Báo cáo thực tập tại công ty tnhh yse việt nam

4Đánh giá khai quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp...15 Trang 4 Phần 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH YSE VIỆT NAM...242.. Qua thời gia

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP

HÀ NỘI - 2024

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP

HÀ NỘI – 2024

MỤC LỤC

DANH MỤC HÌNH ẢNH 4

DANH MỤC CƠ ĐỒ MINH HỌA 5

Phần 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH YSE VIỆT NAM 6

1 1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH YSE Việt Nam6 1 1 1 Khái quát về sự hình thành của Công ty TNHH YSE Việt Nam 6

1 1 2 Khái quát về sự phát triển của công ty TNHH YSE Việt Nam 9

1 2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH YSE Việt Nam 9 1 2 1 Sơ đồ khối về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý: 9

1 2 2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận quản lý: 11

1 2 3 Mối quan hệ giữa các bộ phận quản lý: 13

1 3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH YSE Việt Nam 14 1 4 Đánh giá khai quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 15

1 5 Những vấn đề chung về công tác kế toán của Công ty TNHH YSE Việt Nam 17

1 5 1 Bộ máy kế toán: 17

1 5 2 Các chính sách kế toán chung: 19

1 5 3 Hệ thống tài khoản kế toán: 21

1 5 4 Hệ thống số sách kế toán: 22

1 5 5 Hệ thống báo cáo kế toán: 22

Phần 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU

CỦA CÔNG TY TNHH YSE VIỆT NAM 24

2 1 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH YSE Việt Nam 24

2 1 1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH YSE Việt Nam: 24 2 1 2 Đặc điểm kế toán tiền mặt tại công ty: 24

2 1 3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền của công ty 25 2 1 4 Kế toán tiền mặt: 30

2 1 5 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 39

2 2 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng của Công ty TNHH YSE Việt Nam: 47

2 2 1 Đặc điểm hàng hóa tại công ty: 47

2 2 2 Phương pháp tiêu thụ: 47

2 2 3 Kế toán bán hàng tại công ty 47

2 2 4 Kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp: 49

Phần 3 NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ 72

3 1 Nhận xét về công tác quản lý 72

3 2 Nhận xét về bộ máy kế toán: 72

3 2 1 Ưu điểm: 72

3 2 2 Hạn chế: 73

3 2 3 Một số kiến nghị: 74

KẾT LUẬN: 76

DANH MỤC HÌNH ẢNH

Hình 2-1 Phiểu chi số PC00007 31

Hình 2-2 Phiều chi số PC00045 32

Hình 2-3 Phiêu thu số PT00016 33

Hình 2-4 Sổ kế toán chi tiết TK 1111 34

Hình 2-5 Số kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 35

Hình 2-6 Sổ nhật ký chung 36

Hình 2-7 Số nhật ký chung 37

Hình 2-8 Số cái TK 111 38

Hình 2-9 Hóa đơn số 7843 40

Hình 2-10 Ủy nhiệm chi ngày 15/09/2023 41

Hình 2-11 Hóa đơn số 4 42

Hình 2-12 Giấy báo có ngày 25/09/2023 43

Hình 2-13 Số tiền gửi ngân hàng 44

Hình 2-14 Số nhật ký chung 45

Hình 2-15 Số cái TK 112 46

Hình 2-16 Hóa đơn số 5 51

Hình 2-17 Hóa đơn số 06 53

Hình 2-18 Số chi tiết TK 5111 54

Hình 2-19 Số kế toán chi tiết 5113 55

Hình 2-20 Số chi tiết TK 511 56

Hình 2-21 Số chi tiết TK 632 57

Hình 2-22 Số nhật ký chung 58

Hình 2-23 Số nhật ký chung 59

Hình 2-24 Số cái TK 511 60

Hình 2-25 Số cái 632 61

Hình 2-26 Số chi tiết TK 641 62

Hình 2-27 Số nhật ký chung 63

Hình 2-28 Hóa đơn GTGT số 16574 65

Hình 2-29 Số chi tiết TK 642 66

Hình 2-30 Số nhật ký chung 67

Hình 2-31 Số cái TK 642 69

Hình 2-32 Số chi tiết TK 911 70

Hình 2-33 Số cái 911 71

Phần 1

DANH MỤC CƠ ĐỒ MINH HỌA

Sơ đồ 1-1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán công ty 10

Sơ đồ 1-2 Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty 14

Sơ đồ 1-3 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty 17

Sơ đồ 2-1 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt tại Công ty 26

Sơ đồ 2-2 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt tại Công ty 27

Sơ đồ 2-3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền gửi ngân hàng tại Công ty 28

