Bài giảng Thanh toán quốc tế: Chương 4 - TS. Trần Thị Lương Bình - Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng

Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một ngân hàng (Ngân hàng phát hành L/C) theo yêu cầu của khách hàng (Người yêu cầu phát hành) hoặc nhân danh chính mình, sẽ[r]

(1)

IV TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

(DOCUMENTARY CREDIT)

A - Tổng quan TDCT

1 Khái niệm

2 Các bên tham gia

3 Qui trình tốn

B - Thư tín dụng thương mại

1 Nội dung

2 Các loại TTD

Tuesday, October 16, 2012

BỘ TẬP QUÁN QUỐC TẾ VỀ

TDCT



UCP 600, 2007, ICC

Credits)



ISBP 681, 2007, ICC



eUCP 1.1

(Supplement to UCP for Electronic Presentation version

1.1) – Phụ trương UCP600 xuất trình chứng từ điện tử



URR 525, 1995, ICC (URR 725, 2008, ICC)

Giới thiệu UCP 600

1 Sự ban hành

– UCP Phòng Thương mại quốc tế ICC ban hành, lần đầu

tiên vào năm 1933.

– Đã qua lần sửa đổi vào năm 1951, 62, 74, 83, 93

2007

– UCP 600, gồm có 39 điều

2 Tính chất pháp lý

– Tính chất pháp l{ tuz {

– Hiệu lực pháp l{ thấp luật quốc gia

– Đảm bảo tính đồng thuận

3 Nội dung chính

• Điều khoản mang tớnh bắt buộc (binding clause) : qui

định mà cỏc bờn liờn quan thư tớn dụng buộc phải tuõn thủ,

nếu làm trỏi bị coi khụng hợp lệ quyền lợi của

mỡnh:mất quyền từ chối toán chứng từ (đối với NH phát

hành, ng-ời mở th- tín dụng), khơng đ-ợc trả tiền (đối

với ng-ời h-ởng lợi, NH chiết khấu)

VD :

Điều khoản nói lên tính độc lập L/C với hợp đồng mua

bán (Điều 4).

Điều 14, thời gian kiểm tra chứng từ

• Điều khoản mang tính tuỳ ý lựa chọn (option clause) điều

mà bên liên quan thư tín dụng quyền xem xét lựa

chọn áp dụng hay khơng áp dụng, áp dụng bổ sung thêm

các điều kiện nhằm đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ bên.

VD : cách thức chuyển chứng từ

A - Tổng quan TDCT

1 Khái niệm

Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận, ngân hàng (Ngân hàng phát hành L/C) theo yêu cầu khách hàng (Người yêu cầu phát hành) nhân danh mình, trả số tiền định cho người khác (Người hưởng lợi) người xuất trình chứng từ phù hợp với quy định thư tín dụng.

HĐ

Đơn yêu cầu phát hành Thư tín dụng

Letter of Credit L/C

Ngân hàng phát hành

(2)

Khái niệm

 Nhận xét

- TDCT độc lập với hợp đồng sở hàng hoá

- Phương thức TDCT giao dịch chứng từ toán dựa

trên chứng từ

Các chứng từ giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt!!!!

- Tỏ ưu việt so với PTTT trước, thể việc đảm bảo

quyền lợi cả

Người bán

Người mua

2 Các bên tham gia

2.1 Người yêu cầu (Applicant)

- Là bên mà theo u cầu bên đó, tín dụng phát

hành

- Người yêu cầu phổ biến người nhập khẩu.

