Hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện đà bắc, tỉnh hoà bình

Bên cạnh những kết quả đạt được, công tác quản lý dự án, chất lượng công trình vẫn còn một số hạn chế trong việc khảo sát, thiết kế, thẩm định, lựa chọn nhà thầu, thi công, nghiệm thu; c

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP

ĐỚI ĐỨC ĐẠT

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐÀ BẮC, TỈNH HOÀ BÌNH

CHUYÊN NGÀNH QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 8310110

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

TS BÙI THỊ MINH NGUYỆT

Hà Nội, 2023

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan, đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu nào khác

Nếu nội dung nghiên cứu của tôi trùng lặp với bất kỳ công trình nghiên cứu nào đã công bố, tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm và tuân thủ kết luận đánh giá luận văn của Hội đồng khoa học

Hà Nội, ngày tháng năm 2023

Tác giả

Đới Đức Đạt

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình Để hoàn thành luận văn này tôi xin bày tỏ sự kính trọng và lòng biết ơn sâu sắc tới:

Giảng viên hướng dẫn khoa học: TS Bùi Thị Minh Nguyệt

Tôi xin trân trọng cảm ơn sự góp ý quý báu của các Thầy, Cô Trường Đại học Lâm nghiệp đã chỉ bảo, hướng dẫn và giúp đỡ tận tình trong quá trình tôi thực hiện và hoàn thành luận văn này

Tôi xin trân trọng cảm ơn Phòng Tài Chính-Kế Hoạch, Kho Bạc, Ban

dự án quản lý đầu tư xây dựng huyện Đà Bắc, tỉnh Hòa Bình giúp đỡ tôi trong quá trình thu thập số liệu, thông tin trong quá trình thực hiện luận văn trên địa bàn huyện

Tôi xin cảm ơn sự giúp đỡ của Lãnh đạo, đồng nghiệp cơ quan và gia đình, bạn bè đã luôn quan tâm, động viên và tạo điều kiện cho tôi trong quá trình thực hiện

Do thời gian quá trình nghiên cứu có hạn, luận văn của tôi không tránh khỏi thiếu sót và sơ xuất Tôi rất mong nhân được sự đóng góp của các quý thầy, cô giáo để luận văn của tôi được hoàn thiện hơn

Xin chân trọng cảm ơn!

Tác giả

Đới Đức Đạt

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC CÁC BẢNG vii

DANH MỤC CÁC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ viii

MỞ ĐẦU 1

Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 5

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 5

1.1.1 Một số khái niệm 5

1.1.2 Phân loại vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN 7

1.1.3 Đặc điểm, vai trò của vốn đầu tư XDCB từ NSNN 10

1.1.3 Nội dung quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 11

1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng tới quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 19

1.2 Cơ sở thực tiễn về quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 24

1.2.1 Tình hình quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN ở Việt Nam 24 1.2.2 Kinh nghiệm thực tiễn quản lý vốn đầu tư XDCB ở một số địa phương 30

Chương 2 ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34 2.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 34

2.1.1 Đặc điểm của huyện Đà Bắc, tỉnh Hòa Bình 34

2.1.2 Đặc điểm về kinh tế - xã hội 39

2.2 Phương pháp nghiên cứu 42

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu 42

2.2.2 Phương pháp xử lý và phân tích số liệu 44

2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 45

2.3.1 Chỉ tiêu kế hoạch phân bổ vốn 45

2.3.2 Chỉ tiêu thanh toán vốn đầu tư 45

2.3.3 Chỉ tiêu quyết toán vốn đầu tư 45

2.3.4 Chỉ tiêu phân tích về hoạt động giám sát, thanh tra 46

Chương 3 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 47

3.1 Thực trạng hoạt động đầu tư XDCB từ Ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Đà Bắc giai đoạn 2020-2022 47

3.1.1 Bộ máy quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước huyện Đà Bắc, tỉnh Hòa Bình 47

3.1.2 Tình hình đầu tư XDCB từ NSNN phân theo ngành kinh tế 50 3.1.3 Tình hình thực hiện vốn đầu tư XDCB NSNN 52

3.1.4 Vai trò của việc hoàn thiện quản lý vốn đầu tư XDCB nguồn NSNN 53

3.2 Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách Nhà nước trên địa bàn huyện Đà Bắc giai đoạn 2020-2022 54

3.2.1 Lập và giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB từ NSNN 54

3.2.2 Cấp phát vốn đầu tư XDCB từ NSNN 56

3.2.3 Thanh toán và kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 63

3.2.4 Quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 66

3.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới công tác quản lý sử dụng vốn đầu tư XDCB trên địa bàn huyện Đà Bắc 69

3.3.1 Điều kiện tự nhiên 69

3.3.2 Khả năng huy động và sử dụng vốn ĐTXDCB có hiệu quả 70 3.3.3 Công tác quản lý của nhà nước về ĐTXDCB 71 3.3.4 Nguồn nhân lực phục vụ trực tiếp cho hoạt động ĐTXDCB71

3.4 Đánh giá về công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN

trên địa bàn huyện Đà Bắc, tỉnh Hòa Bình 73

3.4.1 Kết quả đạt được 73

3.4.2 Những tồn tại, hạn chế 74

3.4.3 Nguyên nhân tồn tại 77

3.5 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN trên địa bàn huyện Đà Bắc, tỉnh Hòa Bình 78

3.5.1 Định hướng, mục tiêu của huyện 78

3.5.2 Một số giải pháp 79

KẾT LUẬN 91

TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT

Từ Viết tắt Nghĩa tiếng việt

XDCB : Xây dựng cơ bản

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1 Tình hình sử dụng đất huyện Đà Bắc năm 2022 37

Bảng 2.2 Giá trị sản xuất và cơ cấu kinh tế ngành của huyện Đà Bắc 40

Bảng 2.3 Phân bổ mẫu điều tra 43

Bảng 2.4 Mức ý nghĩa của điểm bình quân 43

Bảng 3.1: Vốn đầu tư XDCB từ NSNN phân theo ngành kinh tế 51

Bảng 3.2: Tình hình thực hiện vốn đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn huyện Đà Bắc giai đoạn 2020 - 2022 52

Bảng 3.3: Tình hình chi đầu tư XDCB trong tổng chi ngân sách của huyện Đà Bắc giai đoạn 2020 - 2022 53

Bảng 3.4 Đánh giá về công tác lập kế hoạch về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Đà Bắc (N=120) 55

Bảng 3.5: Kế hoạch vốn đầu tư XDCB được phân bổ từ năm 2020 - 2022 56

Bảng 3.6: Cơ cấu nguồn vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN của huyện giai đoạn 2020 - 2022 57

Bảng 3.7: Kế hoạch phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản 58

Bảng 3.8: Kế hoạch phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN theo lĩnh vực giai đoạn 2020 - 2022 59

Bảng 3.9: Vốn đầu tư XDCB đã thực hiện giải ngân từ năm 2020 - 2022 60

Bảng 3.10: Tình hình quản lý đầu thầu huyện Đà Bắc 63

giai đoạn 2020-2022 63

Bảng 3.11: Đánh giá về công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN giai đoạn 2020-2022 65

Bảng 3.12: Dự án hoàn thành chưa được quyết toán qua 3 năm 67

Bảng 3.13: Kết quả kiểm tra vốn đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Đà Bắc giai đoạn 2020-2022 68

Bảng 3.14: Kết quả thẩm tra phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành của huyện Đà Bắc giai đoạn 2020-2022 69Bảng 3.15: Đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN của huyện Đà Bắc 72

DANH MỤC CÁC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ

Hình 2.1 Bản đồ huyện Đà Bắc - tỉnh Hòa Bình 34

Sơ đồ 3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN 47

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Đầu tư có vai trò to lớn đối với nền kinh tế và có thể khẳng định đầu tư

là yếu tố cốt lõi duy trì và động lực cho sự tăng trưởng và phát triển kinh tế -

xã hội Đầu tư xây dựng cơ bản trong nền kinh tế quốc dân là một bộ phận của đầu tư phát triển Đây chính là quá trình bỏ vốn để tiến hành các hoạt động xây dựng cơ bản nhằm tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng ra các tài sản cố định trong nền kinh tế Đầu tư xây dựng là một nhân tố cốt lõi trong việc hình thành mới, cải tạo hoặc mở rộng các công trình xây dựng, cung cấp cơ sở hạ tầng phục vụ nhu cầu xã hội Đối với các công trình xây dựng được đầu tư phù hợp về vốn và công nghệ, có thành quả như kế hoạch đặt ra sẽ tạo thuận lợi cho quá trình khai thác, đáp ứng nhu cầu cấp thiết về tư liệu sản xuất, từ đó kích thích hoạt động sản xuất phát triển, mở rộng quy mô, thu hút thêm lao động hay nói cách khác là nguồn lực tác động tích cực đến sự phát triển kinh tế, xã hội Ngược lại, đầu tư xây dựng hiệu quả

sử dụng không cao hoặc không có sẽ là gánh nặng lớn lên nhà đầu tư, tác động tiêu cực đến kinh tế, xã hội Tình trạng này không những không tạo ra vốn để sản xuất mà còn làm lãng phí tiền vốn, vật liệu, bất động sản, thậm chí, tác hại lớn tới môi trường và hệ sinh thái

Đà Bắc là huyện vùng cao của tỉnh Hòa Bình, có những điều kiện tự nhiên tương đối đặc thù Huyện Đà Bắc phía bắc giáp tỉnh Phú Thọ, phía tây giáp tỉnh Sơn La, phía đông tiếp giáp thành phố Hòa Bình và phía nam giáp các huyện Tân Lạc, Mai Châu Huyện Đà Bắc có diện tích tự nhiên lớn nhất tỉnh Hoà Bình nhưng diện tích đất nông nghiệp lại chiếm tỷ lệ rất ít Tổng diện tích tự nhiên của huyện là 820 km2 (chiếm 17,6% tổng diện tích tự nhiên toàn tỉnh), dân số trung bình là 50.960 người (chiếm 6,4% dân số cả tỉnh), mật

độ dân số 62 người/km2(bằng 0,4 lần mật độ dân số toàn tỉnh)

