Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch i ngân hàng công thương việt nam

Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng LờI mở ĐầU Cho đến nay, doanh nghiệp nớc nớc quan hệ mua bán với thờng sử dụng phơng thức toán nh: Chuyển tiền (Remittance), th¸c thu (Collection), TÝn dơng chøng tõ (Documentary Credit) Trong đó, phơng thức tín dụng chứng từ tỏ u việt hơn, đảm bảo quyền lợi cho tất bên tham gia: Ngời bán giao hàng đợc trả tiền, ngời mua trả tiền nhận đợc hàng, Ngân hàng thu đợc lợi nhuận từ việc làm trung gian toán, đồng thời phơng thức có độ an toàn cao cho bên Tuy nhiên, tín dụng chứng từ nghiệp vụ đơn giản, đòi hỏi phải đợc đầu t thích đáng nghiệp vụ lẫn công nghệ Thùc tÕ cho thÊy, tÝn dơng chøng tõ cßn tiỊm ẩn rủi ro gây thiệt hại cho không thân ngời mua, ngời bán mà gây thiệt hại cho Ngân hàng mặt tài chÝnh lÉn uy tÝn Do vËy, viƯc hoµn thiƯn vµ phát triển công tác toán quốc tế, cụ thể nghiên cứu phòng chống rủi ro toán tín dụng chứng từ mối quan tâm thờng xuyên Ngân hàng Trong năm qua, Sở Giao Dịch I Ngân hàng Công thơng Việt Nam đà không ngừng đổi nâng cao trình độ nghiệp vụ ngân hàng nói chung nh nghiệp vụ toán quốc tế nói riêng, đặc biệt phơng thức toán tín dụng chứng từ để nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng đáp ứng kịp thời nhu cầu phát triển kinh tế Mặc dù Ngân hàng đợc đánh giá Ngân hàng có chất lợng toán tốt vµ an toµn nhng rđi ro tiỊm Èn toán tín dụng chứng từ cao Chính thế, việc tìm giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro toán quốc tế điều cần thiết có ý nghĩa Vì vậy, thời gian thực tập Ngân hàng, sở trình trình học tập nghiên cứu, em đà chọn đề tài: "Giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Sở Giao Dịch I - Ngân hàng Công thơng Việt Nam Chuyên ®Ị gåm ch¬ng: Ch¬ng 1: Lý ln chung vỊ phơng thức toán tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng Lê Hồng Anh K7 Lớp: TTQTB Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng Chơng 2: Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ SGD I Chơng 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ SGD I Chơng lý luận chung phơng thức toán tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng 1.1 Thanh toán quốc tế vai trò toán quốc tế 1.1.1 Kh¸i niƯm vỊ to¸n qc tÕ Quan hƯ đối ngoại quốc gia bao gồm tổng thể lĩnh vực : kinh tế, chị, văn hoá, khoa học, kỹ thuật, du lịch quan hệtrong ®ã quan hƯ kinh tÕ chiÕm vÞ trÝ quan träng, sở cho mối quan hệ khác Trong trình hoạt động, tất quan hệ quốc tế cần thiết liên quan đến vấn đề tài Kết thúc kỳ, từng niên hạn quan hệ quốc tế đợc đánh giá kết hoạt động, cần thiết đến nghiệp vụ toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nớc với tổ chức hay cá nhân nớc khác, gi÷a mét qc gia víi mét tỉ chøc qc tÕ, thờng đợc thông qua quan hệ Ngân hàng nớc có liên quan Lê Hồng Anh K7 Lớp: TTQTB Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng 1.1.2 Vai trò toán quốc tế a Đối với kinh tế: Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, toàn cầu hoá kinh tế giới hoạt động TTQT đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nớc TTQT mắt xích thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân, khâu quan trọng giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác TTQT góp phần giải mối quan hệ hàng hoá tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất đẩy nhanh trình lu thông hàng hoá phạm vi quốc tế Nếu hoạt động TTQT đợc