- Trách nhiệm:

- nộp đơn xin mở L/C theo điều khoản HĐ k{ với

người XK

- thực thủ tục yêu cầu mở L/C

- Chấp hành cam kết ghi đơn xin mở L/C

- Quyền lợi: từ chối tốn phát sai sót

chứng từ

2.2 Người thụ hưởng (Beneficiary)

- Là bên mà quyền lợi bên đó, tín dụng

phát hành

- Là người xuất mà người bán

định (trong trường hợp L/C chuyển nhượng)

- Trách nhiệm:

- Thực theo điều khoản ghi L/C - Xuất trình chứng tứ đầy đủ, hạn

- Quyền lợi:

- Được quyền yêu cầu bổ sung, sửa đổi điều khoản L/C điều chưa với HĐ

- Được nhận TT chấp nhận TT thực đầy đủ điều kiện L/C

2.3 Ngân hàng phát hành (Issuing bank)

- Là ngân hàng mà theo yêu cầu người yêu cầu nhân danh

chính phát hành L/C

- Ngân hàng người NK,

- Là NH phép thực nghiệp vụ NHQT, NH lớn có uy tín

trong giao dịch QT

- Trách nhiệm: Tổ chức tồn quy trình TT L/C (Tự uỷ quyền

cho ngân hàng khác):

- phát hành L/C

- tiếp nhận, kiểm tra xử l{ chứng từ TT - TT chấp nhận TT

- Quyền lợi:

- Hưởng phí mở L/C

- Từ chối tốn từ chối chấp nhận TT người XK không thực điều khoản L/C

Các bên tham gia

2.4 Ngân hàng thông báo (Advising bank)

– Là ngân hàng tiếp nhận L/C từ ngân hàng phát hành gửi đến tiến hành thông báo L/C cho người XK (thư thông báo+ gửi nguyên văn L/C) – Là ngân hàng đại diện cho quyền lợi người bán

– Có thể thực nhiều nghiệp vụ khác: thương lượng toán, xác nhận, kiểm tra toán ctừ

2.5 Ngân hàng xác nhận (Confirming bank) :

– Là ngân hàng theo yêu cầu theo uỷ quyền ngân hàng phát hành thêm xác nhận tín dụng (cùng cam kết trả tiền L/C cho người hưởng lợi)

– NHTB NHXN NH khác nhau, NH đồng thời thực thông báo xác nhận

– Lựa chọn ngân hàng xác nhận? – Tốn chi phí : Phí xác nhận cao + k{ quỹ

Tại lại cần có xác nhận NHXN chi phí cao vậy?

Có ngân hàng thích bị xác nhận khơng?

3 Qui trình toán L/C

APPLICANT BENEFICIARY

4

3

7 5

5

8

HSBC

Fine Pottery An Chi

ADVISING BANK

VCB

(3)

Qui trình tốn L/C

1.

NK u cầu phát hành L/C

2.

NHPH phát hành L/C chuyển L/C cho NHTB

3.

NHTB thông báo L/C chuyển L/C cho người hưởng lợi

4.

XK giao hàng

5.

Xuất trình chứng từ tốn địi tiền NHPH

6.

NHPH thơng báo kết kiểm tra chứng từ toán

7.

NK chấp nhận/từ chối TT

8.

NHPH thông báo việc chấp nhận/từ chối nhận chứng từ

Bước Người nhập yêu cầu

phát hành L/C

-Chọn ngân hàng phát hành -Viết đơn yêu cầu mở L/C (2 bản)

- Qui định pháp l{:

- Luật Thương mại Việt Nam 2005 - Pháp lệnh Ngoại hối 2005 - Các luật điều chỉnh NH NYC - UCP (nếu L/C có dẫn chiếu)

- NYC chịu trách nhiệm mơ hồ ghi đơn sử dụng mẫu sẵn có ngân hàng!!!

