50 “TÌNH HÌNH tài CHÍNH CÔNG TY cổ PHẦN TRUNG THỦY ”

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - LÊ THỊ PHƯƠNG LINH LỚP: CQ54/11.03 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN TRUNG THỦY ” Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Mã số: 11 Người hướng dẫn: PGS.TS BÙI VĂN VẦN Hà Nội - 2020 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên) Lê Thị Phương Linh MỤC LỤ SV: Lê Thi Phương Linh Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v LỜI CẢM ƠN .vii CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DN .5 1.1.Tài DN quản trị tài DN 1.1.1.Tài DN định tài DN 1.1.2.Quản trị tài DN 13 1.2.Tình hình tài DN 19 1.2.2 Nội dung tiêu phản ánh tình hình tài DN 20 1.2.2.2 Tình hình quy mơ cấu vốn DN 23 1.2.2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 26 1.2.2.4 Tình hình dịng tiền doanh nghiệp 26 1.2.2.5 Tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 28 1.2.2.6 Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động kinh doanh DN 32 1.2.2.7 Tình hình phân phối lợi nhuận 38 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới tình hình tài DN 39 1.2.3.1 Nhân tố khách quan 39 1.2.3.2 Nhân tố chủ quan 41 SV: Lê Thi Phương Linh Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 43 2.1 Giới thiệu Cơng Ty Cổ Phần Trung Thủy 43 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 43 2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Trung Thủy 52 2.2.1 Tình hình quy mơ cáu nguồn vốn công ty 52 Bảng 2.1 QUY MÔ VÀ CƠ CẤU NGUỒN VỐN 2018 & 2019 .53 2.2.2 Tình hình quy mơ cấu vốn cơng ty 56 BẢNG 2.3 BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN 2019 57 2.2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh cơng ty 60 BẢNG 2.4 KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 61 2.2.4 Tình hình dịng tiền DN .64 BẢNG 2.5 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH DỊNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP .65 BẢNG 2.6 QUY MÔ CÔNG NỢ 66 2.2.6 Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động công ty 69 BẢNG 2.9 SỐ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY .71 2.2.7 Tình hình phân phối lợi nhuận doanh nghiệp 73 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CUAT CƠNG TY TRUNG THỦY 75 2.3.1 Những kết đạt công ty Cổ phần Trung Thủy 75 2.3.2 Những tồn hạn chế công ty 75 2.3.2.1 Về cấu tài 75 2.3.2.2 Về hoạt động kinh doanh 77 SV: Lê Thi Phương Linh Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài 2.3.2.3 Về tình dịng tiền doanh nghiệp 78 2.3.2.4 Về tình hình tốn khả tốn cơng ty 78 2.3.2.5 Về tình hình phân phối lợi nhuận .79 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN, NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TRUNG THỦY 80 3.1 Bối cảnh kinh tế xã hội định hướng phát triển công ty Cổ phần Trung Thủy 80 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 80 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 82 3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần Trung Thủy .83 3.2.1 Điều chỉnh lại cấu tài 83 3.2.2 Nâng cao kết hoạt động kinh doanh 85 3.2.3 Tổ chức tốt công tác bán hàng toán tiền hàng đồng thời hạn chế rủi ro tốn thân doanh nghiệp 88 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn .89 3.2.5 Các biện pháp quản trị dòng tiền 90 3.3 Điều kiện thực giải pháp 91 KẾT LUẬN 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Lê Thi Phương Linh Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh Nghiệp TSCĐ Tài sản cố định KPThu Khoản phải thu KPTrả Khoản phải trả EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay XNK Xuất nhập BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Khoản phí cơng đoàn DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán TS Tài sản NPT Nợ phải trả TSNH Tài sản ngắn hạn NNH Nợ ngắn hạn EBT Lợi nhuận trước thuế HĐKD Hoạt động kinh doanh NHbq Ngắn hạn bình quân NNHđk Nợ ngắn hạn đầu kỳ NNHck Nợ ngắn hạn cuối kỳ LCTT Lưu chuyển tiền SV: Lê Thi Phương Linh Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐTC Hoạt động tài HTKbq Hàng tồn kho bình qn DTBH Doanh thu bán hàng PThubq Phải thu bình quân VLĐbq Vốn lưu động bình quân VCĐbq Vốn cố định bình quân LNST Lợi nhuận sau thuế VKDbq Vốn kinh doanh bình quân VCSHbq Vốn chủ sở hữu bình quân HĐTC Hoạt động tài HTKbq Hàng tồn kho bình quân DTBH Doanh thu bán hàng PThubq Phải thu bình quân VLĐbq Vốn lưu động bình quân VCĐbq Vốn cố định bình quân LNST Lợi nhuận sau thuế VKDbq Vốn kinh doanh bình quân VCSHbq Vốn chủ sở hữu bình quân SV: Lê Thi Phương Linh Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CẢM ƠN Trong thời gian tìm hiểu cơng ty cổ phần Trung Thủy em tiếp cận thực tế học hỏi nhiều điều bổ ích cho thân quan trọng tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng ty Thời gian thực tập vừa qua dịp để em kết hợp lý thuyết em học trường thực tiễn công ty Qua giúp em thấy rõ mối liên hệ mật thiết, bổ sung cho giữ lý thuyết thực hành, tạo cho em tiếp cận thực tế với môi trường làm việc, học cách giao tiếp, rèn luyện tác phong, phẩm chất nghề nghiệp, trao đổi kiến thức Em xin trân thành cảm ơn! Em cảm ơn thầy cô trường Học Viện Tài Chính tận tình truyền đạt cho em kiến thức quý giá bổ ích Đặc biệt PGS.Bùi Văn Vần tận tình hướng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu, người truyền đạt cho em kiến thức phân tích tài Em nhận thấy luận văn em không tránh khỏi nhiều thiếu sót Em mong nhận góp ý, bảo bổ sung phần thiếu hụt chuyên đề từ ý kiến thầy cô giúp em hồn thiện kiến thức Em xin gửi lời cảm ơn đến cô anh chị công ty cổ phần Trung Thủy tạo điều kiện cho em học tập, giúp đỡ em tận tình suốt thời gian thực tập.Cuối cmuốn cảm ơn gia đình bạn bè nhiệt tình ủng hộ em suốt trình họùng em c tập thời gian thực luận văn tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn!!! Ngày…27….tháng…5… năm…2020… Sinh viên thực SV: Lê Thi Phương Linh Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong năm gần đây, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam trải qua giai đoạn khó khăn, suy thối nghiêm trọng Với tình hình kinh tế khó khăn nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải cần phải có tình hình tài vững mạnh, xác định vị hoạch định kế hoạch tài dài hạn, đảm bảo có lợi với mức độ rủi ro kiểm sốt Để đạt điều đó, doanh nghiệp cần phải tiến hành phân tích tài Phân tích tài cung cấp nhìn tồn diện hiệu hoạt động doanh nghiệp, nhận biết điểm mạnh, điểm yếu hoạt động kinh doanh; dự tính rủi ro tiềm phát triển tương lai giúp doanh nghiệp tìm hướng đắn, đưa định kịp thời nhằm đem lại hiệu kinh doanh cao Công ty Công Ty Cổ Phần Trung Thủy doanh nghiệp vừa