Thông qua việc xem xét tình hình thu, chi tiềntệ hàng ngày và nhất là thông qua việc phân tích đánh giá tình hình TCDN vàviệc thực hiện các chi tiêu tài chính, các nhà quản trị có thể ki
Mục đích nghiên cứu
Mục đích nghiên cứu: Đánh giá tình hình tài chính của Công ty TNHH Thương Mại Vân Cường thông qua các phương pháp và công cụ phân tích tài chính doanh nghiệp Từ đó, tìm ra điểm mạnh cần phát huy, những hạn chế trong công tác quản trị tài chính để có biện pháp khắc phục kịp thời.
Luận văn góp phần khái quát và hệ thống hóa các chỉ tiêu tài chính cần tính toán từ báo cáo tài chính của Công ty TNHH Thương Mại Vân Cường, từ đó chỉ ra các hạn chế cần khắc phục về tình hình tài chính để đi đến kết luận về các giải pháp nâng cao hoạt động này ở Công ty.
- Nhận định tình hình tài chính được tính toán thông qua báo cáo tài chính của công ty TNHH TM Vân Cường trong các năm 2021, 2022.
- So sánh tỉ số tài chính của Công ty với các doanh nghiệp trong ngành,với các tỉ số bình quân trong ngành.
- Đề ra các biện pháp nhằm nâng cao hoạt động về tình hình tài chính của Công ty trong tương lai.
Phương pháp nghiên cứu
Luận văn được thực hiện bằng các phương pháp sau:
- Phương pháp thu thập số liệu, phân tích: Thu thập các số liệu năm
2020, 2021, 2022 dựa trên hệ thống lưu trữ hồ sơ của công ty và thực hiện tính toán các chỉ số tài chính phục vụ mục đích phân tích.
- Phương pháp thống kê: Sử dụng các công cụ thống kê trong Excel và Word, tạo các bảng biểu làm cơ sở tính toán.
- Phương pháp so sánh: Tiến hành so sánh các chỉ số tài chính giữa các năm, so sánh với các doanh nghiệp trong ngành về chỉ số tài chính và quy mô hoạt động, kế hoạch tương lai
- Phương pháp tổng hợp: Tổng hợp các số liệu đã tính toán, thông tin thu thập được, kết luận
Bố cục của luận văn
Ngoài phần “Lời mở đầu” và “Kết luận”, Luận văn bao gồm 3 chương: Chương 1: Lý luận về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính của Công ty TNHH Thương Mại Vân Cường trong thời gian qua.
Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại Vân Cường.
Trong quá trình nghiên cứu hoàn thành luận văn, không tránh khỏi những thiếu sót, lập luận chưa thấu đáo, kinh nghiệm thực tế chưa thông, còn mang tính lý thuyết Vì vậy em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp chân thành của quý thầy cô để thực hiện luận văn được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP
Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính của doanh nghiệp
1.1.1 Tài chính doanh nghiệp và các quyết định tài chính doanh nghiệp
1.1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp
Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế thực hiện các hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dung thông qua thị trường, nhằm mục đích sinh lời Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng là quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào như nhà xưởng, máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu,….cùng với đó là sức lao động để tạo ra yếu tố đầu ra là hàng hóa, sau cùng là tiêu thụ hàng hóa đó để thu về lợi nhuận.
Trong nền kinh tế thị trường, để có các yếu tố đầu vào đòi hỏi doanh nghiệp có một lượng vốn tiền tệ nhất định.Với từng loại hình tổ chức pháp lý, doanh nghiệp có các hình thức tạo lập số vốn tiền tệ ban đầu khác nhau và các cách huy động vốn khác nhau Khi có được một lượng vốn nhất định, doanh nghiệp tiến hành mua sắm các tài sản cố định hoặc tài sản lưu động nhằm phục vụ mục đích sản xuất của mình, từ đó, tạo ra các thành phẩm chính là hàng hóa, dịch vụ Tiếp đến, doanh nghiệp thực hiện bán hàng hóa và thu được một lượng tiền về, gọi là doanh thu Doanh thu này được doanh nghiệp dùng để bù đắp các khoản chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất tạo ra sản phẩm, ví dụ như chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí bán hàng, lãi vay, , nộp thuế cho Nhà nước và phần còn lại là lợi nhuận sau thuế. LNST được doanh nghiệp phân phối cho việc trả cổ tức cho cổ đông, sau đó sử dụng cho mục đích có tính chất tích lũy và tiêu dùng.Như vậy, có thể thấy quá trình hoạt động của doanh nghiệp cũng là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài chính của doanh nghiệp.Quá trình ấy làm phát sinh, tạo ra sự vận động của các dòng tiền, bao gồm dòng tiền vào, dòng tiền ra gắn liền với hoạt động đầu tư và hoạt động kinh doanh thường xuyên, hàng ngày của doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp xét về bản chất là hệ thống các quan hệ kinh tế nảy sinh trong quá trình phân phối của cải xã hội gắn liền với việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp Xét về hình thức tài chính doanh nghiệp phản ánh sự vận động và chuyển hoá của các nguồn lực tài chính trong quá trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các mối quan hệ tài chính của doanh nghiệp Vì vậy, xét về mặt hình thức, tài chính doanh nghiệp là quỹ tiền tệ trong quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động gắn liền với hoạt động tài chính của doanh nghiệp
Bên trong quá trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp và bao hàm các quan hệ tài chính chủ yếu như:
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nước: Quan hệ này được thực hiện chủ yếu khi doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ tài chính với Nhà nước, ví dụ: nộp các khoản thuế, lệ phí vào ngân sách Riêng với các doanh nghiệp nhà nước còn thể hiện thông qua việc Nhà nước đầu tư vốn và bổ sung vốn cho doanh nghiệp.
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế và các tổ chức xã hội khác: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế khác là mối quan hệ rất đa dạng và phong phú, được thể hiện trong việc thanh toán, thưởng phạt vật chất khi doanh nghiệp và các chủ thể kinh tế khác cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho nhau.
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với người lao động trong doanh nghiệp: Quan hệ này được thể hiện trong việc doanh nghiệp thanh toán tiền công, thực hiện thưởng phạt vật chất đối với người lao động trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ sở hữu của doanh nghiệp: Mối quan hệ này thể hiện qua đầu tư, góp vốn, rút vốn của chủ sở hữu và qua phân chia LNST của doanh nghiệp như thế nào.
Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp: Đây là quan hệ thanh toán giữa các bộ phận nội bộ của doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh, trong việc hình thành và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp.
Có thể thấy rằng tài chính doanh nghiệp là tổng hòa các mối quan hệ tài chính của doanh nghiệp với các tổ chức trong và ngoài doanh nghiệp, là quá trình vận động của dòng tiền mà thông qua đó doanh nghiệp đạt đến các mục tiêu mà mình đề ra.
Như vậy, khái niệm tài chính doanh nghiệp có thể xét trên hai khía cạnh:
- Xét về bản chất, tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.
- Xét về hình thức, tài chính doanh nghiệp là các quỹ tiền tệ trong quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động gắn liền với hoạt động của doanh nghiệp.
Việc nhận thức đúng đắn quan niệm về tài chính doanh nghiệp và bản chất tài chính doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng về lý luận và thực tiễn.Điều đó tạo cơ sở cho việc vận dụng các quan hệ tài chính tồn tại khách quan trong công tác quản lý tài chính để đưa ra quyết định tài chính đúng đắn nhằm đật được các mục tiêu của doanh nghiệp.
