Trang 5 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Diễn giải 1 LDN Luật doanh nghiệp 2 CTCP Công ty cổ phần 3 KSNB Kiểm sốt nội bơ 4 UBKT Uỷ ban kiểm toán 5 BKS Ban kiểm soát 6 HĐQT Hội
ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT TỪ VĂN NHÂN TÊN ĐỀ TÀI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TY CỔ PHẦN - THỰC TIỄN ÁP DỤNG TẠI TỈNH BÌNH DƯƠNG CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ MÃ SỐ: 8380107 LUẬN VĂN THẠC SĨ BÌNH DƯƠNG - NĂM 2023 ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT TỪ VĂN NHÂN TÊN ĐỀ TÀI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÔNG TY CỔ PHẦN - THỰC TIỄN ÁP DỤNG TẠI TỈNH BÌNH DƯƠNG CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ MÃ SỐ: 8380107 LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS BÀNH QUỐC TUẤN BÌNH DƯƠNG - NĂM 2023 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan Luận văn thạc sĩ với đề tài: “Pháp luật kiểm sốt nội cơng ty cổ phần, thực tiễn áp dụng tỉnh Bình Dương” cơng trình nghiên cứu độc lập riêng tác giả Các số liệu khoa học, kết nghiên cứu Luận văn trung thực thơng tin trích dẫn rõ nguồn gốc Bình Dương, ngày tháng Tác giả luận văn i năm 2023 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn “Pháp luật kiểm sốt nội công ty cổ phần, thực tiễn áp dụng tỉnh Bình Dương”; bên cạnh nỗ lực thân tác giả xin trân trọng cảm ơn Thầy, Cô Viện đào tạo sau đại học trường Đại học Thủ Dầu Một giúp tác giả trau dồi kiến thức chuyên ngành suốt thời gian học tập trường Trong trình làm luận văn thạc sĩ, tác giả cảm thấy học tập trải nghiệm nhiều điều vô hữu ích Từ để tác giả học hỏi rút kinh nghiệm cho luận sau xa trình làm việc sau Bài luận văn tác giả khơng thể tránh hạn chế, thiếu sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp nhận xét chân thành từ quý Thầy, Cô Xin chân thành cảm ơn! ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Diễn giải LDN Luật doanh nghiệp CTCP Cơng ty cổ phần KSNB Kiểm sốt nội bơ UBKT Uỷ ban kiểm toán BKS Ban kiểm soát HĐQT Hội đồng quản trị ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đơng LCK Luật chứng khốn BCTC Báo cáo tài 10 BGĐ Ban giám đốc 11 QTDN Quản trị doanh nghiệp 12 KTNB Kiểm toán nội 13 CTĐC Công ty đại chúng 14 QTRR Quản trị rủi ro 15 QTCT Quản trị công ty 16 COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission – Ủy ban Chống gian lận lập Báo cáo tài thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ, thành lập năm 1985 17 G20/OECD Nhóm 20 Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế - Group of Twenty Organization for Economic Cooperation and Development iii DANH MỤC BIỂU ĐỒ STT Tên bảng Ký hiệu Về tình hình đăng ký theo địa bàn Tỉnh Biều đồ Bình Dương Về tình hình đăng ký theo ngành, nghề Biều đồ kinh doanh doanh nghiệp theo nhóm ngành nghề theo định 27/2018/QĐ-TTg Điểm quản trị công ty cổ phần Việt Biều đồ Nam giai đoạn từ năm 2018-2021 Tổng hợp kết đánh giá khuôn khổ Biểu đồ quản trị công ty Việt Nam Các yếu tố hệ thống kiểm soá nội doanh nghiệp iv Biểu đồ MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu 3 Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục tiêu tổng quát 3.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu 6 Phương pháp nghiên cứu 6.1 Phương pháp luận: 6.2 Phương pháp nghiên cứu cụ thể 7 Ý nghĩa đề tài luận văn 7.1 Ý nghĩa khoa học luận văn 7.2 Ý nghĩa thực tiễn luận văn 8 Kết cấu luận văn Chương I TỔNG QUAN PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TY CỔ PHẦN 10 1.1 Khái quát kiểm soát nội công ty cổ phần 10 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm công ty cổ phần 10 1.1.1.1 Khái niệm công ty cổ phần 10 1.1.1.2 Đặc điểm công ty cổ phần 12 1.1.2 Khái niệm kiểm soát nội công ty cổ phần 14 1.1.3 Vai trị kiểm sốt nội cơng ty cổ phần 19 1.2 Khái niệm, nội dung điều chỉnh pháp luật kiểm sốt nội cơng ty cổ phần 23 1.2.1 Khái niệm pháp luật kiểm soát nội công ty cổ phần 23 v 1.2.2 Nội dung điều chỉnh pháp luật kiểm sốt nội cơng ty cổ phần 26 1.2.2.1 Nhóm quy phạm pháp luật điều chỉnh mơ hình ban kiểm sốt CTCP 26 1.2.2.2 Nhóm quy phạm pháp luật điều chỉnh mơ hình uỷ ban kiểm tốn CTCP 27 1.3 Kinh nghiệm pháp luật kiểm sốt nội cơng ty cổ phần số quốc gia giới gợi mở cho Việt Nam 29 1.3.1 Kinh nghiệm pháp luật kiểm sốt nội cơng ty cổ phần số quốc gia giới 29 1.3.1.1 Theo pháp luật Mỹ 29 1.3.1.2 Theo pháp luật Nhật Bản 30 1.3.1.3 Theo pháp luật Trung Quốc 31 1.3.2 Gợi mở cho Việt Nam 33 Kết luận chương 34 Chương 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TY CỔ PHẦN VÀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG 36 2.1 Thực trạng pháp luật kiểm sốt nội cơng ty cổ phần 36 2.1.1 Thực trạng quy định pháp luật mơ hình ban kiểm sốt cơng ty cổ phần 36 2.1.1.1 Quy định tiêu chuẩn điều kiện trở thành thành viên Ban kiểm soát 36 2.1.1.2 Quy định việc bầu thành viên Ban kiểm soát 37 2.1.1.3 Quy định miễn nhiệm, bãi nhiệm bổ sung thành viên Ban kiểm soát 38 2.1.1.4 Quy định quyền nghĩa vụ Ban kiểm soát 41 2.1.2 Thực trạng quy định pháp luật mơ hình uỷ ban kiểm tốn cơng ty cổ phần 47 2.1.2.1 Quy định địa vị pháp lý Ủy ban kiểm toán 47 2.1.2.2 Quy định thẩm quyền Ủy ban kiểm toán 48 2.1.2.3 Quy định tổ chức Ủy ban kiểm toán 49 2.2 Thực tiễn áp dụng pháp luật kiểm sốt nội cơng ty cổ phần tỉnh Bình Dương 58 2.2.1 Khái quát thực tiễn áp dụng pháp luật kiểm soát nội cơng ty cổ phần tỉnh Bình Dương 58 2.2.2 Những vướng mắc phát sinh từ thực tiễn áp dụng pháp luật kiểm sốt nội cơng ty cổ phần 64 vi 2.2.2.1 Hoạt động quan KSNB chưa thể rõ nét tính độc lập so với thiết chế khác CTCP 64 2.2.2.2 Quá trình thực chức nhiệm vụ quan KSNB bị chi phối mơ hình quản trị cơng ty cổ phần theo kiểu “gia đình” 66 Kết luận chương 67 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ ÁP DỤNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TY CỔ PHẦN 69 3.1 Kiến nghị giải pháp hồn thiện pháp luật kiểm sốt nội công ty cổ phần 69 3.1.1 Hồn thiện quy định pháp luật mơ hình ban kiểm sốt cơng ty cổ phần 69 3.1.1.1 Hoàn thiện quy định tiêu chuẩn điều kiện thành viên BKS 69 3.1.1.2 Hoàn thiện quy định thẩm quyền ban kiểm soát 71 3.1.1.3 Bổ sung quy định thành lập phận kiểm toán nội độc lập trực thuộc Ban kiểm soát 73 3.1.1.4 Hồn thiện quy định cơng khai thơng tin ban kiểm sốt 73 3.1.2 Hồn thiện quy định pháp luật mơ hình uỷ ban kiểm tốn cơng ty cổ phần 74 3.2 Giải pháp góp phần nâng cao hiệu áp dụng pháp luật kiểm sốt nội cơng ty cổ phần 77 3.2.1 Nâng cao hiệu hoạt động quản trị công ty cổ phần 77 3.2.2 Nâng cao hiệu hoạt động quan kiểm sốt nội cơng ty cổ phần 81 Kết luận chương 83 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO i vii MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Công ty cổ phần mơ hình kinh doanh quan trọng đóng góp lớn cho phát triển kinh tế Việt Nam Trong Công ty cổ phần, đặc biệt Công ty đại chúng Công ty niêm yết, vị trí, vai trị quan kiểm sốt nội quan trọng Ngồi chức giám sát hoạt động Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc/Giám đốc, nhằm ngăn chặn phát trường hợp sai phạm, thiếu sót, bất minh, bất hợp lý, xung đột lợi ích… việc quản lý, điều hành Công ty; Cùng với Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc/Giám đốc, quan KSNB chủ thể chịu trách nhiệm cổ đơng mà cịn Bên thứ ba phát sinh hậu pháp lý từ giao dịch tư lợi, giao dịch nội gián giao dịch bất hợp pháp công ty Bởi vậy, thực tế, quan KSNB CTCP có vai trị đặc biệt quan trọng việc đề xuất biện pháp, giải pháp khắc phục, cải tiến để hoạt động quản lý, điều hành Công ty đạt hiệu cao Trong Công ty cổ phần hoạt động minh bạch, có mong muốn hoạt động minh bạch, Hội đồng quản trị Tổng giám đốc/Giám đốc công ty ln nhìn nhận quan KSNB CTCP góc độ vừa người trọng tài - quan sát, giúp Hội đồng quản trị ngừng sai phạm, để khơng q xa; vừa người hỗ trợ tích cực cho hoạt động cải tiến, đặc biệt lĩnh vực khó khăn quản lý tài chính, quản lý đầu tư, quản lý quan hệ cổ đông1 Ngày 17/06/2020, Quốc hội thông qua LDN 2020 để thay LDN 2014 kể từ ngày 01/01/2021 LDN 2020 tiếp tục có bước cải cách đáng kể, tạo thuận lợi cho việc thành lập đăng ký doanh nghiệp, cắt giảm chi phí thời gian khởi kinh doanh, nâng cao khung khổ pháp lý quản trị công ty cổ phần nhằm cải thiện môi trường kinh doanh lực cạnh tranh quốc gia Có ý kiến cho rằng, Luật Doanh nghiệp năm 2020 có chế để “hạn chế người quản lý cổ đông lớn lạm dụng địa vị, quyền hạn gây thiệt hại cho cơng ty Đồn Mạnh Quỳnh (2010),Pháp luật ban kiểm sốt cơng ty cổ phần theo Luật doanh nghiệp Việt Nam năm 2005, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Luật Tp Hồ Chí Minh, tr.39 1