Trong quátrình đó đã làm phát sinh, tạo sự vận động của các dòng tiềncash flows bao hàm dòng tiền vào, dòng tiền ra gắn liền vớihoạt động đầu tư và hoạt động kinh doanh thường xuyênhàng
Tính cấp thiết của đề tài
Công nghiệp xây dựng là một trong những ngành giữ vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân bởi ba đặc thù chính là: ngành xây dựng có quy mô lớn nhất trong đất nước, ngành cung cấp phần lớn các hàng hoá đầu tư và Chính phủ là khách hàng của phần lớn các công trình của ngành Nó quyết định quy mô và trình độ kỹ thuật của xã hội của đất nước nói chung và sự nghiêp công nghiệp hoá hiện đại hoá trong giai đoạn hiện nay nói riêng
Trải qua nhiều năm, ngành công nghiệp xây dựng Việt Nam có sự thay đổi, nền công nghiệp xây dựng Việt Nam trở thành ngành công nghiệp mũi nhọn, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế cả nước Hiện tại, ngành xây dựng cũng là một trong các ngành học được giới trẻ quan tâm vì cơ hội việc làm và mức thu nhập có chiều hướng tăng dần Và có thể kết luận rằng ngành công nghiệp xây dựng là một công cụ điều chỉnh của nền kinh tế.
Hiện nay cùng với sự đổi mới, phát triển của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra không ít khó khăn và thách thức cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này. Chính vì thế, mục tiêu hoạt động của các doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận hay gia tăng giá trị của doanh nghiệp Để đạt được điều đó, các doanh nghiệp và các bên liên quan đến doanh nghiệp đều muốn biết về tình hình tài chính của doanh nghiệp đó nên thông qua quá trình phân tích tài chính sẽ giúp cho nhà đầu tư đánh giá tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó có thể so sánh về rủi ro và khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Để phân tích được tình hình tài chính của doanh nghiệp, ta có thể sử dụng bảng Báo cáo tài chính Thông qua báo cáo tài chính, các cổ đông có thể theo dõi tình hình vốn đầu tư của mình được quản lý như thế nào, các nhà quản lý có thể đánh giá được năng lực của công ty, người cho vay và nhà cung ứng kiểm tra báo cáo cáo tài chính để có thể xác định được khả năng thanh toán của doanh nghiệp Ngoài ra, báo cáo tài chính còn cho phép so sánh việc kinh doanh của các năm hoạt động liền kề của doanh nghiệp hoặc có thể so sánh giữa doanh nghiệp này với doanh nghiệp khác Nhận thấy rõ được tầm quan trọng của phân tích tình hình tài chính, em đã chọn đề tài luận văn tốt nghiệp của mình là: “Tình hình tài chính của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn.”
Tổng quan về tình hình nghiên cứu
Có thể thấy rằng tình hình tài chính đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là hết sức quan trọng nên đã có rất nhiều luận văn, luận án, các công trình nghiên cứu về đề tài này.
Trong thời gian thực tập tạo Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn, được tiếp xúc với tình hình thực tế tại công ty Em đã thấy được những thành tựu mà công ty đã đạt được cùng những hạn chế còn tồn đọng trong tình hình tài chính của công ty cần được cải thiện…Do đó, việc phân tích tình hình tài chính để nắm bắt kịp thời tình hình và có những biện pháp khắc phục sớm là điều rất cần thiết và quan trọng đồng thời cũng là mục tiêu chính của đề tài luận văn tốt nghiệp.
Mục đích nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu, đánh giá tình hình tài chính thông qua lý thuyết về tài chính doanh nghiệp để từ đó đưa ra các giải pháp giúp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn.
Các mục tiêu nghiên cứu được xác định như sau:
- Làm rõ những vấn đề lý luận về tài chính doanh nghiệp, quản trị tài chính doanh nghiệp.
- Phân tích, đánh giá tình hình tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn trong thời gian qua, từ đó tìm ra những điểm đã đạt được và những hạn chế còn tồn tại.
- Đưa ra một số giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế và phát huy những thành tựu đã đạt được của Công tyTNHH Một thành viên Sơn Tuấn.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp nghiên cứu chính được sử dụng trong luận văn là phương pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch sử
Ngoài ra, một số phương pháp được sử dụng trong luận văn là: thu thập dữ liệu, phân tích, thống kê, so sánh, tổng hợp, dự báo,… và sử dụng các bảng biểu, biểu đồ để thấy được sự biến động, cơ cấu, vai trò của các khoản mục và từ đó phân tích mối quan hệ, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố tới các chỉ tiêu phân tích.
Ý nghĩa khoa học thực tiễn của đề tài
- Hệ thống hóa và làm rõ những vấn đề lý luận cơ bản về tình hình tài chính doanh nghiệp.
- Nghiên cứu, phân tích, đánh giá một cách khách quan về tình hình tài chính của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn trong năm 2021 – 2022.
- Chỉ ra những điểm nổi bật và những điểm còn hạn chế trong việc quản trị tài chính của công ty.
- Đưa ra một số giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế và phát huy những điểm mạnh từ đó giúp công ty cải thiện được tình hình tài chính.
Kết cấu của đề tài
Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo thì kết cấu của luận văn được chia làm 3 chương cụ thể như sau:
- Chương I: Lý luận về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Chương II: Thực trạng tình hình tài chính của công ty
TNHH Một thành viên Sơn Tuấn.
- Chương III: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn.
Do thời gian thực tập không dài cộng với trình độ nhận thức và lý luận chưa được sâu sắc nên luận văn không tránh khỏi những sai sót Vì vậy, em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô để bài luận văn của em hoàn thiện hơn
Em xin chân thành cảm ơn!
LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP
Tài chính doanh nghiệp, quản trị tài chính doanh nghiệp và tình hình tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Tài chính doanh nghiệp và các quyết định tài chính doanh nghiệp
1.1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp.
Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế thực hiện các hoạt động sản xuất cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng là quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào như nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu… và sức lao động để tạo ra yếu tố đầu ra là hàng hóa và tiếp tục hàng hóa đó để thu lợi nhuận.
Trong nền kinh tế thị trường để có các yếu tố đầu vào đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ nhất định Với từng loại hình pháp lý tổ chức, doanh nghiệp có phương thức thích hợp tạo lập số vốn tiền tệ ban đầu, từ số vốn tiền tệ doanh nghiệp mua sắm máy móc, thiết bị nguyên vật liệu… Sau khi sản xuất xong, doanh nghiệp thực hiện bán hàng hóa và thu được tiền bán hàng Từ số tiền bán hàng, doanh nghiệp sử dụng để bù đắp các khoản chi phí vật chất đã tiêu hao, trả tiền công cho người lao động và chi phí khác, nộp thuế cho Nhà nước và phần còn lại là lợi nhuận sau thuế, doanh nghiệp tiếp tục phân phối cho các có mục đích có tính chất tích lũy và tiêu dùng Như vậy quá trình hoạt động của doanh nghiệp cũng là quá trình tạo lập phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài chính của doanh nghiệp Trong quá trình đó đã làm phát sinh, tạo sự vận động của các dòng tiền (cash flows) bao hàm dòng tiền vào, dòng tiền ra gắn liền với hoạt động đầu tư và hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày của doanh nghiệp.
Bên trong quá trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp và bao hàm các quan hệ tài chính chủ yếu sau:
- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nước:
Quan hệ này được thể hiện trong việc doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ tài chính với Nhà nước, như nộp các khoản thuế, lệ phí và ngân sách
- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế và các tổ chức xã hội khác: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế khác rất đa dạng và phong phú được thể hiện trong việc thanh toán, thưởng phạt vật chất khi doanh nghiệp và các chủ thể kinh tế khác cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho nhau (bao hàm cả các dịch vụ tài chính).
- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với người lao động trong doanh nghiệp: Quan hệ này được thể hiện trong việc doanh nghiệp thanh toán trả tiền công, thực hiện thưởng, phạt vật chất với người lao động trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ sở hữu của doanh nghiệp: Mối quan hệ này thể hiện trong việc các chủ sở hữu thực hiện việc đầu tư, góp vốn vào, hay rút vốn ra khỏi doanh nghiệp và trong việc phân chia lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp.
- Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp: Đây là mối quan hệ thanh toán giữa các bộ phận nội bộ doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh, trong việc hình thành và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp, cũng như khi phân phối kết quả kinh doanh và thực hiện hạch toán nội bộ doanh nghiệp.
Từ những vấn đề nêu trên, có thể rút ra một số nhận xét như sau:
Xét về bản chất, tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.