tiến hành nhanh chóng, an toàn khiến cho quan hệ lu thông hàng hoá tiền tệ ngời mua ngời bán diễn trôi chảy, hiệu TTQT làm tăng cờng mối quan hệ giao lu kinh tế quốc gia, giúp cho trình toán đợc an toàn, nhanh chóng, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Tóm lại, hoạt động TTQT có vai trò quan trọng phát triển kinh tế quốc gia b Đối với Ngân hàng: Đầu tiên, hoạt động TTQT giúp NH đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng khách hàng dịch vụ tài có liên quan tới TTQT Trên sở giúp NH tăng doanh thu, nâng cao uy tín NH tạo dựng niềm tin cho khách hàng Điều không giúp NH mở rộng qui mô hoạt động mà u tạo nên sức cạnh tranh cho NH chế thị trờng Thứ hai, TTQT không nghiệp vụ đơn mà hoạt động nhằm hỗ trợ bổ sung cho hoạt động kinh doanh khác NH Hoạt động TTQT đợc thực tốt mở rộng hoạt động tín dụng XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lÃnh ngân hàng ngoại thơng, tài trợ thơng mại nghiệp vụ NH quốc tế kháctrong quan hệ Thứ ba, hoạt động TTQT làm tăng tính khoản cho NH Khi thực nghiệp vụ TTQT, NH thu hút đợc nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp có quan TTQT với NH dới hình thức khoản ký quỹ chờ toán Thứ t, TTQT tạo điều kiện đại hoá công nghệ NH Các NH áp dụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT đợc thực nhanh Lê Hồng Anh K7 Lớp: TTQTB Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng chóng, kịp thời xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng qui mô mạng lới NH Thứ năm, hoạt động TTQT giúp NH mở rộng quan hệ với NH nớc ngoài, nâng cao uy tín trờng quốc tế, sở khai thác đợc nguồn tài trợ NH nớc nguồn vốn thị trờng tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn NH Nh vËy, ta co thĨ thÊy TTQT ngµy cµng có vai trò quan trọng không phát triển kinh tế mà sù ph¸t triĨn cïa hƯ thèng NH ViƯt Nam c Đối với nhà xuất nhập khẩu: TTQT tạo điều kiện cho nhà xuất nhập có thêm nhiều điều kiện thuận lợi để tham gia vào thơng mại quốc tế TTQT tế liên quan đến quyền lợi ngời mua ngời bán, nên đàm phán ký kết hợp đồng mua bán ngoại thơng, điều khoản toán đợc coi quan trọng Nếu khâu toán đợc thực nhanh chóng, an toàn, chích xác theo yêu cầu khách hàng đem lại nhiều tiện lợi, giảm bớt chi phí thay toán tiền mặt Đồng thời phải bảo vệ quyền lợi khách hàng, tránh rủi ro hoạt động toán xuất nhập Qua đó, ®Èy m¹nh ho¹t ®éng xuÊt nhËp khÈu, më réng quan hệ kinh tế đối ngoại góp phần cải thiện mặt kinh tế quốc dân Tóm lại, TTQT hoạt động NH nói riêng hoạt động kinh tế nói chung có vị trí đặc biệt quan trọng Việc nghiên cứu thực trạng để có biện pháp hạn chế rủi ro nghiệp vụ toán quốc tế cã ý nghÜa v« cïng cÊp thiÕt, nh»m phơc vơ tốt cho công đổi kinh tế Việt Nam cịng nh phơc vơ ph¸t triĨn nghiƯp vơ kinh doanh NH 1.2 Tổng quan phơng thức tín dụng chứng từ: Để toán khách hàng sử dụng nhiều phơng thức toán khác nh: Chun tiỊn (Remittance), Nhê thu (Collection of payment), TÝn dơng chøng tõ (Documentary Credit), Ghi sỉ (Open account), øng trớc (Advanced payment) Mỗi phơng thức có u nhợc điểm định, thể mâu thuẫn quyền lợi nghĩa vụ ngời mua ngời bán Trong phơng thức toán phơng thức toán tín dụng chứng từ phơng thức có nhiều u điểm so với phơng thức lại, đảm bảo quyền lợi cho hai bên mua bán Hiện nay, Việt Nam nớc giới, toán th tín dụng đợc sử dụng nhiều nhất, chiếm khoảng Lê Hồng Anh K7 Lớp: TTQTB Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng 80% tổng số kim ngạch hàng hoá