1.1.1.2 Các quyết định tài chính doanh nghiệp
Dựa vào thời gian thực hiện quyết định, ta có thể chia quyết định tài chính của doanh nghiệp thành hai nhóm như sau: a Quyết định tài chính dài hạn
Quyết định đầu tư là những quyết định mang tính chiến lược và có ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển lâu dài của doanh nghiệp Khi đưa ra các quyết định đầu tư dài hạn, việc các nhà quản trị cần phải làm đó là cân nhắc kỹ lưỡng, phân tích các tình huống để đảm bảo hạn chế thấp nhất các rủi ro có thể xảy đến. Đây là những quyết định mà doanh nghiệp phải lựa chọn nên đầu tư vào cơ hội hay dự án nào Để đảm bảo trong điều kiện nguồn lực tài chính có giới hạn thì vẫn tối đa hóa được giá trị cho chủ sở hữu.
Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp
1.2.1.Khái niệm, mục tiêu đánh giá, tài liệu phục vụ đánh giá và các phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp
Thuật ngữ “đánh giá” (evaluation) là đưa ra nhận định tổng hợp về các dữ kiện đo lường được qua các kỳ kiểm tra của một hay một nhóm đối tượng nghiên cứu và kết thúc bằng cách đối chiếu, so sánh với những tiêu chuẩn đã được xác định rõ ràng trước đó trong các mục tiêu. Đánh giá tình hình tình hình tài chính doanh nghiệp là việc xem xét, phân tích một cách toàn diện trên tất cả các mặt hoạt động của tài chính doanh nghiệp để thấy được thực trạng tài chính là tốt hay xấu, xác định rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính, từ đó giúp nhà quản lý doanh nghiệp có những quyết định kịp thời để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là một mặt không thể thiếu trong doanh nghiệp, nó gắn liền với các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp giúp cho các nhà quản trị và các đối tượng quan tâm đến hoạt động của doanh nghiệp có thể nhận thức các vấn đề liên quan đến tài chính doanh nghiệp, thấy được thực trạng thực trạng tài chính, khả năng triển vọng tài chính của doanh nghiệp từ đó đưa ra các giải pháp kịp thời nhằm cải thiện tình hình tài chính hiện tại và tương lai của doanh nghiệp.
Tuy nhiên có rất nhiều đối tượng quan tâm và sử dụng các thông tin kinh tế tài chính của doanh nghiệp trên các giác độ và mục tiêu khác nhau. + Đối với chủ doanh nghiệp và nhà quản trị doanh nghiệp, phân tích tài chính nhằm các mục tiêu chủ yếu là:
- Tạo ra những chu kỳ đều đặn để đánh giá hoạt động quản lý trong giai đoạn đã qua, việc thực hiện cân bằng tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và rủi ro trong doanh nghiệp…
- Hướng các quyết định của ban Giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp, như quyết định về đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận…
- Cơ sở cho những dự đoán tài chính.
- Công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động trong doanh nghiệp.
+ Đối với nhà đầu tư, các chủ nợ: Đánh giá thực trạng giúp họ đánh giá được khả năng thanh toán, khả năng sinh lời,… để từ đó đưa ra các quyết định nên đầu tư vào doanh nghiệp hay không, có nên cho doanh nghiệp vay hay không.
+ Đối với các cơ quan quản lý nhà nước: thông qua đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp sẽ giúp các cơ quan quản lý Nhà nước đánh giá và kiểm soát được hoạt động của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các cơ chế chính sách, giải pháp tài chính phù hợp với tình hình của doanh nghiệp.
+ Đối với cán bộ công nhân viên, người lao động trong doanh nghiệp: thu nhập của họ (thường là lương, cổ tức hoặc tiền lãi) phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy, đánh giá thực trạng tài chính giúp họ định hướng chỗ làm ổn định cho mình, đồng thời có thể dốc tâm sức vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp theo vị trí được phân công.
Tài liệu phục vụ việc đánh giá Để phục vụ cho việcđánh giá đạt hiệu quả như mong muốn người phân tích cần phải thu thập đầy đủ các thông tin và tài liệu cần thiết Tài liệu phục vụ công tác phân tích tài chính doanh nghiệp rất đa dạng, phong phú nhưng chủ yếu nhất là các báo cáo tài chính của đơn vị Cụ thể:
- Bảng cân đối kế toán mẫu số B01 – DN: là Báo cáo tài chính chủ yếu, phản ánh tổng quát toàn bộ tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mẫu số B02 – DN: là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp chi tiết theo từng hoạt động sản xuất kinh doanh (bán hàng và cung cấp dịch vụ; hoạt động tài chính và hoạt động khác).
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mẫu số B05 – DN: là một bộ phận hợp thành hệ thống Báo cáo tài chính doanh nghiệp, cung cấp thông tin giúp cho người sử dụng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp
- Thuyết minh báo cáo tài chính mẫu số B04 – DN: là bản giải trình chi tiết một số chỉ tiêu tổng hợp đã phản ánh trên báo cáo tài chính khác đồng thời tuyên bố các chính sách kế toán doanh nghiệp đã áp dụng để ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở doanh nghiệp giúp người đọc báo cáo có các thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính có mục tiêu là đi tới những dự đoán tài chính, dự đoán kết quả tương lai của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đưa ra những quyết định phù hợp Như vậy không thể chỉ giới hạn ở việc nghiên cứu những báo biểu tài chính mà còn phải tập hợp đầy đủ các thông tin liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, như các thông tin chung về kinh tế, tiền tệ, thuế, các thông tin về ngành kinh tế của doanh nghiệp, các thông tin về pháp lý, về kinh tế đối với doanh nghiệp, chiến lược, sách lược kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ, tình hình tạo lập phân phối sử dụng vốn hay khả năng thanh toán…
Những thông tin thu thập được không phải tất cả đều được biểu hiện bằng số lượng và số liệu cụ thể mà có những tài liệu chỉ được thể hiện thông qua sự miêu tả đời sống kinh tế của doanh nghiệp Do vậy để có những thông tin cần thiết phục vụ cho quá trình phân tích tài chính, người làm công tác phải sưu tầm đầy đủ và thích hợp những thông tin liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp Tính đầy đủ thể hiện phạm vi thông tin phản ánh Sự thích hợp phản ánh chất lượng thông tin thu thập được
Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng công tác phân tích TCDN
1.3.1 Các nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến chất lượng công tác quản lý TCDN
1.3.1.1.Nhận thức của ban lãnh đạo về tầm quan trọng củ công tác quản lý TCDN
Công tác phân tích TCDN đang ngày càng đóng vai trò không thể thiếu với mỗi nhà quản lý DN Nó là một công cụ giúp nhà quản trị đánh giá, nhìn nhận đúng đắn về thực trạng, khả năng của DN mình, tuy nhiên không phải doanh nghiệp nào cũng có nhận thức được về tầm quan trọng của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp này Ban lãnh đạo doanh nghiệp cần nâng cao nhận thức đúng đắn về vai trò và tầm quan trọng của phân tích tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính doanh nghiệp để điều hành doanh nghiệp một cách ổn định và phát triển
1.3.1.2 Chất lượng nguồn thông tin sử dụng trong phân tích TCDN
Tính chính xác của thông tin quyết định đến kết quả phân tích có chính xác hay không Nhà quản trị luôn phải kiểm soát được thông tin, thu thập những số liệu chính xác nhất để đánh giá một cách trung thực tình hình tài chính doanh nghiệp.
1.3.1.3 Nhân sự thực hiện phân tích TCDN
Phân tích tài chính doanh nghiệp đòi hỏi người quản lý tài chính phải có tầm nhìn, có tư duy nhạy bén, có kinh nghiệm đồng thời phải nắm vững kiến thức về tài chính doanh nghiệp để phân tích tài chính doanh nghiệp một cách thấu đáo và đánh giá trên nhiều khía cạnh Chính vì những lý do trên mà trình độ chuyên môn của nhà quản lý TCDN thực sự rất quan trọng, có được như vậy thì công tác phân tích tài chính doanh nghiệp mới thực sự hiệu quả trong nền kinh tế hiện nay.
