59 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH CÔNG TY cổ PHẦN CÔNG NGHIỆP đại á

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN THỊ THU HẰNG LỚP: CQ55/09.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP ĐẠI Á Chuyên ngành : Phân tích tài Mã số : 09 Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Thanh Hà Nội, Tháng 05 năm 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHIỆP ĐẠI Á Giảng viên hướng dẫn : Tiến sĩ Nguyễn Thị Thanh Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp : CQ55/09.01 Chuyên ngành : Phân tích tài HÀ NỘI – 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi có hỗ trợ giáo viên hướng dẫn Các số liệu thu thập, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thu Hằng Nguyễn Thị Thu Hằng CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP: .4 1.1.1 Khái niệm quan hệ tài doanh nghiệp: .4 1.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp: 1.2 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP: 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp: 1.2.2 Mục tiêu Phân tích tình hình tài doanh nghiệp: 1.2.3 Cơ sở liệu phục vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp: 10 1.2.4 Phương pháp phân tích tình hình tài donah nghiệp: 13 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DN: 18 1.3.1 Phân tích tình hình huy động vốn doanh nghiệp: 18 1.3.2 Phân tích hoạt động tài trợ doanh nghiệp: 19 1.3.3 Phân tích tình hình tài sản doanh nghiệp: 20 1.3.4 Phân tích tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp: 21 1.3.5 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền: 23 1.3.6 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán doanh nghiệp: 26 1.3.7 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn doanh nghiệp: 30 1.3.8 Phân tích khả sinh lời từ vốn doanh nghiệp: .32 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 36 Nguyễn Thị Thu Hằng CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP ĐẠI Á 37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHIỆP ĐẠI Á: .37 2.1.1 Q trình hình thành phát triển: .37 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần Công nghiệp Đại Á: 39 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty: 40 2.1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty: 43 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHIỆP ĐẠI Á: 43 2.2.1 Phân tích thực trạng tình hình huy động vốn .43 2.2.2 Phân tích thực trạng hoạt động tài trợ công ty 49 2.2.3 Phân tích thực trạng tình hình tài sản cơng ty .50 2.2.4 Phân tích thực trạng tình hình kết sản xuất kinh doanh 54 2.2.5 Phân tích thực trạng tình hình lưu chuyển tiền 58 2.2.6 Phân tích thực trạng tình hình cơng nợ khả tốn: 61 2.2.7 Phân tích thực trạng hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh: 67 2.2.8 Phân tích thực trạng khả sinh lời: 74 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY: 79 2.3.1 Kết đạt được: .79 2.3.2 Một số tồn nguyên nhân tồn tại: .80 KẾT LUẬN CHƯƠNG II .83 CHƯƠNG GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHIỆP ĐẠI Á .84 3.1 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY: 84 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội: 84 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty : .86 3.2 GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY: 87 Nguyễn Thị Thu Hằng CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.1 Cần xây dựng cấu nguồn vốn huy động hợp lý có hiệu 87 3.2.2 Đẩy mạnh cơng tác thu hồi nợ toán khoản nợ, nâng cao khả toán: 90 3.2.3 Lập thực kế hoạch lưu chuyển tiền tệ hàng năm: 90 3.2.4 Tăng cường biện pháp quản trị doanh thu khoản phải thu: 91 3.2.5 Chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro: .92 3.2.6 Tiếp tục nâng cấp, đầu tư đổi máy móc, thiết bị: 93 3.2.7 Tăng cường cơng tác quản lý chi phí theo dõi tình hình thực kế hoạch chi phí: .93 KẾT LUẬN CHƯƠNG III 94 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 PHỤ LỤC 98 Nguyễn Thị Thu Hằng CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu Nội dung BCTC Báo cáo tài CKPT Các khoản phải thu CPTT Chi phí trả trước DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu LNST Lợi nhuận sau thuế Nguyễn Thị Thu Hằng CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG 2.1: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN 44 BẢNG 2.2: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ .49 BẢNG 2.3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN 51 BẢNG 2.4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH 55 BẢNG 2.5: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN THUẦN .59 BẢNG 2.6: TÌNH HÌNH QUY MƠ CƠNG NỢ CỦA CƠNG TY ĐẠI Á 62 BẢNG 2.7: TÌNH HÌNH CƠ CẤU, TRÌNH ĐỘ QUẢN TRỊ NỢ CỦA CƠNG TY 63 BẢNG 2.8: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN .65 BẢNG 2.9: PHÂN TÍCH HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH .67 BẢNG 2.10: PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN VỐN LƯU ĐỘNG 69 BẢNG 2.11: PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN HÀNG TỒN KHO 71 BẢNG 2.12: PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN CÁC KHOẢN PHẢI THU .73 BẢNG 2.13 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI VỐN KINH DOANH .75 BẢNG 2.14: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI VỐN CHỦ 77 Nguyễn Thị Thu Hằng CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ Thơng qua việc kí hiệp định kinh tế bước hội nhập vào kinh tế khu vực giới Dưới lãnh đạo, quản lý Nhà nước, doanh nghiệp có nhiều hội phát triển đồng thời gặp khơng thách thức Trước tình hình đó, doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển nên kinh tế thị trường phải nắm rõ tình hình kết sản xuất kinh doanh thực trạng tài doanh nghiệp qua thời kỳ để đưa định phù hợp nhằm giảm thiểu rủi ro tài tiền đề cho phát triển doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế tình hình tài gắn chặt với sống cịn doanh nghiệp Có thể thấy hoạt động tài có mặt tất khâu trình sản xuất kinh doanh, từ việc tạo lập, sử dụng vốn kinh doanh việc phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Tuy nhiên Việt Nam, tài doanh nhiệp hoạt động phân tích, đánh giá tình hình tài nghiệp chưa thực quan tâm cách đầy đủ Trong vài năm gần mà xu hội nhập hóa với kinh quốc tế, nhiều doanh nghiệp gặp phải khó khăn khủng hoảng chí dẫn đến việc phải phá sản Chính việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp trở thành việc cần thiết để có nhìn đắn tình hình tài hiệu sản xuất kinh doanh từ đưa giải pháp tối ưu nhằm cải thiện tình hình tài qua nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp Một doanh nghiệp phát triển thành công kinh doanh phải kèm với tình hình tài vững mạnh hiệu Để hoạt Nguyễn Thị Thu Hằng CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản trị cần phải nắm bắt, xác định tình hình tài thực tế doanh nghiệp so với tín hiệu thị trường từ đưa định phù hợp cho doanh nghiệp Cơng ty cổ phần cơng nghiệp Đại Á công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh sản phẩm hạt nhựa màu phụ gia ngành nhựa Việc phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần cơng nghiệp Đại Á giúp cho nhà quản lý công ty đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài giai đoạn Hiểu tầm quan trọng tình hình tài nên em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần công nghiệp Đại Á” làm đề tài luận văn đại học Mục đích nghiên cứu: - Nghiên cứu sở lý luận Phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần công nghiệp Đại Á nhằm phát vấn đề cịn tồn ngun nhân - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài cơng ty cổ phần cơng nghiệp Đại Á phục vụ cho công tác quản trị công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu: * Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài doanh nghiệp * Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi không gian: Nghiên cứu công ty cổ phân công nghiệp Đại Á - Phạm vi thời gian: Nghiên cứu từ năm 2018-2020 - Phạm vi nội dung: Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần công nghiệp Đại Á phục vụ công tác quản trị công ty Nguyễn Thị Thu Hằng CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Ngành công nghiệp nhựa ngành quan trọng cấu công nghiệp quốc gia phát triển nhanh Việt Nam Tuy nhiên, ngành cơng nghiệp nhựa Việt Nam cịn gặp nhiều khó khăn nguồn nguyên liệu, vốn, kỹ thuật nên doanh nghiệp Việt Nam khơng ngừng tìm kiếm hội hợp tác với đối tác liên doanh, chuyển giao công nghệ sản xuất công nghệ cao… Để đạt mục tiêu đề ra, ngành Nhựa cần phải làm nhiều việc, thực tế ngành phải đối diện với nhiều khó khăn Cụ thể như: Mẫu mã chủng loại ngành Nhựa Việt Nam sản xuất đơn điệu, chưa đáp ứng nhu cầu nhà nhập người tiêu dùng nước Đặc biệt, ngành Nhựa đối mặt với số khó khăn chưa chủ động nguồn nguyên liệu phải nhập nước ngồi, nên giá thành phẩm cịn bấp bênh, khơng ổn định, nên có phát triển mạnh mẽ năm gần ngành Nhựa Việt Nam chủ yếu biết đến ngành gia công chất dẻo, giá trị gia tăng thấp Để đáp ứng thị trường nội địa xuất khẩu, năm ngành Nhựa Việt Nam cần nhập hàng triệu loại nguyên liệu PE, PP, PS… Tuy nhiên, khả nước đáp ứng khoảng từ 20% nhu cầu nguyên phụ liệu Mỗi năm ngành Nhựa Việt Nam cần trung bình 2,5 triệu nguyên vật liệu, lại phải nhập tới 80% Việc phụ thuộc nguyên liệu nhựa nhập làm tăng chi phí đầu vào theo giá nguyên liệu nhập (giá nguyên liệu chiếm từ 60% đến 70% giá thành sản xuất) tăng rủi ro tỷ giá, giảm chủ động, sức cạnh tranh khó tận dụng ưu đãi thuế quan, quy định xuất xứ hàng hóa Việc chưa chủ động nguồn nguyên liệu sản xuất hình thành công nghiệp hỗ trợ gây nên nhiều trở ngại cho tăng trưởng bền vững ngành nhựa Việt Nam Nguyễn Thị Thu Hằng 83 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài => Nhìn chung, ngành Nhựa Việt Nam số lượng DN đông đảo 80% DN nhựa nước DN có quy mơ vừa nhỏ, với trình độ cơng nghệ hạn chế, khoảng 85% thiết bị máy móc ngành phải nhập ngoại Hầu hết DN sản xuất với quy mơ gia đình, lực cạnh tranh thấp, thế, 90% DN nhựa Việt Nam xưởng gia cơng cho nước ngồi, chưa làm chủ thương hiệu sản phẩm - Trong thời gian vừa qua, ảnh hưởng diễn biến đại dịch Covid phức tạp, với khoảng thời gian giãn cách xã hội nên DN nhựa nói chung công ty cổ phần công nghiệp Đại Á nói riêng chịu số ảnh hưởng định như: ảnh hưởng đến tiến độ đơn hàng xuất công ty, nhu cầu tiêu dùng thị trường nội địa hạn chế, có nhiều bất cập khó khăn song triển vọng phát triển cơng ty cịn tăng cao 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty : - Mục tiêu phát triển: sản xuất sản phẩm chất lượng cao, đa dạng hóa chủng loại, mẫu mã, có tính cạnh tranh cao, thân thiện với mơi trường, đáp ứng phần lớn nhu cầu thị trường nước, có khả xuất sản phẩm có giá trị gia tăng cao với sản lượng ngày cao - Định hướng phát triển: Công ty áp dụng theo mơ hình 5S (“SÀNG LỌC”, “SẮP XẾP”, “SẠCH SẼ”, SĂN SÓC” “SẴN SÀNG) Phát triển theo hướng đại , tăng cường tự động hóa, bước loại bỏ cơng nghệ, thiết bị cũ, thay thiết bị tiên tiến, đại giới; Đầu tư phát triển ngành hạt nhựa thẳng vào công nghệ tiên tiến, công nghệ sạch, tiết kiệm lượng, nhằm tạo sản phẩm có chất lượng cao, có giá trị gia tăng cao, đủ sức cạnh tranh thị trường nước; Huy động tổng hợp nguồn lực nước; Tập trung đầu tư hai nhà máy sản xuất nguyên liệu, bán thành phẩm, hóa chất, phụ gia, chất độn… cho ngành Nhựa Nguyễn Thị Thu Hằng 84 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp 3.2 Học viện Tài Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty: 3.2.1 Cần xây dựng cấu nguồn vốn huy động hợp lý có hiệu Để tạo nhiều sản phẩm địi hỏi cơng ty Đại Á cần có lượng vốn định để đầu tư mẫu (như: màu sắc hạt nhựa đồng, hạt nhựa đều, chất lượng bền, đẹp,…); tạo mẫu đa dạng phong phú Vậy nên công ty cần tìm cho giải pháp thích hợp để có nguồn vốn hợp lý giảm thiểu chi phí vay nhằm phát triển nguồn vốn, cân cán cân tốn Qua phân tích số liệu chương II ta thấy công ty huy động vốn chủ yếu cách vay ngắn hạn, dùng nguồn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn => năm công ty phải trả khoản chi phí khơng cao so với dùng nguồn dài hạn, khả tốn giảm Vì năm tới cơng ty cần phải có biện pháp thích hợp để tăng khả tốn; tránh việc trì hỗn toán khoản tiền mua trả chậm vượt thời hạn phải trả việc gây tác động tiêu cực làm tổn hại đến uy tín, vị mối quan hệ công ty Việc huy động vốn để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, giảm nguy rủi ro cơng ty cần thực giải pháp sau: + Khai thác triệt để ưu cơng ty việc tìm kiếm nguồn tài trợ: Trong q trình tìm nguồn tài trợ Cơng ty cần khai thác triệt để nguồn vốn mình, phát huy tối đa nội lực nguồn vốn từ bên doanh nghiệp ln có chi phí sử dụng vốn thấp nên mang lại hiệu cao Một nguồn vốn vốn tích lũy từ lợi nhuận chưa phân phối quỹ khấu hao TSCĐ để lại với mục đích tạo nguồn vốn tái đầu tư cho doanh nghiệp + Huy động từ nguồn vốn tín dụng thương mại: Công ty cần tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu trước mắt vốn lưu động, tận dụng tối đa khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn tốn như: Phải trả cơng nhân viên, thuế khoản phải nộp NSNN chưa đến Nguyễn Thị Thu Hằng 85 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hạn nộp…Nguồn vốn tín dụng thương mại vốn chiếm dụng nhà cung cấp hàng hoá Huy động nguồn vốn tín dụng thương mại thể hình thức hàng hố, với ưu điểm thủ tục nhanh gọn đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn cho Công ty Tuy Công ty coi nguồn vốn chiếm dụng nguồn huy động trông chờ vào nguồn vốn sử dụng nguồn vốn Cơng ty có lợi lớn khơng phải trả chi phí sử dụng Cơng ty tối đa hóa mức chiếm dựng vốn ngắn hạn cách hợp lý giới hạn khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước khoản phải trả người lao động Đây khoản vốn cơng ty chiếm dụng khơng chi phí, nhiên bị giới hạn thời gian sử dụng Đối với khoản Thuế phải nộp Ngân sách Nhà nước, thời gian chiếm dụng ngắn, công ty phải đảm bảo kê khai nộp thời hạn, không bị tính lãi chậm nộp, ảnh hưởng đến việc tuân thủ pháp luật Thuế với Nhà nước Đối với khoản chiếm dụng người lao động, việc chiếm dụng lâu ảnh hưởng đến thái độ, tinh thần làm việc người lao động, đồng thời tác động tiêu cực đến hình ảnh cơng ty thị trường Hiện nguồn vốn tín dụng thương mại Công ty chiếm tỷ trọng không lớn, điều chứng tỏ việc khai thác nguồn vốn Công ty chưa thật tốt Đây nguồn vốn huy động mà trả lãi, đáp ứng lượng nguồn hàng hố lớn, thời gian tới Công ty cần phải đảm bảo doanh số cam kết với nhà cung cấp, đảm bảo hạn mức công nợ ký kết Từ đó, Cơng ty tạo dựng tin tưởng nơi nhà cung cấp, nâng