Xét về hình thức, tài chính doanh nghiệp là các quỹ tiền tệ trong quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động gắn liền với hoạt động của doanh nghiệp
Sự hình thành, phân phối, sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp luôn gắn liền với sự chuyển dịch của các dòng tiền; vì vậy, có ý kiến cho rằng: Tài chính doanh nghiệp là các dòng tiền phát sinh trong quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ gắn với các hoạt động của doanh nghiệp Nhận thức như vậy là đã đồng nhất giữa nội dung bên trong (bản chất) với biểu hiện bên ngoài (hình thức) của phạm trù tài chính doanh nghiệp Ẩn phía sau các dòng tiền phát sinh trong quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp chính là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể trong việc phân phối các nguồn tài chính – các quan hệ tài chính của doanh nghiệp Có ý kiến khác lại cho rằng: Tài chính doanh nghiệp là phương thức huy động, phân bổ và sử dụng các nguồn lực tài chínhcủa các doanh nghiệp nhằm đạt được những mục tiêu trong hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, theo em, ý kiến này đã đồng nhất “tài chính doanh nghiệp” – phạm trù kinh tế khách quan – với hoạt động tài chính (hay công tác quản trị tài chính doanh nghiệp), một hoạt động mang tính chất chủ quan của nhà quản trị doanh nghiệp.
Hoạt động tài chính là một mặt hoạt động của doanh nghiệp nhằm đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp đề ra. Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động chuyển hóa của quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài chính của doanh nghiệp, đều diễn ra trên cơ sở các quyết định chủ quan của nhà quản trị doanh nghiệp.
Việc nhận thức đúng đắn quan niệm về tài chính doanh nghiệp và bản chất tài chính doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng về lý luận và thực tiễn Điều đó tạo cơ sở cho việc vận dụng các quan hệ tài chính tồn tại khách quan trong công tác quản lý tài chính để đưa ra quyết định tài chính đúng đắn nhằm đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp.
1.1.1.2 Các quyết định tài chính doanh nghiệp.
Mặc dù chưa hoàn toàn thống nhất trong khái niệm tài chính doanh nghiệp về mặt ngôn từ; tuy nhiên, có sự đồng thuận khi các quan niệm khác nhau về tài chính doanh nghiệp đều cho rằng: Tài chính doanh nghiệp thực chất quan tâm nghiên cứu ba quyết định chủ yếu, đó là quyết định đầu tư, quyết định nguồn vốn và quyết định phân phối lợi nhuận.
Các quyết định tài chính doanh nghiệp:
* Quyết định đầu tư: Là những quyết định liên quan đến tổng giá trị tài sản và giá trị từng bộ phận tài sản (tài sản cố định và tài sản lưu động) Quyết định đầu tư ảnh hưởng đến bên trái (phần tài sản) của bảng cân đối kế toán Các quyết định đầu tư chủ yếu của doanh nghiệp bao gồm:
Nội dung và các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính của
1.2.1 Tình hình quy mô và cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp
Trong nền kinh tế thị trường, vốn là một yếu tố và tiền đề cần thiết cho việc hình thành và phát triển hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp Để biến những ý tưởng mà kế hoạch kinh doanh thành hiện thực, doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn nhằm hình thành nên những tài sản cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp để đạt được mục tiêu đề ra.
Do vậy đòi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức tốt nguồn vốn. Để tổ chức và lựa chọn hình thức huy động vốn một cách thích hợp và có hiệu quả cần có sự phân loại nguồn vốn Dựa vào tiêu thức nhất định có thể chia nguồn vốn của doanh nghiệp thành nhiều loại khác nhau Thông thường, nguồn vốn doanh nghiệp huy động để tài trợ cho nhu cầu vốn được chia thành Vốn chủ sở hữu và Nợ phải trả.
- Vốn chủ sở hữu: là phần vốn thuộc quyền sở hữu của chủ doanh nghiệp, bao gồm số vốn chủ sở hữu bỏ ra và phần lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư Vốn chủ sở hữu tại một thời điểm được xác định bằng công thức sau:
Vốn chủ sở hữu = Giá trị tổng tài sản – Nợ phải trả
- Nợ phải trả: là thể hiện bằng tiền những nghĩa vụ mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thanh toán cho các tác nhân kinh tế khác như: Nợ vay, các khoản phải trả cho người bán, cho Nhà nước, cho người lao động trong doanh nghiệp… Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả cao, thông thường một doanh nghiệp phải phối hợp cả hai nguồn: Vốn chủ sở hữu và nợ phải trả Sự kết hợp giữa hai nguồn này phụ thuộc vào đặc điểm của ngành mà doanh nghiệp hoạt động, tùy thuộc vào quyết định của người quản lý trên cơ sở xem xét tình hình kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp. Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp có thể sử dụng nhiều nguồn vốn khác nhau để đáp ứng nhu cầu về vốn cho hoạt động kinh doanh Điều quan trọng là doanh nghiệp cần phối hợp sử dụng các nguồn vốn để tạo ra một cơ cấu nguồn vốn hợp lý đưa lại lợi ích tối đa cho doanh nghiệp.
Cơ cấu nguồn vốn thể hiện tỷ trọng nguồn vốn trong tổng giá trị nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động, sử dụng vào hoạt động kinh doanh Quyết định về cơ cấu vốn là vấn đề tài chính hết sức quan trọng của doanh nghiệp bởi:
Cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp là một trong các yếu tố quyết định đến chi phí sử dụng vốn bình quân của doanh nghiệp Cơ cấu vốn ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay thu nhập trên 1 cổ phần và rủi ro tài chính của một doanh nghiệp hay công ty cổ phần Khi xem xét cơ cấu nguồn vốn của một doanh nghiệp, người ta chú trọng đến mối quan hệ giữa nợ phải trả và vốn chủ sở hữu trong nguồn vốn của doanh nghiệp Cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp được thể hiện qua các chỉ tiêu chủ yếu sau:
+ Hệ số nợ : phản ánh nợ phải trả chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp hay trong tổng tài sản của doanh nghiệp có bao nhiêu phần được hình thành bằng nguồn nợ phải trả Khi hệ số nợ thấp tức là tỷ lệ tự tài trợ càng cao càng thể hiện khả năng độc lập cao về mặt tài chính Tuy nhiên, để biết được chính xác sự hợp lý của chính sách tạo lập vốn của doanh nghiệp cần phải xem xét đến nhiều yếu tố khác nhau như đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp theo ngành nghề cũng như từng thời kỳ giai đoạn khác nhau của doanh nghiệp.
Hệ số nợ Nợ phải trả
+ Hệ số vốn chủ sở hữu: là hệ số tự tài trợ, phản ánh vốn chủ sở hữu chiếm bao nhiêu phần trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp Nhìn trên tổng thể, nguồn vốn của doanh nghiệp được hình thành từ hai nguồn: Vốn chủ sở hữu và Nợ phải trả Hệ số này càng cao chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốn chủ sở hữu, mức độ độc lập tự chủ về mặt tài chính cao, ít bị ràng buộc, ít chịu sức ép của các khoản vay Tỷ suất tự tài trợ càng cao thì càng đảm bảo cho các khoản nợ được thanh toán đúng hạn, làm cho sự uy tín của chủ doanh nghiệp được nâng cao, việc huy động vốn vay nhờ vậy cũng dễ dàng hơn. Tuy nhiên, nếu sử dụng quá nhiều vốn tự có thì khó có thể khuyếch đại được tỷ suất lợi nhuận VCSH để gia tăng lợi nhuận do mức độ sử dụng đòn bẩy tài chính quá thấp
Hệ số vốn chủ sở = VCSH = 1- Hệ số hữu Tổng nguồn nợ vốn
Cơ cấu nguồn vốn còn được phản ánh qua hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu:
Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu = Tổng số nợ
1.2.2 Tình hình quy mô và cơ cấu vốn của doanh nghiệp
Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư hình thành các tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nó là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản mà doanh nghiệp đã đầu tư và sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lại lợi nhuận. Đánh giá quy mô vốn của doanh nghiệp thông qua việc đánh giá quy mô tài sản của doanh nghiệp, mức độ đầu tư của doanh nghiệp cho hoạt động kinh doanh nói chung cũng như từng lĩnh vực hoạt động, từng loại tài sản nói riêng Thông qua quy mô và sự biến động quy mô của tổng tài sản cũng như từng loại tài sản ta sẽ thấy sự biến động về mức độ đầu tư, quy mô kinh doanh, năng lực kinh doanh, khả năng tài chính của doanh nghiệp, cũng như việc sử dụng vốn của doanh nghiệp như thế nào Thông qua cơ cấu tài sản của doanh nghiệp, ta thấy được chính sách đầu tư đã và đang thực hiện của doanh nghiệp, sự biến động về cơ cấu tài sản cho thấy sự thay đổi trong chính sách đầu tư của doanh nghiệp theo hướng nào, có phù hợp với chính sách huy động vốn hay không? Để đánh giá tình hình tài sản của doanh nghiệp, ta tiến hành xem xét các vấn đề:
+ Xem xét sự biến động về quy mô kinh doanh, mức độ đầu tư cho HĐKD của doanh nghiệp thông qua quy mô tổng tài sản, từng loại tài sản, sự biến động của tổng tài sản cũng như từng loại tài sản qua việc so sánh giữa số đầu năm và số cuối năm cả về tuyệt đối và tương đối.
+ Xem xét, đánh giá tính hợp lý của cơ cấu tài sản, chính sách đầu tư và sự tác động của nó đến quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Xác định tỷ trọng của từng loại tài sản trên tổng tài sản, so sánh tỷ trọng của từng loại tài sản trên tổng tài sản, so sánh tỷ trọng của từng loại giữa hai thời điểm cuối năm và đầu năm để thấy được sự biến động tăng, giảm.