1.3.1.4 Tổ chức hoạt động phân tích Tài chính doanh nghiệp
Tổ chức công tác phân tích là yếu tố có tác động tổng hợp, nó liên kết các yếu tố nhân sự, thông tin, phương pháp phân tích, cơ sở vật chất với nhau, liên quan đến việc huy động, phối hợp các nguồn lực thực hiện phân tích tài chính
1.3.1.5 Lựa chọn phương pháp phân tích
Phương pháp phân tích là công cụ hữu hiệu giúp đạt được mục tiêu phân tích Nếu áp dụng linh hoạt và hợp lý các phương pháp phân tích thì sẽ kết hợp được các ưu điểm, hạn chế và bù trừ các nhược điểm của từng phương pháp cho nhau, mang lại kết quả phân tích chính xác toàn diện.
1.3.2.Các nhân tố khách quan ảnh hưởng đến công tác quản lý phân tích TCDN
1.3.2.1 Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành
Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành là thước đo đối với các chỉ tiêu của doanh nghiệp khi phân tích Nó cho biết chỗ đứng của doanh nghiệp trong ngành nghề kinh doanh của mình Là một tham chiếu đối với những kết quả phân tích, muốn đánh giá được một doanh nghiệp có tình hình tài chính tốt hay xấu phải đem ra so sánh với các đối thủ cạnh tranh hay ở đây là mức trung bình ngành kinh doanh mà doanh nghiệp tham gia Từ đó đưa ra một cái nhìn khách quan và toàn diện về thực trạng của doanh nghiệp và tình hình của các đối thủ cạnh tranh.
Hệ thống pháp lý có tác động trực tiếp và gián tiếp đến công tác phân tích tài chính Có những văn bản pháp lý đưa ra giúp khuyến khích cho tình hình tài chính của doanh nghiệp tăng trưởng, những cũng có những văn bản pháp lý của nhà nước làm hạn chế khả năng kinh doanh của doanh nghiệp. Một hệ thống pháp lý ổn định luôn là tiền đề cho mọi doanh nghiệp có thể yên tâm quản lý tài chính cũng như phát triển sản xuất kinh doanh theo hướng đã đề ra
Công nghệ hỗ trợ rất nhiều cho công tác phân tích cũng như quản trị trong DN: giúp theo dõi tình hình xuất nhập kho của HTK, theo dõi dòng tiền ra vào trong DN, theo dõi tình hình công nợ,… Các công cụ công nghệ thông tin giúp nhà quản trị tiết kiệm thời gian phân tích, thời gian tổng hợp số liệu. Tuy nhiên để thực sự hiệu quả thì DN cần phải có sự đầu tư đồng nhất trong cả bộ máy quản lý để tính hệ thống được nâng cao.
Bao gồm các nhà sản xuất, kinh doanh cùng sản phẩm của doanh nghiệp hoặc kinh doanh sản phẩm có khả năng thay thế Đối thủ cạnh tranh có ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp, doanh nghiệp có cạnh tranh được thì mới có khả năng tồn tại, ngược lại sẽ bị đẩy lùi ra khỏi thị trường Cạnh tranh giúp doanh nghiệp có thể nâng cao hoạt động của mình phục vụ khách hàng tốt hơn, nâng cao được tính năng động nhưng luôn trong tình trạng bị đẩy lùi.
Chương 1 đã khái quát được các vấn đề lý luận cơ bản về tình hình tài chính của doanh nghiệp Bao gồm các khái niệm, các quyết định và quản trị tài chính doanh nghiệp và các nội dung của tình hình tài chính doanh nghiệp,các tài liệu và thông tin phục vụ bài nghiên cứu Từ những lý luận cơ bản trên, có thể xoáy sâu hơn vào tình hình tài chính và cách vận chuyển cũng như hoạt động của Công ty TNHH Thương Mại Vân Cường Để có thể hiểu rõ hơn, vì có được cái căn bản mới có thể đi sâu vào phần cốt lõi của 1 công tyTNHH Đây chính là tiền đề cho sự phát triển sau nữa của luận văn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÂN CƯỜNG
Tổng quan về công ty TNHH Thương Mại Vân Cường
2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển công ty TNHH Thương Mại Vân Cường
- Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Vân Cường
- Địa chỉ: Tổ 5, Phường Tân Thành, Thành Phố Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên, Việt Nam
- Ngày cấp giấy phép hoạt động: 12/01/2011
Quá trình hình thành và phát triển:
Công ty TNHH Thương Mại Vân Cường bắt đầu đi vào hoạt động từ ngày 12/01/2011 với ngành nghề kinh doanh chính là: Bán buôn kim loại và quặng kim loại( Sắt, Thép), do Chi cục Thuế Thành phố Thái Nguyên quản lý Ngay từ ngày đầu đi vào hoạt động, công ty gặp không ít khó khăn nhưng nhờ có định hướng chiến lược, mục tiêu rõ ràng, sự lãnh đạo đúng đắn và có trình độ về quản lý, kinh doanh trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa của Ban giám đốc cùng với sự nỗ lực, cố gắng của toàn thể cán bộ nhân viên, công ty đã vượt qua khó khăn ban đầu, gặt hái được nhiều thành quả và ngày càng khẳng định vị thế của mình trên thị trường, được nhiều khách hàng biết đến và tin tưởng Hơn nữa công ty còn tạo ra những hướng đi mới, riêng biệt cho mình để thực sự đứng vững và tồn tại trên thị trường.Bằng những chiến lược hợp lý công ty đã gặt hái được những thành quả nhất định như: Mở rộng thêm những cơ sở kinh doanh mới, dần trở thành nhà cung cấp chính cho rất nhiều đại lý lớn nhỏ,các công trình xây dựng trên địa bàn tỉnh Nhìn chung, công ty đang không ngừng phát triển theo chiều sâu, mở rộng quy mô, đáp ứng yêu cầu về sản phẩm của người tiêu dùng trong địa phương cũng như các vùng lân cận.
2.1.2: Tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại Vân Cường
2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh và dịch vụ chủ yếu
- Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt trong xây dựng
- Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
- Bán buôn kim loại và quặng kim loại ( Sắt, Thép)
- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
2.1.2.2 Tổ chức bộ máy quản lý công ty
Sơ đồ 2.1: Bộ máy của công ty TNHH Vân Cường
(Nguồn: Phòng hành chính kế toán)
Chức năng của các bộ phận:
+ Là người phụ trách toàn công ty
+ Tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức cán bộ
+ Lập kế hoạch tổng thể dài hạn cũng như ngắn hạn
+ Chịu trách nhiệm với nhà nước, trước cơ quan pháp luật, cơ quan đối tác về mọi lĩnh vực sản xuất và kinh doanh theo quy định của pháp luật.
+ Là người có quyền quyết định cao nhất trong các vấn đề liên quan đến công tác tổ chức, kinh doanh cung cấp dịch vụ, mua bán tài sản, thiết bị và đầu tư.
+ Xây dựng và quyết định hình thức trả lương cho cán bộ công nhân viên trên cơ sở kết quả sản xuất kinh doanh, có quyền khen thưởng công nhân viên theo quy chế được hội đồng cổ đông thông qua trên cơ sở kết quả sản xuất kinh doanh.
