Tại Công ty TNHH sản xuất Huỳnh Quang có các thủ tục hoạt động được mô tả như sau: • Khi đặt hàng mua nguyên vật liệu, một liên của đơn đặt hàng được gửi cho bộ phận nhận hàng, nhân viên[r]
(1)BÀI 2
HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
(2)v1.0015109208
Tại Công ty TNHH sản xuất Huỳnh Quang có thủ tục hoạt động mơ tả sau: • Khi đặt hàng mua nguyên vật liệu, liên đơn đặt hàng gửi cho phận nhận hàng, nhân viên nhận hàng ghi số thực nhận liên đơn đặt hàng gửi cho phận kế toán ghi sổ Vật liệu nhận vào kho
• Một chi nhánh bán hàng Công ty bao gồm cửa hàng trưởng hai nhân viên Chi nhánh mở tài khoản giao dịch Ngân hàng địa phương Các khoản tiền thu chi nhánh nộp vào Các séc rút tiền thu Chi nhánh nộp vào Các séc rút tiền tài khoản phải có chữ ký cửa hàng trưởng giám đốc tài Cơng ty Sổ phụ gửi cho cửa hàng trưởng, ông đối chiếu sổ sách với sổ phụ Định kỳ, cửa hàng trưởng lập bảng kê khoản chi kỳ nộp cho Cơng ty
TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG
Đối với tình trên, cho biết điểm yếu hoạt động kiểm soát doanh nghiệp loại gian lận sai sót xảy
Tại Công ty TNHH sản xuất Huỳnh Quang có thủ tục hoạt động mơ tả sau: • Khi đặt hàng mua nguyên vật liệu, liên đơn đặt hàng gửi cho phận
nhận hàng, nhân viên nhận hàng ghi số thực nhận liên đơn đặt hàng gửi cho phận kế toán ghi sổ Vật liệu nhận vào kho
• Một chi nhánh bán hàng Công ty bao gồm cửa hàng trưởng hai nhân viên Chi nhánh mở tài khoản giao dịch Ngân hàng địa phương Các khoản tiền thu chi nhánh nộp vào Các séc rút tiền thu Chi nhánh nộp vào Các séc rút tiền tài khoản phải có chữ ký cửa hàng trưởng giám đốc tài Cơng ty Sổ phụ gửi cho cửa hàng trưởng, ông đối chiếu sổ sách với sổ phụ Định kỳ, cửa hàng trưởng lập bảng kê khoản chi kỳ nộp cho Công ty
(3)MỤC TIÊU
Sau học xong này, sinh viên cần nắm nội dung sau: • Hoạt động hệ thống kiểm sốt;
• Giải thích vai trị hệ thống kiểm sốt doanh nghiệp; • Các thành phần cấu thành hệ thống kiểm soát;
(4)v1.0015109208
NỘI DUNG
Các vấn đề chung hệ thống kiểm soát
Thành phần hệ thống kiểm soát
Cơ chế kiểm soát
(5)1 CÁC VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT
1.2 Mục đích hệ thống kiểm soát 1.1 Khái niệm
(6)v1.0015109208
1.1 KHÁI NIỆM
• Hệ thống kiểm sốt thực chất hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo cho tổ chức hoạt động hiệu đạt mục tiêu đặt cách hợp lý • Là tập hợp tất việc mà công ty cần làm để có
được điều muốn có tránh điều muốn tránh • Hệ thống không đo đếm kết dựa số
tăng trưởng, mà giám sát nhân viên, sách, hệ thống, phịng ban cơng ty
• Hệ thống kiểm sốt thơng thường gồm thành phần: Mơi trường kiểm sốt;
Đánh giá rủi ro;
Hoạt động kiểm sốt;
Thơng tin truyền thông; Giám sát
(7)1.1 KHÁI NIỆM
• Hệ thống kiểm sốt hữu hiệu hạn chế tối đa sai phạm: Khó ngăn chặn gian lận sai sót nhà quản trị
cấp cao
Gian lận nhân viên thông qua thông đồng với hay từ phận bên tổ chức
Nhà quản trị lạm quyền bỏ qua qui định kiểm sốt q trình thực nghiệp vụ
Hoạt động kiểm soát tập trung vào sai phạm dự kiến
Những thay đổi tổ chức, thay đổi quan điểm nhà quản trị điều kiện hoạt động • Hệ thống kiểm soát doanh nghiệp cung cấp đảm bảo hợp lý không
(8)v1.0015109208
1.2 MỤC ĐÍCH CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT
• Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn sản xuất kinh doanh • Bảo vệ tài sản doanh nghiệp
• Giúp nhà quản trị ngăn ngừa gian lận hay sai sót thơng qua việc phân công nhiệm vụ rõ ràng phận
• Đảm bảo độ tin cậy thơng tin: thông tin kiểm tra thông qua nhiều khâu, từ khâu ghi chép đến việc ghi chép vào sổ sách, báo cáo
• Đảm bảo sử dụng hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt
• Hệ thống kiểm soát hoạt động hiệu tạo niềm tin cho nhà đầu tư, cổ đông công ty
(9)1.3 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SỐT
• Mơi trường kinh doanh hình thức pháp lý của doanh nghiệp
Chi phối lớn đến tổ chức hoạt động kinh doanh, quản trị kinh doanh hoạt động kiểm sốt loại hình doanh nghiệp
Tác động trực tiếp đến cấu tổ chức máy quản trị doanh nghiệp, có hệ thống kiểm sốt • Mơ hình quản trị doanh nghiệp
Mơ hình quản trị kiểu truyền thống: mơ hình bám vào giả định tuyệt đối hóa ưu điểm chun mơn hóa → tổ chức để kiểm sốt phận chun mơn hóa
(10)v1.0015109208
1.3 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SỐT
10
• Quy mô cấu sản xuất doanh nghiệp
Doanh nghiệp có quy mơ lớn, nhiều nơi làm việc, cấu sản xuất phức tạp → cấu kiểm soát bao trùm nhiều cấp, nhiều phận → quan hệ cấp, phận phức tạp
Doanh nghiệp có quy mơ nhỏ → cấu kiểm sốt đơn giản theo kiểu trực tuyến ˗ tư vấn