Phản ánh mức độ đầu tư vào các loại tài sản của doanh nghiệp: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn:
Tỷ lệ đầu tư vào tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Tổng tài sản
Tỷ lệ đầu tư vào tài sản dài hạn = Tài sản dài hạn
Tổng tài sản Hai chỉ tiêu trên thể hiện tình trạng trang bị cơ sở vật chất của doanh nghiệp, năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài mà doanh nghiệp hướng tới Tỷ suất đầu tư vào TSDH càng lớn càng chứng tỏ mức độ quan trọng của TSCĐ trong tổng tài sản của doanh nghiệp Tuy nhiên để đánh giá dựa vào chỉ tiêu này cần căn cứ vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh cũng như đặc điểm sản xuất cụ thể của từng doanh nghiệp.
Hệ số tài trợ thường xuyên = Nguồn vốn dài hạn
Chỉ tiêu này phản ánh tính cân đối về thời gian của tài sản hình thành qua đầu tư dài hạn và nguồn tài trợ tương ứng, hay nói cách khác là mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản theo thời gian Quan hệ cân đối này đòi hỏi doanh nghiệp không được huy động nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư hình thành tài sản dài hạn Nếu hệ số này
>= 1 thì doanh nghiệp luôn có đủ hoặc dư thừa nguồn vốn dài hạn tài trợ cho tài sản dài hạn, sự an toàn về nguồn tài trợ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro thanh toán Nếu hệ số này < 1 thì sự mất ổn định về tài chính có thể xảy ra.
Căn cứ vào nghành kinh doanh và tình hình kinh doanh cụ thể của doanh nghiệp để đánh giá mức độ hợp lý trong việc đầu tư vào các loại tài sản của doanh nghiệp.
1.2.3 Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp
Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp.
Mỗi doanh nghiệp đều tồn tại dưới những hình thức pháp lý nhất định về tổ chức doanh nghiệp Ở Việt Nam, theo Luật Doanh nghiệp mới nhất năm 2020, có các hình thức pháp lý cơ bản của doanh nghiệp bao gồm: Doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên và công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên.
Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp ảnh hưởng rất lớn đến việc tổ chức tài chính doanh nghiệp như: Phương thức hình thành và huy động vốn, việc tổ chức quản lý sử dụng vốn, việc chuyển nhượng vốn, phân phối lợi nhuận và trách nhiệm của chủ sở hữu đối với khoản nợ của doanh nghiệp
Đặc điểm kinh tế – kỹ thuật của ngành kinh doanh.
Hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp thường được thực hiện trong một hoặc một số ngành kinh doanh nhất định. Mỗi ngành kinh doanh có những đặc điểm kinh tế – kỹ thuật riêng có ảnh hưởng không nhỏ tới việc tổ chức tài chính của doanh nghiệp.
Những doanh nghiệp hoạt động trong ngành thương mại, dịch vụ thì tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao hơn, tốc độ chu chuyển của tài sản ngắn hạn cũng nhanh hơn so với ngành công nghiệp, đặc biệt là công nghiệp nặng.
Những doanh nghiệp sản xuất ra những loại sản phẩm có chu kỳ sản xuất ngắn thì nhu cầu tài sản ngắn hạn giữa các thời kỳ trong năm thường không có biến động lớn, doanh nghiệp cũng thường xuyên thu được tiền bán hàng, nhờ đó có thể dễ dàng bảo đảm cân đối giữa thu và chi bằng tiền, cũng như đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu kinh doanh.
Ngược lại, những doanh nghiệp sản xuất ra những loại sản phẩm có chu kỳ sản xuất dài, phải ứng ra lượng tài sản ngắn hạn lớn hơn Những doanh nghiệp hoạt động trong những ngành sản xuất có tính thời vụ thì nhu cầu về tài sản ngắn hạn giữa các thời kỳ trong năm chênh lệch nhau rất lớn, giữa thu và chi bằng tiền thường không có sợ ăn khớp về thời gian.Đây là điều phải tính đến trong việc tổ chức tài chính, nhằm đảm bảo vốn kịp thời, đầy đủ cho hoạt động của doanh nghiệp cũng như đảm bảo cân đối giữa thu và chi bằng tiền.
Mỗi doanh nghiệp đều tồn tại và phát triển, hoạt động trong một môi trường kinh doanh nhất định Môi trường kinh doanh bao gồm tất cả những điều kiện bên trong và bên ngoài có ảnh hưởng tới các hoạt động của doanh nghiệp như: cơ sở hạ tầng của nền kinh tế, tình hình tăng trưởng và phát triển, các chính sách, pháp luật của Nhà nước, mức độ cạnh tranh,…
- Các điều kiện thuộc môi trường bên ngoài doanh nghiệp:
+ Cơ sở hạ tầng của nền kinh tế: Nếu cơ sở hạ tầng phát triển (hệ thống giao thông, công nghệ thông tin, điện, nước ) thì sẽ giảm bớt được nhu cầu vốn đầu tư của doanh nghiệp, đồng thời tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí, thời gian trong kinh doanh Ngược lại, nếu cơ sở hạ tầng không phát triển thì doanh nghiệp sẽ tốn chi phí, thời gian vận chuyển do mạng lưới giao thông không phát triển, doanh nghiệp sẽ lãng phí thời gian, tiền bạc,…
+ Tình hình tăng trưởng và phát triển của nền kinh tế: Một nền kinh tế đang trong quá trình tăng trưởng thì có nhiều cơ hội cho doanh nghiệp đầu tư phát triển, từ đó đòi hỏi doanh nghiệp phải tích cực áp dụng các biện pháp huy động vốn để đáp ứng yêu cầu đầu tư Ngược lại, nền kinh tế đang trong tình trạng suy thoái thì doanh nghiệp khó có thể tìm được cơ hội tốt để đầu tư.
+ Lãi suất thị trường: Lãi suất thị trường ảnh hưởng đến cơ hội đầu tư, đến chi phí sử dụng vốn và cơ hội huy động vốn của doanh nghiệp Ngoài ra, lãi suất thị trường còn ảnh hưởng gián tiếp đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Khi lãi suất thị trường tăng cao, người ta có xu hướng tiết kiệm nhiều hơn là tiêu dùng, điều đó đã làm hạn chế việc tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp.
+ Lạm phát: Khi nền kinh tế có lạm phát ở mức độ cao thì việc tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp gặp khó khăn khiến cho tình trạng tài chính của doanh nghiệp trở nên căng thẳng. Nếu doanh nghiệp không áp dụng các biện pháp tích cực thì có thể còn bị thất thoát vốn Lạm phát cũng làm cho nhu cầu vốn kinh doanh tăng lên và tình hình tài chính doanh nghiệp trở nên không ổn định.
+ Các chính sách kinh tế, pháp luật của Nhà nước đối với doanh nghiệp: Như các chính sách khuyến khích đầu tư; chính sách thuế; chính sách xuất nhập khẩu, chế độ khấu hao tài sản cố định là những yếu tố tác động lớn đến các vấn đề tài chính của doanh nghiệp.
+ Mức độ cạnh tranh: Nếu doanh nghiệp hoạt động trong những ngành nghề, lĩnh vực có mức độ cạnh tranh cao đòi hỏi doanh nghiệp phải đầu tư nhiều hơn cho việc đổi mới thiết bị, công nghệ và nâng cao chất lượng sản phẩm, cho quảng cáo, tiếp thị và tiêu thụ sản phẩm
- Các điều kiện thuộc môi trường bên trong doanh nghiệp:
+ Trình độ công nghệ kinh doanh của doanh nghiệp: Một doanh nghiệp trang bị công nghệ kinh doanh hiện đại (thể hiện ở sự đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp) sẽ sản xuất ra những sản phẩm tốt, đáp ứng được yêu cầu thị trường, tiết kiệm được nhiên liệu. Ngược lại, nếu công nghệ kinh doanh lạc hậu sẽ sản xuất ra những sản phẩm chất lượng kém, không theo kịp thị hiếu, không tiêu thụ được, chi phí nhiên liệu lại cao.
+ Văn hóa của doanh nghiệp: Yếu tố này tác động trực tiếp đến tâm lý của người lao động, tác động đến năng suất lao động, đến lòng nhiệt tình với công việc được giao, tác động đến lòng trung thành và ý thức trách nhiệm của người lao động Mặt khác, văn hóa của doanh nghiệp sẽ gây dấu ấn đối với khách hàng, ảnh hưởng đến uy tín và thương hiệu doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp gây được dấu ấn tốt đối với khách hàng, làm cho khách hàng hài lòng, lần sau sẽ lại tìm đến với doanh nghiệp, thậm chí còn trở thành người quảng cáo cho doanh nghiệp.
THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG
Tổng quan về Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn
- Tên công ty: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SƠN TUẤN.
- Loại hình hoạt động: Công ty TNHH Một thành viên.
- Trụ sở chính: Số nhà 11, đường Ngô Gia Khảm, tổ 7, Phường Minh Xuân, Thành phố Tuyên Quang, Tỉnh Tuyên Quang.
- Người đại diện pháp luật: Ông Trần Minh Sơn.
- Lịch sử hình thành và phát triển:
+ Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn được thành lập vào ngày 02/02/2010, được quản lý bởi Chi cục Thuế khu vực thành phố Tuyên Quang.
+ Ngày 10/02/2010, Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn chính thức được cấp giấy phép và đi vào hoạt động.
+ Cùng với sự nghiệp đổi mới của xã hội Công ty đã tham gia xây dựng các công trình giao thông, công trình dân dụng,công nghiệp,…và luôn được các chủ đầu tư đánh giá tốt về tiến độ, chất lượng, kỹ thuật và trình độ của doanh nghiệp.
Trong sản xuất kinh doanh, đơn vị luôn lấy chất lượng sản phẩm, uy tín với khách hàng là ưu tiên hàng đầu.
+ Với kinh nghiệm gần 13 năm trong lĩnh vực xây dựng, Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn đang là một trong những doanh nghiệp được nhiều người dân tại tỉnh tin dùng và lựa chọn.
2.1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn
- Lĩnh vực hoạt động chính của công ty được tổ chức và quản lý tập trung trong phạm vi ngành xây dựng, nhận thầu hoàn thành tốt các công trình được giao cũng như các dự án đã được kí kết hợp đồng
- Loại hình kinh tế: Trách nhiệm hữu hạn.
- Lĩnh vực kinh tế: Kinh tế tư nhân.
- Loại hình tổ chức: Tổ chức kinh tế sản xuất kinh doanh dịch vụ, hàng hóa.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty.
* Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Chủ sở hữu: là chủ Chủ tịch công ty đồng thời là Giám đốc hoặc Tổng giám đốc công ty.
- Giám đốc điều hành: là Chủ sở hữu của công ty, là người có quyền quyết định cao nhất, quyết định về tổ chức bộ máy, phương hướng sản xuất và điều hành mọi hoạt động của công ty cũng là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước về hoạt động và kết quả kinh doanh của công ty.
* Hình thức tổ chức công tác tại Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn:
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty :
Với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của nghành nghề xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chất, cung cấp nguyên vật liệu cho hoạt động xây dựng quan trọng mang tính chất công nghiệp nhằm tạo ra cơ sở vật chất cho nền kinh tế quốc dân với đặc điểm như vậy nên công tác hạch toán kế toán giữ một vai trò hết sức quan trọng Công ty đã áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập chung theo từng phần hành cụ thể trong kế toán
Dưới mỗi đội sản xuất đều có các kế toán thực hiện công tác tập hợp chi phí ban đầu phân loại chứng từ chi phí Và định kỳ lên bảng kê chi tiết các loại chi phí để gửi về phòng kế toán Công việc hạch toán dưới các đội là thống kê tuỳ theo nhu cầu tiến độ từng công trình để xin tam ứng vốn chi tiêu trực tiếp và tập hợp đủ chứng từ Thanh quyết toán với kế toán công ty khi công trình hoàn thành bàn giao.
Tại phòng tài chính kế toán công ty sau khi nhận đựơc các chứng từ ban đầu kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lý hợp lệ và tiến hành lên bảng kê để hạch toán.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty.
- Kế toán trưởng : Là người đứng đầu phòng TCKT điều hành chung và tham mưu cho giám đốc công ty về lĩnh vực tài chính Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc Bên cạnh đó còn có nhiệm vụ hướng dẫn chỉ đạo, phân công công việc cụ thể cho các thành viên trong phòng.
- Phó phòng TCKT : Gồm hai phó phòng.
+ Phó phòng thứ nhất : Phụ trách điều hành phòng khi kế toán trưởng đi vắng Theo dõi doanh thu và kê khai tính các khoản thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế nhà đất thuế tài nguyên thuế thu nhập doanh nghiệp ).
+ Phó phòng thứ hai : đảm nhiệm phần kế toán tổng hợp.
Thay mặt kế toán trưởng ghi chép sổ sách phản ánh tổng hợp số liệu hạch toán các nghiệp vụ theo đúng chế độ như tập hợp
Phó phòng Tài Chính chi phí tính giá thành xác định kết quả kinh doanh lên các báo cáo tài chính.
Chế độ kế toán được công ty áp dụng.
- Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ theo Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 và Thông tư 138/2011/TT – BTC ngày 04/10/2011 của Bộ Tài chính.
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ).
- Hình thức ghi sổ kế toán: hình thức Chứng từ ghi sổ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: theo phương pháp khấu hao đường thẳng.
Hình thức hạch toán kế toán của công ty.
- Hình thức hạch toán kế toán mà công ty đang áp dụng là hình thức nhật ký chung Sổ nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi sổ cái Số liệu ghi trên sổ nhật ký chung được dùng làm căn cứ để ghi vào sổ cái.
- Các công việc kế toán được thực hiện, tổ chức thiết kế theo nguyên tắc của hình thức kế toán nhật ký chung, đảm bảo có đầy đủ sổ sách kế toán kế toán tổng hợp, chi tiết các tài khoản, các báo cáo được in giấy, đóng quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ sách kế toán ghi thủ công, sau đó được lưu trữ theo quy định.
- Khi nhận được các chứng từ gốc, kế toán kiểm tra và phân loại chứng từ để làm căn cứ nhập dữ liệu vào máy tính theo các mẫu bảng biểu sổ sách chứng từ đã được thiết kế sẵn theo quy định của Bộ tài chính Trình tự ghi sổ kế toán được thể hiên qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung.
Ghi chú: Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng. Đối chiếu, kiểm tra.
Sổ nhật ký đặc biệt
Sổ thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Thực trạng tình hình tài chính của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn
2.2.1 Tình hình quy mô và cơ cấu nguồn vốn của Công ty
Bảng 2.1: Tình hình quy mô và cơ cấu nguồn vốn của Công ty.
1 Phải trả người bán ngắn hạn
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 42.15
3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 32
4.Phải trả ngắn hạn khác 14
1 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 1.00
1 Vốn góp của chủ sở hữu
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty năm 2021, 2022)
Biểu đồ 1: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty năm 2021 –
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty năm 2022)
Dựa vào bảng 2.1 tình hình quy mô và cơ cấu nguồn vốn và biểu đồ 1 về cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn, ta thấy:
- Về quy mô: Quy mô nguồn vốn của công ty giai đoạn năm
2021 – 2022 có xu hướng tăng lên 18.232.670.431 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 30,30% từ 60.174.367.463 đồng lên 78.407.037.894 đồng Điều này cho thấy quy mô nguồn vốn của công ty năm 2022 đã có xu hướng tăng lên mở rộng. Nguyên nhân của sự tăng lên này là do nợ phải trả của công ty và nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên.
Cơ cấu nguồn vốn của Công ty năm 2021 - 2022
- Về cơ cấu: Công ty huy động vốn từ 2 nguồn chính là nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn tăng là do cả nợ phải trả và vốn chủ sở hữu đều tăng mà phần lớn là do sự tăng lên từ nợ phải trả cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng nhiều vốn vay hơn.
+ Nợ phải trả: bao gồm nợ phải trả ngắn hạn và nợ phải trả dài hạn Nợ phải trả tính đến cuối năm 2022 tăng 18.120.881.371 đồng tương ứng với tỷ lệ 32,04% từ 56.558.693.916 đồng lên 74.679.575.287 đồng
+ Nợ ngắn hạn: bao gồm nợ phải trả người bán ngắn hạn, người mua trả tiền trước, thuế và các khoản phải nộpNhà nước Cụ thể, nợ ngắn hạn tăng 28.320.881.371 đồng tương ứng với tỷ lệ 62,44% từ 45.358.693.916 đồng lên73.679.575.287 đồng Trong đó, khoản nợ ngắn hạn tăng chủ yếu do nợ phải trả người bán ngắn hạn và người mua trả tiền trước ngắn hạn tăng Phải trả người bán tăng từ17.841.486.641 đồng lên 31.059.314.852 đông, đã tăng13.217.828.211đồng cho thấy doanh nghiệp đang đi chiếm dụng vốn của người bán từ đó sẽ có lượng tiền nhàn rỗi để đầu tư thêm các lĩnh vực kinh doanh khác nhằm tăng lợi nhuận đồng thời việc gia tăng khoản vốn chiếm dụng được này giúp doanh nghiệp có thể giảm bớt được áp lực về mặt tài chính, tuy nhiên nguồn vốn chiếm dụng bị hạn chế về mặt thời gian nên chỉ có thể sử dụng tạm thời và trong thời gian ngắn nên nếu khoản mục này tăng trong thời gian dài sẽ gây ảnh hưởng xấu đến công ty bởi khi đó công ty có thể sẽ mất khả năng thanh toán làm cho tình hình tài chính của công ty không ổn định, giảm uy tín của công ty trên thị trường hiện nay.
+ Nợ dài hạn: Các khoản nợ dài hạn đến từ việc vay và nợ thuê tài chính dài hạn Nhìn vào bảng số liệu có thể thấy được khoản nợ dài hạn có xu hướng giảm, cụ thể giảm 10.200.000.000 đồng tương ứng với tỷ lệ 91,07% từ 11.200.000.000 đồng xuống còn 1.000.000.000 đồng.
+ Vốn chủ sở hữu: Trong năm 2021 – 2022, vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng nhẹ Cụ thể trong năm qua, vốn chủ sở hữu tăng 111.789.060 đồng tương ứng với tỷ lệ 3,09% từ 3.615.673.547 đồng lên 3.727.462.607 đồng, điều đó cho thấy khả năng tự chủ về mặt tài chính của công ty đã tăng lên, công ty không phụ thuộc nhiều vào các khoản vay song mức biến đọng này còn nhỏ chưa đủ để bù đắp cho sự biến động của nợ phải trả Nguyên nhân của sự biến động này là do lợi nhuận chưa phân phối tăng cụ thể tăng 111.789.060 đồng tương ứng với tỷ lệ 6,06% từ 1.845.673.547 đồng lên 1.957.462.607 đồng chứng tỏ việc hoạt động của doanh nghiệp là có hiệu quả
Như vậy, quy mô nguồn vốn của doanh nghiệp trong năm
2021 – 2022 tăng cho thấy việc sản xuất kinh doanh đang có xu hướng mở rộng Việc sử dụng vốn vay giúp Công ty có được một khoản lợi thuế nhưng lại chịu áp lực của thanh toán lãi vay, ảnh hưởng đến sự biến động của lãi suất trên trị trường Mặc dù vậy nhưng đây là những vấn đề không thể tránh khỏi của các doanh nghiệp khi tham gia vào ngành xây dựng
Bảng 2.2 Hệ số cơ cấu nguồn vốn của Công ty.
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty năm 2021, 2022)
Dựa vào bảng 2.2, ta thấy:
+ Hệ số nợ: có dấu hiệu tăng qua từng năm Cụ thể vào cuối năm 2021 là 0,9399 tức là với mỗi một đồng vốn công ty đi huy động thì công ty sẽ huy động 0,9399 đồng từ nợ phải trả, còn cuối năm 2022 là 0,9525 tức là với mỗi một đồng vốn công ty đi huy động thì công ty sẽ huy động 0,9525 đồng từ nợ phải trả Đến cuối năm 2022 hệ số nợ tăng 0,0126 lần từ 0,9399 lần lên 0,9525 lần tương ứng với tỷ lệ 1,34% Sự gia tăng của hệ số nợ cho thấy rằng công ty đang chú trọng hơn đến việc sử dụng đòn bẩy tài chính Ta thấy công ty rất thận trọng trong việc gia tăng hệ số nợ, mặc dù con số còn thấp nhưng không tăng một cách đột biến mà theo từng bước nhỏ để đảm bảo khả năng thanh toán cũng như giảm thiểu rủi ro của doanh nghiệp đồng thời công ty cũng cần có những giải pháp để điều chỉnh và cần có những quyết định đúng đắn nhằm đảm bảo sử dụng hiệu quả nguồn vốn của doanh nghiệp.
+ Hệ số vốn chủ sở hữu: có dấu hiệu giảm qua từng năm.
Cụ thể vào cuối năm 2021 là 0,0600 có nghĩa là với mỗi một đồng vốn công ty đi huy động thì công ty sẽ huy động được 0,0600 đồng từ chủ sở hữu còn cuối năm 2022 là 0,0475 có nghĩa là với mỗi một đồng vốn công ty đi huy động thì công ty sẽ huy động được 0,0475 đồng từ chủ sở hữu Đến cuối năm
2022 hệ số vốn chủ sở hữu giảm 0,0125 lần tương ứng với tỷ lệ 20,83% từ 0,0600 lần xuống 0,0475 lần Có thể thấy rằng công ty còn chưa sử dụng nhiều vốn chủ sở hữu nên tính tự chủ về mặt tài chính là chưa cao và có thể gặp khó khăn trong việc đảm bảo được khả năng thanh toán
Như vậy, dựa vào bảng 2.1 và bảng 2.2 ta có thể thấy được công ty còn đang tập trung vào huy động các khoản nợ ngắn hạn để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Chính sách huy động vốn này đã giúp doanh nghiệp giảm bớt được chi phí sử dụng vốn nhưng lại gia tăng áp lực trả nợ của công ty lên.
2.2.2 Tình hình quy mô và cơ cấu vốn của Công ty Để đánh giá quy mô và cơ cấu vốn của doanh nghiệp ta có thể xem xét về sự biến động về quy mô, cơ cấu tài sản để đánh giá được tính hợp lý trong quá trình phân bổ vốn của doanh nghiệp.
Bảng 2.3: Tình hình quy mô và cơ cấu vốn của Công ty.
I.Tiền và các khoản tương đương tiền 4.591.280.416 6,53 2.003.917.274 3,79 2.587.363.142 129,1
II Các khoản phải thu ngắn hạn 22.219.568.87
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 15.936.597.287 71,72 20.485.981.470 80,31 (4.549.384.183
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 6.197.580.049 27,89 5.020.124.615 19,68 1.177.455.434 23,45 8,21
3 Phải thu ngắn hạn khác 85.391.543 0,38 1.894.313 0,01 83.497.230 4407,
IV Tài sản ngắn hạn khác 27.808.863 0,04 (26.960.093) (0,05) 54.768.956 (203,
1 Thuế GTGT được khấu trừ 1
2 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước
1 Tài sản cố định hữu hình 8.03
09.304.906) 22,97 (6,51) II.Tài sản dài hạn khác 87
1 Tài sản dài hạn khác 8
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 78.407
(Nguồn: Báo cáo tài chính đã kiểm toán năm 2022)
Biểu đồ 2: Cơ cấu vốn của Công ty năm 2021 – 2022.
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty năm 2022)
Dựa vào bảng 2.3 tình hình quy mô và cơ cấu vốn và biểu đồ 2 về cơ cấu vốn của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn, ta thấy:
Về quy mô: tổng tài sản của công ty tăng 18.232.670.431 đồng tương ứng với tỷ lệ 30,30% từ 60.174.367.463 đồng lên 78.407.037.894 đồng chứng tỏ công ty đang có xu hướng mở rộng quy mô kinh doanh.
- Tài sản ngắn hạn: chiếm tỷ trọng lớn và có xu hướng tăng. Năm 2021 TSNH của công ty là 52.932.244.992 đồng đến cuối
Cơ cấu vốn của Công ty năm 2021 - 2022
TSNH TSDH năm 2022 TSNH là 70.282.514.875 đồng, tăng 17.350.269.883 đồng tương ứng với tỷ lệ 32,78% Cụ thể:
+ Tiền và các khoản tương đương tiền tăng 2.587.363.142 đồng từ 2.003.917.274 đồng lên 4.591.280.416 đồng tương ứng với tỷ lệ 129,12% Khoản mục này tăng thể hiện công ty đang có dòng tiền tương đối ổn định, tăng khả năng thanh toán và giảm áp lực trả nợ đồng thời giúp cho doanh nghiệp có thêm nhiều cơ hội đầu tư sinh lời.
Đánh giá thực trạng tình hình tài chính của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn
ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn.
Qua quá trình phân tích và đánh giá trên ta có thể thấy được tổng quát về tình hình tài chính của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn như sau:
2.3.1 Những kết quả đạt được
- Công ty đã có kinh nghiệm gần 13 năm trong lĩnh vực xây dựng với đội ngũ công nhân viên giàu kinh nghiệm thi công, giám sát thi công cùng hệ thống máy móc thiết bị tốt, đảm bảo tiến độ thi công theo đúng yêu cầu của chủ đầu tư.
- Các chính sách có liên quan đến ngành xây dựng đã và đang được điều chỉnh để phù hợp, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển trong ngành.
- Nguồn nguyên vật liệu, cụ thể là vật liệu xây dựng được công ty kiểm tra kĩ trước khi đưa vào sử dụng để thi công các công trình đã được kí kết hợp đồng Lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong cơ cấu vố lưu động nên việc dự trữ hàng tồn kho lớn nhằm đảm bảo nguồn nguyên vật liệu cho sản xuất, đảm bảo nguồn hàng trong lưu thông.
Vì vậy mà công ty có nguồn cung ứng đảm bảo cho quá trình sản xuất được diễn ra đúng tiến độ và giảm bớt được các loại chi phí không cần thiết.
- Hiện nay công ty đã và đang từng bước phục hồi lại, đồng thời cũng đưa ra những chiến lược kinh doanh phù hợp cho sự phát triển tiếp theo của công ty, đáp ứng được nhu cầu của khách hàng Cùng với đó là đội ngũ thi công giàu kinh nghiệm, nguồn nguyên vật liệu đảm bảo chất lượng giúp doanh nghiệp tự tin hơn ở những công trình chuẩn bị tiến hành thi công trong thời gian sắp tới.
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả đã đạt được thì công ty vẫn còn những hạn chế cần phải khắc phục trong những năm tới như:
- TSNH chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng tài sản, chủ yếu là các khoản phải thu ngắn hạn Có thể thấy doanh nghiệp không đầu tư nhiều vào TSDH mà chỉ tập trung vào TSNH, điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải có những kế hoạch quản lý và sử dụng tài sản hợp lý bởi nếu không có những phương án sử dụng hợp lý sẽ gây ảnh hưởng rất quan trọng đối với việc hoàn thành các nhiệm vụ chung của doanh nghiệp.
- Doanh thu của công ty cũng có sự suy giảm do chịu hệ quả của đại dịch Covid-19 khiến nên kinh tế không chỉ của riêng doanh nghiệpchịu tổn thất mà còn ảnh hưởng đến nền kinh tế của cả đất nước Công tác quản trị HTK của công ty còn chưa được tốt do lượng hàng hóa tồn đọng nhiều Vòng quay HTK thấp hơn so với trung bình ngành Chính vì thế nên công ty cần phải có những biện pháp nâng cao quản trị HTK để thu được lợi nhuận tối đa, tránh lãng phí các loại chi phí đầu vào.
- Các hệ số khả năng thanh toán lãi vay của công ty có xu hướng giảm phản ánh công ty hoạt động chưa thực sự hiệu quả làm cho khả năng chi trả các khoản lãi cũng sẽ kém hơn. Tóm lại tình hình tài chính của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn trong năm vừa qua chưa thực sự tốt, vẫn còn tồn đọng một số những hạn chế cần công ty khắc phục để có thể phát triển đạt được mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận cho công ty.
- Nền kinh tế nước ta đang trên đà phục hồi sau sự gián đoạn do dịch bệnh, sự biến động về giá nguyên vật liệu sản xuất là khó khăn hàng đầu đối với các doanh nghiệp hoạt động trong ngành xây dựng Tốc độ tăng trưởng kinh tế tuy đã cải thiện nhưng chưa đạt được như dự kiến đã tác động tiêu cực đến hầu hết các doanh nghiệp trong nền kinh tế. Ngoài ra, những giai đoạn giãn cách xã hội do dịch Covid-19 cũng ảnh hưởng lướn đến lực lượng và tâm lý người lao động, khiến tình hình càng trở nên khó khăn.
- Do ảnh hưởng của sự biến động giá các yếu tố đầu vào làm cho bộ phận kế hoạch kỹ thuật gặp nhiều khó khăn trong việc lập hồ sơ dự thầu.
- Một số vấn đề còn tồn đọng như số lượng dự án được phê duyệt giảm, thủ tục hành chính, giấy tờ pháp lý hay quá trình triển khai đấu thầu, tình trạng thiếu vốn…gây ra lực cản không nhỏ đối với sự phát triển của doanh nghiệp.
- Xây dựng được đánh giá là ngành kinh tế mang lại lợi nhuận cao nhưng rủi ro đi kèm cũng tương đối lớn Ngành xây dựng đòi hỏi lượng vốn đầu tư lớn trong khi việc huy động vốn là vấn đề không hề dễ dàng khi các quy trình thủ tục ở một số ngân hàng còn khá chặt chẽ, rườm rà dẫn đến việc không hỗ trợ vốn kịp thời cho doanh nghiệp để tiến hành thực hiện các dự án đã được kí hợp đồng.
- Một yếu tố khó khăn trong ngành xây dựng không thể không nhắc đến đó chính là nguồn nhân lực Đây là một trong những yếu tố gây khó khăn đối với các doanh nghiệp trong ngành, khi các lao động trực tiếp thi công công trình thường là các lao động mùa vụ, trách nhiệm của họ chưa cao gây ảnh hưởng đến tiến độ công trình.
- Tiếp đó là sự cạnh tranh khốc liệt giữa các doanh nghiệp trong ngành Bởi đây là một trong những ngành mang lại lợi ích khá lớn cho cách doanh nghiệp nên việc cạnh tranh là không thể tránh khỏi Các doanh nghiệp lớn có nhiều ưu thế hơn các doanh nghiệp vừa và nhỏ nên đây cũng là một trong những khó khăn mà công ty cần chú trọng đến.
GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SƠN TUẤN
Trong bối cảnh kinh tế xã hội và định hướng phát triển Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn trong thời gian tới
3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội a) Tình hình kinh tế - xã hội trong nước và thế giới.
Kinh tế - xã hội nước ta năm 2022 diễn ra trong bối cảnh kinh tế thế giới đang phải đối mặt với những thách thức lớn, biến động nhanh, khó lường và tính bất ổn cao; lạm phát đã tăng lên mức cao nhất trong nhiều thập kỷ buộc các quốc gia phải thắt chặt chính sách tiền tệ.
Tuy vậy, nền kinh tế nước ta trong năm qua đã có sự phục hồi mạnh mẽ, kinh tế vĩ mô ổn định, lạm phát trong tầm kiểm soát, các cân đối lớn được bảo đảm Môi trường đầu tư kinh doanh cải thiện góp phần tích cực cho phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội, tạo được sự tin tưởng, ủng hộ của nhân dân và cộng đồng doanh nghiệp Một số ngành đã có mức tăng trưởng cao hơn năm trước khi có dịch Covid-19.
Thông báo của Tổng cục Thống kê ngày 29 tháng 12 cho thấy một điểm sáng nổi bật là GDP năm 2022 ước tính tăng 8,02%, đạt mức tăng cao nhất kể từ năm 2011 do nền kinh tế đã khôi phục trở lại.
Trong mức tăng của tổng giá trị tăng thêm toàn nền kinh tế, khu vực nông, lâm nghiệp và thủy sản, khu vực công nghiệp và xây dựng và khu vực dịch vụ đều có sự tăng trưởng đáng kể, lần lượt là: 3,36%; 7,78% và 9,99%. Đáng chú ý, trong khu vực công nghiệp và xây dựng, ngành công nghiệp chế biến, chế tạo tiếp tục là động lực tăng trưởng của toàn nền kinh tế với tốc độ tăng 8,10%, đóng góp 2,09 điểm phần trăm vào tốc độ tăng tổng giá trị tăng thêm của toàn nền kinh tế Còn khu vực dịch vụ được khôi phục và tăng trưởng mạnh mẽ với tốc độ tăng năm 2022 đạt 9,99% - cao nhất trong giai đoạn 2011-2022. Đặc biệt là, GDP bình quân đầu người năm 2022 theo giá hiện hành ước đạt 95,6 triệu đồng/người, tương đương 4.110 USD, tăng 393 USD so với năm 2021.
Năng suất lao động của toàn nền kinh tế năm 2022 theo giá hiện hành ước tính đạt tăng 4,8% do trình độ của người lao động được cải thiện, thể hiện qua tỷ lệ lao động qua đào tạo có bằng, chứng chỉ năm 2022 cũng tăng so với cùng kỳ năm trước.
Sản xuất nông, lâm nghiệp và thủy sản năm 2022 duy trì tăng trưởng ổn định, giữ vững vai trò trụ đỡ của nền kinh tế. Sản lượng một số cây lâu năm chủ yếu tăng so với năm trước; dịch bệnh trên gia súc, gia cầm được kiểm soát; hoạt động khai thác gỗ triển khai tích cực Nuôi trồng thủy sản phát triển khá do nhu cầu và giá xuất khẩu các sản phẩm thủy sản trọng điểm như cá tra, tôm nuôi tăng
Sản xuất công nghiệp quý IV năm 2022 có xu hướng tăng chậm lại, tốc độ tăng giá trị tăng thêm ước đạt 3,6% so với cùng kỳ năm trước Tính chung cả năm 2022, giá trị tăng thêm ngành công nghiệp tăng 7,69% so với năm trước, trong đó công nghiệp chế biến, chế tạo tăng 8,10%.
Một trong những điểm tích cực của kinh tế năm 2022 là tổng số doanh nghiệp gia nhập và tái gia nhập thị trường đạt 208.300, tăng 30,3% so với năm 2021.
Kết quả điều tra xu hướng kinh doanh của các doanh nghiệp ngành công nghiệp chế biến, chế tạo trong quý IV năm
2022 cũng cho thấy: Có tới 66,3% số doanh nghiệp cho rằng tình hình sản xuất kinh doanh tốt hơn và ổn định so với quý III năm 2022.
Một lĩnh vực có sự hồi phục mạnh mẽ sau khi dịch Covid-19 được kiểm soát là hoạt động thương mại, dịch vụ tiêu dùng, vận tải, du lịch.
Tính chung năm 2022, tổng mức bán lẻ hàng hóa và doanh thu dịch vụ tiêu dùng tăng 19,8% so với năm trước; vận chuyển hành khách tăng 52,8% và luân chuyển tăng 78,3% so với năm trước; vận chuyển hàng hóa tăng 23,7% và luân chuyển tăng 29,4% so với năm trước; khách quốc tế đến nước ta đạt 3.661,2 nghìn lượt người, gấp 23,3 lần so với năm trước (Tuy vậy con số này vẫn giảm 79,7% so với năm 2019, năm chưa xảy ra dịch Covid-19).
Trong tổng số gần 3.661,2 nghìn lượt khách quốc tế đến Việt Nam năm nay, khách đến bằng đường hàng không đạt 3.277,2 nghìn lượt người - chiếm 89,5% lượng khách quốc tế đến Việt Nam.
Một điểm tích cực khác là trong năm 2022, áp lực lạm phát toàn cầu ở mức cao, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã điều chỉnh lãi suất để phù hợp với bối cảnh quốc tế và ổn định kinh tế vĩ mô.
Tính đến thời điểm 21-12-2022, tổng phương tiện thanh toán tăng 3,85% so với cuối năm 2021; huy động vốn của các tổ chức tín dụng tăng 5,99%; tăng trưởng tín dụng của nền kinh tế đạt 12,87%.
Một điểm nhấn khác là tổng kim ngạch xuất nhập khẩu hàng hóa chính thức đạt kỷ lục mới với 732,5 tỷ USD cho cả năm 2022; xuất siêu 11,2 tỷ USD Đây là con số kỷ lục trong nhiều năm trở lại đây Trong đó xuất khẩu tăng 10,6%; nhập khẩu tăng 8,4% Cán cân thương mại hàng hóa năm 2022 ước tính xuất siêu 11,2 tỷ USD đồng thời là năm thứ 7 liên tiếp xuất siêu.
Tổng vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) đăng ký vào Việt Nam tính đến ngày 20-12-2022 (bao gồm vốn đăng ký cấp mới, vốn đăng ký điều chỉnh và giá trị góp vốn, mua cổ phần của nhà đầu tư nước ngoài) ước đạt gần 27,72 tỷ USD.
Vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài thực hiện tại Việt Nam năm
2022 ước đạt gần 22,4 tỷ USD, tăng 13,5% so với năm trước. Đây là số vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài thực hiện cao nhất trong 5 năm qua.
Ngoài ra, tính chung cả năm 2022, CPI tăng 3,15% so với năm 2021 và lạm phát ở mức 3,15% - đạt mục tiêu Quốc hội đề ra. b) Tình hình ngành xây dựng Việt Nam.
Năm 2022, tốc độ tăng trưởng của ngành xây dựng ước đạt
8 - 8,5%; tỷ lệ đô thị hóa toàn quốc ước đạt 41,7%, tăng 1,2% so với năm 2021; diện tích bình quân nhà ở toàn quốc đạt khoảng 25,5 m2 sàn/người, tăng 0,5 m2 sàn/người so với năm 2021; tỷ lệ người dân đô thị được cung cấp nước sạch qua hệ thống cấp nước tập trung đạt 94,2%, tăng 2,2% so với năm 2021 Đáng chú ý, năm 2022, Bộ Xây dựng đã lập hồ sơ đề nghị xây dựng Luật Nhà ở (sửa đổi), Luật Kinh doanh bất động sản (sửa đổi) đã được Chính phủ thông qua chính sách, báo cáo và được Quốc hội đưa vào Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh năm 2023 Riêng Luật Quy hoạch đô thị và nông thôn đã trình và lấy ý kiến thành viên Chính phủ và đang được Bộ lấy ý kiến hoàn thiện dự thảo; đồng thời, Bộ đã hoàn thành báo cáo rà soát, đề xuất xây dựng Luật điều chỉnh về quản lý và phát triển đô thị, cấp thoát nước, không gian ngầm.
Bên cạnh đó, Bộ Xây dựng đã ban hành văn bản đề nghị các địa phương rà soát nhu cầu, chương trình - kế hoạch phát triển nhà ở xã hội, nhà ở công nhân, cải tạo chung cư cũ; nhu cầu vay vốn ưu đãi (nếu có) của chủ đầu tư các dự án này để tổng hợp, báo cáo Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ; đề xuất, trình Chính phủ Đề án “Đầu tư xây dựng ít nhất 1 triệu căn hộ nhà ở xã hội cho đối tượng thu nhập thấp, công nhân khu công nghiệp giai đoạn 2021-2030”.
Giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn
Thông qua quá trình thực tập, được tìm hiểu trực tiếp tại công ty và qua việc phân tích đánh giá tình hình tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn, em đã nhận thức được phần nào tình hình tài chính tại công ty về những mặt mà công ty đã đạt được và những mặt còn hạn chế Với những kiến thức còn hạn chế, em xin đưa ra một số giải pháp tài chính nhằm cải thiện hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp cụ thể như sau:
3.2.1 Xây dựng cơ cấu nguồn vốn hợp lý
Việc xây dựng được một chính sách tài trợ ổn định, linh hoạt, vừa đảm bảo an toàn tình hình tài chính vừa đem lại hiệu quả tối đa là nhiệm vụ quan trọng của các nhà quản trị tài chính Trong những năm qua, phần lớn vốn kinh doanh của doanh nghiệp chủ yếu là vốn đi vay và chiếm dụng, VCSH chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng nguồn vốn Cụ thể, năm vừa qua công ty có sự tăng mạnh về nợ phải trả, nợ phải trả chiếm tới
95,25% tổng nguồn vốn, VCSH chỉ chiếm 4,75% Điều đó cho thấy việc sản xuất kinh doanh công ty đang có xu hướng mở rộng nhưng lại chưa có sự độc lập cao về nguồn vốn Việc sử dụng vay nợ nhiều trong khi tình hình kinh doanh gặp khó khăn sẽ khiến mức độ an toàn của tài chính bị sụt giảm, tạo ra áp lực thanh toán các khoản nợ đến hạn, dễ ảnh hưởng xấu đến uy tín của doanh nghiệp, ngoài ra còn làm giảm tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Mặt khác, khi doanh nghiệp nợ nhiều, trong đó vốn vay chiếm tỷ trọng không ít khiến chi phí lãi vay ở mức cao, làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp Mục tiêu chính sách kinh doanh của công ty trong từng giai đoạn tuy khác nhau nhưng đều có chung một mục tiêu đó là tối đa lợi ích cho chủ sở hữu nhưng phải trong phạm vi mức độ rủi ro có thể cho phép Do đó, để khắc phục tình trạng trên thì công ty cần phải chú trọng các vấn đề như sau:
Dựa trên tình hình thực tế, công ty cần xem xét nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh để huy động vốn kịp thời và đầy đủ
Công ty cần xây dựng lại cơ cấu nguồn vốn hợp lý trong đó chú trọng vào huy động bằng nguồn vốn chủ sở hữu Qua phân tích cho thấy, nếu huy động nợ vay nhiều sẽ khiến chi phí lãi vay của công ty lớn; ngoài ra, mức độ sử dụng đòn bẩy kinh doanh cao sẽ giảm nhanh tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu…
Trong bối cảnh như hiện nay, việc tăng vốn chủ sở hữu thông qua lợi nhuận để lại là một vấn đề còn hạn chế, một phần vì lợi nhuận sau thuế của công ty thấp và đã giảm trong năm vừa qua, một phần là nếu đem lợi nhuận đó để tăng vốn sản xuất kinh doanh sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích kinh tế của chủ sở hữu Vì vậy công ty phải xem xét đến phương thức huy động khác như: huy động vốn từ cán bộ, công nhân viên trong công ty Việc huy động vốn từ công nhân viên không những giúp cho công ty tránh được những thủ tục phức tạp khi vay vốn ngân hàng mà còn giúp tạo sự liên kết chặt chẽ giữa cán bộ công nhân viên với công ty, nâng cao tinh thần trách nhiệm của họ.
Ngoài ra, công ty cũng cần lập kế hoạch phân bổ và sử dụng vốn phù hợp để đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn đạt cao nhất.
3.2.2 Quản lý chặt chẽ và dự trữ hàng tồn kho hợp lý
Thông qua việc phân tích ở chương 2 có thể thấy được rằng HTK của công ty đang chiếm một tỷ lệ tương đối lớn trong cơ cấu tài sản và có xu hướng tăng, cụ thể trong năm qua lượng HTK của công ty đã tăng 17.996.569.304 đồng.Việc dự trữ HTK là điều tất yếu của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng tuy nhiên việc dự trữ HTK quá nhiều sẽ gây ra không ít rủi ro như gây ứ đọng vốn của doanh nghiệp trong khâu sản xuất Vì vậy việc quản trị và thúc đẩy HTK là một trong những nhiệm vụ cần thiết của doanh nghiệp Để có thể quản trị và sử dụng HTK một cách hợp lý thì doanh nghiệp có thể cân nhắc các giải pháp như sau:
- Tập trung hoàn thành dứt điểm các công trình: công ty thường thi công nhiều công trình cùng lúc nhưng đều trong tình trạng còn dở dang sẽ khiến cho lượng HTK bị tồn đọng khá lớn Để khác phục được điểm này công ty cần xem xét lại thứ tự ưu tiên của các công trình nhưng vẫn phải đảm bảo hoàn thành kịp tiến độ Công ty cần hoàn thành dứt điểm từng công trình sẽ giúp cho tốc độ thu hồi vốn từng phần nhanh hơn.
- Tiến hành kiểm kê HTK, kiểm tra lại nguồn nguyên vật liệu được dự trữ còn sử dụng tốt hay không, các nguyên vật liệu mới được nhập về cần kiểm tra kĩ càng nếu phát hiện hàng kém chất lượng cần báo lại cho nhà cung cấp để có phương án giải quyết kịp thời.
- Xác định đúng mức dự trữ nguyên vật liệu tồn kho trong kỳ, tránh tình trạng thừa nguyên vật liệu sẽ gây lãng phí, thiếu nguyên vật liệu sẽ gây gián đoạn sản xuất Từ đó lập kế hoạch mua nguyên vật liệu và dự kiến nguyên vật liệu cần dùng Để làm được điều đó, công ty cần dựa trên kinh nghiệm dự trữ vật tư từ các kỳ trước, dự kiến sát thực doanh thu và sản lượng kỳ tới, kết hợp với việc nghiên cứu kỹ những biến động về giá cả nguyên vật liệu của thị trường.
- Lập dự phòng giảm giá HTK đối với những sản phẩm mà công ty đang dự trữ nhiều Điều đó làm cho bảng CĐKT của công ty phản ánh cụ thể, chính xác hơn giá trị thực của tài sản mà doanh nghiệp đang có Đồng thời cũng làm giảm lợi nhuận của BCTC nhưng sẽ tạo ra nguồn tài chính để bù đắp cho các khoản bị thiệt hại có thể xảy ra.
- Mặt hàng dự trữ trong HTK của doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng chủ yếu là các công trình thi công dở dang nên nhà quản lý cũng cần phải chú ý đến việc thực hiện theo đúng tiến độ của công trình, bàn giao cho nhà đầu tư đúng thời hạn để tăng mức độ uy tín của công ty trong quá trình hoạt động.
3.2.3 Tăng cường công tác quản trị nợ phải thu
Các khoản phải thu ở mỗi doanh nghiệp thường chiếm quy mô và tỷ trọng không nhỏ, vì thế mà việc quản trị các khoản phải thu là một trong những điều quan trọng trong danh mục quản lý VLĐ Các khoản phải thu giúp công ty giải quyết được HTK, thu hồi vốn nhanh để phục vụ cho quá trình hoạt động sản xuất của doanh nghiệp.
Trong năm 2022, các khoản phải thu của doanh nghiệp có sự giảm nhẹ Đây là một dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp đang thực hiện tốt các chính sách thu hồi khoản thu và cần tiếp tục phát huy Tuy nhiên cũng cần phải có những giải pháp cản thiện hợp lý thì công ty mới có thể thu hổi các khoản phải thu một cách hiệu quả Một số giải pháp có thể áp dụng như sau:
- Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản nợ phải thu và tình hình thu hồi nợ của từng khách hàng Định kỳ thực hiện đối chiếu và xác nhận các khoản nợ với các đối tượng nợ, thường xuyên phân loại các khoản nợ theo tiêu chí: nợ luân chuyển, nợ khó đòi, nợ không có khả năng thu hồi, hoặc phân loại nợ theo tuổi nợ.
Điều kiện thực hiện giải pháp
Mỗi doanh nghiệp được định hướng phát triển trong một môi trường kinh doanh nhất định Mỗi môi trường kinh doanh bao gồm những yếu tố tác nhân bên trong và bên ngoài ảnh hướng tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Chính vì thế, để cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn ta cần chú ý đến sự phối hợp của nhiều yếu tố cả bên trong lẫn bên ngoài
- Nhà nước cần xây dựng hệ thống luật pháp hoàn chỉnh và đồng bộ về doanh nghiệp, bất động sản, tạo môi trường hành chính thuận lợi, giảm bớt các thụ tục rườm rà, khiến doanh nghiệp nói chung và các công ty xây dựng nói riêng có thể phát triển một cách mạnh mẽ nhất.
- Nhà nước cần có các giải pháp khuyến khích và tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp nước ngoài đầu tư vào Việt Nam Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt những thủ tục rườm rà không đáng có trong việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động.
- Nhà nước cần tăng cường thêm các công cụ hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ như giảm thuế, giãn thời gian nộp thuế hay ưu đãi về lãi suất.
- Hoàn thiện các quy định về chế độ kế toán hiện hành, song song với đó là hoàn thiện hệ thống chuẩn mực kế toán cho phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế nhằm hướng tới một nền kinh tế phát triển bền vững.
- Thị trường tài chính cần được đẩy mạnh phát triển, đặc biệt là thị trường tiền tệ, thị trường các công cụ tài chính phái sinh, để các doanh nghiệp có thể da dạng hóa trong công tác đầu tư cũng như huy động vốn
- Cần chuẩn bị tốt các kế hoạch tài chính, tăng cường đẩy mạng nghiên cứu thị trường mục tiêu để cải thiện doanh thu cho doanh nghiệp
- Tăng cường đào tạo về quản lý, nâng cao trình độ công nhân, đáp ứng đầy đủ hơn nữa với những nhu cầu đổi mới như ngày nay Bố trí cơ cấu lao động phù hợp, thực hiện chính sách gắn quyền lợi và trách nhiệm mỗi bộ phận cá nhân, chính sách thưởng phạt minh bạch, phù hợp, không ngừng nâng cao đời sống công nhân viên.
- Đẩy mạnh công tác tổng hợp thống kê, hoàn tất thủ tục thanh quyết toán các công trình cũ, mới và thu hồi công nợ cho các dự án đã bàn giao, nghiệm thu hồ sơ.
- Chuẩn bị tốt các kế hoạch tài chính, tăng cường công tác nghiên cứu thị trường để nâng cao khả năng cho các dự án với chi phí thấp.
- Nâng cao chất lượng sản phẩm công trình xây dựng, vì đây là sản phẩm chủ lực của doanh nghiệp
- Do thời gian qua doanh nghiệp còn yếu kém trong khâu tài chính, vì vậy thực hiện tiết kiệm chi phí trong sản xuất, quản lý hiệu quả chi phí, tránh lãng phí là điều quan tâm.
Trên đây là một số giải pháp mà em đã đề xuất nhằm phục vụ cho việc cải thiện tình hình tài chính của công ty sau khi đã nghiên cứu và đánh giá sơ bộ về những ưu điểm đã đạt được cũng như một số tồn tại trong công tác tài chính mà công ty còn mắc phải Em hi vọng với những biện pháp mà mình đề ra có thể giúp ích một phần nào cho công ty trong việc quản trị tài chính doanh nghiệp, giúp công ty đạt được hiệu quả cao nhất.
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế thế giới, các công ty của Việt Nam đang phải đối mặt với nhiều vấn đề vô cùng phức tạp, bởi vậy mà công tác đánh giá tài chính có vai trò hết sức quan trọng và đã trở thành một trong những vấn đề chính để có thể đánh giá được doanh nghiệp đang hoạt động như thế nào trên thị trường Hoạt động này nhằm đánh giá thực trạng tài chính công ty để từ đó có những quyết đinh tài chính phù hợp, đúng đắn, kịp thời.
Kết hợp cùng với những kiến thức đã được học và thông qua quá trình thực tập tại Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn, em có thể rút ra được một số những kết quả nghiên cứu như sau:
Thứ nhất, luận văn đã nêu lên những hiểu biết chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Thứ hai, đánh giá được thực trạng của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn; từ đó, đưa ra những đánh giá cơ bản về công tác quản trị tài chính của công ty trong năm vừa qua, đồng thời chỉ rõ những điểm mà công ty đã đạt được để phát huy và những tồn tại cũng như những nguyên nhân của những tồn tại hạn chế đó.
Thứ ba, luận văn đã đưa ra một số biện pháp tham khảo nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Do hạn chế về mặt kiến thức, đồng thời do điều kiện thời gian không cho phép, việc phân tích chủ yếu dựa vào các số liệu trên báo cáo tài chính giai đoạn 2021 – 2022 nên luận văn của em không tránh khỏi được những sai sót, các giải pháp cần được nghiên cứu và bổ sung nhiều hơn Em rất mong nhận được sự góp ý thêm của thầy cô giáo và các bạn đọc để đề tài luận văn của em được hoàn thiện hơn.
Cuối cùng em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến các thầy cô giáo trong bộ môn Tài chính doanh nghiệp, ban lãnh đạo, các anh chị trong phòng Kế toán của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn, đặc biệt là thầy giáo – PGS.TS.Nguyễn Trọng
Cơ đã trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành luận văn này.
1.Báo cáo tài chính của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn năm 2021 và năm 2022.
2.“Giáo trình Tài chính doanh nghiệp” (PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS Vũ Văn Ninh – Học Viện Tài Chính, XB 2015)
3.“Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp” (PGS.TS. Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà – Học Viện Tài Chính,
4.Tham khảo một số luận văn cùng đề tài.
5.Tạp chí, bài báo về tài chính doanh nghiệp, kinh tế tài chính và thị trường tài chính.
PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM LUẬN VĂN.
1 Nhận xét của đơn vị thực tập.
2 Nhận xét của giảng viên hướng dẫn.
3 Nhận xét của người phản biện.
PHỤ LỤCBÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2021 – 2022 CỦA CÔNG TY.
Họ và tên người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ
Nhận xét quá trình thực tập tốt nghiệp của sinh viên: Trần Thùy Dung
Lớp: 11.10 Đề tài: Tình hình tài chính của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn.
1 Về tinh thần thái độ thực tập của sinh viên
2 Về chất lượng và nội dung của luận văn
- Sự phù hợp giữa tên và nội dung đề tài với chuyên ngành.
- Độ tin cậy và tính hiện đại của phương pháp nghiên cứu.
Hà Nội, ngày……tháng……năm 2023 Điểm: - Bằng số:
Họ và tên người phản biện:
Nhận xét quá trình thực tập tốt nghiệp của sinh viên: Trần
Lớp: 11.10 Đề tài: Tình hình tài chính của Công ty TNHH Một thành viên Sơn Tuấn.
- Sự phù hợp giữa tên và nội dung đề tài với chuyên ngành
- Đối tượng và mục đích nghiên cứu.
- Độ tin cậy và tính hiện đại của phương pháp nghiên cứu.
Hà Nội, ngày……tháng……năm 2023 Điểm: - Bằng số: