Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Xác định mức trọng yếu trong kiểm soát báo cáo tài chính tại Công ty TNHH kiểm toán – Thẩm định giá và Tư vấn ECOVIS AFA Việt Nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TÉ KHOA KẾ TOÁN NGUYEN HONG HAI XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU TRONG KIEM TOAN BAO CAO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIEM TOAN - THẢM ĐỊNH GIÁ VÀ TƯ VẤN ECOVIS AFA VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KÉ TOÁN 2021 | PDF | 112 Pages buihuuhanh@gmail.com Da Ning - Nim 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TÉ KHOA KẾ TOÁN NGUYEN HONG HAI XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG U TRONG 'KIÊM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIÊM TỐN - THẲM ĐỊNH GIÁ VÀ TƯ VẤN ECOVIS AFA VIET NAM LUAN VAN THAC SI KE TOAN Mã ngành: 34 03 01 Người hướng dẫn khoa học: TS Đoàn Thị Ngọc Trai Đà Nẵng - Năm 2021 LOI CAM DOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân thực hướng dẫn TS Đoàn Thị Ngọc Trai Các số liệu, kết trình bày luận văn trung thực, tuân thủ theo quy định sở hữu trí tuệ liêm học thuật Tác giả luận văn ký ghỉ rõ họ tên MỤC LỤC MO DAU Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu, 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Y nghĩa thực tiễn đề t Tổng quan tài liệu nghiên cứu Bố cục đề t CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YÉt TRONG KIÊM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Giới thiệu chung kiểm tốn báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm kiểm tốn báo cáo tài chín! 1.1.2 Quy trình kiểm tốn báo cáo tài 1.2 Tầm quan trọng cơng tác xác định mức trọng yếu toán báo cáo tài 1.2.1 Định nghĩa mức trọng yếu 122 V trò mức yi 1.3 Xác định mức trọng yếu 1.3.1 Mức trọng yếu tống thị 1.3.2 Mức trọng yếu thực 1.3.3 Mức trọng yếu cho nhóm giao dịch, số dư tài khoản thông tin thuyết minh Báo cáo tài 1.3.4 Ngưỡng sai sót bỏ qua 1.3.5 Điều chỉnh mức trọng yếu 1.3.6 Mức trọng yếu KẾT LUẬN CHƯƠNG L CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG XÁC ĐỊNH TRONG KIÊM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH KIÊM TỐN - THÁM ĐỊNH GIÁ VÀ TƯ NAM MỨC TRỌNG YẾU TẠI CÔNG TY TNHH VẤN ECOVIS AFA VIỆT 28 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH Kiểm toán - Thẫm định giá Tư vấn ECOVIS AFA VIỆT NAM 2.1 ông tin chung Công ty 2.1.2 Phương châm hoạt động 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động 2.1.4 Chức lĩnh vực hoạt độn; 2.2 Khái qt quy trình kiểm tốn báo cáo 'TNHH Kiểm toán - Thắm định giá Tư vấn ECOVIS AFA VIỆT NAM 2.2.1 Phương phái 2.2.2 Quy trình kiểm tốn chung áp dụng VIET NAM ‘hinh ap dyng tai ECOVIS AFA VIETNAM 2.3.1 Phóng vấn sơ việc xác định mức trọng yếu kiểm tốn báo cáo tài ECOVIS AFA VIETNAM 2.3.2 Chọn hồ sơ khảo sát 2.4 Khảo sát thực trạng xác định mức trọng yếu ECOVIS AFA VIETNAM 46 2.4.1 Xác định mức trọng yếu tổng thể báo cáo tài 46 2.4.2 Xác định mức trọng yếu thực 2.4.3 Xác định mức trọng yếu đặc biệt, qua 2.4.4 Xác định ngưỡng sai sót khơng đánh kế/ sai sót bỏ 2.4.5 Sửa đối mức trọng yếu q trình kiểm tối 2.5 Nhận xét công tác xác định mức trọng yếu kiểm tốn báo cáo tài ECOVIS AFA VIỆT NAM 2.51 Ưu 2.5.2 Một số tồn t 2.5.3 Nguyên nhân tồn KẾT LUẬN CHƯƠNG YẾU TRONG KIÊM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TNHH KIỀM TỐN - THÁM ĐỊNH GIÁ VÀ TƯ ‘AL CONG ECOVIS TY AFA 3.1 Lựa chọn giá trị tiêu chi dé đánh giá mức trọng sở chất c 3.2 Dua ci mục, số dư tài khoản 3.3 Xác định mức trọng yếu kiểm toán báo cáo tài tập đồn KẾT LUẬN CHƯƠNG KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆ U THAM KHAO DANH MỤC PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM DANH MUC CAC CHU VIET TAT Kí hiệu Diễn giải BCTC KTV Báo cáo tài Kiểm tốn viên Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Thắm định giá Tư vấn ECOVIS AFA ECOVIS AFA VIETNAM VIET NAM DANH MỤC CÁC BẰNG Số hiệu bảng | Tên bảng Trang Bang 1.1 _ | Bảng tổng hợp phương pháp xác định mức trọng |_ 25 yếu cho đơn vị thành viên tập đoàn Bảng 2.1 | Cấu trúc đơn vi thành viên Công ty D 46 Bảng 22 —_ | Báo cáo kết kinh doanh tóm tắt Cơngty A 49 Bảng 23 | Báo cáo tài tóm tắt Cơng ty B 52 Bảng 24 —_ | Bảng tổng hợp thu dự án Trung tâm C 54 Bảng 2.5 | Bảng tổng hợp doanh thu Công ty D |_ 56 Bang 2.6 công ty | Bảng tổng hợp mức trọng yếu tổng thể báo cáo |_ 58 tài Công ty D công ty Bảng 2.7 — | Bảng xác định ngưỡng sai sót bỏ qua 64 Bang 2.8 | Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty A |_ 66 Bảng 3.1 Bang 3.2 | Bảng hệ số điểm chuẩn | Bang phan bé mire yéu cho cic don vi] thành viên 88 90 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỎ THỊ Số hiệu bảng _ | Tên bảng Hinh 2.1 Hình 2.2 Trang Cơ cấu tổ chức ECOVIS AFA VIETNAM |30 Sơ đồ chu trình kiểm tốn ECOVIS AFA |38 VIETNAM Tính cấp thiết đề tài MO DAU Đối với kinh tế ngày phát triển hội nhập đa phương Việt Nam, BCTC doanh nghiệp đối tượng nhận nhiều quan tâm bên hữu quan BCTC xem tảng kinh doanh đại, cung cấp người sử dung BCTC Tuy nhiên sẵn lòng cơng bố thơng tin xác áp lực đến từ nội doanh dụng báo cáo mức độ sâu sắc thông tin kinh tế tới thực tế, doanh nghiệp BCTC cách rõ ràng nghiệp hay nhằm hướng người sir Trong bối cảnh đó, cơng ty kiểm tốn độc lập với tư cách phân cấu thành hệ cơng cụ quản lý kinh tế - tài chính, có vai trị quan trong việc nâng cao minh bạch thơng tin kinh tế BCTC, từ đảm bảo quyền lợi hợp pháp bên việc sử dụng thơng tin báo cáo tài Tuy nhiên, làm để kiểm toán viên có thẻ kết luận rằng, BCTC doanh nghiệp đảm bảo yếu tổ thời gian, phí cho kiểm tốn có hạn? Đây lúc khái niệm quan trọng lĩnh vực kiểm toán đẻ cập đến, “mức trọng yếu” Tại Cơng ty TNHH Kiểm toán - Thẩm định giá Tư vấn ECOVIS AFA VIỆT NAM, việc xác định mức trọng yếu kiềm tốn BCTC Cơng ty ban hành tài liệu hướng dẫn dựa theo quy kiểm toán hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) ban hành từ ình làm việc, tham khảo tư liệu sẵn có gi ới Do đó, việc nghiên cứu cách xác định mức trọng yếu kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH kiểm tốn Thắm định giá ECOVIS AFA VIỆT NAM với tình kiểm tốn khác iúp đưa giải pháp nhằm hồn thiện quy trình xác định mức trọng yếu dẫn đến ngày nâng cao chất lượng kiểm toán Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu đề tài nghiên cứu thực trạng xác định mức trọng yếu kiểm toán BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn — Thẩm định giá Tư vấn ECOVIS AFA VIỆT NAM, từ tìm hạn chế giải pháp nhằm góp phần hồn thiện việc xác định mức trọng yếu Cơng ty TNHH Kiểm toán — Thắm định giá Tư vấn ECOVIS AFA VIỆT NAM _ Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1.Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu việc xác định mức trọng yếu kiểm tốn BCTC kiểm tốn viên thuộc Cơng ty TNHH Kiểm toán — Thâm định giá Tư vấn ECOVIS AFA VIỆT NAM 3.2.Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu đề tài hồ sơ kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn ~ Thẩm định giá Tư vấn ECOVIS AFA VIỆT NAM thực năm 2020 tập trung chủ yếu vào tình kiểm tốn BCTC hợp Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu tình Để khảo sát thực trạng cơng tác đánh giá xác định mức trọng yếu kiểm tốn báo cáo tài kiểm tốn viên thuộc Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Thâm định giá Tư vấn ECOVIS AFA VIỆT NAM, dé tài sử dụng phương pháp