Hoàn thiện kiểm soát hoạt động cho vay tại quỹ đầu tư phát triển tỉnh đồng nai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG o0o TẠ THANH THẢO HỒN THIỆN KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai – Năm 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG o0o TẠ THANH THẢO HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH ĐỒNG NAI Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS TS HUỲNH ĐỨC LỘNG Đồng Nai – Năm 2023 LỜI CẢM ƠN Trước hết xin chân thành cảm ơn Quý Thầy cô truyền đạt kiến thức quý giá hai năm học Chương trình Đào tạo Sau đại học - Đại học Lạc Hồng, kiến thức tảng khơng giúp tơi hồn thành luận văn mà cịn giúp ích lớn cho tơi cơng tác chuyên môn Tôi xin bày tỏ lời cảm ơn đặc biệt sâu sắc với Thầy PGS TS Huỳnh Đức Lộng trực tiếp hướng dẫn khoa học cho từ bước Không có động viên tận tình hướng dẫn Thầy, tơi khơng thể hồn thành luận văn Tôi xin cảm ơn Ban Giám đốc, lãnh đạo phòng, đồng nghiệp quan hỗ trợ nhiều công tác để tơi có thêm thời gian cho q trình học tập Trường hoàn thành luận văn Đồng Nai, ngày tháng năm 2023 Tác giả luận văn Tạ Thanh Thảo LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan tất nội dung Luận văn hồn tồn hình thành phát triển từ nghiên cứu, quan điểm cá nhân tơi, hướng dẫn khoa học Thầy PGS TS Huỳnh Đức Lộng Các số liệu kết có Luận văn hoàn toàn trung thực Đồng Nai, ngày tháng năm 2023 Tác giả luận văn Tạ Thanh Thảo TÓM TẮT LUẬN VĂN Hiện nay, Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai ngày mở rộng, bước khẳng định vai trò quan trọng q trình thúc đẩy xã hội hóa đầu tư vào cơng trình sở hạ tầng địa phương Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai tích cực mở rộng danh mục kiểm sốt hoạt động cho vay, tăng khoản đầu tư trực tiếp tìm kiếm nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu đầu tư dự án sở hạ tầng kinh tế xã hội địa phương Quỹ Đầu tư Phát triển Đồng Nai đóng vai trị chủ thể khởi xướng, dẫn dắt hoạt động đầu tư phát triển đặc biệt trọng vào việc huy động nguồn vốn đầu tư tư nhân tham gia thực dự án đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội theo hình thức hợp tác cơng - tư cầu nối giúp quyền địa phương tiếp cận huy động vốn thị trường vốn cho đầu tư phát triển Hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai đáp ứng tốt nhu cầu doanh nghiệp, làm tăng khả tiếp cận tài chính, góp phần kích thích phát triển cho doanh nghiệp, từ hỗ trợ tăng trưởng kinh tế Hoạt động cho vay cấp tín dụng lĩnh vực đầy tiềm Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai phát triển mạnh Đối với kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu Tư phát triển Đồng Nai có vai trị quan trọng an tồn khả phát triển hoạt động kinh doanh Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai Về quy trình hoạt động cho vay thực quy chế quy trình cịn mang tính thủ cơng chưa hệ thống, chưa đồng tần suất kiểm tra không nhiều, số Doanh nghiệp chưa thực quy định, xử lý vi phạm chưa kiên Từ giãi pháp sau đưa những phương pháp nâng cao mơi trường kiểm sốt, nâng cao đánh giá rủi ro, nâng cao hoạt động kiểm soát, nâng cao chất lượng thông tin truyền thông, nâng cao chất lượng giám sát Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai tổ chức tài địa phương bước khẳng định vai trị cơng cụ tài đắc lực tạo vốn mồi thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ tổ chức để đầu tư phát triển kinh tế - xã hội địa bàn tỉnh Tuy nhiên, theo dự báo thời gian tới, hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai kiểm soát hoạt động cho vay gặp nhiều khó khăn tình hình thị trường cạnh tranh ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khác đòi hỏi Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai cần đưa giải pháp để nâng cao kiểm sốt hoạt động Vì vậy, nghiên cứu này, luận văn trình bày vấn đề chung Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai khái niệm, nguyên tắc tổ chức kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai; yếu tố ảnh hưởng kiểm soát hoạt động cho vay vấn đề đặt Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai Luận văn sâu phân tích, đánh giá thực trạng kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển Đồng Nai với phân tích tồn tại, thiếu sót q trình điều hành, kiểm sốt hoạt động kinh doanh Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai Từ kết đó, luận văn đưa giải pháp nhằm nâng cao kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai  Từ khóa: - Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai - Hồn thiện Kiểm sốt hoạt động cho vay BTC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT COSO Bộ Tài CSHS chuẩn mực giới lĩnh vực Kiểm soát nội ĐTPT Cơ sở hạ tầng ĐTGT Đầu tư phát triển ĐTTT Đầu tư gián tiếp HQHĐ Đầu tư trực tiếp HĐNH Hiệu hoạt động HĐQL Hội đồng nhân dân KT-XH Hội đồng quản lý KSNB Kinh tế - xã hội NHNN Kiểm soát nội NHPT Ngân hàng Nhà nước NSĐP Ngân hàng phát triển NSNN Ngân sách địa phương PPP Ngân sách nhà nước QĐTPTĐP Hợp tác công tư UBND Quỹ Đầu tư phát triển địa phương Ủy ban nhân dân MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN TÓM TẮT LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài .1 Các cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài: .2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài: 3.1 Mục tiêu tổng quát: 3.2 Mục tiêu cụ thể: .3 Câu hỏi nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: 6.1 Phương pháp phân tích thống kê .4 6.2 Phương pháp so sánh .4 6.3 Phương pháp mơ hình hóa .4 6.4 Phương pháp suy diễn quy nạp .4 Kết đạt được: Kết cấu luận văn: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 1.1 Khái quát kiểm soát nội bộ: 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ: .6 1.1.2 Vai trò kiểm soát: 1.1.3 Mục tiêu kiểm soát nội bộ: 1.1.4 Các mục tiêu cấu thành kiểm soát nội bộ: 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt: 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro: .9 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát: 1.1.4.4 Thông tin truyền thông: .10 1.1.4.5 Giám sát: 10 1.1.5 Những hạn chế tiềm tàng kiểm soát nội bộ: 10 1.2 Tổng quan hoạt động cho vay: 11 1.2.1 Khái niệm hoạt động cho vay: 11 1.2.2 Phân loại hoạt động cho vay: 11 1.2.3 Các nhân tố nghiệp vụ cho vay: 12 1.2.4 Vai trò hoạt hộng cho vay: 13 1.2.5 Nguyên tắc cho vay: 16 1.2.6 Điều kiện cho vay: 17 1.2.7 Đối tượng cho vay: 18 1.2.8 Các hình thưc cho vay 20 1.3 Kiểm soát hoạt động cho vay 20 1.3.1 Quy trình hoạt động cho vay .21 1.3.2 Kiểm sốt quy trình cho vay 24 1.3.2.1 Quyền hạn 24 1.3.2.2 Nghĩa vụ: 25 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH ĐỒNG NAI 27 2.1 Tổng quan Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 27 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 29 2.1.3 Quy mô Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai .29 2.1.4 Kết mặt hoạt động chủ yếu Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 30 2.1.4.1 Về vốn chủ sở hữu: .30 2.1.4.2 Về hoạt động huy động vốn: 30 2.1.4.3 Về hoạt động cho vay đầu tư: 31 2.1.4.4 Về hoạt động đầu tư trực tiếp: 32 2.1.4.5 Về kết hoạt động kinh doanh: 32 2.1.4.6 Về hoạt động cho vay bình ổn giá: 33 2.1.5 Tổ chức máy quản lý Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai .33 2.1.6 Tổ chức công tác kế toán Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai .37 2.1.7 Thuận lợi khó khăn phương hướng phát triển 39 2.2 Thực trạng kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai 44 2.2.1 Quy trình hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 44 2.2.2 Kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai.49 2.2.2.1 Hồ sơ vay vốn .50 2.2.2.2 Thẩm định cho vay 51 2.2.2.3 Lập thoả thuận cho vay 51 2.2.2.4 Nhập tài sản đảm bảo 52 2.2.2.5 Giải ngân 54 2.2.2.6 Dự thu 55 2.2.2.7 Thu gốc lãi 56 2.2.2.8 Xử lý nợ hạn 57 2.2.2.9 Gia hạn nợ .59 2.2.2.10 Điều chỉnh lãi suất 60 2.2.3 Đánh giá chung kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai 65 2.2.3.1 Kết công tác KSNB hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 66 2.2.3.2 Hạn chế ngun nhân cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH ĐỒNG NAI 75 3.1 Quan điểm phương hướng hoàn thiện kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai 75 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 75 3.2.1 Hồn thiện quy trình hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai 75 3.2.2 Hoàn thiện kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 KẾT LUẬN 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Lao động Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai đến năm 2022 35 Sơ đồ 1.1: Quy trình cho vay Quỹ 20 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 32 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ Phịng Kế tốn 36 Sơ đồ 2.3 : Quy trình cho vay Quỹ 46 DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Quy trình chi tiết hồ sơ vay vốn 49 Hình 2.2: Quy trình chi tiết thẩm định cho vay 50 Hình 2.3: Quy trình chi tiết lập thoả thuận cho vay 51 Hình 2.4: Quy trình chi tiết nhập tài sản đảm bảo 52 Hình 2.5: Quy trình chi tiết giải ngân 53 Hình 2.6: Quy trình chi tiết dự thu 54 Hình 2.7: Quy trình chi tiết thu gốc lãi 55 Hình 2.8: Quy trình chi tiết xử lý nợ hạn 57 Hình 2.9: Quy trình chi tiết gia hạn nợ 58 Hình 2.10: Quy trình chi tiết điều chỉnh lãi suất 59 Hình 2.11: Quy trình quản lý hoạt động cho vay Quỹ 61 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế hội nhập ngày nay, hệ thống tài nói chung ngân hàng thương mại nói riêng đóng vai trị quan trọng phát triển kinh tế đất nước Trong năm qua hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam có bước phát triển đáng kể quy mô đa dạng hóa loại hình sản phẩm dịch vụ Cùng với phát triển hệ thống ngân hàng thương mại, Quỹ đầu tư phát triển địa phương góp phần khơng nhỏ vào vai trị làm cầu nối chủ thể kinh tế, cánh tay đắc lực Chính phủ việc thực thi sách tiền tệ, ổn định kinh tế vĩ mô kiềm chế lạm phát Trong q trình phát triển đó, hoạt động tín dụng – hoạt động truyền thống quan trọng trải qua thay đổi mạnh mẽ Các tổ chức tài chuyển sang phát triển hoạt động cho vay thị trường nhiều tiềm khai thác Đối với Quỹ Đầu tư phát triển địa phương, đặc biệt số Quỹ đầu tư trình mở rộng quy mơ hoạt động, cơng tác Kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng Trong hoạt động kinh doanh Quỹ, hoạt động cho vay hoạt động mang lại thu nhập cho Quỹ đầu tư đồng thời hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai tổ chức tài địa phương UBND tỉnh Đồng Nai thành lập theo Quyết định số 479/QĐ.CT.UBT ngày 18/02/2000 thức vào hoạt động từ tháng năm 2000 Tháng năm 2004 Quỹ chuyển sang hoạt động độc lập theo Quyết định số 1286/QĐ.CT.UBT ngày 26/4/2004 Chủ tịch UBND tỉnh Đồng Nai Trong trình hoạt động, Quỹ nhận quan tâm đạo Bộ Tài chính, Bộ ngành trung ương, Tỉnh ủy, HĐND, UBND tỉnh Đồng Nai sở, ban ngành chức tỉnh tạo điều kiện cho Quỹ tiếp tục củng cố hoàn thiện chế pháp lý, mơ hình hoạt động theo quy định Chính phủ Bên cạnh đó, đạo sâu sát Hội đồng quản lý, Cấp ủy, Ban Giám đốc đồn kết trí Ban lãnh đạo toàn thể CB.VCLĐ, Quỹ phát huy sức mạnh tập thể, chủ động triển khai thực nhiệm vụ, tập trung cân đối nguồn vốn giải ngân kịp thời cho dự án góp phần xây dựng phát triển kinh tế xã hội địa phương Tại Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai, cho vay hoạt động kinh doanh ngày tăng trưởng nhanh mạnh Bên cạnh kết thành tích đạt được, cịn có hạn chế, thiếu sót định, đồng thời rủi ro tín dụng hoạt động cho vay xảy nhiều Vì cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay ban lãnh đạo trọng để hạn chế rủi ro đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an toàn hiệu Tuy nhiên cơng tác cịn nhiều tồn tại, hạn chế cần khắc phục hoàn thiện Từ lý trên, tác giả định chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai” làm đề tài nghiên cứu Các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài: Vấn đề hồn thiện cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng khơng chủ đề nóng mà yếu tố quan trọng ổn định phát triển ngân hàng tổ chức tài Nhiều nghiên cứu tiến hành nhằm cung cấp nhìn sâu giải pháp hiệu cho vấn đề Trần Thị Minh Thảo (2017) luận văn thạc sĩ tài ngân hàng Trường Đại học Kinh Tế Đà Nẵng, phân tích kỹ lưỡng quy trình cho vay kiểm sốt quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Những giải pháp đề xuất Thảo giúp nâng cao chất lượng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam, đồng thời giúp giảm thiểu rủi ro tối ưu hóa hiệu suất Đỗ Lê Bửu Trân (2017) luận văn thạc sĩ Trường Đại học Kinh Tế Đà Nẵng, hệ thống hóa sở lý luận hoạt động cho vay Quỹ đầu tư phát triển Thành Phố Đà Nẵng Nghiên cứu phân tích thực trạng hoạt động cho vày Quỹ Trên sở đó, nghiên cứu để xuất số giải pháp hoàn thiện hoạt động cho vay Quỹ đầu tư phát triển Thành Phố Đà Nẵng Nguyễn Thị Hồng Ánh (2018), Trường Đại học Kinh Tế Huế, đánh giá ưu nhược điểm hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng sách xã hội tỉnh Quảng Trị Dựa kết nghiên cứu mình, Ánh đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng sách xã hội tỉnh Quảng Trị Vào năm 2019, Phan Thị Tuyết Nhung tập trung nghiên cứu việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam - chi nhánh Quy Nhơn, góp phần vào hiểu biết áp dụng biện pháp kiểm soát nội hiệu Tuy nhiên, phải nhận thấy rằng, thời điểm tại, chưa có cơng trình nghiên cứu cụ thể chi tiết việc kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển Trước bối cảnh này, đề tài “Hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai” không lựa chọn lý tưởng mà nhu cầu cấp bách, đòi hỏi ý nghiên cứu sâu rộng từ cộng đồng học thuật thực tế, nhằm đề xuất giải pháp thiết thực hiệu quả, đóng góp vào phát triển vững mạnh Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai ngành ngân hàng tài Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu đề tài: 3.1 Mục tiêu tổng quát: Đề xuất những giải pháp hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 3.2 Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa lý thuyết kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển - Đánh giá thực trạng kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai - Đề xuất giải pháp hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Câu hỏi nghiên cứu: - Kiểm soát hoạt động cho vay dựa sở lý luận nào? - Kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai có ưu nhược điểm nào? - Giải pháp để nâng cao kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển Đồng Nai thời gian tới? Đối tượng phạm vi nghiên cứu: * Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu hoạt động cho vay kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai, * Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai + Về thời gian: Từ tháng 06/2022 đến tháng 12/2022 Phương pháp nghiên cứu: Đề tài tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính nhằm giải mục tiêu nghiên cứu trình bày mục Trong nhấn mạnh đến việc sử dụng số phương pháp chi tiết sau: 6.1 Phương pháp phân tích thống kê Trên sở số liệu thu thập từ năm 2022 từ nguồn Qũy Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai, tác giả sử dụng phương pháp thống kê mô tả để phân tích cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 6.2 Phương pháp so sánh Phương pháp dùng để đánh giá biến động số liệu kiểm soát hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai qua năm thu thập được, từ tìm nguyên nhân biến động 6.3 Phương pháp mơ hình hóa Các qui trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay mơ hình hóa để người đọc dễ dàng nắm bắt bước công tác đơn vị 6.4 Phương pháp suy diễn quy nạp Từ lý luận chung kiểm sốt hoạt đơng hoạt động cho vay kết hợp với thực trạng công tác Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai, tham chiếu với văn quy phạm pháp luật có liên quan để rút điểm cịn bất cập quy định kiểm soát cho vay đầu tư Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Trên sở có đề xuất giải pháp kiến nghị thích hợp Kết đạt được: - Về mặt lý thuyết: Hệ thống hóa có chọn lọc lý thuyết kiểm soát hoạt động cho vay, hiệu hoạt động cho vay đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai - Về mặt thực tiễn: Tìm hiểu thực trạng kiểm sốt hoạt động cho vay, đánh giá ưu nhược điểm kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai, nhận định rõ lực hoạt động cho vay Qua đó, giúp Quỹ đánh giá hoạt động cho vay Quỹ, sở đề đưa giải pháp nâng cao hoạt động cho vay Quỹ thời gian tới Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai - Chương 2: Thực trạng kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai - Chương 3: Hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 1.1 Khái quát kiểm soát nội bộ: 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ: Theo COSO (2013) “Kiểm sốt nội q trình ảnh hưởng Ban Giám đốc, nhà quản lý cá nhân tổ chức thiết kế nhằm cung cấp đảm bảo hợp lý việc đạt mục tiêu liên quan” Báo cáo COSO 1992 chấp nhận sử dụng rộng rãi tồn giới COSO cơng nhận khn mẫu hàng đầu cho việc thiết kế, thực hiện, kiểm soát đánh giá hiệu hoạt động kiểm soát nội Tuy nhiên, sau thời gian hai mươi năm kể từ ban hành khuôn mẫu ban đầu, mơi trường kinh doanh có thay đổi đáng kể tồn cầu hố kinh tế, thay đổi cách thức kinh doanh, kỳ vọng ngăn ngừa phát gian lận ngày cao đặc biệt phát triển cơng nghệ thơng tin quy mơ tồn cầu Việc tồn cầu hố kinh tế giới đưa đến u cầu cao tính minh bạch thơng tin trách nhiệm nhà quản lý cho tồn vẹn hệ thống kiểm sốt nội việc hỗ trợ định kinh doanh quản trị tổ chức Vì vậy, vào năm 2013, Uỷ ban COSO cập nhật cải tiến báo cáo ban hành năm 1992 nhằm tăng dễ hiểu, rõ ràng dễ dàng áp dụng vào thực tế Mục tiêu Uỷ ban COSO 2013 thiết lập khuôn mẫu đưa hướng dẫn quản trị rủi ro, kiểm soát nội biện pháp để giảm thiểu gian lận COSO 2013 xây dựng chứng minh hữu ích phiên gốc Định nghĩa kiểm soát nội năm phận cấu thành kiểm soát nội giữ nguyên không thay đổi COSO 2013 nhấn mạnh tầm quan trọng việc thiết kế, thực hiện, vận hành đánh giá hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, đồng thời chuẩn hố thành 17 ngun tắc nhằm mục đích dễ dàng ứng dụng sử dụng 1.1.2 Vai trị kiểm sốt: Kiểm sốt nội có vai trị sau: • Thứ giúp DN quản trị nguồn lực tốt hơn: Đảm bảo doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt ra; bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng; ngăn chặn sớm gian lận, trộm cắp, tham nhũng, lợi dụng sử dụng nguồn lực doanh nghiệp • Thứ hai, kiểm sốt nội công cụ hỗ trợ cho việc lập kế hoạch định: Nhờ việc cung cấp thông tin kịp thời phong phú tất mảng hoạt động doanh nghiệp việc kiểm sốt chi phí chặt chẽ hơn, việc đưa định nhanh chóng dễ dàng hơn; giúp việc ứng phó với thay đổi mơi trường kinh doanh tốt nhanh chóng, hiệu • Thứ ba gia