nhỏ, hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng Trong giai đoạn trước, hoạt động kinh doanh Công ty gặp nhiều khó khăn, quy mơ hoạt động thu hẹp, lợi nhuận giảm sút Bên cạnh nguyên nhân khách quan tác động suy thoái kinh tế, nguyên nhân khơng phần quan trọng Cơng ty chưa trọng vào nâng cao chất lượng quản trị tài thơng qua phân tích tài để tìm biện pháp hữu hiệu tăng cường hiệu kinh doanh cải thiện tình hình tài Xuất phát từ tầm quan trọng phân tích tài thực tế bất cập công SV: Lê Thi Phương Linh Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài tác quản trị tài Cơng ty Cổ Phần Trung Thủy, em lựa chọn đề tài: “ Tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Trung Thủy” làm luận văn tốt nghiệp đại học SV: Lê Thi Phương Linh Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Kế thừa phát huy thành tích hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty Cổ phần Trung Thủy bước nỗ lực phấn đấu để găt hái tiếp thành công năm tới Với thời gian hoạt động 10 năm khơng phải q dài đủ cho công ty rút nhiều kinh nghiệm sáng tạo lĩnh vực thương mại nhập cung ứng máy móc giặt là, máy móc bế p cơng nghiệp thang máy thang cho tòa nhà trung cư Trong năm 2019 cơng ty Cổ phần Trung Thủy có nhiều thuận lợi tham gia vào chế thị trường, bên cạnh thuận lợi thách thức khác Với kinh nghiệm nhập thương mại với mối quan hệ uy tín lâu năm với khách hàng, đội ngũ nhân viên tận tâm với cơng việc, gắn bó lâu dài với công ty… Đây tảng vững cho phát triển công ty tương lai nguồn nội lực quan trọng mà công ty cần phát huy nhằm đạt tăng trưởng cao lâu dài Căn vào tình hình thực tế mình, năm 2019 cơng ty Cổ Phần Trung Thủy phấn đấu thực số mục tiêu sau:  Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm tới phải tăng lên 15% so với năm 2018  Tiếp tục cung ứng sản phẩm thị trường, bạn hàng có sẵn, đồng thời tiếp cận thêm số thị trường nước, thiết lập thêm nhiều đại lý bán hàng nhiều khu vực  Tiếp tục tìm kiếm nguồn cung ứng hàng hóa có chất lượng sản phẩm tốt giá vốn hợp lý phù hợp với nhu cầu thị trường nước  Tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn hiệu SV: Lê Thi Phương Linh 98 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp  Học viện Tài Đào tạo chun mơn cho cán công nhân viên phong cách bán hàng, chào hàng… 3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần Trung Thủy 3.2.1 Điều chỉnh lại cấu tài  Đối với tài sản:  Tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán nhanh, làm giảm bớt rủi ro toán  Giảm tỷ trọng hàng tồn kho đến mức hợp lý để đẩy mạnh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, giải phóng lượng vốn tồn đọng  Đối với nguồn vốn: Cùng với phát triển kinh tế thị trường hình thức huy động vốn doanh nghiệp ngày phong phú đa dạng Doanh nghiệp có lượng vốn nhỏ so với công ty cổ phần, điều gây khó khăn cho cơng ty việc mở rộng quy mô kinh doanh Tăng vốn đồng nghĩa với việc cơng ty có nhiều hội việc kinh doanh tự tin linh hoạt hoạt động  Cân nhắc tăng tỷ trọng vay ngân hàng để tận dụng thêm nguồn vốn từ bên kinh doanh, tận dụng địn bẩy tài để khuếch đại doanh thu tạo áp lực cho DN phát triển Tuy nhiên cơng ty cần phải có tiềm lực tài phương án trả nợ hợp lý Cơng ty cân nhắc huy động vốn thông qua liên doanh, liên kết cơng ty khác ngồi nước Khi liên doanh, liên kết công ty vận dụng lượng vốn góp đồng SV: Lê Thi