Trong những năm gần đây, được sự quan tâm của các cấp chính quyền địa phương, công tác đầu tư xây dựng trên địa bàn huyện Đà Bắc đã có những

chuyển biến tích cực, nhiều dự án được đầu tư trong lĩnh vực xây dựng với nguồn vốn khác nhau, góp phần xây dựng nhằm hoàn thiện, nâng cao cơ sở vật chất, chất lượng giảng dạy, đời sống văn hóa phục vụ người dân trên địa bàn huyện Bên cạnh những kết quả đạt được, công tác quản lý dự án, chất lượng công trình vẫn còn một số hạn chế trong việc khảo sát, thiết kế, thẩm định, lựa chọn nhà thầu, thi công, nghiệm thu; các chủ thể tham gia hoạt động xây dựng chưa tuân thủ đúng quy định của pháp luật về quản lý vốn đầu tư, chất lượng công trình; năng lực một số nhà thầu tư vấn, nhà thầu thi công còn hạn chế dẫn đến chất lượng và hiệu quả sử dụng công trình xây dựng chưa cao

Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Đà Bắc là một trong những đơn vị thay mặt UBND huyện Đà Bắc quản lý các nguồn vốn đầu tư xây dựng Trong quá trình thực hiện chức năng quản lý nhà nước về quản lý vốn đầu tư, Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Đà Bắc trong những năm qua tuy đạt được những kết quả nhất định nhưng vẫn còn những tồn tại hạn chế cần được khắc phục Công tác quản lý đầu tư dự án xây dựng vẫn chưa thật sự đáp ứng tốt các yêu cầu của các cấp chính quyền Trong thời gian tới, cần phải hoàn thiện hơn nữa trong đó có công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng các công trình trên địa bàn huyện Đà Bắc để đảm bảo chất lượng công trình, tránh lãnh phí, thất

thoát vốn đầu tư xây dựng Xuất phát từ thực trạng nêu trên tôi chọn đề tài

“Hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN trên địa bàn huyện Đà Bắc” làm luận văn tốt nghiệp thạc sĩ của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu tổng quát

Trên cơ sở hệ đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ nguồn NSNN trên địa bàn huyện Đà Bắc nhằm đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác quản lý đầu tư dự án xây dựng từ nguồn NSNN trên địa bàn huyện trong thời gian tới

2.2 Mục tiêu cụ thể

- Góp phần hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu

tư XDCB từ nguồn NSNN

- Đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN tại huyện Đà Bắc

- Xác định các nhân tố ảnh hưởng, những thuận lợi và khó khăn trong công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN tại huyện Đà Bắc

- Đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN tại huyện Đà Bắc, tỉnh Hoà Bình trong thời gian tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của luận văn là công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại huyện Đà Bắc

3.2 Phạm vi nghiên cứu của đề tài

+ Phạm vi về nội dung: Luận văn phân tích, đánh giá thực trạng và các vấn đề liên quan đến công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng từ NSNN trên địa bàn huyện Đà Bắc, tỉnh Hoà Bình, bao gồm các vấn đề cơ bẩn như sau:

- Công tác lập kế hoạch về vốn đầu tư XDCB;

- Công tác quản lý chi phí cho đầu tư XDCB;

- Công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư XDCB;

- Công tác thanh tra, kiểm tra việc quản lý vốn đầu tư XDCB;

+ Phạm vi về không gian: Đề tài được thực hiện trong phạm vi huyện

Đà Bắc, tỉnh Hoà Bình

+ Phạm vi về thời gian:

Số liệu thứ cấp của đề tài được thu thập trong giai đoạn 2020-2022 Số liệu sơ cấp được thu thập từ điều tra, khảo sát năm 2023

4 Nội dung nghiên cứu

- Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

- Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại huyện Đà Bắc

- Các yếu tố ảnh hưởng, những thuận lợi và khó khăn trong công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại huyện Đà Bắc

- Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại huyện Đà Bắc trong thời gian tới

5 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được chia thành 3 chương:

- Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ Ngân sách Nhà nước

- Chương 2: Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu

- Chương 3: Kết quả và thảo luận

Chương 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY

DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN

1.1.1 Một số khái niệm

1.1.1.1 Khái niệm đầu tư, vốn đầu tư

Theo cách hiểu của kinh tế đầu tư, đầu tư là sự từ bỏ các nguồn lực ở hiện tại để tiến hành các hoạt động nào đó nhằm thu về các kết quả nhất định trong tương lai lớn hơn các nguồn lực bỏ ra để đạt được kết quả đó Các nguồn lực đó có thể là vật chất, trí tuệ, tiền, tài nguyên thiên nhiên hay là sức

lao động (Luật Đầu tư Số ký hiệu, 61/2020/QH14)

Vốn đầu tư là tiền và các tài sản hợp pháp khác để thực hiện các hoạt động đầu tư theo hình thức đầu tư trực tiếp hoặc đầu tư gián tiếp (theo Luật đầu

tư số 59/2015/QH11 ngày 29/11/2005)

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản là toàn bộ những chi phí đề đạt được mục đích đầu tư bao gồm chi phí cho việc khảo sát thiết kế và xây dựng, mua sắm, lắp đặt máy móc thiết bị và các chi phí khác được ghi trong tổng dự toán

1.1.1.2 Vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước

Vốn ĐTXD cơ bản thuộc NSNN là vốn của ngân sách nhà nước được cân đối trong dự toán ngân sách nhà nước hàng năm từ các nguồn thu trong nước, nước ngoài (bao gồm vay nước ngoài của chính phủ và vốn viện trợ của nước ngoài cho chính phủ, các cấp chính quyền và các cơ quan nhà nước) để cấp phát và cho vay ưu đãi về đầu tư xây dựng cơ bản

Vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN là một phần của vốn đầu tư phát triển của NSNN được hình thành từ sự huy động của Nhà nước dùng để chi cho đầu tư XDCB nhằm xây dựng và phát triển cơ sở vật chất - kỹ thuật và kết cấu hạ tầng KT-XH cho nền kinh tế quốc dân

Vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN là một bộ phận trong vốn đầu tư, bao gồm những chi phí bằng tiền để xây dựng mới, mở rộng, xây dựng lại

hoặc khôi phục năng lực sản xuất của tài sản cố định trong nên kinh tế (Luật

Đầu tư Số ký hiệu, 61/2020/QH14)

1.1.1.3 Vốn đầu tư phát triển

Vốn đầu tư là khái niệm bao gồm các nguồn lực về tài chính, nguồn tài nguyên, chất xám… của chủ thể kinh tế, được đưa vào trong hoạt động đầu

tư Chủ thể kinh tế ở đây có thể là các cá nhân, doanh nghiệp, ngành hay một quốc gia Hay nói cách khác vốn đầu tư là giá trị tài sản xã hội được sử dụng nhằm mang lại hiệu quả trong tương lai

Đầu tư phát triển có thể được xem là một bộ phận cơ bản của đầu tư,

là việc chi dùng vốn trong hiện tại để tiến hành các hoạt động nhằm làm tăng thêm hoặc tạo ra những tài sản mới cho nền kinh tế ( tài sản tài chính, tài sản vật chất, tài sản trí tuệ), gia tăng sản xuất, tạo thêm việc làm vì mục tiêu phát triển

Vốn đầu tư là một gốc lực quan trọng cho hoạt động đầu tư Đứng trên góc độ vĩ mô, nguồn hình thành vốn đầu tư phát triển bao gồm gốc vốn trong nước và gốc vốn nước ngoài

Gốc vốn đầu tư trong nước được tạo dựng từ phần tích lũy của nội bộ nền kinh tế

Nguồn vốn trong nước bao gồm nguồn vốn nhà nước và nguồn vốn khu vực dân doanh Gốc vốn đầu tư nhà nước bao gồm gốc vốn của chi phí nhà nước, nguồn vốn tín dụng đầu tư tăng trưởng của nhà nước

và nguồn vốn đầu tư của công ty nhà nước

Đây là gốc vốn chiếm tỷ trọng lớn và có ý nghĩa cần thiết cho hoạt động đầu tư và phát triển kinh tế của Việt Nam thời gian qua

Gốc vốn dân doanh gồm có phần tích lũy của dân cư, của các công

ty dân doanh (công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp cổ phần, Hợp tác xã…) được đưa vào tiến trình tái sản xuất không gian thực hiện các hoạt động đầu tư tăng trưởng

Cùng với quá trình đổi mới và mở cửa, quy mô vốn của khu vực này không ngừng tăng trưởng

1.1.1.4 Đầu tư phát triển

Đầu tư phát triển là một phương thức của đầu tư trực tiếp Hoạt động đầu tư này nhằm duy trì và tạo ra năng lực mới trong sản xuất kinh doanh dịch vụ và sinh hoạt đời sống của xã hội Đây là hình thức đầu tư trực tiếp tạo

ra tài sản mới cho nền kinh tế, đơn vị sản xuất và cung ứng dịch vụ

Đầu tư phát triển là một phương thức của đầu tư trực tiếp Hoạt động đầu tư này nhằm duy trì và tạo ra năng lực mới trong sản xuất kinh doanh dịch vụ và sinh hoạt đời sống của xã hội Đây là hình thức đầu tư trực tiếp tạo

ra tài sản mới cho nền kinh tế, đơn vị sản xuất và cung ứng dịch vụ Hình thức đầu tư này đóng vai trò rất quan trọng đối với tăng trưởng kinh tế và phát triển của nền kinh tế tại mỗi quốc gia

Nói một cách rõ rang hơn, đầu tư phát triển chính là việc chỉ dùng vốn trong hiện tại để tiến hành các hoạt động nhằm làm tăng thêm hoặc tạo ra những tài sản vật chất (nhà xưởng, thiết bị) tài sản trí tuệ (tri thức, kĩ năng…) gia tăng năng lực sản xuất, tạo thêm việc làm và vì mục tiêu phát triển

Xét về bản chất chính là đầu tư tài sản vật chất và sức lao động trong

đó người có tiền bỏ tiền ra để tiến hành các hoạt động nhằm tăng thêm hoặc tạo ra tài sản mới cho mình đồng thời cho cả nền kinh tế, từ đó làm tăng tiềm lực sản xuất kinh doanh và mọi hoạt động sản xuất khác, là điều kiện chủ yếu tạo việc làm, nâng cao đời sống của mọi người dân trong xã hội