xuất nhập Vì vậy, nội dung em xin nghiên cứu sâu phơng thức toán tín dụng chứng từ 1.2.1 Định nghĩa phơng thức tín dụng chứng từ Bằng ngôn ngữ luật, định nghĩa Tín dụng chứng từ đợc nêu Điều 2, UCP 600, nh sau: “ TÝn dơng chøng tõ lµ mét sù thoả thuận bất kỳ, cho dù đợc mô tả gọi tên nh nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang NHPH việc toán xuất trình phù hợp Thuật ngữ tín dụng- credit đợc dùng theo nghĩa rộng, nghĩa tín nhiệm, để khoản cho vay theo nghĩa thông thờng Điều đợc thể hiƯn râ trêng hỵp ngêi NK ký q 100% giá trị L/C, thực chất NHPH không cấp khoản tín dụng cho ngời më L/C, mµ chØ cho ngêi NK “vay” sù tÝn nhiệm Ngay trờng hợp nhà NK không ký quỹ, khoản tín dụng thực sù chØ cã thĨ x¶y NHPH L/C tiÕn hành trả tiền cho nhà XK ghi nợ nhà NK Nh vậy, thuật ngữ tín dụng phơng thức TDCT thể khoản tín dụng trừu tợng lêi høa tr¶ tiỊn cđa NH thay cho lêi høa trả tiền nhà NK, NH có hệ số tín nhiệm cao nhà NK 1.2 Quy trình nghiệp vụ giao dịch L/C a Các bên tham gia: - Ngời yêu cầu (Applicant): Là bên mà L/C đợc phát hành theo yêu cầu họ Trong thơng mại quốc tế, ngời mở thơng ngời nhập khẩu, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH tr¶ tiỊn cho ngêi thơ hëng L/C Trong mét sè trơng hợp, ngời mở L/C đợc gọi opener”, “ accountee” hay “ principal” - Ngêi thô hëng (Beneficiary): Là bên hởng lợi L/C đợc phát hành, nghĩa đợc hởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu đà chấp nhận toán L/C Tuỳ tong hoàn cảnh cụ thể mà ngời thụ hởng có tên gọi khác nh: ngời bán (seller), nhà xuất (exporter), ngời ký phát hối phiếu (drawer), ngời thắng thầu (contractor) - Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Là ngân hàng thực phát hành theo yêu cầu ngời mở, nghĩa đà cấp tín dụng cho ngời mở NHPH đợc hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng mua bán Nếu thoả thuận trớc, nhà nhập đợc phép tự chọn NHPH NHPH có tên gọi khác ngân hàng mở (Opening Bank) Lê Hồng Anh K7 Lớp: TTQTB Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng - Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng thực thông báo L/C cho ngời thụ hởng theo yêu cầu NHPH NHTB thờng ngân hàng đại lý hay chi nhánh cđa NHPH ë níc ngêi xt khÈu Ngoµi cã thể thêm: - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Là ngân hàng bổ sung xác nhận L/C theo yêu cầu theo uỷ quyền NHPH - Ngân hàng đợc định (Nominated Bank): Là ngân hàng mà L/ C có giá trị toán chiết khấu, ngân hàng L/C có giá trị tự * Quy trình thực nghiệp vụ L/C Ngân hàng thông (Advising bank) (8) (7) báo Ngân hàng phát hành (Issuing bank) (2) (3) (5) (6) (1) (9) (10) (4) Ngêi thụ hởng (Beneficiary) Hợp đồng Ngời yêu cầu mở tín dơng th (Applicant) Tr×nh tù thùc hiƯn: (1) Ngêi nhËp vào hợp đồng thơng mại, viết đơn ®Ị nghÞ më tÝn dơng th cho ngêi xt khÈu hởng, gửi tới ngân hàng phục vụ Lê Hồng Anh K7 Lớp: TTQTB Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng (2) Ngân hàng phục vụ ngời nhập vào đơn xin mở tín dụng, đáp ứng yêu cầu, ngân hàng phát hành tín dụng th thông qua ngân hàng phục vụ ngời xuất để thông báo cho ngời thụ hởng (3) Ngân hàng thông báo nhận đợc th tín dụng khẩn trơng thông báo, chuyển giao th tÝn dơng nµy cho ngêi xt khÈu (4) Ngêi xt khÈu nÕu chÊp nhËn néi dung th tÝn dơng ®· mở tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng (5) Sau đà hoàn thành việc giao hàng ngời xuất lập chứng từ toán theo th tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ đề nghị toán (6) Ngân hàng đợc định ngân hàng toán, tiến hành kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với điều khoản th tín dụng toán cho ngời xuất (trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) (7) Sau đà toán, ngân hàng chuyển chứng từ sang ngân hàng phát hành đòi tiền (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện th tín dụng hoàn lại tiền cho ngân hàng đà toán (9) Ngân hàng phát hành báo cho ngời nhập biết chứng từ đà đến, đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Ngời nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp tiến hành trả tiền chấp nhận, ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng, Trong trờng hợp ngời nhập không toán ngân hàng cịng kh«ng trao chøng tõ cho hä 1.2.3 UCP - Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phơng thức TDCT Khi toán phơng thức TDCT, bên XNK ph¶i tho¶ thn víi vỊ viƯc sư dơng UCP UCP (The Uniform Customs and Practice for Documentary credit) quy tắc cách thực hành thống tín dụng chứng từ Phòng thơng mại quốc tế (ICC) Pari công bố lần vào năm 1933 Từ đến UCP đà qua lần sửa đổi, bổ sung vào năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007 có hiệu lực áp dụng từ 01/07/2007 UCP đà đợc 175 nớc áp dụng có Việt Nam Các bên tham gia có quyền lựa chọn có hay không dùng UCP để điều chỉnh hoạt động toán TDCT Nhng bên đà đồng ý áp dụng UCP điều khoản áp dụng UCP ràng buộc nghĩa vụ trách nhiệm bên tham gia Lê Hồng Anh K7 Lớp: TTQTB Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng Một điểm cần lu ý UCP ban hành sau không phủ nhận nội dung UCP trớc Do đó, bên thoả thuận lựa chọn UCP đó, nhng điều quy định bắt buộc phải dẫn chiếu L/C ChØ UCP b¶n gèc b»ng tiÕng Anh míi cã giá trị pháp lý giải tranh chấp, dịch khác có giá trị tham khảo Hiện nay, UCP sửa đổi năm 2007 số 600 đợc coi hoàn chỉnh ngày đợc nhiều ngân hàng nớc thừa nhận áp dụng réng r·i to¸n quèc tÕ UCP 600 thùc đợc coi cẩm nang cho nghiệp vụ tín dơng chøng tõ 1.2.4 Th tÝn dơng (L/C) - C«ng cụ quan trọng phơng thức toán tín dụng chứng từ Th tín dụng cam kết trả tiền NH phát hành (NH mở L/C) mở theo thị ngời NK (ngời yêu cầu mở L/C), để trả số tiền định cho ngời XK (ngời thụ hởng) với điều kiện ngời phải thực đầy đủ quy định L/C Nội dung cđa th tin dơng: a Sè hiƯu L/C (Credit number) b Địa điểm phát hành L/C c Ngày phát hành L/C (Date of Insuance) d Tên, địa ngời có liên quan đến L/C e Số tiền L/C (Credit amount) f Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình L/C g Thời hạn trả tiền cđa L/C (Date of payment) h Ngµy giao hµng (Shipment Date) i Ngững nội dung liên quan đến hàng hoá j Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hoá k Bộ chứng từ mà nhà xuất phải xt tr×nh l Sù cam kÕt cđa NHPH Th tÝn dụng có tính chất quan trọng đợc hình thành sở hợp đồng ngoại thơng nhng sau đợc thiết lập, lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng Một L/C đà đợc mở đợc bên chấp nhận cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thơng hay không không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan Có nghĩa toán ngân hàng vào chứng từ, nhà XK xuất trình chứng từ phù hợp mặt hình thức với điều khoản quy định L/C ngân hàng phát hành L/C phải trả tiền vô điều kiện cho nhà XK Lª Hång Anh K7 Líp: TTQTB – Chuyªn đề thực tập Học Viện Ngân Hàng Nh vậy, việc toán L/C không vào tình hình thực tế hàng hoá, NH nghĩa vụ xem xét việc giao hàng hoá thực tế có khớp với