Trang 1 CHƯƠNG 4:CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾGiảng viên: Trần Thạch Uyên VyKhoa: TC-KT-NHMail: ttuvy@upt.edu.vn14.1 Phương thức chuyển tiền4.2 Phương thức ghi sổ4.3 Phương thức g
3/8/2020 CHƯƠNG 4:CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ Giảng viên: Trần Thạch Uyên Vy Khoa: TC-KT-NH Mail: ttuvy@upt.edu.vn NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 4.1 Phương thức chuyển tiền 4.2 Phương thức ghi sổ 4.3 Phương thức giao chứng từ nhận tiền (CAD) 4.4 Phương thức nhờ thu 4.5 Phương thức tín dụng chứng từ MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG Hiểu nội dung quy trình thực phương thức TTQT Biết cách soạn thảo kiểm tra sai sót loại mẫu chứng từ thông dụng lệnh chuyển tiền, đơn xin mở L/C … Vận dụng lựa chọn phương thức TTQT phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp XNK 3/8/2020 PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN Khái niệm Phương thức chuyển tiền phương thức mà khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Các bên tham gia Người trả tiền (Payer) Người hưởng lợi (Beneficiary ) Ngân hàng chuyển tiền (Remitting bank) Ngân hàng đại lý ngân hàng chuyển tiền (Paying bank/ Intermediar y bank) Các hình thức chuyển tiền Hình thức thư chuyển tiền (M/T – Mail Transfer): Chi phí thấp, tốc độ chậm Hình thức điện báo (T/T – Telegraphic Transfer): Chi phí cao, tốc độ cao 3/8/2020 Quy trình thực tốn phương thức chuyển tiền (1) Người XK cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho người NK, đồng thời chuyển giao toàn chứng từ cho người NK (2) Người NK sau kiểm tra chứng từ, (1) HH + chứng từ Nhà XK Nhà NK hóa đơn….viết lệnh chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ Exporter Importer (3) Sau kiểm tra, hợp lệ đủ khả tốn, ngân hàng trích tài khoản người NK để chuyển tiền (4) báo nợ Hoặc (3’) Ngân hàng lệnh (bằng thư (5) báo có (2) lệnh chuyển tiền hay điện báo) cho ngân hàng đại lý Ngân hàng phục nước ngồi để chuyển tiền trả cho Ngân hàng phục vụ nhà XK người XK vụ nhà NK (4)Ngân hàng phục vụ nhà NK gửi giấy (3) chuyển tiền báo nợ cho nhà NK (5) Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho (3') chuyển tiền người XK (trực tiếp gián tiếp qua Ngân hàng đại lý ngân hàng khác) gửi giấy báo cho đơn vị Quy trình thực chuyển tiền trả sau Quy trình thực toán phương thức chuyển tiền (1) Người NK đến ngân hàng viết lệnh chuyển tiền nộp giấy tờ cần thiết theo yêu cầu ngân hàng (hợp đồng ngoại thương chính, sao, giấy phép nhập có,….) (2) Sau kiểm tra, hợp lệ đủ khả toán, ngân hàng phục vụ nhà NK (4) báo có (1) lệnh chuyển tiền (3) báo nợ trích tài khoản người NK để chuyển tiền Hoặc (2’) Ngân hàng lệnh (bằng thư Ngân hàng phục Ngân hàng phục vụ hay điện báo) cho ngân hàng đại lý vụ nhà xuất nước để chuyển tiền trả cho người nhà nhập (2) chuyển tiền XK (3) Ngân hàng phục vụ NK báo nợ cho người (2') chuyển tiền NK (4) Ngân hàng phục vụ người XK báo có cho Ngân hàng đại lý người XK (5) Người XK giao hàng theo hợp đồng ngoại thương ký Quy trình thực chuyển tiền trả trước Nhà xuất Exporter (5)hàng hóa + chứng từ Nhà nhập Importer Nhận xét trường hợp áp dụng 3/8/2020 PHƯƠNG THỨC GHI SỔ Khái niệm Phương thức ghi sổ phương thức quy định Người bán (Người ghi sổ) mở tài khoản (hoặc sổ) để ghi nợ người mua (Người ghi sổ) sau người bán hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ (tháng, quí, nửa năm) người mua trả tiền cho người bán Đặc điểm Khơng có tham gia ngân hàng Chỉ mở tài khoản đơn biên Chỉ có bên tham gia mua bán 10 Nguyên tắc ghi sổ Thống đồng tiền ghi nợ sổ Căn ghi/ nhận nợ Hóa đơn giao hàng Thống phương thức chuyển tiền Giá bán cao giá hàng bán trả tiền Định kỳ toán X ngày kể từ ngày giao hàng Mốc thời gian niên lịch 11 Quy trình thực tốn phương thức ghi sổ 12 3/8/2020 Nhận xét trường hợp áp dụng 13 Phương thức giao chứng từ nhận tiền Khái niệm phương thức toán mà tổ chức NK sở hợp đồng mua bán yêu cầu NH bên XK mở cho tài khoản tín thác (Trust account) để toán tiền cho tổ chức XK nhà XK xuất trình đầy đủ chứng từ theo thỏa thuận Đối tượng tham gia Nhà xuất Nhà nhập Ngân hàng phục vụ nhà xuất 14 Quy trình thực toán phương thức giao chứng từ nhận tiền Hợp đồng ngoại thương bên Nhà XK (4) (5) Thanh tốn (3) Giao HH (2) Chứng Thơng báo từ Ngân hàng Nhà NK TK tín thác (1) (6) Gửi chứng từ hàng hóa 15 3/8/2020 Trường hợp áp dụng • Nhà NK tin tưởng nhà XK nhà NK có văn phịng đại diện nước nhà XK • Hàng hóa độc quyền, khan • Bất lợi: chưa có sở pháp lý rõ ràng có tranh chấp 16 PHƯƠNG THỨC NHỜ THU Khái niệm Là phương thức toán người bán sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền người mua sở hối phiếu người bán lập chứng từ hàng hóa liên quan (nếu có) Quy tắc thống nhờ thu số 522, sửa đổi năm 1995 P.Thương Mại QT ban hành (The ICC Uniform Rules for Collection No 522 Revision 1995 – URC 522 1995 ICC) Cơ sở pháp lý 17 Presenting Bank NH xuất trình Collecting bank Ngân hàng thu Đối tượng liên quan Remitting bank Ngân hàng chuyển Principal Người nhờ thu Drawee Người trả tiền 18 3/8/2020 Các phương thức thực nhờ thu Nhờ thu trơn (Clean collection) Nhờ thu kèm chứng từ (Document collection) 19 Phương thức nhờ thu trơn Khái niệm: Nhờ thu trơn phương thức tốn mà nhà xuất sau cung cấp hàng hóa hay dịch vụ cho nhà nhập khẩu, ủy thác cho ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền dựa hối phiếu đòi tiền, mà khơng kèm theo điều kiện cả, cịn chứng từ hàng hóa mà nhà xuất lập gửi trực tiếp cho nhà nhập để làm sở nhận hàng 20 Sơ đồ nghiệp vụ nhờ thu trơn (6) Báo có / t.báo từ chối t.tốn NH XK (3) HP + thư nhờ thu (2)HP + Chỉ thị nhờ thu NH NK (5) Thanh toán HP/ từ chối TT (7) Báo có/ t.báo từ chối t.tốn (4) HP đề nghị toán (1) HH + BCT XK NK 21 3/8/2020 Nhận xét Thủ tục đơn giản, không phức tạp Việc nhận hàng không liên quan tới việc tốn Có lợi cho nhà NK Bất lợi cho người bán (Khơng có ràng buộc việc trả tiền việc nhận hàng người mua), tốc độ trả tiền chậm Phương thức sử dụng TTQT Áp dụng Nhận xét trường hợp áp dụng Người bán người mua tin cậy lẫn nhau: Công ty mẹ - công ty con, liên doanh, chi nhánh công ty XNK hàng hóa khơng liên quan nhiều đến chứng từ (hoặc chứng từ đơn giản): chi phí vận tải, khoản bồi thường bảo hiểm 22 Phương thức nhờ thu kèm chứng từ Khái niệm: Nhờ thu kèm chứng từ phương thức người xuất uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền người nhập khơng vào hối phiếu mà cịn vào chứng từ gửi hàng kèm theo với điều kiện người nhập trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu ngân hàng trao chứng từ gửi hàng cho người nhập để nhận hàng 23 Sơ đồ nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ (7) Báo có / t.báo từ chối t.toán NH XK NH NK (3) Thư nhờ thu + BCT + HP (2)HP + Chỉ thị nhờ thu + BCT (8) Báo có t.báo từ chối t.tốn (5) Chấp nhận/ từ chối toán (6) Trao BCT (4) Xuất trình HP địi tiền (1) Hàng hóa XK NK 24 3/8/2020 Nhận xét Nhà XK không sợ hàng nhiên tốc độ toán chậm, rủi ro cho nhà XK lớn Trách nhiệm NH cao hơn: khống chế BCT Chưa ràng buộc nhà NK nhận hàng khơng Áp dụng Nhận xét trường hợp áp dụng Người bán người mua tin cậy lẫn nhau: Công ty mẹ - công ty con, liên doanh, chi nhánh cơng ty XNK hàng hóa khơng liên quan nhiều đến chứng từ (hoặc chứng từ đơn giản): chi phí vận tải, bưu điện, bảo hiểm, hoa hồng, lợi tức 25 Những điều cần lưu ý sử dụng phương thức nhờ thu Trong thị nhờ thu phải nêu rõ nội dung sau: - Các chi tiết Ngân hàng gửi nhờ thu: tên đầy đủ, địa chỉ, … - Các chi tiết người XK: tên đầy đủ, địa chỉ, số điện tín SWIFT, … - Các chi tiết người trả tiền - Các chi tiết NH xuất trình chứng từ - Số tiền loại tiền nhờ thu - Danh mục chứng từ, số lượng loại chứng từ đính kèm - Điều khoản nhờ thu điều khoản chuyển giao CT - Phí nhờ thu - Lãi suất phải thu (nếu có), ghi rõ kì hạn tính lãi, sở tính lãi 360 ngày hay 365 ngày - Các thị trường hợp từ chối tốn, từ chối chấp nhận 26 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Khái niệm Phương thức TD chứng từ thỏa thuận, NH (NH mở thư TD – L/C) theo yêu cầu khách hàng (Người yêu cầu mở L/C) trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi số tiền L/C) chấp nhận HP người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho NH BCT tốn phù hợp với quy định L/C Tiếng Việt: tín dụng thư (TDT), thư tín dụng (TTD), tín dụng chứng từ (TDCT) từ viết tắt L/C, LC, DC, D/C Tiếng Anh: Letter of Credit (viết tắt LC L/C), Documentary Credit (viết tắt DC D/C) 27 3/8/2020 Cơ sở pháp lý Luật Quốc tế: chưa có Tập quán QT: “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) - UCP 600, 2007 Phòng Thương Mại Quốc tế ICC ban hành ISBP 745, 2013- ICC Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C số 745 năm 2013 ICC ban hành (International Standard Banking Practice for the examination of documents under documentary credits ) eUCP 1.1, 2007 – Bản phụ trương UCP 600 việc xuất trình chứng từ điện tử (Supplement to UCP600 for Electronic Presentation) URR 725, 2008-ICC: Bản Quy tắc thống hồn trả liên hàng theo tín dụng chứng từ (The Uniform Rules for Bank – to – Bank Reimbursement under Documentary Credits) có giá trị từ ngày 1/10/2008 28 Ý nghĩa L/C Tính chất L/C • Là chứng thư • Là cam kết trả tiền chấp nhận trả tiền • Căn trả tiền L/C chứng từ • L/C hình thành dựa sở Hợp đồng mua bán, hình thành độc lập hoàn toàn với Hợp đồng mua bán 29 Người yêu cầu mở L/C (Applicant) Ngân hàng mở thư tín dụng (Opening bank/Issuing bank) Người hưởng lợi (Benificiary) Các bên liên quan Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (Advising bank) Ngân hàng xác nhận (Confirming bank) Ngân hàng toán (Paying bank) Ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank) 30 10 3/8/2020 Quy trình thực tốn phương thức tín dụng chứng từ (4)hàng hóa NK XK (9) Báo có / t.báo từ chối (1) Đơn xin (8) BCT mở L/C (2) L/C (3) L/C (5) BCT t.toán (6) BCT (7) toán/ từ chối NH mở L/C NH thơng báo 31 Quy trình thực tốn phương thức tín dụng chứng từ (1) nhà NK viết đơn xin mở L/C (2) NH mở L/C phát hành L/C qua NH TB cho nhà XK hưởng lợi (3) NHTB tiến hành kiểm tra tính chân thật bề ngồi L/C lập văn thông báo gửi L/C gốc cho người hưởng lợi (4) giao hàng (5) nhà XK lập BCT toán theo yêu cầu L/C, xuất trình cho NHTB để địi tiền nhà NK (6) NHTB sau kiểm tra chuyển BCT cho NH mở L/C (7) NH mở L/C toán/ từ chối toán (8) NH mở L/C chuyển BCT cho nhà NK toán/ từ chối toán (9) NH TB ghi có tài khoản người hưởng lợi thơng báo từ chối 32 Nội dung thư tín dụng Thư tín dụng thư (thực chất văn bản) ngân hàng lập theo yêu cầu nhà nhập cam kết trả tiền cho nhà xuất với điều kiện nhà xuất xuất trình chứng từ tốn phù hợp với điều khoản điều kiện ghi thư tín dụng Nội dung thư tín dụng: a Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C, loại thư tín dụng b Tên, địa người có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ c Số tiền thư tín dụng d Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng ghi L/C e Các nội dung khác 33 11 3/8/2020 Nội dung thư tín dụng a Số hiệu, địa điểm, ngày mở loại L/C - Số hiệu (L/C Number): tất L/C có số hiệu riêng L/C mở điện SWIFT MT 700, số hiệu nằm 20 “Documentary Credit Number” - Địa điểm mở L/C (Issuing Place): nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu, Luật pháp điều chỉnh L/C - Ngày mở L/C (Issuing Date): nằm 31C “Date of Issue” + ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với nhà xuất khẩu, + ngày bắt đầu tính thời hiệu L/C + để nhà xuất có thực việc mở L/C thời hạn hợp đồng quy định hay không - Loại L/C (the type of documentary credit): nằm 40A “Form of document credit” 34 Nội dung thư tín dụng b Tên, địa người có liên quan * Các thương nhân: Người yêu cầu mở L/C: nằm 50 “Applicant” Người hưởng lợi L/C: nằm 59 “Beneficiary” * Các ngân hàng: Ngân hàng phát hành: nằm “From” Ngân hàng thông báo: nằm “To” Ngân hàng trả tiền Ngân hàng xác nhận 35 Nội dung thư tín dụng c Số tiền L/C: nằm 32B “Currency code, amount” - Đơn vị tiền tệ phải rõ ràng - Cách ghi số tiền + Không nên ghi giá trị tuyệt đối + Ghi: “not exceeding 100,000.00 USD” “about 100,000.00 USD” ≈ ± 10% - Số tiền số chữ phải thống với phù hợp với L/C - Xem thêm Điều 30 UCP 600 36 12 3/8/2020 Nội dung thư tín dụng d Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng ghi L/C Thời hạn hiệu lực: nằm 31D “Date and Place expiry” - thời hạn mà NH mở L/C cam kết trả tiền cho nhà XK, - tính từ ngày bắt đầu mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C Thời hạn giao hàng: nằm 44C “Lastest date of shipment” - Được ghi L/C HĐTM quy định Thời hạn trả tiền: - Được ghi L/C HĐTM quy định 37 Nội dung thư tín dụng e Những nội dung khác: Những nội dung hàng hoá: tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu v.v , nằm 45A Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hoá: điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF, CFR,…), nơi gửi nơi giao hàng, cách VC cách giao hàng v.v nằm 43P, 43T, 44A, 44B Những chứng từ mà người xuất phải xuất trình: loại chứng từ, số lượng, cách ký phát, nằm 46A Những điều khoản khác: nằm 47A, 71B Hướng dẫn gửi chứng từ, cam kết trả tiền dẫn toán: nằm 78 Chữ ký NH mở L/C: Nếu thiếu, L/C vô giá trị 38 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C) Là loại thư tín dụng mà nhà NK sửa đổi, bổ sung hủy bỏ thời điểm mà không cần thông báo trước cho bên liên quan L/C loại lời hứa trả tiền không chắn cho Người hưởng lợi Đối với người XK: rủi ro Đối với người NK: linh hoạt tối đa Được áp dụng trường hợp: Nhà NK mở L/C hủy ngang nhà XK làm xin phép XK, để kiểm tra tính khả thi thực HĐ nhà XK 39 13 3/8/2020 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable L/C) Là loại L/C sau phát hành Ngân hàng phát hành L/C khơng sửa đổi, bổ sung hủy bỏ toàn phần hay phần nội dung thời hạn hiệu lực … L/C đươc áp dụng phổ biến TTQT Một số lưu ý sử dụng Irrevocable L/C: + Một L/C không ghi chữ Irrevocable (không thể hủy ngang) coi L/C khơng thể hủy ngang Điều UCP 600 + Muốn hủy bỏ, bổ sung, hay sửa đổi nội dung L/C phải tiến hành tu chỉnh L/C Quy tắc tu chỉnh L/C theo Điều 10 UCP 600 40 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C) Là loại thư tín dụng hủy ngang Ngân hàng khác xác nhận trả tiền theo yêu cầu Ngân hàng phát hành L/C Quyền lợi tổ chức XK đảm bảo Thư tín dụng khơng hủy ngang, khơng truy địi (Irrevocable without recourse L/C) Là loại L/C mà sau người hưởng lợi nhận tiền ngân hàng phát hành L/C khơng quyền đòi tiền lại trường hợp Khi dùng loại L/C người hưởng lợi phải ghi lên hối phiếu câu “miễn truy đòi người ký phát” (without recourse to drawer) L/C 41 phải ghi Các loại thư tín dụng Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) Là loại L/C huỷ ngang sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ, tuần hoàn hết tổng giá trị hợp đồng Có cách tuần hồn: Tuần hồn tự động, Tuần hoàn hạn chế, Tuần hoàn bán tự động Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) L/C giáp lưng L/C mở dựa sở L/C có cho người thụ hưởng khác 42 14 3/8/2020 43 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) Là loại L/C bắt đầu có hiệu lực có L/C đối ứng với mở Trong L/C ban đầu thường phải ghi: “L/C có giá trị người hưởng lợi mở lại L/C đối ứng với người mở L/C hưởng” L/C đối ứng phải ghi câu “L/C đối ứng với L/C số mở ngày qua ngân hàng ” Thư tín dụng toán chậm (Deferred payment L/C) Là loại L/C ko thể hủy ngang ngân hàng mở L/C hay NH xác nhận cam kết với người thụ hưởng tốn dần tồn số tiền L/C thời hạn quy định 44 Các loại thư tín dụng Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red clause L/C , Advance L/C, Anticipatory L/C) Là loại L/C ứng trước phần tiền cho Người hưởng lợi L/C trước giao hàng 10 Thư tín dụng dự phịng (Stand-by L/C) Là loại L/C mở nhằm đảm bảo quyền lợi nhà nhập trường hợp nhà XK nhận L/C lại khơng có khả giao hàng Ngân hàng mở L/C cam kết với nhà NK toán lại cho họ trường hợp nhà XK khơng hồn thành nghiệp vụ giao hàng bồi thường khoản thiệt hại gây cho nhà NK nhà NK ứng trước tiền hàng, tốn chi phí mở L/C đặt cọc số tiền định… 45 15 3/8/2020 Các loại thư tín dụng 11 Thư tín dụng chuyển nhượng (Irrevocable Transferable L/C) Là loại thư tín dụng khơng thể hủy bỏ cho phép người hưởng lợi (nhà XK hay người hưởng lợi đầu tiên) yêu cầu ngân hàng tốn thư tín dụng chuyển nhượng phần hay tồn giá trị L/C cho hay nhiều người (người hưởng lợi thứ hai) Có thể thay đổi số điều kiện L/C: ngày giao hàng, thời hạn hiệu lực… Không đảm bảo chắn quyền lợi cho nhà cung cấp chứng từ tốn khơng quán 46 16