Tính cấp thiết đề tài Tổ chức cơng tác kế tốn trong doanh nghiệp là tổ chức việc thực hiện các chuẩn mực, chế độ kế toán để phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG o0o NGUYỄN TRẦN KHÁNH DUY HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai – Năm 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG o0o NGUYỄN TRẦN KHÁNH DUY HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH ĐỒNG NAI Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS TS HUỲNH ĐỨC LỘNG Đồng Nai – Năm 2023 LỜI CẢM ƠN Trước hết xin chân thành cảm ơn Quý Thầy cô truyền đạt kiến thức quý giá hai năm học Chương trình Đào tạo Sau đại học - Đại học Lạc Hồng, kiến thức tảng khơng giúp tơi hồn thành luận văn mà cịn giúp ích lớn cho tơi cơng tác chuyên môn, đồng thời xin gửi lời cảm ơn đến cán lãnh đạo Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai cung cấp thông tin số liệu cho đề tài nghiên cứu, bạn bè đồng nghiệp hỗ trợ giúp đỡ suốt thời qua vừa qua Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn đặc biệt sâu sắc với Thầy PGS.TS Huỳnh Đức Lộng trực tiếp hướng dẫn khoa học cho từ bước Nế u khơng có động viên tận tình hướng dẫn Cơ, tơi khơng thể hồn thành luận văn Và xin cảm ơn Quý thầ y cô khoa sau Đa ̣i ho ̣c - Đa ̣i ho ̣c La ̣c Hồ ng hỗ trợ giúp đỡ tơi nhiều q trình học tập Trường hoàn thành luận văn Đồng Nai, ngày tháng năm 2023 Tác giả luâ ̣n văn Nguyễn Trần Khánh Duy LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan tất nội dung Luận văn hoàn tồn hình thành phát triển từ nghiên cứu, quan điểm cá nhân tơi, hướng dẫn khoa học Thầy PGS.TS Huỳnh Đức Lộng Các số liệu kết có Luận văn hoàn toàn trung thực theo thực tế kết hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai Đồng Nai, ngày tháng năm 2023 Tác giả luâ ̣n văn Nguyễn Trần Khánh Duy DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viế t tắ t Viế t đầ y đủ BCTC Báo cáo tài BTC Bộ Tài CSHS Cơ sở hạ tầng ĐTPT Đầu tư phát triển ĐTTT Đầu tư trực tiếp HĐNH Hội đồng nhân dân HĐQL Hội đồng quản lý HQHĐ Hiệu hoạt động KSNB Kiểm soát nội KT-XH Kinh tế - xã hội NHNN Ngân hàng Nhà nước NHPT Ngân hàng phát triển NSĐP Ngân sách địa phương NSNN Ngân sách nhà nước QĐTPTĐP Quỹ Đầu tư phát triển địa phương UBND Ủy ban nhân dân MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG DANH MỤC BIỂU ĐỒ DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Các cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài: Mục tiêu nghiên cứu đề tài: 3.1 Mục tiêu tổng quát: 3.2 Mục tiêu cụ thể: 4 Câu hỏi nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Kết đạt được: Kết cấu luận văn: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 1.1 Tổng quan Quỹ đầu tư phát triển: 1.1.1 Khái niệm Quỹ đầu tư phát triển: 1.1.2 Đặc điểm Quỹ đầu tư phát triển: 1.1.3 Phân loại Quỹ đầu tư phát triển: 1.1.4 Cơ chế quản lý tài Quỹ đầu tư phát triển: 11 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Quỹ đầu tư phát triển: 12 1.2.1 Vai trò tổ chức cơng tác kế tốn Quỹ đầu tư phát triển: 12 1.2.2 Yêu cầu tổ chức cơng tác kế tốn Quỹ đầu tư phát triển: 12 1.2.3 Nội dung tổ chức công tác kế toán Quỹ đầu tư phát triển: 13 1.2.3.1 Tổ chức hệ thống chứng từ: 13 1.2.3.2 Tổ chức hệ thống tài khoản: 14 1.2.3.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán: 15 1.2.3.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán: 16 1.2.3.5 Tổ chức kiểm tra kế toán 17 1.2.3.6 Tổ chức ứng dụng khoa học, công nghệ thông tin kế toán: 18 1.2.3.7 Tổ chức bảo quản lưu trữ tài liệu kế toán: 19 Nguyên tắ c bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán: 19 1.2.3.8 Tổ chức máy kế toán 20 KẾT LUẬN CHƯƠNG 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH ĐỒNG NAI 28 2.1 Tổng quan Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 28 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 30 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 31 2.1.4 Tình hình hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 35 2.1.4.1 Tình hình nguồn vốn hoạt động 35 2.1.4.2 Tình hình tài sản 36 2.1.4.3 Kết hoạt động kinh doanh 37 2.1.4.4 Hoạt động đầu tư trực tiếp, góp vốn thành lập doanh nghiệp 39 2.1.4.5 Hoạt động cho vay đầu tư 40 2.1.4.6 Hoạt động cho vay ủy thác 42 2.1.4.7 Hoạt động nhận ủy thác quản lý hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 43 2.1.4.8 Hoạt động huy động vốn 44 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai 49 2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ 49 2.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản 51 2.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 52 2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 54 2.2.5 Tổ chức kiểm tra kế toán 56 2.2.6 Tổ chức ứng dụng khoa học, cơng nghệ thơng tin kế tốn 57 2.2.7 Tổ chức bảo quản lưu trữ tài liệu kế toán 57 2.2.8 Tổ chức máy kế toán 58 2.3 Đánh giá ưu nhược điểm tổ chức cơng tác kế tốn Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 60 2.3.1 Những ưu điểm tổ chức công tác kế toán Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 60 2.3.2 Những nhược điểm tổ chức cơng tác kế tốn Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 62 2.3.3 Những nguyên nhân dẫn đến nhược điểm công tác tổ chức kế toán Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH ĐỒNG NAI 67 3.1 Quan điểm tổ chức cơng tác kế tốn Quỹ Đầu tư Phát triển tỉnh Đồng Nai 67 3.1.1 Quan điểm hồn thiện cơng tác kế tốn 67 3.2 Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai 69 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức chứng từ 69 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản 69 3.2.3 Hoàn thiện tổ chức hệ thống sổ kế toán 70 3.2.4 Hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn 71 3.2.5 Hồn thiện tổ chức kiểm tra kế toán 72 3.2.6 Hoàn thiện tổ chức ứng dụng khoa học, công nghệ thông tin 73 3.2.7 Hoàn thiện tổ chức bảo quản lưu trữ tài liệu 73 3.2.8 Tổ chức máy kế toán 74 3.3 Một số kiến nghị tổ chức cơng tác kế tốn Quỹ Đầu tư phát triển Đồng Nai 75 3.3.1 Đối với phủ 75 3.3.2 Đối với Bộ Tài Chính 76 3.3.3 Đối với UBND tỉnh 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Lao động Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai năm 2015-2019 34 Bảng 2.2: Tình hình nguồn vốn hoạt động Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai giai đoạn 2015-2019 35 Bảng 2.3: Tình hình tài sản Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai giai đoạn 2015-2019 37 Bảng 2.4: Kết hoạt động kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai giai đoạn 2015-2019 37 Bảng 2.5: Số vốn góp thành lập doanh nghiệp từ năm 2015-2019 Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai 40 Bảng 2.6: Tình hình cho vay, thu nợ, dư nợ cho vay Quỹ ĐTPT Đồng Nai năm giai đoạn 2015-2019 41 Bảng 2.7: Tình hình hoạt động cho vay ủy thác Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai giai đoạn 2015 – 2019 43 Bảng 2.8: Tình hình huy động vốn Quỹ ĐTPT tỉnh Đồng Nai giai đoạn 2015 – 2019 44