Đó chính là việc bỏ tiền ra để xây dựng, sửa chữa nhà cửa và kết cấu hạ tầng, mua sắm trang thiết bị và lắp đặt chúng trên nền bệ, bồi dưỡng đào tạo nguồn nhân lực, thực hiện các chi phí thường xuyên gắn liền với sự hoạt động của các tài sản này nhằm duy trì hoặc tăng thêm tiềm lực hoạt động của các

cơ sở đang tồn tại, bổ sung tài sản và tăng thêm tiềm lực của mọi lĩnh vực hoạt động kinh tế - xã hội của đất nước

1.1.2 Phân loại vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN

Vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế là một trong những yếu tố cần thiết để xây dựng cơ sở vật chất cho nền kinh tế

Vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN là căn cứ để xác địch giá trị tài sản

cố định, quy mô và tốc độ của nó quyết định đến quy mô của tài sản cố định trong nên kinh tế quốc dân Thực hiện ĐTXD sẽ làm tăng quy mô tài sản cố định, là yếu tố quyết định cho việc tăng năng lực sản xuất và tăng năng suất lao động xã hội

Do đó, vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN là khoản vốn ngân sách được nhà nước cho việc ĐTXD các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn, cũng như các khoản chi đầu tư khác theo quy định của Luật NSNN và Luật Đầu tư công

Phân loại theo lĩnh vực hoạt động:

- Đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng kỹ thuật (điện, nước, GTVT, thông tin liên lạc…) Đầu tư cơ sở hạ tầng tạo tiền đề phát triển sản xuất kinh doanh (tạo ra sự ra đời các xí nghiệp mới, quy mô sản xuất được mở rộng)

- Đầu tư phát triển sản xuất - kinh doanh (đầu tư thêm dây chuyền công nghệ để tăng cường năng lực sản xuất, đầu tư bổ sung trang thiết bị hiện đại…) Đầu tư cho sản xuất kinh doanh sẽ tạo năng lực mới, sản xuất phát triển có thêm tiềm lực kinh tế để giúp phát triển trở lại cho cơ sở hạ tầng

- Đầu tư phát triển các hoạt động lĩnh vực văn hóa - xã hội - môi trường (đầu tư các dự án trùng tu các di sản văn hóa, lịch sử…) Đầu tư vào văn hóa xã hội sẽ nâng cao học vấn, dân trí, phát triển khoa học kỹ thuật giúp phát triển trở lại cho sản xuất

Phân loại theo mức độ đầu tư:

- Đầu tư cải tạo mở rộng: nhằm tạo dựng cơ sở vật chất kỹ thuật cao hơn trên cơ sở đầu tư cũ đã có (như mở rộng thêm mặt bằng mua sắm bổ sung thêm máy móc thiết bị, cải tiến dây chuyền công nghệ…Kết quả của đầu tư này là nhằm nâng cao thêm năng lực và hiệu quả sản xuất Trường hợp này còn gọi là đầu tư chiều sâu

- Đầu tư xây dựng mới: được tiến hành với quy mô lớn, toàn diện Trong đó việc áp dụng các tiến bộ kỹ thuật và công nghệ mới được quan tâm

và sử dụng tối đa

Đầu tư xây dựng mới lớn hơn về quy mô, dài hơn về thời gian thực hiện; kỹ thuật công nghệ mới được sử dụng triệt để và vốn đầu tư thường rất lớn Trong khi đó đầu tư cải tạo mở rộng thường tận dụng các nền tảng kỹ thuật cũ hiện có và vốn đầu tư không lớn

Phân loại theo thời hạn hoạt động:

- Đầu tư ngắn hạn: là những đầu tư nhằm vào các yếu tố và mục tiêu trước mắt, thời gian hoạt động và phát huy tác dụng thường ngắn, trong khoảng từ 2 đến 5 năm Trong đầu tư ngắn hạn, huy động kỹ thuật và vật chất không lớn Tuy nhiên, đòi hỏi của đầu tư ngắn hạn phải đảm bảo các yếu tố để thu hồi vốn nhanh, phải hoàn thành công trình sớm và sớm đưa vào khai thác, thị trường sẵn sàng và sản phẩm được tiêu thụ nhanh nhạy

- Đầu tư trung hạn và dài hạn: là những đầu tư đòi hỏi nhiều về vốn đầu

tư và lâu dài về thời gian phát huy tác dụng, thường trên 5-10-15-20 năm hoặc

có khi còn lâu hơn

Phân loại theo tính chất quản lý:

- Đầu tư trực tiếp: là đầu tư mà trong đó chủ đầu tư vừa bỏ vốn, vừa trực tiếp tham gia quản lý, điều hành Thực chất trong đầu tư trực tiếp, người

bỏ vốn và nhà quản lý sử dụng vốn là một chủ thể Do người bỏ vốn và nhà quản trị sử dụng vốn là một chủ thể, nên chính chủ thể này hoàn toàn chịu trách nhiệm về kết quả đầu tư của chính mình Kết quả đầu tư có thể lãi hoặc

lỗ Có nghĩa là, khi đầu tư trực tiếp, người bỏ vốn, đồng thời là nhà quản trị

sử dụng vốn, chấp nhận nguyên tắc “Lời ăn - Lỗ chịu”

+ Trong đầu tư trực tiếp có đầu tư trực tiếp trong nước và đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI - Foreign Direct Investment)

- Đầu tư gián tiếp: ở đây chủ đầu tư chỉ đóng vai trò góp vốn mà không tham gia quản lý, điều hành Dạng này thường thấy ở lĩnh vực đầu tư tài chính, như: viện trợ không hoàn lại hoặc có hoàn lại với lãi suất thấp của các chính phủ Thực chất trong đầu tư gián tiếp, người bỏ vốn (nhà đầu tư) và nhà

quản trị sử dụng vốn là khác chủ thể (Luật Đầu tư Số ký hiệu,

- Vốn ĐTXD cơ bản tập trung chủ yếu để phát triển kết cấu hạ tầng kỹ thuật, hoặc định hướng đầu tư vào những ngành, lĩnh lực chiến lược

- Chủ thể sở hữu của vốn xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN là Nhà nước, do đó vốn đầu tư được nhà nước quản lý, điều hành sử dụng theo quy định của Luật NSNN, Luật Đầu tư công và các quy định pháp luật khác…

- Vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN được gắn bó chặt chẽ với nguồn NSNN và được cấp có thẩm quyền quyết định đầu tư vào các lĩnh lực xây dựng phục vụ cho việc phát triển kinh tế xã hội; vốn ĐTXD cơ bản được đầu

tư từ ban đầu cho đến khi hoàn thành bàn giao để đưa vào sử dụng

1.1.3.2 Vai trò của vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN

Vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN, có vai trò hết sức quan trọng, nó vùa là nguồn động lực để phát triển kinh tế - xã hội, lại vừa là công cụ để điều hành tiết, điều chỉnh nền kinh tế và định hướng trong xã hội cụ thể như sau:

- Vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN, sẽ tạo ra năng lực sản xuất mới,

phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội, sẽ tạo ra năng lực sản xuất mới, phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, tăng tích lũy cho nền kinh tế, nhờ đó tạo điều kiện cũng như môi trường thuận lợi hơn cho các hoạt động kinh tế xã hội Bởi vì phần lớn vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN tập trung cho phát triển kết cấu hạ tầng trọng điểm như: Giao thông, thủy lợi, điện, nước, trường học, trạm y tế, trụ sở làm việc…

- Vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế giũa các ngành, nhằm giải quyết những vấn đề mất can đối trong phát triển giữa các vùng lãnh thổ, phát huy một cách tối đa những lợi thế so sánh

về tài nguyên, địa thế, kinh tế, chính trị…của từng vùng lãnh thổ

- Vốn ĐTXD cơ bản từ nguồn NSNN đã chiếm một tỷ trọng khá lớn trong tổng vốn đầu tư của quốc gia Năm 2019 ở Việt Nam vốn đầu tư phát triển toàn xã hội thực hiện theo giá hiện hành ước tính đạt 2.046,8 nghìn tỷ đồng tăng 10,2% so với năm 2018 và bằng 33,9% GDP, bao gồm: Vốn khu vực Nhà nước đạt 634,9 nghìn tỷ đồng, chiếm 31% tổng vốn và tăng 2,6% so với năm trước; khu vực ngoài Nhà nước đạt 942,5 nghìn tỷ đồng, chiếm 46%

và tăng 17,3%; khu vực có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài đạt 469,4 nghìn tỷ đồng, chiếm 23% và tăng 7,9% Trong vốn đầu tư của khu vực nhà nước, vốn

từ NSNN thực hiện năm 2019 ước tính đạt 342,9 nghìn tỷ đồng, bằng 89,5%

kế hoạch năm và tăng 5,8% so với năm trước (năm 2018 bằng 92,1% và tăng

12,2%) (nguồn: Tổng cục thống kê - thông cáo về tình hình kinh tế xã hội

1.1.3 Nội dung quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

1.1.3.1 Lập và giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Trên cơ sở kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của quốc gia, vùng lãnh thổ, ngành và nhu cầu thực tiễn để xây dựng và lựa chọn dự án đầu tư XDCB

Các dự án đầu tư để được duyệt cấp vốn cần phải có đủ các điều kiện theo luật định Cụ thể là:

- Đối với các dự án về xây dựng quy hoạch: phải có đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch hoặc dự toán công tác quy hoạch được phê duyệt

- Đối với các dự án chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với những quy hoạch ngành và lãnh thổ được duyệt, có dự toán chi phí công tác chuẩn bị

- Đối với các dự án thực hiện đầu tư: phải có quyết định đầu tư từ thời điểm 31/10 trước năm kế hoạch, có thiết kế, có dự toán và tổng mức vốn được duyệt theo quy định

Trường hợp dự án chỉ bố trí kế hoạch để làm công tác chuẩn bị thực hiện dự án thì phải có quyết định đầu tư và dự toán chi phí công tác chuẩn bị thực hiện dự án được duyệt