cao uy tín Cơng ty Và Cơng ty huy động nguồn vốn tín dụng thương mại từ nhà cung cấp nhiều Việc sử dụng cac nguồn vốn giảm đáng kể chi phí huy động vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn mang tính chất tạm thời doanh nghiệp cần Nguyễn Thị Thu Hằng 86 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài ý điều hòa nguồn vốn chiếm dụng với khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng cho công ty khơng bị thua thiệt ln đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh + Huy động vốn từ tổ chức tín dụng: Tín dụng ngân hàng hình thức công ty vay vốn từ ngân hàng thương mại với kỳ hạn ngắn hạn, trung hạn dài hạn Từ nguồn vốn vay huy động lượng lớn, hạn Đối với tín dụng ngân hàng cơng ty ngày phải tạo uy tín, kiên trì đàm phán phải chịu nhiều điều kiện ngặt nghèo Vấn đề đặt Công ty làm để tiếp cận với nguồn vốn tín dụng ngân hàng nhiều với sách cho vay ưu đãi Gắn với tình hình kinh doanh thực tế Cơng ty thời gian qua ta đưa hai biện pháp sau: Tiếp tục huy động từ nguồn vốn cũ từ Ngân hàng: Việc huy động vốn từ nguồn vốn sẵn có mà quan hệ tín dụng thiết lập giảm khoản chi phí vay thời gian để thực ngắn nhiều Để huy động tiền vốn từ nguồn vốn cũ hiệu thời gian tới Công ty cần đảm bảo thực tốt yếu tố sau: Đảm bảo trả đầy đủ lãi suất tiền vốn vay khoản vay đáo hạn Cơng ty cần phải có kế hoạch trả lãi vay tiền vay hạn, khẳng định uy tín Cơng ty từ tạo dựng niềm tin ngân hàng Cơng ty Tạo dựng hình ảnh lực tài Cơng ty Yếu tố chứng minh cho ngân hàng thấy khả năng, tiềm lực tài Cơng ty Để tạo dựng hình ảnh lực tài Cơng ty chuẩn bị tài liệu chứng minh lực tài Có thể nói yếu tố quan trọng giúp cho ngân hàng đưa định cho Cơng ty vay vốn nhiều hay ít, điều kiện cho vay có khó khăn khơng Nguyễn Thị Thu Hằng 87 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài sách vay vốn ưu đãi + Huy động vốn từ cán công nhân viên Trong năm qua, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty không ngững đem lại hiệu Thu nhập cán công nhân viên công ty ngày tăng ổn định, họ có khả đóng góp đầu tư cho cơng ty thân đóng góp đem lại cho họ thêm khoản tiết kiệm Nếu huy động vốn từ cán cơng nhân viên cơng ty tránh thủ tục phiền hà thời gian, giảm chi phí phát sinh khơng cần thiết, tạo mối liên hệ mật thiết ban lãnh đạo công ty với cán công nhân viên, đồng thời tạo động lực cho họ hết lịng phát triển công ty 3.2.2 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ toán khoản nợ, nâng cao khả tốn: Như phân tích chương II ta thấy cơng ty có tỉ trọng nợ ngắn hạn chiếm lớn tổng số nợ phải trả Bên cạnh qua phân tích khoản nợ phải thu ta thấy công ty bị chiếm dụng lượng vốn Như rủi ro khả toán rủi ro ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Vậy nên cơng ty cần có giải pháp kế hoạch thu hồi lại khoản nợ chi tiết tương ứng với phương án sản xuất kinh doanh áp dụng biện pháp ngăn ngừa rủi ro tài cho công ty 3.2.3 Lập thực kế hoạch lưu chuyển tiền tệ hàng năm: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dùng để tổng hợp tình vào dịng tiền cơng ty khoảng thời gian định Ngoài ra, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp số liệu liên quan đến thay đổi tài sản, cấu tài chính, khả chuyển đổi thành tiền tài sản, khả toán khả tạo luồng tiền công ty Nguyễn Thị Thu Hằng 88 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bên cạnh đó, BCLCTT cịn giúp cơng ty xem xét dự đốn luồng tiền lai có số lượng, thời gian lưu chuyển độ tin cậy Từ đó, cơng ty cịn kiểm tra lại đánh giá, dự đốn trước dịng tiền, mối quan hệ khả sinh lời với lượng lưu chuyển tiền tác động thay đổi giá Qua bảng phân tích chương ta