Sơ đồ 2-4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền gửi ngân hàng tại Công ty 29

Phần 2 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH YSE VIỆT NAM

2 1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH YSE Việt Nam

2 1 1 Khái quát về sự hình thành của Công ty TNHH YSE Việt Nam

- Tên công ty bằng tiếng Việt: Công ty TNHH YSE Việt Nam

- Tên công ty bằng tiếng nước ngoài: YSE VIET NAM COMPANYLIMITED

- Tên viết tắt: YSE VIETNAM CO.,LTD

- Mã số thuế: 0107712634

- Địa chỉ trụ sở chính: P403, tầng 4 Tòa nhà Ocean Park, số 1 Đào Duy Anh,Phường Phương Mai, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

- Người đại diện pháp luật: Kiguchi Satoshi

- Tổng giám đốc: Kiguchi Satoshi

- Loại hình kinh doanh: Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên

- Ngành nghề kinh doanh: Theo đăng ký kinh daonh thì các ngành nghề đượcđăng ký trong giấy chứng nhận thành lập doanh nghiệp

- Điện thoại: (84-4) 39728866

- Vốn điều lệ: 6.913.000.000 đồng

2 1 2 Khái quát về sự phát triển của công ty TNHH YSE Việt Nam.

- Công ty TNHH YSE Việt Nam thành lập ngày 23/01/2017, công ty đượcthành lập bởi nguồn vốn đầu tư nước ngoài Qua thời gian phát triển, doanh nghiệp

đã có những chuyển biến và cống hiền vào sự phát triển của ngành cơ khí ViệtNam, mang lại những sản phẩm chất lượng phục vụ cho thị trường trong nước vànước ngoài, đạt được sự tin tưởng của khách hàng sử dụng

- Các mốc quan trọng trong quá trình hoạt động:

+ Công ty TNHH YSE Việt Nam là công ty chuyên sản xuất, cung cấp, giacông các sản phẩm cơ khí được thành lập năm 2017 với quy mô 100m2 và 5 nhânviên, 10 lao động làm việc tại Hà Nội

+ Sau 6 năm hoạt động công ty đã đạt được những thành công: hợp tác vớinhiều công ty khác trên địa bàn thành phố Hà Nội và Hải Phòng, bên cạnh đó công

ty còn có những đơn hàng xuất khẩu sang thị trường Nhật Bản- nơi có yêu cầu rấtcao về chất lượng của sản phẩm

+ Với khả năng đáp ứng nhứng yêu cầu khắt khe từ khách hàng, công tykhông ngừng cải tiến quy trình sản xuất và nâng cao tay nghề của đội ngũ côngnhân viên nhằm đem lại cho khách hàng những sản phẩm hoàn mỹ nhất, đạt đến

độ hoàn thiện tuyệt với Với thế mạnh tuổi trẻ năng động, sáng tạo, tìm tòi, pháttriển, công ty sẽ mang lại cho quý khách hàng những sản phẩm tốt nhất

+ Dù gặp nhiều khó khăn trong những ngày đầu thành lập cùng với ảnhhưởng vô cùng nặng nề của đại dịch Covid-19 và những bất cập của chính sáchViệt Nam, xong trong những năm gần đây tình hình kinh doanh của công ty khá ổnđịnh cho thấy việc kinh doanh đã đem lại hiệu quả

2 2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH YSE Việt Nam

2 2 1 Sơ đồ khối về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:

Tổ chức công tác quản lý của bất kỳ doanh nghiệp nào cũng là một trongnhững vấn đề vô cùng cần thiết và cấp bách của doanh nghiệp Bộ máy quản lý

giống như bộ não của doanh nghiệp, một bộ máy quản lý được tổ chức tốt sẽ đảmbảo cho quá trình hoạt động của doanh nghiệp đạt hiệu quả tốt nhất.

Để thực hiện tốt chức năng quản lý, Công ty TNHH YSE Việt Nam đã xâydựng một bộ máy quản lý đơn giản, gọn nhẹ để phù hợp với tình hình hoạt độngsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Sơ đồ 1-1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán công ty

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam

- Phòng kinh doanh gồm 6 người gồm 1 trưởng phòng và 5 nhân viên.Trưởng phòng đạt trình độ cử nhân và các nhân viên đều đã tốt nghiệp các trườngcao đẳng và đại học

- Phòng kế toán gồm 6 người bao gồm 1 kế toán trưởng, 1 thủ quỹ và 4 kếtoán nội độ Tất cả đều đã tốt nghiệp đại học và có trình độ khá trở lên

- Các tổ đội thi công có 3 tổ thi công, mỗi tổ có một nhóm trưởng và 5 nhâncông Người điều hành đều tốt nghiệp các trường đại học còn lại nhân viên đều cótrình độ tay nghề cao, lành nghề

2 2 2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận quản lý:

 Tổng giám đốc:

- Tổng giám đốc là người đừng đầu công ty, là người điều hành, người chỉđạo trực tiếp ra quyết định toàn bộ các hoạt động của công ty và chịu trách nhiệmtrước pháp luật của nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Đồng thời tổng giám đốc công ty là ngườ quản lý hoạt động của các phòngban trong công ty

- Phê duyệt các kế hoạch sản xuất, kinh doanh, hoạch định chất lượng và cáctài liệu chất lượng của công ty

- Ký kết các hợp đồng lao động, các quyết định về nhân sự, chế độ chínhsách đối với các nhân viên của công ty

 Phó giám đốc:

- Phó giám đốc là người phụ giúp cho tổng giám đốc trong các công tác quản

lý công ty, thay giám đốc giám sát sát sao quá trình thực hiện chỉ đạo của cá phòngban Bên cạnh đó, phó giám đốc cũng là người đưa ra những ý kiến về việc đánhgiá hoạt động của công ty từ đó tham mưu cho tổng giám đốc những ý kiến kịpthời giúp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

 Phòng tài chính- kế toán:

- Chịu trách nhiệm toàn bộ thu chi tài chính của Công ty, đâm bảo đầy đủchiphí cho các hoạt động kinh tế của doanh nghiệp (Chế độ lương, thưởng, mua máymóc vật liệu,,,) và lập phiếu thu, chi cho tất cả các chi phí phát sinh Lưu trữ đầy

đủ và chính xác các số liệu về xuất nhập theo quy định của Công ty

- Chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hìnhhiện có, lập chứng từ về sự vận động của các loại tài sản trong Công ty, thực hiệncác chính sách, chế độ theo đúng quy định của Nhà nước, lập báo cáo kế toán hàngtháng, hàng quý, hàng năm để trình Ban giám đốc

- Phối hợp với phòng kinh doanh thực hiện trả lương, thưởng cho ban cán bộcông nhân viên theo đúng chế độ, đúng thời hạn Theo dõi quy trình chuyển tiềnthanh toán của khách hàng quy hệ thống ngân hàng, chịu trách nhiệm quyết toáncông nợ với khách hàng

 Phòng hành chính:

- Chịu trách nhiệm theo dõi, quản lý nhân sự, tổ chức tuyển dụng, bố trí laođộng đảm bảo nhân sự cho sản xuất, sa thải nhân viên và đào tạo nhân viên mới.Chịu trách nhiệm soạn thảo và lưu trữ các loại giấy tờ, hồ sơ, văn bản, hợp đồngcủa Công ty và những thông tin liên quan đến Công ty

- Tổ chức, triển khai, thực hiện nội quy lao động của Công ty, theo dõi quản

lý lao động, đề xuất khen thưởng Thực hiện các quy định đảm bảo quyền lợi vànghĩa vụ đối với người lao động nhưn lương, thưởng, trợ cấp

- Phối hợi với phòng kế toán thực hiện công tác thanh toán tiền lương, tiềnthưởng, và các mặt chế độ, chính sách cho người lao động, đóng bảo hiểm xã hộitheo đúng quy định của Nhà nước và của Công ty

 Phòng vật liệu kỹ thuật:

- Tham mưu cho lãnh đạo về việc sử dụng và thu mua vật tư sao cho tiếtkiệm vật tư và thu mua với giá rẻ nhưng hiệu quả, đồng thời khai thác, bảo quảnsửa chữa, thay thế đầu tư, lên kế hoạch đổi mới công nghệ thiết bị

 Các tổ đội thi công:

- Thực hiện và quản lý tiến độ công việc khi đã ký hợp đồng với khách hàng,lên phương án giao nhiệm vụ cho các nhân công

2 2 3 Mối quan hệ giữa các bộ phận quản lý:

Mỗi bộ phận quản lý là một phòng ban riêng biệt, theo động theo từng lĩnh vực

và các nhiệm vụ, quyền hạn khác nhau Song tất cả đều vì mục đích quản lý tốt quátrình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, do đó các phòng ban sẽ có nhữngmối quan hệ tương tác qua lại với nhau, không bộ phận nào có thể hoạt động riêng lẻ.Mặc dù bộ phận quản lý của công ty được thiết kế vô cùng đơn giản gọn nhẹnhưng lại có hiệu quả vô cùng cao Trong đó, Tổng giám đốc là người chỉ đạo trựctiếp hoạt động của các phòng ban Các phòng ban khác có trách nhiệm phân tích,nghiên cứu và tham mưu, hỗ trợ lại cho Tổng giám đốc

- Tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực tổ chức công tác cán bộ lao độngtiền lương, thanh trả kỷ luật, thi đua khen thưởng

- Tham mưu cho giám đốc về công tác bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng,

kỷ luật cán bộ theo phân cấp công ty

- Các phòng ban trong công ty có mối quan hệ cung cấp các số liệu chophòng kế toán Dựa vào số liệu của phòng kế toán cung cấp cho giám đốc năm đượctình hình hoạt động của doanh nghiệp Phòng kế toán tập hợp thu chi từ các phòng bankhác trong công ty nên dễ dàng nhận ra những điều bất hợp lý nếu có tại các phòng bankhác, để sớm đưa ra hướng giải quyết, điều chình xử lý

2 3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH YSE Việt Nam.

Sơ đồ 1-2 Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam

- Khách hàng đến Công ty TNHH YSE Việt Nam tìm kiến những đơn đặthàng, hợp đồng kinh tế Khách hàng cung cấp thông tin, nêu yêu cầu của mình, phòngkinh doanh phối hợp với kiến trức sư tư vấn sơ bộ, báo giá thiết kế, ký hợp đồng thiết kế

- Sau khi có đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, kiến trúc sư tiến hành khảo sátđịa điểm công trình, tiến hành lập hồ sơ thiết kế

- Trao đổi với khách hàng về hồ sơ thiết kế kiến trúc, thiết kế nội thất chi tiết,bàn bạc, điều chỉnh, duyệt thẩm, bàn giao hồ sơ thiết kế

- Thủ kho tiến hành xuất các NVL, CCDC cần thiết cho hoạt động sản xuấtthi công

- Tiến hành sản xuất

- Nghiệm thu, bàn giao sản phẩm, thanh ký hợp đồng

Đơn đặt hàng, hợp đồng kinh

sơ

Xuất NVL, CCDC

Tiến hành thi công sản xuất

Nghiệm thu công trình, thanh lý hợp đồng

2 4 Đánh giá khai quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

2 4 1 1 Một số chỉ tiêu kinh tế cơ bản của doanh nghiệp trong những năm 2021-2022-2023

Bảng 1-1 Bảng phân tích sự biến động của một số chỉ tiêu kinh tế cơ bản của Công ty

Qua bảng phân tích ta có thể thấy tình hình kinh doanh của công ty ở giai đoạn2020-2022 có nhiều thay đổi đáng kể Doanh thu của doanh nghiệp cũng có sự thây đổităng dần qua từng năm cho thấy tình hình kinh doanh khả quan nhưng bên cạnh đó lợinhuận sau thuế lại âm cho thấy doanh nghiệp có nhiều khó khăn trong khâu quản lýdoanh nghiệp Cụ thể như sau:

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 là 74 triệu VND vàsang năm 2021 doanh thu tăng lên hơn 15% đạt mức 1.224.866.540 VND Tuy nhiên,đến năm 2022, doanh thu giảm nhẹ và chỉ còn 1.198.126.145 VND do đó có thể nhậnđịnh tình hình tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp tương đối tốt, đây là điểm doanhnghiệp cần phát huy

Giá vốn hàng bán chiểm tỷ trọng cao trong cơ cấu và có xu hướng tăng liên tục quacác năm, năm 2020 giá vốn chỉ có hơn 55 triệu VND nhưng đến năm 2022 giá vốn đãtăng gấp 14 lần lên đến 800 triệu trong còng 2 năm Đây cũng là một trong nhữngnguyên nhân dẫn đến việc tình trang doanh nghiệp phải gồng lỗ trong 3 năm qua Doanhnghiệp cần quan tâm sát sao hơn đến việc quản lý giá vốn hàng bán để có thể cải thiệntình hình kinh doanh

Chi phí quản lý doanh nghiệp là vấn đề nóng bỏng mà doanh nghiệp cần đặc biệtchú trọng khi mà trong vòng 3 năm qua, chi phí quản lý doanh nghiệp luôn luôn ở mứcquá cao cho thấy chính sách quản lý của doanh nghiệp còn nhiều thiếu sót, doanh nghiệpnên xem xét cắt giảm những khoản mục không cần thiết, tập trung vào những chi phí chấtlượng thực sự giúp ích cho quá trình kinh doanh của đơn vị

Lợi nhuận kế toán sau thuế có tăng qua từng năm nhưng không có dấu hiệu khảquan khi doanh thu bán hàng chỉ tăng với tỷ lệ thấp mà chi phí lại chiếm tỷ lệ cao và có

xu hướng tăng mạnh Kết quả sản xuất kinh doanh năm 2023 của doanh nghiệp cần đượccải thiện thêm

2 5 Những vấn đề chung về công tác kế toán của Công ty TNHH YSE Việt Nam.

2 5 1 Bộ máy kế toán:

- Sơ đồ bộ máy kế toán trong công ty:

Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình, Công ty TNHH YSEViệt Nam đã áp dụng hình thức công tác – bộ máy kế toán tập trung Hầu hết mọicông tác kế toán cảu đơn vị đều thực hiện tại phòng kế toán trung tâm từ việc thu thậpchứng từ, tiến hành hạch toán và theo dõi, lập sổ kế toán từ chi tiết đến tổng hợp Ở bộphận kế toán các công việc được điều hành dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng

Sơ đồ 1-3 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam

- Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:

Kế toán bán

- Là người tham mưu chính về công tạc kế toán tài vụ của Công ty, có nănglực trình độ chuyên môn về tài chính kế toán, nắm chắc các chế độ hiện hành củanhà nước chỉ đạo, hướng dẫn kiểm tra các công việc do các kế toán viên tổng hợp

từ bộ phận mình phụ trách

- Là người chịu trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp nghiệp vụ kinh tế yếu tố sảnxuất kinh doanh từ khâu tổ chức chứng từ, khâu lập các báo cáo và tổ chức kiểmtra phân tích các yếu tố sản xuất kinh doanh với nhiệm vụ

- Tổ chức thực hiện các chứng từ, tài khoản sổ kế toán và các báo cáo yếu tốsản xuất kinh doanh phù hợp với chế độ quản lý kế toán tài chính và đặc điểm tìnhhình tổ chức quản lý, tổ chức kinh doanh của doanh nghiệp

- Tổ chức hướng dẫn và kiểm tra ghi chép kế toán với các bộ phận liên quantới các yếu tố sản xuất kinh doanh và lập báo cáo tài chính

b Kế toán tổng hợp và kế toán thuế:

- Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về nhập, xuất tiêu thụ thànhphẩm về các loại vốn, các loại quỹ của xí nghiệp, xác định kết quả lãi lỗ, cáckhoản thanh toán với ngân sách nhà nước với ngân hàng, với khách hàng

- Ghi chép vào sổ tổng hợp, lập bảng cân đối kế toán và báo cáo thuộc phầnviệc do mình phụ trách và một số báo cáo chung không thuộc nhiệm vụ của các bộphận trên kể cả báo cáo điều tra Kiểm tra tính chính xácm trung thực của các báocáo của xí nghiệp trước khi giám đốc ký duyệt

- Kiểm tra thường xuyên liên tục và có hệ thống thực hiện các chế độ quản lýkinh tế- tài chính trong đơn bị Kiến nghị các biện pháp xử lý những trường hợp viphạm

- Giúp kế toán trưởng làm báo cáo phân tích hoạt động kinh tế của đơn vị

- Hàng tháng tổng hợp chứng từ, lập bảng kê thuế GTGT, xác định số thuếGTGT phải nộp và được khấu trừ

c Thủ quỹ:

- Nhiệm vụ kiểm tra số lượng tiền mà các của hàng và cá khách hàng thanhtoán tiền hàng cho công ty Kiểm tra số lượng tiền mặt còn tồn quỹ hàng ngày vàđói chiếu với các chứng từ thu, chi, hàng ngày.

- Thường xuyên báo cáo tình hình tiền mặt tồn quỹ của công ty

- Quản lý quỹ, lập báo cáo quỹ cho Công ty

d Kế toán NVL, CCDC, TSCD:

- Tập hợp ghi chép, tổng hợp ghi chép về tình hình nhập – xuất – tồn vật liệu,công cục dụng cụ tại kho Tính gái thành thực tế của hàng nhập kho Xác địnhchính xác số lượng và giá trị vật tư tiêu hao, sử dụng trong quá trình sản xuất kinhdoanh

- Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCD của công ty Tính và trích khấu haoTSCD hàng tháng, hàng năm

e Kế toán bán hàng:

- Ghi chép đầy đủ kịp thời khối lượng thành phẩm hàng hó dịch vụ bán ra vàtiêu thụ nội bộ, tính toán đúng đắn gí trị của hàng đã bán, chi phí bán hàng và chiphí quản lý doanh nghiệp và các khoản chi phí khác nhằm xác định kết quả bánhàng

- Kiểm tra giám sát tiến độ thực hiện, kế hoạch bán hàng, kế hoạch lợi nhuận,phân phối lợi nhuận và kỷ luật thanh toán, làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nước

- Cung cấp thông tin chính xác, trung thực và đầy đủ về tình hình bán hàng,xác định kết quả và phân phối kết quả, phục vụ cho việc lập báo cáo tài chính vàquản lý doanh nghiệp

2 5 2 Các chính sách kế toán chung:

- Công ty áp dụng chuẩn mực kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày22/12/2014 của Bộ tài chính

- Đơn vị tiền tệ: Việt Nam Đồng (VND)

- Kỳ kế toán: kỳ kế toán của công ty áp dụng cho việc lập báo cáo tài chínhbắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc ngày 31 tháng 12

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước – xuất trước

- Phương pháp trích khâu hao tài sản cố định:Phương pháp đường thẳng

- Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

Hệ thống chứng từ kế toán

Công ty TNHH YSE Việt Nam áp dụng chuẩn mực kế toán theo thông tư200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính nên công ty sử dụng hệthống chứng từ sau:

I.Lao động tiền lương

7 Bảng kê trích nộp các khoản theo

cụ, sản phẩm hàng hóa

03-VT

5 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ,

sản phẩm, hàng hóa

05-VT

5 Bảng tính và phân bổ khấu hao

TSCĐ

06- TSCĐ

2 5 3 Hệ thống tài khoản kế toán:

Công ty áp dụng chuẩn mực kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày22/12/2014 của Bộ tài chính nên công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo thông tư200/2014/TT-BTC

2 5 4 Hệ thống số sách kế toán:

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc đình kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

2 5 5 Hệ thống báo cáo kế toán:

Công ty TNHH YSE Việt Nam kê khai và nộp thuế GTGT theo quý Thời hạn nộp

hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo quý sẽ được áp dụng vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo Thời hạn nộp báo cáo năm là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính:

Chứng từ kế toán

Sổ nhật ký đặc

biệt

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ nhật ký chung

chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

- Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT)

- Tờ khai thuế TNCN (Mẫu số 05/TNCN)

- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN)

- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN)

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN)

- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN)

