Giáo trình tín dụng thanh toán quốc tế

Giáo trình bao gồm các chương sau: Chương 1: Những vấn đề cơ bản trong thanh toán quốc tế Chương 2: Tỷ giá hối đoái Chương 3: Các phương tiện thanh toán quốc tế Chương 4: Các phương thức

[Type here] BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: TÍN DỤNG THANN TỐN QUỐC TẾ NGÀNH: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: TRUNG CẤP (Ban hành kèm theo Quyết định số: 407/QĐ-CĐTMDL ngày 05 tháng 07 năm 2022 Trường Cao đẳng Thương mại & Du lịch) Thái Nguyên, năm 2022 (Lưu hành nội bộ) [Type here] TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm [Type here] LỜI GIỚI THIỆU Hoạt động tín dụng tốn quốc tế đóng vai trị quan trọng việc phát triển kinh tế đất nước Một quốc gia phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích lũy trao đổi nước mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp sức mạnh nước với môi trường kinh tế quốc tế Trong bối cảnh nay, quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế đất nước vai trị hoạt động tín dụng tốn quốc tế ngày khẳng định Vì vậy, nghiên cứu hiểu đầy đủ vấn đề tín dụng toán quốc tế toán quốc tế, cán cân toán quốc tế, tỷ giá hối đoái, phương thức toán quốc tế, phương tiện tốn quốc tế, hình thức tín dụng quốc tế, yêu cầu quan trọng học sinh, sinh viên, cán nghiên cứu giảng dạy kinh tế, kinh doanh quản trị kinh doanh Nhằm tạo điều kiện cho việc giảng dạy nghiên cứu mơn học Tín dụng tốn quốc tế, Bộ mơn Tài thuộc Khoa Kế tốn – Tài trường Cao đẳng Thương mại Du lịch thực biên soạn giáo trình Tín dụng tốn quốc tế Giáo trình biên soạn cho việc giảng dạy lớp thuộc ngành Kế toán doanh nghiệp hệ Trung cấp, đồng thời dùng làm tài liệu tham khảo cho ngành khác trường Cao đẳng Thương mại Du lịch Giáo trình bao gồm chương sau: Chương 1: Những vấn đề toán quốc tế Chương 2: Tỷ giá hối đoái Chương 3: Các phương tiện toán quốc tế Chương 4: Các phương thức toán quốc tế Chương 5: Tín dụng quốc tế tín dụng tài trợ xuất nhập NHTM Trong trình biên soạn giáo trình này, chúng tơi tham khảo tài liệu liệt kê danh mục tài liệu tham khảo, nhóm tác giả cố gắng trình bày nội dung cách dễ hiểu thiết thực với người học nghiên cứu Tuy nhiên khó tránh khỏi thiếu sót, Bộ mơn Tài mong nhận ý kiến đóng góp đồng nghiệp bạn đọc để giáo trình hồn thiện Mọi đóng góp xin gửi địa chỉ: maitctmdl@gmail.com Trân trọng cảm ơn./ [Type here] MỤC LỤC CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ Thanh tốn quốc tế 1.1 Khái niệm 1.2 Đặc điểm toán quốc tế 1.3 Vai trị tốn quốc tế Cán cân toán quốc tế 2.1 Khái niệm, ý nghĩa, nguyên tắc ghi chép 2 Nội dung cán cân toán quốc tế 11 2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến cán cân toán quốc tế 15 2.4 Biện pháp điều chỉnh cán cân toán quốc tế 15 CHƯƠNG 2: TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI 18 Những vấn đề tỷ giá hối đoái 19 1.1 Khái niệm ngoại hối tỷ giá hối đoái 19 Phân loại tỷ giá hối đoái: 21 1.3 Ý nghĩa tỷ giá hối đoái 22 1.4 Tác động tỷ giá đến quan hệ kinh tế quốc tế 23 Các yếu tố ảnh hưởng đến biến động tỷ giá hối đoái biện pháp điều chỉnh 23 2.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ giá hối đoái 23 2.2 Các biện pháp điều chỉnh tỷ giá hối đoái 26 Xác định tỷ giá 28 3.1 Hiểu tỷ giá 28 3.2 Phương pháp yết giá 28 3.3 Xác định tỷ giá theo phương pháp tính chéo 29 Các hệ thống tiền tệ quốc tế chủ yếu 30 4.1 Chế độ vị vàng (Chế độ tiền tệ quốc tế Pari) 30 4.2 Chế độ vị đồng bảng Anh (Gienơ) 31 Chế độ vị đồng Đô la Mỹ (Bretton Woods) 32 4.4 Chế độ tiền tệ Gia mai ca (SDR) 33 4.5 Chế độ Rúp chuyển nhượng (1964 – 1991) 33 4.6 Chế độ tiền tệ Châu Âu 33 Chính sách điều hành tỷ giá hối đối 34 5.1 Chế độ tỷ giá hối đoái 34 5.2 Chính sách điều hành tỷ giá 35 Chương 3: CÁC PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ 37 Hối phiếu (Bill of Exchange Draft) 38 1.1 Khái niệm đặc điểm hối phiếu 38 1.2 Hình thức hối phiếu 38 1.3 Nội dung hối phiếu 39 1.4 Quyền lợi nghĩa vụ người có liên quan đến hối phiếu 41 1.5 Các nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu 42 [Type here] 1.6 Các loại hối phiếu 45 Kỳ phiếu (Promissory Note) 46 2.1 Khái niệm: 46 2.2 Nội dung Kỳ phiếu: 47 Séc (Check) 47 3.1 Khái niệm 47 3.2 Nội dung tờ séc 47 3.3 Thời hạn hiệu lực séc 48 3.4 Những người liên quan đến séc 48 3.5 Trách nhiệm kiểm tra ngân hàng toán 49 3.6 Phân loại séc 49 Thẻ toán 51 4.1 Khái niệm 51 4.2 Mô tả kỹ thuật 51 4.3 Phân loại thẻ toán 51 Chương 4: CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ 53 Chứng từ toán quốc tế 54 1.1 Hóa đơn (invoice) 55 1.2 Các loại giấy tờ gửi hàng: 55 1.3 Các chứng từ khác 56 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 57 2.1 Khái niệm: 57 2.2 Các bên tham gia phương thức chuyển tiền 57 2.3 Trình tự thực nghiệp vụ 57 2.4 Nhận xét trường hợp áp dụng 58 Phương thức ghi sổ (Open Account) 59 3.1 Khái niệm 59 3.2 Trình tự thực nghiệp vụ 59 3.3 Những điều cần ý áp dụng phương thức ghi sổ 59 Nhận xét trường hợp áp dụng 60 Phương thức nhờ thu (Collection of Payment) 60 4.1 Khái niệm 60 4.2 Các bên tham gia phương thức nhờ thu 60 4.3 Các loại nhờ thu 60 Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credit) 61 5.1 Khái niệm 61 5.2 Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ 62 5.3 Nội dung Thư tín dụng (Letter of Credit - L/C) 62 5.4 Trình tự tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ 67 5.5 Các loại thư tín dụng thương mại 69 5.6 Những vấn đề cần lưu ý sử dụng phương thức tín dụng chứng từ 70 5.7 Sửa đổi L/C 73 [Type here] 5.8 Kiểm tra thư tín dụng 73 5.9 Bộ chứng từ thương mại 74 5.10 Những sai sót/bất hợp lệ kiểm tra chứng từ 75 5.11 Nhận xét trường hợp áp dụng 76 CHƯƠNG5: TÍN DỤNG QUỐC TẾ VÀ TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU CỦA NHTM 79 Khái niệm phân loại tín dụng quốc tế 80 1.1 Khái niệm tín dụng quốc tế 80 1.2 Phân loại tín dụng quốc tế: 80 1.3 Thời hạn tín dụng, lãi suất tín dụng phí suất tín dụng 84 Đặc điểm chủ yếu loại tín dụng quốc tế 86 Quan hệ tín dụng quốc tế Việt Nam 89 Sự cần thiết nghiệp vụ tài trợ xuất nhập 90 Hoạt động tài trợ nhập ngân hàng thương mại 91 5.1 Khái niệm tài trợ nhập 91 5.2 Đối tượng tài trợ tài trợ nhập 91 5.3 Các hình thức tài trợ nhập 91 Hoạt động tài trợ xuất ngân hàng thương mại 92 6.1 Khái niệm tài trợ xuất 92 6.2 Đối tượng tài trợ xuất 92 6.3 Các hình thức tài trợ xuất 93 PHẦN PHỤ LỤC 96 [Type here] GIÁO TRÌNH MƠN HỌC Tên mơn học: TÍN DỤNG VÀ THANH TỐN QUỐC TẾ Mã mơn học: MH09 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơn học: 3.1 Vị trí: Giáo trình dành cho người học trình độ Trung cấp trường Cao đẳng Thương mại du lịch 3.2 Tính chất: Giáo trình cung cấp kiến thức, kỹ lực tự chủ trách nhiệm cho người học liên quan đến toán quốc tế tín dụng quốc tế, gồm có: Cán cân toán quốc tế, tỷ giá hối đoái, phương tiện, phương thức tốn quốc tế, tín dụng quốc tế tín dụng tài trợ xuất, nhập ngân hàng thương mại Qua đó, người học học tập trường sẽ: (1) có giáo trình phù hợp với chương trình đào tạo trường; (2) dễ dàng tiếp thu vận dụng kiến thức kỹ học vào môi trường học tập thực tế thuộc lĩnh vực toán quốc tế 3.3 Ý nghĩa vai trị mơn học: Tín dụng tốn quốc tế mơn học mang tính thực tế dành cho đối tượng người học thuộc chuyên ngành kế toán doanh nghiệp Nội dung chủ yếu môn học nhằm cung cấp kiến thức kỹ thuộc lĩnh vực toán quốc tế Mục tiêu môn học: 4.1 Về kiến thức: - Trình bày khái niệm tốn quốc tế - Nhận biết, thơng hiểu khái niệm, nội dung nhân tố ảnh hưởng đến cán cân tốn quốc tế - Trình bày vấn đề tỷ giá hối đối - Mơ tả phương tiện toán quốc tế, phương thức toán quốc tế, - Trình bày khái niệm tín dụng quốc tế, tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu, nghiệp vụ tài trợ xuất, nhập ngân hàng thương mại 4.2 Về kỹ năng: - Xác định tỷ giá nghiệp vụ toán quốc tế - Vận dụng kiến thức học vào nghiệp vụ tốn quốc tế - Hồn thiện phương pháp thuyết trình, khả thu thập thơng tin, phân tích, tổng hợp vấn đề liên quan đến ngành học 4.3 Về lực tự chủ trách nhiệm: C1- Làm việc độc lập, theo nhóm C2- Người học quan tâm nhiều đến vấn đề tín dụng quốc tế, toán quốc tế, thường xuyên cập nhật, nghiên cứu thơng tin, tích lũy kiến thức thực tế liên quan đến môn học C3- Chủ động áp dụng kiến thức tiếp thu vào hoạt động thực tế nghề nghiệp, có trách nhiệm với công việc Nội dung môn học 5.1 Chương trình khung Mã Tên mơn học Số Thời gian học tập (giờ) [Type here] tín MH I MH01 MH02 MH03 MH04 MH05 MH06 II II.1 MH07 MH08 MH09 MH10 MH11 II.2 MH12 MH13 MH14 MH15 MH16 MH17 MH18 MH19 MH20 MH21 II.3 MH22 MH23 Các môn học chung Chính trị Pháp luật Giáo dục thể chất Giáo dục quốc phòng an ninh Tin học Ngoại ngữ Các môn học chuyên môn Môn học sở Nguyên lý kế tốn Thuế Tín dụng tốn QT Tài DN Thống kê kinh doanh Mơn học chun mơn Kế toán doanh nghiệp Kế toán TM - dịch vụ Kế tốn sản xuất xây lắp Kế tốn hành nghiệp Kế toán DN vừa nhỏ Thực hành kế toán máy Thực hành kê khai thuế Thực hành tổng hợp I Thực hành tổng hợp II Thực tập tốt nghiệp Môn học tự chọn (chọn 2) Thanh toán điện tử Thương mại điện tử Tổng cộng 12 1 2 59 12 2 45 3 3 4 16 2 71 5.2 Chương trình chi tiết mơn học Trong Tổng số 255 30 15 30 45 45 90 1560 180 45 30 30 45 30 1350 60 45 45 45 45 90 60 120 120 720 30 30 30 1815 Lý thuyết Thực hành /thực tập /bài tập /thảo luận 94 15 21 15 30 427 170 43 28 28 43 28 229 57 43 43 43 43 28 28 28 521 148 13 24 21 29 56 1090 1090 86 56 114 114 720 1238 Kiểm tra 13 2 43 10 2 2 31 2 2 4 6 2 56 [Type here] Thời gian (giờ) Số TT Tên chương, mục Tổng số Lý thuyết Chương Những vấn đề toán quốc tế Chương Tỷ giá hối đoái 5 10 Chương Các phương tiện toán quốc tế Chương Các phương thức toán quốc tế 5 Chương 5: Tín dụng quốc tế tín dụng tài trợ xuất nhập NHTM Cộng 4 30 28 Thực Kiểm hành tra Điều kiện thực môn học: 6.1 Phòng học Lý thuyết/Thực hành: Đáp ứng phòng học chuẩn 6.2 Trang thiết bị dạy học: Projetor, máy vi tính, bảng, phấn 6.3 Học liệu, dụng cụ, mơ hình, phương tiện: Giáo trình, mơ hình học tập,… 6.4 Các điều kiện khác: Người học tìm hiểu thực tế tốn quốc tế tín dụng quốc tế Nội dung phương pháp đánh giá: 7.1 Nội dung: - Kiến thức: Đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kiến thức - Kỹ năng: Đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kỹ - Năng lực tự chủ trách nhiệm: Trong trình học tập, người học cần: + Nghiên cứu trước đến lớp + Chuẩn bị đầy đủ tài liệu học tập + Tham gia đầy đủ thời lượng mơn học + Nghiêm túc q trình học tập 7.2 Phương pháp: Người học đánh giá tích lũy mơn học sau: 7.2.1 Cách đánh giá - Áp dụng quy chế tổ chức đào tạo trình độ trung cấp, trình độ cao đẳng ban hành kèm theo Thông tư số 04/2022/TT-LĐTBXH, ngày 30/3/2022 Bộ trưởng Bộ Lao động – Thương binh Xã hội - Hướng dẫn thực quy chế đào tạo áp dụng Trường Cao đẳng thương mại du lịch sau: Điểm đánh giá + Điểm kiểm tra thường xuyên (Hệ số 1) + Điểm kiểm tra định kỳ (Hệ số 2) Trọng số 40% [Type here] + Điểm thi kết thúc môn học 60% 7.2.2 Phương pháp đánh giá Phương pháp Phương pháp Hình thức Thời điểm đánh giá tổ chức kiểm tra kiểm tra Thường xuyên Viết/ Tự luận/Trắc nghiệm/ Thuyết trình Báo cáo Định kỳ Viết/ Tự luận/Trắc nghiệm/ Sau 14 Thuyết trình Báo cáo Sau 25 Kết thúc môn Viết Tự luận trắc nghiệm Sau 30 học 7.2.3 Cách tính điểm - Điểm đánh giá thành phần điểm thi kết thúc môn học chấm theo thang điểm 10 (từ đến 10), làm tròn đến chữ số thập phân - Điểm môn học tổng điểm tất điểm đánh giá thành phần môn học nhân với trọng số tương ứng Điểm môn học theo thang điểm 10 làm tròn đến chữ số thập phân, sau quy đổi sang điểm chữ điểm số theo thang điểm theo quy định Bộ Lao động Thương binh Xã hội đào tạo theo tín Hướng dẫn thực mơn học 8.1 Phạm vi, đối tượng áp dụng: Đối tượng trung cấp kế toán doanh nghiệp 8.2 Phương pháp giảng dạy, học tập môn học 8.2.1 Đối với người dạy * Lý thuyết: Áp dụng phương pháp dạy học tích cực bao gồm: thuyết trình, nêu vấn đề, hướng dẫn đọc tài liệu, tập tình huống, câu hỏi thảo luận… * Bài tập: Phân chia nhóm nhỏ thực tập theo nội dung đề * Thảo luận: Phân chia nhóm nhỏ thảo luận theo nội dung đề * Hướng dẫn tự học theo nhóm: Nhóm trưởng phân cơng thành viên nhóm tìm hiểu, nghiên cứu theo yêu cầu nội dung học, nhóm thảo luận, trình bày nội dung, ghi chép viết báo cáo nhóm 8.2.2 Đối với người học: Người học phải thực nhiệm vụ sau: - Nghiên cứu kỹ học nhà trước đến lớp Các tài liệu tham khảo cung cấp nguồn trước người học vào học môn học (trang web, thư viện, tài liệu ) - Tham dự 80% thời gian học tập Nếu người học vắng >20% thời gian học theo CTMH phải học lại môn học tham dự kì thi lần sau - Tự học thảo luận nhóm: Là phương pháp học tập kết hợp làm việc theo nhóm làm việc cá nhân Một nhóm gồm 8-10 người học cung cấp chủ đề thảo luận trước học lý thuyết, thực hành Mỗi người học chịu trách nhiệm số nội dung chủ đề mà nhóm phân cơng để phát triển hoàn thiện tốt toàn chủ đề thảo luận nhóm - Tham dự đủ kiểm tra thường xuyên, định kỳ - Tham dự thi kết thúc môn học - Chủ động tổ chức thực tự học