Phương Linh 99 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài thời chia bớt rủi ro với cá bên đối tác hoạt động kinh doanh không đạt hiệu mong muốn  Công ty huy động thêm vốn thơng qua việc kêu gọi cổ đơng đóng góp thêm kết nạp thêm thành viên mới, huy động vốn từ nguồn vừa giúp cơng ty có thêm vốn mà lại vừa nâng cao tinh thần trách nhiệm nhân viên công việc công ty Doanh nghiệp cân nhắc sử dụng khoản nợ tích lũy nguồn tài trợ miễn phí khơng cần trả lãi  Doanh nghiệp nên cân nhắc lại việc phân chia lợi nhuận cơng ty, trích lập quỹ dự phòng cần thiết 3.2.2 Nâng cao kết hoạt động kinh doanh  Nâng cao doanh thu:  Tìm hiểu phân loại khách hàng, tùy theo mức độ uy tín khách hàng, cơng ty nên mở rộng sách thu tiền bán hàng cách linh hoạt Kết hợp áp dụng sách chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn hạn Ngồi cần có chương trình marketing sản phẩm, chương trình khuyến mua tặng kia, ưu đãi giảm giá, áp dụng hình thức khuyến giảm giá khách hàng mua số lượng lớn, thúc đẩy doanh số bán việc thu tiền bán hàng thuận lợi  Khai thác thị trường lớn nhỏ khác, đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm, quảng cáo, tiếp thị giới thiệu quảng bá hình ảnh cơng ty chất SV: Lê Thi Phương Linh 100 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài lương sản phẩm mà công ty kinh doanh đến khách hàng Đối với DN nào, thị trường tiêu thụ hàng hóa sản phẩm ln vấn đề quan tâm nhiều từ vào hoạt động hay hoạt động từ lâu Đối với thị trường tiêu thụ có quan hệ mật thiết kế hoạch nhập phương án kinh doanh doanh nghiệp Trung Thủy cần phải có cách tổ chức nghiên cứu thị trường Thị trường cần có nhu cầu giặt bếp công nghiệp hay thang máy thị trường vô lớn nước, nhiên thị trường khu vực doanh nghiệp có khả chiếm lĩnh phát triển Đặc biệt ngày may cạnh tranh doanh nghiệp lại vô gay gắt Khi nghiên cứu thị trường tốt giúp công ty đưa kế hoạch định đắn có hiệu giảm bớt rủi ro trình sản xuất kinh doanh Để nghiên cứu tốt thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty Cổ Phần Trung Thủy cần phải có sách đào tạo lực trình độ nhân viên nghiên cứu thị trường, nâng cao lực marketing phịng kinh doanh Cơng ty nên thu thập thông tin thị trường thông qua mạng internet, qua mối quan hệ đồng thời cần có khảo sát thực tế Có khảo sát thực tế giúp cho doanh nghiệp có nhìn đầy đủ thị trường từ đưa định kinh doanh đắn hợp lý Ngồi ra, cơng ty cần tham khảo thêm ý kiến khách hàng để có phương án hồn thiện sản phẩm Bên cạnh việc tìm hiểu thị trường doanh nghiệp cần phải mở rộng thị trường việc giữ tốt mối quan hệ sẵn có thơng qua tìm kiếm thêm khách hàng Đào tạo nhân viên kinh doanh kỹ giao tiếp với người nước ngồi để mở rộng thị trường qua nước lân cận mà khơng có nước Doanh nghiệp cần SV: Lê Thi Phương Linh 101 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài khẳng định thương hiệu thơng qua chất lượng sản phẩm phong cách làm việc mình, cung cấp sản phẩm chất lượng tốt giá hợp lý phục vụ nhiệt tình chu đáo thực tốt dịch vụ hậu chuyên chở giao hàng đến tận nơi cho nhóm khách hàng truyền thống nhằm củng cố mối quan hệ lâu bền với khách hàng Doanh nghiệp nên xem xét lại cấu ngành kinh doanh mình, nên cân nhắc lại việc sau phân tách doanh nghiệp công ty nên đăng ký bổ sung số ngành phù hợp ngành kinh doanh hóa chất kinh doanh hóa chất giặt có quan