tăng hiệu quản lý tất cấp quản lý: Kiểm soát nội đòi hỏi thực khâu hoạt động, cấp quản lý hình thành chốt chặn kiểm soát để thực việc kiểm tra, giám sát cung cấp thơng tin hữu ích giúp người quản lý thực hoạt động tốt hơn, hiệu • Thứ tư tạo chế vận hành trơn chu, minh bạch hiệu công tác quản lý điều hành đơn vị • Thứ năm bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư, cổ đông gây dựng lịng tin họ (trường hợp cơng ty cổ phần) Cuối khía cạnh cơng tác tổ chức, kiểm soát nội hiệu mang đến lợi ích sau: Mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt động doanh nghiệp quy định luật pháp, yêu cầu cá nhân, thể qua quan điểm, đạo đức động lực cá nhân phối hợp, hợp tác nhân viên doanh nghiệp Điều tạo nên văn hóa chung toàn doanh nghiệp tất hướng tới mục tiêu chung doanh nghiệp, hướng tới phong cách làm việc: chuyên nghiệp, kỷ luật, hợp tác chịu trách nhiệm Trong trình phát triển hội nhập ngày nay, tham nhũng nhận diện ngày rõ ràng tính chất, đặc điểm tính nguy hiểm bình diện quốc tế nói chung Việt Nam nói riêng, khơng khu vực công mà khu vực tư, làm suy yếu sức cạnh tranh tạo bất bình đẳng, làm giảm lịng tin doanh nghiệp, xói mịn niềm tin nhà đầu tư - yếu tố quan trọng để trì phát triển quan hệ xã hội kinh tế Điều địi hỏi cần sớm có biện pháp hữu hiệu để phịng chống tham nhũng góp phần tạo dựng môi trường cạnh tranh lành mạnh, tạo tiền đề cho phát triển kinh tế bền vững Đáp ứng đòi hỏi tất yếu phát triển kinh tế thị trường q trình hội nhập quốc tế, pháp luật phịng chống tham nhũng Việt Nam hoàn thiện theo hướng tiếp cận điều chỉnh đa chiều, mềm dẻo, quy định pháp luật có liên quan hoàn thiện theo hướng tạo chế cho hoạt động phòng chống tham nhũng tổ chức, doanh nghiệp thực cách tự chủ, tự chịu trách nhiệm, chủ động tích cực Như vậy, việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội đủ mạnh để quản lý rủi ro ngăn ngừa tham nhũng vấn đề mà doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm Hệ thống cần thiết kế vận hành nhằm ngăn ngừa, phát hiện, xử lý gian lận hay sai sót có nguy xảy để đảm bảo hoạt động doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật hành, đảm bảo thơng tin tài cơng bố đáng tin cậy hoạt động đảm bảo tính hiệu lực, tính kinh tế, tính hiệu quả, trọng chế khuyến khích cổ đơng người có lợi ích liên quan cơng ty đại chúng, tổ chức tín dụng tự phát tham nhũng tiến hành thủ tục cần thiết để bảo vệ quyền lợi ích 1.1.3 Mục tiêu kiểm soát nội bộ: Theo báo cáo COSO 2013 nhóm mục tiêu doanh nghiệp hướng tới - Nhóm mục tiêu hoạt động: thể thông qua hoạt động hữu hiệu hiệu việc sử dụng nguồn lực nội nhân lực, vật lực tài lực - Nhóm mục tiêu báo cáo: gồm báo cáo tài phi tài cho người bên bên doanh nghiệp sử dụng Mục tiêu đảm bảo tính trung thực, hợp lý đáng tin cậy báo cáo đơn vị cung cấp - Nhóm mục tiêu tuân thủ: tuân thủ pháp luật quy định, cụ thể quy định pháp luật ban hành quy định Doanh nghiệp 1.1.4 Các mục tiêu cấu thành kiểm soát nội bộ: Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp thường có yếu tố cấu thành 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt: Mơi trường kiểm sốt yếu tố chi phối hoạt động thành viên doanh nghiệp Một mơi trường kiểm sốt tốt tảng quan trọng cho toàn thành phần hệ thống KSNB Mơi trường kiểm sốt bao gồm: tính trực giá trị đạo đức, sách nhân đảm bảo nguồn lực, hội đồng quản trị ban kiểm soát, triết lý phong cách điều hành nhà quản lý, cấu tổ chức phân chia quyền hạn trách nhiệm - Tính trực giá trị đạo đức: yếu tố mơi trường kiểm sốt, tác động đến thành phần khác hệ thống KSNB - Chính sách nhân đảm bảo nguồn lực: phát triển doanh nghiệp gắn liền với đội ngũ nhân viên Doanh nghiệp cần đảm bảo nhân viên trang bị đầy đủ kỹ kiến thức để hoàn thành nhiệm vụ - Hội đồng quản lý ban kiểm soát: chịu trách nhiệm điều hành, giám sát hoạt động doanh nghiệp - Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý: thể thông qua thái độ quan điểm nhà quản lý Nếu nhà quản lý ý thức tầm quan trọng hệ thống KSNB nhân viên cảm nhận điều thơng qua hành động, thái độ nhà quản lý xây dựng hệ thống KSNB vững mạnh - Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn trách nhiệm: phân chia trách nhiệm quyền hạn phận, cấu tổ chức thể qua sơ đồ tổ chức Cơ cấu tổ chức cần phù hợp với quy mô đặc thù doanh nghiệp 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro: Đối với hoạt động đơn vị phát sinh rủi ro khó kiểm sốt tất Vì vậy, nhà quản lý phải đánh giá phân tích nhân tố ảnh hưởng tạo nên rủi ro làm cho mục tiêu - kể mục tiêu chung mục tiêu cụ thể cho hoạt động đơn vị khơng đạt phải cố gắng kiểm sốt để tối thiểu hóa tổn thất rủi ro gây nên Để giới hạn rủi ro mức chấp nhận được, người quản lý phải dựa mục tiêu xác định đơn vị, nhân dạng phân tích rủi ro, từ quản trị rủi ro 1.1.4.3 Hoạt động kiểm sốt: Hoạt động kiểm sốt sách thủ tục để đảm bảo thị 10 nhà quản lý thực Các sách thủ tục giúp thực thi hành động với mục tiêu giúp kiểm sốt rủi ro mà đơn vị hay gặp phải Hoạt động kiểm soát diễn toàn doanh nghiệp cấp độ hoạt động 1.1.4.4 Thông tin truyền thông: Các thông tin cần thiết phải nhận dạng, thu thập trao đổi đơn vị hình thức thời gian thích hợp cho giúp người doanh nghiệp thực nhiệm vụ Thông tin truyền thông tạo báo cáo, chứa đựng thông tin cần thiết cho việc quản lý kiểm sốt doanh nghiệp Sự trao đổi thơng tin hữu hiệu đòi hỏi phải diễn theo nhiều hướng: từ cấp xuống cấp dưới, từ lên cấp với 1.1.4.5 Giám sát: Giám sát trình đánh giá chất lượng hệ thống KSNB qua thời gian phận cuối hệ thống KSNB Những khiếm khuyết hệ thống KSNB cần báo cáo lên cấp điều chỉnh lại cần thiết Để đạt hiệu tốt, nhà quản lý cần thực giám sát thường xuyên, giám sát định kỳ hai 1.1.5 Những hạn chế tiềm tàng kiểm soát nội bộ: Kiểm soát nội cung cấp đảm bảo hợp lý cho việc đạt mục tiêu đơn vị Điều hạn chế tiềm tàng xuất phát từ nguyên nhân sau: - Hạn chế xuất phát từ người hệ thống + Hệ thống kiểm sốt nộ7i khơng hữu hiệu yếu tố người như: vô ý, bất cần, đãng trí, đánh giá hay ước lượng sai, hiểu sai dẫn cấp + Hoạt động kiểm soát thường nhằm vào nghiệp vụ thường xuyên mà ý đến nghiệm vụ không thường xuyên + Nhà quản lý lạm quyền: bỏ qua quy định kiểm soát trình thực nghiệp vụ dẫn đến việc khơng kiểm sốt rủi ro làm cho mơi trường kiểm soát trở nên yếu 11 + Gian lận sai sót người quản lý cấp cao Khi người quản lý cấp cao cố tình gian lận, họ tìm cách bỏ qua thủ tục kiểm soát cần thiết - Hạn chế xuất phát từ nguyên nhân khác + Khi thiết lập hoạt động kiểm sốt, nhà quản lý thường cân đối chi phí lợi ích Chi phí bỏ cho hoạt động kiểm soát phải nhỏ giá trị thiệt hại ước tính khơng kiểm sốt tất sai sót hay gian lận gây + Do thay đổi tổ chức, môi trường làm cho thủ tục kiểm sốt bị lạc hậu, khơng cịn phù hợp Tóm lại, KSNB cung cấp đảm bảo hợp lý đảm bảo tuyệt đối mục tiêu thực KSNB ngăn ngừa phát sai sót gian lận đảm bảo chúng không xảy Như vậy, hệ thống KSNB hữu hiệu đến đâu tồn rủi ro định người quản lý phải nhận biết, đánh giá giới hạn chúng mức độ chấp nhận 1.2 Tổng quan hoạt động cho vay: 1.2.1 Khái niệm hoạt động cho vay: Đối với hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển, Quỹ đầu tư phát triển doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có lực pháp luật dân theo quy định pháp luật, có dự án đầu tư thuộc lĩnh vực danh mục lĩnh vực đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển HĐND thông qua Để việc hoạt động cho vay hiệu Quỹ phải nâng cao vai trị kiểm sốt trước sau vay chủ đầu tư thông qua giải pháp kiểm soát cách chặt chẽ Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo Quỹ đầu tư phát triển giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời hạn định theo thoả thuận với nguyên tắc có hồn trả gốc lãi Cho vay hoạt động tạo lợi nhuận chủ yếu song hoạt động có rủi ro cao Quỹ đầu tư phát triển Để tồn phát triển vững chắc, hoạt động cho vay phải hiệu an toàn 1.2.2 Phân loại hoạt động cho vay: Căn vào thời hạn cho vay: 12 - Cho vay ngắn hạn: Là khoản vay có thời hạn đến 12 tháng, sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn động cho doanh nghiệp nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân - Cho vay trung hạn: Là khoản vay có thời hạn 12 tháng đến 60 tháng, chủ yếu để mua sắm tài sản cố định, mở rộng sản xuất kinh doanh,… - Cho vay dài hạn: Là khoản vay có thời hạn 60 tháng thời hạn tối đa lên đến 20-30 năm, mục đích để tài trợ cho cơng trình xây dựng Căn vào mục đích sử dụng vốn vay: - Cho vay kinh doanh: khoản vay liên quan đến sản xuất kinh doanh, dịch vụ cá nhân, tổ chức Căn vào tính chất bảo đảm khoản vay: - Cho vay có tài sản đảm bảo: khoản vay dựa sở bảo đảm cầm cố, chấp phải có đảm bảo tài sản bên thứ ba Căn vào phương thức cho vay - Cho vay lần: Nghĩa là, Quỹ Đầu tư thu gốc lãi theo kỳ hạn nợ hợp đồng - Cho vay theo hạn mức tín dụng: + Cho vay hạn mức: Số dư nhỏ hạn mức Khách hàng vay trả nhiều lần kỳ số dư nợ không vượt hạn mức - Cho vay theo dự án đầu tư: hình thức cho vay áp dụng khách hàng có nhu cầu vay vốn để thực dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ dự án phục vụ đời sống 1.2.3 Các nhân tố nghiệp vụ cho vay: - Nguồn vốn tín dụng: Quỹ đầu tư phát triển huy động vốn từ nguồn khác như: Vốn tự có Quỹ đầu tư phát triển; nguồn vốn huy động từ tiền gửi ngắn hạn, trung hạn dài hạn nước; vốn vay thị trường nước; vốn uỷ thác Quỹ đầu tư phát triển,… 13 - Thời hạn cho vay khoảng thời gian tính từ khách hàng bắt đầu nhận khoản vốn vay thời điểm trả hết nợ vay (gốc lãi) thỏa thuận hợp đồng tín dụng Quỹ đầu tư phát triển khách hàng - Tùy theo khả thu hồi vốn phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh dự án/phương án khả trả nợ khách hàng Đối với dự án tối đa không 15 năm - Trường hợp đặc biệt 15 năm UBND tỉnh định - Lãi suất cho vay Quỹ xác định theo nguyên tắc không thấp lãi suất huy động bình quân nguồn vốn huy động, đảm bảo bù đắp phí quản lý, chi phí khác có liên quan đến hoạt động cho vay Quỹ đầu tư phát triển bảo toàn, phát triển nguồn vốn chủ sở hữu Quỹ - Hàng năm thời kỳ, nguyên tắc xác định lãi suất quy định trên, Giám đốc Quỹ tính tốn, trình HĐQL Quỹ phê duyệt báo cáo UBND tỉnh định ban hành mức lãi suất cho vay tối thiểu Quỹ - Giám đốc Quỹ trình HĐQL Quỹ định ban hành mức lãi suất cho vay cụ thể nhóm dự án, khơng thấp mức lãi suất cho vay tối thiểu UBND tỉnh định - Trường hợp UBND tỉnh định cho vay dự án đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội theo quy định với lãi suất thấp mức lãi suất cho vay tối thiểu, UBND tỉnh phải có trách nhiệm cấp bù phần chênh lệch mức lãi suất cho vay tối thiểu Quỹ lãi suất định cho vay dự án - Đối với dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ nhà tài trợ quốc tế có quy định lãi suất cho vay khác với quy định Nghị định số 147/2020/NĐ-CP thực theo quy định thỏa thuận ký kết với nhà tài trợ - Lãi suất cho vay dự án phát triển nhà xã hội vay từ nguồn vốn Quỹ phát triển nhà tỉnh UBND tỉnh định thời kỳ sở sách hỗ trợ trung ương thực tế địa phương HĐQL Quỹ trình theo đề nghị Quỹ - Lãi suất nợ hạn 150% lãi suất nợ hạn ghi hợp đồng tín dụng, tính số nợ gốc hạn 1.2.4 Vai trò hoạt hộng cho vay: 14 - Đối với Quỹ đầu tư phát triển: Cho vay hoạt động Quỹ, việc mở rộng hoạt động cho vay làm tăng doanh thu lợi nhuận Đồng nghĩa, giúp Quỹ tồn phát triển bền vững - Đối với khách hàng: Nhờ hoạt động này, mà khách hàng thực kế hoạch, dự án hay vấn đề đột xuất - Đối với kinh tế: Sẽ thúc đẩy tiến độ hoạt động đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh, tạo cơng ăn việc làm cho xã hội, góp phần cải thiện thu nhập,… từ đó, kinh tế tăng trưởng phát triển - Trong kinh tế thị trường, cho vay ĐTPT đóng vai trị quan trọng trình phát triển kinh tế - xã hội quốc gia, đặc biệt nước phát triển Việt Nam Vai trò thể hiên số khía cạnh chủ yếu sau: - Thứ nhất, Tài trợ vốn cho chương trình, dự án trọng điểm quốc gia Một nhiệm vụ hàng đầu Nhà nước đầu tư xây dựng cơng trình trọng điểm quốc gia, đặc biệt dự án thuộc kết cấu hạ tầng Những cơng trình có đặc điểm là: mức vốn đầu tư lớn, thời gian đầu tư dài, tỷ suất sinh lợi thấp không sinh lợi nên không hấp dẫn thành phần kinh tế khác Trong điều kiện thu ngân sách nhà nước có hạn cho vay ĐTPT Quỹ giải pháp tích cực để giải tốn vốn đầu tư cho dự án quan trọng - Thứ hai, công cụ quan trọng Nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mô - Cùng với sách kinh tế khác sách thuế, sách tiền tệ… cho vay ĐTPT trở thành công cụ đắc lực, hữu hiệu Nhà nước để điều tiết kinh tế vĩ mô, thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hóa - đại hóa đất nước, thơng qua việc cung cấp tín dụng ưu đãi để phát triển ngành, vùng, lĩnh vực kinh tế - xã hội cần ưu tiên phát triển cần có hỗ trợ Nhà nước - Việc sử dụng nguồn vốn Ngân sách Nhà nước thông qua chế cấp phát làm cho Nhà nước phải chịu nhiều áp lực việc huy động nguồn vốn tính hiệu việc sử dụng vốn ngân sách thông qua chế có nhiều bất cập Nếu vấn đề giải chế tín dụng hiệu từ việc sử dụng nguồn vốn tăng lên cải thiện vấn đề thâm hụt ngân sách, qua nguy lạm phát tiềm ẩn giảm thiểu Thường Tổ chức tài phát triển song 15 phương hay đa phương sẵn sàng ưu tiên cho Quỹ Đầu tư phát triển - tổ chức thực sách cho vay ĐTPT, đồng thời huy động vốn với lãi suất thấp lãi suất thị trường Thông qua nguồn vốn dài hạn chi phí thấp huy động giúp Nhà nước chủ động điều tiết vĩ mô, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, cải thiện tiềm lực tài quốc gia - Mặt khác, việc thực sách cho vay ĐTPT thơng qua tổ chức tài trung gian chuyên biệt tách bạch tín dụng sách tín dụng thương mại Điều có tác dụng tích cực việc hạn chế rủi ro ngân hàng thương mại, chúng khơng cịn bị buộc cung cấp sức khoản tín dụng dài hạn xét theo tiêu chí đặc biệt - Ngoài ra, giải việc làm vấn đề quan trọng Nhà nước quan tâm Một đối tượng vay vốn tín dụng ĐTPT dự án đầu tư tạo thêm nhiều chỗ làm việc Khi thực đầu tư phát triển sản xuất, ý nghĩa mặt kinh tế thúc đẩy sản xuất phát triển, tăng thu ngân sách, thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế tạo thêm nhiều việc làm cho người lao động, góp phần ổn định xã hội Thứ ba, cho vay ĐTPT góp phần thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế - Chuyển dịch cấu kinh tế yêu cầu tất yếu trình thực cơng nghiệp hóa - đại hóa quốc gia Quá trình chuyển dịch cấu kinh tế ln có đóng góp quan trọng từ nguồn vốn tín dụng đầu tư Nhà nước Điều thể hai phương thức sau đây: - Một, nguồn vốn tín dụng ĐTPT Quỹ trực tiếp hỗ trợ chương trình kinh tế, ngành, dự án, sản phẩm trọng điểm đất nước nhằm nâng cao tỷ trọng ngành GDP Nguồn vốn ưu đãi đặc biệt cần thiết việc phát triển ngành mới, công nghệ mới, vật liệu có khả tạo bước đột phá, thúc đẩy ngành, sản phẩm khác phát triển - Hai, nguồn vốn tín dụng ĐTPT Quỹ tác động gián tiếp tới trình chuyển dịch cấu kinh tế thông qua việc đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng, phát triển khoa học công nghệ, giáo dục, y tế Kết cấu hạ tầng có vai trị quan trọng, điều kiện thiết yếu để thúc đẩy trình chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng cơng nghiệp hóa - đại hóa Phát triển y tế, giáo dục vừa mục tiêu phát triển kinh 16 tế, vừa giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu trình chuyển dịch cấu kinh tế Trong đó, khoa học công nghệ phận quan trọng lực lượng sản xuất đại, yếu tố định chất lượng tính cạnh tranh sản phẩm, doanh nghiệp kinh tế Thứ tư, góp phần giảm tải cho ngân sách Nhà nước nâng cao hoạt động đầu tư - Mặc dù chi đầu tư xây dựng công trình kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội nội dung chi lớn quan trọng chi đầu tư phát triển NSNN, có thực trạng chung diễn hầu hết quốc gia, dự án sử dụng NSNN thường đầu tư dàn trải, không tập trung, vốn đầu tư bị thất sử dụng lãng phí, hiệu thực tế dự án không thực quan tâm … mà nguyên nhân chủ yếu tình trạng tâm lý ỷ lại vào bao cấp NSNN Để khắc phục tình trạng quốc gia có xu hướng giảm mạnh chi NSNN cho dự án đầu tư phát triển có khả thu hồi vốn trực tiếp Thay cấp phát hoàn toàn từ NSNN trước đây, dự án Nhà nước đầu tư thông qua kênh Quỹ Đầu tư phát triển Sở dĩ có xu hướng nguồn lực NSNN hạn hẹp, mặt khác nhằm khắc phục tâm lý trông chờ ỷ lại vào NSNN, nâng cao hiệu quả, đồng thời hạn chế tình trạng thất thốt, lãng phí dự án đầu tư sử dụng vốn Nhà nước Việc chuyển kênh đầu tư dự án có khả thu hồi vốn trực tiếp từ sử dụng vốn NSNN sang sử dụng vốn tín dụng ĐTPT việc tất yếu phải làm nhằm đáp ứng yêu cầu trình đổi chế quản lý NSNN nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn ngân sách Thứ năm, góp phần nâng cao lực cạnh tranh cho doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, tín dụng đầu tư Nhà nước góp phần hỗ trợ đổi thiết bị, công nghệ, nâng cao suất chất lượng sản phẩm Từ góp phần nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp thị trường, giúp cho doanh nghiệp trì thị trường truyền thống mở rộng thêm thị trường Bên cạnh đó, cho vay đầu tư Nhà nước hỗ trợ cho doanh nghiệp hoạt động địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn thời gian định nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế vùng, tạo ổn định chung cho quốc gia 1.2.5 Nguyên tắc cho vay: 17 - Thứ nhất, sử dụng vốn vay mục đích mà thoả thuận hợp đồng tín dụng có hiệu kinh tế - Thứ hai, vốn vay phải trả gốc lãi đầy đủ theo thời hạn cam kết hợp đồng tín dụng - Thứ ba, đảm bảo tiền vay phải thực theo quy định Chính Phủ 1.2.6 Điều kiện cho vay:  Đối với khách hàng: - Khách hàng vay vốn Quỹ tổ chức có tư cách pháp nhân, cá nhân có đăng ký kinh doanh doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế - Có lực điều hành hoạt động, có lực tài chính, có phương án sản xuất, kinh doanh khả thi, có lãi phương án bảo đảm trả nợ; Có lực pháp luật, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật; - Có cam kết mua bảo hiểm tài sản hình thành từ vốn vay thuộc đối tượng mua bảo hiểm bắt buộc Công ty bảo hiểm phép hoạt động Việt Nam - Có tài sản bảo đảm cho khoản vay theo quy định hành pháp luật Thực quy định giao dịch bảo đảm đăng ký giao dịch bảo đảm theo quy định hành Nhà nước quy định Quy chế bảo đảm tiền vay Quỹ; trừ trường hợp khơng có tài sản đảm bảo theo định Hội đồng quản lý Quỹ UBND tỉnh Đồng Nai - Có vốn chủ sở hữu tham gia dự án tối thiểu 20% phải bảo đảm đủ nguồn vốn để thực dự án, điều kiện tài cụ thể phần vốn đầu tư phần vốn vay Quỹ - Thực chế độ hạch tốn kế tốn, báo cáo tài theo quy định pháp luật  Đối với dự án/phương án: - Thuộc đối tượng cho vay quy định khoản 1.2.8 Luận văn - Đã hoàn thành bảo đảm thủ tục quản lý dự án đầu tư theo quy định pháp luật hành  Thời hạn cho vay: - Thời hạn cho vay khoảng thời gian tính từ khách hàng bắt đầu 18 nhận khoản vốn vay thời điểm trả hết nợ vay (gốc lãi) thỏa thuận hợp đồng tín dụng Quỹ khách hàng - Tùy