Trang 4 1.2.PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH§ PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH:Xác định cơ sở gốc để so sánh;mục đích so sánh và điều kiện so sánh.So sánh tuyệt đối,so sánh tương đối ,so sánh bình quân• So sánh
HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG XII PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA NHTM I.TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH NHTM 1.1.MỤC TIÊU PHÂN TÍCH: KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH, QUẢN TRỊ ĐIỀU HÀNH; ĐẦU TƯ VỐN ,GỬI TIỀN,HỢP TÁC KINH DOANH ĐÁNH GIÁ GIÁ TRỊ DN NHTM ĐÁNH GIÁ AN TOÀN,HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG 1.2.PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH: SO SÁNH KHÁC: PHÂN TỔ CÂN ĐỐI,HỒI QUY, DUPONT PHÂN TÍCH TỶ LỆ 1.2.PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH § PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH: Xác định cơ sở gốc để so sánh;mục đích so sánh và điều kiện so sánh So sánh tuyệt đối,so sánh tương đối ,so sánh bình quân • So sánh QUY MÔ và TỐC ĐỘ tăng trưởng theo các chỉ tiêu thực hiện kỳ này so với kỳ trước/hoặc so với chỉ tiêu kế hoach( của các khoản mục TÀI SẢN NỢ VÀ TÀI SẢN CÓ; các khoản mục Thu nhập và Chi phí; ) • So sánh TỶ TRỌNG và TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG theo các chỉ tiêu thực hiện của kỳ này so với kỳ trước hoặc so với kế hoạch( của các khoản mục TÀI SẢN NỢ và TÀI SẢN CÓ;các khoản mục CHI PHÍ,THU NHẬP; ) 1.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH § PHƯƠNG PHÁP PHÂN TỔ Phân tích 1 chỉ tiêu tổng hợp thành nhiều chỉ tiêu chi tiết=>,để thấy được kết cấu và nội dung từng chỉ tiêu : • Phân tích chỉ tiêu kinh tế theo thời gian:==>Xu hướng phát triển,quy luật vận động của hiện tượng kinh tế • Phân tích chỉ tiêu kinh tế theo địa điểm phát sinh:==> Để biết được khu vực nào,vùng mièn nào,thị trường nào, ? • Phân tích chỉ tiêu kinh tế theo yếu tố cấu thành:==>Kết cấu hiện tượng kinh tế,sự biến đổi của từng bộ phận tác động lên sự biến đổi chung của hiện tượng kinh tế; 1.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH § PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH THEO TỶ LỆ Tính toán bằng các tỷ lệ để nghiên cứu mối quan hệ giữa chỉ tiêu này so với chỉ tiêu khác có liên quan • Phân tích theo số liệu quá khứ:==> Chỉ cho biết tình hình đã qua • Phân tích theo số liệu kế hoạch/dự kiến => cho biết khả năng tương lai • Phản ánh được hiện tượng tốt xấu nhưng không nói lên được nguyên nhân của hiện tượng đó 1.2.PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH § PHƯƠNG PHÁP DUPONT (QUAN HỆ NHÂN QUẢ) • Phương pháp Dupont được sử dụng trong phân tích tài chính theo cách: ü Phân tích một tỷ lệ sơ cấp (phản ánh hiện tượng) thành các tỷ lệ thứ cấp (phản ánh nguyên nhân); ü Tỷ lệ thứ cấp mới tìm được lại trở thành một tỷ lệ sơ cấp cho một phân tích tiếp theo ü Cứ như vậy,người ta có một chuỗi các tỷ lệ quan hệ nhân quả với nhau ü Sự thay đổi của tỷ lệ sau là nguyên nhân gây ra sự thay đổi của tỷ lệ trước • Phương pháp Dupont giúp cho nhà phân tích tiếp cận được các nhân tố,nguyên nhân gây ra sự biến đổi các hiện tượng kinh tế § Các phương pháp khác: • Phương pháp cân đối • Phương pháp biểu đồ • Phương pháp hồi quy • … THÍ DỤ VỀ PHƯƠNG PHÁP DUPONT PHÂN TÍCH CHỈ SỐ ROE: ROE = 1.2.PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH NGUYÊN TẮC LỰA CHỌN PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH: • Căn cứ Mục đích nghiên cứu cụ thể để lựa chọn phương pháp phù hợp • Phối hợp các phương pháp • Sử dụng linh hoạt các nguyên tắc,không máy móc 1.3.KẾT QUẢ DOANH VÀ LỰA CHỌN CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ QUẢ KINH DOANH -Kết quả kinh doanh của từng NHTM được đánh giá trên cơ sở mục tiêu Kế hoạch và Chiến lược kinh doanh của Ngân hàng đó đặt ra -Mục tiêu chung của các NHTM đặt ra là :Tối đa hóa lợi ích của chủ sở hữu,lợi ích của khách hàng và đóng góp xã hội; đảm bảo an toàn hoạt động.Ngoài ra mỗi NHTM có những mục tiêu riêng,đặc thù -Các chỉ tiêu đánh giá kết quả kinh doanh của NHTM: +Các chỉ tiêu định tính: • Các đóng góp thúc đẩy phát triển kinh tế-xã hội,thực hiện các chính sách kinh tế vĩ mô,ổn định tiền tệ, • Tạo việc làm,đóng góp ngân sách nhà nước • Chấp hành pháp luật • Chất lượng dịch vụ Ngân hàng, •… -Các chỉ tiêu định lượng: +Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời:ROE;ROA; +Các chỉ tiêu phản ánh tính an toàn hoạt động:Nợ quá hạn;nợ xấu;tính thanh khoản; + Các chỉ tiêu tài chính khác…