LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan về Báo cáo tài chính Doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm về báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính của doanh nghiệp là tài liệu tổng hợp phản ánh tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ tại một thời điểm hoặc trong một khoảng thời gian nhất định.
Báo cáo tài chính cung cấp thông tin quan trọng cho nhiều đối tượng khác nhau, mỗi đối tượng có mục tiêu riêng khi nghiên cứu báo cáo này Các đối tượng sẽ khai thác báo cáo tài chính từ những khía cạnh khác nhau, nhưng đều hướng tới mục đích chung là tìm kiếm thông tin cần thiết và đáng tin cậy để hỗ trợ quyết định phù hợp với nhu cầu của họ.
Thông tin trên BCTC cung cấp cho các nhà quản trị doanh nghiệp cái nhìn tổng quan về khả năng tài chính và hiệu quả hoạt động của từng bộ phận, giúp đánh giá khả năng sinh lời và tích lũy lợi nhuận Qua đó, các nhà quản trị có thể xác định xu hướng phát triển, dự đoán tình hình tài chính và đưa ra quyết định điều chỉnh trong hoạt động kinh doanh, nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra.
Các nhà đầu tư thường quan tâm đến giá trị doanh nghiệp, khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu và cách phân chia lợi nhuận Họ đặt ra các câu hỏi như tỷ suất lợi nhuận của vốn cổ phần, thu nhập và cổ tức của một cổ phiếu, cũng như các rủi ro tài chính liên quan Thông tin trên báo cáo tài chính (BCTC) sẽ giúp trả lời những câu hỏi này, đồng thời hỗ trợ nhà đầu tư dự đoán giá trị doanh nghiệp, giá trị cổ phiếu và khả năng sinh lời của vốn đầu tư, từ đó đưa ra quyết định đầu tư hiệu quả.
Thông tin trên báo cáo tài chính (BCTC) đóng vai trò quan trọng đối với cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp, giúp họ nhận thức rõ về tính ổn định và định hướng công việc hiện tại cũng như tương lai Qua đó, BCTC góp phần xây dựng niềm tin của nhân viên đối với các quyết định kinh doanh của lãnh đạo, từ đó ảnh hưởng đến sự lựa chọn công việc của người lao động.
Đối với các tổ chức tín dụng như ngân hàng và công ty tài chính, việc cho vay đòi hỏi phải đánh giá khả năng thanh toán và sinh lời của vốn chủ sở hữu, cũng như năng lực quản lý của người quản lý Phân tích thông tin từ báo cáo tài chính (BCTC) là yếu tố quan trọng giúp các tổ chức này đưa ra quyết định cho vay hợp lý, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong quá trình cho vay.
Thông tin từ phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cung cấp cho các cơ quan chức năng của Nhà nước cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Điều này giúp họ đưa ra các chính sách thuế phù hợp và xây dựng kế hoạch quản lý kinh tế ở cả cấp độ vi mô và vĩ mô.
Báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, cung cấp thông tin tài chính cần thiết cho việc ra quyết định của các bên liên quan.
Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển ti n tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
Các báo cáo tài chính được phân loại thành báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ, bao gồm cả dạng đầy đủ và tóm lược Đối với các tổng công ty và tập đoàn, cần lập báo cáo tài chính hợp nhất theo Thông tư số 202/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính Tại các ngân hàng, việc phân tích báo cáo tài chính năm là cần thiết để phê duyệt cho vay, do đó, cần nghiên cứu kỹ nội dung và kết cấu của các báo cáo này.
1.1.2 Nội dung, kết cấu của báo cáo tài chính
1.1.2.1 Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, như cuối ngày, cuối quý hoặc cuối năm Các số liệu trong bảng này là tài liệu quan trọng để phân tích sự biến động và cấu trúc của tài sản cũng như nguồn vốn.
Kết cấu của bảng cân đối kế toán gồm 2 phần chính: Phần tài sản và phần nguồn vốn
Phần tài sản phản ánh giá trị tổng thể của tài sản doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể Giá trị tài sản hiện có bao gồm toàn bộ tài sản thuộc quyền sở hữu và các tài sản thuê dài hạn, cùng với giá trị các khoản ký quỹ và ký cược.
C n cứ vào tính chu chuyển của tài sản, Bảng cân đối kế toán ( phần tài sản) chia thành hai loại
- Loại A: Tài sản ngắn hạn
- Loại B: Tài sản dài hạn
Mỗi loại tài sản được phân chia thành các mục và khoản, hay còn gọi là các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán Số liệu của các khoản này so với tổng tài sản giúp phản ánh cấu trúc tài sản của doanh nghiệp Qua đó, có thể nhận diện sự hợp lý hay bất hợp lý trong việc bố trí cơ cấu vốn, đồng thời đánh giá sự tăng giảm của từng khoản vốn trong kỳ hiện tại so với kỳ trước.