hệ bổ sung với ngành cung cấp thiết bị giặt cơng nghiệp  Thực sách giá linh hoạt, nhóm khách hàng tiềm nên bán giá mềm dẻo để tạo ấn tượng tốt ban đầu Nếu giá sản phẩm cao khiến cho sản phẩm khó tiêu thụ Cịn với giá sản phẩm thấp tạo tâm lý cho khách hàng nghi ngờ chất lượng sản phẩm, doanh nghiệp cần phải xây dựng sách giá mềm dẻo hợp lý thơng qua việc tìm hiểu nhu cầu khách hàng tham khảo giá công ty lĩnh vực  Doanh nghiệp nên hồn thiện cơng tác phương thức bán hàng mình, bên cạnh cần phát triển hệ thông phân phối sản phẩm rộng Trong kinh doanh hình thức tốn nhanh gọn, an toàn lực hút khách hàng đến với công ty Công ty cần kết hợp hoạt động xúc tiến thương mại quảng cáo, in ấn tờ rơi, quảng cáo qua web, thương mại điện tử,… Thêm doanh nghiệp cần có sách bán hàng sách tốn linh hoạt để đảm bảo lợi ích bên  Kiểm soát chi phí: SV: Lê Thi Phương Linh 102 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài Ngồi biện pháp tăng doanh thu việc giảm chi phí đóng vai trị khơng nhỏ, khơng có sách quản lý tiết kiệm chi phí hợp lý cho dù có tăng doanh thu đến đâu khơng mang lại hiệu cho doanh nghiệp Đối với The One Việt Nam chi phí khâu nhập chi phí lưu trữ tiêu thụ chiếm phần lớn Như cần phải xác định chi phí hợp lý chi phí bất hợp lý để giảm thiểu chi phí bất hợp lý từ thúc đẩy trình hoạt động kinh doanh, tăng doanh thu hiệu kinh tế Để giảm bớt chi phí hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, Trung Thủy cần phải quản lý thật tốt giá vốn hàng bán Trong năm gần chi phí giá vốn chiếm tỷ trọng cao so với doanh thu muốn tăng lợi nhuận cần phải kiểm sốt chi phí giá vốn hàng bán Doanh nghiệp cần tìm kiếm nguồn cung ứng hàng hóa có giá hợp lý có lợi, kỳ hợp đồng để trì liên tục trình cung ứng Kiểm sốt chi phí kho bãi để giảm thiểu giá vốn Cơng ty phải có sách cho chi phí vận chuyển, lập đội ngũ vận chuyển chuyên dụng để giảm thiểu chi phí vận chuyển giao hàng Doanh nghiệp cần tổ chức phân công lao động hợp lý, tránh tình trạng nhân viên khơng đảm đương công việc giao, phân công hợp lý nhân lực giúp cho doanh nghiệp không bị lãng phí nguồn nhân lực Ngồi cần có sách để nhân viên phát huy khả cống hiến nhiệt tình cho cơng ty cách gắn kết kinh doanh với tiền lương họ Tránh tình trạng tuyển dụng lao động không cần thiết nể nang quen biết Cần phải quản lý khoản chi phí dịch vụ mua ngồi khoản chi phí dễ bị sử dụng lãng phí Đó chi phí tiền điện, tiền điện thoại, điện SV: Lê Thi Phương Linh 103 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài báo, chuyển phát nhanh,… Để giảm chi phí doanh nghiệp cần xây dựng cụ thể quy định khoản chi phí để nâng cao ý thức tinh thần trách nhiệm cán công nhân viên công ty Doanh nghiệp cần chủ động lập kế hoạch dự phòng hợp lý tùy thuộc vào khoản nợ khơng có khả thu hồi có nguy tăng hay giảm Trong năm 2018 khoản phải thu doanh nghiệp tăng lên có nguy xuất khoản thu khó địi Trong thời gian tới doanh nghiệp cần nghiên cứu xem xét yếu tố ảnh hưởng để dự kiến biến động yếu tố để trích lập quỹ dự phịng 3.2.3 Tổ chức tốt cơng tác bán hàng toán tiền hàng đồng thời hạn chế rủi ro tốn thân doanh nghiệp Trước ký kết hợp đồng công ty cần cân nhắc khả toán khách hàng có điều khoản ràng buộc cụ thể hợp đồng toán tiền hàng Mặc dù phấn đấu ký nhiều hợp đồng kinh tế tốt, nhiên khơng mà cơng ty khơng tính đến khả toán khách