+ Kế toán nội bộ: Hỗ trợ Giám đốc tổ chức bộ máy Tài chính -Kế toán- Tín dụng trong toàn Công ty Phòng này có nhiệm vụ quản lý vốn, thanh tra về tài chính, lập báo cáo quyết toán theo dõi thu chi, hạch toán kết quả
+ Kế toán bán hàng: Theo dõi nhập liệu và xuất bán ra các mặt hàng của công ty, kiểm soát lượng hàng hóa chặt chẽ, cẩn thận Hỗ trợ Giám đốc và phòng kinh doanh đưa ra mức giá phù hợp, và những chiến lược bán hàng hơp lý.
-Phòng kinh doanh: Bộ phận tham mưu cho Giám đốc về công tác bán các sản phẩm và dịch vụ của Công ty, công tác nghiên cứu & phát triển sản phẩm, phát triển thị trường; công tác xây dựng & phát triển mối quan hệ khách hàng
- Kho (Kiểm tra chất lượng sản phẩm): Kiểm tra chất lượng vật tư đầu vào như các loại vật tư phụ, thép tấm và các cấu kiện đầu ra của nhà máy. Kiểm tra quá trình xuất bán hàng cho người tiêu dùng Được quyền đình chỉ tạm thời việc sử dụng nguyên liệu không đúng mục đích, công tác gia công, xuất hàng có vấn đề chất lượng Được quyền dừng sản xuất nếu phát hiện các hành vi gây mất an toàn lao động.
2.1.2.3.Tổ chức bộ máy quản lí tài chính-kế toán của công ty:
- Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tập trung tại phòng Phòng Tài Chính - Kế toán của Công ty, xử lý và thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ việc xử lý chứ ng từ, kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán, kiểm tra kế toán của Công ty.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán công ty TNHH Thương Mại Vân Cường
(Nguồn: Phòng hành chính kế toán)
Phòng Tài Chính - Kế toán của công ty gồm 08 người được phân công công việc cụ thể như sau:
Kế toán lương Kế toán thuế Thủ quỹ
+ Kế toán trưởng: Giúp giám đốc các kế hoạch tài chính, chỉ đạo tổng hợp toàn bộ công tác kế toán, thống kê và hạch toán.
+ Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ theo dõi tổng hợp các hoạt động kế toán từ các đơn vị cung cấp hàng hóa, các nhà máy sản xuất hoặc các nhiệm vụ phụ trợ Tổng hợp chi phí kinh doanh, xác định kết quả kinh doanh bằng số liệu.
+ Kế toán bán hàng: Theo dõi nhập liệu và xuất bán ra các mặt hàng của công ty, kiểm soát lượng hàng hóa chặt chẽ, cẩn thận Hỗ trợ giám đốc và phòng kinh doanh đưa ra mức giá phù hợp và những chiến lược bán hàng hợp lý Theo dõi và đối chiếu công nợ trực tiếp với khách hàng.
+ Kế toán lương: theo dõi hạch toán về lương của công nhân viên
+ Thủ quỹ: Là người chịu trách nhiệm và quản lý việc nhập, xuất quỹ
TM, hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ so với kế toán
+ Kế toán thuế : là người làm việc trực tiế với cơ quan thuế , kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT, kiểm tra đối chiếu bảng kê khai hồ sơ xuất khẩu, theo dõi tình hình nộp ngân sách,tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của doanh nghiệp
2.1.3 Đặc điểm về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
2.1.3.1 Quy trình nhập xuất 1 số sản phẩm chủ yếu
Kiểm tra hàng tồn trong kho và nhu cầu đặt hàng của khách hàng ¿>¿ Nhập các mặt hàng cần thiết còn thiếu vào kho ¿>¿ Xuất hóa đơn bán hàng cho người tiêu dùng ¿>¿ Xuất kho hàng hóa ¿>¿ Giao hàng tận nơi ¿> ¿ Thu tiền ¿>¿ Đối chiếu công nợ với khách hàng và các bên liên quan.
2.1.3.2 Tình hình cũng cấp vật tư
Các nhà cung ứng các sản phẩm của công ty chủ yếu là các công ty sản xuất, thương mại trong khu vực, công ty là đối tác có quan hệ tốt với một số nhà cung cấp như: Công ty Cổ phần Thương Mại Thái Hưng, Công ty Thép Việt-Sing , Công ty TNHH TM Sỹ Cúc
2.1.3.3 Thị trường tiêu thụ và vị thế cạnh tranh của công ty
+ Thị trường hướng tới chủ yếu:
Thị trường mục tiêu của công ty là cung cấp các dịch vụ từ khảo sát, quy hoạch, thiết kế đến tư vấn bán hàng và giám sát kỹ thuật, xử lý nhanh các vướng mắc trong quá trình thực hiện nhằm mang đến những sản phẩm đạt chất lượng và uy tín với giá thành hợp lý và thái độ phục vụ tốt chủ yếu cung cấp hàng hóa cho các công ty, công trình, đại lý, cơ sở và khách lẻ trên địa bàn Tỉnh Thái Nguyên và một vài tỉnh lân cận.
Thực trạng tình hình quản trị tài chính của công ty trong thời gian qua
2.2.1 Tình hình huy động vốn của doanh nghiệp
Bảng 2.4: Tình hình huy động vốn của công ty hai năm 2021 và 2022
Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch năm 2022 so với năm 2021
Số tiền Tỷ lệ (%) 1.Nguồn vốn 67 435 914 441 100 020 151 832 (32 584 237 391) ( 32,58 )
6.Hệ số đảm bảo nợ=(3)/(2) 0,06 ( 0,07 ) 0,132 ( 189,11 )
(Nguồn: Phòng hành chính- kế toán công ty)
Biểu đồ 2.2: Biểu đồ cơ cấu nguồn vốn công ty TNHH TM Vân Cường năm 2021-2022
Nợ phải trả Nguồn vốn VCSH
( Nguồn: Phòng hành chính kế toán công ty)
+ Tổng nguồn vốn cuối năm 2022 là 67,435,914,441 đồng, so với đầu năm giảm 32 ,584,237,391 đồng tương ứng với -32,58% Trong đó NPT chiếm ưu thế với mức tỷ trọng là 107,53% năm 2021 và giảm xuống 94,13% tổng nguồn vốn năm 2022 Việc NPT giữ ở mức cao như vậy cho thấy chính sách huy động vốn của công ty là ưu tiên huy động vốn vay, điều này cho thấy công ty vẫn đang tận dụng tốt đòn bẩy tài chính
+VCSH của doanh nghiệp trong năm tăng lên 11,492,643,674 đồng và chiếm tỷ trọng 5,87% tổng nguồn vốn Đây là năm đầu tiên VCSH dương trong 3 năm trở lai đây, đây là dấu hiệu tích cực cho thấy công ty hoạt động có hiệu quả, mang lại lợi nhuận tốt Cũng như NPT, VCSH của công ty cũng giữ ở mức khá ổn định và không có biến động nhiều.
+ Nợ phải trả: NPT cuối năm 2022 so với năm 2021 giảm
44,047,881,065 đồng tương ứng giảm 40,98% NPT giảm là do từ năm 2021 đến năm 2022 nợ ngắn hạn đã giảm 44,047,881,065 đồng tương ứng giảm 40,98% Ta thấy chiếm tỷ trọng lớn trong nợ phải trả của công ty chủ yếu là các khoản vay và nợ thuê tài chính chiếm 99,96% ( Năm 2022)
Quy mô và cơ cấu nguồn vốn sẽ ảnh hưởng đến chính sách huy động vốn của doanh nghiệp Quy mô sẽ xác định khả năng cung ứng vốn của doanh nghiệp từ những nguồn khác nhau như vốn chủ sở hữu, vốn góp, nguồn vốn ngắn hạn, trái phiếu, vay vốn, hợp đồng tài chính… Cơ cấu nguồn vốn cần phù hợp với nhu cầu và mục tiêu của doanh nghiệp, đồng thời cũng phải đảm bảo rủi ro và chi phí của doanh nghiệp.
Chính sách huy động vốn của doanh nghiệp xây dựng trên cơ sở quy mô và cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp Theo bảng trên, Hệ số nợ cuối năm 2022 khá cao 0.94 lần tuy có giảm so với năm 2021 nhưng vẫn ở mức khá cao Tuy nhiên, hệ số nợ cao không phải là hệ số nợ công ty đang theo đuổi Chính sách tăng cường nguồn vốn vay là phù hợp với doanh nghiệp- doanh nghiệp mới thành lập, hoạt động những năm đầu chưa ổn định, hiệu quả kinh doanh thấp Nếu hệ số nợ cao sẽ thực sự là gánh nặng lớn cho doanh nghiệp nếu sử dụng tiền vay không hiệu quả vừa giảm sút ROE. Trong điều kiện cụ thể của công ty năm 2022, BEP đạt -19,23% nhỏ hơn rất nhiều so với lãi suất vay trung bình khoảng 7,5% Như vậy nếu sử dụng hệ số nợ lớn sẽ làm giảm mạnh ROE Việc giảm nợ phải trả đã làm giảm tác động tiêu cực của đòn bẩy tài chính, tránh sự sụt giảm nghiêm trọng của ROE Nguyên nhân do khách quan khi nền kinh tế gặp khó khăn, tình trạng thiếu vốn của nền kinh tế nên cũng khó để nhà cung cấp cho chiếm dụng vốn Hệ số vốn chủ ở cả đầu năm và cuối năm đều trên dưới 0,2 lần cho thấy doanh nghiệp sử dụng gần như là nguồn vốn nợ Nhìn chung khả năng tự chủ tài chính của công ty là thấp, tình hình tài chính bị phụ thuộc vào bên ngoài quá nhiều.
Nếu kinh doanh của doanh nghiệp ổn định và có đủ khả năng trả nợ thì chính sách huy động vốn nên tập trung vào vốn ngắn hạn hoặc vốn chủ sở hữu. Ngược lại, nếu doanh nghiệp đang gặp khó khăn về tài chính thì cần cân nhắc kỹ việc huy động vốn bằng cách vay vốn hoặc phát hành trái phiếu Vì vậy trong giai đoạn hiện nay, chủ yếu công ty huy động vốn bằng cách vay vốn nên tỷ trọng NPT trong cơ cấu nguồn vốn còn khá cao Tuy có dấu hiệu tăng VCSH xong chủ yếu công ty vẫn phụ thuộc vào nguồn vốn vay nợ là chính
Việc phụ thuộc vào huy động vốn bằng vay vốn đem lại nhiều rủi ro cho doanh nghiệp Mức độ rủi ro khi đánh giá chính sách huy động vốn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau, bao gồm những yếu tố thị trường, kinh tế, chính trị, pháp lý, v.v.
Một số rủi ro thường gặp khi đánh giá chính sách huy động vốn có thể bao gồm:
+ Rủi ro thị trường: Sự biến động của thị trường tài chính và nhu cầu vay tiền có thể ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn của các tổ chức tài chính.
+ Rủi ro kinh tế: Các yếu tố kinh tế như sự suy giảm của nền kinh tế, lạm phát, thâm hụt ngân sách, v.v.
Việc doanh nghiệp có dấu hiệu tăng lượng VCSH trong tỷ trọng nguồn vốn giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro trong quá trình huy động vốn bởi vì nếu doanh nghiệp có quá nhiều vốn vay và ít vốn chủ sở hữu, các nhà đầu tư có thể cảm thấy lo lắng về khả năng thanh toán khoản nợ của doanh nghiệp. Việc doanh nghiệp đánh giá kỹ lưỡng và quyết định tăng vốn chủ sở hữu, sẽ giúp tăng độ tin cậy và độ ổn định của doanh nghiệp trong mắt các nhà đầu tư, từ đó giảm thiểu rủi ro khi huy động vốn.
2.2.2 Quy mô và cơ cấu tài sản
+ Về cơ cấu và sự biến dộng của từng loại tài sản
Tình hình đầu tư và sử dụng vốn của công ty qua các thời kỳ, các năm là khác nhau, để hiểu được vấn đề này ta có thể nghiên cứu cơ cấu và sự biến động của các chỉ tiêu TS của công ty qua các bảng số liệu sau:
Bảng 2.5 Bảng cơ cấu tài sản của công ty năm 2021-2022
I Tiền và các khoản tương đương tiền
III Các khoản phải thu
Phải thu khách hàng 35 969 159 993 75,14 8 885 329 468 56,87 (27 083 830 525) ( 75,30 ) Trả trước cho người bán 11 897 646 817 24,86 6 738 389 835 43,13 ( 5 159 256 982 ) ( 43,36 )
IV Hàng tồn kho 46 629 422 746 47,53 43 917 836 990 65,88 ( 2 711 585 756 ) ( 5,82 ) VIII Tài sản khác 2 672 750 875 2,72 5 754 408 738 8,63 3 081 657 863 115,30
Giá trị hao mòn lũy kế ( 2 058 627 602) ( 262,16 ) (2 076 170 210 (270,44) (17 542 608) 0,85 VII.XDCB dở dang 1 139 124 129 59,19 0,00 0,00 (1 139 124 129) (100,00)
( Nguồn: Phòng Hành chính-Kế toán)
Tổng quát: Cơ cấu đầu tư và sử dụng vốn của công ty qua các năm có sự khác nhau Nhưng cả 2 năm, tỷ trọng TSNH đều rất cao, gần mức 98% trong cả 2 năm 2021và 2022
Quy mô tổng TS năm 2021 cuối năm so với đầu năm giảm mạnh 89,19 triệu đồng tương ứng 47,14% Nguyên nhân chủ yếu là do TSNH tăng mạnh.
Quy mô tổng TS năm 2022 cuối năm so với đầu năm giảm 32.54 đồng tương ứng 32,58% Nguyên nhân chủ yếu là do TSNH giảm mạnh, TSDH cũng giảm nhẹ chủ yếu do các khoản phải thu giảm tương đối nhiều Để nhìn nhận rõ hơn chúng ta xem xét biểu đồ cơ cấu đầu tư TSDH và TSNH dưới đây:
Biểu đồ 2.3: Tình hình biến động quy mô, cơ cấu tài sản năm 2021-2022
Tài Sản Ngắn Hạn Tài Sản Dài Hạn
( Nguồn: phòng Hành chính- Kế toán)
Có thể thấy, tổng tài sản của công ty có xu hướng giảm trong những năm gần đây, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng rất lớn gấp hơn 50 lần tài sản dài hạn, để hiểu rõ hơn về tình hình tài sản của công ty ta đi phân tích cụ thể như sau:
Tổng Tài sản của công ty cuối năm 2022 giảm so với năm 2021, cụ thể: tại thời điểm năm 2022 tổng tài sản của công ty đạt 67,435,914,441 đồng, giảm 32,584,237,391 đồng so với thời điểm năm 2021 tương ứng với tốc độ giảm là 32,58% Tài sản giảm cho thấy quy mô sản xuất kinh doanh bị thu hẹp có thể do ảnh hưởng của dịch bệnh, tuy nhiên vẫn giữ ở mức tương đối ổn định Tổng tài sản có sự biến động như trên là do cả hai khoản mục Tài sản ngắn hạn và Tài sản dài hạn của công ty đều có sự biến động.
Năm 2021, trong kết cấu tài sản của Công ty thì chủ yếu là tài sản ngắn hạn Chỉ tiêu tài sản ngắn hạn là 98,095,783,331đồng (chiếm 98,09%), trong đó chủ yếu là các khoản phải thu ngắn hạn (48,8%) và hàng tồn kho( 47,53%) Sang năm 2022 tài sản ngắn hạn giảm xuống một cách đáng kể đạt 66,668,212,677 đồng (giảm 31,584,237,391đồng) giảm 32,04% Trong đó,các khoản phải thu ngắn hạn là giảm nhiều nhất,Năm 2022, Phải thu ngắn hạn là 15,623,719,303 đồng, giảm 32,243,987,507 đồng so với năm 2021.Điểu này cho thấy trong năm 2022 công ty có những thay đổi về chính sách công nợ, cho khách hàng nợ ít hơn khiến cho các khoản nợ phải giảm mạnh.Phải thu ngắn hạn là các khoản nợ của khách hàng đối với công ty đối với hàng hóa đã được giao nhưng chưa được thanh toán, Năm 2022, phải thu ngắn hạn của công ty giảm chủ yếu là do các khoản phải thu của khách hàng giảm.Các khoản phải thu là một phần của vốn lưu động, việc quản lý các khoản phải thu của là điều quan trọng bởi nó cung cấp thêm vốn để giảm nợ ròng và hỗ trợ các hoạt động của công ty
Đánh giá chung về tình hình tài chính công ty TNHH Thương Mại Vân Cường
2.3.1 Những kết quả đặt được
- Trong năm vừa qua, mặc dù chịu nhiều biến động bất lợi của nền kinh tế nhưng Công ty TNHH Thương Mại Vân Cường vẫn nỗ lực cố gắng và đạt được những thành tích đáng ghi nhận Cụ thể:
+Về quy mô và cơ cấu nguồn vốn: Doanh nghiệp vẫn duy trì được tổng vốn kinh doanh ở mức ổn định mặc dù có đôi chút giảm sút so với năm 2021.
DN có bổ sung thêm một số TSNH khác để phục vụ cho công việc kinh doanh. Qua đó vẫn giữ vững được phong độ trên thị trường tỉnh, là nơi cung cấp hàng hóa uy tín cho nhiều doanh nghiệp trên địa bàn đồng thời có cơ hội để phát triển thị trường rộng hơn, tạo cơ hội cho việc tăng doanh thu và lợi nhuận.
+Về quy mô và cơ cấu vốn của doanh nghiệp: Cơ cấu tài sản của công ty đã được mở rộng trong giai đoạn năm 2021 đến năm 2022 Đây có thể là sự cải thiện về năng lực hoạt động Cơ cấu tài sản phù hợp đáng kể với các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất.
+Về tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của công ty: Doanh thu thuần từ bán hàng trong năm của công ty giảm do ảnh hưởng của nền kinh tế thị trường Tuy lợi nhuận sau thuế còn âm nhưng công ty đã có sự cải thiện hơn về các khoản nợ vay từ đó dần phục hồi hoạt động kinh doanh của công ty.
+Về khả năng thanh toán: Khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán hiện thời của công ty có sự tăng trưởng Các hệ số đều ở mức lớn hơn 1 cho thấy Công ty có đầy đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên hệ số này cao sẽ làm ảnh hưởng đến khả năng sử dụng vốn của công ty. Công ty cần có các chiến lược phù hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
+Về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh cuả doanh nghiệp: các chỉ tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng toàn bộ vốn, hiệu suất sử dụng vốn lưu động, hiệu suất sử dụng hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng vốn cố định, hiệu suất sử dụng vốn cố định và tài sản dài hạn khác đều cho thấy những cố gắng và nỗ lực của doanh nghiệp trong điều kiện khó khăn.
-Công ty đã chấp hành các chế độ chính sách của nhà nước, cũng như các chế độ chính sách đối với người lao động trong doanh nghiệp
2.3.2.Những hạn chế và nguyên nhân
+Thứ nhất, Nguồn vốn huy động chủ yếu là vốn đi chiếm dụng cho thấy công ty sử dụng chiến lược huy động khá mạo hiểm Điều này làm công ty bị phụ thuộc về mặt tài chính Dẫn đến khả năng thanh toán các khoản vay đến hạn thấp.
+Thứ hai, hầu hết các hệ số khả năng thanh toán rất thấp và ngày càng có xu hướng giảm đi nhiều đe dọa lớn đến tình hình thanh toán cũng như khả năng hoạt động liên tục của công ty Nguyên nhân là do tỷ lệ vốn vay lớn trong tổng nguồn vốn Lượng vốn ứ đọng ở bộ phận tài sản có khả năng thanh khoản thấp như hàng tồn kho cao hơn Lượng tiền và tương đương tiền rất thấp Chính vì vậy làm cho hệ số thanh toán nhanh và thanh toán tức thời rất nhỏ.Công tác quản trị vốn bằng tiền của công ty chưa tốt, tình trạng thiếu hụt tiền trong công ty đang gia tăng đáng báo động, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của công ty
+Thứ ba, Các hệ số phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh (Tỷ suất LNST trên doanh thu, Tỷ suất LNST trên VKD,Tỷ suất sinh lời TS, Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu) trong năm đều sụt giảm mạnh Nguyên nhân là do mặc dù doanh thu trong năm tăng lên nhưng tốc độ tăng lên của chi phí quản lý doanh nghiệp còn cao hơn Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh làm giảm lợi nhuận thuần về hoạt động kinh doanh, tác động tiêu cực đến lợi nhuận sau thuế Rõ ràng, công tác quản lý chi phí chưa tốt, nếu quản lý tốt tiết kiệm và hiệu quả hơn nữa sẽ làm tăng đáng kể lợi nhuận sau thuế và cải thiện các hệ số phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
Trên đây là một số ưu điểm và hạn chế về măṭ tài chính trong hoạt đôṇg sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Để doanh nghiệp có thể giữ vững được thi ̣trường hiện có và phát triển mạnh trong thời gian tới, doanh nghiệp cần có những giải pháp cụ thể để phát huy mặt mạnh, khắc phục hạn chế để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh
Trên cơ sở lý luận về tình hình tài chính đã nghiên cứu ở chương 1, chương 2 đã trình bày trình bày toàn bộ tình hình tài chính của Công ty TNHH Thương mại Vân Cường qua các nội dung sau:
- Giới thiệu chung về Công ty, từ lịch sử hình thành, phát triển, cơ cấu tổ chức, nguồn nhân lực, tình hình các Công ty cùng ngành khác.
- Tình hình tài chính Công ty qua các năm từ 2021 đến 2022 được thể hiện thông qua các số liệu, thông tin thu thập được từ Báo cáo tài chính của công ty.
- Các hạn chế cũng như những thuận lợi để phát triển và điều hành công ty đi đúng hướng cũng đã được kiến nghị trong chương 2.
- Từ đó có thể thấy trên phương diện quản lý tài chính cũng hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại Vân Cường đã đạt được những kết quả nhất định Song bên cạnh đó vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục. Việc phân tích những thành công cũng như hạn chế ở chương 2 sẽ là tiền đề cho các giải pháp, kiến nghị cụ thể có hiệu quả ở chương 3 nhằm giúp Công ty TNHH Thương mại Vân Cường nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và có những quyết định đúng đắn để phát triển trong thời gian tới.
GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MAI VÂN CƯỜNG
Bối cảnh kinh tế xã hội và định hướng phát triển của công ty TNHH Thương Mại Vân Cường trong thời gian tới
3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội
Hiện nay, nền kinh tế nước ta là nền kinh tế nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trường, các DN phải thực hiện tự chủ hoàn toàn về sản xuất kinh doanh và về tài chính Hoạt động của các DN phải đương đầu với nhiều thách thức do sự cạnh tranh của các DN khác cùng với sự biến động khó lường của thị trường Ở trong nước, sản xuất kinh doanh chịu áp lực từ những bất ổn về kinh tế và chính trị của thị trường thế giới, cùng với những khó khăn từ những năm trước chưa được giải quyết triệt để như áp lực về khả năng hấp thụ vốn của nền kinh tế chưa cao;sức ép nợ xấu còn nặng nề; hàng hóa trong nước tiêu thụ chậm; năng lực quản lý và cạnh tranh của doanh nghiệp thấp
Năm 2022 ghi nhận kỳ vọng tăng trưởng toàn cầu liên tục giảm và viễn cảnh thực tế năm 2023 còn có thể bi quan hơn nữa Các thách thức đa chiều đang dần định hình với tăng trưởng kinh tế và việc làm thấp, lạm phát gia tăng, mất ổn định an ninh lương thực và năng lượng, trở ngại trong tích lũy vốn, lao động và biến đổi khí hậu Chi phí sinh hoạt tăng phi mã đi kèm việc thắt chặt các điều kiện tài chính đang diễn ra ở hầu hết các khu vực trong khi các lựa chọn chính sách hỗ trợ của chính phủ ngày càng thu hẹp lại.
Hoạt động kinh tế toàn cầu đang trải qua một cuộc suy thoái trên diện rộng và mạnh hơn dự kiến Lạm phát toàn cầu cao chưa từng thấy trong vài thập kỷ qua, tăng từ 4,7% vào năm 2021 lên 8,8% vào năm 2022, dự kiến giảm xuống 6,5% vào năm 2023 và 4,1% vào năm 2024 Lợi nhuận từ kinh doanh dầu mỏ và khí đốt tăng vọt song chi phí năng lượng tăng cao là lực cản lớn đối với tăng trưởng thu nhập và sản suất Chi phí vốn tăng lên gây ảnh hưởng đến hoạt động đầu tư Lạm phát làm giảm sức tiêu dùng của người dân, sức mua của người dân toàn cầu giảm dẫn đến sản xuất thế giới thu hẹp do không có đơn hàng Điểm mới của kinh tế thế giới năm 2022 là các nền kinh tế phát triển đang phải chịu đựng mức lạm phát rất cao, từ đó, lan sang các nền kinh tế mới nổi và đang phát triển; Mỹ, Liên minh châu Âu (EU) và Trung Quốc đều chứng kiến mức tăng trưởng giảm nhiều nhất thế giới, ngược với các nền kinh tế tại châu Á - Thái Bình Dương và Trung Đông (như Ấn Độ và Saudi Arabia)…
Hai năm qua, dưới sự bùng phát mạnh của các đợt dịch bệnh, nhiều địa phương, trong đó có Hà Nội và TP HCM buộc phải thực hiện giãn cách xã hội Phần lớn các dự án ở các địa phương bị giãn cách đều phải ngừng thi công Các dự án nằm ngoài khu vực giãn cách thì bị đình trệ do đứt gãy nguồn cung vật tư và nhân lực Tổn thất kinh tế đối với các doanh nghiệp xây dựng có thể nhìn thấy rõ nhất là các chi phí để duy trì bộ máy, phòng chống dịch, huy động nguồn lực sau các đợt giãn cách Bên cạnh diễn biến phức tạp của đại dịch, biến động giá nguyên vật liệu đã trở thành “cơn ác mộng” đối với các nhà thầu xây dựng Chỉ số giá nguyên liệu, nhiên liệu và vật liệu dùng trong xây dựng tăng 6,4% so với cùng kỳ do nhu cầu vật liệu xây dựng tăng cao, trong khi chuỗi cung ứng chưa hết gián đoạn từ năm 2020.
Tình trạng liên tục bị nợ đọng, nợ kéo dài ảnh hưởng rất lớn đến dòng tiền, lợi ích hợp pháp của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến tình trạng đóng bảo hiểm người lao động, nộp thuế nhà nước gây hệ lụy xã hội và đang làm suy kiệt sức cạnh tranh của doanh nghiệp xây dựng Việt Nam nói chung và ngành sắt thép nói riêng.
Trước bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn đó Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã điều hành lãi suất phù hợp, tạo điều kiện để các tổ chức tín dụng tiếp tục giảm lãi suất cho vay, hỗ trợ nền kinh tế phục hồi,với quyết tâm tạo động lực đột phá để phát triển kinh tế theo mục tiêu đã đề ra, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ sát sao chỉ đạo các Bộ, ngành, địa phương tập trung triển khai thực hiện Nghị quyết số 01/NQ-CP; Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội; Chỉ thị 03/CT-TTg của Thủ tướng Chính phủ về các nhiệm vụ, giải pháp trọng tâm sau Tết Nguyên đán Các Bộ, ngành, địa phương đã tập trung xây dựng kế hoạch hành động để thực hiện đồng bộ các giải pháp nhằm đạt mục tiêu tăng trưởng Cùng với đó, sự ủng hộ của nhân dân cả nước và niềm tin của cộng đồng doanh nghiệp là nền tảng quan trọng để duy trì kinh tế vĩ mô ổn định, các cân đối lớn được đảm bảo, lạm phát được kiểm soát ở mức phù hợp Kinh tế – xã hội quý I năm 2023 của nước ta đạt được kết quả tích cực trong bối cảnh kinh tế thế giới còn nhiều bất ổn, khẳng định chính sách quản lý và điều hành của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ, các bộ, ngành và địa phương đã từng bước phát huy hiệu quả.
3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty TNHH TM Vân Cường
- Phương hướng phát triển của công ty
- Tiếp tục mở rộng thị trường miền Tỉnh, mở thêm chi nhánh ở các huyện và tỉnh lân cận
- Thực hiện tốt và phát huy hơn nữa những ưu thế vốn có trong công tác phục vụ khách hàng, nỗ lực hết sức trong việc xây dựng thương hiệu tạo uy tín lâu dài với khách hàng trước tiên bằng chất lượng và giá cả hợp lý, bên cạnh đó là phương thức phục vụ Công ty phải đảm bảo các mặt hàng sản phẩm kinh doanh đúng như tiêu chuẩn chất lượng đã đăng ký, giá và chất lượng phải thống nhất với nhau
- Thực hiện tốt chiến lược đa dạng hóa sản phẩm, công ty lên kế hoạch cho các dịch vụ tư vấn, thiết kế công trình trực tuyến đồng thời khách hàng có thể theo dõi tiến độ công trình thực tế qua mạng (đối với các khách hàng cá nhân)
- Tăng cường nhân lực, hoàn thiện hệ thống quản lý cả quá trình kinh doanh, tối ưu hóa lợi nhuận.
Từ những mục tiêu phát triển chung như trên, công ty có những phương hướng phát triển cụ thể như sau:
- Phương hướng tăng thị phần sản phẩm:
+ Trong bối cảnh tình hình kinh tế khó khăn chung, doanh nghiệp khôn ngoan sẽ tranh thủ giai đoạn khó khăn này để giành lấy thị phần từ đối thủ để gia tăng thị phần cho chính mình
+ Tiếp tục tối đa hóa những nguồn lực vốn có, công ty sẽ không ngừng gia tăng thị phần các sản phẩm được coi là thế mạnh của công ty là các thiết bị mới, các phần mềm được lập trình theo yêu cầu của khách hàng Năm 2023 trên đà kiểm soát tốt dịch bệnh cùng với đó ngành sắt thép được khôi phục sau đợt đóng băng dài ở nước ta Vân cường đặt ra mục tiêu tăng trưởng doanh thu bán hàng lên khoảng 100 tỷ, lợi nhuận sau thuế TNDN đạt mức trên 1 tỷ đồng.