-Gửi đơn yêu cầu cho NHPH kèm theocác hồ sơ liên quan bao gồm; - Hồ sơ pháp l{: định thành lập,QĐ bổ nhiệm Tổng giám đốc (giám đốc), Kế toán

trưởng, giấy phép kinh doanh/giấy đăng k{ kinh doanh

- Hồ sơ thương mại: Hợp đồng mua bán thương mại, phương án kinh doanh

-Sau NHPH kiểm tra, thẩm định hồ sơ định chấp nhận mở L/C

-NK tiến hành k{ quỹ mở L/C:

- L/C trả ngay: 10 -100%

- L/C trả chậm: 80-100% (hàng tiêu dùng), 10-30% (vật tư, nguyên liệu) - L/C chấp nhận trả sau: không yêu cầu

2 Phát hành L/C

- Hồn thành việc phát hành, thu ph

í mở L/C

- Phát hành L/C thông qua ngân hàng đại l{

- Hình thức phát hành L/C

• Bằng thư

• Bằng điện : TELEX, Fax, SWIFT MT 700, 701

• Hỗn hợp : vừa thư vừa điện

The Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication

– Hiệp

hội viễn thơng tài liên ngân hàng tồn cầu

SWIFT code SWIFT message

Nhanh nhất, an tồn chi phí nhất

3 Thơng báo L/C

-Kiểm tra tính chân thật bề ngồi L/C

(tính đắn xác thực L/C)

- L/C thư: kiểm tra chữ ký người có thẩm

quyền

- L/C điện: kiểm tra mã test key L/C bằng

Telex (mã SIWIFT có hệ thống tự giải mã khi

tiếp nhận)

-Lập văn thông báo L/C gửi kèm L/C

gốc cho NHL Khơng có trách nhiệm phải giải

thích, dịch thuật nội dung L/C

4 Giao hàng

-

Người hưởng lợi tiếp nhận L/C từ ngân hàng thông báo nên

kiểm tra L/C Yêu cầu kiểm tra L/C:

- khả toán NHPH

- Nội dung L/C không trái với nội dung HĐ

- Những yêu cầu NHPH NHL phải có tính khả thi, khơng trái với luật lệ liên quan đến L/C mà bên áp dụng

- Kiểm tra kỹ câu chữ ghi L/C (khơng mơ hồ khó hiểu)



nếu chấp nhận đạo giao hàng để có chứng từ phù

hợp với L/C



Nếu khơng u cầu NHPH sửa đổi cho phù hợp với HĐ luật lệ

bằng văn gửi cho NH với nội dung:

 Điều khoản cần sửa đổi, bổ sung  Sửa đổi

 Thời gian để tiến hành bổ sung, sửa đổi

(4)

5 Xuất trình chứng từ địi tiền

•

Lập chứng từ tốn:

– Hối phiếu địi nợ (Bill of exchange/ Draft) – Thư yêu cầu đòi tiền theo L/C

– Các chứng từ thương mại qui định L/C – Kèm theo copy HĐTM + L/C

• Địa điểm xuất trình : Available with A by X

-

A nơi mà L/C có giá trị, gọi ngân hàng định

(nominated bank) Là ngân hàng mà L/C có giá trị tốn

hoặc chiết khấu ngân hàng L/C có giá trị tự

do A là

:

● Ngân hàng phát hành

● Ngân hàng xác nhận

● Ngân hàng thông báo

● Một Ngân hàng thứ ba

● Một Ngân hàng bất kz

Tuesday, October 16, 2012 Tuesday, October 16, 2012

Địa điểm toán n-ớc ng-ời NK

Ngân hàng

thông báo

Ng-ời

bán

Ngân hàng

mở L/C

(1)

(2)

(3)

(4)

1 Xuất trình chứng từ toán

2 NHTB trả tiền ng-ời bán.

3 NHTB chuyển chứng từ toán.

4 Ngân hàng mở L/C hoàn trả lại tiÒn cho

NHTB

Địa điểm toán n-ớc ng-ời XK

Ngân hàng

thông báo

Ng-ời

bán

Ngân hàng

më L/C

(1)

(4)

(2)

(3)

1 Xuất trình chứng từ toán

2 NHTB chuyển chứng từ toán.

3, NH mở L/C trả tiền cho ng-ời XK

Địa ®iĨm to¸n ë n-íc ng-êi NK ¸p dơng

T/T

Ngân hàng

thông báo

Ng-ời

bán

Ngân hàng

mở L/C

(1)

(4)

(2)

(3)

1 Xuất trình chứng từ tốn

2 NHTB điện xác nhận chứng từ

toán đầy đủ phù hợp với th- tín dụng

sau chuyển chứng từ tốn cho

ngân hàng mở L/C.