* Điều kiện phân bổ vốn đầu tư NSNN hàng năm

- Đối với các dự án chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành và lãnh thổ được duyệt theo thẩm quyền

- Đối với các dự án thực hiện đầu tư: phải có quyết định đầu tư từ thời điểm trước ngày 31 tháng 10 năm trước năm kế hoạch Thời gian và vốn bố trí để thực hiện các dự án nhóm B không quá 5 năm, các dự án nhóm C không quá 3 năm

- Đối với vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý: UBND các cấp lập phương án phân bổ vốn đầu tư trình HĐND cùng cấp quyết định Theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và quyết định giao kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc pham vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư; cơ cấu vốn trong nước, vốn ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế;

- Sở Tài chính có trách nhiệm phối hợp với Sở Kế hoạch và đầu tư dự kiến phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do Thành phố quản lý trước khi báo cáo UBND thành phố quyết định

- Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện có trách nhiệm với các cơ quan

chức năng của huyện tham mưu cho UBND huyện quyết định phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do huyện quản lý

* Nguyên tắc phân bổ vốn cho các dự án trong kế hoạch năm

- Các dự án đảm bảo các điều kiện phân bổ như đã nêu trên

- Bố trí tập trung vốn cho các dự án theo chỉ đạo của Quốc hội và Chính phỉ về điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN; bố trí

đủ vốn cho các dự án đã đưa vào sử dung và đã được phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành mà còn thiếu vốn; bố trí thanh toán chi phí kiểm toán, thẩm tra phê duyệt quyết toán của các dự án hoàn thành nhưng chưa được thanh toán do chưa phê duyêt quyết toán

Trường hợp dự án được bố trí vốn trong năm kế hoạch thực hiện đầu tư nhưng chỉ để làm công tác chuẩn bị đầu tư và chuẩn bị thực hiện dự án thì cần ghi chú rõ trong bản phân bổ vốn

1.1.3.2 Cấp phát vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Sau khi vốn đầu tư XDCB được giao, dự toán được phân bổ, thì khâu tiếp theo là cấp phát vốn, bao gồm lập kế hoạch cấp phát và tiến hành cấp phát vốn đầu tư theo dự toán được duyệt Cấp phát vốn đầu tư XDCB từ NSNN liên quan tới năm cơ quan ở các cấp gồm: Bộ Tài chính, bộ chủ quản

và ban quản lý dự án của bộ, KBNN trung ương và KBNN nơi giao dịch ở địa phương, việc cấp phát vốn đầu tư XDCB liên quan tới UBND, Sở Tài chính, ban quản lý dự án và KBNN

Vốn đầu tư XDCB từ NSNN được cấp phát theo hai hình thức chủ yếu

đó là cấp phát hạn mức kinh phí và cấp phát lệnh chi tiền

Cấp phát hạn mức kinh phí là phương thức cấp phát phổ biến nhất từ

năm 2005 về trước nhằm thực hiện cấp phát kinh phí thường xuyên cho các

cơ quan hành chính sự nghiệp Theo đó, hàng tháng hoặc quý, cơ quan tài chính cấp phát hạn mức kinh phí cho đơn vị sử dụng theo kế hoạch chi NSNN Căn cứ vào hạn mức kinh phí được cấp, đơn vị làm thủ tục lĩnh tiền tại KBNN hoặc làm thủ tục chuyển trả tiền cho đơn vị đã cung cấp hàng hoá dịch vụ Cuối năm, nếu không sử dụng hết thì hạn mức kinh phí bị huỷ bỏ

Phương thức này có ưu điểm là việc chi xuất quỹ NSNN tương đối phù hợp với tiến trình chi tiêu của đơn vị thụ hưởng, tiền thuộc NSNN ít bị nhàn rỗi tại cơ quan đơn vị hay tồn ngân khoản tiền gửi tại KBNN hay Ngân hàng thương mại trong khi tồn quỹ NSNN có hạn (thu trừ chi) Tuy nhiên, nhược điểm lớn nhất của phương thức này là việc cấp phát qua nhiều khâu trung gian (phân phối lại hạn mức của đơn vị dự toán cấp 1 và cấp 2) Nhiều trường hợp phân phối lại hạn mức không còn đúng với mục đích ban đầu cơ quan tài chính cấp cho đơn vị và để phát sinh tiêu cực trong quá trình phần phối lại hạn mức kinh phí

Cấp phát lệnh chi tiền: được áp dụng cho các khoản chi không thường

xuyên như: cấp vốn lưu động, cấp phát vốn đầu tư XDCB, các chương trình mục tiêu, chi an ninh kinh tế… Về nguyên tắc, phương thức này áp dụng cho nhiều việc đã hoàn thành hoặc ứng trước cho nhiều công việc đang thực hiện, những khoản chi nhất định đã ghi trong dự toán NSNN có tính chất pháp lý bắt buộc phải thi hành Ưu điểm của phương thức này là việc cấp phát và hạch toán khá thuận lợi, có đối tượng, mục đích chi tiêu rõ ràng cụ thể Song

nó lại có nhiều nhược điểm: Trong hoạt động thực tiễn việc cấp phát ngân sách hầu hết là tạm ứng nhưng không có điều kiện ràng buộc mà chỉ là tạm ứng theo kế hoạch cấp phát chứ không sát tiến độ công việc KBNN không kiểm soát nội dung các khoản chi được cấp bằng lệnh chi tiền mà chỉ thực hiện xuất quỹ NSNN chi trả Tạm ứng qua nhiều khoản trung gian thường dễ gây thất thoát, tiêu cực và tiền ngân sách nhà nước thường tạm thời nhàn rỗi nhưng nằm ngoài quỹ NSNN Nhiều khoản kinh phí ngân sách cấp phát không sử dụng hết trong năm lại được chuyển sang năm sau chi tiếp (trái với thể lệ quản lý tài chính ngân sách hiện hành) thậm chí các khoản sử dụng không hết có thể đem cho vay, tạm ứng, ứng trước sai mục đích và hơn nữa quyết toán chi NSNN không còn chính xác (vì còn tồn đọng) Hiệu quả sử dụng NSNN do vậy bị hạn chế

1.1.3.3 Thanh toán và kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN liên qua tới 3 cơ quan chức năng gồm: ban quản lý dự án, KBNN nơi giao dịch và đơn vị cung cấp hàng hoá dịch vụ (nếu là mua sắm công)

Kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB là việc kiểm tra, xem xét các căn cứ, điều kiện cần và đủ theo quy định của Nhà nước để xuất quỹ NSNN chi trả theo yêu cầu của chủ đầu tư các khoản kinh phí thực hiện dự án Do vốn đầu tư XDCB từ NSNN chi cho các dự án có nội dung khác nhau (quy hoạch, chuẩn bị đầu tư, giải phóng mặt bằng, thực hiện đầu tư, chi phí quản lý

dự án…) nên đối tượng và tính chất đặc điểm các khoản chi này không giống nhau, theo đó yêu cầu hồ sơ thủ tục, mức quản lý tạm ứng, thanh toán vốn và tham gia xử lý công việc cũng như quy trình kiểm soát thanh toán vốn sẽ có những điểm khác nhau, tương ứng phù hợp với nội dung từng loại dự án

Các quy liên quan đến thanh toán vốn đầu tư gồm ba nhóm: quy định về

hồ sơ, thủ tục; quy định về tạm ứng và trách nhiệm thanh toán; quy định về thời gian từng giai đoạn

Thứ nhất, quy định về hồ sơ thủ tục Quy định về hồ sơ, thủ tục có phân

biệt theo từng loại vốn đầu tư:

- Đối với vốn đầu tư dự án quy hoạch và chuẩn bị đầu tư chia ra làm 2 giai đoạn Giai đoạn nộp hồ sơ tài liệu ban đầu gồm các tài liệu mở tài khoản, văn bản phê duyệt đề cương, dự toán chi phí (bước này chưa có dự án), văn bản lựa chọn nhà thầu, hợp đồng kinh tế Giai đoạn tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành yêu cầu bổ sung các hồ sơ giấy đề nghị thanh toán (tạm ứng), giấy rút vốn đầu tư, bảo lãnh tạm ứng (nếu tạm ứng), bản xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành (nếu là thanh toán)

- Đối với vốn thực hiện đầu tư (hồ sơ tài liệu cũng yêu cầu tương tự) song giai đoạn này đã có dự án hoặc báo cáo kinh tế kỷ thuật xây dựng công trình được duyệt Trường hợp vốn ODA: phải có bản dịch tiếng Việt dự án, hiệp định tín dụng, bảo lãnh hợp đồng Trường hợp có công tác rà phá bom mìn phải có thêm văn bản lựa chọn đơn vị thực hiện, quyết định phê duyệt dự toán, hợp đồng giữa chủ đầu tư và đơn vị nhận thầu

- Đối với vốn đền bù giải phóng mặt bằng: Người ta phân ra hai loại Nếu công tác GPMB là một hạng mục trong dự án đầu tư XDCB thì cần gửi phương

án bồi thường, hỗ trợ và tái định cư được duyệt Nếu công tác GPMB là dự án độc lập, dự án thành phần thì được quy định chặt chẽ theo một dự án riêng

- Đối với chi phí quản lý dự án: Phải có dự toán được duyệt (đối với dự

án trên 7 tỷ đồng) và việc quản lý được chia theo 2 nhóm: các ban quản lý chuyên trách (nhóm I) hoặc kiêm nhiệm (nhóm II) để yêu cầu các hồ sơ và cách thức thực hiện quản lý (tạo nguồn, thanh toán và quyết toán)

Thứ hai, quy định về mức tạm ứng, trách nhiệm thanh toán vốn Trước

đây, việc tạm ứng vốn các dự án đầu tư từ NSNN được xác định tối đa cho từng loại dự án, loại nguồn vốn Gói thầu theo hình thức chỉ định thầu không được tạm ứng vốn NSNN nên nhà thầu phải bỏ vốn tự có hoặc vay ngân hàng

để triển khai thực hiện Hiện tại, triển khai thực hiện Nghị định

99/2007/NĐ-CP của Chính phủ việc tạm ứng vốn đầu tư XDCB các dự án nguồn NSNN thực hiện theo Thông tư 130/2007/TT-BTC ngày 02/11/2007 của Bộ Tài chính, mức ứng vốn các dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN căn cứ theo nguồn vốn, tính chất dự án để xác định mức ứng tối thiểu sau khi ký hợp đồng Cụ thể là:

- Đối với gói thầu thi công xây dựng: Giá trị gói thầu dưới 10 tỷ đồng tạm ứng mức tối thiểu 20% giá trị hợp đồng; giá trị gói thầu từ 10 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng, mức tạm ứng tối thiểu 15% giá trị hợp đồng; giá trị gói thầu

từ 50 tỷ đồng trở lên, mức tạm ứng tối thiểu 10% giá trị hợp đồng

- Đối với gói thầu mua sắm thiết bị, tuỳ theo giá trị hợp đồng, mức tạm ứng vốn do nhà thầu và chủ đầu tư thỏa thuận trên cơ sở tiến độ thanh toán trong hợp đồng nhưng tối thiểu bằng 10% giá trị hợp đồng

- Đối với gói thầu hoặc dự án thực hiện theo hợp đồng tổng thầu: Tạm ứng vốn cho việc mua sắm thiết bị căn cứ vào tiến độ cung ứng trong hợp đồng (như quy định tạm ứng cho thiết bị) Các công việc khác như thiết kế, xây dựng, mức tạm ứng tối thiểu 15% giá trị hợp đồng

- Đối với các hợp đồng tư vấn, mức tạm ứng vốn theo thỏa thuận trong hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu nhưng tối thiểu là 25% giá trị hợp đồng Đối với vốn quản lý dự án, mức tạm ứng được thực hiện theo dự toán

và theo yêu cầu công việc quản lý

- Vốn tạm ứng cho công việc đền bù GPMB được thực hiện theo kế hoạch vốn GPMB cả năm đã được bố trí

- Đối với các dự án cấp bách như xây dựng và tu bổ đê điều, công trình vượt lũ, thoát lũ, đầu tư giống, các dự án khắc phục ngay hậu quả bão lụt thiên tai, mức vốn tạm ứng tối thiểu 50% giá trị hợp đồng

- Đối với một số cấu kiện, bán thành phẩm trong xây dựng có giá trị lớn phải được sản xuất trước để đảm bảo tiến độ thi công và một số loại vật tư phải dự trữ theo mùa do chủ đầu tư thống nhất với nhà thầu

Việc tạm ứng vốn cho các loại hợp đồng nói trên thuộc trách nhiệm của chủ đầu tư Trường hợp chủ đầu tư và nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng thì nhà thầu phải có khoản tiền bảo lãnh tạm ứng Mức vốn tạm ứng không vượt kế hoạch vốn hàng năm đã bố trí cho gói thầu Riêng đối với dự

án ODA, nếu kế hoạch vốn hàng năm thấp hơn nguồn vốn ngoài nước thì mức tạm ứng không vượt nguồn vốn ngoài nước

Việc thu hồi vốn tạm ứng theo các công việc đã được tạm ứng ở trên được thực hiện qua các lần thanh toán khối lượng hoàn thành của hợp đồng, bắt đầu thu hồi từ lần thanh toán đầu tiên và thu hồi hết khi thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng Mức thu hồi từng lần do chủ đầu

tư thống nhất với nhà thầu để xác định

Chủ đầu tư chịu trách nhiệm trước pháp luật về giá trị đề nghị thanh toán với tổ chức cấp phát, cho vay Trong quá trình thanh toán vốn đầu tư XDCB nếu phát hiện những sai sót, bất hợp lý về giá trị đề nghị thanh toán của chủ đầu tư thì tổ chức cấp phát cho vay phải thông báo ngay với chủ đầu

tư để chủ đầu tư giải trình, hoàn thiện hồ sơ

Chủ đầu tư có quyền yêu cầu bồi thường, kiện ra toà hành chính, kinh tế đòi bồi thường những thiệt hại do việc chậm trễ thanh toán của các tổ chức cấp phát, cho vay vốn đầu tư gây ra cho chủ đầu tư Nghiêm cấm các tổ chức cấp phát, cho vay vốn đầu tư XDCB và chủ đầu tư đặt ra các quy định trái pháp luật trong việc thanh toán vốn đầu tư XDCB

Thứ ba, quy định về thời gian tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư XDCB

NSNN Thời hạn được quy định rõ đối với chủ đầu tư và các cơ quan cấp phát

- Đối với chủ đầu tư, trong thời hạn 03 ngày, kể từ ngày nhà thầu nộp

hồ sơ đề nghị thanh toán hợp lệ, chủ đầu tư phải hoàn thành các thủ tục và chuyển đề nghị thanh toán tới cơ quan cấp phát, cho vay vốn Trong năm kết thúc xây dựng hoặc năm đưa công trình vào sử dụng, chủ đầu tư phải thanh toán cho nhà thầu giá trị công việc hoàn thành trừ khoản tiền giữ lại bảo hành công trình theo quy định

- Đối với các cơ quan cấp phát cho vay vốn trong thời hạn 5 ngày làm việc (đối với hồ sơ tạm ứng); 7 ngày làm việc (đối với hồ sơ thanh toán) kể từ khi nhận đủ hồ sơ, chứng từ do chủ đầu tư gửi đến, KBNN thực hiện kiểm tra theo chế độ quy định và hoàn thành thủ tục thanh toán cho đơn vị được hưởng trên cơ sở kế hoạch được giao

1.1.3.4 Quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Quyết toán vốn đầu tư hay quyết toán dự án hoàn thành của một dự án

là tổng kết, tổng hợp các khoản thu chi để làm rõ tình hình thực hiện dự án

* Phạm vi, đối tượng lập quyết toán vốn ĐTXD cơ bản từ NSNN

Chủ đầu tư có trách nhiệm thực hiện quyết toán vốn ĐTXD công trình ngay sau khi công trình hoàn thành đưa vào sử dụng và khai thác sử dung theo yêu cầu của người quyết định đầu tư

Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã được thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp là chi phí được thực hiện đúng với thiết kế, dự toán được duyệt, bảo đảm đúng định mức, đơn giá, chế độ tài chính kế toán, hợp đồng kinh tế đã kỹ kết

và các quy định khác của nhà nước có liên quan Đối với các dự án sử dụng cốn NSNN thì vốn đầu tư được quyết toán phải năm trong giới hạn tổng mức đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt

Người quyết định đầu tư là người có thẩm quyền quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành Riêng các dự án do Thành phố Quyết định thì Sở tài chính phê duyệt quyết toán

Người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán vốn đầu tư sử dụng đơn vị chức năng thuộc quyền quản lý để trực tiếp thẩm tra quyết toán vốn đầu tư dự

án hoàn thành hoặc thẩm tra lại đối với dự án thuê kiểm toán vốn đầu tư trước khi phê duyệt và chịu trách nhiệm trước pháp luật về quyết định của mình

Chủ đầu tư chịu trách nhiệm lập hồ sơ quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt chậm nhất 12 tháng đối với các

dự án trong điểm quốc gia, dự án nhóm A là 9 tháng đối với các dự án nhóm

B và 6 tháng đới với các dự án nhóm C kể từ khi công trình hoàn thành, đưa vào khai thác sử dụng

Tất cả các công trình đầu tư xây dựng cơ bản không biết quy mô, hình thức xây dựng, nguồn vốn đầu tư và cấp quản lý, khi hoàn thành đưa vào sử dụng chủ đầu tư có trách nhiệm quyết toán toàn bộ vốn đầu tư của công trình hoàn thành với cơ quan cấp pháp hoặc cho vay vốn ĐTXD cơ bản

Nếu nhiều công trình được đầu tư bằng nhiều nguồn vốn thì chủ đầu tư tổng quyết toán toàn bộ công trình, trong đó quyết toán riêng theo cơ cấu từng nguồn vốn đã sử dụng ĐTXD khi bắt đầu công việc chuẩn bị đầu tư, khỏi cong xây dựng và đưa vào sử dụng

Trong quá trình xây dựng công trình, nếu từng hạng mục công trình hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng ngay từ khi kết thúc xây dựng từng hạng mục

đó, chủ đầu tư phải xá định đầy đủ vốn ĐTXD cơ bản thành tài sản mới tăng hạng mục công trình đó, báo cáo với cơ quan chủ quản đầu tư, cơ quan cấp phát hoặc cho vay vốn đầu tư để làm căn cứ thanh toán bàn giao, hạch toán và quản lý sử dụng của đơn vị nhận tài sản Sau khi công trình hoàn thanh, chủ

đầu tư phải quyết toán toàn bộ công trình (Nguồn: Bộ tài chính, 2016)

1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng tới quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

1.1.4.1 Điều kiện tự nhiên, xã hội địa bàn

Điều kiện tự nhiên: XDCB thường được tiến hành ngoài trời nên

thường xuyên chịu ảnh hưởng của các yếu tố khí hậu Ở mỗi vùng, mỗi lãnh thổ có những điều kiện tự nhiên khác nhau Vì vậy, việc xây dựng các công trình cần phải phù hợp với điều kiện của từng vùng, từng lãnh thổ

Điều kiện tự nhiên trên địa bàn với các địa điểm về địa chất, khi hậu, phân bổ địa lý… có tác động nhất định đến quản lý đầu tư xây dựng cơ bản từ

nguồn NSNN Đối với địa bàn địa chất ổn định, vững chắc, khi hậu thuận lợi cho việc khảo sát, thi công và không mất nhiều kinh phí xử lý nền móng cũng như việc vận chuyển vật liệu xây dựng, máy móc phục vụ thi công được thuận tiện sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Điều kiện kinh tế xã hội: hiệu quả đầu tư xây dựng cơ bản có mối quan

hệ chặt chẽ với điều kiện kinh tế xã hội Thông thường điều kiện kinh tế xã hội ổn định, đời sống của người dân được đảm bảo, đầu tư xây dựng cơ bản không chỉ được đảm bảo theo kế hoạch mà còn có thể được bổ sung đảm bảo đáp ứng kịp thời cho cuộc sống Điều kiện kinh tế xã hội cũng với mặt bằng

về dân trí nó còn là điều kiện quan trọng để thực hiện hiệu quả công tác giám sát đầu tư, nhất là đối với các công trình hực hiện giám sát cộng đồng, đồng thời cũng thuận lợi trong việc thực hiện các chính sách của nhà nước về bồi thường giải phóng mặt bằng phục vụ cho thực hiện dự án đầu tư xây dựng cơ bản ở địa phương

1.1.4.2 Khả năng huy động và sử dụng vốn ĐTXDCB có hiệu quả

Nhu cầu vốn đầu tư sử dụng cho đầu tư XDCB hàng năm là rất lớn trong khi khả năng huy động vốn từ Ngân sách lại có hạn và từ trước tới nay

việc sử dụng nguồn vốn này đều được cân đối từ hai nguồn là nguồn tích lũy

của Ngân sách cho đầu tư và nguồn xử lý bội chi ngân sách Đây có thể nói là

một đặc điểm hết sức quan trọng để có thể phân tích được nội dung và có các chính sách quản lý cho phù hợp với đặc thù này của nó

Vốn đầu tư tư từ nguồn tích lũy ngân sách: Ở đây tích lũy ngân sách

được hiểu là phần chênh lệch dương (+) giữa tổng thu ngân sách và tổng chi thường xuyên Thời gian trước đây những lý do mang tính khách quan và chủ quan khiến cho nguồn thu hàng năm của NSNN rất hạn hẹp và thu không đủ đáp ứng nhu cầu chi thường xuyên Chính vì thế trong khoảng thời gian này NSNN không có tích lũy, và khoản chi cho đầu tư XDCB hàng năm hình thành hoàn toàn bằng nguồn bội chi ngân sách, thông qua phát hành tiền vay

và các khoản viện trợ từ các nước khác

Vốn đầu tư XDCB từ nguồn bội chi NSNN: thực tế trên thế giới từ

những nước đang phát triển như nước ta hiện nay cho đến những nước phát triển với trình độ cao thì giải pháp cho nguồn vốn đầu tư XDCB ngoài vốn tích lũy thì phần thiếu hụt sẽ được Nhà nước xử lý bằng bội chi ngân sách

1.1.4.3 Công tác quản lý của nhà nước về ĐTXDCB

Năng lực quản lý của người lãnh đạo bộ máy chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB, bao gồm các nội dung sau: năng lực đề ra chiến lược trong hoạt động ngân sách; đưa ra được các kế hoạch triển khai các công việc họp lý,

rõ ràng; tạo nên một cơ cấu tổ chức họp lý, có hiệu quả, có sự phân định rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn giữa các nhân viên, cũng như giữa các khâu, các bộ phận của bộ máy quản lý chi ngân sách nhà nước ở địa phương Năng lực quản lý của người lãnh đạo có tầm quan trọng đặc biệt đối với công tác quản lý ngân sách nhà nước nói chung và quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB ở tùng địa phương nói riêng Nếu năng lực của người lãnh đạo yểu, bộ máy tổ chức không họp lý, các chiến lược không phù họp với thực tế thì việc quản lý chi NSNN trong đầu tư XDCB sẽ không hiệu quả, dễ gây tình trạng chi vượt quá thu, chi đầu tư giàn trải, phân bổ chi đầu tư XDCB không họp lý; có thể dẫn đến tình trạng thất thoát, lãng phí ngân sách, không thúc đẩy được sự phát triển của nền kinh tế, đảm bảo các vấn đề xã hội

Ngoài ra, đổi với người lãnh đạo cũng cần tránh bệnh chạy theo thành tích, bệnh cục bộ địa phương, bệnh quan liêu mệnh lệnh, coi thường pháp luật, xem trình tự thủ tục là thứ gò bó quyền lực của mình Đây cũng có thể được coi là một trong những yếu tố làm giảm hiệu quả, thậm chí còn gây những hậu quả như thất thoát, lãng phí, tham nhũng, trong công tác quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB trên địa bàn địa phương

Năng lực chuyên môn của các bộ phận quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB ở địa phương lại là yếu tố quyết định hiệu quả chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB Nếu cán bộ quản lý có năng lực chuyên môn cao sẽ giảm thiểu được sai lệch trong cung cấp thông tin của đối tượng

sử dụng vốn ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB, kiểm soát được toàn bộ nội dung chi nguyên tắc chi và tuân thủ theo các quy định về quản lý chi NSNN trong đầu tư XDCB đảm bảo theo dự toán đã đề ra

Bên cạnh năng lực chuyên môn thì đối với cán bộ công chức cũng cần phải tránh bệnh xu nịnh, chiều ý cấp trên, là thói quen xin cho, hạch sách thiếu ý thức chịu trách nhiệm cá nhân Thậm chí là sa sút về phẩm chất đạo đức như đòi hối lộ, đưa đút lót, thông đồng, móc ngoặc, gian lận đây là những nhân tố ảnh hưởng không tốt tới quá trình quản lý chi ngân sách nhà nước đặc biệt là chi cho đầu tư XDCB (do vổn đầu tư XDCB thường lớn) gây giảm hiệu quả sử dụng vốn NSNN nghiêm trọng

Thứ 2: Tổ chức bộ máy quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu

tư XDCB

Tổ chức bộ máy quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB trên địa bàn địa phương và việc vận dụng quy trình nghiệp vụ quản lý vào thực tiễn địa phương: hoạt động quản lý chi ngân sách Nhà nước trong đầu tư XDCB được triển khai có thuận lợi và hiệu quả hay không phụ thuộc rất lớn vào tổ chức bộ máy quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB và quy trình nghiệp vụ, trong đó đặc biệt là quy trình nghiệp vụ quản lý Tổ chức

bộ máy và quy trình quản lý, quyền hạn trách nhiệm của tùng khâu, tùng bộ phận, mối quan hệ của từng bộ phận trong quá trình thực hiện từ lập, chấp hành, quyết toán và kiểm toán chi NSNN trong đầu tư XDCB có tác động rất lớn đến quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB Tổ chức bộ máy quản lý phù họp sẽ nâng cao chất lượng quản lý, hạn chế tình trạng sai phạm trong quản lý Quy trình quản lý được bố trí càng khoa học, rõ ràng thì càng góp phần quan trọng nhằm nâng cao chất lượng của thông tin tới cấp ra quyết định quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB, giảm các yếu tố sai lệch thông tin Từ đó nâng cao được hiệu quả quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB trên địa bàn địa phương

Thứ 3: Công nghệ quản lý chi NSNN trong đầu tư XDCB trên địa bàn địa phương

Việc ứng dụng công nghệ tin học vào trong cuộc sống ngày nay đã và đang thực sự chứng tỏ vai trò không thể thiếu được của nó Thực tể đã chứng minh với việc ứng dụng công nghệ tin học vào trong công tác quản lý chi ngân sách nhà nước nói chung và quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB ở địa phương nói riêng sẽ giúp tiết kiệm được thời gian xử lý công việc, đảm bảo được tính chính xác, nhanh chóng và thống nhất về mặt dữ liệu, tạo tiền đề cho những quy trình cải cách về mặt nghiệp vụ một cách hiệu quả Chính vì lẽ đó mà công nghệ tin học là một trong những nhân tố ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB trên địa bàn địa phương

1.1.4.4 Nguồn nhân lực phục vụ trực tiếp cho hoạt động ĐTXDCB

Bao gồm tất cả các tiềm năng của con người trong một tổ chức hay xã hội (kể cả những thành viên trong ban lãnh đạo doanh nghiệp) tức là tất cả các thành viên trong doanh nghiệp sử dụng kiến thức, khả năng, hành vi ứng xử

và giá trị đạo đức để thành lập, duy trì và phát triển doanh nghiệp

Quản trị nhân sự hay là Quản lý nguồn nhân lực là công tác quản lý các lực lượng lao động của một tổ chức, công ty, xã hội, nguồn nhân lực Chịu trách nhiệm thu hút, tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, và thưởng người lao động, đồng thời giám sát lãnh đạo và văn hóa của tổ chức, và bảo đảm phù hợp với luật lao động và việc làm

Quản lý nhân sự được hiểu là những tác động hợp quy luật của chủ thể quản lý nhân sự đến các khách thể quản lý nhân sự nhằm đạt được các mục tiêu quản lý nhân sự đã đề ra

Quản lý nhân sự là lĩnh vực theo dõi, hướng dẫn điều chỉnh, kiểm tra sự trao đổi chất (năng lượng, thần kinh, bắp thịt, ) giữa con người và các yếu tố vật chất của tự nhiên (công cụ, đối tượng lao động, năng lượng, ) trong quá trình tạo của cải vật chất, tinh thần để thỏa mãn nhu cầu của con người nhằm duy trì, bảo vệ, sử dụng và phát triển tiềm năng vô hạn của con người Không một hoạt động nào của tổ chức mang lại hiệu quả nếu thiếu quản lý nhân sự Hay nói cách khác, mục tiêu của bất kỳ tổ chức nào cũng là nhằm sử dụng một cách có hiệu quả nhân sự của tổ chức để đạt mục tiêu đặt ra

Nhân lực hoạt động trong lĩnh vực quản lý vốn đầu tư XDCB bao gồm toàn bộ nhân sự làm việc trong bộ máy tổ chức quản lý vốn đầu tư XDCB Việc quản lý nguồn vốn đạt được kế quả theo đúng định hướng, hiệu quả cao hay thấp phụ thuộc rất lớn vào việc khai thác và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực Những yếu tố như: máy móc thiết bị, của cải vật chất, công nghệ

kỹ thuật đều có thể mua được, học hỏi được, sao chép được, nhưng con người thì không thể Vì vậy có thể khẳng định rằng nhân lực và quản lý nguồn nhân lực có vai trò thiết yếu đối với sự tồn tại và phát triển của tổ chức

Quản trị nhân sự gắn liền với mọi tổ chức, bất kỳ một cơ quan tổ chức nào cũng cần phải có bộ phận nhân sự Quản trị nhân sự là một thành tố quan trọng của chức năng quản trị, nó có gốc rễ và các nhánh trải rộng khắp nơi trong mọi

tổ chức Quản trị nhân sự hiện diện ở khắp các tổ chức, bất cứ cấp quản trị nào cũng có nhân viên dưới quyền vì thế đều phải có quản trị nhân sự

Các nhân tố ảnh hưởng đến việc quản lý nhân sự như: Khung cảnh kinh

tế, dân số - lực lượng lao động, luật pháp, văn hoá - xã hội, khoa học kỹ thuật, công nghệ; chiến lược, định hướng phát triển của tổ chức; nhân tố con người,

là những người làm việc trong tổ chức hoạt động trong lĩnh vực quản lý vốn đầu tư XDCB, cùng với sự phát triển của khoa học- kỹ thuật thì trình độ của nhà quản lý cũng được nâng cao, khả năng nhận thức cũng tốt hơn, điều này ảnh hưởng tới cách nhìn nhận, khả năng là việc của nhà quản lý; nhân tố nhà quản trị, nhà quản trị có nhiệm vụ đề ra các chính sách đường lối, phương hướng phát triển chung của tổ chức, điều này đòi hỏi các nhà quản trị ngoài trình độ chuyên môn phải có tầm nhìn xa, trông rộng để có thể đưa ra các quyết định phù hợp với chiến lược phát triển đã định hướng

1.2 Cơ sở thực tiễn về quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

1.2.1 Tình hình quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN ở Việt Nam

Chủ trương tái cơ cấu đầu tư công được đề cập tại Hội nghị Trung ương

3 khóa XI và được thể chế hóa bằng một số Luật, Nghị định hướng dẫn trong thời gian từ năm 2014 đến nay (Luật Đầu tư công và 07 Nghị định hướng dẫn; Luật Xây dựng và 04 Nghị định hướng dẫn; Luật Đấu thầu và 02 Nghị định hướng dẫn…)

Đặc biệt là Luật Đầu tư công có hiệu lực từ 13/6/2019, với nhiều đổi mới, như: Thể chế hóa quy trình quyết định chủ trương đầu tư nhằm ngăn chặn tình trạng phê duyệt quyết định đầu tư công dàn trải, gây thất thoát và lãng phí nguồn lực đầu tư; Chuyển từ kế hoạch đầu tư công ngắn hạn hàng năm sang kế hoạch đầu tư công trung hạn 5 năm; Phân bổ vốn đầu tư công được thực hiện trên cơ sở các nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ vốn đầu

tư công trong từng giai đoạn, bảo đảm phân bổ vốn đầu tư công khai, minh bạch và công bằng, góp phần tích cực vào việc phòng, chống tham nhũng; Việc phân cấp thẩm quyền quản lý đầu tư công mạnh mẽ và rõ ràng hơn, gắn với trách nhiệm cụ thể của từng đối tượng

Bên cạnh đó, các nghị quyết của Quốc hội, các nghị quyết, quyết định của Chính phủ và Thủ tướng Chính phủ đã được ban hành nhằm nâng cao chất lượng và hiệu quả của đầu tư công như: Nghị quyết số 25/2016/QH14 ngày 09/11/2016 về kế hoạch tài chính quốc gia 5 năm; Nghị quyết số 26/2016/QH14 ngày 10/11/2016 về kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2016-2020; Nghị quyết số 60/NQ-CP ngày 08/7/2016 về những nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu đẩy nhanh tiến độ thực hiện và giải ngân kế hoạch vốn đầu

tư công năm 2016; Nghị quyết số 70/NQ-CP ngày 3/8/2017 về những nhiệm

vụ, giải pháp chủ yếu đẩy nhanh tiến độ thực hiện và giải ngân kế hoạch vốn đầu tư công… đã góp phần thực hiện cơ cấu lại và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư công

Việc bố trí vốn đầu tư được bố trí tập trung, hiệu quả hơn trước, góp phần khẳng định vai trò chủ đạo của vốn NSNN như nguồn vốn mồi thu hút các nguồn lực từ các thành phần kinh tế khác Nợ đọng XDCB đã được khống chế và có biện pháp giải quyết kịp thời Việc lập kế hoạch vốn đầu tư đã bám sát kế hoạch tài chính - ngân sách 3-5 năm, tính đến tổng thể các nguồn lực đảm bảo an toàn tài chính và kiểm soát bội chi, nợ công Vốn ODA, vay ưu đãi chỉ để đầu tư phát triển không thực hiện các nhiệm vụ chi thường xuyên

Kế hoạch phân bổ vốn đầu tư công được lập theo giai đoạn 5 năm, đồng thời chi tiết từng năm góp phần quản lý chặt chẽ, công khai, minh bạch, theo

đúng các tiêu chí, định mức của Ủy ban Thường vụ Quốc hội và Thủ tướng Chính phủ Theo số liệu của Bộ Kế hoạch và Đầu tư (Báo cáo số 470,472 /BC-CP ngày 19/10/2016 của Chính phủ), tổng số dự án mới năm 2016 giảm 15,6% so với năm 2015, trong khi đó, quy mô vốn của dự án năm 2012 là 9,54 tỷ đồng/dự án, năm 2013 là 10,68 tỷ đồng/dự án, năm 2014 là 11,04 tỷ đồng/dự án, năm 2015 tăng 86% so với năm 2012

Tỷ trọng đầu tư của khu vực nhà nước đang giảm dần phù hợp với chủ trương, định hướng của Đảng và Nhà nước về khuyến khích sự tham gia của khu vực ngoài nhà nước cho đầu tư phát triển

Đầu tư của khu vực nhà nước so với GDP giai đoạn 2011 - 2017 ở mức khoảng 12% nhưng tỷ trọng trong cơ cấu nguồn vốn có sự thay đổi Tỷ trọng đầu tư từ NSNN giảm dần, từ mức 54,1% năm 2006 xuống còn 48,2% năm

2016, vốn của các DNNN và các nguồn vốn khác cũng có xu hướng giảm từ mức 31,4% vào năm 2006 xuống mức 16,3% năm 2016 Bên cạnh đó, hiệu quả đầu tư công cũng đang từng bước được cải thiện, chỉ số ICOR khu vực nhà nước giảm dần từ mức bình quân 9,2 giai đoạn 2006-2010 xuống 8,94 giai đoạn 2011-2014

Nguồn vốn đầu tư từ trái phiếu chính phủ (TPCP), vốn ODA đã được tập trung cho việc phát triển hệ thống các cơ sở hạ tầng thiết yếu, các công trình lớn, quan trọng, có trọng tâm trọng điểm, có tính kết nối, lan tỏa, tạo động lực cho phát triển như các chương trình mục tiêu quốc gia, các chương trình mục tiêu quan trọng thuộc các lĩnh vực giao thông, thủy lợi, y tế, giáo dục…

Bên cạnh những kết quả đạt được, thực hiện đầu tư công thời gian qua cũng đang có những tồn tại và hạn chế, như sau:

Một là, về thể chế đầu tư công Theo quy định tại Luật Đầu tư công, để

được bố trí vốn trong kế hoạch đầu tư công trung hạn các dự án phải được phê duyệt chủ trương đầu tư

Điều kiện để trình phê duyệt chủ trương bao gồm nhiều thủ tục như thẩm định nguồn vốn, lập báo cáo đánh giá tác động môi trường… Song thực

tế, các yêu cầu này không phát huy hiệu quả mà còn làm kéo dài thời gian phê duyệt do chưa xác định được tổng kinh phí cho cả giai đoạn tại thời điểm lập chủ trương đầu tư, các nội dung nêu tại đề xuất chủ trương đầu tư mới chỉ mang tính chất khái quát, nên việc đánh giá tác động môi trường gặp rất nhiều khó khăn, không sát với thực tiễn bởi phạm vi rộng, phức tạp

Một số dự án có quy mô nhỏ, kỹ thuật đơn giản nhưng thuộc phạm vi quy hoạch của di tích quốc gia đặc biệt là dự án nhóm A nhưng không có ảnh hưởng tới di tích gốc vẫn phải thực hiện các thủ tục về đầu tư phức tạp, phải trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt quyết định chủ trương đầu tư hay như một số dự án mua tài sản, ứng dụng công nghệ thông tin có cấu phần xây dựng nhưng tỷ lệ rất nhỏ theo quy định tại khoản 1 Điều 6 Luật Đầu tư công,

dự án này vẫn được phân loại dự án có cấu phần xây dựng (phải lấy ý kiến thẩm định của cơ quan chuyên môn về xây dựng) Điều này làm cho quá trình chuẩn bị và thực hiện dự án kéo dài, ảnh hưởng tới hiệu quả dự án nói chung

và hiệu quả đầu tư công nói riêng

Trình tự, thủ tục phê duyệt quyết định chủ trương đầu tư có nhiều vướng mắc, trong đó khâu thẩm định nguồn vốn và khả năng cân đối vốn chưa được quy định rõ ràng Luật Đầu tư công quy định dự án phải có quyết định chủ trương đầu tư mới được bố trí vốn, trong khi đó thẩm định nguồn vốn và khả năng cân đối vốn là điều kiện bắt buộc để quyết định chủ trương đầu tư dự án đã tạo ra vòng luẩn quẩn

Về cơ quan chủ trì thẩm định trình cấp có thẩm quyết quyết định đầu tư, Luật Xây dựng quy định đối với dự án sử dụng vốn NSNN thì cơ quan chuyên môn về xây dựng chủ trì tổ chức thẩm định dự án đầu tư và xây dựng

để trình người có thẩm quyền quyết định đầu tư; trong khi đó, Luật Đầu tư công và các văn bản hướng dẫn quy định cơ quan kế hoạch đầu tư là người chủ trì thẩm định nguồn vốn và khả năng cân đối vốn để trình người có thẩm quyền quyết định chủ trương đầu tư, quyết định dự án đầu tư Quy trình quản

lý vốn đầu tư bị tách rời ở nhiều khâu do nhiều cơ quan đảm nhiệm như: Lập

kế hoạch và phân bổ vốn do cơ quan kế hoạch và đầu tư thực hiện, còn tổng hợp kết quả thực hiện, quyết toán thuộc trách nhiệm của cơ quan tài chính

Hai là, một số quy định còn chưa đảm bảo cho việc tuân thủ kỷ luật tài

chính Điển hình là việc cho phép kéo dài thời hạn giải ngân trong 2 năm theo Luật Đầu tư công và Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10/9/2015 của Chính phủ tạo tâm lý không cần thiết phải khẩn trương triển khai thực hiện thanh toán ngay trong năm, qua đó ảnh hưởng lớn đến tiến độ giải ngân vốn đầu tư công, tăng vốn chuyển nguồn sang năm sau Đây là nhân tố làm giảm hiệu quả sử dụng vốn và tốc độ quay vòng vốn

Một lượng vốn lớn đã được bố trí phải chờ được giải ngân, trong khi phía Chính phủ vẫn phải vay nợ, trả lãi để thực hiện các nhiệm vụ đã đề ra Quy trình xét duyệt các dự án đủ điều kiện kéo dài mất nhiều thời gian và được Bộ Kế hoạch và Đầu tư thông báo muộn (cuối tháng 4, đầu tháng 5 hàng năm), làm gián đoạn, thiếu vốn trong các tháng đầu năm nhưng lại tăng khối lượng công việc vào thời điểm cuối năm

Việc ứng trước vốn kế hoạch đầu tư công còn không thống nhất và thiếu tiêu chí lựa chọn các dự án đủ điều kiện Luật NSNN giới hạn tổng vốn được ứng trước không quá 20% dự toán chi đầu tư XDCB của năm thực hiện Mức giới hạn này dẫn tới các dự án lớn, trọng điểm bị mắc về trần bố trí vốn

để tăng tiến độ Trong khi đó, Luật đầu tư công quy định các dự án có trong

kế hoạch đầu tư công trung hạn, nếu có nhu cầu, sẽ được ứng vốn để triển khai thực hiện Nếu không có tiêu chí cụ thể để đánh giá sự cần thiết ứng vốn thì rất dễ dẫn tới mất cân đối ngân sách

Ba là, định hướng cơ cấu lại chi ngân sách nhà nước theo hướng tăng

chủ động cho chính quyền địa phương đang bị ảnh hưởng Luật Đầu tư công quy định thẩm quyền quyết định chủ trương đầu tư hầu hết liên quan tới cấp trung ương Việc thẩm định nguồn vốn, điều chỉnh… liên quan đến ngân sách trung ương đều cần có ý kiến của trung ương và tuân theo một quy trình đầy

đủ và mất nhiều thời gian

Tất cả các dự án nhóm A sử dụng vốn ngân sách đều do Thủ tướng Chính phủ quyết định (bao gồm cả dự án nhóm A sử dụng vốn ngân sách địa phương) Thêm vào đó, một phần không nhỏ các dự án nhóm B, C sử dụng vốn NSTW cũng được trình lên Thủ tướng Chính phủ quyết định

Bốn là, công tác giám sát, kiểm tra còn nhiều hạn chế Theo báo cáo

tổng hợp về công tác giám sát, đánh giá đầu tư hàng năm, trong giai đoạn 2009-2012, các cấp có thẩm quyền đã tổ chức thẩm định và phê duyệt hơn 65 nghìn dự án đầu tư mới; điều chỉnh hơn 33 nghìn dự án, tổ chức thực hiện và giám sát khoảng 35 nghìn dự án/1 năm

Theo thống kê của Bộ Kế hoạch và Đầu tư từ năm 2010 - 2014, số dự

án đầu tư công theo báo cáo của các tỉnh dao động trong khoảng từ 34.000 đến 38.000 dự án, trong đó chỉ có khoảng 24.000 - 26.000 dự án có báo cáo giám sát thực hiện, chiếm khoảng 60% Như vậy, bình quân mỗi năm có hơn 40% số dự án sử dụng vốn đầu tư công không có báo cáo giám sát và đánh giá đầu tư, tuy nhiên vẫn được triển khai thực hiện

Nguyên nhân của tình trạng này là do số dự án phải báo cáo giám sát hàng năm rất nhiều, nên chỉ những dự án lớn, tập trung, các địa phương mới làm báo cáo, còn những dự án nhỏ khoảng vài trăm triệu đồng ở cấp huyện,

xã thì không được liệt kê hết, báo cáo vì thế cũng không đầy đủ Bên cạnh đó, báo cáo giám sát của các bộ, ngành và địa phương chưa phản ánh đúng thực

tế về chất lượng công trình và việc thất thoát lãng phí trong đầu tư xây dựng vẫn còn nhiều

Việc thực hiện giám sát số lượng và tỷ lệ các dự án có vi phạm các quy định về quản lý đầu tư còn nhiều, bình quân có khoảng 13% dự án có dấu hiệu vi phạm giai đoạn 2005-2012 Ngoài ra, công tác giám sát của các bộ, ngành và địa phương: (i) có sự khác biệt với các báo cáo đánh giá độc lập khác từ báo cáo của Thanh tra Chính phủ hay Thanh tra chuyên ngành; địa phương; (ii) mới đưa ra các vi phạm trong thủ tục đầu tư như chậm tiến độ, sai quy hoạch, đấu thầu không đúng quy định mà chưa đưa ra được về chất lượng công trình xây dựng; (iii) công tác giám sát nội bộ hiệu quả thấp và còn khép kín

1.2.2 Kinh nghiệm thực tiễn quản lý vốn đầu tư XDCB ở một số địa phương

1.2.1.1 Kinh nghiệm của huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc

Vĩnh Tường là huyện nằm ở đỉnh tam giác đồng bằng Bắc Bộ, nằm bên tả ngạn sông Hồng ở về phía Tây Nam của tỉnh Vĩnh Phúc Bắc giáp huyện Lập Thạch và Tam Dương; Tây Bắc giáp thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ, tây giáp huyện Ba Vì, thị xã Sơn Tây (TP Hà Nội); đông giáp huyện Yên Lạc Huyện Vĩnh Tường có 26 xã và 3 thị trấn, là huyên có số thu ngân sách cấp huyện lớn

so với các huyện trên toàn tỉnh Ngoài việc đáp ứng yêu cầu chi cơ bản hoạt động chi thường xuyên của các cơ quan huyện; huyện còn làm tố việc khai thác thu từ đấu giá quyền sử dụng đất và huy động đóng góp của các tầng lớp nhân dân trên đại bàn để chi ĐTXD cơ bản, huyện tập trung ưu tiên trong lĩnh vực như: Xây dựng hạ tầng giao thông nông thôn, nhà văn hóa, trường học … từng bước hoàn thiện xây dựng cơ sở hạ tầng góp phần vào việc phát triển kinh tế xã hội, nâng cao chất lượng cuộc sống của người dân trong huyện

Trong quản lý vốn ĐTXD cơ bản, từ khi UBND tình phân cấp cho UBND huyện, xã trên địa bàn huyện, được quyết định đầu tư các dự án thuộc ngân sách huyện, ngân sách xã (kể cả nguồn vốn hỗ trợ từ ngân sách cấp trên và các nguồn hợp pháp khác) UBND huyện đã giao cho các cơ quan có liên quan đến công tác quản lý vốn ĐTXD cơ bản như: Phòng Tài chính - kế hoạch, phòng Kinh tế

và hạ tâng, Ban quản lý dự án ĐTXD huyện, kho bạc nhà nước huyện, nghiên cứu tham mưu chi UBND huyện phương thức quản lý vốn ĐTXD cơ bản để đạt mục tiêu hiệu quả, hạn chế thất thoát, lãng phí và tránh dàn trải trong việc bố trí vốn ĐTXD cơ bản

Huyện Vĩnh Tường là một trong một số ít các đơn vị cấp huyện của tỉnh Vĩnh Phúc thực hiện tốt chủ trương xã hội hóa trong ĐTXD cơ bản Chủ trương này được áp dụng cho các công trình giao thông nông thôn, nhà văn hóa, các dự

án hạ tầng khu đất tái định cư, giãn dân hoặc khu đất đấu giá tạo vốn xây dựng

cơ sở hạ tầng Đến nay, hầu hết trên đường liên thôn, đường ngõ, xóm thuộc các

xã đã được vê tông hóa; các xã đều xây dựng được nhà văn hóa khang trang, từ

đó nâng cao chất lượng cuộc sống của nhân dân và giảm áp lực từ nguồn vốn đầu tư của ngân sách huyện

Bài học kinh nghiệm quản lý vốn ĐTXD cơ bản của huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc:

- Đẩy mạnh công tác tuyên truyền về công tác bồ thương thiệt hại, tham mưu xây dựng đơn giá đền bù giải phóng mặt bằng phù hợp với quy định của pháp luật, giải quyết mối quan hệ lợi ích giữa nhà nước và nhân dân theo quan điểm “nhà nước và nhân dân cùng làm”

- Hoàn thiện thể chế đảm bảo tính đồng bộ và có tầm chiến lược lâu dài, hạn chế bớt những điều chỉnh mang tính sự vụ, tăng cường công tác quản lý quy hoạch và huy động các nguồn vốn ngân sách ứng trước để xây dựng quỹ nhà đất phục vụ tái định cư

- Công khai hóa các quy trình xử lý các công đoạn của quá trình đầu tư thức đẩy công cuộc cách hành chính và năng lực quản lý của bộ máy chính quyền địa phương

- Nâng cao vai trò tiên phong của cán bộ chủ chốt vớ tinh thần “dám làm dám chịu trách nhiệm” và sẵn sàng đối thoại trực tiếp với công dân

1.2.2.2 Kinh nghiệm của huyện Đan Phượng, thành phố Hà Nội

Đan Phượng là một huyện nhỏ của thành phố Hà Nội, nằm ở phía tây bắc trung tâm thành phố Hà Nội, tại khoảng giữa của trục đường quốc lộ 32

từ trung tâm Hà Nội đi Sơn Tây Phía đông giáp các huyện Đông Anh (ranh giới tự nhiên là sông Hồng) và Từ Liêm; Phía nam giáp huyện Hoài Đức; Phía tây giáp huyện Phúc Thọ; Phía bắc giáp huyện Mê Linh (ranh giới tự nhiên là sông Hồng) tổng diện tích tự nhiên là 77,35km2; cơ cấu hành chính gồm 15 xã và 01 thị trấn, 120 thôn, cụm dân cư, 06 tổ dân phố, dân số trên

156 nghìn người

Bài học kinh nghiệm quản lý vốn ĐTXD cơ bản của huyện Đan Phượng: