Bảo hiểm xã hội (BHXH) và bảo hiểm y tế (BHYT) là hai chính sách an sinh xã hội hữu ích của Đảng và Nhà nước đối với người lao động. Các chính sách BHXH, BHYT không chỉ có ý nghĩa quan trọng đối với cán bộ, công viên chức làm việc trong khu vực thuộc kinh tế nhà nước mà còn có ý nghĩa và vai trò rất quan trọng đối với tất cả người lao động làm việc tại các doanh nghiệp trong nước, hướng đến toàn bộ người dân đang sinh sống trên toàn quốc với định hướng BHXH tự nguyện, BHYT toàn dân. Với việc thực hiện chính sách BHXH, BHYT nhằm ổn định người lao động có thể yên tâm làm việc khi các chế độ được đảm bảo, trợ giúp người lao động khi gặp rủi ro: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp; khi hết tuổi lao động hoặc bị chết; khi sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bị thua lỗ phải ngừng sản xuất hoặc phá sản, giải thể… thông qua chính sách của BHXH, BHYT. Các quy định và quy phạm pháp luật về BHXH, BHYT đòi hỏi các doanh nghiệp phải thực hiện việc đóng BHXH, BHYT cho người lao động, không để người lao động mất các quyền lợi và chế độ, có cơ chế cụ thể đối với việc xử phạt các doanh nghiệp trốn tránh trách nhiệm tham gia BHXH, BHYT cho người lao động để đảm bảo tất cả các lao động đang làm việc đều được bảo vệ quyền và lợi ích theo quy định của pháp luật. Hiện nay, Đảng và Nhà nước ta đang từng bước đổi mới toàn diện trong tất cả các lĩnh vực, hướng nền kinh tế phát triển theo kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa với đa ngành nghề, đảm bảo an sinh xã hội, phát triển bền và vững, chú trọng đa thành phần kinh tế. Chính vì thế việc thực hiện tốt chính sách về BHXH, BHYT cho người lao động ở khu vực kinh tế ngoài quốc doanh mang lại sự đảm bảo quan trọng về tính công bằng và ổn định về quyền lợi, chế độ và các lợi ích hợp pháp từ nhà nước và xã hội cho người lao động làm việc trong các ngành nghề khác nhau cũng như những trách nhiệm và nghĩa vụ của người lao động đối với nhà nước và xã hội. Từ đó, tạo nên những điều kiện thúc đẩy sự phát triển toàn diện của lực lượng sản xuất, góp phần vào sự phát triển chung của nền kinh tế trong giai đoạn mới. Tỉnh Kiên Giang được ví như một Việt Nam thu nhỏ với điều kiện phát triển kinh tế lợi thế khi có cả biển, đảo, đồng bằng, núi, hệ thống sông hồ kênh rạch phát triển các ngành nghề từ nông nghiệp, sản xuất dinh doanh, thương mại dịch vụ, du lịch… với nhiều tập đoàn, doanh nghiệp, cơ sở sản xuất lớn nhỏ, lực lượng lao động làm việc đủ điều kiện tham gia BHXH, BHYT rất lớn, đây cũng là một trong những khó khăn tác động trực tiếp đến công tác thực hiện và quản lý của các cơ quan BHXH đang hoạt động trên địa bàn. Huyện Giang Thành là huyện biên giới, đời sống người dân đang từng ngày được cải thiện, các chính sách an sinh xã hội, kích cầu phát triển kinh tế được triển khai thực hiện. Nhiều cơ sở kinh doanh cũng phát triển theo, lực lượng alo động có hướng tăng thêm hàng năm. Tuy nhiên, người dân trên địa bàn vẫn còn có thái độ phụ thuộc vào chính sách của nhà nước. Nhiều doanh nghiệp lợi cụng sự đãi ngộ của nhà nước dẫn đến chủ quan, không xem trọng Luật Lao động, Luật Bảo hiểm xã hội, nhiều khoản thu, chi của BHXH, BHYT từ đó bị ảnh hưởng không ít. Cơ quan BHXH huyện Giang Thành thành lập chưa lâu, cơ cấu tổ chức chưa hoàn thiện, đội ngũ cán bộ nhân viên trẻ, ít kinh nghiệm trong quản lý thu, chi BHXH, BHYT… và điều phối các hoạt động khác trong đơn vị. Từ những lý do nêu trên, đòi hỏi các cơ quan BHXH đang hoạt động trên địa bàn tỉnh phải có những biện pháp thích hợp với tình tình thực tế tại địa phương để kiểm soát nội bộ hiệu quả, trong đó có cơ quan BHXH huyện Giang Thành, một huyện biên giới với nhiều khó khăn trong các mặt. Đó cũng chính là là lý do tôi chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Bảo hiểm xã hội huyện Giang Thành, tỉnh Kiên Giang” là một yêu cầu tất yếu và cần thiết.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN NGUYỄN TRƯỜNG GIANG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN GIANG THÀNH, TỈNH KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ĐÀ NẴNG – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN NGUYỄN TRƯỜNG GIANG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN GIANG THÀNH, TỈNH KIÊN GIANG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN HỮU PHÚ ĐÀ NẴNG – 2021 LỜI CẢM ƠN Lời đầu, cho phép gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô giảng viên giảng dạy tơi tồn khóa học, cung cấp kiến thức cần thiết, phù hợp hình tình mới, sở lý luận khoa học thực tiễn để tơi hoàn thành luận văn thời gian có hạn Thứ hai, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy TS Nguyễn Hữu Phú tận tâm giúp đỡ, hướng dẫn suốt q trình tơi thực nghiên cứu đề tài, viết hoàn thành luận văn từ chọn đề tài, xây dựng đề cương đến luận văn hoàn thành Bên cạnh đó, tơi xin bày tỏ cảm kích lịng biết ơn đến thầy cô giáo Hội đồng khoa học trường Đại học Duy Tân, Khoa Đào tạo Sau đại học, Trường Đại học Duy Tân tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tiếp đến, xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc, anh chị em đồng nghiệp công tác quan Bảo hiểm huyện Giang Thành, tỉnh Kiên Giang tạo điều kiện cho học, tạo điều kiện số liệu, thơng tin q trình hồn thành đề tài nghiên cứu Cuối cùng, tơi xin gửi đến người thân, bạn bè động viên, khích lệ giúp đỡ tơi suốt q trình tơi học tập nghiên cứu lời cảm ơn chân thành sâu sắc Tôi xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày tháng năm 2021 Học viên Nguyễn Trường Giang LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện Giang Thành, tỉnh Kiên Giang” kết trình học tập nghiên cứu khoa học độc lập, nghiêm túc thân Luận văn chưa công bố phương tiện truyền thông Trong luận văn, số liệu sử dụng phục vụ cho nghiên cứu có nguồn gốc rõ ràng, đáng tin cậy; Các thơng tin, số liệu xử lý khách quan, trung thực Trong q trình nghiên cứu tơi có tham khảo số tài liệu chuyên ngành trang thông tin thống khác có trích nguồn cụ thể theo quy định phần sau Căn sở lý luận thực tiễn kết nghiên cứu, thân có đưa giải pháp, định hướng Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Đà Nẵng, ngày tháng năm 2021 Học viên Nguyễn Trường Giang MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu .4 Tổng quan nghiên cứu trước Bố cục luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Kiểm soát nội 1.1.2 Hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Mục tiêu KSNB hoạt động Bảo hiểm Xã hội 13 1.1.4 Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế 14 1.1.5 Vai trò KSNB hoạt động thu chi BHXH, BHYT 24 1.2 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KİỂM SOÁT NỘİ BỘ 25 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 25 1.2.2 Đánh giá rủi ro 28 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 29 1.2.4 Thông tin truyền thông 32 1.2.5 Giám sát 33 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KİỂM SOÁT NỘİ BỘ 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN GIANG THÀNH TỈNH KIÊN GIANG 36 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN GIANG THÀNH, TỈNH KIÊN GIANG 36 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn 36 2.1.2 Kết hoạt động 42 2.2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN GIANG THÀNH 54 2.2.1 Phương pháp khảo sát 54 2.2.2 Kết khảo sát hệ thống kiểm soát nội bảo hiểm xã hội huyện Giang Thành 56 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN GIANG THÀNH 82 2.3.1 Hạn chế 82 2.3.2 Nguyên nhân hạn chế 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN GIANG THÀNH TỈNH KIÊN GIANG 89 3.1 QUAN ĐIỂM VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA BHXH HUYỆN GIANG THÀNH 89 3.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA BHXH HUYỆN GIANG THÀNH 90 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BHXH HUYỆN Giang Thành 91 3.3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 91 3.3.2 Hoàn thiện việc đánh giá rủi ro 95 3.3.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 97 3.3.4 Hồn thiện hệ thống thông tin truyền thông 103 3.3.5 Nâng cao hiệu giám sát BHXH - BHYT 106 KẾT LUẬN CHƯƠNG 109 KẾT LUẬN 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NGHĨA BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KSNB Kiểm soát nội NLĐ Người lao động SDLĐ Sử dụng lao động DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Tỷ lệ đóng BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, BNN KPC Việt Nam 18 Bảng 2.1: Số đối tượng tham gia BHXH - BHYT .42 Bảng 2.2: Kế hoạch thực công tác thu BHXH – BHYT huyện Giang Thành từ 2017 – 2019 45 Bảng 2.3: Tình hình thực cơng tác thu BHXH - BHYT huyện Giang Thành từ 2017 - 2019 46 Bảng 2.4: Tình hình chi BHXH, BHYT năm 2017 – 2019 51 Bảng 2.5: Tình hình nhân BHXH huyện Giang Thành 57 Bảng 2.6: Kết khảo sát nội dung “Môi trường kiểm soát” .59 Bảng 2.7: Thống kê kết khảo sát nội dung “Đánh giá rủi ro” 63 Bảng 2.8: Tỷ lệ nợ đọng BHXH huyện Giang Thành 69 năm từ 2017 đến 2019 .69 Bảng 2.9: Tổng hợp tình hình chi sai BHXH quan BHXH huyện Giang Thành năm 2017-2019 72 Bảng 2.10: Thống kê kết khảo sát nội dung “Hoạt động kiểm soát” .73 Bảng 2.11: Thống kê kết đánh giá “Thông tin truyền thông” 78 Bảng 2.12: Tình hình thực việc tự kiểm tra, giám sát quan BHXH huyện Giang Thành năm 2017, 2018, 2019 80 Bảng 2.13: Thống kê kết khảo sát nội dung “Hoạt động giám sát” .81 DANH MỤC HÌNH VẼ