hàng Thành lập phận chuyên môn theo dõi công nợ thực thu hồi công nợ, phân gặp gỡ đôn đốc khách hàng trả nợ, đề biện pháp thu hồi nợ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn, tránh tình trạng vốn ty bị chiếm dụng nhiều, từ góp phần thực tốt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận cơng ty Cơng ty cần xây dựng sách tín dụng hợp lý cụ thể khách hàng, lập sổ theo dõi công nợ với khách hàng, qua phân loại việc thu hồi khách hàng Đối với khách hàng có nợ dây dưa cần có biện pháp địi nợ mềm dẻo thích hợp áp dụng biện pháp kinh tế kiên xử phạt nợ hạn theo lãi suất vay ngân hàng thông qua quan pháp luật SV: Lê Thi Phương Linh 104 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài Để nâng cao khả tốn thân doanh nghiệp doanh nghiệp thực giải pháp cần bổ sung thêm lượng vốn tiền mức độ hợp lý để đảm bảo khả tốn nhanh tốt Cơng ty nên lập lịch trình luân chuyển tiền mặt để xác định mức tiền mặt tồn quỹ hợp lý cho đảm bảo tốn khơng bị ứ đọng vốn q mức Đánh giá chi phí chung cơng ty để cắt giảm chi phí khơng cần thiết Giám sát hiệu khoản thu doanh nghiệp để đảm bảo doanh nghiệp thu tiền hàng, tiếp tục kiểm sốt doanh nghiệp đảm bảo dịng tiền mặt ổn định cho cơng ty Doanh nghiệp cần đàm phán để có điều khoản toán dài với nhà cung cấp Thời gian toán dài tốt nhằm giữ đồng tiền lại với doanh nghiệp lâu 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn Đối với vốn cố định doanh nghiệp cần đánh giá tài sản cố định cách thường xuyên, xác định mức khấu hao hợp lý, tăng cường củng cố hệ thống tài sản cố định, sử dụng tài sản cố định hợp lý, tìm cách hạn chế giảm thiểu hao mịn vơ hình Thanh lý, xử lý tài sản cố định không dùng đến để tránh ứ đọng vốn, thu hồi phần vốn bỏ ra, tạo điều kiện để mua sắm tài sản cố định thay thế, nâng cao lực kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao trình độ cán công nhân viên công ty: cán quản lý phải thường xuyên cập nhật thông tin cơng nghệ đại; trình độ nhân viên phải nâng cao để giữu gìn bảo quản tốt máy móc thiết bị giữ gìn, bảo quản tốt, máy móc thiết bị hoạt động với hiệu suất cao Đối với vốn lưu động công ty cần xác định nhu cầu vốn lưu động tại, tình hình vốn tại, tình hình vốn có để có biện pháp sử dụng SV: Lê Thi Phương Linh 105 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài huy động vốn kịp thời Cơng ty nên có kế hoạch tiêu thụ hàng hóa, tổ chức tốt nghiệp vụ kinh doanh để đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động Để đẩy nhanh vòng quay vốn phải tăng cường thu hồi khoản phải thu, kiểm sốt khoản nợ khó dịi để xử lý kịp tình trạng bị chiếm dụng vốn 3.2.5 Các biện pháp quản trị dòng tiền Doanh nghiệp cần lập kế hoạch dòng tiền cách dự kiến trước dòng tiền vào dòng tiền doanh nghiệp phát sinh thời kỳ định tương lai nhằm xác định số tiền thừa/thiếu đưa biên pháp nhằm tạo cân thu, chi tiền doanh nghiệp  Thực lập kế hoạch dịng tiền hàng tháng Thơng qua phân tích đánh giá dòng tiền doanh nghiệp, đánh giá khả sinh lời, khả tạo tiền, tình hình tốn doanh nghiệp kỳ để nhận xét rút diễn biến quy luật thu cho tiền Qua đó, lập kế hoạch dịng tiền để đảm bảo tình trạng tiền mặt ln tầm kiểm sốt  Kiểm sốt tốc độ chu chuyển dịng tiền: Tiền doanh nghiệp vận động chuyển hóa trải qua bước mua hàng, tiêu thụ thu tiền Việc kiểm soát tốc độ thời gian chu chuyển dòng tiền