thấy dịng tiền cơng ty năm 2019 có chuyển biến tích cực so với năm 2018 Tuy nhiên cơng ty cần trọng dịng tiền để cải thiện dòng tiền, phát triển tương lai 3.2.4 Tăng cường biện pháp quản trị doanh thu khoản phải thu: - Doanh thu doanh nghiệp toàn số tiền thu tiêu thụ sản phẩm, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài hoạt động khác doanh nghiệp Doanh thu yếu tố quan trọng cần có kinh doanh Ngồi lợi nhuận, người chủ doanh nghiệp theo đuổi doanh thu, với họ doanh thu cao tốt lẽ yếu tố lợi nhuận bị ảnh hưởng lớn từ doanh thu Như phân tích chương II doanh thu công ty cổ phần công nghệp Đại Á năm 2019 có chuyển biến tích cực so với năm 2018, Tuy nhiên công ty cần theo dõi thị trường, đồng thời quan tâm nhiều đến chất lượng sản phẩm nghiên cứu phát triển thêm mẫu mã mới, tốt, đẹp để sản phẩm công ty đa dạng phong phú hơn, thấp dẫn người tiêu dùng tạo uy tín lớn với đối tắc làm ăn Nhất thị trường giai đạn khó khăn phải chịu ảnh hưởng không nhỏ đại dịch Covid 19 - Khoản phải thu số tiền khách hàng nợ doanh nghiệp mua chịu hàng hóa dịch vụ Nguyễn Thị Thu Hằng 89 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Kiểm sốt khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi lợi nhuận rủi ro Nếu không bán chịu hàng hóa hội bán hàng, đó, lợi nhuận Nếu bán chịu hàng hóa q nhiều chi phí cho khoản phải thu tăng có nguy phát sinh khoản nợ khó địi, đó, rủi ro khơng thu hồi nợ gia tăng Vì vậy, doanh nghiệp cần có sách bán chịu phù hợp Qua phần phân tích chi tiết chương II ta thấy tổng khoản phải thu cuối năm so với đầu năm tăng, thể quy mô vốn bị chiếm dụng tăng, nhiên không đáng kể Mặt khác, số vốn công ty bị chiếm dụng lớn từ nội thành viên Do cơng ty cần hạn chế khoản bị chiếm dụng, đôn đốc thu hồi khoản nợ nội công ty, đồng thời nghiêm ngặt công tác quản trị nợ 3.2.5 Chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro: * Nâng cao chất lượng chiến lược kế hoạch sản xuất kinh doanh: – Nâng cao chất lượng cơng tác dự báo, thăm dị, điều tra thông tin gốc để lập chiến lược kế hoạch; – Áp dụng biện pháp lập chiến lược kế hoạch khoa học có phương pháp tính tốn phân tích rủi ro; – Nâng cao chất lượng dự án đầu tư với vai trị kế hoạch dài hạn có mục tiêu cụ thể, đặc biệt chất lượng phân tích rủi ro điều kiện tự nhiên, rủi ro mặt kĩ thuật rủi ro tài chính; – Lập kế hoạch dự phịng * Coi trọng công tác đạo điều hành thực kiểm tra, giám sát: – Áp dụng mơ hình đạo điều hành theo quan điểm điều khiển học; – Áp dụng hình thức quản lý chất lượng tiên tiến (ISO 9000, TQM,…) * Coi trọng công tác kiểm tra, tổng kết Nguyễn Thị Thu Hằng 90 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.6 Tiếp tục nâng cấp, đầu tư đổi máy móc, thiết bị: Qua phân tích chương ta thấy tài sản cố định giảm mà cụ thể tài sản cố định hữu hình giảm mạnh Nguyên nhân sụt giảm hao mòn TSCĐ Trong trình sản xuất kinh doanh TSCĐ bị ảnh hưởng bởi: bào mòn chất để sản xuất hạt nhựa (như bột đá CaCO3, chất độn chất phụ gia khác); phát triển tiến kỹ thuật;… Do công ty cần đầu tư thêm loại máy móc, thiết bị để phục vụ sản xuất kinh doanh, tạo sản phẩm chất lượng cao 3.2.7 Tăng cường công tác quản lý chi phí theo dõi tình hình thực kế hoạch chi phí: Qua phân tích chương II ta thấy cơng ty cần cắt giảm chi phí trọng tâm (tăng chi phí tốt, giảm chi phí xấu) Chi phí tốt chi phí mang lại giá trị gia tăng cho công ty, đáp ứng nguyện vọng khách hàng – chi phí góp phần tạo nên lợi nhuận cơng ty Ngược lại chi phí xấu chi phí co theer loại bỏ mà khơng làm giảm lợi cạnh tranh Ngồi cơng ty cần phân tích kết cấu chi phí để thấy tỉ trọng loại chi phí Những loại chi phí chiếm tỉ trọng