chứng từ hay không mà vào chứng từ ngời bán xuất trình, thấy chứng từ bề mặt phù hợp với điều kiện L/C trả tiền cho ngời bán Chính tính chất quan trọng L/C khiến cho phơng thức toán TDCT mau chóng trở thành phơng thức toán hữu hiệu đặc biệt ngoại thơng 1.3 rủi ro phơng thức toán TDCT 1.3.1 Kh¸i niƯm rđi ro Theo nghÜa chung, rđi ro khả kiện không mong muốn, không thuận lợi xảy dẫn đến mát h hỏng Trong toán L/C, rủi ro xảy quyền lợi bên tham gia bị vi phạm, rủi ro không đợc hiểu theo nghĩa hẹp việc chứng từ không đợc toán mà phải đợc hiểu theo nghĩa rộng khúc mắc, chậm trễ khâu trình toán Rủi ro toán L/C xảy bên: ngời bán, ngời mua ngân hàng 1.3.2 Phân loại rủi ro Rủi ro kỹ thuật rđi ro nh÷ng sai sãt mang tÝnh kü tht quy trình toán TDCT 1.3.2.1 Rủi ro kỹ thuật a Rủi ro nhà Xuất khẩu: Khi tham gia phơng thức toán TDCT, nhà XK hay gặp rủi ro sau: - Khi nhận đợc L/C từ NHTB, nhà XK kiểm tra điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận yêu cầu bất lợi mà nhà XK đáp ứng đợc khâu lập chứng từ sau Khi yêu cầu không đợc thoả mÃn, NHPH từ chối chứng từ không toán Lúc đó, nhà NK có lợi để thơng lợng lại giá nằm điều khoản L/C nhà XK gặp bất lợi - Trong toán TDCT, NH mở L/C đứng cam kết toán cho ngêi XK hä xuÊt tr×nh bé chøng tõ phï hợp với nội dung L/C, NH làm việc với chứng từ quy định L/C Phơng thức toán TDCT đòi hỏi xác tuyệt đối chứng từ toán với nội dung quy định L/C Chỉ cần sơ suất nhỏ việc lập chứng từ nhà XK bị NH mở L/C ngời mua bắt lỗi, từ chối toán Do đó, việc lập chứng từ toán khâu quan trọng dễ gặp rủi ro nhà XK Lê Hồng Anh K7 Lớp: TTQTB Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng Một chứng từ toán phù hợp với L/C phải đáp ứng đợc yêu cầu sau : Các chứng từ phải phù hợp với luật lệ tập quán thơng mại mà hai nớc ngời mua ngời bán áp dụng đợc dẫn chiếu L/C Nội dung hình thức chứng từ toán phải đợc lập theo yêu cầu đề L/C Những nội dung số liệu có liên quan chứng từ không đợc mâu thuẫn với nhau, có mâu thuẫn chứng từ mà từ ngời ta xác định cách rõ ràng, thống nội dung thuộc tên hàng, số lợng, trọng lợng, giá cả, tổng trị giá, tên ngời hởng lợitrong quan hệthì chứng từ bị NH từ chối toán chứng từ mâu thuẫn với Bộ chứng từ phải đợc xuất trình địa điểm qui định L/C thời hạn hiệu lực L/C Trên thực tế có nhiều sai sót xảy trình lập chứng từ, thờng gặp là: + Lập chứng từ sai lỗi tả, sai tên, địa bên tham gia, hÃng vận tải + Chứng từ không hoàn chỉnh mặt số lợng + Các sai sót bề mặt chứng từ : số tiền chứng từ vợt giá trị L/C; chứng từ không ghi số L/C, không đánh dấu gốc; chứng từ không khớp không khíp víi néi dung cđa L/C vỊ sè lỵng, träng lợng, mô tả hàng hoátrong quan hệ; chứng từ không tuân theo quy định L/C cảng bốc dỡ hàng, hÃng vận tải, phơng thức vận chuyển hàng hóatrong quan hệ Tất sai sót nguyên nhân gây nên rđi ro cho nhµ XK lËp bé chøng tõ toán Ngoài ra, khác biệt tập quán, luật lệ nớc dễ dẫn đến sai sót nhà XK hoàn tất chứng từ hàng hoá để gửi NH xin toán - Nếu nhà XK xuất trình chứng từ không phù hợp với L/C khoản toán hay chấp nhận bị từ chối, nhà XK phải tự xử lý hàng hoá nh dỡ hàng, lu kho vấn đề đợc giải phải tìm ngời mua mới, bán đấu giá hay chở hàng quay nớc Đồng thời, nhà XK phải chịu chi phí nh lu tàu hạn, phí lu khotrong quan hệ rõ lập trờng nhà NK đồng ý hay từ chối nhận hàng lý chứng từ có sai sót - Nếu NH phát hành khả toán, cho dù chứng từ xuất trình hoàn hảo không đợc toán Lê Hồng Anh K7 Lớp: TTQTB –