xét doanh nghiệp c hạch toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiêp khơng? Thêm vào đ báo cáo phải kiểm tốn đầy đủ doanh nghiệp c uy tín khơng cao với ngân hàng, đồng thời cần đánh giá xác uy tín doanh nghiệp ngân hàng mà c thể tạo u kiện cho doanh nghiệp đ việc xem xét báo cáo tài c cần kiểm tốn đầy đủ khơng, giảm thiểu chi phí kiểm tốn cho doanh nghiệp, từ đ mà trì quan hệ tín dụng lâu dài ngân hàng với doanh nghiệp c uy tín làm n tốt Bên cạnh việc yêu cầu doanh nghiệp nộp đầy đủ loại báo cáo tài xem xét thơng tin để phân tích báo cáo tài ngân hàng cần xem xét nợ phải trả để phục vụ cho việc tính tốn tiêu khả n ng toán Ngân hàng thường gặp kh kh n bảng cân đối kế tốn khơng ghi rõ khoản nợ phải trả c nợ doanh nghiệp với nhau, nợ ngân hàng, tổ chức tín dụng khác Do đ ngân hàng gặp kh kh n việc đánh giá xác doanh nghiệp Vì ngân hàng nên yêu cầu doanh nghiệp gửi kèm theo chi tiết khoản nợ phải trả, thời hạn lý do, ngày phát sinh khoản nợ phải trả đ , thời hạn trả Ngồi q trình nhân viên tín dụng xử lý nguồn thông tin thu thập từ doanh nghiệp, cần ý xem xét việc sử dụng lợi nhuận trước thuế 80 doanh nghiệp, xem xét cách thức sử dụng doanh nghiệp lợi nhuận kế toán trước thuế c phần dùng để trả nợ, khoản nợ cho ngân hàng Thứ ba: để c nguồn thơng tin chất lượng cao, ngồi hồ sơ tài liệu mà ngân hàng nhận từ doanh nghiệp, cán tín dụng phải tìm hiểu, kiểm tra thực tế, vấn trực tiếp kế toán viên doanh nghiệp người lao động để đánh giá hiểu biết, trình độ họ Tuy nhiên tùy thuộc vào cách thức thực cán tín dụng mà cơng việc c mang lại hiệu hay không Người tiến hành vấn phải biết chọn lọc thông tin thu thập phục vụ cho cơng tác phân tích 3.2.1.3 Nâng cao lực, trình độ cán tín dụng Hoạt động tín dụng ngân hàng phức tạp chứa đựng nhi u rủi ro nên nhân tố người c vai trị đặc biệt quan trọng Cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cơng tác quan trọng hoạt động tín dụng nên địi hỏi cán tín dụng thực nghiệp vụ phải c trình độ nghiệp vụ thật tốt Cơng tác phân tích tín dụng địi hỏi cán lãnh đạo cán trực tiếp làm cơng tác tín dụng khơng c trình độ nghiệp vụ, n ng lực chuyên mơn mà cịn phải c phẩm chất đạo đức, tinh thần trách nhiệm kinh nghiệm công tác Cán tín dụng phải c kỹ n ng phân tích, nắm vững quy định chuẩn mực tài c khả n ng đưa đánh giá xác v tình hình tài khách hàng, từ đ tránh rủi ro cho ngân hàng Cán tín dụng ln ln phải hồn thiện cho kỹ n ng sau: - Kỹ n ng phân tích: kỹ n ng quan trọng cán tín dụng cơng tác phân tích tài doanh nghiêp N địi hỏi cán tín dụng phải biết cách nhìn nhận đánh giá tình hình cách khoa học, c sở, 81 biết vận dụng phương pháp phân tích tài hiệu sở thông tin thu thập - Kỹ n ng tìm hiểu u tra: kỹ n ng yêu cầu cán tín dụng ngân hàng phải biết cách thu thập khai thác thơng tin xác nhất, đầy đủ từ khách hàng nguồn khác để phục vụ công tác phân tích - Kỹ n ng đàm phám với khách hàng: cán ngân hàng phải biết thương lượng để khách hàng thực tốt yêu cầu ngân hàng cung cấp thông tin đầy đủ trung thực v tình hình tài đơn vị, giúp cho việc phân tích tình hình tài họ xác Trong u kiện nay, mà thị trường c cạnh tranh gay gắt khốc liệt việc số doanh nghiệp sử dụng mánh khoé để chiếm dụng vốn ngân hàng xảy Do việc xây dựngđược đội ngũ cán thẩm định, phân tích c trình độ cao nhiệm vụ quan trọng cấp thiết để nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp n i riêng nâng cao chất lượng tín dụng n i chung Để c u đ , ngân hàng phải thực biện pháp cụ thể, thiết thực từ tuyển dụng cán tín dụng cán tín dụng thực cơng việc Ngân hàng cần thực số nguyên tắc sau: Thứ nhất, ngân hàng phải xây dựng sách tuyển dụng hợp lý: Để c đội ngũ cán tín dụng đáng tin cậy, ngân hàng phải thực công tác tuyển dụng cách nghiêm túc đảm bảo chất lượng nên c kế hoạch tổ chức thi tuyển theo định kỳ Việc tuyển dụng nên áp dụng biện pháp tiên tiến để c thể đánh giá nhân viên sở n ng lực trí tuệ thân nhân viên đ Cần phải coi trọng khả n ng làm việc họ thực tương lai Trong trình làm việc ngân hàng Họ đào tạo 82 rèn luyện qua thực tiễn, c chế độ làm việc phù hợp tạo u kiện thuận lợi cho nhân viên phát huy hết khả n ng họ Thứ hai, cấp lãnh đạo ngân hàng cần trọng giáo dục tư tưởng, đạo đức nghề nghiệp cho đội ngũ cán Đồng thời thường xuyên tiến hành kiểm tra, sàng lọc đội ngũ cán Giáo dục tư tưởng đạo đức cho cán nhân viên việc làm cần thiết quan trọng Bởi vì, cán nhận thức rõ đạo đức ngh nghiệp, c trách nhiệm lương tâm với ngh nghiệp, kiên định cơng việc hiệu làm việc nâng cao Tránh tình cán tín dụng bị mua chuộc, tha hố thực cơng tác tín dụng, chán nản bng xi hồn cảnh kh kh n, ảnh hưởng tới hoạt động tín dụng uy tín, hình ảnh ngân hàng Khi cán tín dụng vi phạm kỷ luật cần giáo dục, tuỳ hình thức vi phạm mà c hình thức kỷ luật cho phù hợp, nhẹ c thể cảnh cáo, mức độ vi phạm nặng c thể kỷ luật đuổi việc để làm gương cho toàn thể cán nhân viên Thứ ba, tổ chức đào tạo để nâng cao chun mơn cho cán tín dụng Cơng tác đào tạo cán ngân hàng yêu cầu cấp thiết Đặc biệt để nâng cao chất lượng thẩm định tài doanh nghiệp cần bồi dưỡng cho cán tín dụng kiến thức v kế tốn doanh nghiệp, phân tích hoạt động kinh doanh, tài trợ dự án Mỗi cán phải thực vững v nghiệp vụ kế tốn kiểm tra mức độ xác số liệu bảng cân đối kế toán doanh nghiệp cung cấp để đánh giá c xác hợp lý hay không Ngân hàng nên tổ chức chương trình đào tạo hướng dẫn nghiệp vụ tới tồn thể cán tín dụng hệ thống ngân hàng, chi nhánh, phòng giao dịch cho cán tín dụng c thể nắm vững chuyên mơn làm 83 cho việc phân tích tài doanh nghiệp mang tính thống toàn hệ thống Các chi nhánh ngân hàng theo định kỳ c thể tổ chức khoá học để tập trung đào tạo cán cho chi nhánh phòng giao dịch trực thuộc tham gia Bên cạnh đ ngân hàng nên tìm hiểu cụ thể v n ng lực, sở trường cán để bồi dưỡng, đ bạt, bố trí quản lý, sử dụng cán phù hợp nhằm phát huy tốt khả n ng người, mang lại hiệu cao công việc Đi kèm với đ ngân hàng nên c sách khen thưởng hợp lý cán tín dụng làm việc c hiệu c trách nhiệm cơng việc để khuyến khích nhân viên, tạo động lực khích lệ họ phát huy n ng lực Ngân hàng nên c sách thu hút ưu đãi chuyên gia giỏi để làm việc cố vấn cho mình, khuyến khích cán ngân hàng tự học tập kiến thức chuyên môn, tin học, u luật cách hỗ trợ kinh phí tạo u kiện v mặt thời gian cho nhân viên tín dụng tham gia kh a đào tạo để nâng cao trình độ 3.2.1.4 Nâng cao chất lƣợng cơng nghệ, trang thiết bị phƣơng tiện Hiện nay, vấn đ mang tính chiến lược ngân hàng cổ phần n i riêng ngân hàng thương mại n i chung công nghệ, trang thiết bị hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh ngân hàng C thể n i ngân hàng thực bước vào chạy đua việc phát triển khoa học, cơng nghệ ngân hàng, xây dựng cho hình ảnh v ngân hàng điện tử, cung cấp cho khách hàng sản phẩm nhanh ch ng tiện ích để thu hút khách hàng đến với ngân hàng Để nâng cao hiệu công tác phân tích báo 84 cáo tài Doanh nghiệp,cần phải áp dụng biện pháp cụ thể để mang lại hiệu trực tiếp như: Thứ nhất: ngân hàng cần phải trang bị cho cán tín dụng phương tiện cần thiết để phục vụ cho công việc, trang bị máy tính tốt, giúp cán tín dụng c thể làm việc Thứ hai: q trình phân tích khách hàng, việc kiểm tra thực tế tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp quan trọng cần thiết, n giúp cho cán tín dụng nắm bắt cách khách quan xác v hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nhưng c nhi u doanh nghiệp đến xin vay vốn, đặc điểm kinh doanh, địa điểm sản xuất xa, không thuộc khu vực thành phố Vì Ngân hàng cần c biện pháp hỗ trợ v phương tiện lại, xây dựng chế độ chi trả cơng tác phí phù hợp nhằm tạo u kiện cho Cán xuống tiếp cận với Doanh nghiệp nhi u Thứ ba: phát triển công nghệ, phần m m lĩnh vực ngân hàng giúp giảm bớt công đoạn thực thẩm định doanh nghiệp hoạt động tín dụng, nâng cao chất lượng phân tích BCTC doanh nghiệp 3.2.1.5 Thực chun mơn hố phân tích quản lý khách hàng Hiệu hoạt động tín dụng mà cụ thể hoạt động phân tích báo cáo tài khách hàng vay vốn ngân hàng phụ thuộc lớn vào trình độ đạo đức ngh nghiệp cán tín dụng Việc thực chuyên mơn h a phân tích quản lý khách hàng giúp ngân hàng thực tốt Bởi nước ta loại hình doanh nghiệp đa dạng, hoạt động nhi u ngành ngh lĩnh vực khác thương mại dịch vụ, xây dựng, nông lâm ngư nghiệp, sản xuất công nghiệp Các báo cáo tài mà doanh nghiệp gửi cho ngân hàng loại doanh nghiệp khác c đặc điểm khác 85 biệt tất cán ngân hàng đ u c khả n ng đánh giá phân tích tất loại báo cáo đ Vì ngân hàng nên phân cơng rõ ràng cho cán tín dụng theo loại hình kinh doanh, theo ngành ngh , cụ thể: Ngân hàng phải thống kê tập hợp doanh nghiệp sở phân loại theo nhóm ngành nghề kinh doanh, theo loại hình kinh doanh Thưc tế cán tín dụng ngân hàng làm việc chưa c phân công chuyên biệt theo lĩnh vực hoạt động đơn vị vay vốn Một cán tín dụng c thể tiếp nhận quản lý tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp ngành ngh khác Việc làm ảnh hưởng lớn đến hiệu cơng tác phân tích thẩm định Ngân hàng phải tiến hành phân công cách nghiêm túc, rõ ràng theo n ng lực, sở trường cán tín dụng ngân hàng để đảm bảo, cán phân cơng làm tốt cơng việc Và cần quán triệt, cán tín dụng phân công phải chấp hành nh m khách hàng mà đảm nhiệm, đồng thời thực quy trình, nội dung phân tích loại hình doah nghiệp Nếu c chun mơn hố việc phân tích quản lý khách hàng tạo n ng động tinh thần trách nhiệm cán tín dụng Mỗi cán tín dụng c u kiện tìm hiểu sâu v loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực kinh doanh mà họ quản lý Qua đ việc phân tích tài khách hànhg doanh nghiệp trở nên xác hơn, nhanh ch ng hơn, chất lượng 3.2.2 Các điều kiện thực giải pháp 3.2.2.1 Chính sách chung Nhà nƣớc Hệ thống sách nhà nước c ảnh hưởng tới tât lĩnh vực kinh tế v n hố, xã hội, trị Và lĩnh vực ngân hàng, lĩnh vực c nhạy cảm lớn sách kinh tế vĩ mơ, ảnh hưởng đ 86 lớn Vì vậy, để nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng n i chung nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp n i riêng khơng địi hỏi nỗ lực riêng ngành ngân hàng mà cần giúp đỡ phối hợp quan hữu quan khác Một là, tăng cường vai trò quản lý nhà nước hoạt động tín dụng Đây sách quan trọng lĩnh vực quản lý tài ngân hàng nhà nước, n tác động đến hoạt động tín dụng n i chung ảnh hưởng đến cơng tác phân tích khách hàng tín dụng doanh nghiệp n i riêng Vì vậy, nhà nước cần tiếp tục bổ sung hoàn thiện v n bản, chế sách nhằm quản lý tốt hoạt động tín dụng để hoạt động thực hiệu lành mạnh Đồng thời với việc ban hành v n bản, chế v hoạt động tín dụng, nhà nước cần phải t ng cường biện pháp tra, giám sát hoạt động ngân hàng Nhà nước nên uỷ quy n cho ngân hàng nhà nước phải c trách nhiệm việc lập tổ tra thường xuyên kiểm tra định kỳ tổ chức tín dụng để theo dõi xử lý kịp thời vi phạm hoạt động tín dụng Hai là, quy định hệ thống kế toán thống đồng bộ, thực chế độ kiểm tốn bắt buộc Bộ tài nên xem xét hồn thiện chế độ hạch tốn, kế toán quán, đưa quy chế bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển ti n tệ hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp Các tiêu phân tích tài doanh nghiệp n i chung cần chuẩn hoá v số lượng tiêu cách tính tốn tiêu phù hợp chế độ kế tốn theo quy định Cơng tác quản lý nhà nước v pháp lệnh kế toán thống kê doanh nghiệp chưa quan tâm mức, 87 doanh nghiệp quốc doanh Trong đ cơng ty kiểm tốn cịn non trẻ, nhà nước cần ban hành sắc lệnh kèm với chế tài bắt buộc để doanh nghiệp đ u phải áp dụng cách thống đồng chế độ kế tốn, thống kê thơng tin báo cáo, chế độ kế toán phải trung thực,đầy đủ Bên cạnh đ , nhà nước cần ban hành quy chế bắt buộc doanh nghiệp nhỏ vừa phải thực chế độ kiểm tốn cơng khai tốn doanh nghiệp 3.2.2.2 Về phía Ngân Hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam Định Để tạo u kiện hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp, phục vụ việc thẩm định cho vay hiệu Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển chi nhánh Nam Định cần c chế sách tích cực cơng tác phân tích BCTC Doanh nghiệp sau: Thứ nhất: Ban lãnh đạo chi nhánh cần c quan tâm đạo sát sao, đôn đốc giám sát chặt chẽ đến cơng tác phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp trình thẩm định trước sau cho vay Doanh nghiệp đ Thứ hai: cần tạo u kiện cho cán tín dụng giao lưu học tập nhằm trao đổi kiến thức, trau dồi kinh nghiệm nhi u cơng tác phân tích báo tài doanh nghiệp thông qua lớp học nghiệp vụ, diễn đàn trao đổi nghiệp vụ Thứ ba: Hỗ trợ chi phí, cơng tác phí cho cán tín dụng q trình thu thập thơng tin, nắm