- Phương hướng tăng hiệu quả kinh doanh (doanh thu, chi phí, lợi nhuận):
Muốn gia tăng được hiệu quả kinh doanh cao nhất, công ty không chỉ có những biện pháp sử dụng nguồn lực bên trong hiệu quả mà còn phải thường xuyên phân tích sự biến động của môi trường kinh doanh của công ty,qua đó phát hiện và tìm kiếm các cơ hội trong kinh doanh của mình Có thể đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty như sau:
+ Cần quan tâm xây dựng và phát triển đội ngũ lao động công ty, thường xuyên tạo điều kiện cho người lao động nâng cao trình độ, kích thích tính tự chủ sáng tạo của lực lượng lao động tao ra sức mạnh tổng hợp phát huy hiệu quả của các yếu tố sản xuất, đặc biệt là yếu tố con người
+ Xây dựng hệ thống trao đổi và xử lý thông tin trong công ty: Lợi thế cạnh tranh của một doanh nghiệp phụ thuốc chủ yếu vào hệ thống trao đổi và xử lý thông tin Đây là yếu tố tác động trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh.Điều này đòi hỏi cần phải hiện đại hóa hệ thống trao đổi và xử lý thông tin phục vụ không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại Vân Cường
3.2.1 Tăng cường biện pháp quản trị nguồn vốn
Vốn là điều kiện tiên quyết không thể thiếu được đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào trong nền kinh tế thị trường hiện nay Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng vốn là biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở doanh nghiệp Xây dựng kế hoạch và sử dụng vốn của doanh nghiệp là hoạt động nhằm hình thành nên các dự định về tổ chức các nguồn tài trợ nhu cầu vốn của công ty và sử dụng chúng sao cho có hiệu quả
Chủ động khai thác và sử dụng nguồn vốn cố định và vốn lưu động Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động được chủ yếu bằng các nguồn vốn huy động từ bên ngoài thì để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, công ty nên linh hoạt tìm các nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn công ty có thể xem xét huy động như:
- Vay ngân hàng: Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất là vốn bổ sung chứ không phải nguồn vốn thường xuyên tham gia và hình thành nên vốn lưu động của công ty Mặt khác, công ty cũng nên huy động nguồn vốn trung và dài hạn vì việc sử dụng vốn vay cả ngắn, trung và dài hạn phù hợp sẽ góp phần làm giảm khó khăn tạm thời về vốn, giảm một phần chi phí và tăng lợi nhuận
- Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây là hình thức hợp tác mà qua đó doanh nghiệp không những tăng được vốn cho hoạt động kinh doanh mà còn học tập được kinh nghiệm quản lý, tiếp thu được tiến bộ khoa học kỹ thuật và chuyển giao công nghệ.
- Vốn chiếm dụng: Thực chất đây là các khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, các khoản phải trả khác Đây không thể được coi là nguồn vốn huy động chính nhưng khi sử dụng khoản vốn này công ty không phải trả chi phí sử dụng, nhưng không vì thế mà công ty lạm dụng nó vì đây là nguồn vốn mà doanh nghiệp chỉ có thể chiếm dụng tạm thời. Để có thể huy động đầy đủ, kịp thời và chủ động vốn trong kinh doanh, công ty cần phải thực hiện các biện pháp sau:
Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường và môi trường kinh doanh.
Tạo niềm tin cho các nơi cung ứng vốn bằng cách nâng cao uy tin của công ty: ổn định và hợp lý hóa các chỉ tiêu tài chính, thanh toán các khoản nợ đúng hạn
Chứng minh được mục đích sử dụng vốn bằng cách đưa ra kết quả kinh doanh và hiệu quả vòng quay vốn trong năm qua và triển vọng năm tới. Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực hiện công ty phải căn cứ vào kế hoạch huy động và sử dụng vốn kinh doanh đã lập làm cơ sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế tại công ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất do thiếu vốn kinh doanh Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy thế mạnh, khả năng sinh lời của vốn. Để có kế hoạch huy động và sử dụng vốn sát với thực tế, nhất thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn trong kỳ và đánh giá điều kiện cũng như xu hướng thay đổi cung cầu trên thị trường.
3.2.2 Có biện pháp phòng ngừa những rủi ro có thể xảy ra
Những rủi ro bất thường trong kinh doanh như: nền kinh tế lạm phát, giá cả thị trường tăng,… là những yếu tố khó dự đoán trước Vì vậy, để hạn chế phần nào những tổn thất có thể xảy ra, công ty cần phải thực hiện các biện pháp phòng ngừa để khi vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, công ty có thể có ngay nguồn bù đắp, đảm bảo cho quá trình hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục Cụ thể, các biện pháp mà công ty có thể áp dụng là:
Mua bảo hiểm hàng hóa đối với những hàng hóa đang đi đường cũng như hàng hóa nằm trong kho.
Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho.
Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo ra một chỗ dựa vững chắc, một tấm lá chắn tin cậy về kinh tế, giúp công ty có điều kiện về tài chính để chống đỡ có hiệu quả mọi rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy ra mà vẫn không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động.
Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn bằng tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch.
3.2.3 Đầu tư thêm trang thiết bị, đồng thời phát huy nguồn lực hiện có Đầu tư TSCĐ làm gia tăng năng lực sản xuất kinh doanh của DN Qua đó góp phần làm tăng doanh thu của DN Trong các năm gần đây, DN chủ yếu dùng TSCĐ cũ mà chưa chú trọng đầu tư đổi mới thêm trang thiết bị công nghệ mới phục vụ cho sản xuất Để sử dụng và khai thác có hiệu quả máy móc thiết bị, DN cần chú ý đồng bộ các yếu tố như: từ máy móc thiết bị, nguyên nhiên vật liệu, đến nâng cao trình độ, kỹ năng kỹ xảo của người lao động, đổi mới tổ chức sản xuất và quản lý Trong thời gian tới, DN có thể thực hiện đồng bộ nhiều giải pháp cụ thể như:
Tận dụng trang thiết bị máy móc đã có, ngoài ra tiến hành bảo dưỡng máy móc theo định kỳ thay cho việc cứ khi nào phát sinh sự cố thì DN mới cử cán bộ kỹ thuật đến sửa chữa như hiện nay nhằm đảm bảo các trục trặc được sửa chữa kịp thời giúp cho dây chuyền sản xuất hoạt động thông suốt liên tục và tiết kiệm thời gian công sức cho người trực tiếp lao động sản xuất.
Thường xuyên tiến hành đánh giá và đánh giá lại TSCĐ hiện có đồng thời lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp Đối với những TSCĐ nhanh chóng lạc hậu cần sử dụng phương pháp khấu hao nhanh có điều chỉnh nhằm nhanh chóng thu hồi số vốn đã đầu tư.
Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến của cải tiến kỹ thuật, hợp lý hóa sản xuất Để nâng cao năng lực công nghệ, DN cần phải xây dựng mối quan hệ với các cơ quan nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật trong và ngoài nước để phát triển công nghệ theo chiều sâu và từng bước hoàn chỉnh công nghệ hiện đại.
Tích cực đào tạo đội ngũ cán bộ khoa học kỹ thuật, khoa học quản lý, công nhân lành nghề trên cơ sở đảm bảo bồi dưỡng vật chất thỏa đáng cho họ Tăng cường nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ công nhân kỹ thuật để có đủ kiến thức điều khiển, làm chủ công nghệ mới Nâng cao trình độ quản lý, trong đó chú trọng đến vai trò của quản lý kỹ thuật.
3.2.4 Mở rộng thị trường tiêu thụ, tìm kiếm những khách hàng mới