Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần hợp nhất quốc tế

‫﷒‬ BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - NGUYỄN THỊ DIỆU THÚY CQ57/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỢP NHẤT QUỐC TẾ Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : TS Ngơ Thị Kim Hịa HÀ NỘI- 2023 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Cơng Ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Diệu Thúy SV: Nguyễn Thị Diệu Thuý Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .V DANH MỤC BẢNG BIỂU – HÌNH VẼ VI LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cần thiết đề tài nghiên cứu 2.Tổng quan nghiên cứu 3.Mục tiêu nghiên cứu .3 4.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5.Phương pháp nghiên cứu 6.Kết cấu luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .6 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .11 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 25 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác trị vốn lưu động doanh nghiệp 31 SV: Nguyễn Thị Diệu Thuý Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG : 35 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỢP NHẤT QUỐC TẾ TRONG THỜI GIAN QUA 35 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế 35 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 36 2.1.3 Khái qt tình hình tài Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế 41 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế 53 2.2.1 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ 53 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động .57 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động .61 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 63 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 73 2.2.6 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ .82 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 88 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế 90 2.3.1 Kết đạt 91 2.3.2 Hạn chế 92 2.3.3 Nguyên nhân .93 CHƯƠNG 3:CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỢP NHẤT QUỐC TẾ .95 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế thời gian tới 95 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội .95 SV: Nguyễn Thị Diệu Thuý Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 97 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế .98 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ hợp lý có kế hoạch huy động vốn phù hợp, 98 tiết kiệm chi phí .98 3.2.2 Quản lí chặt chẽ khoản phải thu có, Xây dựng sách bán chịu hợp sở phân tích, đánh giá tồn diện uy tín khách hàng trọng kiểm soát khoản nợ phải thu 99 3.2.3 Đảm bảo dự trữ tồn kho hàng hóa hợp lý 101 3.2.4 Các biện pháp khác 101 3.3 Điều kiện thực giải pháp 102 3.3.1 Về phía Nhà nước 102 3.3.2 Về phía ngân hàng tổ chức tín dụng .103 KẾT LUẬN 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 PHỤ LỤC 106 SV: Nguyễn Thị Diệu Thuý Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT ĐVT : Doanh nghiệp GDP : Doanh thu HTK : Đơn vị tính HĐQT : Tổng sản phẩm quốc dân KNTT : Hàng tồn kho : Hội đồng quản trị TNDN : Khả toán TSCĐ : Thu nhập doanh nghiệp TSLĐ : Tài sản cố định TSNH : Tài sản lưu động TSDH : Tài sản ngắn hạn TT : Tài sản dài hạn VLĐ : Tỷ trọng VCĐ : Vốn lưu động SXKD : Vốn cố định : Sản xuất kinh doanh SV: Nguyễn Thị Diệu Thuý Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU – HÌNH VẼ Bảng 2.1: Tình Hình Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Của Cơng Ty 43 Bảng 2.2: Tình Hình Biến Động Tài Sản Của Công Ty .46 Bảng 2.3: Tình Hình Biến Động Nguồn Vốn Của Cơng Ty 48 Bảng 2.4: Một Số Chỉ Tiêu Tài Chính Của Cơng Ty 51 Bảng 2.5: Tình Hình Vlđ Và Phân Bổ Vlđ Của Công Ty Năm 2022 54 Bảng 2.6: Kết Cấu Vốn Lưu Động Thường Xuyên Năm 2022 .57 Bảng 2.7: Biến Động Nguồn Vốn Tạm Thời 59 Bảng 2.8: Tình Hình Biến Động Về Tiền Và Các Khoảng Tương Đương Tiền 66 Bảng 2.9: Các Chỉ Tiêu Phản Ánh Khả Năng Thanh Toán 69 Bảng 2.10: Biến Động Các Khoản Phải Thu Của Công Ty 75 Bảng 2.11: Hiệu Quả Quản Trị Nợ Phải Thu Tại Công Ty 78 Bảng 2.13: Cơ Cấu Và Sự Biến Động Của Hàng Tồn Kho 84 Bảng 2.14: Các Hệ Số Phản Ánh Hiệu Quả Quản Lý Hàng Tồn Kho 86 Bảng 2.15: Các Chỉ Tiêu Đánh Giá Hiệu Suất Và Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Lưu Động Trong Giai Đoạn 2021-2022 89 Hình 2.1: Sơ Đồ Bộ Máy Hoạt Động Của Cơng Ty .37 Hình 2.2: Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Tài Chính Kế Tốn 40 Hình 2.3: Tình Hình Biến Động Tài Sản Của Công Ty Giai Đoạn 2021-2022 46 Hình 2.4: Tình Hình Biến Động Nguồn Vốn Của Công Ty Giai Đoạn 2021- 2022 .49 SV: Nguyễn Thị Diệu Thuý Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cần thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn hoạt động cần phải có lượng vốn định tiền đề bắt buộc Vốn điều kiện tiên thiếu doanh nghiệp Vốn kinh doanh bao gồm vốn cố định vốn lưu động Và, quản trị vốn lưu động nội dung quan trọng doanh nghiệp để tồn tại, đứng vững phát triển kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt Như vậy, VLĐ điều kiện để DN vào hoạt động nói cách khác VLĐ điều kiện tiên trình SXKD Thực tế ngày cho ta thấy, bên cạnh doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, kết kinh doanh tăng rõ rệt, tồn khơng doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, kết kinh doanh liên tục sụt giảm Tuy có nhiều ngun nhân giải thích cho thực trạng trên, lý quan trọng cơng tác tổ chức, trình độ quản lý sử dụng vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng cịn nhiều hạn chế, chưa quan tâm mức Nhận thức tầm quan trọng việc nghiên cứu quản trị Tài doanh nghiệp đặc biệt quản trị vốn lưu động, kết hợp kiến thức thân, thực tế thu q trình thực tập Cơng ty với giúp đỡ thầy, cô giáo môn TCDN, đặc biệt hướng dẫn tận tình TS Ngơ Thị Kim Hịa, em định lựa chọn nghiên cứu hoàn thành đề tài: “Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế” Tổng quan nghiên cứu Với mục đích đưa cách nhìn tổng quan đến q trình nghiên cứu, khía cạnh liên quan đến viết Việc nghiên cứu phân tích rõ nghiên cứu SV:Nguyễn Thị Diệu Thuý Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nước ngồi nước giúp tìm ý tưởng để triển khai, bổ sung thêm cho tính cấp thiết đề tài Vốn lưu động nội dung quan trọng doanh nghiệp đặc biệt việc vận hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vậy, có nhiều tác giả trước nghiên cứu có đúc kết riêng kết họ Để chuẩn bị cho việc thực đề tài "Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế", em tìm hiểu, chọn lọc nghiên cứu đề tài có liên quan có ý nghĩa định nghiên cứu để làm sở phân tích tổng hợp Dưới số đề tài sử dụng làm sở nghiên cứu: Các đề tài luận văn làm sở nghiên cứu cho tác giả nghiên cứu đề tài bao gồm: (1) Đề tài: “Quản trị vốn lưu động thời kỳ suy thoái” tác giả: Tạ Đình Hịa– Tạp chí nghiên cứu Tài (năm 2018) Đề tài đưa lời khuyên cho doanh nghiệp để quản trị vốn lưu động hiệu thời kỳ suy thoái phận liên quan đến tiền mặt, hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả khả toán Tổng quan sở lý luận quản trị vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp;các nhân tố ảnh hướng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp, thực trạng hoạt động quản trị vốn lưu động thời kỳ suy thối qua đánh giá hiệu hoạt động đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp thời kỳ suy thoái (2) Đề tài:" Quản trị Vốn lưu động Công ty Cổ phần Phân bón Sơn Trang" tác giả: Nguyễn Hồng Ngọc Học viện Tài Chính năm 2022 Đề tài nêu tổng quan sở lý luận chung hiệu sử dụng vốn lưu động; phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Phân bón SV:Nguyễn Thị Diệu Thuý Lớp: CQ57/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Sơn Trang nêu giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho công ty (3) Đề tài: “Tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Traphaco ”, tác giả:Phạm Thùy Chi–Học viện Tài Chính năm 2018 Đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn lưu động; phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty nêu giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho doanh nghiệp Từ thấy có nhiều cơng trình, luận án luận văn thực xung quanh công tác quản trị vốn lưu động Nhưng, đề tài, cơng trình nghiên cứu kể trên: sâu vào việc hồn thiện cơng tác phân tích tình hình quản trị vốn lưu động DN thuộc nhóm ngành cụ thể; sâu đánh giá thực trạng tình hình quản trị vốn lưu động đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quản trị VLĐ DN cụ thể; chưa có đề tài nghiên cứu tình hình quản trị VLĐ giai đoạn 2021-2022 đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quản trị VLĐ Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế Như vậy, đề tài “Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế” mà tác giả chọn làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp hồn tồn độc lập, khơng trùng lắp với kết nghiên cứu khác công bố Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu việc nghiên cứu đưa giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Hợp Nhất Quốc tế Để giải mục tiêu ta cần hồn thành tốt nhiệm vụ sau: Tìm hiểu lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp, thực trạng quản trị vốn lưu động trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty SV:Nguyễn Thị Diệu Thuý Lớp: CQ57/11.08