3, NH mở L/C dùng T/T hay M/T để

trả tiền cho ng-ời bán, nhận đ-ợc

xác nhận NHTB

Diễn giải qui trình

Hình thức tốn X, :

– toán (sight payment) – toán sau (usance deferred payment) – chấp nhận toán (acceptance) – thương lượng toán (negotiation)

6,7,8 Kiểm tra chứng từ, tốn

•Ngun tắc kiểm tra chứng từ : Đ14 UCP 600

– Chỉ có trách nhiệm kiểm tra bề mặt chứng từ – Không mâu thuẫn

– Thời hạn định ngày làm việc ngân hàng

– Một tín dụng có điều kiện mà khơng qui định chứng từ phải phù hợp – Nếu chứng từ xuất trình mà L/C khơng u cầu

•Nếu phát có sai biệt phải :

 Thông báo không chậm trễ ngân hàng phát hành người thụ hưởng biết, giữ chứng từ lại chờ { kiến định đoạt

 Có thể tranh thủ { kiến người yêu cầu

-Sau ki

ểm tra chứng từ phù hợp => NHTB đóng dấu kiểm

tra lên đơn yêu cầu TT L/C (bảng kê khai ctừ) gửi NHPH

(5)

Các chứng từ phù hợp với L/C phải đảm bảo

3 yêu cầu sau:

+ Sè l-ợng, số loại, nội dung chứng từ phải phù hỵp víi L/C

+ Néi dung cđa chøng tõ không đ-ợc mâu thuẫn nhau

+ Các chứng từ lập phải phù hợp với luật lệ tập quán

mỗi loại chứng từ.

B Th tín dụng thương mại

Khái niệm:

Th- tín dụng (Letter of Credit - L/C) văn bản

pháp lý, theo Ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho

ng-ời h-ởng lợi với điều kiện ng-ời h-ởng lợi xuất trình các

chứng từ tốn hạn phù hợp với điều kiện qui

định L/C.

• ý nghÜa:



Là chứng th-: dạng L/C không chứng th- vô

giá trị Chứng th- phải văn (qua điện tín: by cable,

Telex, Swift ) có giá trị.

Là cam kết trả tiền chấp nhận trả tiền chứ

không phải lời hứa.

Là cam kết trả tiền có điều kiện có thời hạn.

Ng-ời phát hành th- tín dụng phải NHTM.

Căn trả tiền L/C chứng từ.

-Tuesday, October 16, 2012

1 Nội dung L/C

a

Số hiệu, địa điểm ngày phát hành L/C.

-

Số hiệu

– Tất L/C phải có số hiệu riêng – Tác dụng số hiệu

Để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực L/C, ví dụ thơng báo L/C, sửa đổi L/C …

Ghi, dẫn chiếu vào chứng từ có liên quan

-

Địa điểm

– Là nơi ngân hàng phát hành viết cam kết toán cho người thụ hưởng

– Căn để xác định nguån luËt lùa chän áp dụng cã tranh chÊp x¶y

-Tuesday, October 16, 2012

-

Ngày phát hành L/C: cã ý nghÜa

– Ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng phát hành với người thụ hưởng

