Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh thương mại du lịch và dịch vụ ybiq

Phạm Thị Huyền Trang – 509QTK Quản trị kinh doanh TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỊA BÌNH KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHẠM THỊ HUYỀN TRANG – 509QTK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Quản trị kinh doanh Đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại Du lịch Dịch vụ YBIQ” GVHD: Th.S Nguyễn Thu Trang Hà nội, 13 tháng 05 năm 2013 Phạm Thị Huyền Trang – 509QTK Quản trị kinh doanh TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỊA BÌNH KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN Sinh viên: PHẠM THỊ HUYỀN TRANG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Ngành: Quản trị kinh doanh Đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại du lịch dịch vụ YBIQ” GVHD: Th.S Nguyễn Thu Trang Hà Nội, 15 tháng 05 năm 2013 Phạm Thị Huyền Trang – 509QTK Quản trị kinh doanh LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hoá ngày cao kinh doanh thị trường ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn khả tạo lập huy động vốn đa số doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Đối với doanh nghiệp nói chung, tìm nguồn vốn SXKD khó, nâng cao hiệu sử dụng vốn lại khó Làm để giảm chi phí, giảm giá thành, tăng số lượng hàng bán ra, chiếm lĩnh thị trường… câu hỏi ám ảnh nhà quản lý Công ty TNHH Thương mại Du lịch dịch vụ YBIQ đơn vị có nhiều nỗ lực việc quản lý sử dụng vốn lưu động cho hiệu gặt hái số thành tựu định Bên cạnh đó, Cơng ty cịn tồn số vấn đề bất cập công tác quản lý sử dụng VLĐ Do vậy, việc đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cần thiết Nhận thức tầm quan trọng việc sử dụng vốn lưu động cho hợp lý hiệu doanh nghiệp, em chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại Du lịch dịch vụ YBIQ” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Khóa luận tập trung nghiên cứu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Từ đưa phương hướng giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Du lịch dịch vụ YBIQ Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phạm Thị Huyền Trang – 509QTK Quản trị kinh doanh Đối tượng nghiên cứu: yếu tố liên quan, tác động đến hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Du lịch Dịch vụ YBIQ Phạm vi nghiên cứu: nghiên cứu hiệu sử dụng lưu động công ty ba năm 2010 - 2012 Nội dung nghiên cứu Nội dung đề tầi tập trung nghiên cứu vấn đề sau: - Hệ thống lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động - Nghiên cứu thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Du lịch Dịch vụ YBIQ, từ đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho công ty Bố cục khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận kết cấu gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Du lịch Dịch vụ YBIQ Chương III: Phương hướng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Du lịch Dịch vụ YBIQ Phạm Thị Huyền Trang – 509QTK Quản trị kinh doanh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT: CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vai trò vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 10 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 11 1.1.4 Cơ cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng tới cấu vốn lưu động 14 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 15 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 15 1.2.3 Vai trò việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 19 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 21 1.2.5 Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 23 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ YBIQ 29 2.1 Khái qt tình hình hoạt động Cơng ty TNHH Thương mại Du Lịch Dịch vụ YBIQ 29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 29 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 29 2.1.3 Lĩnh vực kinh doanh công ty 33 2.1.4 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 34 2.1.5 Tình hình kết kinh doanh công ty 35 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại Du lịch Dịch vụ YBIQ 37 2.2.1 Cơ cấu vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh công ty 37 2.2.2 Cơ cấu vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động cơng ty 41 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 45 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Du lịch Dịch vụ YBIQ 53 2.3.1 Kết đạt 53 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 55 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CHO CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ YBIQ 58 3.1 Phương hướng phát triển công ty 56 3.1.1 Mục tiêu công ty năm 2013 56 3.1.2 Định hướng công ty năm tới 56 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH thương mại du lịch dịch vụ YBIQ 58 Phạm Thị Huyền Trang – 509QTK Quản trị kinh doanh 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 58 3.2.2 Tăng cường quản lý quỹ tiền mặt 59 3.2.3 Hồn thiện cơng tác quản lý hàng tồn kho 61 3.2.4 Nâng cao hiệu công tác thu hồi công nợ 63 3.2.5 Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động 63 3.2.6 Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên công ty 64 3.2.7 Tăng cường sở vật chất kỹ thuật công nghệ phục vụ cho q trình kinh doanh cơng ty 65 3.2.8 Hoàn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thơng tin quản lý doanh nghiệp 66 3.3 Kiến nghị với nhà nước 66 3.3.1 Tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, thuận lợi 66 3.3.2 Nhà nước cần hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý tài 67 3.3.3 Ban hành văn hướng dẫn xuất nhập 67 3.3.4 Ổn định kinh tế vĩ mô 68 KẾT LUẬN 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………… 71 Phạm Thị Huyền Trang – 509QTK Quản trị kinh doanh DANH SÁCH BIỂU ĐỒ Biểu đồ 01: Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty.……………………………………………30 Bảng 01 : Cơ cấu lao động phịng ban Cơng ty 34 Bảng 02: Doanh thu công ty theo lĩnh vực kinh doanh 35 Bảng 03: Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Du lịch Dịch vụ YBIQ (năm 2010 - 2012) 38 Bảng 04: Cơ cấu nguồn hình thành vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Du lịch Dịch vụ YBIQ (năm 2010 - 2012) 39 Bảng 05: Cơ cấu vốn lưu động công ty năm 2010 - 2012 42 Bảng 06 Nguồn VLĐ công ty 2010 - 2012 44 Bảng 07: Tốc độ chu chuyển vốn lưu động 2010 - 2012 46 Bảng 08: Hệ số đảm nhiệm vốn 2010 - 2012 47 Bảng 09: Sức sinh lợi VLĐ 2010 - 2011 48 Bảng 10: Hiệu suất sử dụng VLĐ 2010 – 2012 49 Bảng 11: Hệ số khả toán nhanh, toán ngắn hạn 2010 -2012 49 Bảng 12: Khả toán Công ty 2010 - 2012 51 Bảng 13: Kỳ thu tiền trung bình cơng ty năm 2010 - 2012 51 Bảng 14: Mức độ hiệu công tác sử dụng hàng tồn kho năm 2010-2012 52 Phạm Thị Huyền Trang – 509QTK Quản trị kinh doanh DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT: VLĐ: Vốn lưu động VCĐ: Vốn cố định VCSH: Vốn chủ sở hữu SXKD: Sản xuất kinh doanh TSLĐ: Tài sản lưu động TSCĐ: Tài sản cố định TNHH: Trách nhiệm hữu hạn VNĐ: Việt Nam đồng HTK: Hàng tồn kho Phạm Thị Huyền Trang – 509QTK Quản trị kinh doanh CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vai trò vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động “Vốn kinh doanh yếu tố thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp đầu tư mua sắm yếu tố đầu vào để thực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị, nhà xưởng…” (Trang 325, Giáo trình Quản trị doanh nghiệp, PGS.TS Đồng Thị Thanh Phương) Có nhiều tiêu chí phân loại vốn kinh doanh dựa nguồn hình thành vốn, góc độ pháp luật, góc độ chu chuyển vốn… Trên góc độ chu chuyển vốn, vốn kinh doanh bao gồm vốn lưu động vốn cố định - Vốn cố định: biểu tiền tài sản cố định doanh nghiệp - Vốn lưu động: biểu tiền toàn tài sản lưu động doanh nghiệp Tài sản lưu động doanh nghiệp thường gồm phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông + Tài sản lưu động sản xuất vật tư dự trữ nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu… sản phẩm dở dang trình sản xuất + Tài sản lưu động lưu thơng bao gồm: Sản phẩm hàng hóa chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, vốn toán, khoản phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước 1.1.1.2 Vai trò vốn lưu động - Do trình SXKD doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục nên VLĐ doanh nghiệp tuần hồn khơng ngừng, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ gọi chu chuyển VLĐ Do chu chuyển VLĐ diễn không ngừng nên lúc thường tồn phận khác giai đoạn vận động khác VLĐ Khác với VCĐ, tham gia vào hoạt động SXKD, VLĐ Phạm Thị Huyền Trang – 509QTK Quản trị kinh doanh thay đổi hình thái biểu hiện, chu chuyển giá trị toàn lần vào giá trị sản phẩm hồn thành vịng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Trong trình SXKD, VLĐ doanh nghiệp lúc phân bổ khắp giai đoạn tồn hình thức khác nhau, làm cho trình SXKD diễn diễn cách liên tục không bị gián đoạn Do ta nói rằng: VLĐ điều kiện cần đủ cho hoạt động SXKD doanh nghiệp Do vai trị vơ to lớn này, việc sử dụng VLĐ doanh nghiệp cơng việc địi hỏi tính tốn xác hợp lý khâu, giai đoạn trình SXKD phát huy hết tác dụng mang lại hiệu thiết thực cho doanh nghiệp - Mặc khác doanh nghiệp, vận động vốn phản ánh vận động vật tư mà chủ yếu VLĐ, VLĐ cịn cơng cụ phản ánh kiểm tra quy trình vận động vật tư Nghĩa doanh nghiệp, VLĐ nhiều hay thể số lượng vật tư hay hàng hố dự trữ khâu nhiều hay ít, VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh vật tư sử dụng có tiết kiệm hay khơng, thời gian nằm khâu sản xuất lưu động sản phẩm có hợp lý hay khơng Vì qua tình hình ln chuyển VLĐ, kiểm tra cách toàn diện việc cung ứng, sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp Tóm lại, VLĐ có vai trị vơ quan trọng, định đến sống doanh nghiệp Việc khai thác sử dụng nguồn vốn ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp, khai thác xu hướng hợp lý hiệu kinh doanh doanh nghiệp nâng cao ngược lại Điều đòi hỏi doanh nghiệp trình kinh doanh cần phải định hướng đắn quy mô, cấu lượng vốn này, đồng thời phân bổ hợp lý, tránh thiếu hụt vốn hay dư thừa dẫn đến lãng phí Có vậy, phát huy hết tác dụng vốn lưu động cấu nguồn vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Do biểu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm TSLĐ Cụ thể là: 10