bắt thơng tin nhằm đánh giá tồn diện v mặt Doanh nghiệp cấu tổ chức quản lý, n ng lực quản lý Lãnh 88 đạo doanh nghiệp hay v cấu tổ chức máy kế toán doanh nghiệp, nhân máy kế toán Doanh nghiệp Thứ tư: Cần tổ chức đánh giá v n ng lực cán tín dụng để điểm mạnh điểm yếu cán bộ, đánh giá v mức độ chuyên sâu v nghành ngh kinh doanh cán Qua đ phân công công việc phù hợp sở trường cán tín dụng KẾT LUẬN CHƢƠNG Từ đánh giá tổng quát đánh giá ưu điểm, nhược điểm v công tác Phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn BIDV Nam Định Chương 2, Chương tác giả đưa định hướng phát triển BIDV Nam định giai đoạn tới đưa nh m giải pháp nhằm hoàn thiện Cơng tác phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn, qua đ nâng cao chất lượng tín dụng g p phần giảm thiểu nợ xấu cho Ngân hàng Bên cạnh đ u kiện đ xuất để tạo u kiện phát huy hiệu giải pháp nêu 89 KẾT LUẬN Phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn c ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc đánh giá tình hình tài chính, khả n ng khoản, khả n ng trả nợ khách hàng giúp cán ngân hàng đến định c cho vay hay không, cho vay Cùng với phát triển khẳng định vai trò doanh nghiệp n n kinh tế, việc nâng cao chất lượng cơng tác phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Bài viết tác giá hệ thống lại nội dung lý thuyết liên quan đến nội dung báo cáo tài cơng tác phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thương mại n i chung Bài viết nêu lên thực trạng cơng tác phân tích Báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn BIDV Nam Định, đánh giá mặt làm mặt hạn chế cần phải khắc phục Bên cạnh đ tác giả đưa giải pháp cần thiết để c thể hồn thiện Cơng tác phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn BIDV Nam Định Tuy nhiên thời kinh tế hội nhập, hoạt động kinh tế xã hội ln biến đổi khơng ngừng địi hỏi cơng tác đánh giá nghiên cứu để hồn thiện Cơng tác phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp vay vốn ln trọng nghiên cứu thường xuyên sâu rộng Trong u kiện n ng lực c hạn, cơng trình nghiên cứu c thể cịn c điểm hạn chế Tuy nhiên, với kết đạt được, học viên hi vọng phân tích giải pháp tài liệu tham khảo bổ ích giúp BIDV Nam Định nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế tối đa nợ xấu 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), “Luật Các Tổ Chức Tín Dụng Việt Nam” Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp (2016) – Học viện Ngân hàng – Khoa Tài PGS.TS Lưu Thị Hương (2013), Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội PGS TS Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Phịng Quản lý nội bộ, BIDV Nam Định, Báo cáo tình hình thực kế hoạch kinh doanh năm Quy định số 4633/BIDV-QLTD ngày 30/06/2015 Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam Quy định số 10544/QyĐ-BIDV ngày 15/12/2016 v việc Hướng dẫn thực sách cấp tín dụng khách hàng tổ chức Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam Quy định số 9546/BIDV – QLTD ngày 25/12/2017 v việc hướng dẫn triển khai hệ thống xếp hạng tín dụng nội Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam