LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp
1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động của doanh nghiệp
Trong nền kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài các tư liệu lao động, các doanh nghiệp còn cần các đối tượng lao động (nguyên nhiên vật liệu, bán thành phẩm) Các đối tượng lao động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ, một lần vào giá trị của sản phẩm Những đối tượng lao động nói trên nếu xét về hình thái hiện vật được gọi là các tài sản lưu động, còn về hình thái giá trị được gọi là vốn lưu động Căn cứ vào phạm vị sử dụng TSLĐ của doanh nghiệp được chia thành 2 bộ phận: TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông.
TSLĐ sản xuất bao gồm các loại như nguyên liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế đang trong quá trình dự trữ sản xuất và các loại sản phẩm dở dang, bán thành phẩm đang trong quá trình sản xuất.
TSLĐ lưu thông bao gồm các loại tài sản đang nằm trong quá trình lưu thông như thành phẩm trong kho chờ tiêu thụ, các khoản phải thu, vốn bằng tiền.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn vận động, chuyển hóa, thay thế đổi chỗ cho nhau nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra nhịp nhàng, liên tục một cách thuận lợi. Để hình thành các tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn tiền tệ nhất định để mua sắm các tài sản cố định, số vốn này được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp Như vậy có thể nói rằng: “Vốn lưu động là toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư hình thành nên các tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp” Hay nói cách khác, vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của các tài sản lưu động trong doanh nghiệp.
1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp
Khác với tài sản cố định, tài sản lưu động luôn thay đổi hình thái biểu hiện để tạo ra sản phẩm, vì vậy, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ, một lần vào giá thành của sản phẩm tiêu thụ Vốn lưu động của doanh nghiệp sẽ không ngừng vận động qua các chu lỳ kinh doanh Tính chất tuần hoàn đó được thể hiện khác nhau đối với mỗi loại hình doanh nghiệp:
Doanh nghiệp sản xuất: VLĐ vận động qua 3 giai đoạn:
Giai đoạn 1 (T – H) – Giai đoạn mua sắm và dự trữ vật tư: Trong giai đoạn này VLĐ từ hình thái vốn bằng tiền chuyển sang hình thái vật tư dự trữ.
Giai đoạn 2 (H – SX – H’) – Giai đoạn sản xuất: Trong giai đoạn này VLĐ từ hình thái vật tư dự trự chuyển sang hình thái sản phẩm dở dang, bán thành phẩm Kết thúc quá trình sản xuất chuyển sang hình thái vốn thành phẩm.
Giai đoạn 3 (H’ – T’) – Giai đoạn tiêu thụ sản phẩm và thu tiền về: Trong giai đoạn này VLĐ từ hình thái sản phẩm hàng hóa chuyển sang hình thái vốn bằng tiền.
Sau mỗi một chu kỳ kinh doanh, vốn lưu động hình thành một vòng chu chuyển Do quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục cho nên quá trình vận động tuần hoàn của vốn cũng diễn ra thường xuyên và lặp đi lặp lại.
Từ những phân tích trên kết hợp với việc bị chi phối bởi các đặc điểm của tài sản lưu động ta có thể đưa ra những đặc điểm của vốn lưu động như sau:
Vốn lưu động trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện. Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ sau mỗi chu kỳ kinh doanh.
Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh.
1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp Để quản lý, sử dụng hiệu quả vốn lưu động, doanh nghiệp cần phân loại vốn lưu động theo những tiêu thức nhất định Thông thường có những cách phân loại chủ yếu sau:
Dựa theo hình thái biểu hiện của vốn có thể chia vốn lưu động thành: vốn bằng tiền, hàng tồn kho và khoản phải thu.
Gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Tiền là một loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp có thể dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc để trả nợ Do vậy, trong hoạt động kinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải có một lượng tiền cần thiết nhất định.
Chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàng thể hiện ở số tiền mà các khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng, cung ứng dịch vụ dưới hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, với một số trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, doanh nghiệp còn có thể phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ đó hình thành khoản tạm ứng.
Vốn về hàng tồn kho:
Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hóa gồm: Vốn về vật tư dự trữ, vốn sản phảm dở dang, vốn thành phẩm Các loại này được gọi chung là vốn về hàng tồn kho Xem xét chi tiết hơn, vốn về hàng tồn kho của doanh nghiệp bao gồm: Vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn công cụ dụng cụ, vốn sản phẩm dở dang, vốn về chi phí trả trước, vốn thành phẩm.
Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
Trên cơ sở định hướng kết hợp giữa nền tảng lý luận về quản trị tài chính doanh nghiệp được đặt trong mối tương quan với đặc điểm và tính chất của vốn lưu động trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, chúng ta có thể đưa ra khái niệm quản trị vốn lưu động như sau:
“Quản trị vốn lưu động là quá trình phân tích, hoạch định, lựa chọn, ra các quyết định, tổ chức thực hiện song song với việc kiểm soát, điều chỉnh một cách hợp lý các quyết định tài chính ngắn hạn liên quan trực tiếp tới vốn lưu động trong doanh nghiệp để qua đó nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như thực hiện được mục tiêu tối đa hóa giá trị cho doanh nghiệp”
1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
Nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp: Lợi nhuận là một mục tiêu mà hầu hết các doanh nghiệp đều hướng tới, việc doanh nghiệp sự dụng vốn lưu động tốt, tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động dẫn đến thúc đẩy cho quá trình sản xuất diễn ra thuận lợi, tạo được nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Nhằm đảm bảo lượng tiền mặt thanh toán các khoản nợ khi đến hạn:
Việc thanh toán các khoản nợ khi đến hạn là một trong những vấn đề vô cùng quan trọng, vì doanh nghiệp không thể thanh toán các khoản nợ khi đến hạn có thể dẫn đến nguy cơ phá sản, hoặc mất uy tín với chủ nợ, dẫn đến việc khó vay nợ, tình hình tài chính lâm vào tình cảnh khó khăn. Đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường: vốn lưu động tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, việc thiếu vốn lưu động sẽ ảnh hưởng đến mọi mặt hoạt động sản xuất của doanh nghiệp, để hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có thể diễn ra bình thường cần quản trị vốn lưu động tốt, đảm bảo đủ vốn, sử dụng tiết kiệm mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp.
Quản lý tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp tránh tình trạng thất thoát, lãng phí, mất vốn.
Mục tiêu quan trọng nhất: đó là nâng cao giá trị cho doanh nghiệp (đối với công ty cổ phần là nâng cao giá cổ phiếu trên thị trường)
1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động và tổ chức nguồn vốn lưu động a Nhu cầu vốn lưu động
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên, liên tục Trong quá trình đó luôn đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng vốn lưu động cần thiết để dáp ứng các yêu cầu mua sắm vật tư dự trữ, bù đắp chênh lệch các khoản phải thu, phải trả giữa doanh nghiệp với khách hàng, đảm bảo cho qúa trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành bình thường, liên tục Đó chính là nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết của doanh nghiệp.
Như vậy: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết là số vốn lưu động tối thiểu cần thiết phải có để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành bình thường, liên tục.
Với quan niệm nhu cầu vốn lưu động là số vốn tối thiểu, thường xuyên cần thiết nên nhu cầu vốn lưu động được xác định theo công thức:
= Vốn hàng tốn kho + Khoản phải thu -
Nợ phải trả nhà cung cấp b Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp
Phương pháp trực tiếp Đây là phương pháp dựa vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động doanh nghiệp phải ứng ra để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên.
Trình tự thực hiện phương pháp:
+ Xác định nhu cầu vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất
+ Xác định nhu cầu vốn lưu động dự trữ trong khâu sản xuất
+ Xác định nhu cầu vốn lưu động dự trữ trong khâu lưu thông
+ Tổng hợp xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp.
Cộng nhu cầu vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, sản xuất và lưu thông (Vốn hàng tồn kho) với khoản chênh lệch giữa các khoản phải thu, khoản phải trả nhà cung cấp sẽ có tổng nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp. Ưu điểm của phương pháp trực tiếp là phản ánh rõ nhu cầu vốn lưu động cho từng loại vật tư hàng hóa trong từng khâu kinh doanh, do vậy tương đối sát với nhu cầu vốn của doanh nghiệp.
Nhược điểm là phương pháp này tính toán phức tạp, mất nhiều thời gian trong việc xác định nhu cầu vốn lưu động cho doanh nghiệp.
Phương pháp này dựa vào phân tích tình hình thực tế sử dụng Vốn lưu động của doanh nghiệp năm báo cáo, sự thay đổi về quy mô kinh doanh và tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch hoặc sự biến động nhu cầu vốn lưu động theo doanh thu thực hiện năm báo cáo để xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp năm kế hoạch Ở đây ta có thể chia thành ba phương pháp.
Phương pháp 1: Phương pháp điều chỉnh theo phần trăm nhu cầu vốn lưu động so với năm báo cáo
Phương pháp 2: Phương pháp dựa vào tổng mức luân chuyển và tốc độ luân chuyển vốn năm kế hoạch
Phương pháp 3: Dựa vào tỷ lệ phần trăm trên doanh thu Ưu điểm của phương pháp này là xác định nhu cầu vốn lưu động một cách tương đối đơn giản, giúp cho doanh nghiệp ước tính nhanh chóng nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp.
Nhược điểm là phương pháp này có độ chính xác của kết quả tính toán chưa cao. b Tổ chức nguồn vốn lưu động
Mô hình tài trợ thứ nhất:
Toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ) và tài sản lưu động thường xuyên (TSLĐ TX) được đảm bảo bằng nguồn vốn thường xuyên, toàn bộ tài sản lưu động (TSLĐ) tạm thời được tài trợ bằng nguồn vốn tạm thời.
Mô hình này giúp cho doanh nghiệp xác lập được sự cân bằng về thời gian sử dụng tài sản với thời gian huy động nguồn tài trợ Đồng thời giúp doanh nghiệp hạn chế được những rủi ro trong thanh toán, mức độ an toàn cao hơn, giảm bớt được chi phí sử dụng vốn nhưng lại có hạn chế là chưa tạo ra sự linh hoạt trong tổ chức sử dụng vốn, thường vốn nào nguồn ấy, tính chắc chắn được đảm bảo hơn song kém linh hoạt hơn.
Mô hình tài trợ thứ hai:
Toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ) và tài sản lưu động thường xuyên (TSLĐ TX) và một phần tài sản lưu động (TSLĐ) tạm thời được đảm bảo bằng nguồn vốn thường xuyên, một phần tài sản lưu động tạm thời (TSLĐ) còn lại được đảm bảo bằng nguồn vốn lưu động tạm thời.
Sử dụng mô hình này đảm bảo khả năng thanh toán và độ an toàn ở mức cao, tuy nhiên doanh nghiệp phải sử dụng nhiều khoản vay trung và dài hạn nên chi phí sử dụng vốn cao hơn
Mô hình tài trợ thứ ba:
Toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ) và một phần tài sản lưu động thường xuyên (TSLĐ TX) được đảm bảo bằng nguồn vốn thường xuyên, còn một phần tài sản lưu động thường xuyên (TSLĐ TX) và tài sản lưu động (TSLĐ) tạm thời được đảm bảo bằn nguồn vốn lưu động tạm thời.
Quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH RosViet
2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển Công ty TNHH RosViet a Khái quát về Công ty:
- Tên công ty: Công ty TNHH RosViet
- Tên tiếng Anh: ROSVIET COMPANY LIMITED
- Tên viết tắt: ROSVIET CO.,LTD
- Địa chỉ: Khu 11, Phường Bình Hàn, Thành phố Hải Dương, Tỉnh Hải Dương, Việt Nam
- Loại hình DN: Công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên ngoài NN
- Người đại diện: Đàm Thị Lợi
- Vốn điều lệ: 22 tỷ triệu đồng b Quá trình hình thành phát triển
Công ty TNHH RosViet được thành lập vào ngày 24/01/2009 có địa chỉ tại Thành phố Hải Dương, Tỉnh Hải Dương, Việt Nam Trong quá trình hoạt động kinh doanh đa ngành nghề, Công ty nhận thấy thị trường may mặc tuy có nhiều thử thách khó khăn song cũng có nhiều cơ hội và tiềm năng phát triển, do đó công ty đã tập trung vào mảng may mặc từ đầu những năm 2010.Công ty luôn mang đến cho khách hàng sản phẩm may mặc có chất lượng tốt, giá cả bình dân, công ty đã mở rộng địa bàn kinh doanh của mình đến hầu hết các tỉnh miền Bắc Việt Nam.
2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH RosViet
2.1.2.1 Tổ chức bộ máy của Công ty
(Nguồn: Tài liệu tại Công ty TNHH RosViet)
Hình 2.1: Sơ đồ mô hình tổ chức bộ máy của Công ty
Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban:
- Giám đốc: Chịu trách nhiệm chỉ đạo và lãnh đạo mọi công tác của công ty thông qua các phòng ban chức năng.
- Các phòng ban chức năng tùy theo từng nhiệm vụ cụ-thể để thực hiện các nghiệp vụ mà ban giám đốc giao phó Cụ thể:
+ Phòng điều hành sản xuất: Phòng điều hành sản xuất thực hiện chức năng chính là điều hành toàn bộ quá trình sản xuất theo hệ thống quản lý chất lượng, an toàn, tiết kiệm, năng suất, chất lượng, hiệu quả Đồng thời cân đối kế hoạch sản xuất vật tư, nguyên vật liệu, ra lệnh sản xuất và theo dõi việc đáp ứng.
+ Phòng tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành chính tham mưu, giúp việc cho giám đốc Công ty và tổ chức thực hiện các việc trong lĩnh vực tổ chức lao động, quản lý và bố trí nhân lực, bảo hộ lao động, chế độ chính sách, chăm sóc sức khỏe cho người lao động, bảo vệ quân sự theo luật và quy chế
Phòng tài chính-kế toán
Phòng điều hành sản xuất Phòng tổ chức hành chính
Công ty Kiểm tra, đôn đốc các bộ phận trong Công ty thực hiện nghiêm túc nội quy, quy chế Công ty.
+ Phòng tài chính kế toán: Phòng tài chính kế toán tổ chức và quản lý toàn bộ các hoạt động kế toán, tài chính của Công ty cổ phân Công ty theo phân câp và các quy chê, quy định của Công ty và các quy đinh của Nhà nước Quản lý toàn bộ các loại quỹ của Công ty theo đúng quy định của Công ty và của Nhà nước Thực hiện chế độ báo cáo tài chính và lưu trữ, bảo quản đầy đủ chứng từ kế toán ban đầu theo quy định hiện hành đồng thời xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm.
+ Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm tham mưu cho tổng giám đốc công ty và thực hiện nhiệm vụ được giao trên các lĩnh vực: Khảo sát, nghiên cứu thị trường, xúc tiến, thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm của công ty; thực hiện các hoạt động marketing, quảng bá và giới thiệu thương hiệu, sản phẩm của Công ty.
+ Các nhà máy, xí nghiệp: Nhà máy có vai trò trực tiếp sản xuất các sản phẩm dệt may của Công ty theo kế hoạch cụ thể mà phòng điều hành sản xuất đưa ra.
2.1.2.2 Tổ chức bộ máy quản lý tài chính kế toán
(Nguồn: Tài liệu tại Công ty TNHH RosViet)
Hình 2.2: Sơ đồ bộ máy tổ chức tài chính-kế toán của Công ty
Chức năng nhiệm vụ các bộ phận:
Kế toán trưởng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước giám đốc mọi hoạt động của phòng cũng như các hoạt động khác của công ty có liên quan tới tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của công ty Tổ chức công tác kế toán thống kê trong công ty.
Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tập hợp số liệu do các nhân viên kế toán cung cấp từ đó lập báo cáo tài chính.
Kế toán tiền mặt-ngân hàng: Theo dõi chi tiết các khoản thu – chi bằng tiền mặt và theo dõi thanh toán, giao dịch với ngân hàng.
Kế toán vật tư: Chịu trách nhiệm về việc nhập, xuất chứng từ về hàng hóa nhập kho.
Thủ quỹ: Có nhiệm vụ cất giữ tiền mặt tại chỗ của công ty, thu và chi tiền khi có đầy đủ chứng từ kế toán đưa sang; đảm bảo thu đúng, thu đủ, chi đúng
Kế toán tiền mặt-NH Kế toán Thủ quỹ vật tư
Kế toán tổng hợp theo lệnh chi và kiểm tra, kiểm soát tiền mặt Cuối ngày, thủ quỹ đối chiếu tồn quỹ với kế toán tiền mặt và báo cáo tồn quỹ với kế toán trưởng.
2.1.3 Khái quát tình hình tài chính của Công ty TNHH RosViet
2.1.3.1 Khái quát đặc điểm kinh doanh của công ty
Ngành nghề kinh doanh chính:
May trang phục (trừ trang phục từ da lông thú).
Chi tiết: Sản xuất, kinh doanh, gia công hàng may mặc xuất khẩu.
Sản xuất hàng dệt sẵn (trừ trang phục).
Chi tiết: Sản xuất, kinh doanh, gia công hàng may mặc xuất khẩu.
Sản phẩm kinh doanh: hàng may mặc, hàng may mặc gia công xuất khẩu Thị trường: Công ty luôn chủ động tìm kiếm thị trường, nâng cao chất lượng sản phẩm để nâng cao tính cạnh tranh với các sản phẩm của đối thủ cạnh tranh trên thị trường trong nước và nước ngoài (Mỹ, EU, Nhật…). Đối thủ: Sản phẩm của Công ty cũng bị cạnh tranh gay gắt do hàng ngoại nhập lậu tràn vào, cùng với sự phát triển của hàng nghìn doanh nghiệp may trong nước Sản phẩm cạnh tranh với sản phẩm Công ty phần nhiều có xuất xứ từ Trung Quốc Từ loại hàng rẻ tiền, chất lượng vừa phải đến các loại sản phẩm thời trang cao cấp, hàng Trung Quốc đều có đủ chủng loại, kiểu dáng, chất liệu làm hài lòng người tiêu dùng, với giá bán thấp hơn hàng của công ty. Đối với đối thủ cạnh tranh trong nước, mỗi loại sản phẩm, Công ty đều phải cạnh tranh với những sản phẩm cùng loại của các công ty khác. Định hướng: trở thành doanh nghiệp may mặc lớn trong nước, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị phần không chỉ ở trong mà còn ở nước ngoài Đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, nâng cao khoa học công nghệ, máy móc sử dụng để nâng cao chất lượng sản phẩm, nhận thêm gia công từ các nước trong khu vực và thế giới.
2.1.3.2 Những thuận lợi, khó khăn trong quá trình hoạt động của Công ty Điểm mạnh:
Với nhiều loại chất liệu, màu sắc, đa dạng về chủng loại phù hợp với nhu cầu thị hiếu, nhiều mức giá khác nhau phục vụ cho nhiều tầng lớp người tiêu dùng trong xã hội, công ty ngày càng mở rộng hoạt động SXKD
Công ty tận dụng được nguồn nhân lực, giá công nhân của ngành may mặc của Việt Nam là khá rẻ so với các nước trong khu vực và thế giới Điều này tạo lợi thế cạnh tranh trong sản phẩm may mặc của Việt Nam Người lao động cần cù chăm chỉ và khéo léo nên có những sản phẩm yêu cầu tay nghề thủ công rất độc đáo đặc sắc và có sự khác biệt tạo lợi thế cạnh tranh cũng như vậy giúp Việt Nam có những thuận lợi lớn trong xuất khẩu và trong việc tạo dựng các làng nghề để phát triển ngành.
Công ty được đầu tư máy móc, thiết bị hiện đại với những máy cắt, máy ép, là hơi…giảm bớt các công đoạn thủ công. Điểm yếu:
Chi phí tiền lương cho lao động rẻ nhưng chất lượng lao động không cao, đặc biệt lao động có trình độ chuyên môn thấp chiếm 60% nên nâng suất lao động chưa cao.
Việc sản xuất hàng xuất khẩu của công ty phải đối mặt với áp lực cạnh tranh về giá thành, trong khi giá cả nguyên liệu cũng như chi phí vận chuyển ngày càng cao Khi dịch chuyển nhà máy về các vùng nông thôn, cái khó nhất là chi phí vận chuyển Nếu tỉnh có cảng thì không sao, nhưng với những địa phương không có cảng, chi phí nhập khẩu nguyên liệu, chi phí xuất khẩu sản phẩm sẽ tăng cao.
Dệt may là một trong những ngành công nghiệp mũi nhọn của đất nước.Trong định hướng phát triển ngành, Bộ Công Thương luôn coi dệt may là một ngành quan trọng, không chỉ đóng vai trò là ngành sản xuất công nghiệp mang lại giá trị xuất khẩu cao, đứng thứ ba cả nước, mà còn đóng vai trò vô cùng quan trọng trong việc ổn định an sinh xã hội, tạo công ăn việc làm cho một lượng lớn người lao động với thu nhập cao hơn từ 2-3 lần so với lao động nông nghiệp Với sự hỗ trợ của Chính phủ và các bộ, ngành và doanh nghiệp dệt may trong nước đến năm 2030 ngành sẽ đạt mục tiêu đạt 70 tỷ USD kim ngạch xuất khẩu.
Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH RosViet trong thời
2.2.1 Thực trạng vốn lưu động và phân bổ vốn lưu động
Vốn lưu động tại Công ty TNHH RosViet bao gồm: Tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và một phần là tài sản ngắn hạn khác.
Tình hình phân bổ VLĐ của Công ty được mô tả trong bảng sau:
Bảng 2.4: Tình hình biến động VLĐ của Công ty Đơn vị tính: đồng
I Tiền và các khoản tđ tiền 4.090.789.933 7,44 6.287.596.561 15,07 -2.196.806.628 -34,94
II Đầu tư tài chính ngắn hạn 18.000.000.000 32,73 - - 18.000.000.000 -
III Các khoản phải thu ngắn hạn 27.857.165.086 50,65 27.066.757.932 64,86 790.407.154 2,92
(Nguồn: BCTC các năm 2021, 2022 tại Công ty TNHH RosViet)
Căn cứ vào bảng và hình trên, ta thấy VLĐ của Công ty tăng liên tục qua
02 năm Cụ thể, TSNH cuối năm năm 2021 là 41.729 triệu đồng đến cuối năm
2022 đạt 55.003 triệu đồng, so với thời điểm cuối năm 2021 tăng 13.273 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 31,81% Sự tăng lên của vốn lưu động chủ yếu là do sự tăng lên của các khoản phải thu ngắn hạn và đầu tư tài chính ngắn hạn Để đánh giá nguyên nhân biến động VLĐ ta đi phân tích sự biến động của các chỉ tiêu sau:
Tiền và các khoản tương đương tiền: Đây là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong cơ cấu vốn lưu động của công ty, và có xu hướng giảm Cụ thể, giảm từ 6.287 triệu đồng vào cuối năm 2021 xuống 4.090 triệu đồng vào cuối năm 2022 giảm 2.196 triệu đồng tương ứng giảm 34,94% và chiếm 7,4% tỷ trọng trong cơ cấu TSNH Tiền và các khoản tương đương tiền giảm làm giảm hệ số thanh toán tức thời, tuy nhiên có thể tránh duy trì lượng tiền nhàn rỗi quá nhiều có thể gây lãng phí vốn Do đó các nhà quản trị tài chính của công ty cũng cần xem xét để xác định tỷ lệ vốn tiền mặt một cách hợp lý. Đầu tư tài chính ngắn hạn: đây vốn là các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn của công ty như cổ phiếu, trái phiếu… của doanh nghiệp khác, giúp cho công ty có thêm được một phần doanh thu tài chính để đóng góp vào kết quả chung Giá trị các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn cuối năm 2022 là 18.000 triệu đồng, so với cuối năm 2021 đã tăng 18.000 triệu đồng tương ứng 100% Việc các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn liên tục tăng cũng cho thấy công ty đang đầu tư chứng khoán có lãi.
Các khoản phải thu ngắn hạn: Đây là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớn nhất cơ cấu vốn lưu động của công ty (cuối năm 2021 là 64,86%; cuối năm 2022 là 50,65%) Các khoản phải thu ngắn hạn tăng từ 27.066 triệu đồng vào cuối năm 2021 lên mức 27.857 triệu đồng vào cuối năm 2022, đã tăng đáng kể với số tiền là 790 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 2,92% Các khoản phải thu ngắn hạn tăng, lượng vốn bị chiếm dụng của công ty cũng tăng nên công ty phải bổ sung một lượng vốn tài trợ cho các khoản phải thu.
Hàng tồn kho là khoản chiếm tỷ trọng lớn thứ ba trong cơ cấu vốn lưu động (cuối năm 2021 là 14,70%, cuối năm 2022 là 9,19%) và có xu hướng giảm về quy mô và tỷ trọng qua 02 năm, nhưng tỷ trọng trong vốn lưu động đã giảm để nhường cho các khoản mục khác Cụ thể, hàng tồn kho đã giảm từ 6.133 triệu đồng vào cuối năm 2021 còn 5.055 triệu đồng vào cuối năm 2022 giảm 1.078 triệu đồng tương ứng giảm 17,58% Nguyên nhân là do việc tiêu thụ hàng tồn kho được diễn ra nhanh chóng hơn nên lượng dự trữ tồn kho tại thời điểm cuối năm 2022 của công ty cũng đã giảm
Tóm lại, qua phân tích trên có thể thấy việc phân bổ VLĐ của Công ty là phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực may mặc Tuy nhiên cũng cần phải xem xét lại chính sách quản lý công nợ, chính sách bán chịu để đưa ra phương án tối ưu hơn, giảm lượng vốn bị chiếm dụng bởi các khách hàng, đối tác… bên cạnh đó, công ty cũng nên đầu tư tập trung hơn vào hoạt động sản xuất kinh doanh chính của mình là may mặc thay vì đầu tư một lượng vốn không nhỏ cho hoạt động tài chính
2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động và tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động Để đánh giá sự biến động giá trị và tỷ trọng của các nguồn hình thành vốn lưu động, ta xem xét số liệu trong bảng sau:
Bảng 2.5: Nguồn tài trợ VLĐ của Công ty Đơn vị tính: đồng
3.Nguồn VLĐ thường xuyên (3)=(1)-(2) 4.677.047.720 -6.765.696.888 11.442.744.608 -169,13 4.Nguồn VLĐ tạm thời (4)=(2) 50.325.954.615 48.495.030.859 1.830.923.756 3,79
(Nguồn: BCTC các năm 2021, 2022 tại Công ty TNHH RosViet)
Căn cứ vào bảng trên, ta thấy nguồn vốn ngắn hạn hoàn toàn tài trợ cho tài sản ngắn hạn và không phải tài trợ cho tài sản dài hạn Mô hình tài trợ của công ty được duy trì theo hướng an toàn ổn định, khi mà nguồn vốn lưu động thường xuyên tiếp tục duy trì giá trị dương Sau đây sẽ đi vào phân tích chi tiết hơn:
Nguồn vốn lưu động thường xuyên:
Nguồn vốn lưu động thường xuyên của công ty tại thời điểm cuối năm
2021 và 2022 đều lớn 0, cho thấy công ty đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính giữa các năm Theo đó, tài sản ngắn hạn được tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn và một phần nguồn vốn thường xuyên nên khá an toàn, từ đó tạo ra sự ổn định trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Nguồn VLĐTX đã tăng từ 48.495 triệu đồng lên 50.325 triệu đồng tăng 1.830 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng 3,79% Đây là dấu hiệu cho thấy khả năng tài chính của Công ty đã được gia tăng, rủi ro tài chính tiếp tục giảm vào cuối năm 2022.
Nguồn vốn lưu động tạm thời:
Căn cứ vào bảng trên, ta thấy nguồn VLĐ tạm thời của Công ty cũng tăng qua 02 năm cùng với sự tăng lên của tài sản ngắn hạn, thể hiện tăng từ 48.495 triệu đồng cuối năm 2021 lên mức 50.325 cuối năm 2022 tăng 1.830 triệu đồng tương ứng tăng 3,79% so với cuối năm 2021 Nguồn VLĐ tạm thời của công ty chủ yếu đến từ các khoản chiếm dụng vốn từ người bán, người mua trả tiền trước, vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn.
Nhìn chung, Công ty sử dụng nguồn VLĐ tạm thời để đáp ứng chính cho nhu cầu VLĐ và ngoài ra là một phần nguồn vốn lưu động thường xuyên.Công ty sử dụng mô hình tài trợ vốn an toàn, đảm bảo nguyên tắc an toàn tài chính, dù vậy nhược điểm của chính sách này là chi phí sử dụng vốn thường cao hơn Chính vì vây, các nhà quản trị cần xem xét mô hình tài trợ vừa đảm bảo nguyên tắc an toàn tài chính, tức là nguồn vốn dài hạn đủ để tài trợ cho tài sản dài hạn và còn dư ra (một ít) để tài trợ cho tài sản ngắn hạn, vừa tối ưu hóa được chi phí sử dụng vốn của công ty.
2.2.3 Thực trạng về xác định nhu cầu vốn lưu động
Xác định nhu cầu VLĐ là công việc đầu tiên và rất quan trọng trong việc lập kế hoạch tài chính dài hạn của công ty Tuy nhiên hiện nay, Công ty TNHH RosViet chưa có công tác xác định nhu cầu VLĐ Đây là nhược điểm trong công tác xác định và dự báo nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp Do việc dự báo nhu cầu vốn lưu động ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, nó dự báo nhu cầu VLĐ cần thiết đến từ những nguồn vốn hiện có của doanh nghiệp rồi từ đó doanh nghiệp lập kế hoạch để điều chỉnh trong các trường hợp đang thiếu hoặc dư thừa.
2.2.4 Thực trạng về quản trị vốn bằng tiền
Chính sách quản trị vốn bằng tiền:
Vốn bằng tiền của DN chỉ bảo gồm tiền và không có các khoản tương đương tiền Tiền của doanh nghiệp được chia làm hai bộ phận là tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng Công ty may mặc các nội quy, quy chế về quản lý các khoản thu, chi tiền mặt để tránh sự mất mát, lạm dụng tiền của doanh nghiệp để mưu lợi cá nhân Đối với tiền mặt tại quỹ thì doanh nghiệp dự trữ tiền tại két Thủ quỹ hàng ngày theo dõi sự biến động tiền mặt tại quỹ đồng thời theo dõi và cập nhật những biến động ở số dư tài khoản tiền gửi.DN quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt, theo đó xác định rõ các đối tượng, các trường hợp và mức độ được tạm ứng tiền mặt, thời hạn được tạm ứng đồng thời quyết toán các khoản tạm ứng đúng hạn. Đối với bất kỳ một doanh nghiệp sản xuất nào thì khoản vốn bằng tiền cũng chiếm tỷ trọng cao, nhưng vấn đề là phải lớn ở mức hợp lý, tức đủ để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên liên tục không nhiều quá gây ứ đọng vốn, không thiếu gây gián đoạn quá trình sản xuất kinh doanh hoặc làm mất cơ hội kinh doanh Để nắm rõ vấn đề quản lý vốn bằng tiền của Công ty ta xem xét cụ thể kết cấu vốn bằng tiền của Công ty trong giai đoạn 2021 - 2022.
Bảng 2.6: Kết cấu vốn bẳng tiền của Công ty Đơn vị tính: đồng
31/12/2022 31/12/2021 Chênh lệch năm 2022 so với 2021
Tiền và tương đương tiền 4.090.789.93
(Nguồn: BCTC các năm 2021 - 2022 tại Công ty TNHH RosViet)
Căn cứ vào bảng và hình trên, ta thấy vốn bằng tiền của Công ty giảm qua các năm Cụ thể, giảm từ 6.287 triệu đồng cuối năm 2021 xuống 4.090 vào cuối năm 2021, giảm 2.196 triệu đồng tương ứng giảm 34,94% so với năm
2021 Tiền mặt của Công ty chiếm tỷ trọng nhỏ hơn và có xu hướng giảm (chiếm 24,18% vào cuối năm 2021; chiếm 19,16% vào cuối năm 2022), còn lại là tiền gửi ngân hàng chiếm phần lớn (75,82% vào cuối năm 2021, chiếm 80,84% vào cuối năm 2022) Số lượng tiền mặt tại quỹ được giới hạn để đáp ứng những nhu cầu thanh toán không thể chi trả qua ngân hàng, còn tiền gửi ngân hàng chiếm phần lớn để đáp ứng các nhu cầu thanh toán qua ngân hàng. Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan Cơ cấu vốn bằng tiền của công ty được đánh giá là tương đối hợp lý và phù hợp với xu hướng thanh toán qua chuyển khoản ngày nay Công ty không có các khoản tương đương tiền, vốn bằng tiền giảm là do tiền gửi ngân hàng giảm Cụ thể: Tiền gửi ngân hàng giảm từ 5.627 triệu đồng vào cuối năm 2021 còn 3.318 triệu đồng vào cuối năm 2021, giảm 2.309 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 41,04% Mặt khác, tiền mặt có tăng nhưng chỉ tăng nhẹ 115 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng 17,46%. Để đánh giá được sự phù hợp giữa dự trữ vốn bằng tiền với nhu cầu chi tiêu bằng tiền của công ty, ta cần phân tích các chỉ tiêu về khả năng thanh toán của công ty qua bảng sau:
Bảng 2.7: Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán
Chỉ tiêu Đơn vị tính 31/12/2022 31/12/2021
Chênh lệch năm 2022 so với
Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%)
1 Tài sản ngắn hạn đồng 55.003.002.335 41.729.333.971 13.273.668.364 31,81%
4 Tiền và các khoản tương đương tiền đồng 4.090.789.933 6.287.596.561 -2.196.806.628 -34,94%
5 Hệ số khả năng thanh toán hiện thời (5)(1)/(2) Lần 1,09 0,86 0,23 27,01%
6 Hệ số khả năng thanh toán nhanh
7 Hệ số khả năng thanh toán tức thời
Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%)
9 Chi phí lãi vay đồng 0 0
(Nguồn: BCTC các năm 2021 - 2022 tại Công ty TNHH RosViet)
Đánh giá chung về công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH RosViet
2.3.1 Những kết quả đạt được
Dưới đây là một số kết quả trong công tác quản trị vốn lưu động mà Công ty TNHH RosViet đã đạt được trong thời gian vừa qua:
Tình hình phân bổ vốn trong năm 2022 của công ty là hợp lý, vốn tập trung ở vốn lưu động nhiều hơn, nhưng vốn cố định và dài hạn của công ty cũng có quy mô lớn để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Cơ cấu vốn phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh là sản xuất sản phẩm may mặc của doanh nghiệp
Tình hình tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ của công ty năm 2022 là hợp lý, nguồn vốn dài hạn đủ tài trợ cho toàn bộ TSDH và còn dư một phần tài trợ cho TSNH Nguồn VLĐ thường xuyên năm 2022 dương thay vì âm như năm
2021, cho thấy vốn được sử dụng đúng nguồn, việc áp dụng mô hình tài trợ vốn này giúp cho công ty tự chủ tài chính hơn, đồng thời giảm áp lực thanh toán các khoản nợ đến hạn.
Các hệ số khả năng thanh toán hiện thời, khả năng thanh toán nhanh của công ty có xu hướng tăng, cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty đang được cải thiện.
Về quản trị vốn tồn kho dự trữ: số vòng quay HTK tăng, kỳ luân chuyển hàng tồn kho được rút ngắn đáng kể trong năm 2022 cho thấy công tác quản trị HTK của công ty đạt kết quả tốt.
Về quản trị nợ phải thu: tương tự, số vòng quay nợ phải thu tăng, kỳ thu tiền giảm trong năm 2022 cho thấy công tác quản trị nợ phải thu của công ty đạt kết quả tốt, công ty đã có nhiều biện pháp tốt để thu hồi công nợ nhanh chóng hơn.
Về hiệu suất, hiệu quả sử dụng VLĐ: Các chỉ tiêu tài chính phản ánh về hiệu suất sử dụng VLĐ và hiệu quả sử dụng VLĐ trong năm 2022 đều tăng so với năm 2021, biểu hiện thông qua số vòng quay VLĐ, tỷ suất sinh lợi trên VLĐ đều tăng Như vậy tổng kết lại, công tác quản trị vốn lưu động của công ty là tốt trong năm 2022.
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả đạt được, công ty còn gặp phải một số hạn chế trong công tác quản trị vốn lưu động công ty cần tập trung khắc phục:
Về quản trị vốn bằng tiền, tiền và các khoản tương đương tiền của công ty đang có xu hướng giảm, đặc biệt giảm ở tiền gửi ngân hàng, tiền và các khoản tương đương tiền giảm có thể ảnh hưởng không tốt tới khả năng thanh toán, mức độ an toàn tài chính của công ty.
Về cơ cấu VLĐ, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn, điều này có thể gây ứ đọng vốn tại khâu thanh toán, công ty đang bị các đối tượng khác chiếm dụng một lượng vốn lớn Mặt khác, trong các khoản phải thu ngắn hạn, phải thu ngắn hạn của khách hàng và trả trước cho người bán ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu, công ty cần đàm phán với các đối tác khách hàng để giảm bớt lượng vốn bị chiếm dụng.
2.3.2.2 Nguyên nhân của hạn chế
Do chính sách vĩ mô nền kinh tế của Nhà nước có sự thay đổi qua từng thời kỳ Khi Nhà nước có sự thay đổi về chính sách thuế, chính sách lãi suất, điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp sẽ thay đổi, điều này ảnh hưởng tới việc hoạch định quy mô cũng như cơ cấu vốn của doanh nghiệp, do đó hoạt động quản trị vốn lưu động cũng bị ảnh hưởng
Do ảnh hưởng của các yếu tố về kinh tế chính trị như lạm phát, sự thay đổi về tỷ giá hối đoái, triệu đồng tiền mất giá làm doanh nghiệp khó khăn trong việc hoạch định cơ cấu vốn hợp lý.
Do công ty chưa có biện pháp đàm phán hiệu quả với các khách hàng, đối tác dẫn tới lượng vốn bị chiếm dụng vẫn là khá lớn, chiếm tỷ trọng cao trong vốn lưu động và ảnh hưởng tốc độ luân chuyển vốn lưu động nói chung.
CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ROSVIET
Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty TNHH RosViet trong thời
3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội
Theo Hiệp hội Dệt May Việt Nam (Vitas), Việt Nam có cơ sở để đưa ra mục tiêu kim ngạch xuất khẩu 2023 cao hơn năm 2022 Đó là thông tin về các hiệp định thương mại là động lực thúc đẩy chuyển dịch đầu tư từ nước ngoài vào Việt Nam, giúp doanh nghiệp đa dạng hóa thị trường và mặt hàng Đơn cử như trước đây, các doanh nghiệp Việt Nam cung cấp sản phẩm cho các nước đạo Hồi với tỷ trọng nhỏ, nhưng đến nay, doanh nghiệp đang cung cấp hàng cho thị trường này rất lớn, họ chuyển dịch một phần đơn hàng từ các nước Banglades, Myanma sang Ngoài ra, dệt may Việt Nam đã và đang thúc đẩy giảm nhập khẩu, tăng nội địa hóa nguyên phụ liệu trong nước Chính điều này là giải pháp để doanh nghiệp chủ động được nguồn nguyên phụ liệu sản xuất Theo thống kê sơ bộ của Vitas, hiện dệt may đã nội địa hóa được khoảng 49%, thời gian 2023-2025 tới đây, dự kiến con số này sẽ được nâng lên mức 51-55% Bên cạnh đó, động lực để các nhãn hàng tìm đến thị trường Việt Nam là các chương trình phát triển bền vững, xanh hóa, quản trị số, kinh tế tuần hoàn tại Việt Nam Đây là giải pháp để thúc đẩy, giữ ổn định và phát triển tại Việt Nam; đặc biệt là sự khuyến khích doanh nghiệp dệt may phát triển bán hàng theo thiết kế, sáng tạo, giảm thiểu làm hàng gia công cho đối tác Tuy nhiên, giai đoạn hiện nay không chỉ có khó khăn của riêng ngành dệt may Việt Nam mà là khó khăn của thị trường toàn cầu khi tổng lượng cầu của thế giới đột ngột giảm sút do kinh tế suy giảm Đây là giai đoạn mang tính chất ngắn hạn, do đó, giải pháp quan trọng cần xác định đâu là những tài sản cần bảo vệ trong dài hạn Đối với ngành dệt may, thứ nhất là làm sao phục vụ được các đối tác dài hạn có tên tuổi Thứ hai, phải giữ được đội ngũ lao động có trình độ cao để đảm bảo khi thị trường phục hồi có ngay lực lượng đáp ứng cho yêu cầu của thị trường Giải pháp xoay quanh trọng tâm là giữ được hai tài sản chiến lược này Đồng thời, tập trung vào việc cải thiện năng suất lao động, hiệu quả quản trị, giảm chi phí… song song với tập trung đổi mới công nghệ tự động hóa, giảm sức lao động cũng như số lượng lao động.
3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty TNHH RosViet
Là một doanh nghiệp hoạt động theo cơ chế thị trường, trước sự cạnh tranh mạnh mẽ của các doanh nghiệp khác, Công ty TNHH RosViet đã phải đối mặt với nhiều khó khăn Song nhờ sự cố gắng hết mình của đội ngũ cán bộ công nhân viên, công ty đã không ngừng phát triển và đi lên Biểu hiện của nó là doanh thu, lợi nhuận của công ty trong những năm qua liên tục tăng lên, quy mô kinh doanh được mở rộng Vị thế và uy tín của công ty được đảm bảo và ngày càng được nâng cao ở trong và ngoài nước Để phát huy các thành tựu đạt được công ty đã đề ra một số các mục tiêu phát triển trong thời gian tới như sau:
Tiếp tục đưa công ty theo hướng phát triển ổn định và bền vững Phát triển nâng cao thương hiệu công ty.
Mở rộng quy mô kinh doanh.
Nâng cao tay nghề đội ngũ nhân viên công ty.
May mặc văn hóa doanh nghiệp và phát huy văn hóa doanh nghiệp công ty càng ngày phát triển, hoàn thiện hơn.
Kiên trì theo phương châm bảo toàn sự phát triển bền vững của công ty và tăng cường mối quan hệ phối hợp giữa các phòng, ban các đơn vị trực thuộc, thành viên nhằm đạt được sự phối hợp nhịp nhàng, hiệu quả trong công việc và hoạt động sản xuất kinh doanh, hướng tới mục tiêu chung của công ty. Đồng thời nâng cao trách nhiệm cá nhân, hiệu quả công việc, khuyến khích tinh thần tự chủ sáng tạo của mỗi cá nhân Bố trí đúng người vào đúng vị trí để phát huy cao nhất năng lực công tác của từng cá nhân và hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.
Về ngắn hạn: Trên cơ sở nhận định đánh giá những tiềm năng, thách thức trong hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian tới; dựa trên tiền đề và kết quả hoạt động kinh doanh đã đạt được năm vừa qua; phân đoạn thị trường đã chọn lựa và quy mô thị trường hiện tại của công ty, Công ty đã xác định được hướng đi trước mắt cho năm 2023 là:
Tiếp tục đẩy mạnh hoạt động cốt lõi là sản xuất các sản phẩm may mặc; đồng thời đa dạng hóa các sản phẩm, đưa ra nhiều mẫu mã kiểu dáng mới phù hợp thời trang và xu thế của thị trường
Đảm bảo chất lượng về sản phẩm và dịch vụ may mặc cung ứng để nâng cao uy tín, tăng năng lực cạnh tranh, mở rộng thị trường, đồng thời củng cố các mối quan hệ đã có với các đối tác cũng như mở rộng mối quan hệ với nhiều khách hàng hơn, nhiều nhà cung cấp hơn nữa.
Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước đồng thời tiếp tục mở rộng kinh doanh, tạo công ăn việc làm cũng như nâng cao thu nhập cho người lao động.
Nâng cao tay nghề đội ngũ công nhân viên của Công ty, đáp ứng những yêu cầu ngày càng cao về trình độ tay nghề của người lao động.
Đổi mới về trang thiết bị, nâng cao năng lực sản xuất của Công ty, áp dụng công nghệ khoa học kỹ thuật vào quá trình sản xuất để đem lại hiệu quả cao hơn và rút ngắn bớt thời gian sản xuất.
Chiến lược phát triển con người: Tuyển chọn lao động phù hợp với vị trí tuyển dụng cũng như phải sử dụng lao động một cách hợp lý, bồi dưỡng cán bộ, nâng cao trình độ Cùng với đó là việc bảo đảm lợi ích cho người lao động như may mặc và công khai các quỹ tiền lương, quỹ phúc lợi, thực hiện đầy đủ các chính sách bảo hộ người lao động, trích lập dự phòng trợ cấp mất việc làm, tổ chức các cuộc thi, chương trình nhằm nâng cao nhận thức và đời sống của người lao động.
Chiến lược mở rộng địa bàn may mặc: đẩy mạnh mối quan hệ hợp tác với các cửa hàng, siêu thị, kênh phân phối ở các địa phương trên toàn quốc mà mở rộng ra các thị trường quốc tế mới nhằm tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận, khai thác tối đa năng lực sản xuất của Công ty.
Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH RosViet
3.2.1 Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH RosViet
Trên cơ sở phân tích đánh giá tình hình tổ chức quản trị và sử dụng vốn lưu động cho thấy trong quá trình hoạt động SXKD của mình, Công ty đã có nhiều cố gắng nỗ lực trong công tác quản trị và sử dụng vốn và đã đạt được nhứng kết quả tích cực Tuy nhiên, Công ty vẫn cần khắc phục những khó khăn và hạn chế còn tồn tại Trên cơ sở những tìm hiểu và nghiên cứu thực tế, em xin đưa ra một số giải pháp cơ bản nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động của Công ty như sau:
Tại Công ty TNHH RosViet, vốn bằng tiền được sử dụng để thanh toán mua chi phí nguyên vật liệu, đầu vào, tạm ứng cho các đội sản xuất do đó, công ty cần có các giải pháp dự báo nhu cầu vốn bằng tiền, kế hoạch dòng tiền dựa trên số lượng các hợp đồng thực hiện ở trong kỳ, cần xem xét nhu cầu mua nguyên vật liệu, chi trả nhân công, máy móc Dưới đây là một số biện pháp cụ thể hơn:
Công ty cần dự báo nhu cầu vốn bằng tiền hợp lý trong từng thời kỳ, tránh tình trạng lượng tiền mặt dự trữ quá ít, không đảm bảo khả năng thanh toán Do thời điểm thu tiền và chi tiền không phải lúc nào cũng trùng khớp với nhau nên thực tế doanh nghiệp thường xảy ra tình trạng dư thừa hoặc thiếu hụt vốn bằng tiền tại các thời điểm khác nhau Cụ thể là vào những thời điểm mà doanh nghiệp đến hạn thanh toán những khoản vay ngắn hạn, trả tiền mua hàng cho nhà cung cấp thì nhu cầu tiền cao nên cần phải dự kiến trước được nguồn trả nợ để huy động đủ tiền, qua đó sẽ tạo sự chủ động cho doanh nghiệp trong việc quản trị vốn bằng tiền Để thực hiện tốt điều này doanh nghiệp cần: May mặc bảng kế hoạch ngân sách để giúp doanh nghiệp theo dõi một cách chi tiết cụ thể các khoản thu chi hàng ngày và các khoản thu chi phát sinh tiếp theo, để có kế hoạch dự trữ tiền mặt tối ưu.
Thông qua công cụ này doanh nghiệp có thể dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để công ty có kế hoạch chuẩn bị nguồn bù đắp cho các khoản thiếu hụt Sử dụng biện pháp này, nhà quản lý phải dự đoán các nguồn nhập, xuất quỹ theo đặc thù về chu kỳ kinh doanh, theo kế hoạch phát triển của công ty trong từng thời kỳ:
+ Nguồn nhập ngân quỹ của công ty bao gồm: Tiền thu từ việc bán hàng hóa,thu từ các khách hàng, tiền từ nguồn đi vay…
+ Nguồn xuất ngân quỹ gồm: Các khoản chi cho hoạt động kinh doanh như trả nợ tiền hàng cho nhà cung cấp, trả nợ vay, mua sắm TSCĐ, đóng thuế, chi trả tiền lương…
Công ty cần ban hành quy chế chi tiêu nội bộ để mọi khoản chi tiêu trong Công ty đều tuân thủ quy chế này Việc ban hành quy chế chi tiêu nội bộ là rất cần thiết, đảm bảo cho mọi khoản chi tiêu đều có sự kiểm soát chặt chẽ và có sự phê duyệt đúng cấp; tránh tình trạng lợi dụng tham ô, lãng phí ngân quỹ của Công ty làm thiệt hại vốn bằng tiền của doanh nghiệp Ngoài ra, việc ban hành quy chế chi tiêu nội bộ còn giúp doanh nghiệp dự báo được nhu cầu chi tiêu trong kỳ, từ đó giúp doanh nghiệp lập được kế hoạch dòng tiền chính xác hơn.
Để tiếp tục tăng cường công tác quản trị vốn bằng tiền thì bên cạnh việc duy trì khả năng thanh toán một cách kịp thời và hiệu quả nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục thông suốt thì mục tiêu gia tăng hiệu quả khai thác nguồn tiền nhàn rỗi nhất là khi nguồn tiền tại quỹ tiền mặt không có khả năng sinh lời và bộ phận tiền gửi tại ngân hàng thì khả năng sinh lời cũng khá thấp cũng cần được doanh nghiệp đặc biệt chú ý Với sự phát triển vượt bậc của thị trường chứng khoán như hiện nay, công ty có thể dùng một phần khoản tiền nhàn rỗi của mình để đầu tư ở thị trường này thông qua nhiều kênh đầu tư da dạng, có khả năng sinh lời tốt và mức độ an toàn tài chính cao Mặc dù vậy để hoạt động đầu tư tối đa hóa khả năng sinh lời công ty cũng cần có sự phân tích kỹ lưỡng hiệu quả đạt được và rủi ro có thể gặp phải
Để giảm thiểu thời gian chuyển hóa thành tiền giúp doanh nghiệp giảm bớt nhu cầu dự trữ vốn bằng tiền thì doanh nghiệp cần phải thực hiện các biện pháp sau:
Rút ngắn kỳ thu tiền trung bình bằng cách: Thực hiện thắt chặt hơn chính sách tín dụng, nếu nới lỏng chính sách tín dụng phải đảm bảo tăng được doanh thu tiêu thụ tương xứng Phân tích uy tín tài chính và xác định chính sách bán chịu hớp lý đối với từng khách hàng mua chịu.
Rút ngắn kỳ luân chuyển HTK bình quân bằng cách: Đẩy nhanh tốc độ sản xuất Đồng thời, doanh nghiệp cần dựa vào tình hình thực tế tiêu thụ và các biến động về giá cả cũng như sức cung cầu trên thị trường vật liệu may mặc để từ đó đưa ra mức dự trữ HTK phù hợp, đảm bảo hoạt động SXKD diễn ra liên tục nhưng chi phí dự trữ ở tối thiểu.
Kéo dài kỳ trả tiền trung bình bằng cách: tăng khả năng chiếm dụng vốn nhà cung cấp bằng các biện pháp tích cực như:
Tăng cường năng lực đàm phán, tăng thời hạn mua chịu hàng hóa.
Chấp hành tốt kỷ luật thanh toán đối với các khoản nợ phải trả nhằm tăng mức tín nhiệm của công ty trên thị trường, từ đó tăng lượng vốn chiếm dụng được trên thị trường.
Tăng khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh, đảm bảo dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh - hoạt động chính chủ lực của Công ty lớn hơn
0 nhằm tăng năng lực tài chính và tạo đà tăng trưởng bền vững cho doanh nghiệp bằng cách tăng dòng tiền vào, giảm dòng tiền ra Tăng dòng tiền vào bằng cách tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm Giảm dòng tiền ra bằng cách: tiết kiệm chi phí, giảm thiểu dự trữ HTK và cấp tín dụng cho khách hàng ở mức hợp lý; tăng cường khả năng chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp
Như vậy, tăng cường công tác quản trị vốn bằng tiền là một nhiệm vụ quan trọng Một mặt sẽ duy trì và đảm bào khả năng thanh toán cũng như giảm thiểu rủi ro tài chính; mặt khác sẽ góp phần quan trọng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền nói riêng cũng như hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói chung.
3.2.1.3 Tăng cường quản trị nợ phải thu
Việc tồn tại các khoản phải thu trong điều kiện hiện nay là một điều tất yếu song nếu để các khoản phải thu quá lớn, thời gian dài sẽ ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Đồng thời, việc tăng khoản phải thu từ khách hàng sẽ kéo theo tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Do vậy công ty nên đưa ra các giải pháp toàn diện từ chính sách, hệ thống, con người, công cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ. Việc theo dõi quản lý công nợ là rất cần thiết với công ty, công ty cần cử bộ phận kế toán để phụ trách theo dõi số dư nợ, tránh để khách hàng thanh toán gộp gây ra khoản chiếm dụng vốn cho công ty Để quản lý tốt các khoản phải thu thì chính sách bán hàng rất quan trọng Một số biện pháp công ty có thể tăng cường sử dụng như:
Thực hiện chính sách tín dụng hợp lý trên cơ sở phân tích và đánh giá toàn diện uy tín của khách hàng