theo khả thu hồi vốn phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh dự án/phương án khả trả nợ khách hàng Đối với dự án tối đa không 15 năm - Trường hợp đặc biệt 15 năm UBND tỉnh định  Lãi suất cho vay: - Lãi suất cho vay Quỹ xác định theo nguyên tắc khơng thấp lãi suất huy động bình qn nguồn vốn huy động, đảm bảo bù đắp phí quản lý, chi phí khác có liên quan đến hoạt động cho vay Quỹ bảo toàn, phát triển nguồn vốn chủ sở hữu Quỹ - Hàng năm thời kỳ, nguyên tắc xác định lãi suất quy định trên, Giám đốc Quỹ tính tốn, trình HĐQL Quỹ phê duyệt báo cáo UBND tỉnh định ban hành mức lãi suất cho vay tối thiểu Quỹ - Giám đốc Quỹ trình HĐQL Quỹ định ban hành mức lãi suất cho vay cụ thể nhóm dự án, khơng thấp mức lãi suất cho vay tối thiểu UBND tỉnh định Trường hợp UBND tỉnh định cho vay dự án đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội theo quy định với lãi suất thấp mức lãi suất cho vay tối thiểu, UBND tỉnh phải có trách nhiệm cấp bù phần chênh lệch mức lãi suất cho vay tối thiểu Quỹ lãi suất định cho vay dự án - Đối với dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ nhà tài trợ quốc tế có quy định lãi suất cho vay khác với quy định Nghị định số 147/2020/NĐ-CP thực theo quy định thỏa thuận ký kết với nhà tài trợ - Lãi suất cho vay dự án phát triển nhà xã hội vay từ nguồn vốn Quỹ phát triển nhà tỉnh UBND tỉnh định thời kỳ sở sách hỗ trợ trung ương thực tế địa phương HĐQL Quỹ trình theo đề nghị Quỹ - Lãi suất nợ hạn 150% lãi suất nợ hạn ghi hợp đồng tín dụng, tính số nợ gốc hạn 1.2.7 Đối tượng cho vay: 19 Đối tượng vay dự án/phương án thuộc danh mục lĩnh vực đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội ưu tiên phát triển địa phương UBND tỉnh ban hành hàng năm thời kỳ sau có ý kiến chấp thuận HĐND tỉnh theo quy định Nghị định 147/2020/NĐ-CP Bao gồm danh mục dự án xác định như:  Kết cấu hạ tầng giao thông, lượng, môi trường: - Đầu tư kết cấu hạ tầng; - Đầu tư phát triển điện, sử dụng lượng mặt trời; - Đầu tư hệ thống cấp nước sạch, thoát nước, xử lý nước thải, rác thải, khí thải, đầu tư hệ thống tái chế, tái sử dụng chất thải, đầu tư sản xuất sản phẩm thân thiện với môi trường; - Đầu tư, phát triển hệ thống phương tiện vận tải công cộng  Công nghiệp, công nghiệp phụ trợ - Đầu tư dự án xây dựng kết cấu hạ tầng Khu công nghiệp, cụm công nghiệp, khu công nghệ cao; - Đầu tư dự án phụ trợ bên hàng rào khu công nghiệp, cụm công nghiệp, khu công nghệ cao; Di chuyển xếp lại sở sản xuất, cụm làng nghề; sở di dời theo chương trình tỉnh  Nơng, lâm, ngư nghiệp phát triển nông thôn - Đầu tư xây dựng, cải tạo hồ chứa nước, công trình thủy lợi; - Đầu tư xây dựng, cải tạo nâng cấp dự án phục vụ sản xuất, phát triển nông thôn, nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp  Xã hội hóa hạ tầng xã hội - Đầu tư xây dựng, phát triển nhà xã hội (nhà cho người có thu nhập thấp, nhà cho công nhân, ký túc xá sinh viên…); - Đầu tư xây dựng, mở rộng bệnh viện, sở khám chữa bệnh, trường học, siêu thị, chợ, trung tâm thương mại, chỉnh trang đô thị, hạ tầng khu dân cư, khu đô thị, khu tái định cư, văn hóa, thể dục, thể thao, cơng viên; - Đầu tư xây dựng, cải tạo khu du lịch, vui chơi giải trí, nghỉ dưỡng gắn với bảo vệ mơi trường, cảnh quan thiên nhiên, di tích lịch sử địa phương; Di chuyển, xếp, đại hóa khu nghĩa trang… 20  Đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế-xã hội khác đầu tư mở rộng, phát triển kinh tế doanh nghiệp địa phương: - Đầu tư khởi nghiệp tổ chức, cá nhân đạt giải cao thi khởi nghiệp cấp tỉnh tổ chức; - Đầu tư mở rộng sản xuất, đổi cơng nghệ, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm lực cạnh tranh; - Đầu tư xây dựng mới, thành lập Doanh nghiệp sản xuất, chế biến thuộc lĩnh vực khuyến khích đầu tư tỉnh; Đầu tư dự án theo chương trình phát triển kinh tế - xã hội tỉnh giao 1.2.8 Các hình thưc cho vay - Cho vay lần: Quỹ đầu tư phát triển thu gốc lãi theo kỳ hạn nợ hợp đồng - Cho vay hợp vốn: từ hai tổ chức tín dụng trở lên thực cho vay khách hàng - Cho vay theo hạn mức: hạn mức cho vay, tổ chức tín dụng thực cho vay nhiều lần để xem xét, xác định lại mức dư nợ tối đa thời gian trì mức dư nợ - Cho vay theo hạn mức cho vay dự phòng: tổ chức tín dụng cam kết cho khách hàng vay vốn phạm vi mức cho vay dự phòng thoả thuận 1.3 Kiểm soát hoạt động cho vay Là tồn bước kiểm sốt thủ tục kiểm soát xây dựng cho hoạt động cho vay đơn vị nhằm bảo đảm cho việc phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu mà đơn vị đề Các bước kiểm soát biện pháp tiến hành để đánh giá xem xét biện pháp quản lý khác có thực thích hợp khơng Nội dung cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ đầu tư phát triển - Mơi trường kiểm sốt: Bao gồm cấu tổ chức, chế phân chia quyền hạn trách nhiệm, sách nhân sự, lực làm việc đạo đức nhân viên,… - Đánh giá rủi ro: Phân tích, đánh giá quản lý rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất,… Bên cạnh xây dựng ban kiểm sốt quy trình giám sát 21 để hạn chế rủi ro hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động cho vay nói riêng - Các hoạt động kiểm soát: Là biện pháp, quy trình, thủ tục… liên quan đến hoạt động cho vay ban lãnh đạo để giảm thiểu rủi ro để đạt mục tiêu đề - Thông tin truyền thông: Các thông tin, quy định, văn hoạt động cho vay cập nhật liên tục kịp thời cho nhân viên Bên cạnh đó, xây dựng quy trình hạch toán, theo dõi hoạt động cho vay đồng thời cung cấp số liệu cần thiết cho ban lãnh đạo đối tượng liên quan - Giám sát: Là trình theo dõi, giám sát, đánh giá chất lượng kiểm soát nội hoạt động cho vay 1.3.1 Quy trình hoạt động cho vay Quy trình cho vay Quỹ Đầu tư phát triển Lập hồ sơ đề nghị Lập hồ sơ thẩm định Ra định vay vốn (phân tích tín dụng) tín dụng Điều chỉnh cho vay Theo dõi Giải ngân xử lý nợ khoản vay Sơ đồ 1.1: Quy trình cho vay Quỹ (Nguồn: Bộ phận kế toán) Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị vay vốn Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, họ trực tiếp gặp cán tín dụng mà quản lý địa bàn Trong bước này, cán tín dụng xem xét, giải cho khách hàng vay dạng tín chấp hay chấp Các thơng tin mà cán tín dụng cần quản lý: hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài sản đảm bảo, hồ sơ khả thu nhập, phương án sản xuất kinh doanh hồ sơ khác liên quan 22 Sau đó, cán tín dụng xem xét kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hồ sơ liên quan tiến lành lập báo cáo đề xuất cho vay văn thẩm định tín dụng trình lên Trưởng phịng tín dụng Bước 2: Lập hồ sơ thẩm định (phân tích tín dụng) Ở bước này, Trưởng phịng tín dụng có trách nhiệm thẩm định lại hồ sơ dự án vay, tiến hành lại việc xem xét tài sản đảm cần thiết Sau đó, ghi ý kiến vào báo cáo thẩm định trình lên Ban Giám Đốc định Phân tích tín dụng giúp đánh giá tín nhiệm khách hàng (tra xứu thông tin SIC,…), xác định khả tương lai người vay việc sử dụng vốn hoàn trả nợ vay Điều này, giúp dự đoán rủi ro xảy từ dự kiến giải pháp giảm thiểu rủi ro hạn chế cho Quỹ Bước 3: Ra định tín dụng Đây bước Quỹ đầu tư phát triển đưa định đồng ý hay từ chối cho khách hàng vay Giám đốc Phó giám đốc xem xét lại hồ sơ vay vốn thẩm định lại báo cáo thẩm định Trưởng phịng tín dụng trình lên để từ định cho vay hay khơng cho vay Nếu đồng ý cán tín dụng khách hàng lập ký hợp đồng tín dụng Nếu từ chối thông báo lại cho khách hàng văn Bước 4: Giải ngân Lúc này, hồ sơ vay vốn, hợp đồng tín dụng Giám đốc Phó giám đốc ký duyệt chuyển cán tín dụng tiến hành lập báo cáo đề xuất giải ngân gửi cho Trưởng phịng tín dụng Giám đốc hay Phó giám đốc ký duyệt Sau đó, gửi hồ sơ vay vốn giấy đề nghị giải ngân duyệt đến phòng kế toán Bộ phận kế toán kiểm tra lại tính hợp lệ, đắn hồ sơ vay vốn, xem lại số tiền giải ngân có với số tiền vay hồ sơ khơng Nếu tiến hành lập phiếu chi, hạch toán gửi đến phận thủ quỹ Cịn có sai sót báo cho cán tín dụng để kiểm tra điều chỉnh lại Sau đó, phận thủ quỹ phát tiền cho khách hàng theo hạn mức tín dụng mà ký kết, thoả thuận hợp đồng tín dụng 23 Bước 5: Theo dõi khoản vay Giai đoạn này, khách hàng bị nhân viên tín dụng thường xuyên kiểm tra việc sử dụng vốn vay có hợp đồng không, định giá tài sản đảm bảo, tình hình thu nhập khách hàng, nhắc nợ tín dụng,… để đảm bảo khả thu hồi nợ Bước 6: Điều chỉnh cho vay xử lý nợ Đây trình xử lý cuối khoản nợ không thực theo điều khoản hợp đồng do: - Rủi ro liên quan trực tiếp đến dự án: Rủi ro đầu tư, xây dựng; rủi ro mua sắm đưa vào sử dụng; rủi ro hoạt động; rủi ro thị trường; rủi ro tài chính; rủi ro mơi trường; rủi ro quyền sử dụng đất… - Rủi ro liên quan gián tiếp đến dự án: Rủi ro trị; rủi ro mơi trường pháp lý; thiên tai, chiến tranh, dịch bệnh,… Nguyên nhân rủi ro từ khách quan- chủ quan,- Do Cán tín dụng tùy trường hợp điều chỉnh lại hợp đồng xử lý khoản nợ theo trường hợp sau: * Cơ cấu lại thời gian trả nợ: Nợ cấu lại thời hạn trả nợ nợ Quỹ chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và/hoặc gia hạn nợ cho khách hàng khách hàng khơng có khả trả nợ gốc và/hoặc lãi thời hạn ghi hợp đồng Quỹ đánh giá có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại Cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo hai phương thức sau: a) Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ: việc Quỹ chấp thuận thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc lãi vốn vay phạm vi thời hạn cho vay thoả thuận trước hợp đồng tín dụng, mà kỳ hạn trả nợ cuối không thay đổi b) Gia hạn nợ vay: việc Quỹ chấp thuận kéo dài thêm khoảng thời gian trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay vượt thời hạn cho vay thoả thuận trước hợp đồng tín dụng và/hoặc khế ước nhận nợ, tối đa không vượt 1/3 thời hạn cho vay khoản vay Miễn, giảm lãi Quỹ xem xét miễn, giảm lãi bao gồm lãi hạn, lãi hạn khách hàng có khó khăn tài 24 Khoanh nợ, xóa nợ Quỹ thực việc khoanh nợ, giãn nợ, xoá nợ (từng phần toàn dư nợ) theo quy định quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật - Khoanh nợ: việc tạm thời chưa thu gốc thời gian định khơng tính lãi số nợ gốc khoanh thời gian - Xóa nợ: việc khơng thu nợ gốc nợ lãi (nếu có) sau tận thu nguồn có khả tốn Xử lý tài sản bảo đảm Quỹ xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi, xử lý nợ theo phương thức sau: - Nhận tài sản bảo đảm để thay cho nghĩa vụ trả nợ khách hàng/bên bảo đảm;Bán tài sản bảo đảm để thu nợ; Nhận khoản tiền tài sản bảo đảm khác thay thế/bổ sung cho tài sản bảo đảm tại; - Phương thức xử lý tài sản bảo đảm khác quy định pháp luật thỏa thuận Quỹ với khách hàng và/hoặc bên có tài sản bảo đảm 1.3.2 Kiểm sốt quy trình cho vay 1.3.2.1 Quyền hạn a) Yêu cầu khách hàng cung cấp tài liệu chứng minh lực pháp luật lực hành vi dân sự, hồ sơ pháp lý tài liệu chứng minh dự án/phương án khả thi, khả tài người bảo lãnh trước định cho vay; b) Từ chối yêu cầu vay vốn khách hàng thấy không đủ điều kiện vay vốn, dự án/phương án vay vốn khơng có hiệu quả, khơng phù hợp với quy định pháp luật quy định Quỹ; c) Được áp dụng chế tài tài để thu hồi nợ gốc lãi vay theo quy định Quỹ quy định pháp luật; d) Yêu cầu khách hàng cung cấp toàn báo cáo tài q, năm, báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh thơng tin cần thiết liên quan đến vốn vay; đ) Đình cho vay thu nợ trước hạn trường hợp sau: - Phát khách hàng sử dụng vốn vay khơng mục đích - Phát khách hàng cung cấp thông tin sai lệch việc sử dụng vốn vay tình hình tài chính, vi phạm hợp đồng tín dụng - Tình hình sản xuất kinh doanh, tài khách hàng đe dọa nghiêm trọng 25 đến khả trả nợ vốn vay cho Quỹ - Khách hàng chuyển hình thức sở hữu, chia tách, sáp nhập mà khơng có thơng báo cho Quỹ - Khách hàng giải thể, ngừng hoạt động e) Khởi kiện khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng người bảo lãnh vi phạm cam kết bảo lãnh với Quỹ theo quy định pháp luật; g) Khi đến hạn trả nợ mà khách hàng không trả nợ, bên khơng có thỏa thuận khác, Quỹ có quyền xử lý tài sản bảo đảm vốn vay theo thỏa thuận hợp đồng bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ theo quy định pháp luật yêu cầu người bảo lãnh thực nghĩa vụ bảo lãnh trường hợp khách hàng bảo lãnh vay vốn; h) Được quyền thụ hưởng tiền bồi thường bảo hiểm tài sản tài sản hình thành tương lai tài sản chấp khác; i) Miễn, giảm lãi vay, cấu lại thời gian trả nợ, khoanh nợ, xóa nợ theo quy định Nhà nước quy định Quỹ 1.3.2.2 Nghĩa vụ: a) Có trách nhiệm giải ngân vốn vay theo tiến độ thực dự án/phương án; b) Thực thỏa thuận với khách hàng hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay; c) Lưu giữ, bảo quản hồ sơ vay vốn, hồ sơ đảm bảo tiền vay quy định pháp luật 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương luận văn nêu khái niệm chất cùa Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai, vấn đề khái niệm, chức năng, nguồn vốn hoạt động, nguyên tắc hoạt động, cấu tổ chức, phạm vi hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển như: Đầu tư trực tiếp vào dự án, cho vay đầu tư, góp vốn thành lập tổ chức kinh tế, nhận ủy thác ủy thác; nhận dạng đặc điểm hoạt động vai trò Quỹ Đầu tư phát triển, vai trò quan trọng Quỹ Đầu tư phát triển việc phát triển KT-XH địa phương Vấn đề hiệu hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển xem xét thể tiêu có tính chất định lượng tiêu định tính Hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển thực thuận lợi có điều kiện tiền đề cần thiết cho nó, bao gồm nhân tố bên ngồi nhân tố bên Quỹ Đầu tư phát triển Đồng thời nghiên cứu kinh nghiệm mơ hình Quỹ Đầu tư phát triển lân cận để rút học kinh nghiệm cho việc phát triển hồn thiện mơ hình cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH ĐỒNG NAI 2.1 Tổng quan Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai (sau gọi tắt Quỹ) quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách Ủy ban nhân dân tỉnh Đồng Nai thành lập Quyết định số 479/QĐ.CT.UBT ngày 18 tháng 02 năm 2000 Đến tháng 5/2004 Quỹ tách từ Quỹ hỗ trợ phát triển để chuyển sang hoạt động độc lập theo Quyết định số 1286/QĐ.CT.UBT ngày 26 tháng năm 2004 Chủ tịch UBND tỉnh Đồng Nai (nay Ngân hàng phát triển) Cơ chế hoạt động Quỹ theo quy định Nghị định số 138/2007/NĐ-CP ngày 28/8/2007 Chính phủ tổ chức hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển địa phương Nghị định số 37/2013/NĐ-CP ngày 24/4/2013 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 138/2007/NĐ-CP (hiện Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18/12/2020 Chính phủ tổ chức hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển địa phương) Danh mục lĩnh vực đầu tư, cho vay Ủy ban nhân dân tỉnh ban hành thời kỳ sau có ý kiến Hội đồng nhân dân tỉnh Quỹ có tư cách pháp nhân, có vốn điều lệ, có dấu, mở tài khoản Kho bạc Nhà nước ngân hàng thương mại hoạt động hợp pháp Việt Nam theo quy định pháp luật Quỹ hoạt động theo nguyên tắc tự chủ tài chính, khơng mục tiêu lợi nhuận, bảo toàn phát triển vốn, tự bù đắp chi phí tự chịu rủi ro; hoạt động độc lập với ngân sách nhà nước Quỹ chịu trách nhiệm hữu hạn phạm vi nguồn vốn chủ sở hữu Quỹ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai tổ chức tài địa phương UBND tỉnh Đồng Nai thành lập theo Quyết định số 479/QĐ.CT.UBT ngày 18/02/2000 thức vào hoạt động từ tháng năm 2000, máy điều hành hoạt động ban đầu Chi nhánh Quỹ Hổ trợ phát triển Đồng Nai (nay Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Đồng Nai) kiêm nhiệm Tháng năm 2004 Quỹ chuyển 28 sang hoạt động độc lập theo Quyết định số 1286/QĐ.CT.UBT ngày 26/04/2004 Chủ tịch UBND tỉnh Đồng Nai - Tên gọi đầy đủ Quỹ: Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai - Tên viết tắt: DNDIF - Tên giao dịch quốc tế: Dong Nai Development Investment Fund - Địa trụ sở: 211 - 213 đường Phạm Văn Thuận, phường Tân Tiến, thành phố Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai - Điện thoại: 0251.3824021 Fax: 0251 3822795 - Địa Email: dautudongnai@yahoo.com - Địa website: www.dndif.com.vn Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai hình thành với vai trị cơng cụ tài địa phương nhằm: 1/ Hình thành kênh huy động vốn cho địa phương từ tổ chức kinh tế, cá nhân nước 2/ Tạo điều kiện triển khai nhanh chóng dự án phát triển sở hạ tầng kỹ thuật cấp thiết chờ ngân sách bố trí cân đối vốn Tổ chức Ngân hàng thương mại chưa mạnh dạn đầu tư cơng trình loại 3/ Xóa dần, tiến đến chấm dứt việc cấp ngân sách Nhà nước để chuyển sang cấp tín dụng với lãi suất ưu đãi cho dự án thuộc chương trình mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Bộ máy điều hành hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai gồm Hội đồng quản lý, Ban kiểm sốt, Ban Giám đốc, phịng nghiệp vụ (phịng Tổ chức - Hành chính, phịng Kế hoạch - Tổng hợp, phịng Kế tốn - Tài chính, phịng Tín dụng phòng Đầu tư - Thẩm định dự án.) Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai thành lập hoạt động góp phần vào chương trình phát triển kinh tế - xã hội địa bàn Từ vào hoạt động đến Quỹ tiếp nhận sử dụng hiệu nguồn vốn hoạt động, tạo điều kiện chủ động nguồn vốn cho nhiều dự án với tổng mức cho vay ngàn tỷ đồng để đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, đầu tư phát triển mở rộng sản xuất, di dời, 29 đổi thiết bị, đầu tư chiều sâu nhằm tháo gỡ khó khăn, nâng cao hiệu kinh tế doanh nghiệp địa bàn thuộc nhiều thành phần kinh tế, tạo việc làm, tăng thu ngân sách địa phương; thực cung ứng vốn cho số dự án thuộc chương trình mục tiêu tỉnh thơng qua hình thức cho vay có thu hồi vốn hạn chế dần cấp phát vốn qua ngân sách ; Hàng năm thực nhiệm vụ ủy thác quản lý nguồn vốn từ ngân sách vay thu mua dự trữ nơng sản xuất bình ổn giá địa bàn Bên cạnh đó, thực nhiệm vụ quản lý Quỹ khác tỉnh thành lập Quỹ Phát triển đất, Quỹ Bảo lãnh tín dụng cho DNNVV thực nhiệm vụ hỗ trợ lãi suất sau đầu tư… 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Chức nhiệm vụ Quỹ huy động vốn trung dài hạn từ tổ chức, cá nhân nước; phát hành trái phiếu Quỹ để thực đầu tư trực tiếp, góp vốn thành lập doanh nghiệp cho vay dự án đầu tư thuộc lĩnh vực kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội ưu tiên phát triển địa phương; nhận ủy thác quản lý nguồn vốn đầu tư, cho vay thu hồi nợ; cấp phát vốn đầu tư cho cơng trình, dự án từ ngân sách Nhà nước tổ chức kinh tế, cá nhân nước; nhận ủy thác quản lý hoạt động Quỹ khác tỉnh thành lập; quản lý nguồn vốn khác từ ngân sách Nhà nước, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế cá nhân; ủy thác cho tổ chức tín dụng, Ngân hàng Phát triển Việt Nam để thực cho vay thu hồi nợ số dự án thuộc đối tượng vay vốn Quỹ 2.1.3 Quy mô Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai  Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai thành lập hoạt động góp phần vào chương trình phát triển kinh tế - xã hội địa bàn Từ vào hoạt động đến Quỹ tiếp nhận sử dụng hiệu nguồn vốn hoạt động, tạo điều kiện chủ động nguồn vốn cho nhiều dự án với tổng mức cho vay ngàn tỷ đồng để đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, đầu tư phát triển mở rộng sản xuất, di dời, đổi thiết bị, đầu tư chiều sâu nhằm tháo gỡ khó khăn, nâng cao hiệu kinh tế doanh nghiệp địa bàn thuộc nhiều thành phần kinh tế, tạo việc làm, tăng thu ngân sách địa phương; thực cung ứng vốn cho số dự án thuộc chương trình mục tiêu tỉnh thơng qua hình thức cho vay có thu hồi vốn hạn chế dần cấp phát vốn qua ngân sách ; Hàng năm thực nhiệm vụ ủy thác quản lý nguồn 30 vốn từ ngân sách vay thu mua dự trữ nông sản xuất bình ổn giá địa bàn Bên cạnh đó, thực nhiệm vụ quản lý Quỹ khác tỉnh thành lập Quỹ Phát triển đất, Quỹ Bảo lãnh tín dụng cho DNNVV thực nhiệm vụ hỗ trợ lãi suất sau đầu tư… 2.1.4 Kết mặt hoạt động chủ yếu Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Trong trình hoạt động, Quỹ nhận quan tâm đạo Bộ Tài chính, Bộ ngành trung ương, Tỉnh ủy, HĐND, UBND tỉnh Đồng Nai sở, ban ngành chức tỉnh tạo điều kiện cho Quỹ tiếp tục củng cố hồn thiện chế pháp lý, mơ hình hoạt động theo quy định Chính phủ Bên cạnh đó, đạo sâu sát Hội đồng quản lý, Cấp ủy, Ban Giám đốc đoàn kết trí Ban lãnh đạo tồn thể CB.VCLĐ, Quỹ phát huy sức mạnh tập thể, chủ động triển khai thực nhiệm vụ, tập trung cân đối nguồn vốn giải ngân kịp thời cho dự án góp phần xây dựng phát triển kinh tế xã hội địa phương Hàng năm, Quỹ xây dựng kế hoạch kinh doanh trình Hội đồng quản lý Quỹ UBND tỉnh phê duyệt để làm sở thực Kết thực nhiệm vụ kế hoạch hàng năm có tăng trưởng, doanh thu bù đắp chi phí, bảo tồn phát triển vốn; tiêu thực đạt vượt số với kế hoạch giao Kết thực năm giai đoạn 2016-2020 cụ thể sau: 2.1.4.1 Về vốn chủ sở hữu: Tổng vốn chủ sở hữu ước tính đến cuối năm 2020 đạt 1.772.472 triệu đồng, tăng 39% số với năm 2016, vốn chủ sở hữu tăng từ nguồn lợi nhuận để lại bổ sung vào quỹ Vốn điều lệ Quỹ 1.000.000 triệu đồng (trong đó: Ngân sách cấp 683.934 triệu đồng, bổ sung từ tích lũy: 316.066 triệu đồng) tăng 70% số với năm 2016 Nhìn chung, Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai thực tốt nhiệm vụ quản lý, sử dụng, bảo toàn phát triển vốn Nhà nước theo quy định pháp luật 2.1.4.2 Về hoạt động huy động vốn: Trong giai đoạn hoạt động năm 2016 - 2020, Quỹ tổ chức huy động vốn từ tổ chức kinh tế tỉnh để thực cho vay đầu tư trực tiếp với tổng vốn huy động đạt mức 812.323 triệu đồng, bình quân năm huy động 162.465 31 triệu đồng dư nợ vốn huy động bình quân 389.908 triệu đồng/năm Công tác huy động vốn Quỹ tập trung khai thác triệt để nhằm tận dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ đơn vị chưa sử dụng sang đơn vị có nhu cầu vốn cần sử dụng hình thức tài trợ tín dụng trung hạn dài hạn Tuy nhiên, công tác huy động vốn thời gian qua chưa đạt mục tiêu nhiệm vụ Quỹ huy động nguồn vốn trung, dài hạn để bổ sung vốn cho hoạt động đặc điểm địa phương với thị trường vốn chưa phát triển, chưa có biện pháp huy động vốn xã hội, nguồn vốn nhàn rỗi trung, dài hạn đơn vị không dôi dư nên gặp nhiều khó khăn, hạn chế 2.1.4.3 Về hoạt động cho vay đầu tư: Trong thời gian qua, hoạt động cho vay đầu tư Quỹ đóng góp hiệu vào đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội địa phương, đồng hành với phát triển tỉnh nhà; dự án, phương án cho vay Quỹ thuộc nhiều chương trình, mục tiêu phát triển khác tỉnh thực theo danh mục lĩnh vực ưu tiên phát triển tỉnh Đồng Nai Hội đồng nhân dân tỉnh phê duyệt Ước tính giai đoạn năm 2016 - 2020, Quỹ thực cho vay đầu tư với tổng vốn giải ngân 1.697.183 triệu đồng, đó: năm 2020 ước giải ngân cho vay 300.000 triệu đồng tăng 11% số với năm 2016 Các dự án cho vay đầu tư Quỹ thuộc nhiều chương trình mục tiêu khác tỉnh tập trung nhóm, ngành như: điện, nước, bảo vệ mơi trường, hạ tầng khu công nghiệp, giáo dục, nhà xã hội, đầu tư phát triển phương tiện vận tải công cộng, đầu tư cụm công nghiệp, di dời theo chương trình tỉnh, phát triển nơng thơn mới, Ngồi cơng tác cho vay, Quỹ tập trung trọng cơng tác quản lý tín dụng trước, sau dự án nhằm thu hồi nợ vay, đảm bảo việc quay vòng vốn phát huy hiệu nguồn vốn Ước tính giai đoạn 2016 - 2020, tổng thu hồi nợ gốc đạt 948.787 triệu đồng, bình quân năm gần 190.000 triệu đồng nợ gốc thu hồi dư nợ cho vay ước cuối năm 2020 1.480.000 triệu đồng Thực đạo UBND tỉnh Đồng Nai việc thực Chỉ thị số 11/CT-TTg ngày 04/3/2020 Thủ tướng Chính phủ nhiệm vụ, giải pháp cấp bách tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, bảo đảm an sinh xã hội, ứng phó 32 dịch Covid-19, Quỹ chủ động nghiên cứu, tham mưu, đề xuất giải pháp thực cấu lại thời hạn trả nợ, giãn thời gian trả gốc lãi 12 khách hàng bị tác động đại dịch Covid-19 nhằm giảm bớt áp lực tài chính, ổn định sản xuất kinh doanh, đồng hành khách hàng vượt qua giai đoạn khó khăn 2.1.4.4 Về hoạt động đầu tư trực tiếp: Hoạt động đầu tư trực tiếp chủ yếu hoạt động góp vốn thành lập đầu tư cổ phần vào doanh nghiệp Công ty Cổ phần Sonadezi Long Thành, Công ty Cổ phần Cảng Đồng Nai, Công ty Cổ phần Tổng hợp Gỗ Tân Mai, Công ty Cổ phần Sonadezi Châu Đức, Công ty Cổ phần Đồng Tiến, Công ty Cổ phần Sonadezi Long Bình Tính đến thời điểm nay, số dư hoạt động đầu tư trực tiếp 70.261 triệu đồng Hầu hết doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, cổ tức chia hàng năm đạt tỉ lệ cao ổn định Tuy nhiên, theo quy định Chính phủ đạo Hội đồng quản lý Quỹ, nhằm đảm bảo mục đích sử dụng vốn, Quỹ tổ chức rà soát lại khoản đầu tư bên năm 2019 Quỹ dã triển khai thủ tục thối vốn Cơng ty Cổ phần Tổng hợp Gỗ Tân Mai Đồng thời, thời gian tới Quỹ tiếp tục rà soát lại khoản đầu tư bên ngồi để tiếp tục thối vốn đầu tư, đồng thời triển khai xúc tiến tìm kiếm hội đầu tư dự án 2.1.4.5 Về kết hoạt động kinh doanh: Trong năm qua, đặc biệt năm 2020 2021 năm có nhiều khó khăn, biến động ảnh hưởng tình hình dịch bệnh Covid-19, với tinh thần đồn kết nỗ lực khơng ngừng tập thể Quỹ mang lại kết hoạt động năm khả quan Doanh thu lũy kế dự kiến đạt 654.392 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng năm 2020 tăng 30% số với năm 2016; tổng chênh lệnh thu chi trước thuế đạt 473.342 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng năm 2020 tăng 46% số với năm 2016 Mặc dù Quỹ Đầu tư phát triển hoạt động theo mô hình Ngân hàng Chính sách thuộc đối tượng miễn nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp khoản thu nhập từ hoạt động thực nhiệm vụ Nhà nước giao cho vay đầu tư, góp vốn thành lập tổ chức kinh tế, ủy thác nhận ủy thác, năm qua giai đoạn 2016 - 2020 tổng nộp Ngân sách Quỹ đạt 16.486 triệu đồng 33 2.1.4.6 Về hoạt động cho vay bình ổn giá: Thực cho vay theo kế hoạch hàng năm UBND tỉnh Đồng Nai Chương trình Bình ổn giá số mặt hàng thiết yếu tháng cuối năm phục vụ Tết Nguyên đán, Quỹ thực giải ngân giai đoạn 2016 - 2020 đạt số vốn 2.180 triệu đồng Đồng thời, hàng năm tổ chức theo dõi, đôn đốc thu nợ đảm bảo kế hoạch, khơng có nợ q hạn 2.1.5 Tổ chức máy quản lý Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai (Nguồn: Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai) Cơ cấu tổ chức hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai gồm Hội Đồng Quản lý, Ban kiểm soát, Ban giám đốc, phòng nghiệp vụ (phòng Tổ chức - Hành chính, phịng Kế tốn - Tài chính, phịng Kế hoạch - Tổng hợp, phịng Tín dụng phịng Đầu tư - Thẩm định dự án Cơ cấu tổ chức Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai thuộc mơ hình tổ chức phận chức năng, cụ thể sau: - Hội đồng quản lý Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai gồm 05 thành viên, 01 Chủ tịch Phó Chủ tịch UBND tỉnh kiêm nhiệm, 01 Phó chủ tịch Giám đốc Sở Tài kiêm nhiệm, 01 Phó chủ tịch chuyên trách Giám đốc Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai kiêm nhiệm, thành viên lại Giám đốc Sở 34 Kế hoạch - Đầu tư Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Đồng Nai Điều kiện thành viên HĐQL Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai phải có kiến thức, kinh nghiệm tài chính, đầu tư vốn quản trị doanh nghiệp HĐQL Quỹ có nhiệm vụ xem xét thơng qua phương hướng hoạt động, kế hoạch huy động vốn, kế hoạch đầu tư, kế hoạch tài dài hạn năm để trình Chủ tịch UBND tỉnh phê duyệt; thẩm tra thơng qua báo cáo tốn năm Quỹ; Giám sát, kiểm tra máy điều hành Quỹ việc chấp hành sách pháp luật, việc thực định HĐQL; Xem xét thông qua khung lãi suất cho vay đầu tư trình Chủ tịch UBND tỉnh phê duyệt; Xem xét, định đầu tư dự án thuộc thẩm quyền; Trình UBND tỉnh định sửa đổi, bổ sung điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ ĐTPTĐN phù hợp với yêu cầu thực tế quy định hành pháp luật; Ban hành quy chế hoạt động, phân công nhiệm vụ thành viên HĐQL; Ban hành quy chế hoạt động nghiệp vụ Quỹ theo đề nghị Giám đốc Quỹ Nhiệm kỳ HĐQL Quỹ năm (05) năm; thành viên HĐQL Quỹ bổ nhiệm lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Trường hợp vào thời điểm kết thúc nhiệm kỳ mà HĐQL Quỹ chưa bổ nhiệm HĐQL nhiệm kỳ tiếp tục thực quyền nghĩa vụ HĐQL bổ nhiệm nhận nhiệm vụ - Ban kiểm soát Quỹ: gồm 03 thành viên Ban kiểm sốt có chức giúp HĐQL UBND tỉnh thực vai trò kiểm tra, giám sát việc Quỹ chấp hành sách chế độ theo quy định pháp luật; quy chế hoạt động nghiệp vụ Quỹ; Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ; Nghị quyết, Quyết định UBND tỉnh HĐQL Quỹ nhằm bảo đảm hiệu hoạt động an toàn tài sản Quỹ; Nhiệm kỳ Ban kiểm soát năm (05) năm; thành viên ban kiểm sốt bổ nhiệm lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Trường hợp vào thời điểm kết thúc nhiệm kỳ mà Ban kiểm soát chưa bổ nhiệm Ban kiểm sốt nhiệm kỳ tiếp tục thực quyền nghĩa vụ Ban kiểm soát bổ nhiệm nhận nhiệm vụ - Giám đốc Quỹ người đại diện theo pháp luật Quỹ, trực tiếp điều hành hoạt động hàng ngày Quỹ theo chiến lược, mục tiêu, kế hoạch Quỹ, đảm bảo 35 tuân thủ quy định pháp luật, Điều lệ, quy chế nội Quỹ Nghị quyết, định UBND tỉnh HĐQL Quỹ; chịu trách nhiệm trước UBND tỉnh, HĐQL Quỹ pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao theo quy định pháp luật có liên quan Nhiệm kỳ Giám đốc Quỹ năm (05) năm bổ nhiệm lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Trường hợp vào thời điểm kết thúc nhiệm kỳ mà Giám đốc Quỹ chưa bổ nhiệm Giám đốc Quỹ nhiệm kỳ tiếp tục thực quyền nghĩa vụ Giám đốc bổ nhiệm nhận nhiệm vụ - Các Phó Giám đốc có nhiệm vụ tham mưu giúp Giám đốc việc điều hành Quỹ, thực nhiệm vụ quyền hạn Giám đốc giao phù hợp với Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ; chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật nhiệm vụ quyền hạn giao; người tham mưu giúp việc cho Giám đốc theo lĩnh vực, phạm vi, quyền hạn phân công phụ trách, đó: Một Phó Giám đốc phân cơng phụ trách Phịng Kế hoạch - Tổng hợp Phịng Tín dụng; Một Phó Giám đốc cịn lại phụ trách Phịng Đầu tư - Thẩm định dự án - Kế tốn trưởng tổ chức thực cơng tác kế toán Quỹ, giúp HĐQL Giám đốc Quỹ giám sát tài Quỹ theo pháp luật tài chính, kế tốn quy định hành pháp luật có liên quan; chịu trách nhiệm trước HĐQL, Giám đốc trước pháp luật thực nhiệm vụ, quyền hạn phân công ủy quyền  Các phòng ban chức phận trực thuộc thực nhiệm vụ phân công; tùy theo quy mơ, tính chất cơng việc, nhiệm vụ năm, phịng ban có chức riêng biệt phân công nhiệm vụ cụ thể như:  Phịng Tổ chức Hành có chức tham mưu Giám đốc cơng tác hành quan, lưu trữ, quản lý tài sản; công tác tổ chức nhân quy hoạch, đào tạo, tuyển dụng, tiền lương, sách người lao động  Phịng Kế tốn - Tài có chức tham mưu Giám đốc công tác quản lý tài chính, kế hoạch ngân sách quan, quản lý định mức chi phí, quản lý tài sản, vật tư tiền vốn nhà nước giao; theo dõi ghi chép, hạch tốn kế tốn, báo cáo tốn tài chính, báo cáo thống kê 36  Phòng Kế hoạch - Tổng hợp có chức tham mưu Giám đốc cơng tác tổng hợp chung toàn quan; quản lý nguồn vốn, xây dựng kế hoạch ngắn hạn, kế hoạch dài hạn, chương trình hành động, sách huy động vốn, sử dụng vốn, lãi suất, phát triển thị trường tìm kiếm dự án  Phịng Tín dụng có chức quản lý tín dụng cho vay, giải ngân, theo dõi thu nợ, quản lý dự án trước, sau giải ngân; phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro, thực báo cáo phạm vi phụ trách  Phòng Đầu tư - Thẩm định dự án có chức tham mưu xúc tiến, tìm kiếm hội đầu tư dự án tiềm năng, dự án phát triển sở hạ tầng kinh tế - xã hội, quản lý dự án đầu tư trực tiếp; thẩm định dự án Qũy Đầu tư  Đội ngũ nhân lực: Bảng 2.1: Lao động Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai đến năm 2022 Chỉ tiêu Năm Tỷ lệ Năm Tỷ lệ Năm Tỷ lệ 2020 (%) 2021 (%) 2022 (%) Tổng số lao động Phân theo trình độ 34 100 36 40 34 88,24 39 100 40 100 Đại học Đại học 30 11,76 35 89,74 36 90,00 Cao đẳng, Trung cấp, không 04 04 10,26 04 10,00 qua đào tạo 100 Phân theo thời hạn lao động 34 100 39 100 40 100 Lao động không thời hạn 34 0,0 Lao động thời hạn 00 38 97,14 39 97,5 01 2,86 01 2,5 Nguồn: Quỹ ĐTPTĐN Theo bảng thống kê trên, tính đến năm 2022 nhìn chung lao động Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai hầu hết lao động qua đào tạo, cụ thể: Lao động có trình độ đại học đại học là 36/40 người chiếm tỷ lệ 90,00%; Lao động có trình độ cao đẳng, trung cấp, không qua đào tạo 4/40 người chiếm tỷ lệ 10,00% Hầu hết lao động Quỹ lao động có hợp đồng dài hạn, ổn định, không biến động nhiều qua năm, lao động năm 2022 tăng 11,76% so với 2021 Số lao động thời hạn so với quy mô hoạt động Quỹ đáp ứng 37 nhiệm vụ Tuy nhiên, theo định hướng phát triển đến năm 2022 phải tuyển dụng bổ thêm cán có lực trình độ đáp ứng u cầu nhiệm vụ giao Nội dung thu hút nâng cao chất lượng đội ngũ cán đề cập phần giải pháp chương luận văn 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai KẾ TOÁN TRƯỞNG Phó phịng Kế tốn Kế tốn Thủ Quỹ Chun viên Sơ đồ 2.2: Sơ đồ Phịng Kế tốn (Nguồn: Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai) Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp áp dụng theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Theo hình thức tồn cơng việc kế tốn thực tập trung phịng kế tốn Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai trụ sở 211-213 Phạm Văn Thuận, Phường Tân Tiến, Thành phố Biên Hoà Chức nhiệm vụ nhân viên máy kế toán Số lượng nhân viên kế toán Quỹ gồm 07 người, đó: - 01 Kế tốn trưởng - 01 Phó phịng kế tốn làm tổng hợp chung - 04 Kế toán viên theo dõi công nợ chung - 01 Thủ quỹ Nhiệm vụ Kế toán trưởng Là người chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc báo cáo tài báo cáo liên quan đến hạch toán kế tốn Tổng hợp tồn giấy tờ sổ sách đơn vị 38 kế toán viên cung cấp chịu trách nhiệm tính trung thực, xác số liệu Trực tiếp quản lý điều hành công việc chuyên môn phận kế tốn, chịu trách nhiệm mặt tài chính, kế toán đơn vị cung cấp số liệu liên tục, kịp thời tham mưu Ban Giám đốc nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị Kế tốn trưởng phải ln theo dõi, giám sát nắm bắt tình hình sử dụng nguồn tiền Quỹ, khơng để trường hợp sai sót nhầm lẫn tiền bạc làm ảnh hưởng đến uy tín trình hoạt động kinh doanh Quỹ Phó phịng Kế tốn Cuối tháng lập báo cáo tốn, báo cáo doanh thu, chi phí sau gửi lại cho Kế toán trưởng Đồng thời tham mưu cho Ban Giám đốc đạo Bộ phận tín dụng điều chỉnh tỷ lệ lãi suất kịp thời, cuối ngày khóa sổ tốn thu chi đối chiếu với Thủ quỹ lập biên thống gửi kế toán trưởng Ban Giám đốc Kế toán viên Hàng ngày Kế toán toán thu chi trực tiếp với khách hàng, tập hợp tồn chi phí doanh thu, kê khai tồn hóa đơn, chứng từ kỳ, đồng thời vào chứng từ gốc để ghi vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp Căn hợp đồng vay vốn khế ước nhận nợ chi tiết khách hàng, Kế tốn cơng nợ theo dõi xác nợ gốc vay lãi vay, vào sổ tổng hợp phải thu, rà soát phân kỳ thu nợ gốc lãi vay, đối chiếu tình hình tốn khách hàng đảm bảo hạn, tránh để xảy nợ hạn dẫn tới nợ xấu, nợ khó địi Phân loại lên bảng chi tiết theo dõi công nợ, ghi sổ theo dõi chi tiết khoản tạm ứng Định kỳ lập bảng tổng hợp khoản tốn cơng nợ gửi lại cho Kế toán trưởng Thủ quỹ Là người chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt ấn có giá trị, thực việc thu, chi tiền có phiếu thu, phiếu chi Căn vào phiếu thu, phiếu chi chứng từ hợp lệ để ghi sổ quỹ tiền mặt, thực việc tiếp quỹ hay nhận chuyển quỹ có lệnh Giám đốc Cuối ngày đối chiếu số liệu với phận có liên quan tiến hành kiểm kê quỹ xác định số tiền tồn quỹ Định kỳ gửi báo cáo quỹ sổ quỹ tiền mặt cho Kế tốn trưởng, tốn lương cho tồn nhân viên đơn vị theo bảng lương kế toán toán lập 39 Tóm lại: Mơ hình máy Kế toán Quỹ Đầu tư phát triển tổ chức gọn nhẹ, đơn giản, làm việc theo chuyên trách nghiệp vụ rõ ràng, phân công trách nhiệm cụ thể vị trí, có liên kết logic chuỗi hạch toán hoạt động kinh doanh tiền tệ tín dụng, giúp cho hiệu cơng việc đạt cao, khơng gây nhầm lẫn, sai xót thao tác nghiệp vụ, giải nhanh chóng thuận tiện cho khách hàng khóa sổ, kiểm quỹ hàng ngày 2.1.7 Thuận lợi khó khăn phương hướng phát triển a Thuận lợi - Khi Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai đời tạo thêm công cụ cho UBND tỉnh tập trung nguồn vốn nhỏ, lẻ tích luỹ q trình chấp hành NSNN để hình thành nguồn vốn lớn phục vụ cho vay ĐTPT kinh tế địa phương Hiện thực hóa trình chuyển hoạt động cấp phát sang hoạt động cho vay có thu hồi vốn (cả gốc lãi) theo nguyên tắc tín dụng để tái đầu tư nhằm phát triển hệ thống kết cấu hạ tầng KT - XH điều kiện nguồn vốn có - Góp phần đáp ứng nhu cầu vốn đầu tư phát triển kinh tế xã hội Trong điều kiện kinh tế phát triển Việt Nam nói chung, tỉnh Đồng Nai nói riêng, nhu cầu vốn dành cho đầu tư ln có vị trí đặc biệt quan trọng Giai đoạn 2019 - 2021, khó khăn Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai đạt tiêu giải ngân Với đặc điểm cho vay ĐTPT với mức vốn cho vay lớn, cho vay chủ yếu đầu tư vào hạng mục hình thành tài sản cố định đáp ứng phần nhu cầu vốn đầu tư cho dự án phát triển, góp phần đáp ứng nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển tăng cường sở vật chất cho kinh tế địa phương - Thúc đẩy nguồn vốn khác tham gia đầu tư đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội Ngay từ triển khai Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai, tỉnh coi nguồn vốn cho vay đầu tư phát triển nguồn vốn mồi, với mục tiêu thông qua việc thẩm định chấp thuận cho vay đầu tư dự án có điều kiện thuận lợi việc tiếp cận nguồn vốn khác tham gia đầu tư dự án Như thời điểm dự án thuộc đối tượng vay vốn ưu đãi đầu tư cho vay tối đa đến 70% tổng vốn đầu tư tài sản cố định, 30% vốn cố định lại phần vốn lưu động để hoạt động sản xuất Doanh nghiệp phải huy động từ nguồn vốn khác 40 - Thông qua cho vay đầu tư phát triển góp phần trực tiếp phát triển hệ thống kết cấu hạ tầng KT – XH; tạo điều kiện để mở rộng sản xuất, tăng lưu thông hàng hóa, qua thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ổn định bền vững Nguồn vốn đầu tư vào cơng trình kết cấu hạ tầng KT - XH chia thành nhiều loại khác nhau: có loại NSNN phải đầu tư tồn bộ; có loại Nhà nước đầu tư hỗ trợ phần thông qua chế ưu đãi lãi suất, hỗ trợ phần vốn đầu tư, phần cịn lại huy động vốn đầu tư từ thành phần khác; có loại Nhà nước hồn tồn để tổ chức, cá nhân bỏ vốn đầu tư (các công trình có khả thu hồi vốn trực tiếp thời gian ngắn) - Hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai góp phần tích cực việc chuyển hóa số hoạt động cấp phát sang hoạt động hỗ trợ có thu hồi vốn ngun tắc tín dụng, bảo tồn tự bù đắp chi phí Kết hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai thời gian qua cho thấy, nguồn vốn điều lệ ban đầu bảo toàn; thu nhập chênh lệch thu, chi tăng dần qua năm Đây kết tích cực, thể vai trò Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai phát triển kinh tế xã hội địa phương - HĐND UBND cấp tỉnh thực quy trình thành lập Quỹ, tổ chức máy, hoạt động Quỹ theo quy định pháp luật Bộ Tài ban hành đầy đủ chế, sách tổ chức hoạt động chế tài để Quỹ hoạt động hướng - Hệ thống kết cấu hạ tầng KT - XH mà Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai tham gia cho vay đầu tư phát triển dự án, cơng trình có đóng góp định đến tăng trưởng kinh tế nâng cao đời sống vật chất, tinh thần tầng lớp dân cư Các cơng trình Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai cho vay đầu tư phát triển chủ yếu cơng trình có ý nghĩa quan trọng việc phát triển KT - XH Tỉnh, đáng lưu ý cơng trình hạ tầng giao thơng, nước sinh hoạt, khu thị phục vụ cho nhân dân có thu nhập thấp, tái định cư; sở hạ tầng khu công nghiệp, cụm công nghiệp tiểu thủ công nghiệp, Việc đầu tư, xây dựng sớm đưa cơng trình vào khai thác sử dụng tạo lực sản xuất mới, đẩy 41 nhanh tiến độ triển khai dự án góp phần chuyển dịch cấu kinh tế địa phương - Việc cho vay Quỹ góp phần thu hút tham gia thành phần kinh tế đầu tư vào lĩnh vực hạ tầng sở, giảm bớt áp lực cho ngân sách tỉnh việc đầu tư vào lĩnh vực sơ sở hạ tầng mà thường Nhà nước phải đứng thực dự án xử lý chất thải, bến xe, cấp nước, chợ, - Góp phần nâng cao lực sản xuất kim ngạch xuất doanh nghiệp, tăng thu cho NSNN, giải việc làm cho người lao động Nhờ có nguồn vốn đầu tư dài hạn với hiệu ứng khuyến khích thơng qua lãi suất điều kiện ưu đãi khác mà doanh nghiệp đầu tư sở vật chất lực sản xuất với máy móc, trang thiết bị, cơng nghệ đại, giảm chi phí sản xuất, góp phần tích cực hỗ trợ doanh nghiệp sản xuất hàng hố có khả cạnh tranh thị trường giới thúc đẩy tăng trưởng kinh tế b Khó khăn Tác động chưa nhiều đến phát triển kinh tế xã hội địa phương tỷ trọng vốn cho vay so với tổng vốn đầu tư toàn xã hội địa bàn khiêm tốn, chưa tương xứng với quy mô tốc độ đầu tư phát triển địa bàn Tỉn Do bị hạn chế điều kiện vay vốn, đối tượng vay vốn nên đối tượng đủ điều kiện vay vốn địa bàn không nhiều, bên cạnh hiệu kinh tế xã hội sách tín dụng phát triển thường mang tính chất giám tiếp nên uy tín hiệu sách chưa tạo nên tầm ảnh hưởng định địa phương hạn chế - Về sách quản lý đầu tư xây dựng, đấu thầu Cơ cấu nguồn vốn dự án không từ Quỹ Đầu tư Phát triển mà cịn có vốn vay NHPT, NHTM, Trong nguồn vốn có chế vận hàng khác Chẳng hạn, nguồn vốn ngân hàng thương mại quản lý vận hành theo thỏa thuận chủ đầu tư ngân hàng thương mại, thủ tục vay vốn đơn giản nhanh chóng nguồn vốn Quỹ Đầu tư Phát triển nắm giữ coi nguồn vốn Nhà nước, trình thẩm định, chấp thuận cho vay, giải ngân… phải chấp hành tuyệt đối quy định Nhà nước quản lý đầu tư nói chung quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình nói riêng Tuy nhiên, quy định Nhà 42 nước đầu tư, quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình, quy định đấu thầu, đền bù giải phóng mặt thường xuyên có thay đổi, điều chỉnh, bổ sung, chồng chéo dẫn đến trình quản lý cho vay vốn ĐTPT Quỹ gặp nhiều khó khăn Đây trở ngại khiến Doanh nghiệp khó tiếp cận với nguồn vốn - Về chế đảm bảo tiền vay, xử lý rủi ro Theo quy định hành, dự án vay vốn ĐTPT Quỹ dùng tài sản hình thành từ vốn vay để bảo đảm tiền vay Về nguyên tắc hợp lý Tuy nhiên, thực tế, nhiều tài sản hình thành từ vốn vay mang tính hình thức khơng thực được, thực tính khoản thấp, nên việc bảo đảm tiền vay khơng có nhiều ý nghĩa Chẳng hạn, dự án đầu tư phát triển hệ thống cấp nước, hệ thống điện lưới (đường ống, mạng lưới cấp nước, đền bù giải phóng mặt trải hệ thống đường ống cấp nước, hệ thống mạng điện…) Chính sách cho vay đầu tư phát triển chấp nhận rủi ro cao rủi ro xảy tiến độ xử lý rủi ro cịn chậm, chưa phù hợp với tình hình thực tế Nguyên nhân dẫn đến tình trạng trình tự thủ tục xử lý rủi ro cịn phức tạp: Thẩm quyền xử lý rủi ro Quỹ dừng lại việc gia hạn nợ khung thời gian quy định Việc thực biện pháp xử lý rủi ro khác Quỹ phải hoàn chỉnh hồ sơ theo quy định trình lên Hội quản lý trình quan có thẩm quyền xử lý (thường khoanh nợ), Bộ Tài kiểm tra, xem xét trình Chính phủ định (xóa nợ gốc, lãi; bán nợ, ) Như vậy, thẩm quyền Quỹ ĐTPT việc xử lý rủi ro hạn chế, chủ yếu báo cáo trình cấp có thẩm quyền định làm cho tiến độ xử lý rủi ro chậm, dẫn đến tình trạng nợ hạn tồn đọng nhiều - Hành lang pháp lý Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai có nhiều, rõ ràng chưa đồng dẫn đến số dự án cho vay đầu tư không đáp ứng đầy đủ yêu cầu mà Quỹ quy định Chẳng hạn, Chương trình vay bình ổn giá theo đạo UBND tỉnh vào cuối năm 2021 có tất trường hợp vay vốn hồ sơ giải ngân cần chứng từ, hóa đơn mua bán, biên giao nhận hàng, giải ngân 02 trường hợp vay Bên cạnh đó, Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai chưa có phận pháp chế chuyên biệt dùng để nghiên cứu hỗ trợ pháp lý cho cán nghiệp vụ dẫn đến việc nhiều thời gian để nghiên cứu có trường 43 hợp vay vốn đầu tư - Đối tượng cho vay ĐTPT Quỹ: Hiện nay, Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai cho vay đầu tư, đầu tư trực tiếp, góp vốn theo danh mục lĩnh vực đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội ưu tiên phát triển địa phương UBND cấp tỉnh ban hành theo quy định Nghị định 147/2020/NĐ-CP Qua thực tế, cho thấy Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai cho vay đầu tư đa phần dự án điện, nước, nông nghiệp, trường học, bệnh viện, giao thông vận tải theo danh mục lĩnh vực đầu tư theo Nghị định 147/2020/NĐ-CP Tuy nhiên, thực tế, số đối tượng, lĩnh vực đầu tư không nằm lĩnh vực cần thiết với thực tế, nhu cầu đầu tư địa phương Quỹ khơng thể tham gia đầu tư góp vốn, điều ảnh hưởng đến khả sử dụng vốn hiệu qủa Quỹ Chẳng hạn, Dự án đầu tư mua máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh công ty TNHH MTV Minh Tâm, Doanh nghiệp tư nhân Thiên Phát không vay vốn không nằm danh mục đầu tư Quỹ - Nhiệm vụ đầu tư trực tiếp: Theo quy định Nghị định 147/2020/NĐ-CP Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai phép đầu tư trực tiếp nhiệm vụ trọng tâm Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai nói chung Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai nói riêng Tuy nhiên triển khai hoạt động đầu tư, Quỹ gặp nhiều vướng mắc điều chỉnh Luật Đầu tư, Đấu thầu Đồng thời, theo khuyến nghị Bộ Kế hoạch Đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai không nên tham gia đầu tư dự án thuộc lĩnh vực bất động sản, dự án thuộc lĩnh vực khác Quỹ lại bị hạn chế tỉ lệ góp vốn tham gia đấu giá, đấu thầu thực dự án quy định Nghị định 30/2015/NĐ-CP - Mơ hình tổ chức: chưa thành lập phận kiểm soát nội Nhiệm vụ kiểm soát nội giúp phát thiếu xót nhanh chóng, kịp thời vừa phát sinh vấn đề tính sâu sát người kiểm soát viên, việc kiểm sốt thực thường xun song song với cơng việc kinh doanh Công tác Quỹ thực kiểm tra lẫn phòng ban, chưa thực phát huy tác dụng cơng tác phịng ngừa rủi ro hoạt động cho vay Cơng tác kiểm tra giám sát tín dụng chưa thực chặt chẽ sát sao, số cán tín dụng cịn chưa 44 theo sát tiến độ xây dựng thay đổi pháp lý doanh nghiệp sau giải ngân c Phương hướng phát triển Trong bối cảnh tình hình giới tiếp tục diễn biến phức tạp, khó lường, tình hình kinh tế nước nói chung địa bàn tỉnh nói riêng tiếp tục chuyển biến phức tạp, khó khăn, tiềm ẩn rủi ro, giá hàng hóa thiếu ổn định, kinh tế chịu ảnh hưởng nặng nề từ dịch bệnh Covid-19 ảnh hưởng đến phát triển kinh tế - xã hội tỉnh ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư doanh nghiệp làm ảnh hưởng đến hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Trong bối cảnh đó, đặt nhiều thách thức cho trình phát triển chiến lược phát triển Quỹ giai đoạn tới Tuy nhiên, với tâm vượt qua khó khăn, đồng hành mục tiêu phát triển chung tỉnh sở đánh giá kết đạt giai đoạn năm 2016 - 2020, Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai xây dựng chiến lược phát triển năm giai đoạn 2021 - 2025 làm định hướng hoạt động cho năm tạo tiền đề phát triển bền vững cho giai đoạn năm 2026 - 2030 2.2 Thực trạng kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai 2.2.1 Quy trình hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Quy trình cho vay: Quy trình cho vay Quỹ tuân thủ theo Quyết định số 28/QĐ.HĐQL ngày 25/10/2018 Chủ tịch HĐQL Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai việc ban hành Quy chế cho vay Quỹ ĐTPT; Khi có nhu cầu vay vốn, Khách hàng gửi cho Quỹ hồ sơ đề nghị vay vốn, cụ thể sau: + Giấy đề nghị vay vốn (Theo mẫu quy định Quỹ) + Hồ sơ pháp lý khách hàng: - Quyết định thành lập doanh nghiệp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; giấy phép hành nghề ngành nghề pháp luật quy định phải có giấy phép; - Điều lệ tổ chức hoạt động Doanh nghiệp; 45 - Quyết định bổ nhiệm Chủ tịch Hội đồng thành viên, Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc (Giám đốc); Trưởng Ban quản trị, Chủ nhiệm Hợp tác xã (đối với Hợp tác xã) người đại diện pháp luật đơn vị; Kế toán trưởng phụ trách kế toán; - Biên họp Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên việc chấp thuận chủ trương vay vốn, cử người đại diện pháp lý vay vốn, tài sản chấp vay vốn Quỹ (trừ doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh cá thể, điều lệ doanh nghiệp có quy định); - Đối với trường hợp vay vốn doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh cá thể: Hồ sơ pháp lý phải có chứng minh nhân dân/thẻ cước hộ thường trú khách hàng; Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật; - Các tài liệu khác có liên quan (nếu có) + Hồ sơ tài khách hàng: - Báo cáo tài năm liên tục gần báo cáo quý gần trước đầu tư (đối với doanh nghiệp hoạt động năm) Báo cáo năm trước báo cáo quý gần trước đầu tư (đối với doanh nghiệp hoạt động năm) Báo cáo tài phải có kiểm tốn có xác nhận quan thuế; - Báo cáo lực khách hàng (Theo mẫu quy định Quỹ) - Văn chấp thuận tài trợ vốn tổ chức tín dụng khác (nếu có) + Hồ sơ dự án/phương án: - Dự án/phương án đầu tư hoàn chỉnh theo yêu cầu quan có thẩm quyền phù hợp với quy định hành quản lý đầu tư xây dựng; - Chấp thuận chủ trương đầu tư/Quyết định đầu tư cấp có thẩm quyền (đối với dự án/phương án phải có Chấp thuận chủ trương đầu tư/Quyết định đầu tư) - Quyết định phê duyệt dự án/phương án đầu tư cấp có thẩm quyền; - Quyết định phê duyệt Thiết kế kỹ thuật - Tổng dự toán dự tốn hạng mục cơng trình cấp có thẩm quyền (nếu có); - Các văn quan có thẩm quyền nội dung liên quan đến dự án/phương án (nếu có) như: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, thông tin quy hoạch, 46 Giấy phép quy hoạch, định phê duyệt quy hoạch, định phê duyệt báo cáo đánh giá tác động mơi trường/kế hoạch mơi trường, phịng cháy chữa cháy, giấy phép khai thác tài nguyên, giấy phép xây dựng, + Các hồ sơ tài sản bảo đảm tiền vay - Danh mục tài sản chấp kèm theo hồ sơ, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, quyền sử dụng, quyền quản lý hợp pháp bên chấp tài sản bảo đảm; - Các hồ sơ bảo hiểm tài sản chấp bảo hiểm cơng trình xây dựng (nếu thuộc đối tượng phải mua bảo hiểm bắt buộc); - Các tài liệu khác có liên quan: Thư bảo lãnh văn chứng minh khả tài tổ chức đứng bảo lãnh cho khoản vay (nếu có); Văn cam kết bố trí kế hoạch vốn để trả nợ vay (nếu có) Tất tài liệu nêu phải có chứng thực Khách hàng phải cung cấp đầy đủ, trung thực thông tin, tài liệu liên quan chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác thơng tin, tài liệu cung cấp Lập hồ sơ đề nghị Lập hồ sơ thẩm định Ra định tín dụng vay vốn (phân tích tín dụng) Điều chỉnh cho vay Theo dõi khoản vay Giải ngân xử lý nợ Sơ đồ 2.3 : Quy trình cho vay Quỹ (Nguồn: Bộ phận kế toán) Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị vay vốn Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, họ trực tiếp gặp cán tín dụng mà quản lý địa bàn Trong bước này, cán tín dụng xem xét, giải cho khách hàng vay dạng tín chấp hay chấp Các thơng tin mà cán tín dụng cần quản lý: hồ sơ 47 pháp lý, hồ sơ tài sản đảm bảo, hồ sơ khả thu nhập, phương án sản xuất kinh doanh hồ sơ khác liên quan Sau đó, cán tín dụng xem xét kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hồ sơ liên quan tiến lành lập báo cáo đề xuất cho vay văn thẩm định tín dụng trình lên Trưởng phịng tín dụng Bước 2: Lập hồ sơ thẩm định (phân tích tín dụng) Ở bước này, Trưởng phịng tín dụng có trách nhiệm thẩm định lại hồ sơ dự án vay, tiến hành lại việc xem xét tài sản đảm cần thiết Sau đó, ghi ý kiến vào báo cáo thẩm định trình lên Ban Giám Đốc định Phân tích tín dụng giúp đánh giá tín nhiệm khách hàng (tra xứu thơng tin SIC,…), xác định khả tương lai người vay việc sử dụng vốn hồn trả nợ vay Điều này, giúp dự đốn rủi ro xảy từ dự kiến giải pháp giảm thiểu rủi ro hạn chế cho Quỹ Bước 3: Ra định tín dụng Đây bước Quỹ đầu tư phát triển đưa định đồng ý hay từ chối cho khách hàng vay Giám đốc Phó giám đốc xem xét lại hồ sơ vay vốn thẩm định lại báo cáo thẩm định Trưởng phịng tín dụng trình lên để từ định cho vay hay không cho vay Nếu đồng ý cán tín dụng khách hàng lập ký hợp đồng tín dụng Nếu từ chối thơng báo lại cho khách hàng văn Bước 4: Giải ngân Lúc này, hồ sơ vay vốn, hợp đồng tín dụng Giám đốc Phó giám đốc ký duyệt chuyển cán tín dụng tiến hành lập báo cáo đề xuất giải ngân gửi cho Trưởng phịng tín dụng Giám đốc hay Phó giám đốc ký duyệt Sau đó, gửi hồ sơ vay vốn giấy đề nghị giải ngân duyệt đến phịng kế tốn Bộ phận kế tốn kiểm tra lại tính hợp lệ, đắn hồ sơ vay vốn, xem lại số tiền giải ngân có với số tiền vay hồ sơ khơng Nếu tiến hành lập phiếu chi, hạch tốn gửi đến phận thủ quỹ Cịn có sai sót báo cho cán tín dụng để kiểm tra điều chỉnh lại Sau đó, phận thủ quỹ phát tiền cho khách hàng theo hạn mức tín dụng mà 48 ký kết, thoả thuận hợp đồng tín dụng Bước 5: Theo dõi khoản vay Giai đoạn này, khách hàng bị nhân viên tín dụng thường xuyên kiểm tra việc sử dụng vốn vay có hợp đồng khơng, định giá tài sản đảm bảo, tình hình thu nhập khách hàng, nhắc nợ tín dụng,… để đảm bảo khả thu hồi nợ Bước 6: Điều chỉnh cho vay xử lý nợ Đây trình xử lý cuối khoản nợ khơng thực theo điều khoản hợp đồng do: - Rủi ro liên quan trực tiếp đến dự án: Rủi ro đầu tư, xây dựng; rủi ro mua sắm đưa vào sử dụng; rủi ro hoạt động; rủi ro thị trường; rủi ro tài chính; rủi ro môi trường; rủi ro quyền sử dụng đất… - Rủi ro liên quan gián tiếp đến dự án: Rủi ro trị; rủi ro mơi trường pháp lý; thiên tai, chiến tranh, dịch bệnh,… Nguyên nhân rủi ro từ khách quan- chủ quan - Do Cán tín dụng tùy trường hợp điều chỉnh lại hợp đồng xử lý khoản nợ theo trường hợp sau: * Cơ cấu lại thời gian trả nợ: Nợ cấu lại thời hạn trả nợ nợ Quỹ chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và/hoặc gia hạn nợ cho khách hàng khách hàng khơng có khả trả nợ gốc và/ lãi thời hạn ghi hợp đồng Quỹ đánh giá có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại Cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo hai phương thức sau: a) Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ: việc Quỹ chấp thuận thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay phạm vi thời hạn cho vay thoả thuận trước hợp đồng tín dụng, mà kỳ hạn trả nợ cuối không thay đổi b) Gia hạn nợ vay: việc Quỹ chấp thuận kéo dài thêm khoảng thời gian trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay vượt thời hạn cho vay thoả thuận trước hợp đồng tín dụng và/hoặc khế ước nhận nợ, tối đa không vượt 1/3 thời hạn cho vay khoản vay Miễn, giảm lãi Quỹ xem xét miễn, giảm lãi bao gồm lãi hạn, lãi hạn khách hàng có khó khăn tài 49 Khoanh nợ, xóa nợ Quỹ thực việc khoanh nợ, giãn nợ, xoá nợ (từng phần toàn dư nợ) theo quy định quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật - Khoanh nợ: việc tạm thời chưa thu gốc thời gian định khơng tính lãi số nợ gốc khoanh thời gian - Xóa nợ: việc khơng thu nợ gốc nợ lãi (nếu có) sau tận thu nguồn có khả toán Xử lý tài sản bảo đảm Quỹ xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi, xử lý nợ theo phương thức sau: - Nhận tài sản bảo đảm để thay cho nghĩa vụ trả nợ khách hàng/bên bảo đảm; Bán tài sản bảo đảm để thu nợ; Nhận khoản tiền tài sản bảo đảm khác thay thế/bổ sung cho tài sản bảo đảm tại; - Phương thức xử lý tài sản bảo đảm khác quy định pháp luật thỏa thuận Quỹ với khách hàng và/hoặc bên có tài sản bảo đảm 2.2.2 Kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai 50 2.2.2.1 Hồ sơ vay vốn Hình 2.1: Quy trình chi tiết hồ sơ vay vốn (Nguồn: Ban Giám đốc cung cấp) * Giải thích quy trình lập hồ sơ vay vốn: Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, họ trực tiếp gặp cán tín dụng mà quản lý địa bàn Trong bước này, cán tín dụng xem xét, giải cho khách hàng vay dạng tín chấp hay chấp Các thơng tin mà cán tín dụng cần quản lý: hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài sản đảm bảo, hồ sơ khả thu nhập, phương án sản xuất kinh doanh hồ sơ khác liên quan Sau đó, cán tín dụng xem xét kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hồ sơ liên quan tiến lành lập báo cáo đề xuất cho vay văn thẩm định tín dụng trình lên Trưởng phịng tín dụng 51 2.2.2.2 Thẩm định cho vay Hình 2.2: Quy trình chi tiết thẩm định cho vay (Nguồn: Ban Giám đốc cung cấp) * Giải thích quy trình Lập hồ sơ thẩm định (phân tích tín dụng) Ở bước này, Trưởng phịng tín dụng có trách nhiệm thẩm định lại hồ sơ dự án vay, tiến hành lại việc xem xét tài sản đảm cần thiết Sau đó, ghi ý kiến vào báo cáo thẩm định trình lên Ban Giám Đốc định Phân tích tín dụng giúp đánh giá tín nhiệm khách hàng (tra xứu thơng tin SIC,…), xác định khả tương lai người vay việc sử dụng vốn hoàn trả nợ vay Điều này, giúp dự đoán rủi ro xảy từ dự kiến giải pháp giảm thiểu rủi ro hạn chế cho Quỹ 2.2.2.3 Lập thoả thuận cho vay 52 Hình 2.3: Quy trình chi tiết lập thoả thuận cho vay (Nguồn: Ban Giám đốc cung cấp) *Giải thích quy trình lập thỏa thuận cho vay Đây bước Quỹ đầu tư phát triển đưa định đồng ý hay từ chối cho khách hàng vay Giám đốc Phó giám đốc xem xét lại hồ sơ vay vốn thẩm định lại báo cáo thẩm định Trưởng phịng tín dụng trình lên để từ định cho