đưa biện pháp điều chỉnh tốc độ chu chuyển để đảm bảo cân đối dòng tiền doanh nghiệp Sau biện pháp chủ yếu để điều chỉnh tốc độ chu chuyển dòng tiền kinh doanh: + Cung cấp khoản chiết khấu toán cho khách hàng Yêu cầu khách hàng đặt tiền trước + Thanh lý hàng đọng lâu ngày kho, xem xét sử dụng mô hình quản lý hàng tồn kho hợp lý SV: Lê Thi Phương Linh 106 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài + Phát hành hóa đơn nhanh chóng ln kiểm sốt khoản nợ phải thu + Xây dựng sách tín dụng thương mại hợp lý khách hàng chậm toán + Quản lý cách hợp lý công nợ phải trả: Tận dùng lợi từ điều khoản mua chịu, đàm phán để có thời hạn trả tương xứng với khoản đến hạn phải trả,… + Đầu tư cách hợp lý, linh hoạt khoản tiền mặt dư thừa, đảm bảo sử dụng triệt để nguồn lực ln sẵn sàng ứng phó với khoản cần tốn mang tính chất tức thời + Tận dụng tối đa khoản phải trả, khoản chiếm dụng từ nhà cung cấp cách khơng tốn sớm yêu cầu Đứng từ góc độ dài hạn, cần xem xét cấu nguồn vốn hợp  lý, bản, tài sản sử dụng mang tính chất dài hạn cần tài trờ nguồn mang tính chât trung- dài hạn ngược lại để tránh cân đối dòng tiền  Thu xếp vốn tín dụng tính phương án phát hành cổ phiếu để tăng vốn điều lệ công ty  Lựa chọn phương thức trả nợ gốc trả lãi phù hợp với tốc độ chu chuyển dòng tiền, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh 3.3 Điều kiện thực giải pháp * Đối với nhà nước SV: Lê Thi Phương Linh 107 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài Cho đến nay, người ta thừa nhận nhà nước đóng vai trị định q trình phát triển, thị trường hoạt động khoảng trống mà địi hỏi có khung khổ pháp lý quy định mà có nhà nước tạo - Nhà nước cần có giải pháp để khuyến khích, tạo điều kiện phát triển cho doanh nghiệp nước đầu tư vào Việt Nam Nhà nước cần bình ổn kinh tế vĩ mơ, hồn thiện chế quản lý điều kiện hội nhập với kinh tế giới nhằm tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp nước Đồng thời Nhà nước có chế giám sát để đảm bảo hệ thống sách pháp luật thực thi nghiêm túc đắn, tránh gây tâm lý bất ổn cho nhà đầu tư, đặc biệt nhà đầu tư nước - Nhà nước cần ban hành hoàn thiện hệ thống chuẩn mức kế toán tuân thủ theo nguyên tắc chuẩn mực kế toán quốc tế tạo hành lang pháp lý cơng tác kế tốn quản lý tài cho doanh nghiệp để doanh nghiệp có sở xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Nhà nước cần phải xây dựng hoàn thiện hệ thống luật để giảm bớt thủ tục hành cho doanh nghiệp khâu từ nhậu khẩu, bán hàng hay khai báo thuế,…Không nhà nước cần phải đầu quán triệt tượng quan liêu, chòng chéo lên cộng với tha hóa số cán hệ thống nhà nước để tạo môi trường pháp lý lành mạnh để doanh nghiệp tham gia đấu tranh hợp tác lẫn - Doanh nghiệp cần phải có sách tạo điều kiện cho doanh nghiệp vừa nhỏ phát triển, cải thiện thêm thủ tục hành SV: Lê Thi Phương Linh 108 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài chính, chế vay vốn tạo sở để doanh nghiệp vừa nhỏ tham gia vào hoạt động đàm phán kinh tế với nước đối tác * Đối với doanh nghiệp: - Doanh nghiệp cần phải ý với cơng tác đánh giá tình hình tài đơn vị thơng qua hoạt động giúp cho ban lãnh đạo cơng ty có nhìn tồn diện thực trạng tài cơng ty từ đưa định kinh doanh đắn kịp thời - Công ty nên hồn thiện máy kế tốn đơn vị mình, đảm bảo hạch tốn kế tốn xác, chế độ, chuẩn mực kế tốn thơng tin kế tốn có vai trị quan trọng hoạt động phân tích tài Thơng tin có đánh giá tài doanh nghiệp xác, định đưa đắn - Thường xuyên bồi dưỡng nâng cao kiến thức nghiệp vụ cho nhân viên để họ hồn thành cơng việc đạt hiệu cao Phân công, phân nhiệm công việc rõ ràng phù hợp lực… - Phải tìm giải pháp thu hồi vốn để tăng nguồn vốn hoạt động cho công ty tăng thêm khả tốn cho cơng ty Đó việc quan trọng cần phải thực ngày, lập ban đôn đốc thu hồi nợ Ban có trách nhiệm so sánh khoản nợ phải thu khách hàng với thời hạn ký kết hợp đồng kinh tế từ xem xét khoản nợ phải thu hồi luon cần tìm cách thu hồi thấy không thu hồi cần kiến nghị cơng ty tiến hành trích lập dự phịng khoản nợ phải thu khó địi SV: Lê Thi Phương Linh 109 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, Công ty Việt Nam phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục giá thị trường, cạnh tranh gay gắt công ty ngồi nước… cơng tác đánh giá tài cơng ty có vai trị quan trọng trở thành vấn đề sống cịn cơng ty Hoạt động nhằm đánh giá thực trạng tài cơng ty để từ có đinh tài phù hợp, đắn, kịp thời Hơn nữa, thông tin cơng tác đánh giá tài đem lại cịn hữu ích nhiều chủ thể kinh tế quan nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng… việc định Sau thời gian thực tập công ty cổ phần Trung Thủy giúp em có nhìn sâu sắc tầm quan trọng việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Để việc đánh giá tình hình tài đạt kết cao cẩn phải có hệ thống BCTC trung thực, đầy đủ, xác việc đánh giá dựa thơng tin sai lệch đưa định thiếu xác Điều địi hỏi máy kế tốn phải hoạt động hiệu Qua việc nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tế tình hình tài cơng ty Trung Thủy, em nhận thấy số bất cập đề xuất biện pháp để góp phần hồn thiện tình hình tài đơn vị Tuy nhiên trình độ kiến thức có hạn, thời gian nghiên cứu khơng dài, chưa có kinh nghiệm nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót, em mong nhận góp ý, dẫn thầy cô cán công ty Cố phần Trung Thủy để báo cáo em hoàn chỉnh Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy Bùi Văn Vần hướng dẫn em tận tình suốt thời gian thực tâp làm báo cáo, cảm ơn cô SV: Lê Thi Phương Linh 110 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Trung Thủy cung cấp tư liệu thông tin để giúp em hoàn thành đề tài SV: Lê Thi Phương Linh 111 Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp (PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS Vũ Văn Ninh – Trường Học Viện Tài Chính, 2015) Bảng báo cáo tài chính, báo cáo thường niên công ty Cổ phần Trung Thủy năm 2018,2019 Một số trag web:  Www.tailieu.vn  Www.slideshare.net  Www.tapchitaichinh.vn SV: Lê Thi Phương Linh 112 Lớp: CQ54/11.03 ... thành phần sau: Chương 1: Lý luận tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài công ty Cổ Phần Trung Thùy Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ Phần Trung Thủy. .. tích tài thực tế bất cập công SV: Lê Thi Phương Linh Lớp: CQ54/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài tác quản trị tài Cơng ty Cổ Phần Trung Thủy, em lựa chọn đề tài: “ Tình hình tài Công Ty Cổ Phần. .. viện Tài CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 43 2.1 Giới thiệu Công Ty Cổ Phần Trung Thủy 43 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 43 2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