lớn tổng chi phí quy trình sản xuất kinh doanh nên ưu tiên xem xét trước Nguyễn Thị Thu Hằng 91 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN CHƯƠNG III Trong chương III, luận văn vào giải pháp cải thiện tình hình tài cho cơng ty cổ phần công nghiệp Đại Á - Mở đầu chương III là: Bối cảnh kinh tế - xã hội ngành (công nghiệp hạt) nhựa Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần công nghiệp Đại Á Qua ta hiểu ngành mục tiêu, định hướng phát triển công ty tương lai - Thứ hai là: Qua phân tích chương II ta thấy hạn chế mà cơng ty năm vướng phải, từ đưa số Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty để cơng ty phát triển năm Nguyễn Thị Thu Hằng 92 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Cơng ty cổ phần cơng nghiệp Đại Á công ty phát triển lĩnh vực cơng nghiệp hạt nhựa Phân tích tình hình tài Cơng ty thời gian vừa qua cho thấy kết kinh doanh đánh giá khả quan, hệ số đánh giá lực tài lực tài lành mạnh công ty phát triển theo xu hướng tốt Điều cho thấy công tác quản trị tài cơng ty quản trị doanh nghiệp cơng ty hiệu Tuy nhiên, để phân tích tài trở thành cơng cụ đắc lực cho định tài định quản trị doanh nghiệp cơng ty cịn hạn chế định Trên sở sử dụng phương pháp pháp phân tích nghiên cứu, luận văn phân tích làm sang tỏ vấn đề sau: - Khái quát hệ thống hóa vấn đề lý luận chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình tài công ty cổ phần công nghiệp Đại Á - Dựa lý luận chung phân tích thực trạng công ty, luận văn đề xuất số giải pháp để hồn thiện “phân tích tình hình tài tài cơng ty cổ phần cơng nghiệp Đại Á” Với kiến thức thu trình học tập, nghiên cứu thông qua thực tế, tác giả hi vọng góp phần hồn thiện đề tài phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần cơng nghiệp Đại Á Để hồn thiện luận văn này, tác giả xin chân trọng cảm ơn TS Nguyễn Thị Thanh - người trực tiếp hướng dẫn tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện cho mặt q trình nghiên cứu để tơi hồn thành luận văn Nguyễn Thị Thu Hằng 93 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Do đề tài nghiên cứu rộng phức tạp, thân tác giả cịn nhiều hạn chế, chắn góc độ luận văn cịn nhiều thiếu sót Tác giả mong muốn nhận ý kiến đóng góp thầy cô, nhà quản lý, bạn đọc quan tâm đến lĩnh vực để đề tài nghiên cứu tiếp tục hoàn thiện cấp độ cao Nguyễn Thị Thu Hằng 94 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty cổ phần Công nghiệp Đại Á, Báo cáo tài 2019 Cơng ty cổ phần Cơng nghiệp Đại Á, Báo cáo tài năm 2018 Ngơ Thế chi, Nguyễn Trọng Cơ (2015), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp” NXB Tài Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Thà, “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp” NXB Tài Nguyễn Trọng Cơ, “Giáo trình lý thuyết phân tích tài chính” NXB Tài Phạm Thị Quyên; Nguyễn Thị Thanh, Bài tập Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, 2016 Nguyễn Thị Thu Hằng 95 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC Nguyễn Thị Thu Hằng 96 CQ55/09.01 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu Hằng Học viện Tài 97 CQ55/09.01 ... đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần công nghiệp Đại Á Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần công nghiệp Đại Á Nguyễn Thị... tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHIỆP ĐẠI Á 37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP ĐẠI Á: .37 2.1.1 Quá trình hình. .. Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần cơng nghiệp Đại Á: 2.2.1 Phân tích thực trạng tình hình huy động vốn Tình hình huy động vốn công ty cổ phần Công nghiệp Đại Á thể qua bảng phân