Trang 1 PHẠM THỊ BÍCH THẢO HỒN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC SÔNG CÔNG - ĐẠI TỪ, TỈNH THÁI NGUYÊN LU
ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM THỊ BÍCH THẢO HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC SÔNG CÔNG - ĐẠI TỪ, TỈNH THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN, 2023 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM THỊ BÍCH THẢO HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC SÔNG CÔNG - ĐẠI TỪ, TỈNH THÁI NGUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8.31.01.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS Trần Thị Nhung THÁI NGUYÊN, 2023 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả nghiên cứu nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kì công trình nào khác Tôi xin cam đoan rằng, mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn đều được chỉ rõ nguồn gốc./ Thái Nguyên, tháng năm 2023 Tác giả luận văn ii LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực hiện Luận văn ngoài sự lỗ lực của bản thân, tôi đã nhận được sự hướng dẫn nhiệt tình, chu đáo của các thầy cô giáo, những ý kiến đóng góp quý báu của nhiều cá nhân và tập thể để hoàn thành bản luận văn này Tôi xin chân thành cảm ơn TS Trần Thị Nhung đã trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo tôi trong suốt thời gian thực hiện luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn sự góp ý chân thành của các thầy, cô giáo Trường Đại học Kinh tế & QTKD – Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi thực hiện đề tài Tôi cũng xin chân thành cảm ơn các lãnh đạo, các anh chị và bạn bè ở Chi cục thuế khu vực Sông Công – Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên đã giúp đỡ tôi trong thời gian nghiên cứu thực hiện luận văn Tôi xin cảm ơn tới gia đình, những người thân, đồng nghiệp đã tạo điều kiện về mọi mặt cho tôi trong quá trình thực hiện đề tài này Một lần nữa tôi xin trân trọng cảm ơn ! Thái Nguyên, ngày tháng năm 2023 Tác giả luận văn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 1 Tính cấp thiết của đề tài 1 2 Mục tiêu nghiên cúu của đề tài .2 3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu của đề tài 3 4 Ý nghĩa khoa học của đề tài .3 5 Kết cấu của luận văn .3 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 5 1.1 Cơ sở lý luận về công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa .5 1.1.1 Một số khái niệm và đặc điểm cơ bản .5 1.1.2 Đặc điểm công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 10 1.1.3 Vai trò, nguyên tắc và các trường hợp kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 10 1.1.4 Nội dung công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 15 1.1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 20 1.2 Kinh nghiệm thực tiễn về công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 25 1.2.1 Kinh nghiệm công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với doanh iv nghiệp nhỏ và vừa tại huyện Lâm Thao, tỉnh Phú Thọ 25 1.2.2 Kinh nghiệm công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Sơn La 27 1.2.3 Bài học kinh nghiệm nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế khu vực Sông Công - Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên 29 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 31 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 31 2.2 Phương pháp nghiên cứu 31 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 31 2.2.2 Phương pháp tổng hợp thông tin 33 2.2.3 Phương pháp phân tích thông tin 34 2.3 Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu .34 2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh việc lập kế hoạch kiểm tra thuế 34 2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh công tác tổ chức thực hiện kiểm tra thuế 35 2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh việc thực hiện kế hoạch kiểm tra thuế .35 2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh kết quả kiểm tra thuế 35 Chương 3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC SÔNG CÔNG - ĐẠI TỪ, TỈNH THÁI NGUYÊN 37 3.1 Khái quát về Chi cục Thuế khu vực Sông Công – Đại Từ 37 3.1.1 Lịch sử hình thành 37 3.1.2 Nhiệm vụ và quyền hạn 37 3.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy 40 3.2 Đặc điểm của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Sông Công – Đại Từ43 3.3 Thực trạng kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế khu vực Sông Công - Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên 47 3.3.1 Thực trạng xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với v doanh nghiệp nhỏ và vừa 47 3.2.2 Thực trạng tổ chức thực hiện kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 51 3.2.3 Thực trạng công tác giám sát kết quả sau kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 61 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi Cục thuế khu vực Sông Công - Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên 65 3.3.1 Các yếu tố chủ quan 65 3.3.2 Các yếu tố khách quan 68 3.4 Đánh giá về kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên tại Chi cục thuế khu vực Sông Công - Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên 71 3.4.1 Những kết quả đạt được 71 3.4.2 Hạn chế, nguyên nhân .74 Chương 4 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC SỐNG CÔNG – ĐẠI TỪ QUẢN LÝ 79 4.1 Mục tiêu và định hướng hoàn thiện công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế tại chi cục thuế khu vực Sông Công – Đại Từ 79 4.1.1 Mục tiêu hoàn thiện công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế tại chi cục thuế khu vực Sông Công – Đại Từ 79 4.1.2 Định hướng hoàn thiện công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế tại chi cục thuế khu vực Sông Công – Đại Từ .81 4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế tại chi cục thuế khu vực Sông Công – Đại Từ 84 4.2.1 Giải pháp về tổ chức và đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa 84 4.2.2 Phát triển hệ thống cơ sở dữ liệu phục vụ công tác kiểm tra thuế 86 4.2.3 Nâng cao chất lượng công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra hàng năm 88 vi 4.2.4 Tăng cường sự phối hợp các ban ngành có liên quan trong việc cung cấp thông tin, điều tra, xử lý và giải quyết các vụ việc liên quan tới các doanh nghiệp nhỏ và vừa .90 4.3 Kiến nghị 92 4.3.1.Kiến nghị với Bộ tài chính và Tổng cục thuế 92 4.3.2 Đối với Cục thuế tỉnh Thái Nguyên 95 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 PHỤ LỤC 01 100 PHỤ LỤC 02 102 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa đầy đủ tiếng việt NSNN Ngân sách Nhà nước NNT Người nộp thuế DN Doanh nghiệp CNTT Công nghệ thông tin viii DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Bảng Bảng 2.1 Mức đánh giá, khoảng điểm và ý nghĩa 33 Bảng 3.1: Doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp nhỏ và vừa 45 Bảng 3.2 Kế hoạch kiểm tra các doanh nghiệp của Chi Cục thế khu vực Sông Công – Đại Từ giai đoạn 2020-2022 49 Bảng 3.3 Tổng hợp kết quả khảo sát về thực trạng xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế tại trụ sở NNT đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 50 Bảng 3.4 Tình hình thực hiện kiểm tra thuế đối các doanh nghiệp nhỏ và vừa của Chi Cục thế khu vực Sông Công – Đại Từ giai đoạn 2020- 2022 54 Bảng 3.5 Kết quả hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế tại Chi cục thuế khu vực Sông Công – Đại Từ giai đoạn 2020-2022 55 Bảng 3.6 Kết quả xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế giai đoạn 2020- 2022 58 Bảng 3.7 Tổng hợp kết quả khảo sát về thực trạng Tổ chức thực hiện kiểm tra thuế tại trụ sở NNT đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 59 Bảng 3.8 Tổng hợp kết quả khảo sát về thực trạng giám sát kết quả sau kiểm tra thuế tại trụ sở NNT đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 63 Bảng 3.9 Đánh giá chung của các doanh nghiệp về công tác kiểm tra thuế của Chi cục Thuế khu vực Sông Công – Đại Từ 64 Bảng 3.10 Tình hình cán bộ kiểm tra thuế tại Chi cục thuế khu vực Sông Công – Đại Từ 66 Bảng 3.11 Tổng hợp kết quả điều tra về trình độ của lãnh đạo và kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa thông qua 70