Phần này phản ánh nguồn hình thành nên các loại tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo Nguồn vốn cũng được chia thành 2 loại:
- Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu
Mỗi loại nguồn vốn bao gồm các mục và khoản, hay còn gọi là các chỉ tiêu của Bảng cân đối kế toán Số liệu của các mục này thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với các tài sản mà doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng.
Dựa vào số liệu này, chúng ta có thể đánh giá mức độ độc lập hoặc phụ thuộc tài chính của doanh nghiệp, đồng thời hiểu rõ chính sách sử dụng nguồn tài trợ trong doanh nghiệp là như thế nào.
Bảng cân đối kế toán không chỉ bao gồm các chỉ tiêu chính mà còn có các chỉ tiêu ngoài bảng, phản ánh tài sản không thuộc sở hữu của doanh nghiệp Những tài sản này được doanh nghiệp sử dụng và quản lý theo chế độ tài sản chung, như vật tư hàng hóa nhận giữ hộ hoặc gia công Điều này giúp diễn giải thêm về các tài sản trong bảng, bao gồm các chỉ tiêu ngoại tệ khác nhau cần quản lý cụ thể và chi tiết.
1.1.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Phân tích Báo cáo tài chính Doanh nghiệp trong công tác cho vay tại Ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm và mục tiêu của công tác phân tích Báo cáo tài chính của Doanh nghiệp vay vốn tại các Ngân hàng thương mại
1.2.1.1 Khái niệm công tác phân tích Báo cáo tài chính của Doanh nghiệp vay vốn tại các Ngân hàng thương mại
Công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) doanh nghiệp là quá trình xem xét và so sánh số liệu hiện tại với quá khứ, giúp người sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng và hiệu quả kinh doanh, cũng như nhận diện các rủi ro trong tương lai để đưa ra quyết định kinh tế Các BCTC phản ánh kết quả và tình hình hoạt động của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu giá trị, là tài liệu chứng nhận thành công hoặc thất bại trong quản lý, đồng thời cung cấp dấu hiệu về những thuận lợi và khó khăn có thể xảy ra trong tương lai.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp giúp ngân hàng đánh giá chính xác tình hình tài chính, năng lực sản xuất và hiệu quả kinh doanh Từ đó, ngân hàng có thể nhận định triển vọng phát triển cũng như mối quan hệ tín dụng với doanh nghiệp.
1.2.1.2 Mục tiêu của công tác phân tích Báo cáo tài chính của Doanh nghiệp trong quá trình cho vay của Ngân hàng thương mại
Các ngân hàng cần thực hiện phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp trước khi quyết định cho vay để đảm bảo tính khả thi và an toàn cho khoản vay Mục tiêu chính của việc này bao gồm đánh giá tình hình tài chính, khả năng thanh toán nợ, và khả năng sinh lợi của doanh nghiệp Thông qua việc phân tích BCTC, ngân hàng có thể nhận diện rủi ro tiềm ẩn và đưa ra quyết định cho vay dựa trên thông tin chính xác và đáng tin cậy.
Đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn
Hệ thống báo cáo tài chính (BCTC) trong doanh nghiệp là cơ chế quản lý các luồng giá trị và tài chính, phục vụ cho việc tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ hoặc vốn huy động BCTC không chỉ giúp doanh nghiệp đạt được mục tiêu lợi nhuận mà còn phản ánh mối quan hệ kinh tế đa dạng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) và các chỉ tiêu tài chính đặc trưng thông qua các phương pháp và công cụ phân tích là cần thiết để đánh giá toàn diện hoạt động tài chính doanh nghiệp (TCDN) Điều này giúp người sử dụng thông tin có cái nhìn tổng quát và chi tiết, từ đó nhận biết, phán đoán và dự báo nhằm đưa ra quyết định đầu tư phù hợp Đối với ngân hàng thương mại (NHTM), việc phân tích BCTC là một phần quan trọng trong quy trình tín dụng, bên cạnh việc thẩm định hồ sơ khách hàng và các yếu tố phi tài chính NHTM không chỉ đóng vai trò là nhà tài trợ vốn mà còn phải đảm bảo vấn đề bảo toàn vốn của mình bên cạnh việc quan tâm đến thu nhập.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là quá trình đánh giá tình hình tài chính và dự báo tài chính của khách hàng nhằm phát hiện và dự đoán các rủi ro có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ Quy trình này bao gồm việc đánh giá tổng quan về quản trị và hoạt động kinh doanh, phân tích các hệ số tài chính, lưu chuyển tiền tệ, và dự báo tài chính, từ đó giúp đưa ra những quyết định thông minh hơn trong quản lý tài chính.
Phân tích và đánh giá thực trạng kinh doanh và tài chính doanh nghiệp là cần thiết để đưa ra quyết định đầu tư chính xác, xác định phương hướng và quy mô tài trợ vốn, cũng như khả năng thu hồi vốn Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc ra quyết định đầu tư, bao gồm việc xác định có nên đầu tư hay không, và nếu có, thì cách thức đầu tư sao cho hợp lý và hiệu quả.
Hoạt động kinh doanh ngân hàng liên quan đến tiền tệ tiềm ẩn nhiều rủi ro, do đó, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần xem xét kỹ lưỡng tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trước khi cấp vốn NHTM sẽ tránh quan hệ tín dụng với những doanh nghiệp luôn thua lỗ hoặc có phương án kinh doanh không hiệu quả Trong quá trình phân tích, các doanh nghiệp có tình hình tài chính ổn định, khả năng sinh lời cao và triển vọng phát triển tốt sẽ được ưu tiên cấp tín dụng.
Khi quyết định tài trợ vốn, việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) doanh nghiệp là quá trình xác định các yếu tố chi tiết liên quan đến khoản vay Ngân hàng sẽ căn cứ vào tình hình hoạt động và phương án xin vay vốn để xác định quy mô nhu cầu vay hợp lý Đồng thời, ngân hàng cũng sẽ xác định thời hạn cho vay và kỳ hạn trả nợ cho khoản tín dụng cấp cho doanh nghiệp Do đó, phân tích BCTC doanh nghiệp giúp ngân hàng thương mại đưa ra quyết định tín dụng chính xác, từ đó tăng cường khả năng sinh lời và hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
Xác định rõ khả năng thanh toán của doanh nghiệp, cơ sở cho khả năng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng
Tín dụng là quá trình chuyển nhượng tạm thời giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, với cam kết thu hồi một lượng giá trị lớn hơn sau một khoảng thời gian Nguyên tắc quan trọng đầu tiên trong tín dụng là nguyên tắc hoàn trả.
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến việc thu hồi vốn và lãi của ngân hàng, thể hiện qua hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp có mức sinh lời cao sẽ có khả năng thu hồi vốn và lãi tốt hơn Ngân hàng chú trọng đến hai khía cạnh của khả năng thanh toán: thanh toán đầy đủ và đúng hạn Một số doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hiệu quả nhưng có thể gặp khó khăn trong thanh toán đúng hạn do lưu chuyển tiền tệ không ổn định Dựa vào các chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp, ngân hàng sẽ quyết định phương thức và thời hạn hoàn trả khoản vay một cách hợp lý Vì vậy, việc xác định khả năng thanh toán đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng, khiến các ngân hàng luôn chú trọng đến các chỉ tiêu này trong quá trình phân tích báo cáo tài chính của khách hàng.
Làm cơ sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng giúp ngân hàng có biện pháp trích lập dự phòng hợp lý
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng tiềm ẩn rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng, chịu ảnh hưởng từ nhiều nguyên nhân cả chủ quan lẫn khách quan Khi quyết định cấp tín dụng và giải ngân, ngân hàng không thể hoàn toàn loại bỏ rủi ro tín dụng Do đó, ngân hàng cần theo dõi, đánh giá và xếp loại các khoản vay để có biện pháp phòng ngừa hợp lý Thông thường, ngân hàng sẽ trích lập dự phòng cho các quỹ dự phòng rủi ro, nợ xấu và nợ có vấn đề, theo quy định của luật tổ chức tín dụng Việt Nam Để đảm bảo hoạt động bền vững, các ngân hàng thương mại còn trích lập dự phòng từ lợi nhuận ròng, nhằm bảo vệ sự phát triển lâu dài của mình.
Đảm bảo chất lượng tín dụng là yếu tố quan trọng không chỉ trong việc xử lý các khoản vay mà còn liên quan đến việc quản lý rủi ro, điều này là không thể tránh khỏi trong hoạt động của các ngân hàng thương mại.
Xác định rõ triển vọng phát triển quan hệ của ngân hàng với các doanh nghiệp trong tương lai
Hoạt động kinh doanh tín dụng của các ngân hàng thương mại luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó, việc xây dựng quan hệ tín dụng dựa trên lòng tin giữa ngân hàng và khách hàng là rất quan trọng Các ngân hàng chỉ cấp tín dụng khi có niềm tin vào khả năng trả nợ gốc và lãi đúng hạn của khách hàng Đối với những doanh nghiệp lần đầu thiết lập quan hệ với ngân hàng, niềm tin không chỉ đến từ các yếu tố phi tài chính mà còn từ năng lực tài chính vững mạnh, thể hiện qua tính khả quan và hợp lý của các chỉ tiêu tài chính.
Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt, các tổ chức tài chính và phi tài chính cần xây dựng chiến lược kinh doanh và marketing hiệu quả để duy trì quan hệ tín dụng lâu dài với khách hàng Ngân hàng không chỉ cấp tín dụng mà còn đóng vai trò tư vấn tài chính, giúp doanh nghiệp cải thiện tình hình tài chính, tạo lợi ích cho cả hai bên Việc doanh nghiệp thường xuyên thay đổi ngân hàng gây khó khăn trong việc xây dựng lòng tin và bảo mật thông tin Đồng thời, ngân hàng xác định mối quan hệ lâu dài với doanh nghiệp cũng giúp giảm chi phí giao dịch và phát triển bền vững hoạt động tín dụng.
*Tầm quan trọng của công tác phân tích báo cáo tài chính của Doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng thương mại
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH
Khái quát về Ngân hàng TMCP đầu tƣ và phát triển Việt Nam –
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
+ Tên pháp lý của chi nhánh: Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển
Việt Nam – chi nhánh Nam Định
+ Tên giao dịch quốc tế: Bank for investment and development of Vietnam JSC, Namdinh branch
+ Địa chỉ trụ sở chính chi nhánh: số 92C Hùng Vương, phường Vị Xuyên, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định
*Quá trình hình thành và phát triển
BIDV Nam Định được thành lập vào ngày 26 tháng 4 năm 1957, cùng với các ngân hàng miền Bắc khác, mang tên Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam chi nhánh Nam Định Kể từ khi thành lập, BIDV Nam Định đã trải qua nhiều dấu mốc quan trọng trong quá trình phát triển của mình.
- N m 1965, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam chi nhánh Nam Định hợp nhất với Hà Nam thành Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam chi nhánh Nam Hà
- N m 1976, Nam Hà hợp nhất với Ninh Bình thành Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam chi nhánh Hà Nam Ninh
- Từ 1981 đến 1989: mang tên Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam chi nhánh Hà Nam Ninh
Từ năm 1990 đến 1992, Hà Nam Ninh đã được chia tách thành hai chi nhánh của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam: chi nhánh Nam Hà và chi nhánh Ninh Bình.
- N m 1995, chuyển giao nghiệp vụ cấp phát vốn ngân sách và tín dụng ưu đãi v Bộ tài chính (Cục đầu tư phát triển)
- N m 1997 chia tách Nam Hà thành BIDV Nam Định và BIDV Hà Nam
- Từ n m 1997 đến 27/04/2012: mang tên Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Nam Định
- Từ 27/04/2012 đến nay: mang tên Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Nam Định (BIDV Nam Định)
- Ngày 01/06/2016, được sự chấp thuận của Ngân hàng Nhà nước
Vào ngày 28-3-2016, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) đã ban hành Quyết định số 1930/NHNN-TTGSNH, cùng với Quyết định số 929/QĐ-BIDV ngày 5-4-2016 của Chủ tịch HĐQT BIDV, quyết định thành lập Chi nhánh Thành Nam trực thuộc BIDV Chi nhánh này được tách ra từ BIDV Nam Định, hoạt động trên địa bàn tỉnh Nam Định.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, chi nhánh Nam Định, đã trải qua hơn 60 năm xây dựng và phát triển Chi nhánh hiện tọa lạc tại số 92C Hùng Vương, phường Vị Xuyên, thành phố Nam Định, tỉnh Nam Định.
BIDV Nam Định đã nỗ lực không ngừng trong những năm qua và đã nhận nhiều bằng khen từ ngành Ngân hàng cũng như Ủy ban nhân dân tỉnh Nam Định, góp phần quan trọng vào danh hiệu của mình.
“Anh hùng lao động thời kỳ đổi mới” của BIDV Việt Nam
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của BIDV Nam Định
Hiện tại, BIDV Nam Định bao gồm 7 phòng tại trụ sở chi nhánh và 6 phòng giao dịch trực thuộc, cụ thể là PGD Chợ Rồng, PGD Trần Hưng Đạo, PGD Mạc Thị Bưởi, PGD Hạ Long, PGD Xuân Trường và PGD Hải Hậu.
V chức n ng nhiệm vụ của các phòng, các phòng trong chi nhánh đ u c các chức n ng chung như:
Đầu mối xuất, tham mưu và hỗ trợ Giám đốc Chi nhánh trong việc xây dựng kế hoạch, chương trình công tác, cùng các biện pháp và giải pháp để triển khai nhiệm vụ theo chức năng được phân giao.
Chủ động triển khai và thực hiện nhiệm vụ được giao, đảm bảo tuân thủ quy chế, thẩm quyền và quy trình nghiệp vụ là điều cần thiết Người thực hiện phải chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác, trung thực và an toàn trong các nghiệp vụ, nhằm đạt hiệu quả cao nhất trong công việc.
Phối hợp chặt chẽ với các đơn vị trong Chi nhánh theo quy trình nghiệp vụ là trách nhiệm quan trọng Phòng nghiệp vụ cần đảm bảo tham gia ý kiến theo chức năng và nhiệm vụ của mình, đồng thời giải quyết các vấn đề chung của Chi nhánh một cách hiệu quả.
Tổ chức lưu trữ hồ sơ và quản lý thông tin bao gồm các hoạt động như thu thập, xử lý, lưu trữ, phân tích, bảo mật và cung cấp dữ liệu Những thông tin này được tổng hợp để lập báo cáo và thống kê, phục vụ cho công tác quản trị điều hành của Chi nhánh BIDV và đáp ứng yêu cầu từ các cơ quan quản lý Nhà nước.
2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh
Trong những năm gần đây, BIDV Nam Định đã trải qua nhiều biến động trong hoạt động kinh doanh do việc phân chia khách hàng và quy mô trong các mảng hoạt động Sự chuyển đổi này bao gồm việc điều chuyển và bố trí nhân sự để thành lập chi nhánh BIDV Thành Nam vào tháng 6/2016 Tuy nhiên, đến nay, tình hình kinh doanh của BIDV Nam Định đã ổn định trở lại và đạt được những kết quả tích cực.
2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn
Công tác HĐV đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kinh doanh của các ngân hàng, và BIDV Nam Định luôn xem đây là nhiệm vụ ưu tiên hàng đầu Những kết quả đạt được trong những năm qua đã khẳng định tầm quan trọng của công tác này trong chiến lược phát triển bền vững của ngân hàng.
Bảng số liệu cho thấy quy mô hoạt động của BIDV Nam Định đã tăng trưởng qua các năm và đạt được mục tiêu đề ra Tuy nhiên, mức độ tăng trưởng vẫn còn thấp và có dấu hiệu chững lại trong năm gần đây.
Bảng 2.1: Số liệu Huy động vốn của BIDV Nam Định Đơn vị: Tỷ đồng
Danh mục chỉ tiêu Năm
Huy động vốn cuối kỳ 2.592 2.912 12,35% 3.193 9,65%
I HĐV theo cơ cấu khách hàng
Huy động vốn dân cư 1.607 1.920 19,48% 2.216 15,42% Huy động vốn TCKT 624 526 -15,71% 376 -28,52%
II HĐV theo cơ cấu tiền tệ
Huy động vốn VNĐ 2.421 2.797 15,52% 3.098 10,76% Huy động vốn bằng ngoại tệ 171 115 -32,65% 96 -16,52%
III HĐV theo kỳ hạn
Huy động vốn ngắn hạn 1.980 2.006 1,31% 1.993 1,00% Huy động vốn trung dài hạn 611 906 48,27% 1.200 35,00%
Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV Nam Định
Trong cơ cấu huy động vốn theo khách hàng, nguồn vốn từ dân cư chiếm tỷ trọng lớn nhất, đạt 69,4% tổng nguồn vốn huy động năm 2018, và có sự tăng trưởng tốt Nguồn vốn từ các doanh nghiệp cổ phần (ĐCTC) chiếm tỷ trọng vừa phải và cũng ghi nhận sự tăng trưởng khả quan Ngược lại, huy động vốn từ các tổ chức kinh tế chỉ chiếm 11,8% tổng nguồn vốn huy động năm 2018, chủ yếu tập trung vào một số doanh nghiệp lớn và đã có sự suy giảm mạnh trong hai năm qua.
Hợp đồng vay (HĐV) của chi nhánh chủ yếu được thực hiện bằng VNĐ, chiếm tỷ lệ lớn trong tổng số hợp đồng Trong khi đó, HĐV bằng ngoại tệ, chủ yếu là Đô la Mỹ, chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ và có xu hướng giảm dần do chính sách lãi suất tiền gửi USD hiện đang ở mức 0%.
Thực trạng công tác phân tích Báo cáo tài chính của các Doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP đầu tƣ và phát triển Việt Nam –
vay vốn tại Ngân hàng TMCP đầu tƣ và phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam Định
2.2.1 Quy trình phân tích Báo cáo tài chính Doanh nghiệp vay vốn
Bước 1: Lập kế hoạch phân tích và thu thập thông tin
Cán bộ tín dụng cần xây dựng kế hoạch phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp một cách cụ thể và chi tiết, đồng thời thu thập thông tin cần thiết từ nhiều nguồn khác nhau.
- Lập danh sách thông tin cần thu thập
+ Tên công ty, ngành ngh kinh doanh, thông tin chung v ngành ngh kinh doanh
+ Các thông tin tài chính
+ Mô hình quản lý, quy trình sản xuất kinh doanh
+ N ng lực quản lý của lãnh đạo doanh nghiệp, n ng lực hoạt động của Doanh nghiệp
- Cách thức thu thập thông tin
Để tiến hành hợp tác, khách hàng cần cung cấp các hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính, hồ sơ mô hình tổ chức và hoạt động, hợp đồng kinh tế, bảng lương cùng với số lao động hiện có.
Chủ động thu thập thông tin là rất quan trọng, bao gồm các chỉ số chung của ngành kinh doanh, tư cách đạo đức của người điều hành doanh nghiệp, và người phụ trách bộ phận kế toán Việc nắm vững những thông tin này giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định đúng đắn và nâng cao hiệu quả hoạt động.
- Xử lý thông tin thu thập
+ Nhập các chỉ tiêu trên hệ thống xếp hạng tín dụng
+ Đánh giá các chỉ tiêu thu thập được bên ngoài
- Lập báo cáo phân tích và sử dụng kết quả phân tích trong hoạt động tín dụng
Bước 2: Thực hiện phân tích
Thực hiện các phép tính liên quan đến chỉ số tài chính và phi tài chính theo quy định của Ngân hàng Nhập liệu vào hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và tính toán các tiêu chí phi tài chính Đánh giá thông tin thu thập được để đưa ra những nhận định chính xác.
Bước 3: Kết thúc phân tích
Sau khi hoàn tất quá trình phân tích, cán bộ tín dụng sẽ lập báo cáo kết quả phân tích BCTC của doanh nghiệp Báo cáo này sẽ bao gồm các đánh giá và phân tích dựa trên kết quả thu được, đồng thời thực hiện xếp hạng tín dụng cho khách hàng Từ đó, cán bộ tín dụng sẽ áp dụng các chính sách tín dụng phù hợp dựa trên kết quả xếp hạng tín dụng của từng khách hàng.
2.2.2 Nội dung phân tích Báo cáo tài chính của Doanh nghiệp trước khi cho vay tại Ngân hàng TMCP đầu tƣ và phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam Định
Tại BIDV Nam Định, ngân hàng áp dụng hai phương pháp phân tích quan trọng, bao gồm phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷ số, nhằm nâng cao hiệu quả trong việc đánh giá và quản lý tài chính.
Phương pháp so sánh được sủ dụng để phân tích các chỉ tiêu cụ thể như:
- Tốc độ t ng trưởng lợi nhuận sau thuế
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ Doanh thu thuần
- Lợi nhuận gộp/ Doanh thu thuần
Phương pháp phân tích tỷ số được sử dụng để phân tích các chỉ tiêu sau:
- Nh m khả n ng thanh toán
- Vòng quay vốn lưu động
- Vòng quay hàng tồn kho
- Vòng quay các khoản phải thu
- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
- Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản
- Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu
Phân tích tài chính giúp xác định điểm mạnh và yếu của doanh nghiệp thông qua việc tính toán và phân tích các chỉ tiêu từ báo cáo tài chính Các chuyên viên cần tìm ra mối liên hệ giữa các tỷ số để đưa ra kết luận chính xác cho khách hàng Không có chuẩn mực cố định cho việc phân tích từng tỷ số, và một hoặc một số chỉ số tốt không đảm bảo rằng công ty đang trong tình trạng tốt Do đó, việc hiểu rõ các mối quan hệ giữa các tỷ số là mục đích cuối cùng của phân tích tài chính.
Phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn cần dựa vào báo cáo tài chính gần nhất, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, và thuyết minh báo cáo tài chính (bắt buộc) Ngoài ra, cần bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có) và một số nguồn thông tin khác như số lượng lao động và bảng thanh toán lương/nhân công để có cái nhìn tổng quan và chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
CHÍNH CÔNG THỨC TÍNH MỤC ĐÍCH
I Chỉ tiêu thanh khoản (thanh toán)
A Nhóm chỉ tiêu chính theo Định hạng tín dụng nội bộ:
Khả n ng thanh toán hiện hành
= Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu này cho biết khả n ng doanh nghiệp c thể đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
Khả n ng thanh toán nhanh
= (Tài sản ngắn hạn- Hàng tồn kho)/ Nợ
Chỉ tiêu này thể hiện khả năng thanh khoản của doanh nghiệp đối với các khoản nợ ngắn hạn, dựa trên tài sản lưu động mà không bao gồm hàng tồn kho.
Khả n ng thanh toán tức thời
= (Ti n và các khoản tương đương ti n)/ Nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu này cho biết khả n ng thanh toán tức thời đối với các khoản nợ ngắn hạn của DN bằng ti n và các khoản tương đương ti n
B Nhóm chỉ tiêu bổ sung:
Thời gian thanh toán công nợ (đơn vị: ngày)
Giá trị các khoản phải trả bình quân, tính từ đầu kỳ đến cuối kỳ, chia cho giá vốn hàng bán trung bình theo ngày, phản ánh thời gian chiếm dụng vốn vay.
DN Thời gian càng dài thì khả n ng trả nợ vốn vay đúng hạn đối với Ngân hàng càng tốt và ngược lại
II Chỉ tiêu hoạt động
A Nhóm chỉ tiêu chính theo Định hạng tín dụng nội bộ:
Vòng quay vốn lưu động
= Doanh thu thuần/ Tài sản ngắn hạn bình quân
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu suất sử dụng tài sản lưu động của doanh nghiệp, cho biết mỗi đơn vị tài sản lưu động trong kỳ tạo ra bao nhiêu đơn vị doanh thu thuần.
Vòng quay hàng tồn kho
Hàng tồn kho bình quân
Chỉ tiêu này cho biết hàng tồn kho quay được bao nhiêu vòng trong một chu kỳ kinh doanh để tạo ra doanh thu
Vòng quay các khoản phải thu
Các khoản phải thu bình quân
Chỉ tiêu này cho biết trong một kỳ kinh doanh, để đạt được doanh thu thì DN phải thu bao nhiêu vòng
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
Giá trị còn lại của TSCĐ bình quân
Chỉ tiêu này cho biết cứ 1đơn vị TSCĐ sử dụng trong kỳ c thể tạo ra bao nhiêu đơn vị doanh thu
B Nhóm chỉ tiêu bổ sung:
Tổng tài sản bình quân
Tổng tài sản bình quân
Chỉ tiêu này cho biết 1 đơn vị
TS của DN tạo ra bao nhiêu giá trị doanh thu
Tốc độ t ng trưởng doanh thu thuần trong kỳ
= (Doanh thu thuần kỳ hiện tại – Doanh thu thuần kỳ trước)/ Doanh thu thuần kỳ trước
Chỉ tiêu này cho biết doanh thu của DN t ng/ giảm so với kỳ trước như thế nào N phản ánh tốc độ t ng thị x100% phần của DN
III Chỉ tiêu cân nợ và cơ cấu TS, NV
A Nhóm chỉ tiêu chính theo Định hạng tín dụng nội bộ:
Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng tổng tài sản được tài trợ bằng nợ của DN
Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu
= Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu mà DN sử dụng để tài trợ cho tổng tài sản của n
B Nhóm chỉ tiêu bổ sung:
Hệ số Tài sản cố định/ Vốn chủ sở hữu
= Tài sản cố định/ Vốn chủ sở hữu x100%
Chỉ tiêu này cho biết giá trị TSCĐ của DN được tài trợ bằng vốn CSH chiếm bao nhiêu %
Tốc độ gia t ng Tài sản
= (Tổng tài sản kỳ hiện tại- Tổng tài sản kỳ trước)/ Tổng tài sản kỳ trước x100%
Chỉ tiêu này cho biết sự gia t ng v quy mô của DN
Khả n ng trả nợ gốc trung và dài hạn
= (Thu nhập sau thuế dự kiến n m tới + Chi phí khấu hao dự kiến n m tới)/ Vốn vay trung dài hạn đến hạn trả trong n m tới
Chỉ tiêu này đánh giá khả n ng trả nợ gốc trung và dài hạn của DN trong n m tiếp theo
IV Chỉ tiêu sinh lời
A Nhóm chỉ tiêu chính theo Định hạng tín dụng nội bộ:
= Lợi nhuận thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ/ Doanh thu thuần
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, cho biết mỗi đơn vị doanh thu thuần trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đơn vị lợi nhuận gộp.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/
= (Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh - Thu nhập từ hoạt động tài chính+ Chi phí cho hoạt động tài chính)/
Chỉ tiêu này cho biết cứ 1 đơn vị doanh thu thuần thu được trong kỳ tạo ra bao nhiêu đơn vị lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Vốn chủ sở hữu bình
Chỉ tiêu ROE (Return on Equity) cho biết lợi nhuận sau thuế tạo ra từ mỗi đơn vị vốn chủ sở hữu bình quân trong kỳ Một chỉ số ROE cao cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu tốt, phản ánh khả năng sinh lời của doanh nghiệp từ nguồn vốn của các cổ đông.
Tổng tài sản bình quân (ROA)
Tổng tài sản bình quân
Chỉ tiêu này phản ánh số lợi nhuận sau thuế mà mỗi đồng tổng tài sản bình quân trong kỳ tạo ra Một chỉ số cao cho thấy doanh nghiệp sử dụng tổng tài sản hiệu quả hơn.
EBIT/ Chi phí lãi vay
= (Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay)/
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH NAM ĐỊNH
Định hướng của Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam
3.1 Định hướng của Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Nam Định
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế sâu rộng và ảnh hưởng của tiến bộ khoa học công nghệ toàn cầu, BIDV đã xây dựng khung kế hoạch kinh doanh cho giai đoạn 2016 - 2020, với tầm nhìn đến năm 2030, nhằm định hướng phát triển các hoạt động chủ chốt đến năm 2020.
Ngân hàng hướng tới mục tiêu kiên định trở thành ngân hàng thương mại hiện đại hàng đầu tại Việt Nam, chiếm lĩnh thị phần trong các lĩnh vực hoạt động như huy động vốn, tín dụng, dịch vụ và bán lẻ Đồng thời, ngân hàng phấn đấu lọt vào Top 3 ngân hàng dẫn đầu về sự hài lòng của khách hàng, được đánh giá bởi một tổ chức độc lập và uy tín.
Chủ động hội nhập sâu rộng vào thị trường tài chính ngân hàng khu vực và quốc tế, phát huy nội lực và áp dụng các chuẩn mực quốc tế trong kinh doanh ngân hàng hiện đại, đặc biệt chú trọng tăng cường năng lực tài chính Mục tiêu là trở thành ngân hàng có thứ hạng cao trong khu vực và thế giới về tổng tài sản và vốn chủ sở hữu, phấn đấu đến năm 2020 nằm trong Top 25 ngân hàng lớn nhất Đông Nam Á, Top 150 ngân hàng lớn nhất Châu Á Thái Bình Dương và Top 400 ngân hàng lớn nhất thế giới, đồng thời cải thiện xếp hạng tín nhiệm theo đánh giá của các tổ chức định hạng quốc tế.
Ngân hàng hàng đầu Việt Nam và Đông Nam Á, nổi bật với việc ứng dụng công nghệ thông tin tiên tiến, mang đến tiện ích và dịch vụ tốt nhất, đáp ứng sự hài lòng của khách hàng trong nước và quốc tế.
Để phát triển và đa dạng hóa danh mục sản phẩm dịch vụ, cần tối ưu hóa bán chéo giữa ngân hàng và bảo hiểm Việc tạo lập và phát triển các sản phẩm dịch vụ ngân hàng - bảo hiểm khép kín, cùng với các sản phẩm công nghệ cao, sẽ giúp tạo ra sự khác biệt và thu hút sự ưa chuộng từ thị trường, đồng thời nâng cao khả năng cạnh tranh.
Hoàn thiện mô thức quản trị ngân hàng theo hướng tuân thủ pháp luật, minh bạch và hiệu quả là mục tiêu quan trọng Ngân hàng cần chuyển đổi mô hình tổ chức để quản lý tập trung tại Hội sở chính, đồng thời điều hành hoạt động kinh doanh theo chiều dọc của mô hình ngân hàng hiện đại Để nâng cao hiệu quả kinh doanh và năng suất lao động, ngân hàng phải đảm bảo trích đủ dự phòng rủi ro theo quy định, với tỷ lệ chi phí hoạt động không vượt quá 40% so với thu nhập Ngoài ra, phấn đấu nâng cao năng suất lao động với lợi nhuận trước thuế bình quân đầu người tăng hơn 10% mỗi năm là mục tiêu cần đạt được.
Nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động của các kênh phân phối truyền thống như chi nhánh, PGD, công ty con và công ty liên kết, đồng thời phát triển mạnh mẽ các kênh phân phối hiện đại như Internet Banking, Mobile Banking, Contact Center, ATM và POS Tích cực mở rộng kênh phân phối và hiện diện thương mại trên các thị trường trong khu vực và toàn cầu.
Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng, đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế trong bối cảnh hội nhập toàn cầu Chúng tôi cam kết cải thiện môi trường làm việc chuyên nghiệp và thân thiện, tạo cơ hội phát triển nghề nghiệp và mang lại lợi ích xứng đáng cho nhân viên, với mức thu nhập bình quân đầu người cao so với thị trường.
3.1.2 Định hướng của BIDV Nam Định
BIDV Nam Định sẽ phát triển dựa trên định hướng của BIDV kết hợp với nội tại của chi nhánh, tập trung vào việc phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu và tận dụng cơ hội thị trường Đồng thời, chi nhánh sẽ kết hợp sức mạnh nội lực để vượt qua khó khăn và thách thức trong tương lai.
Tiếp tục duy trì và ổn định hoạt động huy động vốn (HĐV) với mục tiêu tối đa hóa nguồn vốn từ mọi thành phần kinh tế, đặc biệt là từ dân cư và doanh nghiệp vừa và nhỏ Áp dụng các giải pháp quyết liệt và hiệu quả nhằm nâng cao HĐV trong cộng đồng, tạo lập nguồn vốn ổn định, đồng thời đẩy mạnh HĐV từ các tổ chức kinh tế để tận dụng nguồn vốn với chi phí thấp.
Tăng cường hoạt động tín dụng một cách an toàn, hiệu quả và bền vững là mục tiêu hàng đầu Đặc biệt, cần đa dạng hóa các lĩnh vực cho vay, chú trọng vào tín dụng bán lẻ và hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Để nâng cao chất lượng tín dụng, cần quyết liệt trong việc xử lý nợ xấu và nợ quá hạn Việc phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng, tòa án và cơ quan thi hành án là rất quan trọng, nhằm tận dụng hiệu quả Nghị quyết 42/2017/QH14 của Quốc hội trong công tác thu hồi nợ xấu.
Đẩy mạnh phát triển dịch vụ và tăng nguồn thu từ các hoạt động phi tín dụng bằng cách nâng cao chất lượng dịch vụ và triển khai hiệu quả các sản phẩm mới Cần phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận để rút ngắn thời gian phục vụ và nâng cao hiệu quả phục vụ.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động và tăng tốc vươn lên của các chi nhánh tiên tiến trong hệ thống BIDV, mục tiêu là đạt lợi nhuận trước thuế tăng trưởng hàng năm cao hơn năm trước, đồng thời trích đủ dự phòng rủi ro theo phân loại nợ Chúng tôi phấn đấu trả nợ quỹ vượt kế hoạch hàng năm và đạt lợi nhuận sau thuế bình quân đầu người cao hơn mức bình quân của cụm và toàn hệ thống.
Nghiên cứu các vị trí PGD thuận lợi và nâng cao nhận diện thương hiệu BIDV Nam Định thông qua việc triển khai hiệu quả các chương trình quảng cáo trên các phương tiện thông tin đại chúng như đài truyền hình, đài phát thanh, báo chí và tờ rơi Mục tiêu là nâng cao giá trị thương hiệu của BIDV Nam Định tại địa bàn và các khu vực lân cận.