– Ngày bắt đầu tính thời gian hiệu lực L/C

– Là mốc để người xuất xỏc định xem người nhập thực việc mở L/C đỳng qui định hợp đồng chưa,có hạn hay khơng

b Tên địa bên liên quan

- Ngân hàng phát hành

- Ngân hàng thông báo

- Ngân hàng xác nhận

- Người bị k{ phát hối phiếu

- Người yêu cầu

- Người thụ hưởng

Nội dung

c Số tiền thư tín dụng

- Đơn vị tiền tệ phải rõ ràng

– Nên sử dụng k{ hiệu tiền tệ ISO

– Nếu ghi đồng tiền mà trả đồng tiền khác phải

qui định TGHĐ

- Cách ghi số tiền

– Không nên ghi giá trị tuyệt đối

– Xem điều 30 UCP 600

 số tiền ghi số chữ phải thống phải phù hợp với L/C

(6)

Nội dung

d Các thời hạn

 Thời hạn hiệu lực  Thời hạn xuất trình  Thời hạn kiểm tra chứng t Thi hn giao hng Thời hạn trả tiÒn

 Thời hạn hiệu lực

 Thời hạn hiệu lực L/C đ-ợc tính từ ngày mở L/C ngày L/C hết hạn hiệu lực (date of expiry)

 Là thời hạn mà cam kết toỏn NHPH cú hiệu lực: Tớnh từ ngày mở L/C ngày hết hạn L/C Là thời hạn mà ng-ời NK mở L/C cam kết trả tiền cho ng-ời bán, ng-ời bán xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với quy định L/C

 Cần phải xác định thời hạn hiệu lực L/C hợp lý vừa tránh đọng vốn cho ng-ời NK, vừa tạo điều kiện cho ng-ời XK lập xuất trình chứng từ hạn

d Các thời hạn

- Thời hạn xuất trình

– Là thời hạn mà ng-ời bán có nghĩa vụ phải xuất trình chứng từ đến địa điểm toán hay địa điểm kiểm tra chứng từ

– Thời hạn xuất trình qui định thư tín dụng, thường lấy ngày giao hàng làm mốc tính Nếu khơng qui định coi 21 ngysau ngy giao hng VD: giao hàng ngày 1/1 ngày 21/1 xuất trình Phải nằm thời hạn hiƯu lùc cđa LC Lấy dấu bưu điện làm sở

xác định ngày xuất trình

- Thời hạn kiểm tra chứng từ

– Là thời hạn để NHCĐ kiểm tra chứng từ thông báo kết toán HP trả chấp nhận toán HP trả chậm hay từ chối toán

- Thời hạn giao hàng:

Cã nhiỊu c¸ch ghi

Trong vòng (During, On, about):

Việc giao hàng ghi từ mơ hồ nh- nhanh, lập tøc”, “cµng sím cµng tèt”: (immidiately; as soon as possible) ngân hàng khôngxem xột n

Muộn sím nhÊt.

– Mn nhÊt cã thĨ ghi ngµy cuối ngày bao nhiêu: The latest date of Shipment is …

– Sớm đ-ợc hiểu 10 ngày tr-ớc ngày ghi hợp đồng



Cách xác định : ngày phát hành vận đơn

Đối với vận đơn có in mặt tr-ớc tờ vận đơn: ON BOARD ngày phát hành vận đơn ngày giao hàng, ngày bốc hàng lên tàu

ã Thời hạn trả tiền

trả tiền ngay: Thời hạn trả tiền nằm thời hạn LC trả tiền sau:

ã Thi hn trả tiền nằm ngồi thời hạn hiệu lực LC • Tr-ờng hợp hối phiếu kỳ hạn phải đ-ợc xuất trình để chấp

nhËn thêi h¹n hiƯu lùc cđa L/C

Mét thêi h¹n hiƯu lực L/C hợp lý phụ thuộc vào:

- Ngày mở L/C hợp lý.

- Ngày hết hạn hiệu lực hợp lý.

- Hai ngày lại phụ thuộc vào ngày giao hàng Ngày giao

hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C không thể

trùng với ngày hết hạn hiệu lực.

Ngy m L/C hợp lý phụ thuộc vào yếu tố sau.

- Số ngày cần thiết để ng-ời NK mở L/C, phát hành, thông báo L/C

đến ng-ời bán Số ngày lại phụ thuộc vào địa điểm n-ớc ng-ời

mua, ng-ời bán, nơi giao hàng.

- Tính chất, đặc điểm hàng hóa NK, điều kiện giao nhận vận tải,

ph-ơng thức kinh doanh ng-ời XK.

Ngày hết hạn hợp lý phụ thuộc :

- Ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng một

thời hạn hợp lý Thời gian tối thiểu phải lớn

hơn 21 ngày làm việc (theo điều 14c UCP 600) Cụ thÓ:



Số ngày cần thiết để lập chứng từ (3 n ngy)

Ngân hàng thông báo kiểm tra chøng tõ (2 ngµy)



Ngân hàng chuyển chứng t i (5 n ngy)

Địa điểm to¸n

(7)

Nội dung

Mối quan hệ thời hạn

Từ ngày mở L/C đến ngày giao hàng Thời gian để thông báo cho người XK

Thời gian để người XK xem xét L/C, chuẩn bị hàng

Từ ngày giao hàng đến ngày xuất trình ctừ Thời gian để lập ctừ

NHTB kiểm tra ctừ

NHTB chuyển ctừ

Từ ngày tiếp nhận ctừ đến ngày hết hạn

Thời gian NHCĐ kiểm tra chứng từ thể { chí

 Thời hạn hiệu lực L/C vừa phải : 30 – 45 ngày,vừa tránh đọng vốn người NK vừa đảm bảo đủ thời gian cho người XK chuẩn bị xuất trình chứng từ hạn

I

1/4/2006

S

17/4/2006

P

28/4/2006

E

14/5/2006

15 - 20 10 -15 10

Nội dung

e Những nội dung hàng hoá

f Những nội dung vận tải, giao nhận

g Những chứng từ yêu cầu NTH phải xuất trình

h Những điều khoản đặc biệt khác

i Cam kết trả tiền NHPH

g Những chứng từ yêu cầu NTH phải

xuất trình

-

Đây nội dung quan trọng chứng chứng

minh ng-ời bán hồn thành nghĩa vụ giao hàng và

làm nhẽng nội dung quy định th- tín dụng Và

là để NH dựa vào để tiến hành trả tiền cho

ng-ời bán chứng từ phàu hợp với LC.

• VỊ bé chøng tõ, NH th-êng yêu cầu ng-ời xuất

phải thỏa mÃn cá ®iỊu kiƯn sau:

– Tháa m·n vỊ sè lo¹i chứng từ

Số l-ợng loại chứng từ.

– Yêu cầu việc ký phát loại chứng từ nh-

nào?

h Những điều khoản đặc biệt khác

- Ngoµi nội dung kể trên, cần thiết

ngân hàng mở LC ng-ời nhập có

thêm néi dung kh¸c.

- Ví dụ: Trong LC có nội dung sau:

“Chúng đồng ý trả tiền điện cho

ngài nh-ng với điều kiện ngài phải

chịu phí”.

Hóa đơn

• Ý nghĩa: chứng minh quyền trả tiền

NTH

• Đồng tiền: phải loại tiền L/C

• Số tiền:

– VD: hóa đơn = 265.000 USD

– L/C quy định = 255 000 USD

Xử lý NHPH???

Vận tải đa phương thức

• Chứng từ vận tải có tiêu đề:

– LINER BILL OF LADING

– MULTIMODAL TRANSPORT OR PORT-TO-PORT SHIPMENT

BILL OF LADING

– NEGOTIABLE FIATA COMBINED TRANSPORT BILL OF LADING

– COMBINED TRANSPORT BILL OF LADING

– MULTIMODAL TRANSPORT BILL OF LADING

– ….

– Miễn thể phương tiện: