COPY Đề nghị ghi rõ nguồn ThiNganHang com 1 | g i a n g b l o g c o m – T h i N g a n H a n g c o m S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Hạch toán cho vay – thu nợ với Cho vay đồng tài trợ trong Ng[.]
COPY Đề nghị ghi rõ nguồn: ThiNganHang.com Hạch toán cho vay – thu nợ với Cho vay đồng tài trợ Ngân hàng Về nghiệp vụ đồng tài trợ tổ chức tín dụng, Ngân hàng Nhà nước có Quyết định số 286/2002/QĐ-NHNN ngày 3/4/2002 việc ban hành quy chế đồng tài trợ sau có Quyết định số 886/2003/QĐ-NHNN ngày 11/8/2003 sửa đổi số điểm Quy chế Cũng vấn đề này, Ngân hàng Nhà nước có cơng văn hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ số 1484/CV-KTTC2 ngày 27/10/2003 (bạn tìm đọc liên lạc lại với để nhận 01 bản) CÁCH HẠCH TỐN NHƯ SAU: Đối với hình thức này, có 02 bên tham gia: + Một số thành viên tham gia cho vay hợp vốn (gọi tắt TCTD thành viên) + Một tổ chức tín dụng làm đầu mối cho vay hợp vốn (gọi tắt tổ chức đầu mối) Việc tiến hành nghiệp vụ tuân theo quy chế nêu trên, vấn đề hạch tốn kế tốn theo Cơng văn 1484/CV-KTTC2 sau: Hạch tốn kế tốn nghiệp vụ hình thức cho vay, cho vay hợp vốn a- Tại TCTD thành viên: - Khi chuyển tiền cho TCTD đầu mối, hạch toán: NỢ TK 203 "Góp vốn để đồng tài trợ" (Mở tiểu khoản cho TCTD đầu mối) CĨ TK Thích hợp (tiền mặt, tiền gửi) - Đối với số tiền TCTD đầu mối cho bên nhận tài trợ vay: Nợ TK cho vay thích hợp (Tiểu khoản cho khách hàng vay) Có TK 203 "Góp vốn để đồng tài trợ" - Đối với số tiền TCTD đầu mối thu nợ khách hàng chuyển trả hạch toán: Nợ TK Thích hợp (tiền mặt, tiền gửi…) Có TK Cho vay thích hợp | giangblog.com – ThiNganHang.com SÁCH – TÀI LIỆUTHI TUYỂN COPY Đề nghị ghi rõ nguồn: ThiNganHang.com b - Tại TCTD đầu mối: - Khi nhận tiền từ thành viên: Nợ TK Thích hợp (tiền mặt, tiền gửi) Có TK 413 "Nhận vốn vay đồng tài trợ" (Tiểu khoản cho Thành viên) - Khi cho vay bên nhận tài trợ hạch toán: */ Bằng số tiền mình: Nợ TK Cho vay khách hàng Có TK Thích hợp (Tiền mặt, tiền gửi khách hàng) */ Bằng số tiền thành viên khác: Nợ TK 369 "Các khoản khác phải thu" (Tiểu khoản cho thành viên) Có TK Thích hợp (Tiền mặt, tiền gửi khách hàng) Đồng thời toán với thành viên số tiền cho vay: Nợ TK 413 "Nhận vốn vay đồng tài trợ" (Tiểu khoản cho thành viên tham gia) Có TK 369 "Các khoản khác phải thu (Tiểu khoản: TCTD thành viên tham gia cho vay) - Khi thu nợ bên nhận tài trợ ghi: + Nếu thu số tiền thân hạch tốn: Nợ TK Thích hợp (tiền mặt, ) Có TK Cho vay khách hàng + Nếu thu tiền cho thành viên: Nợ TK Thích hợp khách hàng trả nợ Có TK 4699 "Các khoản chờ toán khác" (tiểu khoản cho TCTD thành viên) Đồng thời phải hoàn trả số tiền cho thành viên: Nợ TK 4699 "Các khoản chờ thanh toán khác (tiểu khoản thành viên) Có TK Thích hợp (tiền mặt, tiền gửi) -o0o | giangblog.com – ThiNganHang.com SÁCH – TÀI LIỆUTHI TUYỂN COPY Đề nghị ghi rõ nguồn: ThiNganHang.com Hạch toán thu nợ cho vay đồng tài trợ ngân hàng đầu mối - Đối với trả nợ gốc Nợ: TK thích hợp Có: TK cho vay hợp vốn Ngân hàng đầu mối (NHĐM) Có: TK giữ gốc CV Đồng tài trợ (ĐTT) Đồng thời xuất ngoại bảng Nợ: Gốc CV ĐTT đối ứng Có : Gốc CV ĐTT - Đối với lãi Nợ: TK thích hợp Có: TK giữ lãi CV đồng tài trợ Có: TK lãi dự thu Đồng thời xuất ngoại bảng để giảm lãi dự thu ngân hàng thành viên (NHTV) Nợ: Lãi CV ĐTT đối ứng Có: Lãi CV ĐTT - Hồn trả NHTV Nợ: Giữ gốc CV ĐTT Nợ: Giữ lãi CV ĐTT Có: TK thích hợp | giangblog.com – ThiNganHang.com SÁCH – TÀI LIỆUTHI TUYỂN ... phải thu (Tiểu khoản: TCTD thành viên tham gia cho vay) - Khi thu nợ bên nhận tài trợ ghi: + Nếu thu số tiền thân hạch tốn: Nợ TK Thích hợp (tiền mặt, ) Có TK Cho vay khách hàng + Nếu thu tiền cho. .. khác phải thu" (Tiểu khoản cho thành viên) Có TK Thích hợp (Tiền mặt, tiền gửi khách hàng) Đồng thời toán với thành viên số tiền cho vay: Nợ TK 413 "Nhận vốn vay đồng tài trợ" (Tiểu khoản cho thành... mặt, tiền gửi) Có TK 413 "Nhận vốn vay đồng tài trợ" (Tiểu khoản cho Thành viên) - Khi cho vay bên nhận tài trợ hạch toán: */ Bằng số tiền mình: Nợ TK Cho vay khách hàng Có TK Thích hợp (Tiền