Quản trị vốn lưu động tại công ty tnhh đầu tư xây dựng thương mại dịch vụ thành an

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - TRẦN BẢO HÂN LỚP: CQ57/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH AN Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : TS Phạm Thị Vân Anh HÀ NỘI – 2023 Luận văn tốt nghiệp i Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2023 Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên) Trần Bảo Hân SV: Trần Bảo Hân Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC HÌNH .v DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động DN 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .10 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .12 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .13 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động DN 26 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .32 Tóm lại chương 1: 35 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH AN THỜI GIAN QUA 36 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH AN 36 SV: Trần Bảo Hân Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài 2.1.1 Q trình thành lập phát triển Cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương mại Dịch vụ Thành An 36 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Thành An 37 2.1.3 Khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương mại Dịch vụ Thành An 43 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH AN .55 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 55 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động .62 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 65 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 67 2.2.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 78 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 86 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 95 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH AN 98 2.3.1 Những kết đạt 98 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 99 Tóm lại chương 101 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH AN .102 SV: Trần Bảo Hân Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài 3.1 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH AN THỜI GIAN TỚI 102 3.1.1 Bối cảnh kinh tế – xã hội 102 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Thành An .104 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH AN .105 3.2.1 Tăng cường quản trị tốt khoản phải thu 106 3.2.2 Tăng cường quản lý hàng tồn kho dự trữ mức cần thiết 107 3.2.3 Tổ chức tốt quản lý vốn lưu động Thường xuyên theo dõi, phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .108 3.2.4 Tăng cường công tác quản trị khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng .108 3.2.5 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 110 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP .113 3.3.1 Đối với nhà nước .113 3.3.2 Đối với ngân hàng 114 KẾT LUẬN 115 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 116 SV: Trần Bảo Hân Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp v Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Mơ hình tài trợ thứ doanh nghiệp 18 Hình 1.2 Mơ hình tài trợ thứ hai doanh nghiệp 19 Hình 1.3 Mơ hình tài trợ thứ ba doanh nghiệp .20 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình biến động tài sản công ty 45 Bảng 2.2: Bảng tình hình biến động nguồn vốn 49 Bảng 2.3: Bảng tình hình biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận 52 Bảng 2.4: Cơ cấu vốn kinh doanh 56 Bảng 2.5: Tình hình phân bổ vốn lưu động 58 Bảng 2.6: Biến động nguồn vốn lƣu động công ty năm 2020-2021 63 Bảng 2.7: Kết cấu vốn tiền công ty năm 2020-2021 .70 Bảng 2.8: Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty 75 Bảng 2.9: Chỉ số khả toán công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương mại Dịch vụ Thành An trung bình ngành Xây dựng năm 2021 76 Bảng 2.10: Kết cấu hàng tồn kho công ty năm 2020-2021 82 Bảng 2.11: Hiệu suất sử dụng vốn tồn kho công ty năm 2020-2021 .84 Bảng 2.12: Kết cấu khoản phải thu năm 2020 – 2022 .88 Bảng 2.13: Hiệu suất khoản phải thu năm 2020 – 2021 91 Bảng 2.14: Phân tích quy mơ cơng nợ công ty 93 Bảng 2.15: Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động công ty .96 SV: Trần Bảo Hân Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp vi Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động HTK Hàng tồn kho Nợ phải trả (trong luận văn có chỗ ký NPT hiệu nợ phải thu có ghi chú) Vốn chủ sở hữu VCSH Tài sản ngắn hạn TSNH Tài sản dài hạn TSDH Doanh nghiệp DN SV: Trần Bảo Hân Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong năm gần đây, kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng có biến đổi sâu sắc Trước thay đổi đó, với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp ngồi nước, doanh nghiệp Việt Nam phải có sách phù hợp để tối đa hóa giá trị hoạt động sản xuất kinh doanh Không có vốn khơng có hoạt động sản xuất kinh doanh nào, nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải sử dụng vốn cách có hiệu sở tơn trọng nguyên tắc tài tuân thủ pháp luật Vốn lưu động phận cấu thành vốn kinh doanh, phận vốn thiếu để doanh nghiệp hoạt động phát triển, góp phần quan trọng việc đảm bảo tính liên tục trình sản xuất kinh doanh Quản lý vốn lưu động nhiệm vụ ưu tiên hàng đầu nhà quản lý tài doanh nghiệp việc quản lý vốn kinh doanh cho đạt hiệu tối đa Đồng thời, nhiệm vụ khó khăn bối cảnh kinh tế nước quốc tế không ngừng biến động, địi hỏi nhà quản lý phải ln nhận thức đưa định đắn Nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý vốn lưu động, vậy, hướng dẫn TS Phạm Thị Vân Anh, em định chọn đề tài “Quản trị vốn lưu động Công Ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Thành An” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Qua việc tìm hiểu tình hình biến động vốn lưu động, hiệu sử dụng nguồn tài trợ, tìm điểm yếu, mặt hạn chế để khắc phục, đồng thời phát huy mặt mạnh, tích cực việc dụng nguồn vốn lưu động Trên sở đưa ý kiến, kiến nghị góp phần nâng cao hiệu sử dụng quản trị vốn lưu động công ty Tổng quan tình hình nghiên cứu - Luận văn tốt nghiệp “Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Điện Cơ Gia Bảo” sinh viên Nguyễn Thị Thu Thảo, khóa CQ53/11.12 trường Học Viện Tài SV: Trần Bảo Hân Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính đề cập đến thực trạng quản trị vốn lưu động công ty đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quan trị vốn lưu động Công ty - Luận văn tốt nghiệp “Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Quốc Tế Son Vi”, sinh viên Nguyễn Hồng Vân - Học viện tài thực năm 2018 Luận văn sâu vào xem xét thực trạng Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH thương mại quốc tế Son Vi; bên cạnh nhũng kết đạt hạn chế công ty, từ đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động công ty thời gian tới - Luận văn tốt nghiệp “Quản trị vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Viglacera Hữu Hưng”, sinh viên Nguyễn Danh Tuấn - Học viện tài thực năm 2022 Luận văn sâu vào xem xét thực trạng Quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Viglacera Hữu Hưng; bên cạnh nhũng kết đạt hạn chế công ty, từ đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động công ty thời gian tới Như vậy, thấy rằng: có nhiều cơng trình, luận án luận văn thực xung quanh quản trị vốn lưu động cho DN; Tuy nhiên chưa có đề tài, cơng trình nghiên cứu tình hình quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Thành An năm gần Do vậy, đề tài “Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Thành An” mà em chọn làm đề tài nghiên cứu cho luận văn hồn tồn độc lập Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu - Mục tiêu nghiên cứu: Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Thành An - Nhiệm vụ nghiên cứu: + Hệ thống số vấn đề lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động; SV: Trần Bảo Hân Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Phân tích thực trạng công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Thành An từ năm 2020 đến năm 2022, từ đưa nhận xét quản trị vốn lưu động khía cạnh: Kết đạt được, hạn chế, nguyên nhân; + Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài vốn lưu động, nguồn vốn lưu động, công tác quản trị hiệu quản trị vốn lưu động CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH AN Phạm vi nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu vào Quản trị vốn lưu động CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH AN năm 2020, 2021 2022 giải pháp nhằm tối ưu hoá hoạt động quản trị vốn lưu động công ty Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu gồm: phương pháp so sánh thời gian (giữa kỳ với kỳ trước, thực tế với kế hoạch) để biết thay đổi xu hướng biến động tiêu kinh tế doanh nghiệp; phương pháp so sánh theo không gian (các tiêu doanh nghiệp thực tập với mức trung bình ngành) để đánh giá vị vai trị cơng ty ngành, đồng thời xem xét diễn biến tình hình biến động vốn, tài sản đơn vị phương pháp tỉ số để tính tốn thiết lập tỷ số tài cần thiết cho q trình đánh giá tình hình hiệu sử dụng vốn tài sản, phân tích kết chi phí, doanh thu, lợi nhuận công ty Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Hầu hết phận nằm vốn lưu động có ảnh hưởng lớn tới hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài nhằm củng cố chỗ đứng doanh nghiệp thị trường Quản trị tốt vốn lưu động giúp doanh nghiệp có khả thu hồi vốn nhanh để tái đầu tư (giảm nợ phải thu); tăng doanh thu từ việc bán nhiều hàng hóa, giảm lượng vốn ứ đọng (phần hàng tồn kho); đảm bảo khả toán khoản nợ, củng cố tình hình tài SV: Trần Bảo Hân Lớp: CQ57/11.08