vay hay khơng cho vay Nếu đồng ý cán tín dụng khách hàng lập ký hợp đồng tín dụng Nếu từ chối thông báo lại cho khách hàng văn 2.2.2.4 Nhập tài sản đảm bảo 53 Hình 2.4: Quy trình chi tiết nhập tài sản đảm bảo (Nguồn: Ban Giám đốc cung cấp) * Giải thích quy trình nhập tài sản bảo đảm Quỹ xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi, xử lý nợ theo phương thức sau: - Nhận tài sản bảo đảm để thay cho nghĩa vụ trả nợ khách hàng/bên bảo đảm;Bán tài sản bảo đảm để thu nợ; Nhận khoản tiền tài sản bảo đảm khác thay thế/bổ sung cho tài sản bảo đảm tại; - Phương thức xử lý tài sản bảo đảm khác quy định pháp luật thỏa thuận Quỹ với khách hàng và/hoặc bên có tài sản bảo đảm 54 2.2.2.5 Giải ngân Hình 2.5: Quy trình chi tiết giải ngân (Nguồn: Ban Giám đốc cung cấp) * Giải thích quy trình Giải ngân Lúc này, hồ sơ vay vốn, hợp đồng tín dụng Giám đốc Phó giám đốc ký duyệt chuyển cán tín dụng tiến hành lập báo cáo đề xuất giải ngân gửi cho Trưởng phịng tín dụng Giám đốc hay Phó giám đốc ký duyệt Sau đó, gửi hồ sơ vay vốn giấy đề nghị giải ngân duyệt đến phịng kế tốn Bộ phận kế tốn kiểm tra lại tính hợp lệ, đắn hồ sơ vay vốn, xem lại số tiền giải ngân có với số tiền vay hồ sơ khơng Nếu tiến hành lập phiếu chi, hạch tốn gửi đến phận thủ quỹ Cịn có sai sót báo cho cán tín dụng để kiểm tra điều chỉnh lại 55 Sau đó, phận thủ quỹ phát tiền cho khách hàng theo hạn mức tín dụng mà ký kết, thoả thuận hợp đồng tín dụng 2.2.2.6 Dự thu Hình 2.6: Quy trình chi tiết dự thu (Nguồn: Ban Giám đốc cung cấp) *Giải thích quy trình sơ lược dự thu khế ước nêu trên: Bước 1: Nhân viên kế toán chọn lọc khế ước cần dự thu Nhân viên kế toán chọn lọc khế ước cần ước cần dự thu, xem xét điều khoản thỏa thuận hợp đồng vay, giao dịch khoản, tiếp nhận phân tích thông tin vay vốn khách hàng hợp đồng: +Bảng kê tính lãi + Phiếu chuyển khoản Nợ/Có Xem xét khế ước có cần dự thu hay khơng? Nếu cần dự thu lập kế hoạch dự thu Còn số liệu chưa phù hợp chưa cần phải dự thu phải chọn lọc lại khế ước 56 Bước Lập dự thu phê duyệt Nhân viên kế toán lập hồ sơ dự thu sau chuyển sang cho kế tốn trưởng ký duyệt, trường hợp hồ sơ dự thu không hợp lệ kế tốn trưởng u cầu nhân viên kế tốn bổ sung, sữa đổi thơng tin dự thu quay bước để chọn lọc lại khế ước cần dự thu Nếu kế trưởng xem xét hồ sơ trình ký việc dự thu cho hợp đồng vay thủ tục, quy định Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai quy định ngân hàng nhà nước, pháp luật kế trưởng thơng qua chuyển hồ sơ lại cho nhân viên kế toán in báo cáo, chứng từ 2.2.2.7 Thu gốc lãi Hình 2.7: Quy trình chi tiết thu gốc lãi (Nguồn: Ban Giám đốc cung cấp) * Giải thích quy trình thu gốc lãi Quy trình trải qua ba bước lơn sau: +/ Kiểm tra/ lọc khế ước đến hạn thu lãi gốc; 57 +/ Tính gốc lãi phải trả; +/Thu gốc lãi/ tất toán Bước 1: Kiểm tra/ lọc khế ước đến hạn thu lãi gốc Cán tín dụng dựa vào hồ sơ tín dụng khách hàng chọn , lọc khế ước cần thu gốc lãi Nếu khế ước đến hạn thu gốc lãi khơng có trả trước cán tín dụng tính tốn số vốn, lãi hách hàng phải tốn Bước 2: Tính gốc lãi phải trả Cán tín dụng lập hồ sơ chuyển trưởng phịng phê duyệt, sau xem xét hồ sơ cán tín dụng trình ký, trưởng phịng tín dụng đưa định, hồ sơ chưa đầy đủ hợp lý ,trưởng phịng u cầu cán tín dụng bổ sung, sữa đổi thông tin thu gốc lãi đồng thời yêu cầu cán tín dụng sàng lọc, kiểm tra lại khế ước Trường hợp khế ước hợp lệ, duyệt ký, cán tín dụng thơng báo cho khách hàng đến hạn thu gốc,lãi Bước Thu gốc lãi/ tất tốn Sau nhận thơng báo thu gốc, lãi từ cán tín dụng, khách hàng có phương án trả toàn hay trả mốt phần Cán tín dụng dựa vào bảng kê thu gốc, lãi tiền vay, phiếu thu để xác định trình thu nợ khách hàng trả nợ gốc,lãi phần, cán tín dụng tiến hành thủ tục, hồ sơ xử lý nợ hạn Nếu khách hàng hoàn tất nghĩa vụ trả nợ gốc lãi Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai khách hàng làm thủ tục lý hợp đồng tín dụng , Thực thủ tục giải chấp tài sản cho hách hàng trả giấy tờ liên quan đến quyền sở hữu tài sản cho hách hàng thủ tục khác (gửi giấy giải tỏa xe, giấy chứng nhận sử dụng đất, trả giấy chứng nhận bảo hiểm…) 2.2.2.8 Xử lý nợ hạn 58 Hình 2.8: Quy trình chi tiết xử lý nợ hạn (Nguồn: Ban Giám đốc cung cấp) * Giải thích quy trình Xử lý nợ hạn Đây trình xử lý cuối khoản nợ không thực theo điều khoản hợp đồng do: - Rủi ro liên quan trực tiếp đến dự án: Rủi ro đầu tư, xây dựng; rủi ro mua sắm đưa vào sử dụng; rủi ro hoạt động; rủi ro thị trường; rủi ro tài chính; rủi ro mơi trường; rủi ro quyền sử dụng đất… - Rủi ro liên quan gián tiếp đến dự án: Rủi ro trị; rủi ro mơi trường pháp lý; thiên tai, chiến tranh, dịch bệnh,… Nguyên nhân rủi ro từ khách quan- chủ quan, 59 - Do Cán tín dụng tùy trường hợp điều chỉnh lại hợp đồng xử lý khoản nợ theo trường hợp sau: 2.2.2.9 Gia hạn nợ Hình 2.9: Quy trình chi tiết gia hạn nợ (Nguồn: Ban Giám đốc cung cấp) * Giải thích quy trình gia hạn nợ Gia hạn nợ cấu lại thời gian trả nợ: Nợ cấu lại thời hạn trả nợ nợ Quỹ chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và/hoặc gia hạn nợ cho khách hàng khách hàng khơng có khả trả nợ gốc và/hoặc lãi thời hạn ghi hợp đồng Quỹ đánh giá có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại Cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo hai phương thức sau: a) Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ: việc Quỹ chấp thuận thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay phạm vi thời hạn cho vay thoả thuận trước hợp 60 đồng tín dụng, mà kỳ hạn trả nợ cuối khơng thay đổi b) Gia hạn nợ vay: việc Quỹ chấp thuận kéo dài thêm khoảng thời gian trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay vượt thời hạn cho vay thoả thuận trước hợp đồng tín dụng và/hoặc khế ước nhận nợ, tối đa không vượt 1/3 thời hạn cho vay khoản vay Miễn, giảm lãi Quỹ xem xét miễn, giảm lãi bao gồm lãi hạn, lãi hạn khách hàng có khó khăn tài Khoanh nợ, xóa nợ Quỹ thực việc khoanh nợ, giãn nợ, xố nợ (từng phần tồn dư nợ) theo quy định quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật - Khoanh nợ: việc tạm thời chưa thu gốc thời gian định khơng tính lãi số nợ gốc khoanh thời gian - Xóa nợ: việc khơng thu nợ gốc nợ lãi (nếu có) sau tận thu nguồn có khả tốn 2.2.2.10 Điều chỉnh lãi suất Hình 2.10: Quy trình chi tiết điều chỉnh lãi suất (Nguồn: Ban Giám đốc cung cấp) Quy trình điều chỉnh lãi hồ sơ vay vốn khách hàng tiến hành từ bước đến bước 61 Diễn giải quy trình sơ lược nêu trên: Bước 1: Chọn lọc khế ước cần điều chỉnh lãi suất CBTD ( cán tín dụng) chọn lọc khế ước cần điều chỉnh lãi suất, xem xét điều khoản thỏa thuận hợp đồng vay, tiếp nhận phân tích thơng tin vay vốn khách hàng hợp đồng: + Số tiền vay + Thời hạn vay + Nguồn trả nợ, tình hình sản xuất kinh doanh - thu nhập + Lãi suất khoản vay Nếu khế ước cần điều chỉnh lãi suất chưa tới thời hạn điều chỉnh lãi suất quy chế cho vay ngân hàng thời điểm CBTD loại khế ước khỏi danh sách cần điều chỉnh lãi suất Nếu khế ước cần điều chỉnh lãi suất phù hợp với quy chế cho vay ngân hàng, CBTD tiến hành bước điều chỉnh lãi suất Bước Điều chỉnh lãi suất Cán tín dụng dựa vào hợp đồng vay quy định lãi suất ngân hàng nhà nước, biên độ tăng, giảm lãi suất Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai thời điểm khế ước cần điều chỉnh lãi suất đủ điều kiện điều chỉnh để lập hồ sơ tờ trình chuyển cho trưởng phịng tín dụng phê duyệt Bước Trưởng phịng tín dụng phê duyệt Ở bước có hai trường hợp xảy ra, trường hợp thứ nhất, trưởng phịng tín dụng xem xét hồ sơ trình ký việc điều chỉnh lãi suất cho hợp đồng vay thủ tục, quy định Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai quy định ngân hàng nhà nước, pháp luật trưởng phịng tín dụng ký duyệt chuyển hồ sơ lại cho cán tín dụng thơng báo tới khách hàng nội dung điều chỉnh lãi suất (tăng giảm) Trường hợp thứ hai, trưởng phịng tín dụng xem xét hồ sơ trình ký có vấn đề, chưa thỏa điều kiện để điều chỉnh lãi suất hồ sơ trả để bổ sung thay đổi thông tin điều chỉnh trả bước Lãi suất phí yếu tố định đến việc sử dụng dịch vụ khách hàng vào sản phẩm cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Tuy nhiên, lãi suất 62 phí Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai không linh hoạt giá sản phẩm tổ chức phi tài khác cung cấp Vì khơng phải lúc Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai muốn tăng hay giãm lãi suất Vì vậy, muốn điều chỉnh lãi suất khoản vay cán tín dụng Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai phải thực theo quy trình nêu Hình 2.11: Quy trình quản lý hoạt động cho vay Quỹ (Nguồn: Ban Giám đốc cung cấp) * Mơ tả quy trình Quy trình cho vay: Quy trình cho vay Quỹ tuân thủ theo Quyết định 63 số 28/QĐ.HĐQL ngày 25/10/2018 Chủ tịch HĐQL Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai việc ban hành Quy chế cho vay Quỹ ĐTPT; Khi có nhu cầu vay vốn, Khách hàng gửi cho Quỹ hồ sơ đề nghị vay vốn, cụ thể sau: + Giấy đề nghị vay vốn (Theo mẫu quy định Quỹ) + Hồ sơ pháp lý khách hàng: - Quyết định thành lập doanh nghiệp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; giấy phép hành nghề ngành nghề pháp luật quy định phải có giấy phép; - Điều lệ tổ chức hoạt động Doanh nghiệp; - Quyết định bổ nhiệm Chủ tịch Hội đồng thành viên, Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc (Giám đốc); Trưởng Ban quản trị, Chủ nhiệm Hợp tác xã (đối với Hợp tác xã) người đại diện pháp luật đơn vị; Kế toán trưởng phụ trách kế toán; - Biên họp Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên việc chấp thuận chủ trương vay vốn, cử người đại diện pháp lý vay vốn, tài sản chấp vay vốn Quỹ (trừ doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh cá thể, điều lệ doanh nghiệp có quy định); - Đối với trường hợp vay vốn doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh cá thể: Hồ sơ pháp lý phải có chứng minh nhân dân/thẻ cước hộ thường trú khách hàng; Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật; - Các tài liệu khác có liên quan (nếu có) + Hồ sơ tài khách hàng: - Báo cáo tài năm liên tục gần báo cáo quý gần trước đầu tư (đối với doanh nghiệp hoạt động năm) Báo cáo năm trước báo cáo quý gần trước đầu tư (đối với doanh nghiệp hoạt động năm) Báo cáo tài phải có kiểm tốn có xác nhận quan thuế; - Báo cáo lực khách hàng (Theo mẫu quy định Quỹ) - Văn chấp thuận tài trợ vốn tổ chức tín dụng khác (nếu có) + Hồ sơ dự án/phương án: 64 - Dự án/phương án đầu tư hoàn chỉnh theo yêu cầu quan có thẩm quyền phù hợp với quy định hành quản lý đầu tư xây dựng; - Chấp thuận chủ trương đầu tư/Quyết định đầu tư cấp có thẩm quyền (đối với dự án/phương án phải có Chấp thuận chủ trương đầu tư/Quyết định đầu tư) - Quyết định phê duyệt dự án/phương án đầu tư cấp có thẩm quyền; - Quyết định phê duyệt Thiết kế kỹ thuật - Tổng dự toán dự toán hạng mục cơng trình cấp có thẩm quyền (nếu có); - Các văn quan có thẩm quyền nội dung liên quan đến dự án/phương án (nếu có) như: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, thông tin quy hoạch, Giấy phép quy hoạch, định phê duyệt quy hoạch, định phê duyệt báo cáo đánh giá tác động môi trường/kế hoạch môi trường, phòng cháy chữa cháy, giấy phép khai thác tài nguyên, giấy phép xây dựng, + Các hồ sơ tài sản bảo đảm tiền vay - Danh mục tài sản chấp kèm theo hồ sơ, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, quyền sử dụng, quyền quản lý hợp pháp bên chấp tài sản bảo đảm; - Các hồ sơ bảo hiểm tài sản chấp bảo hiểm cơng trình xây dựng (nếu thuộc đối tượng phải mua bảo hiểm bắt buộc); - Các tài liệu khác có liên quan: Thư bảo lãnh văn chứng minh khả tài tổ chức đứng bảo lãnh cho khoản vay (nếu có); Văn cam kết bố trí kế hoạch vốn để trả nợ vay (nếu có) Tất tài liệu nêu phải có chứng thực Khách hàng phải cung cấp đầy đủ, trung thực thông tin, tài liệu liên quan chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác thông tin, tài liệu cung cấp * Nhận xét quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Nhìn chung, hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai kiểm soát chặt chẽ - Cán phân công vị trí, trách nhiệm riêng biệt minh bạch 65 - Quỹ có ban hành quy trình chi tiết hoạt động cho vay rõ ràng giúp việc luân chuyển chứng từ thực dễ dàng đầy đủ - Những công việc kiểm tra, xem xét chứng từ đầy đủ, kỹ lưỡng quy trình mà Quỹ quy định Có sách thay đổi lãi suất, công tác thẩm định khách hàng,… - Trong q trình giải ngân, cán tín dụng, cán phận phịng kế tốn phối hợp chặt chẽ, với giám sát bên để tránh sai sót, đảm bảo tính trung thực, hợp lệ, an tồn nên việc giải ngân thực nhanh chóng, xác đảm bảo cho khách hàng có vốn kịp thời - Kiểm soát sau cho vay hoạt động vơ cần thiết, địi hỏi hoạt động giám sát phải chặt chẽ tiến hành đắn Chính thế, Quỹ ban hành số quy định trình này: + Kiểm tra tình hình hoạt động kinh doanh tháng lần kể từ lần kiểm tra gần + Kiểm tra việc sử dụng vốn vay có mục đích hợp đồng khơng, thực chậm vòng 60 ngày kể từ ngày giải ngân + Giám sát đánh giá tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài khả trả nợ lãi + Thường xuyên nhắc, đôn đốc người vay trả nợ lãi vay hạn + Kiểm tra đột xuất khác 2.2.3 Đánh giá chung kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai - Nhìn chung văn hoạt động cho vay ban hành cụ thể, chặt chẽ, thường xuyên cập nhật, chỉnh sửa, bổ sung kịp thời - Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai tổ chức máy kiểm soát nội chế kiểm tra, kiểm soát nội được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực quy trình nghiệp vụ, tất đơn vị - Các sai sót cơng tác cho vay giảm đáng kể qua năm, đồng thời đội ngũ cán tín dụng học hỏi tiếp thu nhiều kinh nghiệm qua đồn kiểm sốt nội 66 - Đã xây dựng hệ thống thông tin, truyền thông khối quản lý rủi ro, quy trình giám sát đầy đủ nhằm hạn chế rủi ro hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển nói chung rủi ro hoạt động cho vay nói riêng * Hạn chế ngun nhân cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai, Quy trình kiểm sốt nội chưa đầy đủ Do cấu tổ chức hoạt động Phòng KTKSNB trọng sau Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai ban hành văn liên quan đến hoạt động cho vay nhiên chưa đầy đủ hoàn thiện Cơng tác kiểm sốt hồ sơ vay đơn vị kinh doanh chưa chặt chẽ hiệu số đơn vị kinh doanh trọng đến việc mục tăng trưởng tín dụng, lợi nhuận mà bỏ qua việc đánh giá rủi ro dài hạn, không quan tâm đến rủi ro tín dụng Giám sát từ xa hoạt động cho vay hệ thống hạn chế, chưa phát kịp thời sai sót Cơng tác giám sát phịng kế tốn KSNB chưa đáp ứng số yêu cầu đề 2.2.3.1 Kết công tác KSNB hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Kiểm sốt nội cơng cụ quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Một nguyên nhân quan trọng dẫn đến nợ xấu Quỹ đầu tư tỉnh tăng thời gian qua công cụ kiểm soát nội hoạt động cho vay chưa thực phát huy hiệu Trên sở khung lý thuyết Chương 2, luận văn tập trung phân tích thực trạng kiểm sốt nội cho vay Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai, gồm vấn đề lớn, bao gồm tổ chức máy kiểm sốt, quy trình kiểm sốt nội dung kiểm sốt Về qui trình kiểm sốt nội phân tích theo nội dung nêu lý thuyết Thứ nhất, lập kế hoạch kiểm sốt nội cho vay Phịng KSNB xây dựng kế hoạch kiểm tra trình lên ban KSNB Ban KSNB có trách nhiệm rà sốt, bổ sung tổng hợp trình giám đốc phê duyệt, đồng thời thơng báo kế hoạch duyệt cho phịng kiểm tra KSNB biết để triển khai thực Thứ hai, chuẩn bị thực kiểm soát nội cho vay Căn vào thời hiệu kiểm tra kỳ kiểm tra mà Đoàn kiểm tra nội lấy liệu hệ thống Quỹ Đầu tư phát 67 triển tỉnh Đồng Nai phân hệ tín dụng bảo lãnh, với báo cáo hoạt động cho vay, đoàn kiểm tra có đánh giá sơ hoạt động cho vay Thứ ba, thực kiểm soát nội cho vay Trong q trình kiểm tra, kiểm sốt viên kiểm tra trực tiếp hồ sơ, tài liệu cho vay để xác định việc chấp hành quy chế, chế, quy trình, quy định nghiệp vụ cho vay Thứ tư, kết thúc kiểm soát nội cho vay Phòng kiểm tra KSNB thực chặt chẽ công tác đôn đốc, theo dõi tình hình chỉnh sửa sau kiểm tra Ngồi ra, phịng kiểm tra KSNB có trách nhiệm báo cáo kết chỉnh sửa sau tra, kiểm tra thực việc tổng hợp kết chỉnh sửa sau kiểm tra Thứ năm, theo dõi việc thực kiến nghị Giám đốc thơng qua Kiểm sốt viên tín dụng tập trung vào kiểm tra nội dung sau: kiểm tra thời hạn nộp báo cáo kết thực so với yêu cầu đoàn kiểm tra nội bộ; kiểm tra nội dung báo cáo đơn vị kiểm tra tình hình kết thực kiến nghị đoàn kiểm tra nội bộ; kiểm tra đánh giá thực tế thời gian, nội dung kết công việc mà đơn vị kiểm tra thực theo kiến nghị đoàn kiểm tra nội bộ; lập biên việc kiểm tra thực tế việc thực kết luận đoàn kiểm tra nội Về thực trạng nội dung kiểm soát nội Trong giai đoạn trước giải ngân, có tượng số hồ sơ vay vốn thường thiếu số giấy tờ chứng minh nhân dân khách hàng xin vay, hộ vợ/chồng người xin vay, xác nhận ủy ban nhân dân nơi cá nhân sinh sống, Đối với hồ sơ vay vốn khách hàng doanh nghiệp, giấy tờ thường thiếu điều lệ doanh nghiệp, báo cáo tài chính, biên họp hội đồng quản trị, giấy tờ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay, giấy tờ chứng minh nguồn trả nợ… Hồ sơ vay vốn khách hàng xếp chưa khoa học gây khó khăn cơng tác kiểm tra kiểm soát viên Nguyên nhân xuất phát từ phía Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai, chấp nhận làm tắt để thu hút khách hàng Hiện tại, Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai ban hành quy trình nghiệp vụ tín dụng chuẩn kèm theo hướng dẫn chi tiết sản phẩm cho vay; quy định phạm vi thẩm định phịng tín dụng ; quy trình kiểm tra hoạt động tín dụng, bảo lãnh cán tín dụng tham khảo thực tốt cơng tác tín dụng mình, góp phần hạn chế rủi ro vi phạm quy chế tín dụng 68 Trong giai đoạn giải ngân, kiểm tra q trình giải ngân, kiểm sốt viên xem xét tồn hồ sơ lưu phịng tín dụng chi nhánh xem có đảm bảo đủ tờ trình giải ngân, biên bàn giao hồ sơ tài sảm bảo đảm tiền vay, bảng kê rút vốn vay, số theo dõi cho vay, bảo lãnh hay không Trong giai đoạn sau giải ngân, công tác kiểm tra sau giải ngân cán tín dụng thực nghiêm túc, khơng mang tính chất đối phó Kiểm tra chất lượng cơng tác kiểm sốt sau thông qua biên làm việc cán tín dụng khách hàng vay vốn, chứng từ chứng minh tài sản đảm bảo, chứng minh trạng tài sản đảm bảo Luận văn đưa đánh giá thực trạng kiểm soát nội cho vay thương mại Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Những ưu điểm kiểm soát nội cho vay Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai: Thứ nhất, sách, thủ tục cho vay cụ thể văn bản, quy trình cho vay tuân thủ thực nghiêm túc theo quy định hành NHNN đạo giám đốc Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Thứ hai, hình thành cấu tổ chức, đội ngũ cán đảm bảo việc thực công tác KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng Thứ ba, cơng tác kiểm tra, KSNB triển khai theo kế hoạch, thực quy trình nghiệp vụ Thứ tư, số lượng kiểm tra hoạt động cho vay dần tăng lên góp phần vào việc phát số sai soát hoạt động cho Thứ năm, công tác kiểm tra sau máy kiểm tra kiểm sốt nội đóng góp tích cực cho việc nâng cao chất lượng hoạt động cho vay Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Bên cạnh kết đạt đucợ trên, hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai có hạn chế, yếu sau: Thứ nhất, Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai chưa chủ động xây dựng kế hoạch tự kiểm tra, kiểm soát hoạt động cho vay Lãnh đạo chưa thường xuyên sâu sát, chưa có kế hoạch phúc tra, khắc phục sửa sai sau kiểm tra 69 Thứ hai, hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội cho vay thương mại chưa đáp ứng yêu cầu, nặng hoạt động kiểm tra lại, chưa đánh giá, kiểm soát rủi ro hoạt động tín dụng Thứ ba, việc thu thập, phân tích thơng tin phục vụ cho cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động cho vay chưa đáp ứng đƣợc yêu cầu thực tế Thứ tư, phương pháp kiểm tra hoạt động cho vay chưa đáp ứng nhu cầu kiểm tra, kiểm soát nội Thứ năm, xử lý kết kiểm tra, kiểm sốt chưa cán tín dụng thực với trách nhiệm cao, dẫn đến hiệu lực, hiệu cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội cho vay hạn chế Nguyên nhân hạn chế kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai bao gồm nhóm nguyên nhân Nguyên nhân chủ quan bao gồm việc phân công, phân nhiệm quy trình cho vay quản lý cho vay chưa rõ ràng, thiếu chặt chẽ; sách hoạt động cho vay chưa xây dựng cách có hệ thống; cơng tác kiểm tra, kiểm soát theo dõi khách hàng cán tín dụng chưa thường xun, liên tục đơi việc kiểm tra mang tính hình thức; chưa quan tâm đến vấn đề đào tạo cán chưa có chế độ thưởng phạt ràng; cơng tác kiểm sốt quy trình cho vay cịn chưa thực chặt chẽ Nguyên nhân khách quan bao gồm thủ tục kiểm soát chưa chặt chẽ chưa phát huy tác dụng; văn cho vay chưa đầy đủ, chế tài việc chậm trả chưa đủ tính răn đe; công tác giám sát từ xa việc áp dụng cơng nghệ tin học kiểm tra, kiểm sốt cịn hạn chế; cơng tác giám sát từ xa Ban kiểm tra KSNB nhiều hạn chế; phương pháp kiểm tra, kiểm sốt khơng phù hợp; trang thiết bị phục vụ cơng tác kiểm sốt nội chưa đủ đáp ứng yêu cầu công việc; doanh nghiệp chưa chấp hành đầy đủ quy định lập hồ sơ cho vay Qua quy trình kiểm soát hoạt động cho vay, Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai phát đánh giá rủi ro tiền ẩn xảy tương lai Đồng thời, giúp Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai tránh sai sót nghiệp vụ cho vay, nợ vay, lãi vay khoản chi phí phát sinh hoạt động cho vay 70 KSNB hoạt động cho vay Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai hướng đến mục tiêu: Một là, đánh giá tính đắn hiệu xây dựng tổ chức thực nghiệp vụ cho vay sách, quy trình quy chế, phân chia chức năng, nhiệm vụ hoạt động Hai là, phát sơ hở, rủi ro tiềm ẩn hoạt động cho vay ngân hàng từ đề xuất với ban lãnh đạo biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động cho vay ngân hàng Ba là, đảm bảo hoạt động cho vay ngân hàng phải tuân thủ theo quy định, quy trình, quy chế mà ban điều hành ngân hàng đề tuân thủ pháp luật hành Bốn là, đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài Năm là, bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư, cổ đông xây dựng lòng tin họ Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Sáu là, lập báo cáo tài kịp thời, hợp lệ tuân thủ theo yêu cầu pháp định có liên quan 2.2.3.2 Hạn chế nguyên nhân cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai a Quy trình kiểm sốt nội chưa đầy đủ Do cấu tổ chức hoạt động Phịng kế tốn KSNB trọng hồn thiện từ năm trở b Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai ban hành văn liên quan đến hoạt động cho vay nhiên chưa đầy đủ hoàn thiện c Cơng tác kiểm sốt hồ sơ vay đơn vị kinh doanh chưa chặt chẽ hiệu số đơn vị kinh doanh trọng đến việc mục tăng trưởng tín dụng, lợi nhuận mà bỏ qua việc đánh giá rủi ro dài hạn, khơng quan tâm đến rủi ro tín dụng d Nhân Phịng kiểm tra kiểm sốt nội chưa đầy đủ đội ngũ KSNB trẻ, nên kinh nghiệm chưa nhiều, nghiệp vụ chưa vững e Giám sát từ xa hoạt động cho vay hệ thống hạn chế, chưa phát kịp thời sai sót 72 f Nguyên nhân: hệ thống công nghệ thông tin chưa đáp ứng hỗ trợ cho thành viên KSNB báo cáo cần thiết g Công tác giám sát phịng Kế tốn KSNB chưa đáp ứng số yêu cầu đề Nguyên nhân: Khi thực đoàn kiểm tra giới hạn thời gian làm việc số lượng hồ sơ nhiều, nhân hạn chế Vì thành viên kế toán KSNB thường bị áp lực thời hạn hồn thành cơng việc/số lượng hồ sơ Bên cạnh hầu hết thành viên kế tốn KSNB cịn trẻ nên kinh nghiệm chưa nhiều… * Nhận xét kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai Nhìn chung, hoạt động cho vay Quỹ kiểm soát chặt chẽ - Cán nhân viên phân cơng vị trí, trách nhiệm riêng biệt minh bạch - Quỹ có ban hành quy trình chi tiết hoạt động cho vay rõ ràng giúp việc luân chuyển chứng từ thực dễ dàng đầy đủ - Những công việc kiểm tra, xem xét chứng từ đầy đủ, kỹ lưỡng quy trình mà Quỹ quy định Có sách thay đổi lãi suất, cơng tác thẩm định khách hàng,… - Trong trình giải ngân, cán tín dụng, phận kế toán phận thủ quỹ phối hợp ăn ý với nhau, với giám sát bên để tránh sai sót, đảm bảo tính trung thực, hợp lệ, an toàn nên việc giải ngân thực nhanh chóng đảm bảo cho khách hàng có vốn kịp thời - Kiểm soát sau cho vay hoạt động vơ cần thiết, địi hỏi hoạt động giám sát phải chặt chẽ tiến hành đắn Chính thế, Quỹ ban hành số quy định trình này: + Kiểm tra tình hình hoạt động kinh doanh tháng lần kể từ lần kiểm tra gần + Kiểm tra việc sử dụng vốn vay có mục đích hợp đồng khơng, thực chậm vòng 60 ngày kể từ ngày giải ngân 73 + Giám sát đánh giá tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài khả trả nợ lãi + Thường xuyên nhắc, đôn đốc người vay trả nợ lãi vay hạn + Kiểm tra đột xuất khác * Nhận xét hệ thống kiểm soát nội Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Nhìn chung, Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai xây dựng hệ thống kiểm soát nội hiệu quả, triển khai việc thực yếu tố KSNB: - Mơi trường kiểm sốt: Ban lãnh đạo làm gương cho nhân viên thơng qua việc tn thủ, chấp hành sách, pháp luật nhà nước, yếu tố quan trọng giúp cho hoạt động Quỹ ổn định phát triển bền vững Bên cạnh đó, đội ngũ nhân viên có chun mơn, lực giúp cho cơng việc dễ dàng Ngồi ra, Quỹ cịn lập quy trình luân chuyển chứng từ rõ ràng giúp cho việc thực tương đối tốt - Đánh giá rủi ro: Quỹ thiết lập mục tiêu, kế hoạch rõ ràng đầy đủ quý - Hoạt động kiểm soát: Các thủ tục kiểm sốt thực theo quy trình Cấp quản lý tổ chức triển khai hoạt động kiểm sốt thơng qua sách thiết lập triển khai sách thành hành động cụ thể - Thơng tin truyển thơng: Quỹ trì hệ thống thơng tin thích hợp đảm bảo khả kết nối, khai thác, trao đổi thông tin phận Quỹ bao gồm mục tiêu trách nhiệm KSNB nhằm hỗ trợ cho chức kiểm soát Do cấu tổ chức gọn nhẹ, nên thông tin nội Quỹ cập nhật nhanh chóng xác - Hoạt động giám sát: Quỹ lựa chọn, triển khai thực việc đánh giá liên tục định kỳ để biết liệu thành phần kiểm soát nội có hữu hoạt động Song, Quỹ đánh giá thông báo yếu kiểm soát nội cách kịp thời cho đối tượng có trách nhiệm bao gồm Hội đồng quản lý, Ban kiểm sốt Giám đốc để có biện pháp khắc phục 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG Qua phân tích thực trạng, bên cạnh thành tựu kết đạt được, hạn chế định: Quy trình kiểm sốt nội chưa đầy đủ, chưa xây dựng phương pháp kiểm soát nội chiến lược phát triển cho phận kiểm sốt nội bộ, cơng tác kiểm sốt hồ sơ vay đơn vị kinh doanh chưa chặt chẽ hiệu quả, chưa thực tốt công tác giám sát từ xa… 75 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH ĐỒNG NAI 3.1 Quan điểm phương hướng hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai Nhìn chung, hoạt động cho vay Quỹ kiểm soát chặt chẽ Cán nhân viên phân cơng vị trí, trách nhiệm riêng biệt minh bạch Quỹ có ban hành quy trình chi tiết hoạt động cho vay rõ ràng giúp việc luân chuyển chứng từ thực dễ dàng đầy đủ Những công việc kiểm tra, xem xét chứng từ đầy đủ, kỹ lưỡng quy trình mà Quỹ quy định Có sách thay đổi lãi suất, công tác thẩm định khách hàng,… - Trong q trình giải ngân, cán tín dụng, phận kế toán phận thủ quỹ phối hợp ăn ý với nhau, với giám sát bên để tránh sai sót, đảm bảo tính trung thực, hợp lệ, an toàn nên việc giải ngân thực nhanh chóng đảm bảo cho khách hàng có vốn kịp thời - Kiểm soát sau cho vay hoạt động vơ cần thiết, địi hỏi hoạt động giám sát phải chặt chẽ tiến hành đắn Chính thế, Quỹ ban hành số quy định trình này: + Kiểm tra tình hình hoạt động kinh doanh tháng lần kể từ lần kiểm tra gần + Kiểm tra việc sử dụng vốn vay có mục đích hợp đồng khơng, thực chậm vịng 60 ngày kể từ ngày giải ngân + Giám sát đánh giá tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài khả trả nợ lãi + Thường xuyên nhắc, đôn đốc người vay trả nợ lãi vay hạn + Kiểm tra đột xuất khác 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 3.2.1 Hoàn thiện quy trình hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai Để hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai đạt hiệu 76 cao, nguồn vốn đến nơi cần vốn, đồng thời quản trị tốt rui ro khoản vay cần: Nâng cao chất lượng công tác thẩm định Quy trình cho vay áp dụng Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai tương đối chặt chẽ nhiên nhược điểm tùy thuộc quan điểm, đánh giá cán thẩm định, lãnh đạo Quỹ a) Thẩm định phương án vay vốn khả trả nợ khách hàng: phải đặt mục tiêu an tồn lên hết, có đề xuất hợp lý nhằm hạn chế rủi ro giảm thiểu thiệt hại xảy q trình cấp tín dụng b) Thẩm định tài sản đảm bảo: Đối với đặc thù Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai, trước mắt, tài sản đảm bảo (TSĐB) nguồn trả nợ thứ hai nên việc thẩm định kỹ tài sản đảm bảo giúp ích nhiều xử lý tài sản khách hàng không trả nợ Từ việc định giá phải thật xác, áp dụng nhiều phương pháp định giá hiệu cập nhật hơn, hạn chế việc sử dụng giá trị cịn lại sổ sách kế tốn bên vay để sử dụng làm giá trị định giá; việc soạn thảo, ký kết thực đầy đủ thủ tục pháp lý cần thiết công chứng, đăng ký giao dịch đảm bảo trước cho vay Hợp đồng chấp sở pháp lý quan trọng Đây nguồn trả nợ thứ hai khách hàng khả chi trả, phải xem xét kỹ yếu tố sau: Tình trạng pháp lý tài sản: hợp pháp, khơng tranh chấp, tính khoản… Phải có nguồn thơng tin tham khảo rõ ràng giá trị, định giá phải thật xác, an tồn, đảm bảo tính khách quan Xem xét yếu tố điều kiện an tồn (phịng cháy, chống trộm cắp, điều kiện an tồn), có cần phải mua bảo hiểm hay không Lợi thương mại, quy hoạch xây dựng, khả bán, lý Việc định giá tài sản phải thường xuyên cập nhật theo giá thị trường, trường hợp có biến động lớn giá phải nhanh chóng định giá lại có biện pháp thu hồi bớt nợ yêu cầu khách hàng bổ sung TSĐB kịp thời, tránh gây tổn thất cho Quỹ 77 Trong trình quan hệ tín dụng, kiểm tra thấy giá trị TSĐB bị sụt giảm, khơng đủ điều kiện đảm bảo vay, Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai phải thông báo để khách hàng bổ sung TSĐB Nếu không, phải có phương án rút dần vốn tín dụng để đảm bảo an toàn cho Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai Đối với tài sản bảo lãnh, cần phải thơng báo rõ khoản vay, tình trạng khoản vay cho bên nhận bảo lãnh Nâng cao cơng tác kiểm sốt nội Hiện Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai chưa có kiểm sốt nội Đây lỗ hổng chế Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai mà chưa có điều kiện khắc phục Kiểm soát nội chốt chặn tin cậy cơng tác kiểm sốt rủi ro, nhiệm vụ kiểm soát viên sau: Kiểm tra phù hợp hiệu sách tín dụng, quy trình phê duyệt tín dụng quản trị rủi ro tín dụng Kiểm tra chất lượng việc thẩm định tín dụng Rà sốt công tác đánh giá tài sản đảm bảo (TSĐB) mức độ đầy đủ TSĐB Rà soát mức độ đầy đủ dự phòng rủi ro - Rà soát mức độ tuân thủ quản trị rủi ro tín dụng quản trị tín dụng với chiến lược quản trị rủi ro Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai Khuyến nghị kế hoạch theo dõi Trong công tác kiểm tra nội bộ, thực kiểm tra theo định kỳ, cần tập trung tăng tần suất kiểm tra khách hàng có xếp hạng tín dụng thấp, đánh giá việc thực thi biện pháp quản lý nợ có vấn đề khả thu hồi nợ Kiểm soát viên nội phải hội đủ điều kiện sau: Có trình độ chun mơn kinh nghiệm thực tế loại nghiệp vụ tín dụng thời gian dài (tối thiểu từ 02 đến 05 năm) Hiểu rõ sơ hở nghiệp vụ thường tập trung khâu nào, nghiệp vụ Được đào tạo chuyên môn kỹ Các kiểm sốt viên khơng nên kiêm nhiệm cơng việc khác khơng thuộc chức kiểm sốt nội hỗ trợ sở vật chất, phương tiện làm việc để thực nhiệm vụ Kiểm soát chặt chẽ giai đoạn sau cho vay 78 Trong giai đoạn giải ngân: Cán tín dụng cần kiểm tra hồ sơ vay thật kỹ, hồ sơ pháp lý dự án, đảm bảo chủ đầu tư thực dự án theo quy định pháp luật nhà nước luật đấu thầu, luật xây dựng luật liên quan Kiểm tra hồ sơ đồng thời với kiểm tra thực tế trường để tránh tình trạng chủ đầu tư sử dụng vốn sai mục đích, khai khống chi phí chủ đầu tư áp dụng hình thức tự thực Giai đoạn kiểm tra sau cho vay Một khoản vay có hiệu phụ thuộc khơng vào việc kiểm tra tín dụng Ngay khoản vay tốt cần có số kiểm tra định, định kỳ để đảm bảo hoạt động theo dự kiến, tình trạng khoản vay khơng xấu Vì vậy, giai đoạn mang ý nghĩa quan trọng việc phòng ngừa rủi ro giảm thiểu rủi ro trước xảy ra, gây hậu nặng nề với phần vốn vay Tăng cường biện pháp tài trợ rủi ro Hiện nay, Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai làm tốt số biện pháp tài trợ rủi ro sau: Luôn yêu cầu bắt buộc chủ dự án phải mua bảo hiểm cháy nổ tài sản bắt buộc phải mua bảo hiểm theo quy định Các tài sản chấp Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai hoàn thiện đầy đủ thủ tục nhập kho giấy tờ có giá, đăng ký giao dịch bảo đảm trước tiến hành giải ngân Định kỳ, Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai tiến hành phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro quy định Tuy nhiên, thời gian tới, dư nợ Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai ngày tăng, khối lượng khách hàng nhiều, Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai cần phải nghiên cứu đến số biện pháp tăng nguồn tài trợ cho rủi ro khác để hạn chế thấp thiệt hại từ rủi ro tín dụng (RRTD) như: - Mua bảo hiểm cho khoản vay - Ngoài bảo hiểm cháy nổ, đề nghị chủ đầu tư mua bảo hiểm khác cho thiết bị có giá trị lớn mà Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai giải ngân cho vay, bảo hiểm cho tổn thất trình hoạt động kinh doanh 79 - Hằng năm Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai cần bắt buộc định giá lại giá trị tài sản, định kỳ phải kiểm tra thường xuyên phát tài sản có dấu hiệu xuống cấp sụt giảm giá trị phải đề nghị đánh giá lại tài sản, giá trị tài sản giảm xuống đề nghị khách hàng phải bổ sung thêm tài sản đảm bảo - Việc trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai dựa sở nợ hạn mà chưa xét đến yếu tố chất lượng khoản tín dụng Trong thời gian tới Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai cần quan tâm trích lập dự phịng theo nội dung sau: + Xây dựng tiêu chí cho việc phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro + Chủ động phân loại nợ theo tính chất, khả thu hồi nợ khoản vay + Chính sách trích dự phịng rủi ro phải phê duyệt sở đánh giá tình hình kinh tế, khả trả nợ khách hàng nhằm thể chất dự phòng tổn thất Tiêu chuẩn hóa cán tín dụng Yếu tố người quan trọng xem xét đến hoạt động lĩnh vực Trong tín dụng, yếu tố người lại quan trọng gấp nhiều lần, người định đến chất lượng tín dụng, chất lượng dịch vụ hiệu tín dụng 3.2.2 Hồn thiện kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 3.2.2.1 Hoàn thiện hồ sơ vay vốn Cán tín dụng cần hiểu rõ quy định yêu cầu hồ sơ vay vốn Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai từ phổ biến rõ cho doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn nắm rõ thơng tin biết quy trình nộp hồ sơ Cán tín dụng cần xác minh kiểm tra lại tất thông tin hồ sơ để đảm bảo thơng tin cung cấp xác đầy đủ Thơng tin khơng xác gây trì hỗn từ chối vay vốn từ cấp xét duyệt, gây ảnh hưởng tới nhu cầu vốn doanh nghiệp Khách hàng doanh nghiệp cần nêu rõ mục tiêu kế hoạch sử dụng vay vốn, đưa lý chứng minh cho việc vay vốn doanh nghiệp 3.2.2.2 Hoàn thiện quy trình thẩm định cho vay 80 Tối ưu hóa quy trình xử lý hồ sơ: Giảm bớt thủ tục phức tạp thời gian chờ đợi khơng cần thiết quy trình thẩm định Rà sốt lại quy trình để tìm khâu tiến hành đồng thời song song để tăng tốc trình xử lý hồ sơ Áp dụng công nghệ thông tin: Sử dụng công nghệ để tự động hóa tối ưu hóa quy trình thẩm định Xây dựng hệ thống quản lý hồ sơ điện tử để giảm thiểu phụ thuộc vào việc xử lý thủ cơng tăng tính xác hiệu Đào tạo nâng cao lực nhân viên: Đảm bảo nhân viên đào tạo đầy đủ quy trình thẩm định có kiến thức chun mơn cần thiết Đồng thời, tạo điều kiện động viên nhân viên để nâng cao lực tư sáng tạo công việc Thiết lập tiêu chuẩn đánh giá rõ ràng: Xây dựng tiêu chuẩn đánh giá rõ ràng minh bạch để đánh giá tính khả thi rủi ro dự án vay vốn Điều giúp đảm bảo quy trình thẩm định cơng bằng, khách quan đáng tin cậy Tăng cường giao tiếp hỗ trợ khách hàng: Tạo môi trường giao tiếp tốt với khách hàng, lắng nghe ý kiến phản hồi họ quy trình thẩm định Cung cấp hỗ trợ giải đáp thắc mắc 3.2.2.3 Hồn thiện quy trình lập thỏa thuận cho vay Xây dựng mẫu thỏa thuận chuẩn: Tạo mẫu thỏa thuận cho vay chứa đựng điều khoản điều kiện quan trọng, bao gồm mục đích vay, số tiền vay, lãi suất, thời hạn, cách thức trả nợ điều khoản bảo đảm Đảm bảo mẫu thỏa thuận rõ ràng, dễ hiểu phù hợp với quy định pháp luật hành Đảm bảo minh bạch công bằng: Thỏa thuận cho vay cần soạn thảo cách minh bạch công cho người vay người cho vay Cung cấp thông tin chi tiết rõ ràng điều khoản điều kiện thỏa thuận, bao gồm khoản phí chi phí liên quan Kiểm tra thẩm định kỹ lưỡng: Thực trình kiểm tra thẩm định đầy đủ thỏa thuận cho vay Đảm bảo tính khả thi tuân thủ quy định pháp luật, sách quy trình nội Xác định rõ ràng khả trả nợ, rủi ro giá trị bảo đảm khoản vay 81 Cập nhật quy định quy trình: Theo dõi quy định quy trình liên quan đến thỏa thuận cho vay Đảm bảo điều khoản điều kiện thỏa thuận tuân thủ quy định pháp luật thay đổi có Hỗ trợ tư vấn khách hàng: Cung cấp hỗ trợ tư vấn cho khách hàng trình lập thỏa thuận Giải đáp thắc mắc, cung cấp thông tin rõ ràng điều khoản điều kiện đảm bảo khách hàng hiểu rõ đồng ý với nội dung thỏa thuận Quản lý theo dõi: Thiết lập hệ thống quản lý để theo dõi giám sát việc thực thỏa thuận cho vay Đảm bảo bên thực điều khoản 3.2.2.4 Hồn thiện quy trình nhập tài sản đảm bảo Xác định tiêu chuẩn hóa quy trình: Đảm bảo quy trình nhập tài sản đảm bảo xác định rõ ràng tiêu chuẩn hóa Điều bao gồm việc định nghĩa rõ bước cụ thể quy trình, từ việc thu thập thơng tin tài sản, đánh giá giá trị, kiểm tra tính hợp lệ đưa vào hệ thống Xác minh tính hợp lệ xác tài sản đảm bảo: Thực q trình xác minh tính hợp lệ xác tài sản đảm bảo Điều bao gồm việc kiểm tra giấy tờ, xác định chủ sở hữu đảm bảo tài sản đảm bảo không bị cầm cố tranh chấp pháp lý Đánh giá giá trị tài sản: Thực trình đánh giá giá trị tài sản cách xác khách quan Sử dụng phương pháp đánh giá thích hợp để xác định giá trị thực tế tài sản, bao gồm việc tìm hiểu thị trường, thẩm định kỹ thuật phân tích tài Quản lý tài sản đảm bảo: Đảm bảo việc quản lý tài sản đảm bảo thực cách hiệu đáng tin cậy Xác định vị trí lưu trữ, tạo hồ sơ chi tiết tài sản, bao gồm thông tin chủ sở hữu, giấy tờ liên quan thông tin quan trọng khác Áp dụng công nghệ thông tin: Sử dụng công nghệ thông tin để tối ưu hóa quy trình nhập tài sản đảm bảo Xây dựng hệ thống quản lý tài sản điện tử để theo dõi cập nhật thông tin tài sản, tự động hóa bước quy trình cung cấp thơng tin nhanh chóng xác 82 Đào tạo nâng cao lực nhân viên: Đảm bảo nhân viên đào tạo đầy đủ quy trình nhập tài sản đảm bảo 3.2.2.5 Hồn thiện quy trình giải ngân Xác định tiêu chuẩn hóa quy trình: Xác định rõ bước trình tự quy trình giải ngân tiêu chuẩn hóa chúng Điều bao gồm việc xác định yêu cầu thông tin cần thiết từ khách hàng, kiểm tra tính hợp lệ hạn tài liệu, bước xác minh phê duyệt trước tiến hành giải ngân Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ: Thiết lập quy định, quy trình kiểm sốt nội để đảm bảo tính minh bạch, tuân thủ hiệu quy trình giải ngân Điều bao gồm việc xác định vai trò, trách nhiệm quyền hạn phận liên quan, quy trình xử lý phê duyệt, kiểm soát nội để ngăn chặn gian lận lỗi quy trình giải ngân Đẩy mạnh sử dụng công nghệ: Áp dụng cơng nghệ thơng tin để tối ưu hóa quy trình giải ngân Sử dụng hệ thống quản lý tín dụng hồ sơ điện tử để tự động hóa việc xử lý thơng tin, tăng tốc q trình giải ngân giảm thiểu sai sót Cung cấp hệ thống giao dịch điện tử công cụ kỹ thuật số để thuận tiện cho khách hàng giảm thời gian giải ngân Đảm bảo tuân thủ quy định sách: Đảm bảo quy trình giải ngân tuân thủ quy định pháp luật sách nội tổ chức Theo dõi thay đổi quy định sách để đảm bảo tuân thủ cập nhật quy trình giải ngân theo quy định Đào tạo nâng cao lực nhân viên: Đảm bảo nhân viên đào tạo đầy đủ quy trình giải ngân hiểu rõ vai trị trách nhiệm quy trình Nâng cao lực kiến thức chuyên môn nhân viên để đảm bảo chất lượng hiệu việc giải ngân 3.2.2.6 Hồn thiện quy trình dự thu Xác định rõ ràng bước quy trình dự thu: Đảm bảo quy trình dự thu xác định rõ ràng cụ thể, bao gồm bước từ việc xác định khách hàng, lập kế hoạch thu, thông báo dự thu cho khách hàng, thu tiền ghi nhận dự thu Tiêu chuẩn hóa quy trình dự thu: Xác định tiêu chuẩn quy tắc rõ ràng để đảm bảo tính quán hiệu quy trình dự thu Điều bao gồm xác 83 định ngưỡng dự thu, phương thức tính tốn dự thu, quy định thời gian cách thức thông báo dự thu cho khách hàng Sử dụng công nghệ thông tin: Áp dụng công nghệ thông tin để tối ưu hóa quy trình dự thu Xây dựng hệ thống quản lý dự thu điện tử để tự động hóa việc ghi nhận, theo dõi xử lý dự thu Sử dụng phần mềm ứng dụng tài để tăng cường tính xác tốc độ quy trình dự thu Đào tạo nâng cao lực nhân viên: Đảm bảo nhân viên đào tạo quy trình dự thu hiểu rõ vai trị trách nhiệm Nâng cao lực kỹ nhân viên việc xử lý dự thu, giao tiếp với khách hàng giải đáp thắc mắc liên quan đến dự thu Tăng cường giao tiếp hỗ trợ khách hàng: Tạo môi trường giao tiếp tốt với khách hàng q trình dự thu Cung cấp thơng tin rõ ràng đầy đủ dự thu, giải đáp thắc mắc hỗ trợ khách hàng việc hiểu chấp nhận quy trình dự thu Đánh giá cải thiện quy trình: Định kỳ đánh giá đánh giá lại quy trình dự thu để tìm vấn đề cải thiện Lắng nghe ý kiến phản hồi từ khách hàng nhân viên để nắm bắt vấn đề tiềm ẩn đưa biện pháp khắc phục 3.2.2.7 Hoàn thiện quy trình thu gốc lãi Xác định rõ ràng quy trình thu gốc lãi: Đảm bảo quy trình thu gốc lãi xác định rõ ràng chi tiết, bao gồm việc xác định thời gian, phương thức quy định việc thu gốc lãi từ khách hàng Tiêu chuẩn hóa quy trình thu gốc lãi: Xác định tiêu chuẩn quy tắc rõ ràng để đảm bảo tính quán hiệu quy trình thu gốc lãi Điều bao gồm việc xác định phương thức thu gốc lãi, cách tính tốn số tiền thu, quy định thời gian thu, cách thức thông báo xác nhận thu gốc lãi với khách hàng Sử dụng công nghệ thông tin: Áp dụng công nghệ thông tin để tối ưu hóa quy trình thu gốc lãi Xây dựng hệ thống quản lý thu gốc lãi điện tử để tự động hóa việc ghi nhận, theo dõi xử lý thu gốc lãi Sử dụng phần mềm ứng dụng tài để tăng cường tính xác tốc độ quy trình thu gốc lãi Đào tạo nâng cao lực nhân viên: Đảm bảo nhân viên đào tạo quy trình thu gốc lãi hiểu rõ vai trò trách nhiệm Nâng cao lực 84 kỹ nhân viên việc xử lý thu gốc lãi, giao tiếp với khách hàng giải đáp thắc mắc liên quan đến thu gốc lãi Tăng cường giao tiếp hỗ trợ khách hàng: Tạo môi trường giao tiếp tốt với khách hàng q trình thu gốc lãi Cung cấp thơng tin rõ ràng đầy đủ quy trình thu gốc lãi, giải đáp thắc mắc hỗ trợ khách hàng việc hiểu chấp nhận quy trình thu gốc lãi Đánh giá cải thiện quy trình: Thực đánh giá định kỳ đánh giá lại quy trình thu gốc lãi 3.2.2.8 Hồn thiện quy trình xử lý nợ hạn Xác định rõ quy trình xử lý nợ hạn: Đảm bảo quy trình xử lý nợ hạn xác định rõ ràng chi tiết, bao gồm việc xác định bước cần thiết để giải nợ hạn xác định vai trò trách nhiệm phận liên quan Tiêu chuẩn hóa quy trình: Xác định tiêu chuẩn quy tắc để đảm bảo tính quán hiệu quy trình xử lý nợ hạn Điều bao gồm việc xác định quy định việc liên lạc với khách hàng nợ, quy trình đánh giá tình hình tài khách hàng, quy trình xác định áp dụng biện pháp xử lý nợ Sử dụng công nghệ thông tin: Áp dụng công nghệ thơng tin để tối ưu hóa quy trình xử lý nợ hạn Sử dụng hệ thống quản lý nợ điện tử để tự động hóa việc theo dõi, ghi nhận xử lý nợ hạn Sử dụng phần mềm cơng cụ quản lý tài để cung cấp thơng tin nhanh chóng xác tình hình nợ hạn giúp việc đưa định xử lý Đào tạo nâng cao lực nhân viên: Đảm bảo nhân viên đào tạo quy trình xử lý nợ hạn hiểu rõ vai trò trách nhiệm Nâng cao lực kỹ nhân viên việc liên lạc với khách hàng, đàm phán đưa biện pháp xử lý hiệu cho nợ hạn Tăng cường giao tiếp với khách hàng: Xây dựng quy trình giao tiếp hiệu với khách hàng nợ hạn Cung cấp thơng tin rõ ràng đầy đủ tình hình nợ, đề xuất phương án xử lý, lắng nghe ý kiến đồng thuận với khách hàng giải pháp xử lý nợ 85 Đánh giá cải thiện quy trình: Định kỳ đánh giá đánh giá lại quy trình xử lý nợ hạn để tìm vấn đề cải thiện Lắng nghe ý kiến phản hồi từ khách hàng nhân viên để nắm bắt vấn đề liên quan đến quy trình xử lý nợ hạn 3.2.3 Một số giải pháp khác nhằm đảm bảo công tác kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 3.2.3.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực làm công tác kiểm sốt nội Việc bố trí nhân làm công tác KSNB phổ biến đáp ứng yêu cầu số lượng tối thiểu theo quy định nhà nước, chưa có tiêu chuẩn cụ thể vị trí cơng việc Do đó, cần xây dựng tiêu chuẩn cụ thể trình độ chun mơn nghiệp vụ, kinh nghiệm thực tiễn, hiểu biết pháp luật, đạo đức nghề nghiệp cán làm công tác KSNB Cán làm công tác KSNB ngồi việc đáp ứng tiêu chí trình độ chun mơn, cần có kinh nghiệm trải qua thời gian làm trực tiếp phận nghiệp vụ kinh doanh để có am hiểu, nhìn tồn diện lĩnh vực cơng việc đảm nhiệm, đưa đánh giá xác thực đối tượng kiểm tra Đồng thời, cán kiểm tra, KSNB cần tăng cường rèn luyện nâng cao trình độ nghiệp vụ, phẩm chất, làm việc khách quan, tính độc lập cơng việc, phải làm việc với áp lực lớn phải có tâm lý tốt, lĩnh nghề nghiệp vững vàng Bên cạnh đó, cần quan tâm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cơng tác cho cán làm cơng tác kiểm tra, KSNB việc cho cán tham dự lớp học bồi dưỡng, nâng cao trình độ chun mơn Tổ chức tham gia khóa bồi dưỡng kiến thức pháp luật liên quan đến lĩnh vực ngân hàng Ngồi ra, nên có sách khuyến khích, có chế độ lương thưởng phù hợp với cán kiểm tra, thu hút nhân có chất lượng gắn bó lâu dài với phận KSNB 3.2.3.2 Hồn thiện mơ hình tổ chức hoạt động cơng tác kiểm sốt nội - Áp dụng theo mơ hình Bộ phận kiểm tra, KSNB chuyên trách, độc lập với phòng nghiệp vụ khác, chịu quản lý đạo trực tiếp từ Ban kiểm tra, KSNB, quyền lợi lương, thưởng chế độ toán Quỹ đầu tư phát triển 86 theo quy định, đảm bảo tính chun mơn hóa nghiệp vụ tính độc lập cơng việc - Thay đổi phương pháp kiểm tra theo hướng: Tăng cường giám sát hệ thống, xây dựng ban hành cẩm nang phương pháp giám sát từ xa - Hoạt động kiểm tra trực tiếp tập trung kiểm sốt việc tn thủ quy định, quy trình nghiệp vụ sau giao dịch diễn để chấn chỉnh, sửa chữa kịp thời - Ban hành quy chế đoàn kiểm tra, quy định xử lý trách nhiệm sai phạm, đủ sức răn đe nhằm hạn chế tối đa tồn phát sinh; Trao quyền định cho trưởng đồn kiểm tra để phát huy vai trị tổ chức kiểm tra Đảm bảo chất lượng khâu kiểm tra sau cho vay Kiểm tra sử dụng vốn vay: Ngoài việc tuân thủ kiểm tra sau giải ngân tối đa 30 ngày khoản vay doanh nghiệp cần tăng cường tần suất kiểm tra hoạt động kinh doanh để nắm bắt kịp thời tình hình hoạt động khách hàng, khả tài chính, trạng tài sản… đảm bảo khách hàng sử dụng vốn vay mục đích Đồng thời, có biện pháp kịp thời trường hợp phát khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, làm ăn thua lỗ có dấu hiệu tẩu tán tài sản… Đối với khách hàng lớn, kiểm tra sau cho vay cần có tham gia cán kiểm soát để đánh giá khách quan khách hàng Kiểm tra tài sản bảo đảm: Ngoài kiểm tra sử dụng vốn cần phải thường xuyên kiểm tra tài sản bảo đảm tiền vay Việc kiểm tra tài sản bảo đảm cần thiết để hạn chế rủi ro hoạt động cho vay phải xử lý tài sản để thu hồi nợ Kiến nghị kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai Ban hành quy tắc, chuẩn mực đạo đức cho nhân viên nhằm ứng xử phù hợp mối quan hệ bên bên Cụ thể tinh thần trách nhiệm thể cấp bậc mối quan hệ với khách hàng, với đồng nghiệp, với đối tác; tinh thần tương trợ lẫn để hướng đến thành công; hành động phải rõ ràng, minh bạch, trung thực lợi ích Quỹ,… 87 - Thường xuyên luân chuyển nhân vị trí nhạy cảm giúp hạn chế phát sớm gian lận, nhầm lẫn - Tuyển dụng xây dựng đội ngũ nhân viên có trình độ, lực chuyên môn đào tạo để nâng cao hiệu công việc - Cần đánh giá thường xuyên ảnh hưởng rủi ro nhận diện được, đánh giá theo tháng sớm Một số kiến nghị, đề xuất Từ thực tiễn hoạt động hệ thống Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai, cho thấy vai trị đóng góp hệ thống Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai cho phát triển kinh tế - xã hội địa phương Tuy nhiên, để tháo gỡ khó khăn vướng mắc hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai thời gian tới, để góp phần đưa hệ thống Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai phát triển hướng phát huy mạnh mẽ vai trị việc phát triển kính tế - xã hội địa phương, cần trọng giải số vấn đề sau: Thứ nhất, cần xác định rõ địa vị pháp lý mơ hình tổ chức hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai, thông qua việc giải nội dung vướng mắc Nghị định số 37/2013/NĐ-CP ngày 22/4/2013 Nghị định số 138/2007/NĐ-CP ngày 28/8/2007 theo hướng: - Xác định rõ ràng, quán địa vị pháp lý chế hoạt động Quỹ, giải triệt để bất cập chế hoạt động chế đánh giá để tạo động lực phát triển; - Có quy định cụ thể, thống mơ hình hoạt động, máy tổ chức Quỹ Đầu tư phát triển địa phương; - Thực phân cấp, giao trách nhiệm cụ thể cho Quỹ việc phê duyệt số nội dung liên quan đến hoạt động Quỹ như: Kế hoạch lao động, kế hoạch đầu tư, kế hoạch tài chính, quỹ lương kế hoạch thực tế hàng năm người lao đông, viên chức quản lý Quỹ ; - Không quy định cứng lĩnh vực đầu tư Quỹ mà cho phép địa phương tùy theo điều kiện đặc thù xác định lĩnh vực ưu tiên phát triển kinh tế xã hội để định hướng cho hoạt động đầu tư Quỹ, đồng thời cho phép địa phương 88 thực dự án đầu tư trực tiếp, góp vốn khác ngồi danh mục quy định theo định hướng HĐND, UBND cấp tỉnh - Điều chỉnh ban hành văn hướng dẫn cụ thể nội dung quy định Nghị định số 37/2013/NĐ-CP Nghị định số 138/2007/NĐ-CP hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương như: phát hành trái phiếu Quỹ, góp vốn thành lập tổ chức kinh tế, đầu tư trực tiếp…; Thứ hai, hoạt động huy động vốn, phân tích với đặc thù hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận, đầu tư, cho vay lĩnh vực phát triển kinh tế xã hội địa phương, với lãi suất thấp, thời hạn dài… khơng thể đặt hệ thống Quỹ tổ chức tín dụng thương mại thơng thường mà cần có hỗ trợ, tương tác địa phương Trung ương, cụ thể: - Bộ Tài Bộ ngành Trung ương cần tiếp tục có kiến nghị để Chính phủ có chế đặc thù để Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai huy động vốn trực tiếp gián tiếp từ nhà tài trợ Quốc tế nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế - xã hội địa phương - Các địa phương chủ động tính tốn, xác định rõ nhu cầu cân đối nguồn vốn đầu tư phát triển sở hạ tầng để chủ động giao Quỹ tìm kiếm nguồn vốn phù hợp, đáp ứng yêu cầu đầu tư địa phương Thứ ba, thân Quỹ tự nâng cao lực để đáp ứng yêu cầu giai đoạn mới, thông qua việc: - Nâng cao lực quản trị điều hành theo hướng chuyên nghiệp Chuyển dần hoạt động Quỹ theo chế thị trường để phát huy tính đa dạng, linh hoạt hoạt động, tạo điều kiện tăng hiệu đầu tư; tập trung triển khai hoạt động đầu tư trực tiếp - Huy động tối đa nguồn vốn nhàn rỗi địa phương để đáp ứng nhu cầu vốn ngày cao dự án hạ tầng sở, chủ động tìm kiếm, huy động nguồn vốn trung dài hạn với lãi suất hợp lý - Đa dạng hoá hoạt động đầu tư nhằm phân tán rủi ro cho Quỹ, xây dựng cấu đầu tư hợp lý, xác định phân bổ cụ thể danh mục đầu tư theo ngành, lĩnh vực… 89 - Hoàn thiện chế sách, tăng cường cơng tác kiểm tra, giám sát đảm bảo Quỹ hoạt động quy định, an toàn, hiệu giảm rủi ro 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG Như phân tích trên, hoạt động cho vay hoạt động chủ yếu mang lại lợi nhuận lớn song hoạt động có nhiều rủi ro Vì để hạn chế, ngăn ngừa, phát rủi ro đồng thời nâng cao chất lượng cho hoạt động việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội giải pháp quan trọng cần thiết Trên sở mục tiêu phạm vi nghiên cứu đề tài, khố luận trình bày vấn đề sau: Thứ nhất, khoá luận trình bày sở lý luận kiểm soát nội bao gồm định nghĩa, vai trò, mục tiêu, phận hợp thành đồng thời làm rõ tổng quan hoạt động cho vay cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Thứ hai, nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Thứ ba, sở thực trạng đó, nhận xét ưu, nhược điểm hệ thống kiểm soát nội kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Từ đó, kiến nghị số giải pháp để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ 91 KẾT LUẬN Như phân tích trên, hoạt động cho vay hoạt động chủ yếu mang lại lợi nhuận lớn song hoạt động có nhiều rủi ro Vì để hạn chế, ngăn ngừa, phát rủi ro đồng thời nâng cao chất lượng cho hoạt động việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội giải pháp quan trọng cần thiết Trên sở mục tiêu phạm vi nghiên cứu đề tài, khố luận trình bày vấn đề sau: Thứ nhất, khố luận trình bày sở lý luận kiểm sốt nội bao gồm định nghĩa, vai trị, mục tiêu, phận hợp thành đồng thời làm rõ tổng quan hoạt động cho vay công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Thứ hai, nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Thứ ba, sở thực trạng đó, nhận xét ưu, nhược điểm hệ thống kiểm soát nội kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Từ đó, kiến nghị số giải pháp để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo thống kê dự án đầu tư cho vay Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai đến năm 2021 Báo cáo tình hình chi trả cổ tức Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai đến năm 2021 Quyết định số 3089/QĐ-UBND ngày 03/10/2014 Bộ Tài việc ban hành Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai Báo cáo thường niên Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai qua năm (từ năm 2019 - 2021) Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai từ năm 2019 đến năm 2022 Luật Các Tổ chức tín dụng số 47/2011/QH12 ngày 16/6/2011 Luật đầu tư số 67/2014/QH13 ngày 26/11/2014 Nghị định số 147/2020 /NĐ-CP ngày 18/12/2022 Chính phủ Quyết định 450/QĐ-TTg ngày 18/4/2012 Chính phủ phê duyệt chiến lược tài đến năm 2020 10 Quyết định số 07/2008/QĐ-BTC ngày 29/01/2008 Bộ Tài việc ban hành Điều lệ mẫu áp dụng cho Quỹ ĐTPT địa phương 11 Quyết định số 08/QĐ-HĐQL ngày 17/03/2017 UBND tỉnh Đồng Nai ban hành Quy chế huy động vốn Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai 12 Quyết định số 09/QĐ-ĐTPT ngày 16/01/2013 UBND tỉnh Đồng Nai ban hành Quy trình thẩm định phương án tài chính, phương án trả nợ vay trình tự giải ngân dự án, phương án vay vốn Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai 13 Quyết định số 16/QĐ-UBND ngày 21/8/2015 UBND tỉnh Đồng Nai việc ban hành quy chế quản lý xử lý rủi ro vốn tín dụng Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai 14 Quyết định s ố 28/QĐ-HĐQL ngày 25/10/2018 UBND tỉnh Đồng Nai ban hành Quy chế cho vay Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai 15 Quyết định số 32/QĐ-HĐQL ngày 20/10/2017 UBND tỉnh Đồng Nai ban hành quy chế bảo đảm tiền vay vốn tín dụng Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai 16 Thông tư số 139/2007/TT-BTC ngày 29/11/2007 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ ĐTPT địa phương 17 Thơng tư số 42/2014/TT-BTC ngày 08/04/2014 Bộ Tài việc ban hành Điều lệ mẫu áp dụng cho Quỹ ĐTPT địa phương 18 Thông tư số 28/2014/TT-BTC ngày 25/02/2014 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ ĐTPT địa phương 19 Trần Cơng Hồ (2007), “Nâng cao hiệu hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước”, luận án Tiến sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 20 Trần Quốc Hiệp (2015) “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Hậu Giang”, luận văn thạc sỹ kinh tế, Đại học Trà Vinh 21 Nguyễn Thị Cẩm Loan (2012), Nâng cao hiệu hoạt động Quỹ Đầu tư Phát triển Tỉnh Tiền Giang, Luận văn Thạc sỹ kinh tế, Đại học Ngân hàng, TP Hồ Chí Minh 22 Dương Thị Bình Minh (2005), Tài cơng, Nxb Tài 23 P Samuelson Nordhaus (2002), Kinh tế học, Nxb Thống kê 24 Nguyễn Quốc Tuấn (2010) “Nâng cao hiệu hoạt động cho vay Quỹ ĐTPT tỉnh Tiền Giang”, luận văn thạc sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh 25 Phạm Quang Trung (2009), Giáo trình quản trị Tài doanh nghiệp, Nxb Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Phụ lục 1: Báo cáo hoạt động cho vay, thu nợ Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai năm 2021 năm 2022 Đvt:Triệu đồng Chỉ tiêu ĐVT Năm 2021 Năm 2022 Cho vay Trđ 428.033 492.238 Số thu nợ gốc Trđ 217.242 435.253 Dư nợ cho vay Trđ 1.690.791 1.747.776