Phần 3 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA

CÔNG TY TNHH YSE VIỆT NAM

3 1 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH YSE Việt Nam

3 1 1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH YSE Việt Nam:

Công ty TNHH YSE Việt Nam không có các nghiệp vụ liên quan đến tiền đangchuyển

- Kế toán vốn bằng tiền sử dụng hai tào khoản: Tài khoản 111 (Tiền mặt) vàtài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng)

- Công ty có dùng ngoại tệ là đồng Yên

- Công ty sử dụng tài khoản 111 (Tiền mặt) để ghi chép các nghiệp vụ phátsinh có liên quan đến sử dụng thu chi tiền mặt trong công ty và tài khoản 112(Tiền gửi ngân hàng) để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh đến việc thu chi sử dụngtiền gửi ngân hàng của công ty

3 1 2 Đặc điểm kế toán tiền mặt tại công ty:

3 1 2 1 Cách lập phiếu thu, phiếu chi:

- Công ty lập phiếu thu dựa theo mẫu số 01-TT Kế toán phụ trách lập phiếu thu vàghi các thông tin cần thiết Chu trình luân chuyển chứng từ được chia làm 3 liên Liên 1

do kế toán lưu giữ, liên 2 do thủ quỹ giữ và cuối cùng liên 3 giao cho người nộp tiền + Cuối ngày, thủ quỹ tập hợp các phiếu thu cùng chứng từ gốc kèm theo cho kế toán

để ghi sổ kế toán và sau đó bảo quan trong năm, hết năm được chuyển sang lưu trữ

- Công ty lập phiếu chi dựa theo mẫu số 02-TT Phiếu chi được lập 2 liên Liên 1được lưu tại bộ phận kế toán thanh toán, liên 2 được lưu chuyển sang thủ quỹ làm căn cứchi tiền Sau khi nhận được phiếu chi tiền có đầy đủ chữ kí của kế toán trưởng hoặc Giámđốc công ty, thủ quỹ sẽ lấy phiếu chi làm căn cứ để chi tiền Sau khi nhận được đủ tiền,người nhận sẽ phải kỹ rõ họ tên và đóng dấu đã chi vào phiếu chi

+ Căn cứ vào số tiền thực chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán vàocuối ngày để ghi sổ

3 1 2 2 Quy trình hạch toán tại công ty:

Khi các nghiệp vụ thu- chi diễn ra, kế toán kiểm tra chứng từ và dựa vào các chứng

từ đó để làm căn cứ tổng hợp và ghi sổ

- Mô tả chi tiết quá trình ghi sổ: Sau khi nhận được chứng từ từ các bộ phận khácnhau gửi đến, Kế toán thanh toán có nhiệm vụ kiểm tra chứng từ xem đã hợp lệ chưa Saukhi hoàn thành kiểm tra chứng từ, Kế toán thanh toán sẽ phân loại chứng từ và ghi nghiệp

vụ phát sinh vào các sổ

- Kế toán kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và sổ quỹ Sau khihoàn thành kế toán sẽ lập bảng cân đối số phát sinh vào cuối năm Căn cứ vào sổ cái vàbảng cân đối số phát sinh lập nên Báo cáo tài chính

3 1 3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền của công ty

3 1 3 1 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt

a Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Sơ đồ 2-4 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt tại Công ty

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam

 Miêu tả chi tiết sơ đồ luân chuyển:

- Đầu tiên khi người nộp yêu cầu đề nghị nộp tiền, kế toán thanh toán sẽ lập phiếuthu

- Phiếu thu sau khi đã được lập sẽ chuyển đến phòng kế toán trưởng để ký và duyệtthu

- Phiếu thu đã duyệt mang trả lại cho kế toán thanh toán

- Kế toán thanh toán sẽ đưa phiếu thu đã duyệt thu cho người nộp để ký xác nhận

và nộp tiền

- Thủ quỹ nhận lại phiếu thu và ghi sổ quỹ

- Thủ quỹ gửi lại phiếu thu cho kế toán thanh toán để ghi sổ quỹ tiền mặt và lưu trữ

b Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

Sơ đồ 2-5 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt tại Công ty

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam

 Miêu tả sơ đồ luân chuyển phiếu chi tiền mặt

- Người đề nghị lập giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng gửi đến phòng kế toán thanhtoán

- Kế toán thanh toán sẽ lập phiếu chi và chuyển phiếu chi đã lập gửi tới phòng kếtoán trưởng

- Kế toán trưởng sẽ kiểm tra và xét duyệt

+ Nếu đồng ý xét duyệt, phiếu chi sẽ được gửi đến phòng giám đốc để ký phiếu chi+ Nếu không đồng ý, phiếu chi sẽ được gửi lại kế toán thanh toán

- Phiếu chi sau khi được xét duyệt và ký bởi Kế toán trưởng và Giám đốc sẽ đượcgửi đến cho thủ quỹ Thủ quỹ sẽ nhận phiếu chi và thực hiện xuất tiền Đồng thời, phiếuchi ấy sẽ được gửi đến cho người lập đề nghị thanh toán, tạm ứng để ký xác nhận nhậntiền

- Sau đó, phiếu chi sẽ được quay trở lại với thủ quỹ, thủ quỹ dựa theo chứng từ đểghi sổ quỹ

- Thủ quỹ gửi lại phiếu thu cho kế toán thanh toán để ghi sổ quỹ tiền mặt và lưu trữ

3 1 3 2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng

a Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 2-6 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền gửi ngân hàng tại Công ty

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam

* Miêu tả chi tiết sơ đồ luân chuyển

- Khi ngân hàng nhận được tiền, bên ngân hàng lập giấy báo có và gửi cho doanhnghiệp

- Doanh nghiệp sau khi đã nhận nhận giấy báo có, kế toán ngân hàng lập chứng từthu và gửi về kế toán trưởng ký và duyệt thu

- Kế toán trưởng ký và duyệt phiếu thu, sau đó sẽ gửi lại chứng từ cho phòng kếtoán ngân hàng để ghi sổ tiền gửi- Kế toán ngân hàng sẽ ghi sổ và lưu trữ

b Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 2-7 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền gửi ngân hàng tại Công ty

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam

* Miêu tả chi tiết sơ đồ luân chuyển

- Kế toán ngân hàng lập ủy nhiệm chi

- Sau đó, đem ủy nhiệm chi chuyển sang phòng kế toán trưởng ký và xét duyệt chi +nếu kế toán trưởng đồng ý thì phiếu ủy nhiệm chi đó sẽ được chuyển sang phòng giámđốc để ký ủy nhiệm chi

+ nếu kế toán trưởng không đồng ý thì phiếu ủy nhiệm chi sẽ được mang trở lại cho

kế toán ngân hàng

- Ngân hàng sau khi nhận được ủy nhiệm chi thì sẽ thực hiện lệnh chi và lập giấubáo nợ

- Giấy báo nợ sẽ được chuyển về phòng kế toán ngân hàng

- Kế toán ngân hàng nhận giấy báo nợ rồi ghi sổ kế toán tiền gửi và lưu trữ

Phiều thu, phiếu chi

Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng

- Cụ thể về kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH YSE Việt Nam

 Nghiệp vụ 1: Ngày 08/09/2023, nộp 140.000.000 đồng tiền mặt vào tài khoảnngân hàng

Hạch toán :

Nợ TK 112: 140.000.0000

Có TK 111: 140.000.000

Hình 2-1 Phiểu chi số PC00007

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam

 Nghiệp vụ 2: Ngày 12/09/2023, Công ty thanh toán tiền hàng cho Công tyTNHH Phát triển Thương mại Dịch vụ Biển Nhớ số tiền 12.732.500 VNĐ

Hạch toán:

Nợ TK 331: 12.732.500

Có TK 111: 12.732.500

Hình 2-2 Phiều chi số PC00045

 Nghiệp vụ 3: Ngày 01/09/2023, Nhân viên Kigichi Satoshi hoàn trả tạm ứng sốtiền 30.000.000 VNĐ tiền mặt cho công ty:

Hình 2-4 Sổ kế toán chi tiết TK 1111

Hình 2-5 Số kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam

Hình 2-6 Sổ nhật ký chung

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam

Hình 2-7 Số nhật ký chung

Nguồn : Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam

Hình 2-8 Số cái TK 111

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH YSE Việt Nam